Об утверждении Порядка осуществления администрацией Куйбышевского муниципального района Новосибирской области внутреннего финансового контроля



вх. № 9891-03/9

От 07.05.2020

АДМИНИСТРАЦИЯ

КУЙБЫШЕВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Куйбышев

Новосибирская область

27.04.2020 № 341

Об утверждении Порядка осуществления администрацией Куйбышевского муниципального района Новосибирской области внутреннего финансового контроля

              В соответствии с пунктом 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и подпункта «в» пункта 11 статьи 1 Федерального закона от 26.07.2019 № 199-ФЗ «Федеральный закон от 26.07.2019 N 199-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части совершенствования государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" и Методическими рекомендациями по осуществлению внутреннего финансового контроля, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 сентября 2016 г. N 356, администрация Куйбышевского муниципального района Новосибирской области

              ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления администрацией Куйбышевского муниципального района Новосибирской области внутреннего финансового контроля.

2. Постановление администрации Куйбышевского района от 05.09.2017 № 1076 «Об утверждении Порядка осуществления администрацией Куйбышевского района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» признать утратившим силу.

3. Управлению делами администрации Куйбышевского муниципального района Новосибирской области (Дирибасова Т. О.) опубликовать постановление в периодическом печатном издании органов местного самоуправления Куйбышевского муниципального района Новосибирской области района «Информационный вестник».

4. Контроль исполнения настоящего постановления оставляю за собой.

Глава Куйбышевского муниципального

района Новосибирской области

              О.В. Караваев

УТВЕРЖДЕН

постановлением администрации

Куйбышевского муниципального района Новосибирской области

от 27.04.2020 № 341

ПОРЯДОК

осуществления администрацией Куйбышевского

муниципального района Новосибирской области

внутреннего финансового контроля

1. Общие положения

1. Порядок осуществления администрацией Куйбышевского муниципального района Новосибирской области внутреннего финансового контроля (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Методическими рекомендациями по осуществлению внутреннего финансового контроля, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 сентября 2016 г. N 356 и определяет процедуру осуществления администрацией Куйбышевского муниципального района Новосибирской области внутреннего финансового контроля.

2. Администрация Куйбышевского муниципального района Новосибирской области осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на:

соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета главным распорядителем бюджетных средств и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств;

подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств;

соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по доходам, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета главным администратором доходов бюджета и подведомственными ему администраторами доходов бюджета;

соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета главным администратором источников финансирования дефицита бюджета и подведомственными ему администраторами источников финансирования дефицита бюджета.

2. Осуществление внутреннего финансового контроля

3. Внутренний финансовый контроль осуществляется Главой Куйбышевского района, иными должностными лицами администрации Куйбышевского района, организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры, операции (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) (далее - операции) с учетом анализа их взаимосвязи с достижением целевых значений показателей качества исполнения бюджетных полномочий (качества финансового менеджмента), а также взаимодействие организационных, технологических, информационных и других ресурсов главного администратора (администратора) бюджетных средств в целях установления причинно-следственных связей реализации бюджетных рисков и увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля своевременно снижать бюджетные риски.

4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях администрации Куйбышевского муниципального района Новосибирской области, исполняющих бюджетные полномочия (далее – структурные подразделения, исполняющие бюджетные полномочия).

Структурными подразделениями, исполняющими бюджетные полномочия являются:

- Управление бухгалтерского учета и отчетности;

- Управление муниципального имущества и учета казны;

- Управление экономического развития и труда;

-Управление строительства, коммунального, дорожного хозяйства и транспорта.

5. Должностные лица администрации Куйбышевского муниципального района Новосибирской области осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными инструкциями в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета;

составление и представление документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам и расходам бюджета;

составление, утверждение и ведение бюджетной росписи;

составление и представление документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета;

составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет;

формирование и утверждение муниципальных заданий в отношении подведомственных муниципальных учреждений Куйбышевского муниципального района Новосибирской области;

исполнение бюджетной сметы;

принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;

осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет Куйбышевского муниципального района Новосибирской области, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);

принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет Куйбышевского муниципального района Новосибирской области, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата, и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);

принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в бюджет Куйбышевского муниципального района Новосибирской области (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);

процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;

обеспечение соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций, условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении;

исполнение судебных актов по искам к Куйбышевскому муниципальному району Новосибирской области, органам местного самоуправления, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета по денежным обязательствам подведомственных муниципальных казенных учреждений Куйбышевского муниципального района Новосибирской области;

распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств;

осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;

осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении (осуществлении) бюджетных инвестиций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;

осуществление предусмотренных правовыми актами о выделении в распоряжение главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета ассигнований, предназначенных для погашения источников финансирования дефицита бюджета, действий, направленных на обеспечение адресности и целевого характера использования указанных ассигнований.

6. При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:

проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов Новосибирской области, муниципальных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов и процедур;

подтверждение (согласование) операций, подтверждающее правомочность их совершения, например, визирование документа вышестоящим должностным лицом;

сверка данных;

сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

7. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.

8. К способам проведения контрольных действий относятся:

сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

9. Методами осуществления внутреннего финансового контроля являются самоконтроль и (или) контроль по уровню подчиненности (подведомственности), смежный контроль.

10. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля. Карты составляются в структурных подразделениях, исполняющих бюджетные полномочия, по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку и утверждаются Главой Куйбышевского муниципального района Новосибирской области.

11. В карте внутреннего финансового контроля по каждой отражаемой в ней операции (действию по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, применяемых контрольных действиях, методах контроля и периодичности, а также способах проведения контрольных действий.

12. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

анализ предмета внутреннего финансового контроля с точки зрения вероятности возникновения бюджетных рисков, в том числе на наличие имеющих коррупционные риски операций (далее - коррупционно-опасные операции), в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий;

формирование перечня операций (далее - Перечень) с указанием отсутствия необходимости или необходимости проведения контрольных действий и способов их осуществления, определяемых по результатам оценки бюджетных рисков.

13. Карты внутреннего финансового контроля на очередной финансовый год составляются в структурных подразделениях, исполняющих бюджетные полномочия, подписываются руководителем (заместителем руководителя) структурного подразделения и направляются для утверждения Главе Куйбышевского муниципального района Новосибирской области не позднее 25 декабря текущего года.

Актуализация карты внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения, исполняющего бюджетные полномочия, не реже одного раза в год.

14. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится до начала очередного финансового года:

при принятии решения руководителем (заместителем руководителя) структурного подразделения, исполняющего бюджетные полномочия, о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля;

в случае внесения изменений в нормативные правовые акты Российской Федерации, нормативные правовые акты Новосибирской области, муниципальные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

15. Внутренний финансовый контроль осуществляется с соблюдением периодичности, методов контроля и способов контроля, указанных в карте внутреннего финансового контроля.

16. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом структурного подразделения, исполняющего бюджетные полномочия, путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, нормативным правовым актам Новосибирской области, муниципальным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам и должностным инструкциям, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.

17. Контроль по уровню подчиненности осуществляется Главой Куйбышевского муниципального района Новосибирской области, руководителем (заместителем руководителя) структурного подразделения, исполняющего бюджетные полномочия, либо иным уполномоченным лицом путем подтверждения (согласования) операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами, сплошным способом или путем проведения проверки в отношении отдельных операций (группы операций) выборочным способом.

18. Контроль по уровню подведомственности осуществляется в целях реализации бюджетных полномочий сплошным и (или) выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными распорядителями и получателями средств бюджета Куйбышевского муниципального района Новосибирской области, администраторами доходов бюджета и администраторами источников финансирования дефицита бюджета, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов Новосибирской области, муниципальных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам и процедурам, и путем сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) уполномоченным должностным лицом администрации Куйбышевского муниципального района Новосибирской области информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур подведомственными администраторами бюджетных средств и получателями бюджетных средств.

19. Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом руководителем структурного подразделения, исполняющего бюджетные полномочия, иным уполномоченным лицом путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений исполняющих бюджетные полномочия.

20. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в журналах внутреннего финансового контроля и в отчете о результатах внутреннего финансового контроля (далее - отчет).

Журнал внутреннего финансового контроля оформляется по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку на каждый финансовый год.

Ведение, учет и хранение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении, исполняющем бюджетные полномочия, должностным лицом, уполномоченным на то руководителем структурного подразделения.

21. Ведение журнала внутреннего финансового контроля осуществляется путем непрерывного занесения уполномоченными лицами в случае выявления недостатков и (или) нарушений при исполнении внутренних бюджетных процедур записей в журнал внутреннего финансового контроля на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия.

Записи в журнал внутреннего финансового контроля осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.

Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке. На обложке необходимо указать:

наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;

название и порядковый номер папки (дела);

отчетный период: год квартал (месяц); начальный и последний номера журналов операций;

количество листов в папке (деле).

Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

Соблюдение требований к хранению регистров (журналов) осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.

22. Отчет формируется в каждом структурном подразделении, исполняющем бюджетные полномочия, должностным лицом, уполномоченным на то руководителем структурного подразделения по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

Отчет подписывается руководителем (заместителем руководителя) структурного подразделения, исполняющего бюджетные полномочия и направляется для рассмотрения Главе Куйбышевского муниципального района Новосибирской области, а также уполномоченному должностному лицу администрации Куйбышевского муниципального района Новосибирской области, наделенному полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита до 1 февраля, года, следующего за отчетным.

К Отчету прилагается пояснительная записка по форме согласно приложения 4 к настоящему порядку, содержащая:

описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;

сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, принимаемых мерах по повышению их квалификации;

сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в орган внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы.

23. По итогам рассмотрения отчета Главой Куйбышевского муниципального района Новосибирской области принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные:

на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;

на изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски);

на актуализацию системы реестров и классификаторов как совокупности структурированных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий;

уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

на изменение внутренних стандартов и процедур;

на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистрах бюджетного учета;

на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

на проведение проверок, в том числе внеплановых проверок, и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;

на ведение эффективной кадровой политики.

24. При принятии решений по итогам рассмотрения отчета учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов муниципального финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита, представленных Главе Куйбышевского муниципального района Новосибирской области.

25. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет Глава Куйбышевского муниципального района Новосибирской области.

Приложение 1 к Порядку осуществления

администрацией Куйбышевского

муниципального района Новосибирской области внутреннего финансового

контроля

             

УТВЕРЖДАЮ

Глава Куйбышевского муниципального

района Новосибирской области

_______________________________

"__" __________________ 20__ г.

Карта внутреннего финансового контроля

Коды

"__" _____ 20__ г.

Дата

Наименование главного администратора (администратора) бюджетных средств

_______________

Глава по БК

Наименование бюджета

_______________

по ОКТМО

Наименование структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

_______________

Информация о коде бюджетного риска, содержащаяся в Перечне операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры

Периодичность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Предлагаемые меры по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, операций

Наименование внутренней бюджетной процедуры

Наименование процесса

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Метод контроля/

Периодичность контроля

Контрольное действие

Вид/

Способ контроля

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Руководитель (заместитель руководителя)

главного администратора (администратора)

бюджетных средств ____________ ____________ ________________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Руководитель структурного

подразделения ____________ ____________ ________________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"___"____________20___г.

Приложение 2

к Порядку осуществления

администрацией Куйбышевского

муниципального района Новосибирской

области внутреннего финансового контроля

Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля

за________ год

┌───────────┐

│ Коды │

├───────────┤

Наименование главного Дата│ │

администратора (администратора) ├───────────┤

бюджетных средств _____________________________________ Глава по БК│ │

├───────────┤

Наименование бюджета _____________________________________ по ОКТМО│ │

├───────────┤

Наименование структурного │ │

подразделения, ответственного за └───────────┘

выполнение внутренних бюджетных

процедур ____________________________________

Дата

Информация о коде бюджетного риска, содержащаяся в карте внутреннего финансового контроля

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Выявленные недостатки и (или) нарушения

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений),

причин их возникновения

Отметка об устранении

Наименование внутренней бюджетной процедуры

Наименование процесса

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано __________листов

Руководитель структурного подразделения ______________ ____________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"___"___________20___г.

Приложение 3

к Порядку осуществления

администрацией Куйбышевского

муниципального района Новосибирской

области внутреннего финансового

контроля и внутреннего

финансового аудита

ОТЧЕТ

о результатах внутреннего финансового контроля

Коды

по состоянию на "__" _______________ 20__ года

Дата

Наименование главного администратора бюджетных средств

Глава по БК

Наименование бюджета

по ОКТМО

Периодичность: квартальная, годовая

Методы контроля

Количество выявленных недостатков (нарушений)

Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений

Количество принятых мер, исполненных заключений

1

2

3

4

1. Самоконтроль

2. Смежный контроль

3. Контроль по подчиненности

4. Контроль по подведомственности

Итого

Руководитель структурного подразделения

______________

(должность)

______________

(подпись)

____________________________

(расшифровка подписи)

"__" ____________________ 20__ г.

Приложение 4

к Порядку осуществления

администрацией Куйбышевского

муниципального района Новосибирской

области внутреннего финансового

контроля и внутреннего

финансового аудита

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

КОДЫ

на _______________ г.

Дата

Главный распорядитель, распорядитель,

по ОКПО

получатель бюджетных средств, главный администратор, администратор доходов бюджета, главный администратор, администратор источников финансирования дефицита бюджета

Глава по БК

Наименование бюджета (публично-правового образования)

по ОКТМО

Периодичность:

Единица измерения:

руб.

по ОКЕИ

383

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

Руководитель структурного подразделения

______________

(должность)

_________

(подпись)

___________________

(расшифровка подписи)

"__" _______________ 20__ г.