ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ДЕПАРТАМЕНТЕ ТРУДА И ЗАНЯТОСТИ НАСЕЛЕНИЯ КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ



Признан утратившим силу приказом Министерства труда и занятости населения Кузбасса от 05.03.2021 №41

ДЕПАРТАМЕНТ ТРУДА И ЗАНЯТОСТИ НАСЕЛЕНИЯ КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

16.04.2018 №33

г. Кемерово

ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ДЕПАРТАМЕНТЕ ТРУДА И ЗАНЯТОСТИ НАСЕЛЕНИЯ КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

В целях реализации положений статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ и в соответствии с постановлением Коллегии Администрации Кемеровской области от 03.09.2014 №346 «Об утверждении Порядка осуществления главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, главным администратором (администратором) доходов бюджета, главным администратором (администратором) источников финансирования дефицита бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» приказываю:

1. Утвердить прилагаемое Положение об осуществлении внутреннего финансового контроля в департаменте труда и занятости населения Кемеровской области (далее - Положение).

2. Заместителю начальника департамента - начальнику финансово-бюджетного отдела департамента (Е.В. Николаенко) и начальникам структурных подразделений департамента обеспечить выполнение прилагаемого Положения.

3. Финансово-бюджетному отделу (Е.В. Николаенко) обеспечить размещение настоящего приказа на сайте «Электронный бюллетень Коллегии Администрации Кемеровской области» и на официальном сайте департамента труда и занятости населения Кемеровской области.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Начальник департамента

Е.И.Степин

Приложение

к приказу департамента труда и занятости населения

Кемеровской области

от 16.04.20018 №33

Положение об осуществлении внутреннего финансового контроля в департаменте труда и занятости населения Кемеровской области

1. Общие положения

Настоящее Положение устанавливает процедуру осуществления внутреннего финансового контроля в департаменте труда и занятости населения Кемеровской области (далее - департамент), оформления и рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля, составления и представления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля.

2. Осуществление внутреннего финансового контроля

2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется начальником департамента, заместителем начальника департамента - начальником финансово-бюджетного отдела, начальниками структурных подразделений департамента, заместителями начальника финансово-бюджетного отдела, государственными гражданскими служащими департамента, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры), в соответствии с Порядком осуществления главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, главным администратором (администратором) доходов бюджета, главным администратором (администратором) источников финансирования дефицита бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным постановлением Коллегии Администрации Кемеровской области от 03.09.2014 №346.

2.2. Внутренний финансовый контроль направлен:

2.2.1. На соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, Кемеровской области и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета (далее - внутренние стандарты).

2.2.2. На подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

2.3. Внутренний финансовый контроль осуществляется в следующих структурных подразделениях департамента, исполняющих бюджетные полномочия главного администратора бюджетных средств и получателя средств бюджета:

финансово-бюджетный отдел;

юридический отдел;

отдел информационных технологий и автоматизации;

отдел информационной и издательской деятельности;

отдел управления персоналом;

административный сектор.

2.4. Должностные лица структурных подразделений департамента осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами в отношении процессов и операций, осуществляемых структурными подразделениями департамента, исполняющих бюджетные полномочия, формируемых ими документов (далее - предмет внутреннего финансового контроля):

2.4.1. Составление и представление в главное финансовое управление Кемеровской области (далее - ГФУ КО) документов, необходимых для составления проекта областного бюджета и ведения реестра расходных обязательств, обоснований бюджетных ассигнований, составления и ведения кассового плана областного бюджета, составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета.

2.4.2. Составление и направление в ГФУ КО и Федеральное казначейство документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до департамента.

2.4.3. Составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет.

2.4.4. Составление и исполнение бюджетной сметы.

2.4.5. Принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств.

2.4.6. Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в областной бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах).

2.4.7. Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в областной бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах).

2.4.8. Принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в областной бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах).

2.4.9. Процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций.

2.4.10. Составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности.

2.4.11. Исполнение судебных актов по искам к Кемеровской области, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджета по денежным обязательствам подведомственных казенных учреждений.

2.4.12. Распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям средств областного бюджета.

2.4.13. Осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления.

2.5. При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:

2.5.1. Проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, Кемеровской области, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов и процедур.

2.5.2. Подтверждение (согласование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур).

2.5.3. Сверка данных.

2.5.4. Сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

2.6. Формами проведения внутреннего финансового контроля являются контрольные действия, указанные в пункте 2.5 настоящего Положения (далее - контрольные действия), применяемые в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности), смежного контроля (далее - методы контроля).

2.7. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные:

2.7.1. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации.

2.7.2. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц.

2.7.3. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц департамента.

2.8. К способам проведения контрольных действий относятся:

2.8.1. Сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

2.8.2. Выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

2.9. При осуществлении внутреннего финансового контроля используются следующие методы внутреннего финансового контроля - самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, смежный контроль.

2.9.1. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностными лицами структурных подразделений департамента, и путем проведения проверки каждой выполняемой ими операции на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, Кемеровской области и нормативных правовых актов департамента, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам, должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции. Самоконтроль осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля.

2.9.2. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом заместителем начальника департамента - начальником финансово-бюджетного отдела, начальниками структурных подразделений департамента, заместителями начальника финансово-бюджетного отдела путем подтверждения (согласования) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.

2.9.3. Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом заместителем начальника департамента - начальником финансово-бюджетного отдела, начальниками структурных подразделений департамента путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами финансово-бюджетного отдела, структурных подразделений департамента.

3. Порядок формирования, утверждения

и актуализации карт внутреннего финансового контроля

3.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется начальником департамента.

В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности, а также способах проведения контрольных действий (приложение №2 к настоящему Положению).

3.2. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

3.2.1. Анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее - процедуры внутреннего финансового контроля).

3.2.2. Формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций (приложение №1 к настоящему Положению).

3.3. Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля осуществляется заместителем начальника департамента - начальником финансово-бюджетного отдела, начальниками структурных подразделений департамента, заместителями начальника финансово-бюджетного отдела ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

3.4. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

3.4.1. До начала очередного финансового года.

3.4.2. При принятии решения начальником департамента о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля.

3.4.3. В случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

3.5. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет заместитель начальника департамента - начальник финансово-бюджетного отдела.

4. Порядок ведения, учета и хранения регистров

(журналов) внутреннего финансового контроля

4.1. Ведение, учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.

Регистры (журналы) учета результатов внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке.

Записи в регистрах (журналах) учета результатов внутреннего финансового контроля производятся по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.

По итогам внесения записи в журнал внутреннего финансового контроля должностное лицо каждого структурного подразделения департамента, ответственное за ведение, учет и хранение регистров (журналов) учета результатов внутреннего финансового контроля, обязано ознакомить с результатами внутреннего финансового контроля ответственного за выполнение процесса, операции (объекта внутреннего финансового контроля), о чем в журнале внутреннего финансового контроля проставляется соответствующая отметка.

Не реже одного раза в месяц записи в журнале внутреннего финансового контроля рассматриваются заместителями начальника финансово-бюджетного отдела, начальниками структурных подразделений департамента и заместителем начальника департамента - начальником финансово-бюджетного отдела.

4.2. Хранение регистров (журналов) учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов. Соблюдение требований к хранению регистров (журналов) учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется должностным лицом каждого структурного подразделения, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.

4.3. Должностное лицо каждого структурного подразделения департамента, ответственное за ведение, учет и хранение регистров (журналов) учета результатов внутреннего финансового контроля, утверждается начальником департамента.

5 . Порядок формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля

5.1. Структурные подразделения департамента, указанные в пункте 2.3. настоящего Положения, составляют и представляют годовой отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет) в финансово-бюджетный отдел (заместителю начальника департамента - начальнику финансово-бюджетного отдела).

5.2. Отчет составляется на основе данных регистров (журналов) учета результатов внутреннего финансового контроля в соответствии с приложением №4 к настоящему Положению.

5.3. Отчет представляется - до 20 февраля следующего финансового года.

5.4. Заместитель начальника департамента - начальник финансово-бюджетного отдела на основании отчетов структурных подразделений департамента формирует аналитическую записку с приложением таблицы, содержащей отмеченные в ходе проведения внутреннего финансового контроля недостатки и нарушения при выполнении внутренних бюджетных процедур и представляет информацию начальнику департамента.

5.5. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах внутреннего финансового контроля, представленных начальнику департамента.

5.6. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные на:

5.6.1. Обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий.

5.6.2. Изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски).

5.6.3. Изменение внутренних стандартов и процедур.

5.6.4. Уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета.

5.6.5. Устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры.

5.6.6. Проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам.

5.6.7. Ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений департамента.

5.7. Информация о проведенных мероприятиях по внутреннему финансовому контролю, представляется в главное контрольное управление Кемеровской области (далее - ГКУ КО) по форме и в сроки, установленные ГКУ КО.

6. Хранение документов

6.1. Перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры), карта внутреннего финансового контроля и регистры (журналы) учета результатов внутреннего финансового контроля оформляются на бумажном носителе.

6.2. Срок хранения Перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры), карты внутреннего финансового контроля и регистров (журналов) учета результатов внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел департамента.

Приложение №1

к Положению об осуществлении

внутреннего финансового контроля в департаменте труда и занятости населения Кемеровской области

ПЕРЕЧЕНЬ

операций (действий по формированию документов, необходимых

для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

№_____________

Коды

по состоянию на "__" _____________ 20__ г.

Дата

Наименование главного администратора бюджетных средств

___________________

Глава по БК

Наименование бюджета

___________________

по ОКТМО

Наименование структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

___________________

I.

---------------------------------------------------------------------------

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Бюджетные риски

Включить в карту ВФК

Предложения по применению контрольных действий

1

2

3

4

5

6

II.

---------------------------------------------------------------------------

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Бюджетные риски

Включить в карту ВФК

Предложения по применению контрольных действий

1

2

3

4

5

6

Руководитель структурного ___________ _________ _____________________

подразделения департамента (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ____________ 20__ г.

Приложение №2

к Положению об осуществлении

внутреннего финансового контроля в департаменте труда и занятости населения Кемеровской области

КАРТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

на ____ год

Коды

Дата

Наименование главного администратора бюджетных средств

___________________________________________

Глава по БК

Наименование бюджета

___________________________________________

по ОКТМО

Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

___________________________________________

I.

---------------------------------------------------------------------------

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Периодичность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Наименование

Код

Метод контроля

Контрольное действие

Вид/Способ контроля

1

2

3

4

5

6

7

8

9

II.

---------------------------------------------------------------------------

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Периодичность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Наименование

Код

Метод контроля

Контрольное действие

Вид/Способ контроля

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Руководитель структурного ___________ _________ ______________

подразделения департамента (подпись) (расшифровка

"__" _____________ 20__ г.

Приложение №3

к Положению об осуществлении

внутреннего финансового контроля в департаменте труда и занятости населения Кемеровской области

ЖУРНАЛ

учета результатов внутреннего финансового контроля

за ____ год

Коды

Дата

Наименование главного администратора бюджетных средств

_________________________________________

Глава по БК

Наименование бюджета

_________________________________________

по ОКТМО

Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

_________________________________________

I.

---------------------------------------------------------------------------

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Дата

Наименование операции

Код контрольного действия

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Результаты контрольного действия

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устранении

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

II.

---------------------------------------------------------------------------

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Дата

Наименование операции

Код операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Результаты контрольного действия

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устранении

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано __________ листов.

Руководитель структурного ___________ _________ _____________________

подразделения департамента (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ____________ 20__ г.

Приложение №4

к Положению об осуществлении

внутреннего финансового контроля в департаменте труда и занятости населения

Кемеровской области

ОТЧЕТ

о результатах внутреннего финансового контроля

Коды

по состоянию на "__" _______ 20__ года

Дата

Наименование главного администратора бюджетных средств

_______________________

Глава по БК

Наименование бюджета

_______________________

по ОКТМО

Наименование подразделения, ответственного за выполнение бюджетных процедур

Методы контроля

Количество контрольных действий

Количество выявленных недостатков (нарушений)

Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений

Количество принятых мер, исполненных заключений

1

2

3

4

5

1. Самоконтроль

2. Смежный контроль

3. Контроль по подчиненности

Итого

_____________ __________________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ____________ 20__ г.