Об утверждении Порядка ежегодной оценки эффективности предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

АДМИНИСТРАЦИЯ МАКСИМОВСКОГО СЕЛЬСОВЕТА

ОКТЯБРЬСКОГО РАЙОНА АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 26.05.2020 № 45

с. Максимовка

Об утверждении Порядка ежегодной оценки эффективности предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам

В целях повышения качества планирования доходов бюджета Максимовского сельсовета, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, руководствуясь Федеральным законом от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом Максимовского сельсовета,

п о с т а н о в л я ю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок ежегодной оценки эффективности предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам.

2. Определить уполномоченным органом по осуществлению функций, связанных с анализом и оценкой эффективности действия предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот администрацию Максимовского сельсовета.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава Максимовского сельсовета                                                     Л.М.Воронцова

Приложение

к постановлению главы

Максимовского сельсовета

от  2605.2020 №  45

ПОРЯДОК

ЕЖЕГОДНОЙ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ ИЛИ ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Оценка эффективности налоговых льгот по местным налогам производится в целях оптимизации перечня действующих налоговых льгот и их соответствия общественным интересам, повышения точности прогнозирования результатов предоставления налоговых льгот, обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форме налоговых льгот, сокращения потерь бюджета Максимовского сельсовета.

1.2. Настоящий Порядок ежегодной оценки эффективности предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам (далее - Порядок) определяет объекты оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам, перечень и последовательность действий при проведении оценки эффективности установленных решением Максимовского сельского Совета народных депутатов и планируемых к установлению налоговых льгот по местным налогам, а также требования к использованию полученных результатов оценки. Применение настоящего Порядка позволит обеспечить регулярную оценку планируемых и фактических результатов предоставления налоговых льгот на территории Максимовского сельсовета.

1.3. В настоящем Порядке используются следующие основные понятия и определения:

налоговая льгота - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков, предусмотренное законодательством о налогах и сборах преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;

оценка эффективности - процедура сопоставления результатов предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков с учетом показателей бюджетной и социальной эффективности в разрезе отраслей (видов деятельности);

бюджетная эффективность - оценка результата хозяйственной деятельности категорий налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы, с точки зрения влияния на доходы и расходы местного бюджета;

социальная эффективность - социальные последствия предоставления налоговых льгот, которые выражаются в изменении уровня и качества товаров, работ, услуг для населения в результате осуществления деятельности организаций - получателей льгот.

В отдельных случаях социальная эффективность может определяться как сумма экономии бюджетных средств на прямое финансирование выполнения отдельными категориями налогоплательщиков социальных задач, трансфертные издержки или выделение средств на поддержку социально незащищенных категорий граждан.

Иные понятия и определения используются в значениях, определяемых действующим законодательством Российской Федерации.

2. ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

2.1. Основными целями предоставления налоговых льгот являются:

- экономное и рациональное использование бюджетных средств, выделяемых на финансирование отдельных социальных задач;

- обеспечение экономической заинтересованности хозяйствующих субъектов в расширении приоритетных для поселения видов хозяйственной деятельности;

- стимулирование использования финансовых ресурсов налогоплательщиков на реализацию программ социально-экономического развития поселения;

- создание необходимых экономических условий для развития инвестиционной и инновационной деятельности на территории поселения;

- стимулирование роста налогооблагаемой базы, обеспечение прироста налоговых платежей в бюджет;

- создание благоприятных экономических условий для деятельности организаций, применяющих труд социально незащищенных категорий граждан;

- оказание финансовой поддержки организациям в решении приоритетных для поселения социальных задач;

- оказание поддержки социально незащищенным категориям граждан.

3. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И УСЛОВИЯ ИХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ

3.1. Налоговые льготы предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков по следующим видам местных налогов: земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

3.2. Налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам на основании решений органа местного самоуправления поселения.

3.3. Налогоплательщикам могут устанавливаться следующие виды налоговых льгот:

- изъятие из налогообложения отдельных элементов объекта налогообложения;

- освобождение от уплаты налога, полное или частичное;

- установление налоговой ставки ниже значения, установленного налоговым законодательством Российской Федерации.

3.4. Налоговые льготы предоставляются в пределах сумм, подлежащих зачислению в бюджет поселения.

3.5. Налоговые льготы устанавливаются на срок не менее одного налогового периода по соответствующему налогу.

4. ПОРЯДОК ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

4.1. Целью оценки эффективности налоговых льгот является расчет бюджетной и социальной эффективности от предоставления льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

4.2. Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется:

- по каждому виду местных налогов;

- по каждому виду предоставленной льготы;

- по каждой категории получателей налоговых льгот с учетом вида их экономической деятельности или категории физических лиц;

4.3. Оценка эффективности налоговых льгот и расчет бюджетной и социальной эффективности производятся администрацией  Максимовского сельсовета.

4.4. Оценка эффективности налоговых льгот проводится в следующие сроки:

- по планируемым к предоставлению налоговым льготам - в течение месяца со дня поступления предложений о предоставлении налоговых льгот; предложения о предоставлении налоговых льгот принимаются администрацией Максимовского сельсовета до 1 июня года, предшествующего году начала действия налоговой льготы;

- по предоставленным налоговым льготам по состоянию на конец отчетного года - в срок до 1 июля года, следующего за отчетным.

4.5. В процессе проведения оценки бюджетной и социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот администрация  Максимовского сельсовета готовит:

- расчеты объемов предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по категориям налогоплательщиков согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

- расчеты бюджетной и социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по категориям налогоплательщиков согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

4.6. Источники информации для оценки эффективности налоговых льгот:

- налоговая отчетность (отчеты по формам 1-НМ, 4-НМ, 5);

- отчетность администрации  Максимовского сельсовета;

- статистическая отчетность по основным экономическим показателям в разрезе видов экономической деятельности;

- иная информация, в том числе оценка экспертов, сведения, представленные по запросу администрации Максимовского сельсовета получателями налоговых льгот или претендующими на их получение.

5. АНАЛИЗ БЮДЖЕТНОЙ И СОЦИАЛЬНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ)

НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

5.1. По результатам оценки бюджетной и социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот администрация Максимовского сельсовета готовит аналитическую записку.

5.2. Аналитическая записка должна содержать:

- перечень предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот;

- информацию о потерях бюджета района в результате предоставления (планируемого предоставления) налоговых льгот;

- сведения о бюджетной и социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот;

- обоснованные выводы об отмене предоставленных налоговых льгот и о введении налоговых льгот.

5.3. Аналитическая записка ежегодно представляется главе Максимовского сельсовета.

_________________________________

Приложение N 1

к Порядку

РАСЧЕТ

ОБЪЕМА ПРЕДОСТАВЛЕННОЙ (ПЛАНИРУЕМОЙ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ

Содержание налоговой льготы (категория налогоплательщиков, в отношении которых предоставляется налоговая льгота) ____________________

1. Расчет объема налоговой льготы по причине освобождения категории налогоплательщиков от уплаты налога (полностью или частично)

Строки

Показатель расчета

Ед. изм.

Значение показателя

Примечание

1

Величина налоговой базы по категории налогоплательщиков, в отношении которых предоставляется налоговая льгота

тыс. руб.

2

Налоговая льгота

%

3

Объем налоговой льготы

тыс. руб.

стр. 1 x стр. 2

2. Расчет объема налоговой льготы по причине снижения ставки налога для отдельной категории налогоплательщиков

Строки

Показатель расчета

Единица измерения

Значение показателя

Примечание

1

Стоимостная оценка налоговой базы по категории налогоплательщиков, в отношении которых предоставляется налоговая льгота

тыс. руб.

2

Предельно допустимая ставка налога, установленная законода-тельством Российской Федерации

руб. (или % от налоговой базы)

3

Ставка налога, установленная в Максимовском сельсовете

руб. (или % от налоговой базы)

4

Разница в ставках налога

руб. (или % от налоговой базы)

стр. 2 - стр. 3

5

Объем налоговой льготы

тыс. руб.

стр. 1 x стр. 4

Приложение N 2

к Порядку

РАСЧЕТ

БЮДЖЕТНОЙ И СОЦИАЛЬНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННОЙ (ПЛАНИРУЕМОЙ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ

Содержание налоговой льготы (категория налогоплательщиков, в отношении которых предоставляется налоговая льгота) ____________________

тыс. рублей

Строки

Показатель расчета

Примечание

1

Бюджетная эффективность предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы

стр. 1.1 + стр. 1.2

1.1

Увеличение доходов бюджета Максимовского сельсовета, полученных (планируемых к получению) в связи с предоставлением (планируемым предоставлением) налоговой льготы

1.2

Сокращение расходов бюджета Максимовского сельсовета, связанное с предоставлением (планируемым предоставлением) налоговой льготы

2

Социальная эффективность предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы

стр. 2.1 + стр. 2.2

2.1

Объем социальной поддержки, предоставленной (планируемой к предоставлению) физическим лицам

2.2

Объем социальной поддержки, предоставленной (планируемой к предоставлению) организациям