О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ И ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ АУДИТЕ В АДМИНИСТРАЦИИ СЕВЕРНОГО УПРАВЛЕНЧЕСКОГО ОКРУГА СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ И ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ КОМИССИЯХ ПО...



Утратило силу распоряжением Администрации Северного управленческого округа Свердловской области от 13.02.2020 № 5-р

АДМИНИСТРАЦИЯ СЕВЕРНОГО УПРАВЛЕНЧЕСКОГО ОКРУГА СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

РАСПОРЯЖЕНИЕ

от 29.07.2019 № 49-р

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ И ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ АУДИТЕ В АДМИНИСТРАЦИИ СЕВЕРНОГО УПРАВЛЕНЧЕСКОГО ОКРУГА СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ И ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ КОМИССИЯХ ПО ДЕЛАМ НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИХ И ЗАЩИТЕ ИХ ПРАВ, РУКОВОДСТВО ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ КОТОРЫХ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ АДМИНИСТРАЦИЯ СЕВЕРНОГО УПРАВЛЕНЧЕСКОГО ОКРУГА СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ, УТВЕРЖДЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ СЕВЕРНОГО УПРАВЛЕНЧЕСКОГО ОКРУГА СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 31.08.2018 № 41-Р

(Вносит изменения в распоряжение Администрации Северного управленческого округа Свердловской области от 31.08.2018 № 41-р)

В соответствии со статьей 101 Областного закона от 10 марта 1999 года № 4-ОЗ «О правовых актах Свердловской области» и руководствуясь заключением Министерства финансов Свердловской области от 30 апреля 2019 года № 37:

1. Внести в Положение о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите в Администрации Северного управленческого округа Свердловской области и территориальных комиссиях по делам несовершеннолетних и защите их прав, руководство деятельностью которых осуществляет Администрация Северного управленческого округа Свердловской области, утвержденное распоряжением Администрации Северного управленческого округа Свердловской области от 31.08.2018 № 41-р «Об утверждении Положения о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите в Администрации Северного управленческого округа Свердловской области и территориальных комиссиях по делам несовершеннолетних и защите их прав, руководство деятельностью которых осуществляет Администрация Северного управленческого округа Свердловской области» («Официальный интернет-портал правовой информации Свердловской области» (www.pravo.gov66.ru), 2018, 10 сентября, № 18624) с изменениями, внесенными распоряжением Администрации Северного управленческого округа Свердловской области от 07.12.2018 № 79-р, следующие изменения:

1) пункт 7 изложить в следующей редакции:

«7. Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

7.1. в Администрации округа:

1) составление и представление в Министерство финансов Свердловской области документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

2) составление и представление в Министерство финансов Свердловской области документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам областного бюджета;

3) составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) средств областного бюджета;

4) составление и направление в Министерство финансов Свердловской области документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до получателей средств областного бюджета;

5) составление, утверждение, ведение и исполнение бюджетных смет и свода бюджетных смет;

6) принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований и исполнение бюджетных обязательств;

7) исполнение полномочий главного администратора (администратора) доходов областного бюджета;

8) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

9) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;

10) исполнение судебных актов по искам к Свердловской области, а также судебных актов и решений налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджета по денежным обязательствам;

11) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в областной бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы;

12) осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита областного бюджета (бюджета Фонда) в областной бюджет (бюджет Фонда)), пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

13) принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в областной бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

14) распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям бюджетных средств.

7.2. В территориальных комиссиях:

1) составление и представление в Администрацию Северного управленческого округа Свердловской области документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

2) составление и представление в Администрацию Северного управленческого округа Свердловской области документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам областного бюджета;

3) составление, утверждение, ведение и исполнение бюджетных смет и свода бюджетных смет;

4) принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований и исполнение бюджетных обязательств;

5) исполнение полномочий администратора доходов областного бюджета;

6) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

7) составление и представление бюджетной отчетности;

8) исполнение судебных актов по искам к Свердловской области, а также судебных актов и решений налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджета по денежным обязательствам;

9) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в областной бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы;

10) осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита областного бюджета (бюджета Фонда) в областной бюджет (бюджет Фонда)), пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

11) принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в областной бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах).»;

2) в части второй пункта 11 слова «по форме согласно приложению № 2 к настоящему Положению» исключить;

3) пункт 23 изложить в следующей редакции:

«23. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные.

Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации.

Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц.

Смешанные контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.

В целях внутреннего финансового контроля по уровню подведомственности проводится мониторинг (осуществляется сбор (запрос), анализ и оценка сведений, необходимых для расчета показателей, характеризующих результаты выполнения внутренних бюджетных процедур объектами мониторинга). К объектам мониторинга относятся подведомственные главному администратору (администратору) бюджетных средств администраторы и получатели бюджетных средств.

Мониторинг проводится по форме согласно приложению № 10 ежеквартально в срок до 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

К показателям мониторинга по состоянию на отчетную дату относятся:

– объем изменений в бюджетную роспись, бюджетные сметы в количественном и суммовом выражении;

– показатели, отражающие своевременность представления объектами мониторинга документов, необходимых для составления бюджета, по расходам главным распорядителем бюджетных средств, а также полноту и обоснованность указанных документов;

– показатели, отражающие равномерность кассовых расходов с учетом требований бюджетного законодательства;

– показатели, отражающие динамику принятия бюджетных обязательств (в разбивке по видам расходов);

– показатели, отражающие своевременность представления объектами мониторинга документов, необходимых для составления главным администратором (администратором) бюджетных средств кассовых прогнозов (планов), прогнозов поступлений в бюджет, внесения изменений в сводную бюджетную роспись, а также точность и (или) обоснованность указанных документов;

– объем (динамика) дебиторской (кредиторской) задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, в том числе просроченной и нереальной к взысканию (исполнению) задолженности;

– объем (динамика) кредиторской задолженности по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда;

– объем дебиторской задолженности по доходам бюджета;

– наличие (доля) нарушений и недостатков, фиксируемых Министерством финансов Свердловской области в ходе осуществления ими бюджетных полномочий, предусмотренных статьей 269.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

– наличие (доля) нарушений и недостатков, выявленных органами государственного финансового контроля, а также результаты (полнота) исполнения соответствующих представлений и предписаний;

– показатели, отражающие уровень развития внутреннего финансового контроля объекта мониторинга;

– показатели, отражающие своевременность и объем исполнения судебных актов;

– показатели, отражающие темп роста (снижения) объема материальных запасов;

– показатели, отражающие кадровый потенциал объектов мониторинга;

– иные показатели, необходимые для оценки качества финансового менеджмента (при необходимости).

Анализ показателей на текущую дату проводится в сравнении с показателями аналогичного периода прошлого года.

По результатам проведения мониторинга, если процент отклонения превышает 10 и более процентов от показателя аналогичного периода прошлого года, должностным лицом объекта внутреннего финансового контроля составляется доклад, содержащий анализ причин отклонений и предоставляется Управляющему Администрацией Северного управленческого округа Свердловской области.»;

4) пункт 28 изложить в следующей редакции:

«28. Регистры (журналы) составляются на бумажных или машинных носителях в форме электронного документа (при наличии технических возможностей) с обязательным изготовлением копий электронных документов на бумажных носителях.

Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке.

На обложке необходимо указать:

- наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;

- название и порядковый номер папки (дела);

- отчетный период: год квартал (месяц);

- начальный и последний номера журналов операций;

- количество листов в папке (деле).»;

5) приложения № 2, 3 и 4 изложить в новой редакции (прилагаются);

6) дополнить приложением № 10 (прилагается).

2. Настоящее распоряжение опубликовать на «Официальном интернет-портале правовой информации Свердловской области» (www.pravo.gov66.ru).

Управляющий

Е.Ю. Преин

Приложение № 2

к Положению о внутреннем финансовом

контроле и внутреннем финансовом аудите

в Администрации Северного

управленческого округа Свердловской

области и территориальных комиссиях по

делам несовершеннолетних и защите их

прав, руководство деятельностью которых

осуществляет Администрация Северного

управленческого округа Свердловской

области

ФОРМА

Перечень

операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

по состоянию на «__» ______ 20__ г.

Коды

Наименование главного администратора (администратора) бюджетных средств

______________________________________

Дата

Глава по БК

Наименование бюджета

______________________________________

по ОКТМО

Наименование структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

_______________________________________

Код бюджетного риска

Оценка бюджетных рисков

Указание на необходимость включения операции в карту внутреннего финансового контроля

Наимено-

вание внутренней бюджетной процедуры

Наимено-

вание процесса

Наимено-

вание операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Наимено-

вание бюджетного риска

Критерий «вероятность»

Критерий «степень влияния»

Значимость бюджетного риска

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Руководитель структурного подразделения ___________ _________  _____________________

                                                                          (должность)   (подпись)  (расшифровка подписи)

«__» _________ 20__ г.

Приложение № 3

к Положению о внутреннем финансовом

контроле и внутреннем финансовом аудите

в Администрации Северного

управленческого округа Свердловской

области и территориальных комиссиях по

делам несовершеннолетних и защите их

прав, руководство деятельностью которых

осуществляет Администрация Северного

управленческого округа Свердловской

области

ФОРМА

УТВЕРЖДАЮ:

Должность руководителя

____________________ Фамилия, имя, отчество

    (подпись)

«___» _______________20__ г.

Карта внутреннего финансового контроля

на 20___ год

Коды

Дата

Наименование главного распорядителя (получателя) бюджетных средств

Глава по БК

Наименование бюджета

по ОКТМО

Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

Информация о коде бюджетного риска, содержащаяся в Перечне операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

Периодич-

ность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Предлагаемые меры по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, операций

Наименование внутренней бюджетной процедуры

Наимено-

вание процесса

Наимено-

вание операции

Должност-

ное лицо, ответствен-

ное за выполнение операции

Метод контроля/Периодич-

ность контроля

Контроль-

ное действие

Вид/

Способ контроля

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Руководитель (заместитель руководителя)   ___________  _________  ____________

главного администратора                                 (должность)   (подпись)  (расшифровка подписи)

(администратора) бюджетных средств              

Руководитель структурного       ___________   _________   ____________

подразделения                            (должность)     (подпись) (расшифровка подписи)

           

«__» _______ 20__ г.

Приложение № 4

к Положению о внутреннем финансовом

контроле и внутреннем финансовом аудите

в Администрации Северного

управленческого округа Свердловской

области и территориальных комиссиях по

делам несовершеннолетних и защите их

прав, руководство деятельностью которых

осуществляет Администрация Северного

управленческого округа Свердловской

области

ФОРМА

Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля

за ____ год

Коды

Дата

Наименование главного администратора (администратора) бюджетных средств

________________________________________

Глава по БК

Наименование бюджета

________________________________________

по ОКТМО

Наименование структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

________________________________________

Дата

Информация о коде бюджетного риска, содержащаяся в карте внутреннего финансового контроля

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Выявленные недостатки и (или) нарушения

Сведения о причинах возникнове-ния недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устране-

нии

Наименование внутренней бюджетной процедуры

Наимено-

вание процесса

Наимено-

вание операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано _____ листов

Руководитель структурного подразделения _____________ _________ _____________________

                                                                            (должность)      (подпись)  (расшифровка подписи)

«__» ____________ 20__ г.

Приложение № 10

к Положению о внутреннем финансовом

контроле и внутреннем финансовом аудите

в Администрации Северного

управленческого округа Свердловской

области и территориальных комиссиях по

делам несовершеннолетних и защите их

прав, руководство деятельностью которых

осуществляет Администрация Северного

управленческого округа Свердловской

области

ФОРМА

Сведения

для проведения мониторинга внутреннего финансового контроля

по ___________________________________________________________

(наименование объекта внутреннего финансового контроля)

за ____________ 20___ года

Номер строки

Наименование параметра

Единица измерения

Значение параметра

Отклонение от аналогичного периода прошлого года в процентах

(+увеличение показателя, - уменьшение показателя)

Пояснение причин отклонения,

если процент отклонения превышает

10 процентов

1

2

3

4

5

6