Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования Солнечный сельсовет



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

АДМИНИСТРАЦИЯ СОЛНЕЧНОГО СЕЛЬСОВЕТА

СКОВОРОДИНСКОГО РАЙОНА АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

От 02.06.2020 № 71

ж.д.ст. БАМ

Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования Солнечный сельсовет

В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации

постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования Солнечный сельсовет согласно приложению.

2. Постановление администрации Солнечного сельсовета от 05.03.2009 года № 5 «О Порядке составления, ведения кассового плана исполнения сельского бюджета в текущем финансовом году» считать утратившим силу

3. Настоящий постановление вступает в силу со дня его подписания и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава Солнечного сельсовета                                                  А.В. Сенотрусова

Приложение

к постановлению администрации Солнечного сельсовета

от 02.06.2020 № 71

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения бюджета
муниципального образования Солнечный сельсовет

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования Солнечный сельсовет (далее – муниципальный бюджет).

1.2. Под кассовым планом исполнения бюджета муниципального образования Солнечный сельсовет (далее - кассовый план) понимается прогноз кассовых поступлений в муниципальный бюджет и кассовых выплат из него.

1.3. Кассовый план составляется в целях:

- поддержания ликвидности единого счета муниципального бюджета;

-своевременного и полного исполнения бюджетных обязательств получателями средств муниципального бюджета в течение финансового года;

- прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении муниципального бюджета, оценки их величины и длительности, а также планирования мероприятий по их предотвращению.

1.4. Кассовый план в текущем финансовом году составляется с помесячной детализацией.

1.5. Составление и ведение кассового плана осуществляется бухгалтерией администрации Солнечного сельсовета (далее - бухгалтерия) на основании:

- показателей для кассового плана по доходам муниципального бюджета, составляемых в порядке, предусмотренным разделом II настоящего Порядка;

- показателей для кассового плана по расходам муниципального бюджета, составляемых в порядке, предусмотренным разделом III настоящего Порядка;

- показателей для кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита муниципального бюджета, составляемых в порядке, предусмотренным разделом IV настоящего Порядка;

- иных необходимых показателей.

1.6. Уточнение и представление в бухгалтерию показателей для кассового плана осуществляется в порядке, предусмотренным разделами II - IV настоящего Порядка.

1.7. Составление и ведение кассового плана осуществляется с использованием автоматизированной системы исполнения муниципального бюджета АЦК (далее - система АЦК).

1.8. Информация, необходимая для составления и ведения кассового плана вводится в систему АЦК бухгалтерией, главными администраторами доходов муниципального бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита муниципального бюджета, главными распорядителями бюджетных средств в соответствии с настоящим Порядком

1.9. Показатели кассового плана отражаются в валюте Российской Федерации (рублях).

II. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по доходам муниципального бюджета

2.1. Показатели для кассового плана по доходам муниципального бюджета формируются на основании сведений о помесячном распределении поступлений доходов, предоставляемых главными администраторами доходов муниципального бюджета на текущий финансовый год.

2.2. В целях составления кассового плана сведения о помесячном распределении поступлений доходов на очередной финансовый год (далее - сведения), утвержденных решением о муниципальном бюджете (далее Решением), предоставляются не позднее 25 декабря текущего финансового года в электронном виде через систему АЦК главными администраторами доходов муниципального бюджета по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.

Уполномоченный сотрудник бухгалтерии проверяет данные, полученные от главных администраторов доходов муниципального бюджета, на соответствие показателям по доходам, утвержденным Решением.

Для формирования кассового плана по доходам в системе АЦК используется электронный документ "Кассовый план по доходам". Главные администраторы доходов муниципального бюджета создают электронный документ "Кассовый план по доходам". Заполненный документ переводится в статус "Обработка завершена".

Уполномоченный сотрудник бухгалтерии в случае выявления ошибок, возвращает документ на доработку в статусе "Новый".

Бухгалтерия на основании информации, представленной главными администраторами доходов муниципального бюджета, указанной в настоящем пункте, формирует сводный кассовый план по доходам до начала очередного финансового года по форме согласно приложению №1.

2.3. В целях ведения кассового плана главные администраторы доходов муниципального бюджета формируют уточненные сведения о помесячном распределении администрируемых ими поступлений соответствующих доходов в муниципальный бюджет на текущий финансовый год.

При уточнении сведений о помесячном распределении поступлений доходов в муниципальный бюджет на текущий финансовый год, указываются фактические кассовые поступления доходов муниципального бюджета за отчетный период, уточняются соответствующие показатели текущего периода и ожидаемые показатели периода, следующего за текущим месяцем.

Годовые показатели отражаются в кассовом плане в части налоговых и неналоговых доходов в соответствии с Решением (с учетом вносимых изменений); по безвозмездным поступлениям - в соответствии с Решением (с учетом вносимых изменений) и изменениями, связанными с заключением соглашений, предусматривающих получение субсидий, иных межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и безвозмездных поступлений, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных Решением, а также изменений, вносимых в связи с получением субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (за исключением их остатков), фактически полученных при исполнении бюджета сверх утвержденных Решением. Арифметическая корректировка при ежемесячном уточнении производится последним месяцем года.

При уточнении сведений о помесячном распределении доходов в муниципальный бюджет по итогам 11 месяцев проставляются ожидаемые показатели на декабрь, при этом, годовые показатели составят арифметическую сумму фактических и ожидаемых поступлений.

При отсутствии кассового, плана на текущий финансовый год по отдельным видам доходов и наличии фактических поступлений по администрируемым доходам, главные администраторы доходов указывают только фактические кассовые поступления доходов, перечисленных в муниципальный бюджет за отчетный период и месяцы, предшествующие отчетному периоду.

Уточненные сведения о помесячном распределении поступлений соответствующих доходов в муниципальный              бюджет на текущий финансовый год представляются главными администраторами доходов муниципального бюджета в бухгалтерию в электронном виде через систему АЦК не реже одного раза в месяц, не позднее 22 числа месяца, предшествующего планируемому.

В случае отклонения фактических поступлений по данному виду доходов муниципального бюджета в отчетном периоде от соответствующего показателя помесячного распределения доходов муниципального бюджета на текущий финансовый год, на величину более чем 15 процентов от указанного показателя, главные администраторы доходов муниципального бюджета представляют в бухгалтерию пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения одновременно с предоставлением уточненных сведений.

Внесение изменений в показатели кассового плана по доходам в систему АЦК производится аналогично внесению показателей при составлении кассового плана по доходам муниципального бюджета с одновременным формированием документа согласно приложению № 2.

Введенные в систему показатели электронного документа "Изменение кассового плана по доходам" проверяются бухгалтерией. В случае выявления ошибок документ возвращается на доработку в статусе "Новый".

2.4. Бухгалтерия на основании информации, представленной главными администраторами доходов муниципального бюджета, указанной в пункте 2.3. настоящего Порядка не позднее 29 числа месяца, предшествующего планируемому, формирует соответствующие изменения в кассовый план согласно приложению №3.

2.5 В случаях принятия Решения о внесении изменений в Решение, изменений, связанных с заключением соглашений, предусматривающих получение субсидий, иных межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и безвозмездных поступлений, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных Решением, а также изменений, вносимых в связи с получением субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (за исключением их остатков), фактически полученных при исполнении бюджета сверх утвержденных Решением о бюджете доходов главными администраторами доходов муниципального бюджета в системе АЦК формируется электронный документ "Изменение кассового плана по доходам".

Электронный документ "Изменение кассового плана по доходам" в системе АЦК проверяется уполномоченным сотрудником бухгалтерии.

2.6. Бухгалтерия в случае внесения изменений в Решение в течение 5 дней с даты официального опубликования Решения доводит до главных администраторов доходов муниципального бюджета уточненные годовые назначения.

Главные администраторы доходов муниципального бюджета на основании информации, представленной бухгалтерией, вносят изменения в кассовый план в соответствии с п. 2.3. настоящего Порядка.

III. Порядок составления, уточнения и представления показателей
для кассового плана по расходам муниципального бюджета

3.1. Показатели для кассового плана по расходам муниципального бюджета формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи муниципального бюджета по расходам;

- прогнозов кассовых выплат по расходам муниципального бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение № 4 к настоящему Порядку),

3.2. В целях составления кассового плана главные распорядители бюджетных средств формируют в системе АЦК прогноз кассовых выплат по расходам в соответствии с кодами бюджетной классификации расходов с помесячным распределением и направляют в бухгалтерию по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку.

При формировании прогноза кассовых выплат по расходам муниципального бюджета с помесячной детализацией главные распорядители учитывают полноту и своевременность выплаты заработной платы, выполнение публичных нормативных обязательств, данные о планируемых закупках, график оплаты договоров, сезонность выполняемых работ, сроки проведения мероприятий и иные показатели.

Главные распорядители средств муниципального бюджета формируют в автоматизированной системе сводный прогноз кассовых выплат по расходам муниципального бюджета с помесячной детализацией по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку.

Прогнозы кассовых выплат по расходам муниципального бюджета на очередной финансовый год с помесячной детализацией согласовываются главными распорядителями средств муниципального бюджета с уполномоченным специалистом бухгалтерии в электронном виде не позднее 25 декабря текущего финансового года.

Кассовые выплаты по расходам осуществляются в пределах лимитов бюджетных обязательств и прогнозов кассовых выплат.

3.3. В целях ведения кассового плана бухгалтерией в пределах лимитов бюджетных обязательств (по публичным нормативным обязательствам - в пределах бюджетных ассигнований), утвержденных главными распорядителями, формируется в автоматизированной системе уточненный прогноз кассовых выплат по расходам в соответствии с кодами бюджетной классификации расходов с помесячным распределением и направляют главным распорядителям по форме согласно № 5 к настоящему Порядку. Главные распорядители средств муниципального бюджета формируют в автоматизированной системе сводный уточненный прогноз кассовых выплат по расходам муниципального бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку.

При уточнении указываются фактические кассовые выплаты по расходам муниципального бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем.

3.4. Уточненный прогноз кассовых выплат по расходам муниципального бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией предоставляется в бухгалтерию в электронном виде не реже одного раза в месяц, не позднее 22 числа месяца, предшествующего планируемому.

Одновременно с уточненным прогнозом кассовых выплат по расходам муниципального бюджета главными распорядителями средств муниципального бюджета составляется пояснительная записка с обоснованием расходов на предстоящий месяц и указанием перечня муниципальных контрактов, договоров, соглашений, по которым будет осуществляться оплата расходов и реестра юридических лиц, которым предусмотрено оказание мер муниципальной поддержки. Так же в пояснительной записке указываются причины отклонения кассовых выплат из бюджета в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза кассовых выплат по расходам муниципального бюджета на величину более чем 15 процентов от указанного показателя. Пояснительная записка представляется в бухгалтерию одновременно с предоставлением уточненных сведений.

3.5. Бухгалтерия на основании информации, представленной главными распорядителями средств муниципального бюджета, не позднее 29 числа месяца, предшествующего планируемому, формирует соответствующие изменения в кассовый план согласно приложению № 6.

IV. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита муниципального бюджета

4.1. Показатели для кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита муниципального бюджета формируются на основании прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам внутреннего финансирования дефицита муниципального бюджета на текущий финансовый год (приложение № 7 к настоящему Порядку).

4.2. Для формирования кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита муниципального бюджета в системе АЦК используется электронный документ "Кассовый план по источникам". В целях составления кассового плана главные администраторы источников финансирования дефицита муниципального бюджета формируют прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам внутреннего финансирования дефицита муниципального бюджета на очередной финансовый год по форме согласно приложению № 7 к настоящему Порядку в электронном виде. Главные администраторы источников финансирования дефицита муниципального бюджета создают электронный документ "Кассовый план по источникам" в статусе "Новый" и представляют его в бухгалтерию через систему АЦК не позднее 25 декабря текущего финансового года.

Уполномоченный сотрудник бухгалтерии проверяет данные, полученные от главных администраторов источников финансирования дефицита муниципального бюджета, и формирует в системе АЦК в течение трех рабочих дней сводный кассовый план по источникам внутреннего финансирования дефицита муниципального бюджета. Уполномоченный сотрудник администрации в случае принятия электронного документа "Кассовый план по источникам" переводит электронные документы в статус "Обработка завершена", в случае выявления ошибок документ возвращается на доработку в статусе "Новый". Главный администратор источников финансирования дефицита муниципального бюджета устраняет допущенные ошибки в течение трех рабочих дней. На основании обработанных документов в системе формируется отчетная форма "Сводный кассовый план по источникам".

4.3. В целях ведения кассового плана главные администраторы источников финансирования дефицита муниципального бюджета формируют уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам внутреннего финансирования дефицита муниципального бюджета на текущий финансовый год в электронном виде  через систему АЦК по форме согласно приложению № 8.

При уточнении указываются фактические кассовые поступления и кассовые выплаты по источникам внутреннего финансирования дефицита муниципального бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем. В случае необходимости показатели прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам внутреннего финансирования дефицита муниципального бюджета на очередной месяц, составленного на текущий месяц, могут быть уточнены в течение текущего месяца.

Уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита муниципального бюджета на текущий финансовый год представляются в бухгалтерию не реже одного раза в месяц не позднее 22 числа месяца, предшествующего планируемому.

В случае отклонения кассовых выплат и кассовых поступлений по данному виду источников внутреннего финансирования дефицита муниципального бюджета в отчетном периоде от соответствующего: показателя прогноза отдельных кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита муниципального бюджета на величину более чем 15 процентов от указанного показателя, соответствующий главный администратор источников финансирования дефицита муниципального бюджета представляет в бухгалтерию пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 22 числа месяца, предшествующего планируемому.

Внесение изменений в показатели сводного кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита муниципального бюджета в систему АЦК производится аналогично внесению показателей при составлении кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита муниципального бюджета.

V. Порядок составления и уточнения кассового плана исполнения муниципального бюджета

Годовые показатели кассового плана по расходам и источникам финансирования дефицита муниципального бюджета должны соответствовать утвержденным показателям сводной бюджетной росписи текущего финансового года.

Суммы первоначального кассового плана по доходам должны соответствовать суммам доходов, утвержденным Решением.

Бухгалтерия обеспечивает сбалансированность кассового плана по поступлениям и выплатам бюджета в расчете на каждый месяц.

Бухгалтерия составляет Сводный кассовый план на очередной финансовый год с поквартальной детализацией по форме согласно приложению № 9 к настоящему Порядку не позднее 31 декабря текущего финансового года.

Внесение изменений в кассовый план производится в случае:

- внесения изменений в решение о бюджете муниципального образования Солнечный сельсовет.

- внесения изменений в сводную бюджетную роспись бюджета в случаях, установленных статьей 217 и 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

- отклонения ожидаемого исполнения показателей для кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета утвержденным показателям.

Внесение изменений в кассовый план по расходам осуществляется одновременно, с внесением изменений в сводную бюджетную роспись расходов муниципального бюджета.

Бухгалтерия вносит уточнения в кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией на основании уточненных сведений для кассового плана, представленных главными распорядителями средств муниципального бюджета, по мере их получения в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

Уточненный Сводный кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией составляется не реже одного раза в квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

В случае прогнозирования недостаточности денежных средств на едином счете муниципального бюджета, необходимых для осуществления кассовых выплат, и (или) отсутствия возможности для привлечения кредитных ресурсов бухгалтерия информирует главных распорядителей средств о необходимости корректировки (сокращения) показателей прогнозов кассовых выплат на предстоящий месяц в срок до 20 числа текущего месяца.

Бухгалтерия ежеквартально осуществляет мониторинг исполнения кассового плана.