Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Светлолобовского сельсовета Новоселовского района и Порядка оценки налоговых расходов Светлолобовского сельсовета Новоселовского района



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

КРАСНОЯРСКИЙ КРАЙ

НОВОСЕЛОВСКИЙ РАЙОН

АДМИНИСТРАЦИЯ СВЕТЛОЛОБОВСКОГО СЕЛЬСОВЕТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

22.07.2020                         с. Светлолобово                       № 18

Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Светлолобовского сельсовета Новоселовского района и Порядка оценки налоговых расходов Светлолобовского сельсовета Новоселовского района

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 42 Устава Светлолобовского сельсовета Новоселовского района

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов Светлолобовского сельсовета Новоселовского района согласно приложению № 1.

2. Утвердить Порядок проведения оценки налоговых расходов Светлолобовского сельсовета Новоселовского района согласно приложению № 2.

3. Настоящее Постановление вступает в силу в день, следующий за днем его официального опубликования в газете «СНКа-регион» и официальном сайте Светлолобовского сельсовета в сети «Интернет».

Глава Светлолобовского сельсовета                                                     А.А. Касцевич

Приложение № 1

к Постановлению № 18 от 22.07.2020г

администрации Светлолобовского сельсовета Новоселовского района

Порядок формирования перечня налоговых расходов Светлолобовского сельсовета Новоселовского района

I. Общие положения

1. Порядок формирования перечня налоговых расходов Светлолобовского сельсовета Новоселовского района (далее - Порядок) определяет процедуры формирования перечня налоговых расходов поселения (далее - налоговые расходы, Перечень) и формирования информации о нормативных и целевых характеристиках налоговых расходов.

2. Основные понятия, используемые в Порядке, применяются в значениях, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации.

II. Порядок формирования Перечня налоговых расходов Светлолобовского сельсовета Новоселовского района

3. Органом, ответственным за формирование Перечня, является администрация Светлолобовского сельсовета Новоселовского района (далее - администрация).

4. Перечень формируется в соответствии с целями муниципальных программ Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, структурных элементов муниципальных программ Светлолобовского сельсовета Новоселовского района и (или) целями социально-экономической политики Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, не относящимися к муниципальным программам Светлолобовского сельсовета Новоселовского района.

Налоговые расходы, которые соответствуют нескольким целям социально-экономического развития Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, отнесенным к разным муниципальным программам Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, относятся к нераспределенным налоговым расходам.

Налоговые расходы, которые не соответствуют целям социально-экономического развития Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, отнесенным к муниципальным программам Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, относятся к непрограммным налоговым расходам.

Обязательными критериями целесообразности налогового расхода являются:

1) соответствие налогового расхода целям муниципальных программ Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, структурным элементам муниципальных программ Светлолобовского сельсовета Новоселовского района и (или) целям социально-экономической политики Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, не относящимся к муниципальным программам Светлолобовского сельсовета Новоселовского района.

Налоговые расходы должны оказывать прямое или косвенное влияние на достижение целей муниципальной программы, ее структурных элементов и (или) целей социально-экономической политики. Прямое влияние предполагает, что связь между налоговыми расходами и вышеуказанными целями должна быть понятной и однозначно воспринимаемой. Косвенное влияние должно сопровождаться описанием обоснования взаимосвязи между налоговым расходом и вышеуказанными целями.

2) востребованность плательщиками предоставленных налоговых льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на налоговые льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

Администрация в дополнение к обязательным критериям целесообразности, определяет и указывает в перечне другие критерии целесообразности налогового расхода при их наличии.

В случае несоответствия налоговых расходов одному или нескольким критериям целесообразности администрация принимает решение о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

5. В состав перечня включаются следующие показатели:

5.1. Наименование муниципальной программы Светлолобовского сельсовета Новоселовского района и (или) направления деятельности, не относящегося к муниципальным программам Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, для достижения целей которых предоставлена льгота.

5.2. Наименование налога, по которому предусматривается льгота.

5.3. Наименование льготы.

5.4 Вид льготы (Указывается одно из значений: освобождение, установление пониженной налоговой ставки, уменьшение размера налога.

5.5. Целевая категория налогового расхода.

5.6. Цели предоставления льготы.

5.7. Реквизиты муниципального правового акта с указанием структурной единицы, в соответствии с которым предусматривается льгота.

5.8. Целевая категория плательщиков, которым предусматривается льгота.

5.9. Условия предоставления льготы.

5.10. Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляется льгота (Указывается для льготы в виде пониженной налоговой ставки).

5.11. Дата вступления в силу положений муниципального правового акта, устанавливающего льготу.

5.12. Дата начала действия предоставленного муниципальным правовым актом права на льготу.

5.13. Дата прекращения действия льготы.

5.14. Целевая категория налогового расхода (Указывается одно из значений: социальные налоговые расходы (способствуют снижению налогового бремени населения, направлены на создание благоприятных условий для оказания услуг в социальной сфере, повышения их качества и доступности), стимулирующие налоговые расходы (направлены на развитие предпринимательской, инвестиционной, инновационной деятельности, и последующий рост поступлений в бюджет), технические налоговые расходы (устраняют встречные потоки бюджетных средств).

5.15. Цели предоставления льготы.

5.16. Наименование и реквизиты муниципальных правовых актов, утверждающих муниципальные программы Светлолобовского сельсовета Новоселовского района и (или) направления деятельности, не относящиеся к муниципальным программам Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, определяющие цели социально-экономической политики Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, для достижения, которых предоставлена льгота.

5.17. Наименование показателей (индикаторов) достижения целей муниципальной программы Светлолобовского сельсовета Новоселовского района и (или) целей социально-экономической политики Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, не относящихся к муниципальным программам Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, либо иных показателей (индикаторов), на значение которых оказывает влияние налоговый расход, с указанием источника информации об установленных значениях указанных показателей (индикаторов).

5.18. Критерии целесообразности налогового расхода (Указываются обязательные критерии (соответствие налогового расхода целям муниципальных программ Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, структурным элементам муниципальных программ Светлолобовского сельсовета Новоселовского района и (или) целям социально-экономической политики Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, не относящимся к муниципальным программам Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, востребованность налоговой льготы плательщиками, а также иные критерии в случае их установления).

5.19. Критерии результативности налогового расхода (Указывается обязательный критерий (показатели (индикаторы) достижения целей муниципальных программ Светлолобовского сельсовета Новоселовского района и (или) целей социально-экономической  политики Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, не относящихся к муниципальным программам Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, либо иные показатели (индикаторы), на значение которых оказывает влияние налоговый расход), а также дополнительный критерий для стимулирующих налоговых расходов (наличие положительного прироста фактических и (или) планируемых налоговых и неналоговых поступлений в бюджет Светлолобовского сельсовета Новоселовского района в результате применения налоговой льготы).

Перечень утверждается правовым актом администрации Светлолобовского сельсовета, размещается на официальном сайте администрации.

6. Принятие муниципальных правовых актов Светлолобовского сельсовета Новоселовского района о введении или отмене налогов, освобождении от их уплаты, внесение изменений в перечень муниципальных программ Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, структурные элементы муниципальных программ Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, муниципальные правовые акты Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, регулирующие вопросы социально-экономической политики Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, не относящиеся к муниципальным программам Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, являются основанием для внесения изменений в Перечень.

Приложение № 2

к Постановлению № 18 от 22.08.2020г

администрации Светлолобовского сельсовета Новоселовского района

Порядок оценки налоговых расходов

Светлолобовского сельсовета Новоселовского района

I. Общие положения

1. Порядок оценки налоговых расходов Светлолобовского сельсовета Новоселовского района (далее - Порядок) определяет порядок оценки налоговых расходов Светлолобовского сельсовета Новоселовского района (далее - налоговые расходы), включающий процедуры формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов, а также методику проведения оценки эффективности налоговых расходов.

2. Основные понятия, используемые в Порядке, применяются в значениях, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Порядком формирования перечня налоговых расходов Светлолобовского сельсовета Новоселовского района.

3. Органом, ответственным за оценку объемов налоговых расходов и обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов является администрация Светлолобовского сельсовета Новоселовского района (далее - администрация).

II. Порядок оценки налоговых расходов

4. Оценка объемов налоговых расходов осуществляется на основе информации о фискальных характеристиках налоговых расходов за отчетный финансовый год, а также информации о стимулирующих налоговых расходах за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году, представленной Управлением Федеральной налоговой службы по Красноярскому краю в администрацию.

Информация для оценки объемов налоговых расходов содержит:

1) сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами за отчетный год;

2) сведения о суммах выпадающих доходов бюджета Светлолобовского сельсовета Новоселовского района по каждому налоговому расходу за отчетный год;

3) сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в бюджет Светлолобовского сельсовета Новоселовского района по каждому налоговому расходу, в отношении стимулирующих налоговых расходов за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году.

5. Оценка эффективности налоговых расходов проводится администрацией в соответствии с методикой, указанной в разделе III Порядка. Результаты оценки утверждаются Главой Светлолобовского сельсовета Новоселовского района по макету согласно приложению к Порядку.

На основе оценки эффективности налоговых расходов Светлолобовского сельсовета Новоселовского района составляется аналитическая записка, содержащая сведения о целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, об оценке их целесообразности и результативности, а также выводы о необходимости сохранения эффективных и корректировке (отмене) неэффективных налоговых расходов.

III. Методика проведения оценки эффективности налоговых расходов

6. Оценка эффективности налоговых расходов включает оценку целесообразности налоговых расходов и оценку результативности налоговых расходов.

7. Оценка целесообразности налогового расхода осуществляется в соответствии с критериями целесообразности налогового расхода

8. Оценка результативности налогового расхода осуществляется администрацией в соответствии с критериями результативности налогового расхода.

Критерием результативности налогового расхода является как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ Светлолобовского сельсовета Новоселовского района и (или) целей социально-экономической политики Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, не относящихся к муниципальным программам Светлолобовского сельсовета Новоселовского района либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывает влияние налоговый расход.

Оценке подлежит вклад предусмотренной для плательщиков льготы в изменение значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ Светлолобовского сельсовета Новоселовского района и (или) целей социально-экономической политики Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, не относящихся к муниципальным программам Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя с учетом льготы и значением указанного показателя без учета льготы.

9. Оценка результативности налогового расхода включает оценку бюджетной эффективности налогового расхода.

В целях оценки бюджетной эффективности налогового расхода осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льготы и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ Светлолобовского сельсовета Новоселовского района и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам Светлолобовского сельсовета Новоселовского района (далее - сравнительный анализ).

10. Сравнительный анализ включает субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета Светлолобовского сельсовета Новоселовского района.

11. По итогам оценки эффективности налогового расхода Светлолобовского сельсовета Новоселовского района администрация в соответствии с приложением к Порядку оценки налоговых расходов Светлолобовского сельсовета Новоселовского района формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, вкладе налогового расхода Светлолобовского сельсовета Новоселовского района в достижение целей муниципальной программы Светлолобовского сельсовета Новоселовского района и (или) целей социально-экономической политики Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, не относящихся к муниципальным программам Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Светлолобовского о сельсовета Новоселовского района) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Светлолобовского сельсовета Новоселовского района и (или) целей социально-экономической политики Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, не относящихся к муниципальным программам.

12. Результаты оценки эффективности налоговых расходов должны содержать обоснование необходимости сохранения, уточнения или отмены льгот, обусловливающих налоговые расходы.

Приложение

к Порядку оценки

налоговых расходов

Светлолобовского сельсовета

Новоселовского района

Макет

результатов оценки эффективности налогового расхода Светлолобовского сельсовета Новоселовского района

Результаты оценки эффективности налогового расхода

Светлолобовского сельсовета Новоселовского района

за _______ год

1. Общие характеристики налогового расхода.

1.1. Наименование льготы.

1.2. Наименование налога, по которому предусматривается льгота.

1.3. Вид льготы.

1.4. Реквизиты муниципального правового акта Светлолобовского сельсовета Новоселовского района с указанием структурной единицы, в соответствии с которым предусматривается налоговая льгота.

2. Целевые характеристики налогового расхода.

2.1. Целевая категория налогового расхода.

2.2. Цели предоставления льготы.

2.3. Наименование и реквизиты муниципальных правовых актов Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, утверждающих муниципальные программы Светлолобовского сельсовета Новоселовского района и (или) направления деятельности, не относящиеся к муниципальным программам Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, определяющие цели социально-экономической политики, для достижения которых предоставлена льгота.

2.4. Наименование показателей (индикаторов) достижения целей муниципальной программы Светлолобовского сельсовета Новоселовского района и (или) целей социально-экономической политики Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, не относящихся к муниципальным программам Светлолобовского сельсовета Новоселовского района, либо иных показателей (индикаторов), на значение которых оказывает влияние налоговый расход, с указанием источника информации об установленных значениях указанных показателей (индикаторов).

2.5. Критерии целесообразности налогового расхода.

2.6. Критерии результативности налогового расхода.

3. Фискальные характеристики налогового расхода.

3.1. Количество плательщиков, воспользовавшихся льготами.

3.2. Суммы выпадающих доходов бюджета Светлолобовского сельсовета Новоселовского района по налоговому расходу.

4. Результаты оценки эффективности налогового расхода.

4.1. Результаты оценки целесообразности налогового расхода.

4.2. Результаты оценки результативности налогового расхода.

4.2.1. Результаты оценки бюджетной эффективности налогового расхода.

5. Выводы по результатам оценки эффективности налогового расхода.

_________________         _____________       _____________________

(должность)                         (подпись)                                   (Ф.И.О.)

____________

(дата)

Исполнитель _______________________________             (Ф.И.О., тел.)