Основная информация
| Дата опубликования: | 30 октября 2020г. |
| Номер документа: | RU50000202002115 |
| Текущая редакция: | 1 |
| Статус нормативности: | Нормативный |
| Субъект РФ: | Московская область |
| Принявший орган: | Министерство экономики и финансов Московской области |
| Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации |
| Тип документа: | Распоряжения |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
30.10.2020 № 24РВ-157
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ № 151/2004-03 «О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ
ОБЛАСТИ», ОТЧЕТОВ ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ И ФОРМЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О СУММЕ
ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА, УСТАНОВЛЕННОГО ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
№ 162/2019-03 «ОБ ИНВЕСТИЦИОННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ»,
ОБЪЕКТАХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПРИМЕНЕН ИНВЕСТИЦИОННЫЙ
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ, КОЭФФИЦИЕНТЕ ОБНОВЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ, СОЗДАННЫХ РАБОЧИХ
МЕСТАХ, СРЕДНЕМЕСЯЧНОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ, А ТАКЖЕ ПОРЯДКА ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
В целях реализации статьи 4 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
и статьи 3 Закона Московской области № 162/2019-03 «Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области»:
1. Утвердить прилагаемые:
Форму 1 «Отчет об использовании средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот»;
Форму 7 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 7 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»;
Форму 8 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 8 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»;
Форму 9 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 9 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»;
Форму 13 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 13 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»;
Форму 19 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 19 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»;
Форму 26.2 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.2 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.7 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.7 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.9 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.9 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.10 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.10 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.14 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.14 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.15 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.15 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.16 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.16 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.18 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.18 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.19 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.19 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.20 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.20 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.21 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.21 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.22 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.22 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.23 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.23 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.24 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.24 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.25 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.25 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.26 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.26 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.27 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.27 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.28 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.28 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.29 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.29 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.30 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.30 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 162 «Информация о расчете суммы инвестиционного налогового вычета, объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате и иные сведения, необходимые для оценки предоставленного инвестиционного налогового вычета»;
Порядок представления форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области», отчетов об их использовании и форм представления информации о сумме инвестиционного налогового вычета, установленного Законом Московской области № 162/2019-03 «Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области», объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате.
2. Признать утратившим силу:
распоряжение Министерства экономики и финансов Московской области от 29.01.2020 № 25РВ-23 «Об утверждении форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области», отчетов об их использовании и формы представления информации о сумме инвестиционного налогового вычета, установленного Законом Московской области № 162/2019-03 «Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области», объектах основных средств, в отношении
которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате, а также Порядка их представления».
3. Управлению налоговой политики Министерства экономики и финансов Московской области направить копию настоящего распоряжения в трехдневный срок после его подписания в Главное управление по информационной политике Московской области для обеспечения официального опубликования настоящего распоряжения в газете «Ежедневные новости. Подмосковье».
4. Организационно-аналитическому управлению Министерства экономики и финансов Московской области:
направить копию настоящего распоряжения в трехдневный срок после его подписания в порядке, установленном Регламентом информационного наполнения Интернет-портала Правительства Московской области, в Государственное автономное учреждение Московской области «Агентство информационных систем общего пользования «Подмосковье» для размещения настоящего распоряжения на Интернет-портале Правительства Московской области;
направить копию настоящего распоряжения в течение 5 рабочих дней со дня его регистрации в Прокуратуру Московской области;
направить в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Московской области в семидневный срок со дня первого официального опубликования копию настоящего распоряжения вместе со сведениями об источниках его официального опубликования в электронном виде посредством Межведомственной системы электронного документооборота Московской области для включения в федеральный регистр нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации.
УТВЕРЖДЕН распоряжением Министерства
экономики и финансов Московской области
ПОРЯДОК
представления форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом
Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области», отчетов об их использовании и форм представления
информации о сумме инвестиционного налогового вычета, установленного
Законом Московской области № 162/2019-03 «Об инвестиционном налоговом
вычете в Московской области», объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате
1. Настоящий Порядок разработан в целях реализации статьи 4 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон № 151/2004-03) и статьи 3 Закона Московской области № 162/2019-03 «Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области» (далее - Закон № 162/2019-03) и регламентирует порядок представления организациями, использующими установленные Законом № 151/2004-03 налоговые льготы, форм расчетов сумм налоговых льгот, отчетов об их использовании и организациями, использующими право на применение инвестиционного налогового вычета, установленного Законом № 162/2019-03, информации о сумме инвестиционного налогового вычета, объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате (далее — Формы отчетности).
2. В состав отчетности но использованию налоговых льгот, установленных Законом № 151/2004-03, включаются расчеты сумм налоговых льгот, отчеты об использовании средств, высвобождаемых у налогоплательщиков в результате применения налоговых льгот, иные сведения, представление которых предусмотрено Формами отчетности.
3. Организации, указанные в пункте 1 настоящего Порядка, представляют Формы отчетности в Министерство экономики и финансов Московской области
2
в срок не позднее 3 рабочих дней до срока, установленного для представления налоговых деклараций (налоговых расчетов) по итогам налогового периода, по соответствующим налогам, в отношении которых используется налоговая льгота или инвестиционный налоговый вычет.
Формы отчетности, содержащие уточненную информацию, направляются в Министерство экономики и финансов Московской области не позднее 3 рабочих дней до дня подачи уточненных налоговых деклараций (налоговых расчетов) по соответствующим налогам, по которым используется налоговая льгота или инвестиционный налоговый вычет.
Организации, указанные в пункте 1 настоящего Порядка, которые в соответствии с Законом № 151/2004-03 используют налоговую льготу по транспортному налогу, представляют Формы отчетности в Министерство экономики и финансов Московской области в срок не позднее 3 рабочих дней до даты направления в налоговые органы по месту постановки на учет заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу.
4. Организации, указанные в пункте 1 настоящего Порядка, представляют заверенные руководителем (уполномоченным лицом) и скрепленные печатью организации Формы отчетности на бумажном носителе по адресу: 143407, Московская область, бульвар Строителей, д.1 или в электронном виде на адрес электронной почты: minfm_nalog@mosreg.ru.
При представлении Форм отчетности в сопроводительном письме, оформленном на бланке организации, необходимо указывать контактные данные организации (Ф.И.О. исполнителя, контактный телефон исполнителя, почтовый и электронный адрес организации).
5. Министерство экономики и финансов Московской области при получении Форм отчетности в течение одного рабочего дня, следующего за днем представления Форм отчетности организациями, указанными в пункте 1 настоящего Порядка, осуществляет проверку полноты и правильности их заполнения.
Результаты проверки Форм отчетности оформляются заключением по форме, согласно приложению к настоящему Порядку.
Заключение скрепляется печатью для документов Министерства экономики и финансов Московской области и подписывается уполномоченным должностным лицом Министерства экономики и финансов Московской области.
Сканированная копия заключения в течение двух рабочих дней, следующих за днем представления Форм отчетности организациями, указанными в пункте 1 настоящего Порядка, направляется организациям, представившим Формы отчетности, по адресу электронной почты, указанному в контактных данных организации.
Заключение является документом, подтверждающим представление в Министерство экономики и финансов Московской области Форм отчетности по форме и в соответствие с настоящим Порядком, а также полноту и правильность их заполнения.
Организации, указанные в пункте 1 настоящего Порядка, представляют в налоговые органы по месту постановки на учет Формы отчетности и сканированные копии заключений одновременно с налоговыми декларациями (налоговыми расчетами) по итогам налогового периода по соответствующим налогам, в отношении которых используется налоговая льгота или инвестиционный налоговый вычет.
Организации, указанные в пункте 1 настоящего Порядка, которые в соответствии с Законом № 151/2004-03 используют налоговую льготу
по транспортному налогу, представляют в налоговые органы по месту постановки на учет Формы отчетности и сканированные копии заключений одновременно с направлением в указанные налоговые органы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу.
6. Соблюдение порядка представления организациями Форм отчетности, установленных для соответствующей льготной категории налогоплательщиков, является условием использования налоговых льгот или инвестиционных налоговых вычетов.
7. При невыполнении условий использования налоговых льгот (инвестиционных налоговых вычетов) и (или) несоблюдении настоящего Порядка соответствующие налоги исчисляются налоговыми органами без учета соответствующих налоговых льгот (инвестиционных налоговых вычетов).
Приложение
к Порядку представления форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»,отчетов об их использовании и форм представления информации о сумме инвестиционного налогового вычета, установленного Законом Московской области № 162/2019-03 «Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области», объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате, утвержденному распоряжением Министерства экономики и финансов Московской области . результатах проверки форм расчетов сумм налоговых льгот,
установленных Законом Московской области № 151/2004-03 «О льготном
налогообложении в Московской области», отчетов об их использовании,
форм представления информации о сумме инвестиционного налогового вычета,
установленного Законом Московской области № 162/2019-03 «Об инвестиционном
налоговом вычете в Московской области», объектах основных средств,
в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте
обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной
заработной плате
Настоящим Заключением подтверждается, что ,
(,наименование формы отчетности)
предоставленная
(дата) (наименование организации, ИНН)
в целях подтверждения права на использование налоговой льготы
(инвестиционного налогового вычета), установленного
(реквизиты статьи Закона Московской области)
2
за , соответствует (не соответствует) установленным критериям.
(налоговый отчетный период)
Перечень замечаний:
1.
2.
ит.д.
Уполномоченное должностное лицо
Министерства экономики и финансов Московской области
(подпись) (расшифровка подписи) (дата)
(контактный телефон)
М.П.
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
ИНФОРМАЦИЯ 1
о расчете суммы инвестиционного налогового вычета, объектах основных средств,
в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления
основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате и иные сведения,
необходимые для оценки предоставленного инвестиционного налогового вычета
за 20 г.
налоговый период
1. Расчет суммы инвестиционного налогового вычета.
№
п/п
Показатели2
Сумма, тыс. рублей
1
2
о
3
1
Налоговая база для исчисления налога на прибыль opraHH3aiwfiJ
2
Расчетная сумма налога на прибыль организаций, исчисленная без учета положений статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (гр 1x17%)
1
2
->
1
2
о
о
J
Расчетная сумма налога на прибыль организаций, исчисленная по ставке, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета, установленной статьей 2 Закона Московской области № 162/2019-03 «Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области» (гр. 1x10%)
4
Предельная величина инвестиционного налогового вычета
стр. 2 - стр. 3
5
Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, всего
5.1
в том числе:
в размере 90% суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации
5.2
в размере 90% суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств)
6
Сумма инвестиционного налогового вычета, не учтенного при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды, всего
6.1
в том числе:
в размере 90% суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации
6.2
в размере 90% суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств)
7
Возможная сумма инвестиционного налогового вычета текущего налогового периода
стр.5 + стр.6, но не более стр.4
8
Сумма инвестиционного налогового вычета, учитываемая в налоговом периоде, всего
8.1
в том числе:
в размере 90% суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации
8.2
в размере 90% суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств
9
Сумма остатка инвестиционного налогового вычета на конец налогового периода, всего3
стр.5 + стр. 6 - стр.8
9.1
в том числе:
в размере 90% суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации стр.5.1 + стр. 6.1 -стр.8.1
9.2
в размере 90% суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств стр.5.2 + стр. 6.2 - стр.8.2
2. Информация о коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате и иные сведения, необходимые для оценки результативности предоставленного инвестиционного налогового вычета
№
п/п
Наименование показателя 2
Показатель
1
2
">
1
Коэффициент обновления основных фондов, %2
1.1
за календарный год, предшествующий отчетному налоговому периоду
1.2
за три календарных года, предшествующих отчетному налоговому периоду
2
Количество рабочих мест на начало года, чел
2.1
На начало года, в котором у организации возникло право на применение инвестиционного
налогового вычета
2.2
На конец отчетного налогового периода
о
J
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей4
за год
за год
за год
за год
4
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей4
за год
за год
за год
за год
5
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей4
за год
за год
за год
за год
6
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей1
за год
за год
за год
за год
1
2
3
1
2
3
7
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
3. Информация об объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет5
Наименование объекта основных средств
(группы объектов
основных средств,
имущественного комплекса и т.д.)
Адрес нахождения объектов основных средств
Первоначальная стоимость объектов
основных средств,
определенная
в соответствии
с абзацем втором пункта
1 статьи 257 Налогового кодекса Российской
Федерации, тыс. рублей
Изменение первоначальной стоимости основных
средств в случаях,
установленных пунктом 2 статьи 257 Налогового кодекса
Российской
Федерации, тыс. рублей
1
2
J
4
Раздел 1. Перечень основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый в размере 90% суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации
1.1.
не заполняется
1.2.
не заполняется
И т.д.
не заполняется
Итого по разделу 1
не заполняется
Раздел 2. Перечень основных средств в отношении которых применен инвестиционный налоговый в размере 90% суммы расходов на цели, указанные в пункта 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации
2.1.
2.2.
И т.д.
Итого по разделу 2
Руководитель организации
(подпись) — — (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п.
1. Данная информация предоставляется только за соответствующий налоговый период по налогу на прибыль организаций организациями, которые применяют инвестиционный налоговый вычет, право на применение которого установлено Законом Московской области № 162/2019-03 «Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области».
2. Расчетные показатели отражаются в отношении налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Московской области.
Показатели должны соответствовать их значениям, отраженным в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
3. Исчисление коэффициента обновления основных фондов осуществляется в соответствии с Методикой расчета показателя «Коэффициент обновления основных фондов», утвержденной Федеральной службой государственной статистики.
4. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования инвестиционным налоговым вычетом, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования инвестиционным налоговым вычетом.
5. Информация указывается по каждому объекту основных средств (группе объектов основных средств, имущественному комплексу и т.д.), в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет.
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель) тел.
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ'
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.30 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели [1]
По данным плательщика
1
2
3
Налог на имущество организаций
1
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период 6
2
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
1
2
Л
?
1
2
3
о
J
Льготная ставка налога, установленная пунктом
2 статьи 26.30 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области», %
100
4
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период:
Транспортный налог
5
Сумма налога за налоговый период [2] 2 [3] [4] [5]
6
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
7
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
сто. 5 х сто. 6
100
8
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования
налоговых льгот
етр.4+ стр.7
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п.
от 30 ШАРМ? №
Форма 26.29
Отметка о получении:
(Министерство экономики и финансов Московской области)
М.П.
/ /
« » 20 г.
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель)
РАСЧЕТ 1
суммы налоговой льготы, установленной статьей 26.29 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области
за 20 г.
налоговый период
1. Общая информация о льготируемом объекте
Наименование объекта недвижимости
Торговый центр
Адрес объекта недвижимости
Московская область
кадастровый номер объекта недвижимости
общая площадь объекта недвижимости, кв.м
Ставка налога на имущество организаций, применяемая в отношении объекта
11СДВИЖИМОСТИ,%
кадастровый номер земельного участка, на котором расположен объект недвижимости
площадь земельного участка, на котором расположен объект недвижимости, кв.м
С тавка земельного налога на земельный участок, на котором расположен объект недвижимости,%
Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы2
Месяц
Налоговая
база
по налогу на имущество организаций
Сумма
начисленного
налога
на
имущество
организаций
Налоговая база по земельному налогу
за земельный участок, на котором расположен объект
недвижимос
ти
Сумма
начисленного
земельного
налога
за земельный
участок, на котором расположен объект
недвижимости
Площадь объекта недвижимости, используемой собственником объекта
недвижимости,
прекратившим
деятельность (не для целей аренды)
Площадь
объекта
недвижимости,
сдававаемая
в аренду арендаторам, прекратившим
деятельность
Сумма
налоговой
льготы,
установленная п.З
статьи
26.29
ЗМО
Лш151 /200 4-03
Сумма
налоговой
льготы,
установленная п.4 статьи 26.29 ЗМО
№151/2004-
03
Итого
сумма
налого
вой
льготы
Минима
льный
размер
совокупно
го
снижения
арендодат
ел ем
арендной
платы
арендатор
ам
1
2
О
J
4
5
6
7
8
9
10
Формула
расчета
Кадастровая
или
остаточная
стоимость
объекта
недвижимос
ти
гр. 2* ставка налога/12мес.
Кадастровая
стоимость
земельного
участка
гр.5*ставка налога/] 2мес.
гр.З * гр. 6/обгца я площадь объекта недвижимости * 50%
гр.З * гр. 7/общая площадь объекта недвижимое ти * 100%
гр.8+гр.9
2*(гр.3+г р.5)*гр. 7/ общая площадь объекта недвижимости
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого
3. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика использовать налоговую льготу'
№
п/п
Наименова
ние
организации/ ИП -
арендатора
объекта
недвижимое
ти
ИНН
арендатора
объекта
Реквизиты
договора
аренды
(дата,
номер)
Сумма арендной платы по
договору аренды за февраль 2020 года
Реквизиты
дополнительно-
го соглашения к
договору аренды (дата, номер)
Сумма по договору аренды с учетом изменений, внесенных дополнительным
соглашением
Размер снижения арендной платы арендатору объекта
март
апрель
С$
:>
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
март
апрель
май
Л
2
5
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
1
2
3
4
5
Ито
го
Руководитель организации
(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [6]
от 60. /О. ЛР'ЛР jsfo ЛРРР-/5У
Форма 26.28
Коды
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности
ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель) тел.
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.28 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
н/п
Показатели
По данным плательщика
1
2
о
. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
1
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период 2
2
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
1
2
">
3
2
1
2
3
3
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
4
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, исчисленная за налоговый период [7]
сто. 1 х сто. 2 х стр.З
100 100
II. Информация для оценки результативности налоговой льготы
5
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей[8]
за год
за год
за год
за год
6
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей-1
за год
за год
за год
за год
7
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей3
за год
за год
за год
за год
8
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей-5
за год
за год
за год
за год
9
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей 5
за год
за год
за год
за год
о
3
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [9] 2 3
от 30, ЗО.МУЛР № ЛЗРЗ-ЗЗЗ
Форма 26.27
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.27 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
3
I.
Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на прибыль организаций
1
Налоговая база для исчисления налога на прибыль организаций
1
2
О
?
1
2
3
2
Размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, установленного подпунктом 1 пункта 3 статьи 26.27 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области», %
4,5
3
Сумма налоговой льготы по налогу на прибыль организаций, остающейся в распоряжении организации, исчисленная за налоговый период
Налог на имущество организаций
4
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период
5
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области» в отчетном году, %
б
Сумма налоговой льготы по налогу на имущество организаций, остающейся в распоряжении организации, исчисленная за налоговый период (стр.4 * стр.5/100)
7
Общая сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот, установленных статей 26.27 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
стр. 3 + стр. 6
II. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
8
Среднесписочная численность работников организации за налоговый период применения льгот, чел 3
9
Фонд начисленной работникам организации среднемесячной заработной платы за налоговый период, рублей 4
10
Среднемесячная заработная плата работников организации за налоговый период ' стр.8/ стр.9/12
11
Среднемесячная заработная плата в Московской области за налоговый период применения льгот 3,6
12
Сумма уплаченного организацией в консолидированный бюджет Московской области налога на доходы физических лиц:
12.1
За налоговый период применения льгот
12.2
За предшествующий налоговый период
1
2
о
л
1
2
о
III. Информация для оценки результативности налоговой льготы
13
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
14
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
15
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей7
за год
за год
за год
за год
16
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
17
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
4
2. Информация об объектах основных средств8, в отношении которых применены налоговые льготы, установленные статьей 26.27 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
Наименование
объекта
основных
средств
Адрес
объекта
основных
средств
Основные характеристики объекта (площадь, этажность и т.д.)
Дата ввода в эксплуатацию объекта
основных
средств
Дата
регистрации
права
собственности на объект
основных
средств
Дата
постановки
объекта
основных
средств на бухгалтерски й учет
Стоимость
приобретения объекта основных средств, по которой объект принят на
бухгалтерский учет, тыс. рублей
1
2
л
4
5
6
7
Раздел 1. Перечень административных деловых центров, в отношении которых применены налоговые льготы
1.1.
1.2.
и т.д.
Итого по разделу 1:
Раздел 2. Перечень помещений, являющихся частью одного административно-делового центра, в отношении которых применены налоговые льготы
2.1.
2.2.
и т.д.
Итого по
разделу 2:
Всего
Руководитель организации
(расшифровка подписи)
от 30. Ю. ЛОЛ О № ХРРЬ ' J5P
Форма 26.26
Коды
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности
оквэд
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ [10]
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.26 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
о
I. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на прибыль организаций
1
Налоговая база для исчисления налога на прибыль организаций
2
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: 5 стр. 1x4,5%
1
2
3
2
1
2
о
II. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
о
J
Среднесписочная численность работников организации за налоговый период4
4
Фонд начисленной работникам организации среднемесячной заработной платы за налоговый период 5
5
Среднемесячная заработная плата работников организации за налоговый период 6
сто.2
стр.1
6
Среднемесячная заработная плата в Московской области за предшествующий налоговый период 5,6
7
Темп роста 3
CTD.3 х 100 стр.4
8
Сумма доходов организации от осуществления деятельности в области перевозки грузов железнодорожным транспортом и (или) оказания услуг по предоставлению в аренду железнодорожных грузовых полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов за налоговый (отчетный) период
9
Удельный вес доходов от осуществления деятельности в области перевозки грузов железнодорожным транспортом и (или) оказания услуг по предоставлению в аренду железнодорожных грузовых полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов в общей сумме доходов организации 8, % сто.2 х 100 стр. 1
10
Сумма уплаченных в бюджет Московской области налоговых платежей за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу 9
11
Сумма налоговых платежей, уплаченных в бюджет Московской области за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, в котором организация заявила налоговую льготу 9
12
Прирост суммы налоговых платежей 9 стр .5 х 100 стр.4
1
2
о
3
1
2
13
Объема капитальных вложений организации для целей приобретения и (или) модернизации грузовых железнодорожных полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу 10
III. Информация для оценки результативности налоговой льготы
14
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей[11]
за год
за год
за год
за год
15
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей11
за год
за год
за год
за год
16
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей11
за год
за год
за год
за год
17
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей"
за год
за год
за год
за год
1
2
о
J
18
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей"
за год
за год
за год
за год
М.П. [12] 11
от 30, /О, ЛСЗО № ЛУРЬ" /jf/
Форма 26.25
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.25 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
20 г.
за
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
о
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
1
Общая сумма доходов организации за налоговый период
2
Сумма доходов организации от осуществления деятельности по производству пива за налоговый период
1
2
о
2
1
2
Л
о
J
Удельный вес доходов от осуществления деятельности по производству пива в общей сумме доходов организации 3, % сто.2 х 100 стр. 1
4
Сумма уплаченного в бюджет Московской области акциза на пиво за налоговый период применения льготы 4
5
Сумма акциза на гшво, уплаченного в бюджет Московской области в предшествующем году 4
6
Прирост суммы акцизов 4,5
стр.5 х 100
стр. 4
7
Среднесписочная численность работников организации за налоговый период
8
Фонд начисленной работникам организации среднемесячной заработной платы за налоговый период
9
Среднемесячная заработная плата работников организации за налоговый период
сто.8
стр.7
10
Среднемесячная заработная плата в Московской области за налоговый период 6
II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Налог па имущество организаций
11
Налоговая база льготируемого имущества за налоговый период
12
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
13
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период:
III. Информация для оценки результативности налоговой льготы
14
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей7
за год
за год
1
2
->
3
1
2
за год
за год
15
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
16
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей7
за год
за год
за год
за год
17
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
18
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
Руководитель организации
(подпись)
Главный бухгалтер
(подпись)
м.п. [13]
от 30,40, MW № Х//Ь -/54
Форма 26.24
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.24 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за
20 г.
налоговый период
(тыс. руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
3
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
Налог на имущество организаций
(в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального, местного значения, частных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью)
1
2
3
2
1
2
3
1.
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период 3
2.
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
о
J.
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога в отношении автомобильных дорог общего пользования, %
100
4.
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:4
сто. 1 х стр.2 х сто.З
100 100
II. Информация для оценки результативности налоговой льготы
5
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей5
за год
за год
за год
за год
6
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей'
за год
за год
за год
за год
7
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей3
за год
за год
за год
за год
8
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
I
2
3
J
1
2
О
9
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. [14]
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель) тел
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.23 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
3
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика использовать
налоговую льготу
А
Соглашение о реализации инвестиционного проекта по строительству и последующей эксплуатации генерирующих объектов, функционирующих на основе использования отходов производства и потребления (реквизиты (дата заключения, номер), срок действия)
1
2
о
3
1
2
Б
Налоговый период, в котором в соответствии с данными налогового учета получена прибыль
II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на прибыль организаций
1
Налоговая база для исчисления налога J
2
Льготное снижение ставки налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, % 4
4,5
">
Период применения пониженной ставки налога (указать количество лег, но не более 15 налоговых периодов)
4
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации
Налог на имущество организаций (в отношении имущества генерирующего объекта)
5
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период 5
6
Ставка налога, установленная Законом
Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
7
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
8
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
сто.5 х сто.б х сто.7
100 100
9
Период применения льготы
(указать количество лет, но не более 15 лет)
10
Дата принятия к бухгалтерскому учету имущества генерирующего объекта
(месяц) (год)
11
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования
налоговых льгот
стр. 4 + стр. 8
III. Информация для оценки результативности налоговой льготы
12
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей6
за год
за год
за год
за год
1
2
3
1
2
П
J)
13
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей6
за год
за год
за год
за год
14
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей6
за год
за год
за год
за год
15
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей6
за год
за год
за год
за год
16
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей6
за год
за год
за год
за год
2. Информация о генерирующих объектах, в отношении которых применены налоговые льготы, установленные статьей 26.23 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
Наименование
генерирующих
объектов
Адрес объекта
Основные характеристики объекта (площадь, мощность и т.д.)
Дата ввода в эксплуатацию объекта
Дата
постановки
объекта на бухгалтерский учет
Стоимость объекта, по которой объект принят на бухгалтерский учет,
тыс.рублей
1.1.
1.2.
и т.д.
Итого
не заполняется
не заполняется
не заполняется
не заполняется
не заполняется
Руководитель организации
(подпись)
(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
1. Данный расчет составляется организациями, заключившими с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области соглашение о реализации инвестиционного проекта по строительству и последующей эксплуатации генерирующих объектов, функционирующих на основе использования отходов производства и потребления на территории Московской области совокупной мощностью не менее 2500 тысяч тонн в год, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.23 Закона Московской области №151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится льготное снижение ставки налога на прибыль организаций, предусмотренное подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.23 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
5. Показатели, приводимые по строке 5, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
6. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
от 5 О. {О, XMtW №
Форма 26.22
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.22 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за
20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
о
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
А
Концессионное соглашение с Российской Федерацией о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродрома аэропорта (реквизиты, срок действия)
1
2
"5
2
1
2
3
I
I. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Налог на имущество организаций
(в отношении зданий, сооружений и оборудования, предназначенных для взлета, посадки, руления и стоянки воздушных судов, созданных, реконструируемых и (или) принятых на бухгалтерский учет во исполнение обязательств по концессионному соглашению)
1
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период3
2
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
о
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
4
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:4
стр. 1 х сто.2 х стр.З
100 100
III. Информация для оценки результативности налоговой льготы
5
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
6
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
7
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей3
за год
за год
за год
за год
8
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей5
за год
2. Информация об объектах недвижимости, в отношении которых применены налоговые льготы, установленные статьей 26.22 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
Наименование
объекта
недвижимости
Адрес объекта основных
средств
Основные характеристики объекта (площадь, этажность и т.д.)
Дата ввода в эксплуатацию объекта
основных
средств
Дата
постановки
объекта
основных
средств на бухгалтерский учет
Стоимость
объекта
основных
средств, по которой объект принят на бухгалтерский учет,
тыс. рублей
1.1.
1.2.
и т.д.
Итого
не заполняется
не заполняется
не заполняется
не заполняется
не заполняется
Руководитель организации
(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер [15] [16]
от 30. W. М?А О № £ J/pfr _ /Д/
Форма 26.21
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.21 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
20
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
3
I. Расчет показателей, необходимых для определения нрава налогоплательщика использовать
налоговую льготу
А
Дата включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов, предусмотренный Налоговым кодексом Российской Федерации
Б
Объем капитальных вложений, предусмотренных инвестиционной декларацией
1
2
2
1
2
о
J
в
Объем осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемый в соответствии с пунктом 4 статьи 26.21 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
г
Налоговый период, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта
II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на прибыль организаций
1
Налоговая база для исчисления налога 3
2
Пониженная ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, % 4
10
о
J
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
4
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льготы без учета налогового периода
4.1
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льготы с учетом налогового периода
Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта)
5
Налоговая база льготируемого имущества но налогу на имущество организаций за налоговый период 3
6
Ставка налога, установленная Законом
Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
7
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
8
Льготная ставка налога, установленная подпунктом 3 пункта 5 статьи 26.21
Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области», %6
и
1
2
о
о
J
1
2
Л
9
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
в течение четырех последовательных налоговых периодов:
сто.5 х сто.б х стр.7
100 100
в течение последующих трех налоговых периодов: 6
сто.5 х стр. 8
100
10
Дата приня тия к бухгалтерскому учету имущеетва, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта
(месяц) (год)
11
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льготы без учета налогового периода
11.1
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льготы с учетом налогового периода
12
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования
налоговых льгот
стр. 3 + стр. 9
13
Сумма налоговых льгот по налогу на прибыль организаций и по налогу на имущество организаций, остающихся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льгот без учета налогового периода 4
стр. 4 + стр. 11
13.1
Сумма налоговых льгот по налогу на прибыль организаций и по налогу на имущество организаций, остающихся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льгот с учетом налогового периода 4
стр. 4.1 + стр. 11.1
14
Разница между суммами налога па прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными без учета налоговых льгот, и суммами указанных налогов, исчисленных с применением пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций и налоговых льгот, установленных настоящей статьей, определенная нарастающим итогом за указанные (налоговые) периоды
Стр. 13.1 - стр. 13
1
2
О
4
1
2
3
III. Информация для оценки результативности налоговой льготы
15
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
16
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
17
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей7
за год
за год
за год
за год
18
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
19
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
(расшифровка подписи)
Руководитель организации
(подпись)
Главный бухгалтер
(подпись)
м.п. [17]
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится льготное снижение ставки налога на прибыль организаций, предусмотренное подпунктом 1 пункта 5 статьи 26.21 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Участники региональных инвестиционных проектов применяют пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, предусмотренную подпунктом 1 пункта 5 статьи 26.21 Закона, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта (строка Г), и заканчивая налоговым периодом, в котором разница между суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными без учета налоговых льгот, и суммами указанных налогов, исчисленных с применением пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, установленной пунктом I3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и налоговых льгот, установленных настоящей статьей, определенная нарастающим итогом за указанные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 4 статьи 26.21 Закона (строка В).
5. Показатели, приводимые по строке 5, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации но налогу на имущество организаций.
6. Льготная ставка налога на имущество организаций, предусмотренная подпунктом 3 пункта 5 статьи 26.21 Закона в размере 1,1 процента, приводимая по строке 10.1, применяется в период с пятого по седьмой налоговые периоды в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта, при условии осуществления капитальных вложений по региональному инвестиционному проекту в объеме не менее 500 миллионов рублей.
7. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
от *>о. /(?.<£(?&? № Л4РВ-15¥
Форма 26.20
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности
оквэд
Полное наименование налогоплательщика
тел
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.20 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» за 20 г.
налоговый (отчетный) период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
А
Специальный инвестиционный контракт, заключенный Российской Федерацией и Московской областью, стороной которого является организация-инвестор / организация - привлеченное лицо / сторона контракта, заключаемого Московской областью (реквизиты (дата заключения, номер), срок действия)
1
2
3
2
1
2
3
Б
Статус стороны специального инвестиционного контракта (в соответствии с пунктом 1 статьи 26.20 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»)
В
Дата включения специального инвестиционного контракта в перечень инвестиционных проектов, предусмотренный пунктом 3 части 1 статьи 6 Федерального закона от 3 1.12.2014 № 488-ФЗ «О промышленной политике в Российской Федерации» (дата получения статуса участника регионального инвестиционного проекта)
Г
Налоговый период, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта
Д
Налоговый период, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные
технологии
Удельный вес доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта (заполняется организацией-ипвестором специального инвестиционного контракта, заключенного Российской Федерацией и Московско й областью)
1
Доходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации
2
Доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта
1
2
о
1
2
о
3
Удельный вес доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, в общей сумме доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, %J
ctd. 2х 100
стр. 1
II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на прибыль организаций
(раздел заполняется участником специального инвестиционного контракта в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций)
4
Налоговая база для исчисления налога J
5
Пониженная ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, % 4
0/10/13,5
б
Период применения пониженных ставок налога (указать количество лег, но не более 10 последовательных налоговых периодов):
7
начало применения пониженной налоговой ставки в размере 0%
(период применения - в течение срока действия специального инвестиционного контракта по 2025 год включительно)
(год)
8
начало применения пониженной налоговой ставки в размере 10%
(период применения - в течение срока действия специального инвестиционного контракта с 2026 по 2028 год включительно)
(год)
9
начало применения пониженной налоговой ставки в размере 13,5%
(период применения - с 2029 года)
(год)
10
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации
1
2
3
1
2
О
5
Налог на прибыль организаций
Раздел заполняется:
1. участником специального инвестиционного контракта в случае,
если доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, составляют менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
2. привлеченным лицом специального инвестиционного контракта;
3. участником специальных инвестиционных контрактов Московской области.
11
Налоговая база для исчисления налога 3
12
Льготное снижение ставки налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области % 4
4,5
13
Период применения пониженной ставки налога (указать количество лег, но не более 10 последовательных налоговых периодов или до окончания срока действия кон тракта)
14
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта)
15
Налоговая база льго тируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период
16
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период
17
Период применения льготы (указать количество лет, но не более 10 последовательных налоговых периодов или до окончания срока действия контракта)
18
Дата принятия к бухгалтерскому учету имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации епециального инвестиционного контракта
(месяц) (год)
19
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования
налоговых льгот
етр. 10 или стр. 14 + стр. 16
III. Информация для оценки результативности налоговой льготы
20
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей3
за год
за год
1
2
3
5
1
2
3
за год
за год
21
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей'
за год
за год
за год
за год
22
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей'[18]
за год
за год
за год
за год
23
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
24
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
25
Доля нематериальных активов в основных фондах, %3
за год
за год
за год
за год
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п.
налогообложении в Московской области» (далее - Закон), с учетом результатов расчета удельного веса доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 4 или строке 11, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 5 приводится пониженная ставка налога на прибыль организаций, установленная подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.20 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Участники специального инвестиционного контракта применяют пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.20 Закона, в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта (строка Г).
Участники специального инвестиционного контракта применяют пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, предусмотренную подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.20 Закона, в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии (строка
Д).
Информация о произведенной продукции за отчетный период представляется в порядке, предусмотренном приказом Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 28.02.2019 № 565 «Об утверждении порядка мониторинга и контроля за исполнением инвесторами обязательств по заключенным с ними специальным инвестиционным контрактам и форм отчетов, представляемых инвесторами».
5. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
от 30. 30. ACJO № J5P
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.19 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№ п/п
Показатели [19]
По данным плательщика
1
2
3
Транспортный налог (в отношении автомобилей легковых, мотоциклов, мотороллеров, автобусов тракторов, оснащенных исключительно электрическими двигателями)
1
Сумма налога за налоговый период [20]
2
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
1
2
3
1
1
2
3
о
3
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:4
его. 1 х стр. 2
100
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [21] 2 3 [22]
от 30. /О. ЛОЛО № ЛОРВ- J5?
Форма 26.18
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
11олное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель) тел.
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ [23]
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.18 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
3
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
А
Стоимост ь объекта основных средств
Б
Дата постановки объекта основных средств на бухгалтерский учет
1
2
3
2. Информация об объектах основных средств8, в отношении которых применены налоговые льготы, установленные статьей 26.18 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
Наименование
объекта
основных
средств
Адрес
объекта
основных
средств
Основные характеристики объекта (площадь, этажность и т.д.)
Дата ввода в эксплуатацию объекта
основных
средств
Дата
постановки
объекта
основных
средств на бухгалтерский учет
Стоимость
объекта
основных
средств, по которой объект принят на
бухгалтерский
учет,
тыс. рублей
ОКТМО
объекта
основных
средств
и.
1.2.
и т.д.
Итого
не
заполняется
не заполняется
не
заполняется
не
заполняется
не заполняется
Руководитель организации
(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер [24] 1
о
J
1
2
о
11
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования
налоговых льгот
стр.З + стр.9
111. Информация для оценки результативности налоговой льготы
14
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
15
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
16
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей7
за год
за год
за год
за год
17
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
18
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
1
2
-)
I
. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Налог на прибыль организаций
1
Налоговая база для исчисления налога3
2
Льготное снижение ставки налога, % 4
4,5
п
J
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: 3
4
Последовательные налоговые периоды использования льготы (года)
5
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом:
5.1
за период применения налоговой льготы без учета налогового периода
5.2
за весь период применения налоговой льготы с учетом налогового периода
стр.5.1 + етр.З
Налог на имущество организаций
6
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период 6
7
Ставка налога, установленная
Законом Московской области № 150/2003- 03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
8
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
9
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
сто.6 х сто.7 х сто.8
100 100
10
Последовательные налоговые периоды использования льготы (года)
1
2
3
от 30 /О Л РЛР № МРВ - J5?
Форма 26.16
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель)
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.16 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс.рублей)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
3
1. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
1
Общая площадь объекта недвижимого имущества с выставочными залами, используемыми для проведения выставок с общей выставочной площадью не менее 200000 кв. метровJ
1
2
3
2
1
2
о
2
Площади объекта недвижимого имущества, сдаваемые в аренду под иные виды деятельности, в объекте недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок 4
О
J
Удельный вес площадей объекта недвижимого имущества, сдаваемых в аренду под иные виды деятельности, в общей площади объекта недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок, % 5 сто. 2 х 100 стр. 1
I. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Налог на имущество организаций
(в отношении имущества, используемого для проведения выставок)
1
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организации за налоговый период
о
J
Налоговая льгота в виде снижения ставки налога в отношении имущества, используемого для проведения выставок, %
50
5
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период
III. Информация для оценки результативности налоговой льготы
4
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей6
за год
за год
за год
за год
5
Фонд начисленной заработной платы,
Г ~ 6
тыс. ру о леи
за год
за год
за год
за год
6
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей6
за год
1
2
о
3
J
1
2
за год
за год
за год
7
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей6
за год
за год
за год
за год
8
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей6
за год
за год
за год
за год
9
Доля нематериальных активов в основных фондах, %6
за год
за год
за год
за год
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [25]
4
(свидетельство о государственной регистрации нрав, технический паспорт, планы, схемы, экспликации и другие документы).
4. Показатель площадей объекта недвижимого имущества, сдаваемых в аренду под иные виды деятельности, в объекте недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок, должен соответствовать сумме сдаваемых площадей, указанных в договорах аренды, действовавших в соответствующем налоговом периоде.
5. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 26.16 Закона, если удельный вес сдаваемых в аренду площадей под иные виды деятельности в общей площади объекта недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок, составляет менее 10 процентов.
В случае если этот показатель составляет более 10 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
6. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
от 30. /О. Л СЛО № Л4РЗЧ5?
Форма 26.15
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.15 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
3
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
1
Имеет ли участник инвестиционного проекта статус субъек та малого предпринимательства (да/нет)
2
Соглашение о реализации инвестиционного проекта (наименование, реквизиты)
1
2
3
2
1
2
3
о
Вид инвестиционного проекта (значимый, приоритетный, стратегический)
4
Дата получения статуса участника инвестиционного проекта (в том числе, в случаях правопреемства при реорганизации юридического лица и (или) смены собственника имущества (объекта инвестиционного проекта)
5
Сфера деятельности (в соответствии с приложением 1 к Закону Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»)
6
Вид деятельности
(в соответствии с приложениями 2 или 3 к Закону Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»)
7
Объем планируемых капитальных вложений (по годам)
8
Общий объем осуществленных капитальных вложений на отчетную дату
9
Срок окупаемости инвестиционного проекта
10
Остаточная стоимость объектов основных средств в случае их дос тройки, дооборудования,реконструкции, модернизации, технического перевооружения на дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта J
11
Затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств 4
12
Удельный вес затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, % 5
сто. 11 х 100
стр. 1
11. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на прибыль организаций
13
Налоговая база для исчисления налога 6
14
Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, с учетом использования налоговой льготы, % 7
15
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период: 8
16
Общий объем капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом на отчетную дату
1
2
3
J
1
2
->
17
Ограничение суммы налоговой льготы в каждом налоговом периоде в размере 35% от общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии
с инвестиционным проектом
сто.8 х 35%
100
18
Ограничение суммы налоговой льготы за весь срок применения общим объемом капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом
стр.8 - етр.21
19
Последовательные налоговые периоды использования льготы (года)
20
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастаю и щм итогом:
21
за период применения налоговой льготы без учета налогового периода
22
за весь срок применения налоговой льготы с учетом налогового периода
Налог на имущество организаций (в отношении созданного и (или) приобретенного имущества, а также в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при реализации инвес тиционного проекта)
23
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период
24
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
25
Льготная ставка налога, установленная пунктом 7 статьи 26.15 Закона Московской области № 151 /2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»), %
26
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период:
27
Осуществление в сферах деятельности , указанных в пунктах 8,10 приложения 1 к Закону Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (да/иет)
28
Последовательные налоговые периоды использования льготы (года)
29
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот
стр. 15+ стр.25
111. Информация для оценки результативности налоговой льготы
30
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей''
за год
за год
за год
за год
1
2
3
4 [26]
1
2
3
31
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей9
за год
за год
за год
за год
32
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей9
за год
за год
за год
за год
33
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей9
за год
за год
за год
за год
34
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей9
за год
за год
за год
за год
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид дея тельности
оквэд
Полное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель) тел.
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ'
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.14 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
11о данным плательщика
1
2
'Л
. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Налог на имущество организаций
1
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций з а налоговый период J
1
2
->
2
1
2
3
2
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
о
J
Налоговая льгота в виде снижения ставки налога, %
50
4
Сумма налоговой льготы, остающейся в
4
распоряжении организации:
стр.1 х стр.2 х стр.З
100 100
11. Информация для оценки результативности налоговой льготы
5
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей'’
за год
за год
за год
за год
6
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
7
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей5
за год
за год
за год
за год
8
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
9
Объем отгруженной продукции (рабо т, услуг), тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
Руководитель организации
(подпись)
Главный бухгалтер
(подпись)
м.п. [27]
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности
оквэд
Полное наименование налогоплательщика
тел
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.10
Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
1 Указатели 2
По данным плательщика
1
2
О
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика использовать
налоговую льготу
А
Тип и наименование особой экономической зоны, резидентом которой является налогоплательщик
1
2
">
2
1
2
Б
Дата признания резидентом особой экономической зоны (/дата внесения записи в реестр резидентов особой экономической зоны, указанная в свидетельстве, удостоверяющем регистрацию лица качестве резиден та особой экономической зоны)
II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на прибыль организаций (в отношении прибыли от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны)
1
Налоговая база для исчисления налога 3
2
Пониженная ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, % 4
0/5/13,5
о
J
Общий период применения пониженной ставки налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области (указать количество лег):
4
начало применения пониженной налоговой ставки в размере 0%
(период применения - а течение 8 лет)
(квартал) (год)
5
начало применения пониженной налоговой ставки в размере 5%
(период применения - начиная с 9 по 14 год включительно)
(квартал) (год)
б
начало применения пониженной налоговой ставки в размере 13,5%
(период применения - по истечении 14 лет)
(квартал) (год)
7
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, водных и воздушных транспортных средств)
8
Сумма налога за налоговый период 3
9
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
10
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
сто. 8 х сто. 9
100
11
Начало применения налоговой льготы (период применения - в течение 5 лет)
(месяц) (год)
1
2
3
J
1
2
о
J
12
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот 6
стр. 7 + стр. 10
111. Информация для оценки результативности налоговой льготы
13
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
14
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
15
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей7
за год
за год
за год
за год
16
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
17
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
4
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [28]
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности
оквэд
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.9 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за
20 г.
налоговый период
(тыс. руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
л
1. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, реализующих образовательные программы дошкольного образования различной направленности,
обеспечивающих воспитание и обучение детей)
1
Налоговая база льготируемого имущества по пшюту на имущество организаций за налоговый период3
1
2
о
1
2
Л
2
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
3
Налоговая льгота в виде снижения ставки налога в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, реализующих образовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей, %
50
4
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:4
сто. 1 х сто.2 х стр.З
100 100
11. Информация для оценки результативности налоговой льготы
5
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей5
за год
за год
за год
за год
6
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей5
за год
за год
за год
за год
7
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей5
за год
за год
за год
за год
8
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей5
за год
за год
за год
за год
9
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей5
за год
за год
от 30. /(?. М>ЛС> № MPfr -
Форма 26.7
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель)
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ [29]
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.7 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за
налоговый период
20 г.
(тыс. руб.)
№
Показатели 2
п/п
11о данным плательщика
1
2
J
1. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Налог на имущество организаций (в отношении объектов недвижимости и объектов
инженерной инфраструктуры, используемых для осуществления и (или) обеспечения
образовательного процесса)
1
2
->
J
2
1
2
">
1
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый периодJ
2
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
->
J
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога в отношении объектов недвижимости и объектов инженерной инфраструктуры, используемых для осуществления и (или) обеспечения образовательного процесса, %
100
4
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
стр. 1 х стр.2 х стр.З
100 100
Транспортный налог (за исключением водных и воздушных транспортных средств)
5
Сумма налога за налоговый период 4
6
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
7
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
сто. 6 х стр. 7
100
8
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот [30]
стр. 4 + стр. 8
9
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей6
за год
за год
за год
за год
10
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей
за год
за год
1
1
2
3
3
1
2
о
за год
за год
11
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год,рублей6
за год
за год
за год
за год
12
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей6
за год
за год
за год
за год
13
Объем отгруженной продукции (работ, услуг),
Г- ~ 6
тыс. рублей
за год
за год
за год
за год
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [31] [32] 3 [33] [34] [35]
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности
оквэд
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ [36]
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.2 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
1. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Налог на прибыль организаций
1
Налоговая база для исчисления налога J
2
Льготное снижение ставки налога, % 4
4
1
2
9
1
2
о
о
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
Налог на имущество организаций
4
Налоговая база льготируемого имущества но налогу на имущество организаций за налоговый период5
5
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
6
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
7
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
стр.4 х стр5 х стр.6
100 100
8
Сумма средст в, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот 6
стр. 3 + стр. 7
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
МП. 1
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель) тел.
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 19 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый (отчетный) период
(гыс. руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
3
1. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
1
2
о
2
1
2
3
1
Объем отгруженной продукции товаров, работ, услуг собственного производства за предыдущий год всего
стр. 1.1 + стр. 1.2
в том числе:
1.1
произведенных изделий народных художественных промыслов
1.2
прочей продукции, товаров, работ и услуг
2
Выручка от реализации продукции, товаров,работ, услуг
стр.2.1 + стр. 2.2
в том числе:
2.1
произведенных изделий народных художественных промыслов
2.2
прочей продукции, товаров, работ и услуг
о
J
Удельный вес выручки от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов в общей сумме выручки, %4
сто. 2.1 х 100
стр. 2
II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на прибыль организаций
4
Налоговая база для исчисления налога 4
5
Льготное снижение ставки налога, % 6
4
6
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации
Стр.4 х стр.5
Налог на имущество организаций
7
Налоговая база для исчисления налога на имущество организаций за налоговый период
8
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
9
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации
за налоговый период:
стр.7 х стр.8
10
Общая сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот: 6
стр. б + стр. 9
о
J
1
2
1
2
->
111. Информация для оценки результативности налоговой льготы
11
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей8
за год
за год
за год
за год
12
Фонд начисленной заработной платы8, тыс. рублей
за год
за год
за год
за год
13
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей8
за год
за год
за год
за год
14
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей8
за год
за год
за год
за год
15
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей8
за год
за год
за год
за год
16
Доля нематериальных активов в основных фондах, %8
за год
за год
за год
за год
за год
Руководитель организации
(подпись)
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности
оквэд
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ [37]
суммы налоговых льгот, установленных статьей 13 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
о
J
. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Налог на имущество организаций (в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому для осуществления религиозной деятельности)
1
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период3
1
2
о
J
1
2
о
2
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
о
J
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому для осуществления религиозной деятельности,
%
100
4
Сумма налоговой льготы, остающейся
в распоряжении организации:
е го. 1 х стр.2 х стр.З
100 100
(подпись)
(расшифровка подписи)
Руководитель организации
Главный бухгалтер
(подпись)
мл. [38] [39] [40]
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель)
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 9 Закона Московской области № 151/2004-03
«О льготном налогообложении в Московской области»
20 г.
за
налоговый период
(человек, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
о
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
1
Среднесписочная численность работников, всего 3’6 в том числе:
1.1
инвалидов 3,4
1
2
п
2
1
2
О
1.2
инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости J'1
2
Удельный вес:
2.1
численности инвалидов в среднесписочной численности работников организации, % 6 сто. 1.1 х 100
стр. 1
2.2
численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации, % 6 сто. 1.2 х 100 стр. 1
о
J
Фонд заработной платы организации, всего 3 в том числе, выплачено:
3.1
инвалидам 3
to
инвалидам и лицам, получающим пенсию по старос ти 3
4
Доля фонда заработной платы, выплаченная:
4.1
инвалидам, %6
сто. 3.1 х 100
стр. 3
4.2
инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, %6
стр. 3.2 х 100 стр. 3
5.
Среднемесячная численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявляет налоговую льготу
6.
Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, среднемесячной заработной платы за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявляет налоговую льготу
7.
Среднемесячная заработная плата инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявляет налоговую льготу 3
стр. 6
стр. 5
1
2
о
о
J
1
2
->
8.
Величина прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленная постановлением Правительства Московской области на дату представления формы [41]
II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на прибыль организаций
9.
Налоговая база для исчисления налога [42]
10.
Льготное снижение ставки налога, % [43]
4
11.
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
Налог на имущество организаций
12.
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период 3
13.
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
14.
Налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога, % 11
100
15.
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, но не более суммы расходов на оплату труда инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости: 11 сто. 12 х сто. 13 х стр. 14
100 100
Транспортный налог
(за исключением водных и воздушных транспортных средств)
16.
Сумма налога за налоговый период 12
17.
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
18.
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
сто. 16 х сто. 17
100
19.
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот ь
стр. 1 1 + стр. 15 + стр. 18
4
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [44] [45] 3 [46] [47] [48] [49] 8 9 [50] [51]
5
12. Показатели, приводимые по строкам 16, должны соответствовать значениям налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств за год,
13. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 9 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10 (только в части затрат, непосредственно связанных с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов), 11 статьи 4 Закона.
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 8 Закона Московской области № 151/2004-03
«О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(человек, руб.)
№
п/н
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
3
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
1
Среднесписочная численность работников,
3, 6
всего
в том числе:
1.1
инвалидов J’‘*
1
2
3
2
1
2
о
1.2
инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости J’4
2
Удельный вес:
2.1
численности инвалидов в среднесписочной численности работников организации, % 6 сто. 1.1 х 100
стр. 1
2.2
численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации, % 6 сто. 1.2 х 100
стр. 1
3
Фонд зарабо тной платы организации, всего 5 в том числе, выплачено:
3.1
инвалидам 5
3.2
инвалидам и лицам, получающим пенсию по старос ти ?
4
Доля фонда заработной платы, выплаченная:
4.1
инвалидам, % 6
сто. 3.1 х 100
стр. 3
4.2
инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости,%6
сто. 3.2 х 100
стр. 3
5.
Среднемесячная заработная плата инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявляет налоговую льготу 7
6.
Величина прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленная постановлением Правительства Московской области на дату представления формы 7
11. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Налог на имущество организаций
7.
Налоговая база льготируемого имущества но налогу на имущество организаций за налоговый период 8
J
8.
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
9.
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
(код налоговой льготы - 2012000)
10.
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
сто. 7 х сто.8 х стр.9
100 100
Транспортный налог
(за исключением водных и воздушных транспортных средств)
11.
Сумма налога за налоговый период 9
12.
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
13.
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
сто. 11 х сто. 12
100
14.
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот |и
етр. 10 + стр. 13
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [52]
4
6. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона, при выполнении следующих условий:
1) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 15 человек;
2) численность инвалидов в среднесписочной численности работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет не менее 20 процентов; или численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2) составляет не менее 50 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;
3) размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, должен составлять не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленного постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового периода в территориальные налоговые органы;
4) применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
7. В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных
в пункте 2 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 5), составляет не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности
по соответствующему налогу по итогам налогового периода в территориальные налоговые органы (строка 6). При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
8. Показатели, приводимые по строкам 7, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций:
но строке 7 приводится значение, соответствующее налоговой базе для исчисления налога на имущества организаций за налоговый период.
9. Показатели, приводимые по строке 11 заполняется при представлении настоящего расчета за год.
10. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 8 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, на развитие общественных организаций инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10 (только в части затрат, непосредственно связанных с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов) и пунктом 11 статьи 4 Закона.
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 7 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
п
I.
эасчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика использовать налоговую льготу
1
Среднесписочная численность всех членов общественной организации, всего:3 в том числе:
1.1
инвалидов J’3
1
2
3
9
1
2
*■>
2
Удельный вес численности инвалидов в среднесписочной численности членов организации,%5
CTD. 1.1 х 100
стр. 1
I. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Транспортный налог
(за исключением водных и воздушных транспортных средств)
о
Сумма налога за налоговый период, рублей 6
4.
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
5.
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, рублей 7
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [53] [54] [55] [56] [57] [58] [59]
Дата составления (высылки) Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности
оквэд
ЕГолпое наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель)
Фамилия И.О.
ОТЧЕТ
об использовании средств, высвобожденных у организации
в результате использования налоговых льгот
за 20 г.
налоговый период
№
п/п
Показатели 1
Сумма (тыс. руб.)
Количественные
и качественные
характеристики
результатов
использования налоговых льгот 6
1
2
3
4
1
Общая сумма средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот 2
1
2
о
4
?
1
2
4
2
Направление использования высвобожденных средств - всего
в том числе:
2.1
на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест J
2.2
на социальные нужды 4
2.3
на прочие цели, кроме вышеуказанных ?
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [60] [61] [62] [63] [64] [65]
[1] В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
[2] Данный расчет составляется организациями, включенными в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2020 № 906 «О реестре некоммерческих организаций», претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.30 Закона Московской области №151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
[3] Показатели, приводимые по строкам 1 должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций:
по строке 1 приводится значение, соответствующее налоговой базе за налоговый период;
[4] Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 8 Закона, используются при условии направления
[5]высвобожденных средств на социальную защиту работников организации в соответствии с пунктом 11 статьи 4 настоящего Закона, а также на цели, предусмотренные учредительными документами организации..
[6] Данный расчет составляется организациями, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, на балансе которых учтены здания и (или) помещения, используемые для размещения торговых центров (комплексов), торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.29 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. Налоговые льготы, установленные статьей 26.29 Закона для организаций, на балансе которых учтены здания и (или) помещения, используемые для размещения торговых центров (комплексов), торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, используются при условии направления высвобождаемых средств на затраты предусмотренные пунктами 10, 11 и 13 статьи 4 Закона.
3. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за налоговый период.
4. Информация заполняется за отчетный налоговый период и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
[7] Показатели должны соответствовать их значениям, отраженным в налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
[8] Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготы, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
Показатель заполняется при предоставлении расчета за налоговый период (год).
[9] Данный расчет составляется за каждый налоговый период по налогу на имущество организаций организациями, которые используют налоговые льготы, установленные статьей 26.28 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
[10] Данный расчет составляется за каждый налоговый период организациями, которые приобрели в собственность административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административноделового центра, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 26.27 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области (далее - Закон).
2. Показатели должны соответствовать их значениям, отраженным в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций за соответствующий налоговый период, а также в расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. По строке 8 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с указанием по заполнению форм федерального статистического наблюдения за налоговый период.
В соответствии с пунктом 7 статьи 26.27 Закона одним из условий использования налоговых льгот, предусмотренных в пункте 3 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, составляет более 50 человек за налоговый период применения налоговых льгот.
4. По строке 9 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения за налоговый период.
5. В соответствии с пунктом 7 статьи 26.27 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 3 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области (строка 3) за налоговый период применения налоговых льгот, установленных настоящей статьей, превышает среднемесячную заработную плату в Московской области.
6. По строке 11 приводятся показатели, исчисленные (определенные) Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Московской области.
7. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
8. Под объектами основных средств понимаются объекты, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 26.27 Закона
[11] Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготы, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
[12] Данный расчет составляется организациями, осуществляющими деятельность в сфере перевозки грузов железнодорожным транспортом, а также виды деятельности, связанные с указанной сферой, претендующими па использование налоговых льгот, установленных статьей 26.26 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. По строке 1 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 2 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.26 Закона.
4. По строке 3 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с указанием по заполнению форм федерального статистического наблюдения за налоговый период.
В соответствии с пунктом 1 статьи 26.26 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 3 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, составляет более 25 человек за налоговый период, в котором организация заявила льготу.
5. По строке 2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения за налоговый период.
6. В соответствии с пунктом 1 статьи 26.26 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 3 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области (строка 5), превышает среднемесячную заработную плату в Московской области за предшествующий налоговый период (строка 6) не менее чем на 50 процентов.
7. По строке 6 приводятся показатели, исчисленные (определенные) Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Московской области.
8. В соответствии с пунктом 1 статьи 26.26 Закона право на применение налоговых льгот предоставляется организации в случае, если удельный вес доходов от осуществления деятельности в области перевозки грузов железнодорожным транспортом и (или) оказания услуг по предоставлению в аренду железнодорожных грузовых полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов, составляет в общей сумме доходов организации за каждый отчетный период не менее 50 процентов
9. В соответствии с пунктом 1 статьи 26.26 Закона право на применение налоговых льгот предоставляется организации в случае, если сумма уплаченных в бюджет Московской области налоговых платежей за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 10), установленную пунктом 3 настоящей статьи, превышает сумму налоговых платежей, уплаченных за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 11).
10. В соответствии с пунктом 1 статьи 26.26 Закона право на применение налоговых льгот предоставляется организации в случае, если объем капитальных вложений организации для целей приобретения и (или) модернизации грузовых железнодорожных полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 13), установленную пунктом 3 настоящей статьи, составляет не менее 50 миллионов рублей.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
[13] Данный расчет составляется организациями, осуществляющими деятельность по производству пива, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 26.25 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. В соответствии с пунктом 1 статьи 26.25 Закона право на применение налоговых льгот предоставляется организации в случае, если удельный вес доходов от осуществления производства пива составляет в общей сумме доходов организации за каждый отчетный период не менее 70 процентов.
4. Строки 4, 5 и 6 заполняются при предоставлении Формы за год.
5. В соответствии с пунктом 1 статьи 26.25 Закона право на применение налоговых льгот предоставляется организации в случае, если сумма уплаченного в бюджет Московской области акциза на пиво за каждый налоговый период применения льготы (строка 4) превышает сумму акциза, уплаченного в предшествующем году (строка 5).
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории
нал ого п л ате л ыц и ко в.
6. По сроке 10 приводятся показатели, исчисленные (определенные) Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Московской области.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории
налогоплательщиков.
7. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
[14] Данный расчет составляется организациями, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, на балансе которых учтены автомобильные дороги общего пользования регионального, межмуниципального, местного значения, частные автомобильные дороги общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.24 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать налоговой базе для исчисления налога на имущество организаций за налоговый период раздела налоговой декларации по налогу на имущество организаций, заполненного отдельно в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального, местного значения, частных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющиеся их неотъемлемой технологической частью.
Перечень имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования и сооружениям, являющимся их неотъемлемой технологической частью, утверждается Правительством Московской области.
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.24 Закона для организаций, на балансе которых учтены частные автомобильные дороги общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
5. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
[15](расшифровка подписи)
[16] Данный расчет составляется организациями, заключившими концессионные соглашения с Российской Федерацией о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов, включенного в комплекс сооружений аэропортов, пассажиропоток которых составляет 10 миллионов и более человек в год, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.22 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатели, приводимые по строке 1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период: по строке 1 приводится значение, соответствующее налоговой базе для исчисления налога на имущество организаций за налоговый период.
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.22 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
5. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
[17] Данный расчет составляется участниками региональных инвестиционных проектов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.21 Закона Московской области №151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
[18] Данный расчет составляется участниками специального инвестиционного контракта, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.20 Закона Московской области №151/2004-03 «О льготном
[19] В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
[20] Показатель, приводимый по строке 3, должен соответствовать значениям налоговой декларации по транспортному налогу: строка 1 заполняется при представлении настоящего расчета за год;
Организации применяют налоговую льготу по транспортному налогу, установленную статьей 26.19 Закона, с 1 января 2016 года до 1 января 2021 года.
[21] Данный расчет составляется организациями, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.19 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
[22] Налоговые льготы, установленные статьей 26.19 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
[23] Данный расчет составляется инвесторами, осуществившими капитальные вложения во вновь построенные и введенные в эксплуатацию объекты основных средств стоимостью не менее 50 млн. рублей и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.18 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.18 Закона.
Льгота по налогу на прибыль организаций, установленная статьей 26.18 Закона, может применяться, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объект основных средств, в отношении которого применяется льгота по налогу на имущество организаций, установленная статьей 26.18 Закона, принят на бухгалтерский учет, но не позднее трех последующих налоговых периодов.
5. Срок применения льготы по налогу на прибыль организаций заканчивается налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной без учета налоговой льготы, и суммой налога, исчисленной с учетом применения налоговой льготы, (сумма налоговой льготы), определенная нарастающим итогом за период применения льготы, составила величину, равную стоимости объекта основных средств, но не может превышать четырех последовательных налоговых периодов.
По строке 3 указывается сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, в случае, если стоимость объекта основных средств, приводимая по строке А, не превышает сумму налоговой льготы, определенную нарастающим итогом за весь период применения налоговой льготы, исчисленную с учетом величины, указанной по строке 3, и приводимую по строке 5.2.
6. Показатель, приводимый по строке 6, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
Льгота по налогу на имущество организаций в отношении объекта основных средств, принятого на бухгалтерский учет после 1 января 2015 года, применяется с месяца, следующего за месяцем постановки на учет объекта основных средств, в течение четырех последовательных налоговых периодов.
7. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготы, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
8. Под объектами основных средств понимаются объекты, указанные в пункте 2 статьи 26.18 Закона
[24](подпись) (расшифровка подписи)
[25] Данный расчет составляется организациями, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, на балансе которых учтены объекты недвижимого имущества с выставочными залами, используемыми для проведения выставок с общей выставочной площадью не менее 200000 кв. метров, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.16 Закона Московской области №151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон), по каждому льготируемому объекту недвижимого имущества.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатель общей площади объекта недвижимого имущества с выставочными залами должен соответствовать инвентаризационным и правоустанавливающим документам, имеющимся у организации на объект, и содержащих необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях
[26] Данная форма составляе тся участниками инвестиционного проекта, заключившими соглашение о реализации инвестиционного проекта и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.15 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. По всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. По строке 10 приводится остаточная стоимость объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения в соответствии с данными инвентарных карточек учета объектов основных средств на дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта.
4. По строке 11 приводится сумма затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, учтенных на счете учета вложений во внеоборотные активы, увеличивающие первоначальную (остаточную) стоимость объекта основных средств в соответствии с данными инвентарных карточек учета объектов основных средств.
5. Участник инвестиционного проекта имеет право на налоговую льготу по налогу на имущество организаций, установленную статьей 26.15 Закона, в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, если затраты на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение составили не менее 50 процентов остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета па дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта.
В случае если этот показатель составляет менее 50 процентов, то участник инвестиционного проекта не имеет право на налоговую льготу по налогу на имущество организаций, установленную статьей 26.15 Закона в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения.
6. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 13, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
7. Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 14, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Льгота по налогу на прибыль организаций, установленная пунктом 6 статьи 26.15 Закона, применяется с первого числа налогового периода, в котором участником инвестиционного проекта получена прибыль.
8. По строке 15 указывается сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, не превышающая сумму в размере 35 процентов от общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом, приводимую по строке 17.
9. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
[27] Данный расчет составляется общеобразовательными организациями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.14 Закона Московской области №151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать налоговой базе для исчисления налога на имущества организаций за налоговый период.
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.14 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие общеобразовательных организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
5. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
[28] Данный расчет составляется резидентами особой экономической зоны, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.10 Закона Московской области №151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится пониженная ставка налога на прибыль организаций, установленная статьей 26.10 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый но строке 2, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Резиденты применяют пониженную ставку налога па прибыль организаций, установленную подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.10 Закона, с 1-го числа квартала, следующего за датой признания их резидентами особой экономической зоны, в течение срока, предусмотренного подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.10 Закона, но не более срока существования особой экономической зоны.
Налоговые льготы, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.10 Закона, применяются резидентами, признанными до 1 января 2016 года, начиная с 1 января 2016 года в течение оставшегося срока действия соответствующей пониженной ставки налога на прибыль организаций, исчисленного с даты признания их резидентами.
5. Показатели, приводимые по строке 8 заполняется при представлении настоящего расчета за год;
Резиденты применяют налоговую льготу по транспортному налогу, установленную подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.10 Закона, в течение пяти лет с месяца государственной регистрации транспортного средства, но не более срока существования особой экономической зоны.
6. Налоговые льготы, установленные статьей 26.10 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие резидентов в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
7. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой. Показатель заполнятся при предоставлении расчета за налоговый период (год).
[29] Данный расчет составляется дошкольными образовательными организациями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.9 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать налоговой базе для исчисления налога на имущества организаций за налоговый период, раздела налоговой декларации по налогу на имущество организаций, заполненного отдельно в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, реализующих образовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей.
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.9 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие дошкольных образовательных организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
5. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
[30] Показатели, приводимые по строкам 1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций:
по строке 1 приводится значение, соответствующее налоговой базе для исчисления налога на имущество организаций за налоговый период.
[31] Данный расчет составляется образовательными организациями, осуществляющими образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, и организациями, обеспечивающими функционирование образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.7 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
[32] В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
[33] Показатель, приводимый по строке 5 заполняется только при представлении настоящего расчета за год.
[34] Налоговые льготы, установленные статьей 26.7 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на цели, указанные в пункте 4 настоящей статьи.
[35] Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
[36] Данный расчет составляется товариществами собственников жилья, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.2 Закона Московской области №151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.2 Закона.
5. Показатели, приводимые по строкам 4, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций:
по строке 4 приводится значение, соответствующее налоговой базе для исчисления налога на имущества организаций за налоговый период;
Указанная налоговая льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду или внаем, а также на имущество, не используемое в целях содержания (эксплуатации) многоквартирного дома (кооперативного дома) или многоквартирных домов (кооперативных домов).
6. Налоговые льготы, установленные статьей 26.2 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
[37] Данный расчет составляется организациями, имеющими статус организаций народных художественных промыслов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 19 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории нал о го п л ател ь щи ко в.
Принадлежность организации к указанной льготной категории налогоплательщиков определяется Законом Московской области № 77/2000-03 «О народных художественных промыслах в Московской области».
Согласно статье 3 указанного Закона Московской области, организация (юридическое лицо) любой организационно-правовой формы и формы собственности, в объеме отгруженных (подлежащих реализации путем поставки или иной продажи либо обмена) товаров собственного производства (работ, услуг, выполненных, оказанных своими силами) которых изделия народных художественных промыслов, по данным федергьпьного государственного статистического наблюдения за предыдущий год, составляют не менее 50 процентов, имеет статус организации народных художественных промыслов.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период (кроме объема отгруженной продукции по строкам 1-1.2).
3. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона, в случае, если удельный вес выручки от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов в общей сумме выручки организации составляет не менее 50 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 50 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
4. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 3, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
5. По строке 4 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
6. По строке 5 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 19 Закона.
7. Показатель, приводимый по строке 8, должен соответствовать значению среднегодовой стоимости имущества за налоговый период налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
8. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, установленной Законом Московской области Лгч 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области», п три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
[38] Данный расчет составляется религиозными организациями, зарегистрированными в соответствии с федеральным законодательством в качестве религиозных организаций на территории Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 13 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
[39] В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
[40] Показатели, приводимые но строкам 1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций:
по строке 1 приводится значение, соответствующее налогооблагаемой базе для исчисления налога на имущества организаций за налоговый период.
[41] По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели среднесписочной численности всех работников организации, применяющей груд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, а также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
Для лечебно-производственных государственных предприятии, относящихся к организациям, применяющим труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочную численность работающих, рассчитываемую по организации, включаются лица, проходящие трудовую терапию без заключения трудового договора в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25.05.1994 №522 «О мерах по обеспечению психиатрической помощью и социальной защите лиц, страдающих психическими расстройствами».
[42] Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый но строке 9, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
[43] По строке 10 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 9 Закона.
[44] Данный расчет составляется организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 9 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
[45] В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
[46] Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 № 95.
К лицам, получающим пенсию но старости, относятся работники организации, которым назначена пенсия в соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской Федерации.
[47] По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
[48] Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 9 Закона, при выполнении следующих условий:
1) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 50 человек;
2) численность инвалидов в среднесписочной численности работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет не менее 20 процентов;
или численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2) составляет не менее 50 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам п лицам, получающим пенсию но старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;
3) размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, должен составлять не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленного постановлением Правительства Московской области, па дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового периода в территориальные налоговые органы;
4) применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
[49] В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
[50] Показатель, приводимый по строке 12, должен соответствовать значению налоговой декларации (налогового расчета) по налогу на имущество организаций.
[51] По строке 15 приводится сумма льготы по налогу на имущество организаций, исчисленная в соответствии
с подпунктом 2 пункта 2 статьи 9 Закона в размере, не превышающем сумму расходов организации на оплату труда инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за налоговый период по налогу на имущество организаций.
[52] Данный расчет составляется организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 8 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, признаются организации, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов общественных организаций инвалидов и доходы от хозяйственной деятельности которых направляются на осуществление уставной деятельности общественных организаций инвалидов.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели среднесписочной численности всех работников организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
4. Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 № 95.
К лицам, получающим пенсию по старости, относятся работники организации, которым назначена пенсия в соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской Федерации.
5. По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
[53] Данный расчет составляется общественными организациями инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 7 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
[54] В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
[55] По строкам 1, 1.1 приводятся показатели среднесписочной численности всех членов общественной организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
[56] Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 № 95.
[57] Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона, в случае, если удельный вес численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов составляет не менее 90 процентов.
[58] Показатели, приводимые по строке 3, должны соответствовать значениям налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств:
[59] Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 7 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
[60] Данный отчет представляется каждой организацией, претендующей на использование налоговых льгот, ус тановленных Законом Московской области № 151/2004-03 «О льго тном налогообложении в Московской области» (далее - Закон), независимо оттого, к какой льготной категории налогоплательщиков относится организация.
При этом в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация, в отчете указывается соответствующее направление использования средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот. В данном отчете по всем приводимым показателям должны быть отражены фактические данные за соответствующий налоговый период.
[61] По строке 1 приводится общая сумма средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот, определяемая по результатам соответствующего расчета.
[62] По строке 2.1 приводится сумма средств, направленных на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 10 статьи 4 Закона.
[63] По строке 2.2 приводится сумма средств, направленных на социальные нужды, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 11 статьи 4 Закона.
[64] По строке 2.3 приводится сумма средств, направленных на прочие цели, кроме указанных выше, которая должна быть отражена в разрезе конкретных направлений использования данных средств.
[65] В графе 4 приводятся количественные п качественные характеристики результатов использования налоговых льгот, которые заполняются в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация и на какие цели направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот. В качестве таких характеристик могут быть приведены следующие данные:
количество инвалидов (лиц, получающих пенсию по старости, других работников организации), на социальные нужды которых направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот; наименование освоенных новых производств, цехов, агрегатов и технологических процессов; объем производства новых видов продукции в натуральном и стоимостном выражении;
показатели, характеризующие качество и другие эксплуатационные свойства продукции (работ, услуг) за налоговый период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
объем продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении, на качество которой получены претензии (рекламации) за налоговый период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года; наименование введенных в действие объектов производственного назначения, производственных мощностей, количество установленных (введенных в действие) единиц оборудования;
количество внедренных в деятельность организации изобретений н рационализаторских предложений, результатов проведенных научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ; количество изготовленных и испытанных моделей п образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям; объем производства льготных видов продукции за налоговый период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
сумма кредиторской задолженности за полученные товары, выполненные работы, потребленные услуги (в том числе просроченной) за налоговый период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года; наименование введенных в действие объектов непроизводственной сферы организации;
показатели, характеризующие качество услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы организации, и количество этих услуг за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
другие показатели, кроме вышеуказанных, которые характеризуют результаты использования налоговых льгот.
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
30.10.2020 № 24РВ-157
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОМ
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ № 151/2004-03 «О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ
ОБЛАСТИ», ОТЧЕТОВ ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ И ФОРМЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О СУММЕ
ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА, УСТАНОВЛЕННОГО ЗАКОНОМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
№ 162/2019-03 «ОБ ИНВЕСТИЦИОННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ»,
ОБЪЕКТАХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПРИМЕНЕН ИНВЕСТИЦИОННЫЙ
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ, КОЭФФИЦИЕНТЕ ОБНОВЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ, СОЗДАННЫХ РАБОЧИХ
МЕСТАХ, СРЕДНЕМЕСЯЧНОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ, А ТАКЖЕ ПОРЯДКА ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
В целях реализации статьи 4 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
и статьи 3 Закона Московской области № 162/2019-03 «Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области»:
1. Утвердить прилагаемые:
Форму 1 «Отчет об использовании средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот»;
Форму 7 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 7 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»;
Форму 8 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 8 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»;
Форму 9 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 9 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»;
Форму 13 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 13 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»;
Форму 19 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 19 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»;
Форму 26.2 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.2 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.7 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.7 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.9 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.9 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.10 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.10 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.14 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.14 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.15 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.15 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.16 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.16 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.18 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.18 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.19 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.19 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.20 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.20 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.21 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.21 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.22 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.22 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.23 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.23 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.24 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.24 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.25 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.25 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.26 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.26 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.27 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.27 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.28 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.28 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.29 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.29 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 26.30 «Расчет суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.30 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»;
Форму 162 «Информация о расчете суммы инвестиционного налогового вычета, объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате и иные сведения, необходимые для оценки предоставленного инвестиционного налогового вычета»;
Порядок представления форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области», отчетов об их использовании и форм представления информации о сумме инвестиционного налогового вычета, установленного Законом Московской области № 162/2019-03 «Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области», объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате.
2. Признать утратившим силу:
распоряжение Министерства экономики и финансов Московской области от 29.01.2020 № 25РВ-23 «Об утверждении форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области», отчетов об их использовании и формы представления информации о сумме инвестиционного налогового вычета, установленного Законом Московской области № 162/2019-03 «Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области», объектах основных средств, в отношении
которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате, а также Порядка их представления».
3. Управлению налоговой политики Министерства экономики и финансов Московской области направить копию настоящего распоряжения в трехдневный срок после его подписания в Главное управление по информационной политике Московской области для обеспечения официального опубликования настоящего распоряжения в газете «Ежедневные новости. Подмосковье».
4. Организационно-аналитическому управлению Министерства экономики и финансов Московской области:
направить копию настоящего распоряжения в трехдневный срок после его подписания в порядке, установленном Регламентом информационного наполнения Интернет-портала Правительства Московской области, в Государственное автономное учреждение Московской области «Агентство информационных систем общего пользования «Подмосковье» для размещения настоящего распоряжения на Интернет-портале Правительства Московской области;
направить копию настоящего распоряжения в течение 5 рабочих дней со дня его регистрации в Прокуратуру Московской области;
направить в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Московской области в семидневный срок со дня первого официального опубликования копию настоящего распоряжения вместе со сведениями об источниках его официального опубликования в электронном виде посредством Межведомственной системы электронного документооборота Московской области для включения в федеральный регистр нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации.
УТВЕРЖДЕН распоряжением Министерства
экономики и финансов Московской области
ПОРЯДОК
представления форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом
Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области», отчетов об их использовании и форм представления
информации о сумме инвестиционного налогового вычета, установленного
Законом Московской области № 162/2019-03 «Об инвестиционном налоговом
вычете в Московской области», объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате
1. Настоящий Порядок разработан в целях реализации статьи 4 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон № 151/2004-03) и статьи 3 Закона Московской области № 162/2019-03 «Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области» (далее - Закон № 162/2019-03) и регламентирует порядок представления организациями, использующими установленные Законом № 151/2004-03 налоговые льготы, форм расчетов сумм налоговых льгот, отчетов об их использовании и организациями, использующими право на применение инвестиционного налогового вычета, установленного Законом № 162/2019-03, информации о сумме инвестиционного налогового вычета, объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате (далее — Формы отчетности).
2. В состав отчетности но использованию налоговых льгот, установленных Законом № 151/2004-03, включаются расчеты сумм налоговых льгот, отчеты об использовании средств, высвобождаемых у налогоплательщиков в результате применения налоговых льгот, иные сведения, представление которых предусмотрено Формами отчетности.
3. Организации, указанные в пункте 1 настоящего Порядка, представляют Формы отчетности в Министерство экономики и финансов Московской области
2
в срок не позднее 3 рабочих дней до срока, установленного для представления налоговых деклараций (налоговых расчетов) по итогам налогового периода, по соответствующим налогам, в отношении которых используется налоговая льгота или инвестиционный налоговый вычет.
Формы отчетности, содержащие уточненную информацию, направляются в Министерство экономики и финансов Московской области не позднее 3 рабочих дней до дня подачи уточненных налоговых деклараций (налоговых расчетов) по соответствующим налогам, по которым используется налоговая льгота или инвестиционный налоговый вычет.
Организации, указанные в пункте 1 настоящего Порядка, которые в соответствии с Законом № 151/2004-03 используют налоговую льготу по транспортному налогу, представляют Формы отчетности в Министерство экономики и финансов Московской области в срок не позднее 3 рабочих дней до даты направления в налоговые органы по месту постановки на учет заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу.
4. Организации, указанные в пункте 1 настоящего Порядка, представляют заверенные руководителем (уполномоченным лицом) и скрепленные печатью организации Формы отчетности на бумажном носителе по адресу: 143407, Московская область, бульвар Строителей, д.1 или в электронном виде на адрес электронной почты: minfm_nalog@mosreg.ru.
При представлении Форм отчетности в сопроводительном письме, оформленном на бланке организации, необходимо указывать контактные данные организации (Ф.И.О. исполнителя, контактный телефон исполнителя, почтовый и электронный адрес организации).
5. Министерство экономики и финансов Московской области при получении Форм отчетности в течение одного рабочего дня, следующего за днем представления Форм отчетности организациями, указанными в пункте 1 настоящего Порядка, осуществляет проверку полноты и правильности их заполнения.
Результаты проверки Форм отчетности оформляются заключением по форме, согласно приложению к настоящему Порядку.
Заключение скрепляется печатью для документов Министерства экономики и финансов Московской области и подписывается уполномоченным должностным лицом Министерства экономики и финансов Московской области.
Сканированная копия заключения в течение двух рабочих дней, следующих за днем представления Форм отчетности организациями, указанными в пункте 1 настоящего Порядка, направляется организациям, представившим Формы отчетности, по адресу электронной почты, указанному в контактных данных организации.
Заключение является документом, подтверждающим представление в Министерство экономики и финансов Московской области Форм отчетности по форме и в соответствие с настоящим Порядком, а также полноту и правильность их заполнения.
Организации, указанные в пункте 1 настоящего Порядка, представляют в налоговые органы по месту постановки на учет Формы отчетности и сканированные копии заключений одновременно с налоговыми декларациями (налоговыми расчетами) по итогам налогового периода по соответствующим налогам, в отношении которых используется налоговая льгота или инвестиционный налоговый вычет.
Организации, указанные в пункте 1 настоящего Порядка, которые в соответствии с Законом № 151/2004-03 используют налоговую льготу
по транспортному налогу, представляют в налоговые органы по месту постановки на учет Формы отчетности и сканированные копии заключений одновременно с направлением в указанные налоговые органы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу.
6. Соблюдение порядка представления организациями Форм отчетности, установленных для соответствующей льготной категории налогоплательщиков, является условием использования налоговых льгот или инвестиционных налоговых вычетов.
7. При невыполнении условий использования налоговых льгот (инвестиционных налоговых вычетов) и (или) несоблюдении настоящего Порядка соответствующие налоги исчисляются налоговыми органами без учета соответствующих налоговых льгот (инвестиционных налоговых вычетов).
Приложение
к Порядку представления форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»,отчетов об их использовании и форм представления информации о сумме инвестиционного налогового вычета, установленного Законом Московской области № 162/2019-03 «Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области», объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате, утвержденному распоряжением Министерства экономики и финансов Московской области . результатах проверки форм расчетов сумм налоговых льгот,
установленных Законом Московской области № 151/2004-03 «О льготном
налогообложении в Московской области», отчетов об их использовании,
форм представления информации о сумме инвестиционного налогового вычета,
установленного Законом Московской области № 162/2019-03 «Об инвестиционном
налоговом вычете в Московской области», объектах основных средств,
в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте
обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной
заработной плате
Настоящим Заключением подтверждается, что ,
(,наименование формы отчетности)
предоставленная
(дата) (наименование организации, ИНН)
в целях подтверждения права на использование налоговой льготы
(инвестиционного налогового вычета), установленного
(реквизиты статьи Закона Московской области)
2
за , соответствует (не соответствует) установленным критериям.
(налоговый отчетный период)
Перечень замечаний:
1.
2.
ит.д.
Уполномоченное должностное лицо
Министерства экономики и финансов Московской области
(подпись) (расшифровка подписи) (дата)
(контактный телефон)
М.П.
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
ИНФОРМАЦИЯ 1
о расчете суммы инвестиционного налогового вычета, объектах основных средств,
в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления
основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате и иные сведения,
необходимые для оценки предоставленного инвестиционного налогового вычета
за 20 г.
налоговый период
1. Расчет суммы инвестиционного налогового вычета.
№
п/п
Показатели2
Сумма, тыс. рублей
1
2
о
3
1
Налоговая база для исчисления налога на прибыль opraHH3aiwfiJ
2
Расчетная сумма налога на прибыль организаций, исчисленная без учета положений статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (гр 1x17%)
1
2
->
1
2
о
о
J
Расчетная сумма налога на прибыль организаций, исчисленная по ставке, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета, установленной статьей 2 Закона Московской области № 162/2019-03 «Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области» (гр. 1x10%)
4
Предельная величина инвестиционного налогового вычета
стр. 2 - стр. 3
5
Максимальный размер инвестиционного налогового вычета, всего
5.1
в том числе:
в размере 90% суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации
5.2
в размере 90% суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств)
6
Сумма инвестиционного налогового вычета, не учтенного при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды, всего
6.1
в том числе:
в размере 90% суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации
6.2
в размере 90% суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств)
7
Возможная сумма инвестиционного налогового вычета текущего налогового периода
стр.5 + стр.6, но не более стр.4
8
Сумма инвестиционного налогового вычета, учитываемая в налоговом периоде, всего
8.1
в том числе:
в размере 90% суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации
8.2
в размере 90% суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств
9
Сумма остатка инвестиционного налогового вычета на конец налогового периода, всего3
стр.5 + стр. 6 - стр.8
9.1
в том числе:
в размере 90% суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации стр.5.1 + стр. 6.1 -стр.8.1
9.2
в размере 90% суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств стр.5.2 + стр. 6.2 - стр.8.2
2. Информация о коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате и иные сведения, необходимые для оценки результативности предоставленного инвестиционного налогового вычета
№
п/п
Наименование показателя 2
Показатель
1
2
">
1
Коэффициент обновления основных фондов, %2
1.1
за календарный год, предшествующий отчетному налоговому периоду
1.2
за три календарных года, предшествующих отчетному налоговому периоду
2
Количество рабочих мест на начало года, чел
2.1
На начало года, в котором у организации возникло право на применение инвестиционного
налогового вычета
2.2
На конец отчетного налогового периода
о
J
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей4
за год
за год
за год
за год
4
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей4
за год
за год
за год
за год
5
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей4
за год
за год
за год
за год
6
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей1
за год
за год
за год
за год
1
2
3
1
2
3
7
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
3. Информация об объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет5
Наименование объекта основных средств
(группы объектов
основных средств,
имущественного комплекса и т.д.)
Адрес нахождения объектов основных средств
Первоначальная стоимость объектов
основных средств,
определенная
в соответствии
с абзацем втором пункта
1 статьи 257 Налогового кодекса Российской
Федерации, тыс. рублей
Изменение первоначальной стоимости основных
средств в случаях,
установленных пунктом 2 статьи 257 Налогового кодекса
Российской
Федерации, тыс. рублей
1
2
J
4
Раздел 1. Перечень основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый в размере 90% суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации
1.1.
не заполняется
1.2.
не заполняется
И т.д.
не заполняется
Итого по разделу 1
не заполняется
Раздел 2. Перечень основных средств в отношении которых применен инвестиционный налоговый в размере 90% суммы расходов на цели, указанные в пункта 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации
2.1.
2.2.
И т.д.
Итого по разделу 2
Руководитель организации
(подпись) — — (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п.
1. Данная информация предоставляется только за соответствующий налоговый период по налогу на прибыль организаций организациями, которые применяют инвестиционный налоговый вычет, право на применение которого установлено Законом Московской области № 162/2019-03 «Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области».
2. Расчетные показатели отражаются в отношении налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Московской области.
Показатели должны соответствовать их значениям, отраженным в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
3. Исчисление коэффициента обновления основных фондов осуществляется в соответствии с Методикой расчета показателя «Коэффициент обновления основных фондов», утвержденной Федеральной службой государственной статистики.
4. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования инвестиционным налоговым вычетом, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования инвестиционным налоговым вычетом.
5. Информация указывается по каждому объекту основных средств (группе объектов основных средств, имущественному комплексу и т.д.), в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет.
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель) тел.
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ'
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.30 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели [1]
По данным плательщика
1
2
3
Налог на имущество организаций
1
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период 6
2
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
1
2
Л
?
1
2
3
о
J
Льготная ставка налога, установленная пунктом
2 статьи 26.30 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области», %
100
4
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период:
Транспортный налог
5
Сумма налога за налоговый период [2] 2 [3] [4] [5]
6
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
7
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
сто. 5 х сто. 6
100
8
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования
налоговых льгот
етр.4+ стр.7
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п.
от 30 ШАРМ? №
Форма 26.29
Отметка о получении:
(Министерство экономики и финансов Московской области)
М.П.
/ /
« » 20 г.
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Полное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель)
РАСЧЕТ 1
суммы налоговой льготы, установленной статьей 26.29 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области
за 20 г.
налоговый период
1. Общая информация о льготируемом объекте
Наименование объекта недвижимости
Торговый центр
Адрес объекта недвижимости
Московская область
кадастровый номер объекта недвижимости
общая площадь объекта недвижимости, кв.м
Ставка налога на имущество организаций, применяемая в отношении объекта
11СДВИЖИМОСТИ,%
кадастровый номер земельного участка, на котором расположен объект недвижимости
площадь земельного участка, на котором расположен объект недвижимости, кв.м
С тавка земельного налога на земельный участок, на котором расположен объект недвижимости,%
Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы2
Месяц
Налоговая
база
по налогу на имущество организаций
Сумма
начисленного
налога
на
имущество
организаций
Налоговая база по земельному налогу
за земельный участок, на котором расположен объект
недвижимос
ти
Сумма
начисленного
земельного
налога
за земельный
участок, на котором расположен объект
недвижимости
Площадь объекта недвижимости, используемой собственником объекта
недвижимости,
прекратившим
деятельность (не для целей аренды)
Площадь
объекта
недвижимости,
сдававаемая
в аренду арендаторам, прекратившим
деятельность
Сумма
налоговой
льготы,
установленная п.З
статьи
26.29
ЗМО
Лш151 /200 4-03
Сумма
налоговой
льготы,
установленная п.4 статьи 26.29 ЗМО
№151/2004-
03
Итого
сумма
налого
вой
льготы
Минима
льный
размер
совокупно
го
снижения
арендодат
ел ем
арендной
платы
арендатор
ам
1
2
О
J
4
5
6
7
8
9
10
Формула
расчета
Кадастровая
или
остаточная
стоимость
объекта
недвижимос
ти
гр. 2* ставка налога/12мес.
Кадастровая
стоимость
земельного
участка
гр.5*ставка налога/] 2мес.
гр.З * гр. 6/обгца я площадь объекта недвижимости * 50%
гр.З * гр. 7/общая площадь объекта недвижимое ти * 100%
гр.8+гр.9
2*(гр.3+г р.5)*гр. 7/ общая площадь объекта недвижимости
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого
3. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика использовать налоговую льготу'
№
п/п
Наименова
ние
организации/ ИП -
арендатора
объекта
недвижимое
ти
ИНН
арендатора
объекта
Реквизиты
договора
аренды
(дата,
номер)
Сумма арендной платы по
договору аренды за февраль 2020 года
Реквизиты
дополнительно-
го соглашения к
договору аренды (дата, номер)
Сумма по договору аренды с учетом изменений, внесенных дополнительным
соглашением
Размер снижения арендной платы арендатору объекта
март
апрель
С$
:>
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
март
апрель
май
Л
2
5
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
1
2
3
4
5
Ито
го
Руководитель организации
(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [6]
от 60. /О. ЛР'ЛР jsfo ЛРРР-/5У
Форма 26.28
Коды
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности
ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель) тел.
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.28 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
н/п
Показатели
По данным плательщика
1
2
о
. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
1
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период 2
2
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
1
2
">
3
2
1
2
3
3
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
4
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, исчисленная за налоговый период [7]
сто. 1 х сто. 2 х стр.З
100 100
II. Информация для оценки результативности налоговой льготы
5
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей[8]
за год
за год
за год
за год
6
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей-1
за год
за год
за год
за год
7
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей3
за год
за год
за год
за год
8
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей-5
за год
за год
за год
за год
9
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей 5
за год
за год
за год
за год
о
3
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [9] 2 3
от 30, ЗО.МУЛР № ЛЗРЗ-ЗЗЗ
Форма 26.27
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.27 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
3
I.
Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на прибыль организаций
1
Налоговая база для исчисления налога на прибыль организаций
1
2
О
?
1
2
3
2
Размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, установленного подпунктом 1 пункта 3 статьи 26.27 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области», %
4,5
3
Сумма налоговой льготы по налогу на прибыль организаций, остающейся в распоряжении организации, исчисленная за налоговый период
Налог на имущество организаций
4
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период
5
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области» в отчетном году, %
б
Сумма налоговой льготы по налогу на имущество организаций, остающейся в распоряжении организации, исчисленная за налоговый период (стр.4 * стр.5/100)
7
Общая сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот, установленных статей 26.27 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
стр. 3 + стр. 6
II. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
8
Среднесписочная численность работников организации за налоговый период применения льгот, чел 3
9
Фонд начисленной работникам организации среднемесячной заработной платы за налоговый период, рублей 4
10
Среднемесячная заработная плата работников организации за налоговый период ' стр.8/ стр.9/12
11
Среднемесячная заработная плата в Московской области за налоговый период применения льгот 3,6
12
Сумма уплаченного организацией в консолидированный бюджет Московской области налога на доходы физических лиц:
12.1
За налоговый период применения льгот
12.2
За предшествующий налоговый период
1
2
о
л
1
2
о
III. Информация для оценки результативности налоговой льготы
13
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
14
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
15
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей7
за год
за год
за год
за год
16
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
17
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
4
2. Информация об объектах основных средств8, в отношении которых применены налоговые льготы, установленные статьей 26.27 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
Наименование
объекта
основных
средств
Адрес
объекта
основных
средств
Основные характеристики объекта (площадь, этажность и т.д.)
Дата ввода в эксплуатацию объекта
основных
средств
Дата
регистрации
права
собственности на объект
основных
средств
Дата
постановки
объекта
основных
средств на бухгалтерски й учет
Стоимость
приобретения объекта основных средств, по которой объект принят на
бухгалтерский учет, тыс. рублей
1
2
л
4
5
6
7
Раздел 1. Перечень административных деловых центров, в отношении которых применены налоговые льготы
1.1.
1.2.
и т.д.
Итого по разделу 1:
Раздел 2. Перечень помещений, являющихся частью одного административно-делового центра, в отношении которых применены налоговые льготы
2.1.
2.2.
и т.д.
Итого по
разделу 2:
Всего
Руководитель организации
(расшифровка подписи)
от 30. Ю. ЛОЛ О № ХРРЬ ' J5P
Форма 26.26
Коды
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности
оквэд
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ [10]
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.26 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
о
I. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на прибыль организаций
1
Налоговая база для исчисления налога на прибыль организаций
2
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: 5 стр. 1x4,5%
1
2
3
2
1
2
о
II. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
о
J
Среднесписочная численность работников организации за налоговый период4
4
Фонд начисленной работникам организации среднемесячной заработной платы за налоговый период 5
5
Среднемесячная заработная плата работников организации за налоговый период 6
сто.2
стр.1
6
Среднемесячная заработная плата в Московской области за предшествующий налоговый период 5,6
7
Темп роста 3
CTD.3 х 100 стр.4
8
Сумма доходов организации от осуществления деятельности в области перевозки грузов железнодорожным транспортом и (или) оказания услуг по предоставлению в аренду железнодорожных грузовых полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов за налоговый (отчетный) период
9
Удельный вес доходов от осуществления деятельности в области перевозки грузов железнодорожным транспортом и (или) оказания услуг по предоставлению в аренду железнодорожных грузовых полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов в общей сумме доходов организации 8, % сто.2 х 100 стр. 1
10
Сумма уплаченных в бюджет Московской области налоговых платежей за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу 9
11
Сумма налоговых платежей, уплаченных в бюджет Московской области за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, в котором организация заявила налоговую льготу 9
12
Прирост суммы налоговых платежей 9 стр .5 х 100 стр.4
1
2
о
3
1
2
13
Объема капитальных вложений организации для целей приобретения и (или) модернизации грузовых железнодорожных полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу 10
III. Информация для оценки результативности налоговой льготы
14
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей[11]
за год
за год
за год
за год
15
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей11
за год
за год
за год
за год
16
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей11
за год
за год
за год
за год
17
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей"
за год
за год
за год
за год
1
2
о
J
18
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей"
за год
за год
за год
за год
М.П. [12] 11
от 30, /О, ЛСЗО № ЛУРЬ" /jf/
Форма 26.25
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.25 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
20 г.
за
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
о
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
1
Общая сумма доходов организации за налоговый период
2
Сумма доходов организации от осуществления деятельности по производству пива за налоговый период
1
2
о
2
1
2
Л
о
J
Удельный вес доходов от осуществления деятельности по производству пива в общей сумме доходов организации 3, % сто.2 х 100 стр. 1
4
Сумма уплаченного в бюджет Московской области акциза на пиво за налоговый период применения льготы 4
5
Сумма акциза на гшво, уплаченного в бюджет Московской области в предшествующем году 4
6
Прирост суммы акцизов 4,5
стр.5 х 100
стр. 4
7
Среднесписочная численность работников организации за налоговый период
8
Фонд начисленной работникам организации среднемесячной заработной платы за налоговый период
9
Среднемесячная заработная плата работников организации за налоговый период
сто.8
стр.7
10
Среднемесячная заработная плата в Московской области за налоговый период 6
II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Налог па имущество организаций
11
Налоговая база льготируемого имущества за налоговый период
12
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
13
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период:
III. Информация для оценки результативности налоговой льготы
14
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей7
за год
за год
1
2
->
3
1
2
за год
за год
15
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
16
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей7
за год
за год
за год
за год
17
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
18
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
Руководитель организации
(подпись)
Главный бухгалтер
(подпись)
м.п. [13]
от 30,40, MW № Х//Ь -/54
Форма 26.24
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.24 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за
20 г.
налоговый период
(тыс. руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
3
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
Налог на имущество организаций
(в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального, местного значения, частных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью)
1
2
3
2
1
2
3
1.
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период 3
2.
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
о
J.
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога в отношении автомобильных дорог общего пользования, %
100
4.
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:4
сто. 1 х стр.2 х сто.З
100 100
II. Информация для оценки результативности налоговой льготы
5
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей5
за год
за год
за год
за год
6
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей'
за год
за год
за год
за год
7
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей3
за год
за год
за год
за год
8
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
I
2
3
J
1
2
О
9
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. [14]
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель) тел
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.23 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
3
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика использовать
налоговую льготу
А
Соглашение о реализации инвестиционного проекта по строительству и последующей эксплуатации генерирующих объектов, функционирующих на основе использования отходов производства и потребления (реквизиты (дата заключения, номер), срок действия)
1
2
о
3
1
2
Б
Налоговый период, в котором в соответствии с данными налогового учета получена прибыль
II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на прибыль организаций
1
Налоговая база для исчисления налога J
2
Льготное снижение ставки налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, % 4
4,5
">
Период применения пониженной ставки налога (указать количество лег, но не более 15 налоговых периодов)
4
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации
Налог на имущество организаций (в отношении имущества генерирующего объекта)
5
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период 5
6
Ставка налога, установленная Законом
Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
7
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
8
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
сто.5 х сто.б х сто.7
100 100
9
Период применения льготы
(указать количество лет, но не более 15 лет)
10
Дата принятия к бухгалтерскому учету имущества генерирующего объекта
(месяц) (год)
11
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования
налоговых льгот
стр. 4 + стр. 8
III. Информация для оценки результативности налоговой льготы
12
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей6
за год
за год
за год
за год
1
2
3
1
2
П
J)
13
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей6
за год
за год
за год
за год
14
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей6
за год
за год
за год
за год
15
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей6
за год
за год
за год
за год
16
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей6
за год
за год
за год
за год
2. Информация о генерирующих объектах, в отношении которых применены налоговые льготы, установленные статьей 26.23 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
Наименование
генерирующих
объектов
Адрес объекта
Основные характеристики объекта (площадь, мощность и т.д.)
Дата ввода в эксплуатацию объекта
Дата
постановки
объекта на бухгалтерский учет
Стоимость объекта, по которой объект принят на бухгалтерский учет,
тыс.рублей
1.1.
1.2.
и т.д.
Итого
не заполняется
не заполняется
не заполняется
не заполняется
не заполняется
Руководитель организации
(подпись)
(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
1. Данный расчет составляется организациями, заключившими с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области соглашение о реализации инвестиционного проекта по строительству и последующей эксплуатации генерирующих объектов, функционирующих на основе использования отходов производства и потребления на территории Московской области совокупной мощностью не менее 2500 тысяч тонн в год, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.23 Закона Московской области №151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится льготное снижение ставки налога на прибыль организаций, предусмотренное подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.23 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
5. Показатели, приводимые по строке 5, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
6. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
от 5 О. {О, XMtW №
Форма 26.22
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.22 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за
20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
о
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
А
Концессионное соглашение с Российской Федерацией о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродрома аэропорта (реквизиты, срок действия)
1
2
"5
2
1
2
3
I
I. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Налог на имущество организаций
(в отношении зданий, сооружений и оборудования, предназначенных для взлета, посадки, руления и стоянки воздушных судов, созданных, реконструируемых и (или) принятых на бухгалтерский учет во исполнение обязательств по концессионному соглашению)
1
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период3
2
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
о
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
4
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:4
стр. 1 х сто.2 х стр.З
100 100
III. Информация для оценки результативности налоговой льготы
5
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
6
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
7
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей3
за год
за год
за год
за год
8
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей5
за год
2. Информация об объектах недвижимости, в отношении которых применены налоговые льготы, установленные статьей 26.22 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
Наименование
объекта
недвижимости
Адрес объекта основных
средств
Основные характеристики объекта (площадь, этажность и т.д.)
Дата ввода в эксплуатацию объекта
основных
средств
Дата
постановки
объекта
основных
средств на бухгалтерский учет
Стоимость
объекта
основных
средств, по которой объект принят на бухгалтерский учет,
тыс. рублей
1.1.
1.2.
и т.д.
Итого
не заполняется
не заполняется
не заполняется
не заполняется
не заполняется
Руководитель организации
(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер [15] [16]
от 30. W. М?А О № £ J/pfr _ /Д/
Форма 26.21
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.21 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
20
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
3
I. Расчет показателей, необходимых для определения нрава налогоплательщика использовать
налоговую льготу
А
Дата включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов, предусмотренный Налоговым кодексом Российской Федерации
Б
Объем капитальных вложений, предусмотренных инвестиционной декларацией
1
2
2
1
2
о
J
в
Объем осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемый в соответствии с пунктом 4 статьи 26.21 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
г
Налоговый период, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта
II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на прибыль организаций
1
Налоговая база для исчисления налога 3
2
Пониженная ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, % 4
10
о
J
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
4
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льготы без учета налогового периода
4.1
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льготы с учетом налогового периода
Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта)
5
Налоговая база льготируемого имущества но налогу на имущество организаций за налоговый период 3
6
Ставка налога, установленная Законом
Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
7
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
8
Льготная ставка налога, установленная подпунктом 3 пункта 5 статьи 26.21
Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области», %6
и
1
2
о
о
J
1
2
Л
9
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
в течение четырех последовательных налоговых периодов:
сто.5 х сто.б х стр.7
100 100
в течение последующих трех налоговых периодов: 6
сто.5 х стр. 8
100
10
Дата приня тия к бухгалтерскому учету имущеетва, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта
(месяц) (год)
11
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льготы без учета налогового периода
11.1
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льготы с учетом налогового периода
12
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования
налоговых льгот
стр. 3 + стр. 9
13
Сумма налоговых льгот по налогу на прибыль организаций и по налогу на имущество организаций, остающихся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льгот без учета налогового периода 4
стр. 4 + стр. 11
13.1
Сумма налоговых льгот по налогу на прибыль организаций и по налогу на имущество организаций, остающихся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом за весь период применения льгот с учетом налогового периода 4
стр. 4.1 + стр. 11.1
14
Разница между суммами налога па прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными без учета налоговых льгот, и суммами указанных налогов, исчисленных с применением пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций и налоговых льгот, установленных настоящей статьей, определенная нарастающим итогом за указанные (налоговые) периоды
Стр. 13.1 - стр. 13
1
2
О
4
1
2
3
III. Информация для оценки результативности налоговой льготы
15
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
16
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
17
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей7
за год
за год
за год
за год
18
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
19
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
(расшифровка подписи)
Руководитель организации
(подпись)
Главный бухгалтер
(подпись)
м.п. [17]
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится льготное снижение ставки налога на прибыль организаций, предусмотренное подпунктом 1 пункта 5 статьи 26.21 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Участники региональных инвестиционных проектов применяют пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, предусмотренную подпунктом 1 пункта 5 статьи 26.21 Закона, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта (строка Г), и заканчивая налоговым периодом, в котором разница между суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными без учета налоговых льгот, и суммами указанных налогов, исчисленных с применением пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, установленной пунктом I3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и налоговых льгот, установленных настоящей статьей, определенная нарастающим итогом за указанные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 4 статьи 26.21 Закона (строка В).
5. Показатели, приводимые по строке 5, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации но налогу на имущество организаций.
6. Льготная ставка налога на имущество организаций, предусмотренная подпунктом 3 пункта 5 статьи 26.21 Закона в размере 1,1 процента, приводимая по строке 10.1, применяется в период с пятого по седьмой налоговые периоды в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта, при условии осуществления капитальных вложений по региональному инвестиционному проекту в объеме не менее 500 миллионов рублей.
7. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
от *>о. /(?.<£(?&? № Л4РВ-15¥
Форма 26.20
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности
оквэд
Полное наименование налогоплательщика
тел
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.20 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» за 20 г.
налоговый (отчетный) период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
А
Специальный инвестиционный контракт, заключенный Российской Федерацией и Московской областью, стороной которого является организация-инвестор / организация - привлеченное лицо / сторона контракта, заключаемого Московской областью (реквизиты (дата заключения, номер), срок действия)
1
2
3
2
1
2
3
Б
Статус стороны специального инвестиционного контракта (в соответствии с пунктом 1 статьи 26.20 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»)
В
Дата включения специального инвестиционного контракта в перечень инвестиционных проектов, предусмотренный пунктом 3 части 1 статьи 6 Федерального закона от 3 1.12.2014 № 488-ФЗ «О промышленной политике в Российской Федерации» (дата получения статуса участника регионального инвестиционного проекта)
Г
Налоговый период, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта
Д
Налоговый период, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные
технологии
Удельный вес доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта (заполняется организацией-ипвестором специального инвестиционного контракта, заключенного Российской Федерацией и Московско й областью)
1
Доходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации
2
Доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта
1
2
о
1
2
о
3
Удельный вес доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, в общей сумме доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, %J
ctd. 2х 100
стр. 1
II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на прибыль организаций
(раздел заполняется участником специального инвестиционного контракта в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций)
4
Налоговая база для исчисления налога J
5
Пониженная ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, % 4
0/10/13,5
б
Период применения пониженных ставок налога (указать количество лег, но не более 10 последовательных налоговых периодов):
7
начало применения пониженной налоговой ставки в размере 0%
(период применения - в течение срока действия специального инвестиционного контракта по 2025 год включительно)
(год)
8
начало применения пониженной налоговой ставки в размере 10%
(период применения - в течение срока действия специального инвестиционного контракта с 2026 по 2028 год включительно)
(год)
9
начало применения пониженной налоговой ставки в размере 13,5%
(период применения - с 2029 года)
(год)
10
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации
1
2
3
1
2
О
5
Налог на прибыль организаций
Раздел заполняется:
1. участником специального инвестиционного контракта в случае,
если доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, составляют менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
2. привлеченным лицом специального инвестиционного контракта;
3. участником специальных инвестиционных контрактов Московской области.
11
Налоговая база для исчисления налога 3
12
Льготное снижение ставки налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области % 4
4,5
13
Период применения пониженной ставки налога (указать количество лег, но не более 10 последовательных налоговых периодов или до окончания срока действия кон тракта)
14
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
Налог на имущество организаций (в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта)
15
Налоговая база льго тируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период
16
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период
17
Период применения льготы (указать количество лет, но не более 10 последовательных налоговых периодов или до окончания срока действия контракта)
18
Дата принятия к бухгалтерскому учету имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации епециального инвестиционного контракта
(месяц) (год)
19
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования
налоговых льгот
етр. 10 или стр. 14 + стр. 16
III. Информация для оценки результативности налоговой льготы
20
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей3
за год
за год
1
2
3
5
1
2
3
за год
за год
21
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей'
за год
за год
за год
за год
22
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей'[18]
за год
за год
за год
за год
23
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
24
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
25
Доля нематериальных активов в основных фондах, %3
за год
за год
за год
за год
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п.
налогообложении в Московской области» (далее - Закон), с учетом результатов расчета удельного веса доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 4 или строке 11, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 5 приводится пониженная ставка налога на прибыль организаций, установленная подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.20 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Участники специального инвестиционного контракта применяют пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.20 Закона, в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта (строка Г).
Участники специального инвестиционного контракта применяют пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, предусмотренную подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.20 Закона, в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии (строка
Д).
Информация о произведенной продукции за отчетный период представляется в порядке, предусмотренном приказом Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 28.02.2019 № 565 «Об утверждении порядка мониторинга и контроля за исполнением инвесторами обязательств по заключенным с ними специальным инвестиционным контрактам и форм отчетов, представляемых инвесторами».
5. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
от 30. 30. ACJO № J5P
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.19 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№ п/п
Показатели [19]
По данным плательщика
1
2
3
Транспортный налог (в отношении автомобилей легковых, мотоциклов, мотороллеров, автобусов тракторов, оснащенных исключительно электрическими двигателями)
1
Сумма налога за налоговый период [20]
2
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
1
2
3
1
1
2
3
о
3
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:4
его. 1 х стр. 2
100
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [21] 2 3 [22]
от 30. /О. ЛОЛО № ЛОРВ- J5?
Форма 26.18
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
11олное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель) тел.
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ [23]
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.18 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
3
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
А
Стоимост ь объекта основных средств
Б
Дата постановки объекта основных средств на бухгалтерский учет
1
2
3
2. Информация об объектах основных средств8, в отношении которых применены налоговые льготы, установленные статьей 26.18 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
Наименование
объекта
основных
средств
Адрес
объекта
основных
средств
Основные характеристики объекта (площадь, этажность и т.д.)
Дата ввода в эксплуатацию объекта
основных
средств
Дата
постановки
объекта
основных
средств на бухгалтерский учет
Стоимость
объекта
основных
средств, по которой объект принят на
бухгалтерский
учет,
тыс. рублей
ОКТМО
объекта
основных
средств
и.
1.2.
и т.д.
Итого
не
заполняется
не заполняется
не
заполняется
не
заполняется
не заполняется
Руководитель организации
(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер [24] 1
о
J
1
2
о
11
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования
налоговых льгот
стр.З + стр.9
111. Информация для оценки результативности налоговой льготы
14
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
15
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
16
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей7
за год
за год
за год
за год
17
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
18
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
1
2
-)
I
. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Налог на прибыль организаций
1
Налоговая база для исчисления налога3
2
Льготное снижение ставки налога, % 4
4,5
п
J
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации: 3
4
Последовательные налоговые периоды использования льготы (года)
5
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастающим итогом:
5.1
за период применения налоговой льготы без учета налогового периода
5.2
за весь период применения налоговой льготы с учетом налогового периода
стр.5.1 + етр.З
Налог на имущество организаций
6
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период 6
7
Ставка налога, установленная
Законом Московской области № 150/2003- 03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
8
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
9
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
сто.6 х сто.7 х сто.8
100 100
10
Последовательные налоговые периоды использования льготы (года)
1
2
3
от 30 /О Л РЛР № МРВ - J5?
Форма 26.16
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель)
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.16 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс.рублей)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
3
1. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
1
Общая площадь объекта недвижимого имущества с выставочными залами, используемыми для проведения выставок с общей выставочной площадью не менее 200000 кв. метровJ
1
2
3
2
1
2
о
2
Площади объекта недвижимого имущества, сдаваемые в аренду под иные виды деятельности, в объекте недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок 4
О
J
Удельный вес площадей объекта недвижимого имущества, сдаваемых в аренду под иные виды деятельности, в общей площади объекта недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок, % 5 сто. 2 х 100 стр. 1
I. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Налог на имущество организаций
(в отношении имущества, используемого для проведения выставок)
1
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организации за налоговый период
о
J
Налоговая льгота в виде снижения ставки налога в отношении имущества, используемого для проведения выставок, %
50
5
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период
III. Информация для оценки результативности налоговой льготы
4
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей6
за год
за год
за год
за год
5
Фонд начисленной заработной платы,
Г ~ 6
тыс. ру о леи
за год
за год
за год
за год
6
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей6
за год
1
2
о
3
J
1
2
за год
за год
за год
7
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей6
за год
за год
за год
за год
8
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей6
за год
за год
за год
за год
9
Доля нематериальных активов в основных фондах, %6
за год
за год
за год
за год
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [25]
4
(свидетельство о государственной регистрации нрав, технический паспорт, планы, схемы, экспликации и другие документы).
4. Показатель площадей объекта недвижимого имущества, сдаваемых в аренду под иные виды деятельности, в объекте недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок, должен соответствовать сумме сдаваемых площадей, указанных в договорах аренды, действовавших в соответствующем налоговом периоде.
5. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 26.16 Закона, если удельный вес сдаваемых в аренду площадей под иные виды деятельности в общей площади объекта недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок, составляет менее 10 процентов.
В случае если этот показатель составляет более 10 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
6. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
от 30. /О. Л СЛО № Л4РЗЧ5?
Форма 26.15
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.15 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
3
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
1
Имеет ли участник инвестиционного проекта статус субъек та малого предпринимательства (да/нет)
2
Соглашение о реализации инвестиционного проекта (наименование, реквизиты)
1
2
3
2
1
2
3
о
Вид инвестиционного проекта (значимый, приоритетный, стратегический)
4
Дата получения статуса участника инвестиционного проекта (в том числе, в случаях правопреемства при реорганизации юридического лица и (или) смены собственника имущества (объекта инвестиционного проекта)
5
Сфера деятельности (в соответствии с приложением 1 к Закону Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»)
6
Вид деятельности
(в соответствии с приложениями 2 или 3 к Закону Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»)
7
Объем планируемых капитальных вложений (по годам)
8
Общий объем осуществленных капитальных вложений на отчетную дату
9
Срок окупаемости инвестиционного проекта
10
Остаточная стоимость объектов основных средств в случае их дос тройки, дооборудования,реконструкции, модернизации, технического перевооружения на дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта J
11
Затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств 4
12
Удельный вес затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, % 5
сто. 11 х 100
стр. 1
11. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на прибыль организаций
13
Налоговая база для исчисления налога 6
14
Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, с учетом использования налоговой льготы, % 7
15
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период: 8
16
Общий объем капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом на отчетную дату
1
2
3
J
1
2
->
17
Ограничение суммы налоговой льготы в каждом налоговом периоде в размере 35% от общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии
с инвестиционным проектом
сто.8 х 35%
100
18
Ограничение суммы налоговой льготы за весь срок применения общим объемом капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом
стр.8 - етр.21
19
Последовательные налоговые периоды использования льготы (года)
20
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, определенная нарастаю и щм итогом:
21
за период применения налоговой льготы без учета налогового периода
22
за весь срок применения налоговой льготы с учетом налогового периода
Налог на имущество организаций (в отношении созданного и (или) приобретенного имущества, а также в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при реализации инвес тиционного проекта)
23
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период
24
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
25
Льготная ставка налога, установленная пунктом 7 статьи 26.15 Закона Московской области № 151 /2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»), %
26
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации за налоговый период:
27
Осуществление в сферах деятельности , указанных в пунктах 8,10 приложения 1 к Закону Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (да/иет)
28
Последовательные налоговые периоды использования льготы (года)
29
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот
стр. 15+ стр.25
111. Информация для оценки результативности налоговой льготы
30
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей''
за год
за год
за год
за год
1
2
3
4 [26]
1
2
3
31
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей9
за год
за год
за год
за год
32
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей9
за год
за год
за год
за год
33
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей9
за год
за год
за год
за год
34
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей9
за год
за год
за год
за год
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид дея тельности
оквэд
Полное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель) тел.
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ'
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.14 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
11о данным плательщика
1
2
'Л
. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Налог на имущество организаций
1
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций з а налоговый период J
1
2
->
2
1
2
3
2
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
о
J
Налоговая льгота в виде снижения ставки налога, %
50
4
Сумма налоговой льготы, остающейся в
4
распоряжении организации:
стр.1 х стр.2 х стр.З
100 100
11. Информация для оценки результативности налоговой льготы
5
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей'’
за год
за год
за год
за год
6
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
7
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей5
за год
за год
за год
за год
8
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
9
Объем отгруженной продукции (рабо т, услуг), тыс. рублей3
за год
за год
за год
за год
Руководитель организации
(подпись)
Главный бухгалтер
(подпись)
м.п. [27]
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности
оквэд
Полное наименование налогоплательщика
тел
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.10
Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении
в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
1 Указатели 2
По данным плательщика
1
2
О
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика использовать
налоговую льготу
А
Тип и наименование особой экономической зоны, резидентом которой является налогоплательщик
1
2
">
2
1
2
Б
Дата признания резидентом особой экономической зоны (/дата внесения записи в реестр резидентов особой экономической зоны, указанная в свидетельстве, удостоверяющем регистрацию лица качестве резиден та особой экономической зоны)
II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на прибыль организаций (в отношении прибыли от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны)
1
Налоговая база для исчисления налога 3
2
Пониженная ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, % 4
0/5/13,5
о
J
Общий период применения пониженной ставки налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области (указать количество лег):
4
начало применения пониженной налоговой ставки в размере 0%
(период применения - а течение 8 лет)
(квартал) (год)
5
начало применения пониженной налоговой ставки в размере 5%
(период применения - начиная с 9 по 14 год включительно)
(квартал) (год)
б
начало применения пониженной налоговой ставки в размере 13,5%
(период применения - по истечении 14 лет)
(квартал) (год)
7
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, водных и воздушных транспортных средств)
8
Сумма налога за налоговый период 3
9
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
10
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
сто. 8 х сто. 9
100
11
Начало применения налоговой льготы (период применения - в течение 5 лет)
(месяц) (год)
1
2
3
J
1
2
о
J
12
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот 6
стр. 7 + стр. 10
111. Информация для оценки результативности налоговой льготы
13
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
14
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
15
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей7
за год
за год
за год
за год
16
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
17
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей7
за год
за год
за год
за год
4
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [28]
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности
оквэд
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.9 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за
20 г.
налоговый период
(тыс. руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
л
1. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, реализующих образовательные программы дошкольного образования различной направленности,
обеспечивающих воспитание и обучение детей)
1
Налоговая база льготируемого имущества по пшюту на имущество организаций за налоговый период3
1
2
о
1
2
Л
2
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
3
Налоговая льгота в виде снижения ставки налога в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, реализующих образовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей, %
50
4
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:4
сто. 1 х сто.2 х стр.З
100 100
11. Информация для оценки результативности налоговой льготы
5
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей5
за год
за год
за год
за год
6
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей5
за год
за год
за год
за год
7
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей5
за год
за год
за год
за год
8
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей5
за год
за год
за год
за год
9
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей5
за год
за год
от 30. /(?. М>ЛС> № MPfr -
Форма 26.7
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель)
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ [29]
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.7 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за
налоговый период
20 г.
(тыс. руб.)
№
Показатели 2
п/п
11о данным плательщика
1
2
J
1. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Налог на имущество организаций (в отношении объектов недвижимости и объектов
инженерной инфраструктуры, используемых для осуществления и (или) обеспечения
образовательного процесса)
1
2
->
J
2
1
2
">
1
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый периодJ
2
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
->
J
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога в отношении объектов недвижимости и объектов инженерной инфраструктуры, используемых для осуществления и (или) обеспечения образовательного процесса, %
100
4
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
стр. 1 х стр.2 х стр.З
100 100
Транспортный налог (за исключением водных и воздушных транспортных средств)
5
Сумма налога за налоговый период 4
6
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
7
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
сто. 6 х стр. 7
100
8
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот [30]
стр. 4 + стр. 8
9
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей6
за год
за год
за год
за год
10
Фонд начисленной заработной платы, тыс. рублей
за год
за год
1
1
2
3
3
1
2
о
за год
за год
11
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год,рублей6
за год
за год
за год
за год
12
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей6
за год
за год
за год
за год
13
Объем отгруженной продукции (работ, услуг),
Г- ~ 6
тыс. рублей
за год
за год
за год
за год
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [31] [32] 3 [33] [34] [35]
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности
оквэд
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ [36]
суммы налоговых льгот, установленных статьей 26.2 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
1. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Налог на прибыль организаций
1
Налоговая база для исчисления налога J
2
Льготное снижение ставки налога, % 4
4
1
2
9
1
2
о
о
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
Налог на имущество организаций
4
Налоговая база льготируемого имущества но налогу на имущество организаций за налоговый период5
5
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
6
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
7
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
стр.4 х стр5 х стр.6
100 100
8
Сумма средст в, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот 6
стр. 3 + стр. 7
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
МП. 1
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель) тел.
(Фамилия И. О.)
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 19 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый (отчетный) период
(гыс. руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
3
1. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
1
2
о
2
1
2
3
1
Объем отгруженной продукции товаров, работ, услуг собственного производства за предыдущий год всего
стр. 1.1 + стр. 1.2
в том числе:
1.1
произведенных изделий народных художественных промыслов
1.2
прочей продукции, товаров, работ и услуг
2
Выручка от реализации продукции, товаров,работ, услуг
стр.2.1 + стр. 2.2
в том числе:
2.1
произведенных изделий народных художественных промыслов
2.2
прочей продукции, товаров, работ и услуг
о
J
Удельный вес выручки от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов в общей сумме выручки, %4
сто. 2.1 х 100
стр. 2
II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на прибыль организаций
4
Налоговая база для исчисления налога 4
5
Льготное снижение ставки налога, % 6
4
6
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации
Стр.4 х стр.5
Налог на имущество организаций
7
Налоговая база для исчисления налога на имущество организаций за налоговый период
8
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
9
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации
за налоговый период:
стр.7 х стр.8
10
Общая сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот: 6
стр. б + стр. 9
о
J
1
2
1
2
->
111. Информация для оценки результативности налоговой льготы
11
Прибыль до налогообложения, тыс. рублей8
за год
за год
за год
за год
12
Фонд начисленной заработной платы8, тыс. рублей
за год
за год
за год
за год
13
Среднемесячная начисленная заработная плата работников за год, рублей8
за год
за год
за год
за год
14
Инвестиции в основной капитал, тыс. рублей8
за год
за год
за год
за год
15
Объем отгруженной продукции (работ, услуг), тыс. рублей8
за год
за год
за год
за год
16
Доля нематериальных активов в основных фондах, %8
за год
за год
за год
за год
за год
Руководитель организации
(подпись)
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности
оквэд
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ [37]
суммы налоговых льгот, установленных статьей 13 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(тыс, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
о
J
. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Налог на имущество организаций (в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому для осуществления религиозной деятельности)
1
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период3
1
2
о
J
1
2
о
2
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
о
J
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому для осуществления религиозной деятельности,
%
100
4
Сумма налоговой льготы, остающейся
в распоряжении организации:
е го. 1 х стр.2 х стр.З
100 100
(подпись)
(расшифровка подписи)
Руководитель организации
Главный бухгалтер
(подпись)
мл. [38] [39] [40]
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель)
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 9 Закона Московской области № 151/2004-03
«О льготном налогообложении в Московской области»
20 г.
за
налоговый период
(человек, руб.)
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
о
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
1
Среднесписочная численность работников, всего 3’6 в том числе:
1.1
инвалидов 3,4
1
2
п
2
1
2
О
1.2
инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости J'1
2
Удельный вес:
2.1
численности инвалидов в среднесписочной численности работников организации, % 6 сто. 1.1 х 100
стр. 1
2.2
численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации, % 6 сто. 1.2 х 100 стр. 1
о
J
Фонд заработной платы организации, всего 3 в том числе, выплачено:
3.1
инвалидам 3
to
инвалидам и лицам, получающим пенсию по старос ти 3
4
Доля фонда заработной платы, выплаченная:
4.1
инвалидам, %6
сто. 3.1 х 100
стр. 3
4.2
инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, %6
стр. 3.2 х 100 стр. 3
5.
Среднемесячная численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявляет налоговую льготу
6.
Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, среднемесячной заработной платы за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявляет налоговую льготу
7.
Среднемесячная заработная плата инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявляет налоговую льготу 3
стр. 6
стр. 5
1
2
о
о
J
1
2
->
8.
Величина прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленная постановлением Правительства Московской области на дату представления формы [41]
II. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой льготы
Налог на прибыль организаций
9.
Налоговая база для исчисления налога [42]
10.
Льготное снижение ставки налога, % [43]
4
11.
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
Налог на имущество организаций
12.
Налоговая база льготируемого имущества по налогу на имущество организаций за налоговый период 3
13.
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
14.
Налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога, % 11
100
15.
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, но не более суммы расходов на оплату труда инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости: 11 сто. 12 х сто. 13 х стр. 14
100 100
Транспортный налог
(за исключением водных и воздушных транспортных средств)
16.
Сумма налога за налоговый период 12
17.
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
18.
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
сто. 16 х сто. 17
100
19.
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот ь
стр. 1 1 + стр. 15 + стр. 18
4
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [44] [45] 3 [46] [47] [48] [49] 8 9 [50] [51]
5
12. Показатели, приводимые по строкам 16, должны соответствовать значениям налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств за год,
13. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 9 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10 (только в части затрат, непосредственно связанных с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов), 11 статьи 4 Закона.
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 8 Закона Московской области № 151/2004-03
«О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
(человек, руб.)
№
п/н
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
3
I. Расчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика
использовать налоговую льготу
1
Среднесписочная численность работников,
3, 6
всего
в том числе:
1.1
инвалидов J’‘*
1
2
3
2
1
2
о
1.2
инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости J’4
2
Удельный вес:
2.1
численности инвалидов в среднесписочной численности работников организации, % 6 сто. 1.1 х 100
стр. 1
2.2
численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации, % 6 сто. 1.2 х 100
стр. 1
3
Фонд зарабо тной платы организации, всего 5 в том числе, выплачено:
3.1
инвалидам 5
3.2
инвалидам и лицам, получающим пенсию по старос ти ?
4
Доля фонда заработной платы, выплаченная:
4.1
инвалидам, % 6
сто. 3.1 х 100
стр. 3
4.2
инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости,%6
сто. 3.2 х 100
стр. 3
5.
Среднемесячная заработная плата инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявляет налоговую льготу 7
6.
Величина прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленная постановлением Правительства Московской области на дату представления формы 7
11. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Налог на имущество организаций
7.
Налоговая база льготируемого имущества но налогу на имущество организаций за налоговый период 8
J
8.
Ставка налога, установленная Законом Московской области № 150/2003-03 «О налоге на имущество организаций в Московской области», %
9.
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
(код налоговой льготы - 2012000)
10.
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
сто. 7 х сто.8 х стр.9
100 100
Транспортный налог
(за исключением водных и воздушных транспортных средств)
11.
Сумма налога за налоговый период 9
12.
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
13.
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации:
сто. 11 х сто. 12
100
14.
Сумма средств, высвобождающихся у организации в результате использования налоговых льгот |и
етр. 10 + стр. 13
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [52]
4
6. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона, при выполнении следующих условий:
1) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 15 человек;
2) численность инвалидов в среднесписочной численности работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет не менее 20 процентов; или численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2) составляет не менее 50 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;
3) размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, должен составлять не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленного постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового периода в территориальные налоговые органы;
4) применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
7. В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных
в пункте 2 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 5), составляет не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности
по соответствующему налогу по итогам налогового периода в территориальные налоговые органы (строка 6). При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
8. Показатели, приводимые по строкам 7, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций:
но строке 7 приводится значение, соответствующее налоговой базе для исчисления налога на имущества организаций за налоговый период.
9. Показатели, приводимые по строке 11 заполняется при представлении настоящего расчета за год.
10. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 8 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, на развитие общественных организаций инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10 (только в части затрат, непосредственно связанных с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов) и пунктом 11 статьи 4 Закона.
Дата составления (высылки)
Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности ОКВЭД
Полное наименование налогоплательщика
РАСЧЕТ 1
суммы налоговых льгот, установленных статьей 7 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области»
за 20 г.
налоговый период
№
п/п
Показатели 2
По данным плательщика
1
2
п
I.
эасчет показателей, необходимых для определения права налогоплательщика использовать налоговую льготу
1
Среднесписочная численность всех членов общественной организации, всего:3 в том числе:
1.1
инвалидов J’3
1
2
3
9
1
2
*■>
2
Удельный вес численности инвалидов в среднесписочной численности членов организации,%5
CTD. 1.1 х 100
стр. 1
I. Расчет суммы высвобожденных средств в результате использования налоговой
льготы
Транспортный налог
(за исключением водных и воздушных транспортных средств)
о
Сумма налога за налоговый период, рублей 6
4.
Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, %
100
5.
Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, рублей 7
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [53] [54] [55] [56] [57] [58] [59]
Дата составления (высылки) Дата получения (ставится налоговым органом)
КПП
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Основной вид деятельности
оквэд
ЕГолпое наименование налогоплательщика
Ответственное лицо (исполнитель)
Фамилия И.О.
ОТЧЕТ
об использовании средств, высвобожденных у организации
в результате использования налоговых льгот
за 20 г.
налоговый период
№
п/п
Показатели 1
Сумма (тыс. руб.)
Количественные
и качественные
характеристики
результатов
использования налоговых льгот 6
1
2
3
4
1
Общая сумма средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот 2
1
2
о
4
?
1
2
4
2
Направление использования высвобожденных средств - всего
в том числе:
2.1
на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест J
2.2
на социальные нужды 4
2.3
на прочие цели, кроме вышеуказанных ?
Руководитель организации
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)
м.п. [60] [61] [62] [63] [64] [65]
[1] В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
[2] Данный расчет составляется организациями, включенными в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2020 № 906 «О реестре некоммерческих организаций», претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.30 Закона Московской области №151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
[3] Показатели, приводимые по строкам 1 должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций:
по строке 1 приводится значение, соответствующее налоговой базе за налоговый период;
[4] Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 8 Закона, используются при условии направления
[5]высвобожденных средств на социальную защиту работников организации в соответствии с пунктом 11 статьи 4 настоящего Закона, а также на цели, предусмотренные учредительными документами организации..
[6] Данный расчет составляется организациями, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, на балансе которых учтены здания и (или) помещения, используемые для размещения торговых центров (комплексов), торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.29 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. Налоговые льготы, установленные статьей 26.29 Закона для организаций, на балансе которых учтены здания и (или) помещения, используемые для размещения торговых центров (комплексов), торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, используются при условии направления высвобождаемых средств на затраты предусмотренные пунктами 10, 11 и 13 статьи 4 Закона.
3. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за налоговый период.
4. Информация заполняется за отчетный налоговый период и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
[7] Показатели должны соответствовать их значениям, отраженным в налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
[8] Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготы, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
Показатель заполняется при предоставлении расчета за налоговый период (год).
[9] Данный расчет составляется за каждый налоговый период по налогу на имущество организаций организациями, которые используют налоговые льготы, установленные статьей 26.28 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
[10] Данный расчет составляется за каждый налоговый период организациями, которые приобрели в собственность административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административноделового центра, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 26.27 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области (далее - Закон).
2. Показатели должны соответствовать их значениям, отраженным в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций за соответствующий налоговый период, а также в расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. По строке 8 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с указанием по заполнению форм федерального статистического наблюдения за налоговый период.
В соответствии с пунктом 7 статьи 26.27 Закона одним из условий использования налоговых льгот, предусмотренных в пункте 3 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, составляет более 50 человек за налоговый период применения налоговых льгот.
4. По строке 9 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения за налоговый период.
5. В соответствии с пунктом 7 статьи 26.27 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 3 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области (строка 3) за налоговый период применения налоговых льгот, установленных настоящей статьей, превышает среднемесячную заработную плату в Московской области.
6. По строке 11 приводятся показатели, исчисленные (определенные) Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Московской области.
7. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
8. Под объектами основных средств понимаются объекты, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 26.27 Закона
[11] Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготы, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
[12] Данный расчет составляется организациями, осуществляющими деятельность в сфере перевозки грузов железнодорожным транспортом, а также виды деятельности, связанные с указанной сферой, претендующими па использование налоговых льгот, установленных статьей 26.26 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. По строке 1 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 2 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.26 Закона.
4. По строке 3 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с указанием по заполнению форм федерального статистического наблюдения за налоговый период.
В соответствии с пунктом 1 статьи 26.26 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 3 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, составляет более 25 человек за налоговый период, в котором организация заявила льготу.
5. По строке 2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения за налоговый период.
6. В соответствии с пунктом 1 статьи 26.26 Закона право на применение налоговых льгот, предусмотренных в пункте 3 указанной статьи, предоставляется организации в случае, если размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области (строка 5), превышает среднемесячную заработную плату в Московской области за предшествующий налоговый период (строка 6) не менее чем на 50 процентов.
7. По строке 6 приводятся показатели, исчисленные (определенные) Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Московской области.
8. В соответствии с пунктом 1 статьи 26.26 Закона право на применение налоговых льгот предоставляется организации в случае, если удельный вес доходов от осуществления деятельности в области перевозки грузов железнодорожным транспортом и (или) оказания услуг по предоставлению в аренду железнодорожных грузовых полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов, составляет в общей сумме доходов организации за каждый отчетный период не менее 50 процентов
9. В соответствии с пунктом 1 статьи 26.26 Закона право на применение налоговых льгот предоставляется организации в случае, если сумма уплаченных в бюджет Московской области налоговых платежей за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 10), установленную пунктом 3 настоящей статьи, превышает сумму налоговых платежей, уплаченных за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 11).
10. В соответствии с пунктом 1 статьи 26.26 Закона право на применение налоговых льгот предоставляется организации в случае, если объем капитальных вложений организации для целей приобретения и (или) модернизации грузовых железнодорожных полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу (строка 13), установленную пунктом 3 настоящей статьи, составляет не менее 50 миллионов рублей.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
[13] Данный расчет составляется организациями, осуществляющими деятельность по производству пива, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 26.25 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. В соответствии с пунктом 1 статьи 26.25 Закона право на применение налоговых льгот предоставляется организации в случае, если удельный вес доходов от осуществления производства пива составляет в общей сумме доходов организации за каждый отчетный период не менее 70 процентов.
4. Строки 4, 5 и 6 заполняются при предоставлении Формы за год.
5. В соответствии с пунктом 1 статьи 26.25 Закона право на применение налоговых льгот предоставляется организации в случае, если сумма уплаченного в бюджет Московской области акциза на пиво за каждый налоговый период применения льготы (строка 4) превышает сумму акциза, уплаченного в предшествующем году (строка 5).
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории
нал ого п л ате л ыц и ко в.
6. По сроке 10 приводятся показатели, исчисленные (определенные) Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Московской области.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории
налогоплательщиков.
7. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
[14] Данный расчет составляется организациями, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, на балансе которых учтены автомобильные дороги общего пользования регионального, межмуниципального, местного значения, частные автомобильные дороги общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.24 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать налоговой базе для исчисления налога на имущество организаций за налоговый период раздела налоговой декларации по налогу на имущество организаций, заполненного отдельно в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального, местного значения, частных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющиеся их неотъемлемой технологической частью.
Перечень имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования и сооружениям, являющимся их неотъемлемой технологической частью, утверждается Правительством Московской области.
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.24 Закона для организаций, на балансе которых учтены частные автомобильные дороги общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
5. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
[15](расшифровка подписи)
[16] Данный расчет составляется организациями, заключившими концессионные соглашения с Российской Федерацией о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов, включенного в комплекс сооружений аэропортов, пассажиропоток которых составляет 10 миллионов и более человек в год, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.22 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатели, приводимые по строке 1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период: по строке 1 приводится значение, соответствующее налоговой базе для исчисления налога на имущество организаций за налоговый период.
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.22 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
5. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
[17] Данный расчет составляется участниками региональных инвестиционных проектов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.21 Закона Московской области №151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
[18] Данный расчет составляется участниками специального инвестиционного контракта, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.20 Закона Московской области №151/2004-03 «О льготном
[19] В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
[20] Показатель, приводимый по строке 3, должен соответствовать значениям налоговой декларации по транспортному налогу: строка 1 заполняется при представлении настоящего расчета за год;
Организации применяют налоговую льготу по транспортному налогу, установленную статьей 26.19 Закона, с 1 января 2016 года до 1 января 2021 года.
[21] Данный расчет составляется организациями, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.19 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
[22] Налоговые льготы, установленные статьей 26.19 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
[23] Данный расчет составляется инвесторами, осуществившими капитальные вложения во вновь построенные и введенные в эксплуатацию объекты основных средств стоимостью не менее 50 млн. рублей и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.18 Закона Московской области
№ 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.18 Закона.
Льгота по налогу на прибыль организаций, установленная статьей 26.18 Закона, может применяться, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объект основных средств, в отношении которого применяется льгота по налогу на имущество организаций, установленная статьей 26.18 Закона, принят на бухгалтерский учет, но не позднее трех последующих налоговых периодов.
5. Срок применения льготы по налогу на прибыль организаций заканчивается налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной без учета налоговой льготы, и суммой налога, исчисленной с учетом применения налоговой льготы, (сумма налоговой льготы), определенная нарастающим итогом за период применения льготы, составила величину, равную стоимости объекта основных средств, но не может превышать четырех последовательных налоговых периодов.
По строке 3 указывается сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, в случае, если стоимость объекта основных средств, приводимая по строке А, не превышает сумму налоговой льготы, определенную нарастающим итогом за весь период применения налоговой льготы, исчисленную с учетом величины, указанной по строке 3, и приводимую по строке 5.2.
6. Показатель, приводимый по строке 6, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
Льгота по налогу на имущество организаций в отношении объекта основных средств, принятого на бухгалтерский учет после 1 января 2015 года, применяется с месяца, следующего за месяцем постановки на учет объекта основных средств, в течение четырех последовательных налоговых периодов.
7. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготы, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготы.
8. Под объектами основных средств понимаются объекты, указанные в пункте 2 статьи 26.18 Закона
[24](подпись) (расшифровка подписи)
[25] Данный расчет составляется организациями, состоящими на учете в налоговых органах Московской области, на балансе которых учтены объекты недвижимого имущества с выставочными залами, используемыми для проведения выставок с общей выставочной площадью не менее 200000 кв. метров, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.16 Закона Московской области №151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон), по каждому льготируемому объекту недвижимого имущества.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатель общей площади объекта недвижимого имущества с выставочными залами должен соответствовать инвентаризационным и правоустанавливающим документам, имеющимся у организации на объект, и содержащих необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях
[26] Данная форма составляе тся участниками инвестиционного проекта, заключившими соглашение о реализации инвестиционного проекта и претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.15 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. По всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. По строке 10 приводится остаточная стоимость объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения в соответствии с данными инвентарных карточек учета объектов основных средств на дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта.
4. По строке 11 приводится сумма затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, учтенных на счете учета вложений во внеоборотные активы, увеличивающие первоначальную (остаточную) стоимость объекта основных средств в соответствии с данными инвентарных карточек учета объектов основных средств.
5. Участник инвестиционного проекта имеет право на налоговую льготу по налогу на имущество организаций, установленную статьей 26.15 Закона, в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, если затраты на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение составили не менее 50 процентов остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета па дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта.
В случае если этот показатель составляет менее 50 процентов, то участник инвестиционного проекта не имеет право на налоговую льготу по налогу на имущество организаций, установленную статьей 26.15 Закона в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения.
6. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 13, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
7. Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 14, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Льгота по налогу на прибыль организаций, установленная пунктом 6 статьи 26.15 Закона, применяется с первого числа налогового периода, в котором участником инвестиционного проекта получена прибыль.
8. По строке 15 указывается сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении организации, не превышающая сумму в размере 35 процентов от общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом, приводимую по строке 17.
9. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
[27] Данный расчет составляется общеобразовательными организациями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.14 Закона Московской области №151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать налоговой базе для исчисления налога на имущества организаций за налоговый период.
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.14 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие общеобразовательных организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
5. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
[28] Данный расчет составляется резидентами особой экономической зоны, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.10 Закона Московской области №151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится пониженная ставка налога на прибыль организаций, установленная статьей 26.10 Закона для зачисления в бюджет Московской области.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый но строке 2, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Резиденты применяют пониженную ставку налога па прибыль организаций, установленную подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.10 Закона, с 1-го числа квартала, следующего за датой признания их резидентами особой экономической зоны, в течение срока, предусмотренного подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.10 Закона, но не более срока существования особой экономической зоны.
Налоговые льготы, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.10 Закона, применяются резидентами, признанными до 1 января 2016 года, начиная с 1 января 2016 года в течение оставшегося срока действия соответствующей пониженной ставки налога на прибыль организаций, исчисленного с даты признания их резидентами.
5. Показатели, приводимые по строке 8 заполняется при представлении настоящего расчета за год;
Резиденты применяют налоговую льготу по транспортному налогу, установленную подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.10 Закона, в течение пяти лет с месяца государственной регистрации транспортного средства, но не более срока существования особой экономической зоны.
6. Налоговые льготы, установленные статьей 26.10 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие резидентов в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
7. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой. Показатель заполнятся при предоставлении расчета за налоговый период (год).
[29] Данный расчет составляется дошкольными образовательными организациями, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.9 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатель, приводимый по строке 1, должен соответствовать налоговой базе для исчисления налога на имущества организаций за налоговый период, раздела налоговой декларации по налогу на имущество организаций, заполненного отдельно в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, реализующих образовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей.
4. Налоговые льготы, установленные статьей 26.9 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие дошкольных образовательных организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
5. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
[30] Показатели, приводимые по строкам 1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций:
по строке 1 приводится значение, соответствующее налоговой базе для исчисления налога на имущество организаций за налоговый период.
[31] Данный расчет составляется образовательными организациями, осуществляющими образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, и организациями, обеспечивающими функционирование образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.7 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
[32] В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
[33] Показатель, приводимый по строке 5 заполняется только при представлении настоящего расчета за год.
[34] Налоговые льготы, установленные статьей 26.7 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на цели, указанные в пункте 4 настоящей статьи.
[35] Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, и три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
[36] Данный расчет составляется товариществами собственников жилья, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.2 Закона Московской области №151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
4. По строке 2 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.2 Закона.
5. Показатели, приводимые по строкам 4, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций:
по строке 4 приводится значение, соответствующее налоговой базе для исчисления налога на имущества организаций за налоговый период;
Указанная налоговая льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду или внаем, а также на имущество, не используемое в целях содержания (эксплуатации) многоквартирного дома (кооперативного дома) или многоквартирных домов (кооперативных домов).
6. Налоговые льготы, установленные статьей 26.2 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
[37] Данный расчет составляется организациями, имеющими статус организаций народных художественных промыслов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 19 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории нал о го п л ател ь щи ко в.
Принадлежность организации к указанной льготной категории налогоплательщиков определяется Законом Московской области № 77/2000-03 «О народных художественных промыслах в Московской области».
Согласно статье 3 указанного Закона Московской области, организация (юридическое лицо) любой организационно-правовой формы и формы собственности, в объеме отгруженных (подлежащих реализации путем поставки или иной продажи либо обмена) товаров собственного производства (работ, услуг, выполненных, оказанных своими силами) которых изделия народных художественных промыслов, по данным федергьпьного государственного статистического наблюдения за предыдущий год, составляют не менее 50 процентов, имеет статус организации народных художественных промыслов.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период (кроме объема отгруженной продукции по строкам 1-1.2).
3. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 19 Закона, в случае, если удельный вес выручки от реализации произведенных изделий народных художественных промыслов в общей сумме выручки организации составляет не менее 50 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 50 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
4. Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 3, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
5. По строке 4 приводится ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
6. По строке 5 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 19 Закона.
7. Показатель, приводимый по строке 8, должен соответствовать значению среднегодовой стоимости имущества за налоговый период налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
8. Информация заполняется за каждый налоговый период, прошедший с года начала пользования налоговой льготой, установленной Законом Московской области Лгч 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области», п три налоговых периода, предшествовавших году начала пользования налоговой льготой.
[38] Данный расчет составляется религиозными организациями, зарегистрированными в соответствии с федеральным законодательством в качестве религиозных организаций на территории Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 13 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
[39] В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
[40] Показатели, приводимые но строкам 1, должны соответствовать значениям показателей налоговой декларации по налогу на имущество организаций:
по строке 1 приводится значение, соответствующее налогооблагаемой базе для исчисления налога на имущества организаций за налоговый период.
[41] По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели среднесписочной численности всех работников организации, применяющей груд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, а также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
Для лечебно-производственных государственных предприятии, относящихся к организациям, применяющим труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочную численность работающих, рассчитываемую по организации, включаются лица, проходящие трудовую терапию без заключения трудового договора в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25.05.1994 №522 «О мерах по обеспечению психиатрической помощью и социальной защите лиц, страдающих психическими расстройствами».
[42] Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый но строке 9, должен соответствовать его значению, отраженному в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
[43] По строке 10 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 9 Закона.
[44] Данный расчет составляется организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 9 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
[45] В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
[46] Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 № 95.
К лицам, получающим пенсию но старости, относятся работники организации, которым назначена пенсия в соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской Федерации.
[47] По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
[48] Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 9 Закона, при выполнении следующих условий:
1) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 50 человек;
2) численность инвалидов в среднесписочной численности работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет не менее 20 процентов;
или численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2) составляет не менее 50 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам п лицам, получающим пенсию но старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;
3) размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, должен составлять не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленного постановлением Правительства Московской области, па дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового периода в территориальные налоговые органы;
4) применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
[49] В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
[50] Показатель, приводимый по строке 12, должен соответствовать значению налоговой декларации (налогового расчета) по налогу на имущество организаций.
[51] По строке 15 приводится сумма льготы по налогу на имущество организаций, исчисленная в соответствии
с подпунктом 2 пункта 2 статьи 9 Закона в размере, не превышающем сумму расходов организации на оплату труда инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за налоговый период по налогу на имущество организаций.
[52] Данный расчет составляется организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 8 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, признаются организации, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов общественных организаций инвалидов и доходы от хозяйственной деятельности которых направляются на осуществление уставной деятельности общественных организаций инвалидов.
2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
3. По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели среднесписочной численности всех работников организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
4. Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 № 95.
К лицам, получающим пенсию по старости, относятся работники организации, которым назначена пенсия в соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской Федерации.
5. По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
[53] Данный расчет составляется общественными организациями инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 7 Закона Московской области № 151/2004-03 «О льготном налогообложении в Московской области» (далее - Закон).
[54] В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.
[55] По строкам 1, 1.1 приводятся показатели среднесписочной численности всех членов общественной организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения.
[56] Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 № 95.
[57] Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона, в случае, если удельный вес численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов составляет не менее 90 процентов.
[58] Показатели, приводимые по строке 3, должны соответствовать значениям налоговой декларации по транспортному налогу в отношении льготируемых транспортных средств:
[59] Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 7 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.
[60] Данный отчет представляется каждой организацией, претендующей на использование налоговых льгот, ус тановленных Законом Московской области № 151/2004-03 «О льго тном налогообложении в Московской области» (далее - Закон), независимо оттого, к какой льготной категории налогоплательщиков относится организация.
При этом в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация, в отчете указывается соответствующее направление использования средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот. В данном отчете по всем приводимым показателям должны быть отражены фактические данные за соответствующий налоговый период.
[61] По строке 1 приводится общая сумма средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот, определяемая по результатам соответствующего расчета.
[62] По строке 2.1 приводится сумма средств, направленных на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 10 статьи 4 Закона.
[63] По строке 2.2 приводится сумма средств, направленных на социальные нужды, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 11 статьи 4 Закона.
[64] По строке 2.3 приводится сумма средств, направленных на прочие цели, кроме указанных выше, которая должна быть отражена в разрезе конкретных направлений использования данных средств.
[65] В графе 4 приводятся количественные п качественные характеристики результатов использования налоговых льгот, которые заполняются в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация и на какие цели направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот. В качестве таких характеристик могут быть приведены следующие данные:
количество инвалидов (лиц, получающих пенсию по старости, других работников организации), на социальные нужды которых направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот; наименование освоенных новых производств, цехов, агрегатов и технологических процессов; объем производства новых видов продукции в натуральном и стоимостном выражении;
показатели, характеризующие качество и другие эксплуатационные свойства продукции (работ, услуг) за налоговый период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
объем продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении, на качество которой получены претензии (рекламации) за налоговый период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года; наименование введенных в действие объектов производственного назначения, производственных мощностей, количество установленных (введенных в действие) единиц оборудования;
количество внедренных в деятельность организации изобретений н рационализаторских предложений, результатов проведенных научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ; количество изготовленных и испытанных моделей п образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям; объем производства льготных видов продукции за налоговый период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
сумма кредиторской задолженности за полученные товары, выполненные работы, потребленные услуги (в том числе просроченной) за налоговый период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года; наименование введенных в действие объектов непроизводственной сферы организации;
показатели, характеризующие качество услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы организации, и количество этих услуг за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;
другие показатели, кроме вышеуказанных, которые характеризуют результаты использования налоговых льгот.
Дополнительные сведения
| Государственные публикаторы: | Интернет-портал Правительства Московской области от 30.10.2020 |
| Рубрики правового классификатора: | 020.000.000 Основы государственного управления, 020.010.000 Органы исполнительной власти, 020.010.010 Общие положения, 020.010.050 Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу:
