Основная информация
| Дата опубликования: | 21 декабря 2010г. |
| Номер документа: | RU48000201000847 |
| Текущая редакция: | 11 |
| Статус нормативности: | Нормативный |
| Субъект РФ: | Москва |
| Принявший орган: | Управление финансов Липецкой области |
| Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации |
| Тип документа: | Приказы |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 21.12.2010 № 139
О порядках открытия и ведения лицевых счетов управлением финансов Липецкой области
(наименование приказа изложено в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 13.03.2014 № 49)
(в редакции приказов управления финансов Липецкой области от 26.12.2011 № 219,от 30.05.2012 № 96, от 21.02.20 № 30, от 13.03.2014 № 49,от 16.01.2015 № 8,от 23.09.2015 № 223, от 05.09.2017 № 170, от 18.06.2019 № 161, от 29.10.2020 № 341, от 15.06.2021 № 230)
В соответствии со статьями 78.1, 78.2, 79, 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 1 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» и частью 3.3. статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» приказываю:
1. Утвердить Порядок открытия и ведения лицевых счетов управлением финансов Липецкой области согласно приложению 1.
2. (Пункт 2 признан утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
3. Утвердить Порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации, согласно приложению 2.
4. Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.
5. Отделу казначейского исполнения бюджета (Хожайновой Л.В.) обеспечить опубликование настоящего Приказа в «Липецкой газете».
6. (Пункт 6 признан утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
Приложение 1
к приказу
управления финансов
Липецкой области
от 21 декабря 2010 года N 139
«О порядках открытия и ведения лицевых
счетов управлением финансов Липецкой области»
(Приложение 1 в редакции приказов управления финансов Липецкой области от 16.01.2015г. №8, от 23.09.2015 №223, от 05.09.2017 №170, от 18.06.2019 №161)
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области (далее - управление финансов области) лицевых счетов (далее - Порядок) разработан на основании статей 78.1, 78.2, 79, 219 Бюджетного кодекса РФ, части 3.3 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", части 1 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон N 83-ФЗ) и устанавливает порядок открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета следующих операций:
- по исполнению областного бюджета;
- со средствами областных бюджетных учреждений;
- со средствами областных автономных учреждений;
- со средствами областного бюджета, предоставленными областным государственным унитарным предприятиям;
- по учету принятых бюджетных обязательств по государственным контрактам и гражданско-правовым договорам;
- по возврату дебиторской задолженности.
- со средствами областного бюджета, предоставленными иному юридическому лицу, не являющемуся участником бюджетного процесса, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации и Липецкой области (далее - иное юридическое лицо).
(Абзац дополнен приказом управления финансов Липецкой области от 05.09.2017 №170)
1.2. Управление финансов области обеспечивает тайну операций по лицевым счетам клиентов.
2. Порядок открытия лицевых счетов
2.1. Для учета операций, указанных в пункте 1.1 настоящего Порядка, в управлении финансов области открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
01 - лицевой счет, предназначенный для учета утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых денежных обязательств и кассовых расходов получателя средств областного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);
02 - лицевой счет, предназначенный для учета средств областного бюджета, перечисляемых главными распорядителями средств областного бюджета (далее – главными распорядителями средств) нижестоящим бюджетам в форме межбюджетных трансфертов (далее – лицевой счет финансового органа или уполномоченного органа муниципального образования)
(абзац третий в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
07 - лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме;
08 - лицевой счет, предназначенный для учета операций автономных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме;
09 - лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных, автономных учреждений, а также областных государственных унитарных предприятий по переданным полномочиям государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Липецкой области государственных контрактов;
13 - лицевой счет, предназначенный для учета операций главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета;
20 - лицевой счет, предназначенный для учета операций:
- со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ);
- со средствами, полученными бюджетными учреждениями сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах государственного задания за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности бюджетного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах;
- со средствами, полученными бюджетными учреждениями от осуществления иных видов деятельности, предусмотренных в их учредительных документах, не являющихся основными видами деятельности (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
21 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами областного бюджета, предоставленными бюджетным учреждениям в виде субсидий (кроме субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания) (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);
22 - лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных учреждений со средствами, поступающими в рамках обязательного медицинского страхования;
30 - лицевой счет, предназначенный для учета операций:
- со средствами, предоставленными автономным учреждениям в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ);
- со средствами, полученными автономными учреждениями сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах государственного задания, за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности автономного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах;
- со средствами, полученными автономными учреждениями от осуществления иных видов деятельности, предусмотренных в их учредительных документах, не являющихся основными видами деятельности (далее - лицевой счет автономного учреждения);
31 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами областного бюджета, предоставленными автономным учреждениям в виде субсидий (кроме субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания) (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);
32 - лицевой счет, предназначенный для учета операций автономных учреждений со средствами, поступающими в рамках обязательного медицинского страхования;
41 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами областного бюджета, предоставленными областным государственным унитарным предприятиям в виде субсидий на осуществление капитальных вложений в строительство объектов капитального строительства государственной собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее - отдельный лицевой счет областного государственного унитарного предприятия).
50 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами областного бюджета, предоставленными иному юридическому лицу в виде субсидий и (или) иных целевых средств (далее - лицевой счет иного юридического лица).
(Абзац дополнен приказом управления финансов Липецкой области от 05.09.2017 №170, в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 18.06.2019 №161)
2.2. При открытии лицевых счетов управление финансов области присваивает им номера. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:
1-й и 2-й разряды - признак принадлежности к виду лицевого счета;
3 - 5-й разряды - признак принадлежности к органу исполнительной власти области, осуществляющему функции и полномочия учредителя;
6 - 11-й разряды - номер получателя средств.
2.3. Для открытия лицевого счета в управление финансов области представляются следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 1 к настоящему Порядку);
- копия документа о государственной регистрации юридического лица;
- копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально, копия положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению областного бюджетного учреждения), заверенная создавшим его областным бюджетным учреждением или нотариально, положение, утвержденное администрацией области (для исполнительных органов государственной власти области);
- копия свидетельства налогового органа о постановке на налоговый учет;
- копии документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;
- копия информационного письма органов государственной статистики об учете в ЕГРПО;
- карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) исполнительного органа государственной власти Липецкой области, осуществляющего функции и полномочия учредителя областных государственных казенных, бюджетных, автономных учреждений, унитарных предприятий, созданных на базе имущества, находящегося в государственной собственности Липецкой области (далее - вышестоящая организация), и оттиском печати с воспроизведением герба Липецкой области вышестоящей организации или нотариально (приложение 2 к настоящему Порядку), в двух экземплярах.
В случае нотариального заверения карточки образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка) заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника отдела казначейского исполнения бюджета после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
Карточка подписывается руководителем, главным бухгалтером (и (или) лицом, уполномоченным руководителем на ведение бухгалтерского учета) получателя средств областного бюджета (областного бюджетного и автономного учреждений, областного государственного унитарного предприятия, иного юридического лица) (далее - клиент), которому в управлении финансов области открыт лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета (операций со средствами областных бюджетных и автономных учреждений, операций со средствами областного бюджета, предоставленными областным государственным унитарным предприятиям, иным юридическим лицам).
(абзац десятый в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 15.06.2021 № 230)
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
В случае изменения состава лиц, уполномоченных на право первой или второй подписи, представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника отдела казначейского исполнения бюджета или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.
Для открытия лицевого счета, предназначенного для учета операций бюджетных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме, дополнительно в управление финансов области представляется копия нормативного правового акта об осуществлении учреждением полномочий исполнительного органа по исполнению публичных обязательств.
Для открытия лицевого счета, предназначенного для учета операций бюджетных, автономных учреждений, а также областных государственных унитарных предприятий по переданным полномочиям государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Липецкой области государственных контрактов, дополнительно в управление финансов области представляются следующие документы:
- копия решения администрации области о реализации бюджетных инвестиций из областного бюджета в форме капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Липецкой области и в приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность области;
- копия соглашения о передаче полномочий государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Липецкой области государственных контрактов.
Для открытия отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, а также отдельного лицевого счета областного государственного унитарного предприятия дополнительно в управление финансов области представляется копия соглашения о предоставлении субсидии.
Для открытия лицевого счета иного юридического лица дополнительно в управление финансов области представляется копия соглашения о предоставлении субсидии.
(Абзац дополнен приказом управления финансов Липецкой области от 05.09.2017 №170)
2.4. Для открытия лицевого счета местным администрациям муниципальных образований области в управление финансов области представляются следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 1 к настоящему Порядку);
- копия нормативного правового акта, определяющего правовой статус органа.
2.5. Управление финансов области регистрирует открываемые лицевые счета в журнале регистрации лицевых счетов, оформляет извещения об открытии лицевого счета (приложение 3 к настоящему Порядку) в двух экземплярах, один из которых передает клиенту.
В журнал заносятся следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета;
- наименование клиента;
- номер лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета.
Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями начальника управления и начальника отдела казначейского исполнения бюджета и скрепляется печатью. Журнал регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела казначейского исполнения бюджета (его заместителей).
2.6. Клиенты подключаются к системе электронного документооборота управления финансов области (далее - СЭДУФ) на основании заключенных с управлением финансов области договоров об обмене электронными документами с использованием электронной подписи (приложение 4 к настоящему Порядку), в которых определены права и обязанности сторон.
Для подключения клиентов к СЭДУФ необходимо представить в управление финансов области следующие документы:
- копию приказа по учреждению о назначении уполномоченных лиц, имеющих право использования электронных подписей;
- копию сертификата квалифицированной электронной подписи;
- копию заявки о подключении к СЭДУФ;
- копию акта аттестации помещения.
2.7. Все документы, связанные с открытием лицевого счета, и договор об обмене электронными документами с использованием электронной подписи хранятся в управлении финансов области в юридическом деле клиента.
2.8. Счета в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях открываются получателям средств областного бюджета, имеющим право в соответствии с правовыми актами администрации области осуществлять операции со средствами областного бюджета на счете, открытом им в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях (далее - иной получатель средств), на основании разрешения управления финансов области.
Для оформления разрешения главный распорядитель средств, в ведении которого находится иной получатель средств, представляет в управление финансов области следующие документы:
- копию учредительного документа иного получателя средств, заверенную учредителем или нотариально, и (или) копию правового акта администрации области, дающего право получателю средств областного бюджета осуществлять операции со средствами областного бюджета на счете, открытом ему в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях;
- письмо главного распорядителя средств на выдачу разрешения, оформленное подписями руководителя, главного бухгалтера (их заместителями) главного распорядителя средств, с обоснованием причин для осуществления иным получателем средств операций со средствами областного бюджета через счет, открытый ему в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации;
- заполненный в двух экземплярах бланк разрешения (приложение 5 к настоящему Порядку).
Управление финансов области в течение десяти дней рассматривает представленные документы. При отсутствии замечаний бланки разрешения оформляются подписью начальника управления финансов области и гербовой печатью управления финансов области.
Первый экземпляр разрешения передается главному распорядителю средств для последующего представления в учреждение банка. Второй экземпляр разрешения и письмо главного распорядителя средств о выдаче разрешения хранятся в управлении финансов области в юридическом деле главного распорядителя средств.
При наличии замечаний документы не позднее десяти дней с момента представления в управление финансов области возвращаются главному распорядителю средств.
2.9. Главным распорядителям средств, одновременно являющимся главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета, в целях организации исполнения областного бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета управление финансов области дополнительно открывает лицевые счета для отражения операций по исполнению областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета.
Об открытии лицевого счета для учета операций по исполнению областного бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета управление финансов области в течение трех рабочих дней уведомляет главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета.
3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
3.1. При изменении наименования клиента, не вызванном его реорганизацией и не связанном с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, данным клиентом в течение 5 дней со дня получения свидетельства о регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц представляются в управление финансов области копия документа об изменении наименования, заверенная учредителем или вышестоящим распорядителем средств, а также заявление на переоформление лицевого счета (приложение 6 к настоящему Порядку) и документы, указанные в пункте 2.3 настоящего Порядка.
При переоформлении лицевого счета, предназначенного для учета средств областного бюджета, перечисляемых главными распорядителями средств нижестоящим бюджетам в форме межбюджетных трансфертов, местные администрации муниципальных образований области представляют в управление финансов заявление на переоформление лицевого счета (приложение 6 к настоящему Порядку) и копию нормативно-правового акта об изменении наименования.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица, либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица с изменением наименования клиента и (или) изменением кодов по ОКПО, ИНН и КПП требуется переоформление и закрытие соответствующих лицевых счетов, открытых данным клиентам.
Управление финансов области в течение трех рабочих дней со дня поступления указанных в настоящем пункте документов переоформляет лицевой счет и извещает об этом клиента.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица, без выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица, изменения наименования клиента и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП, переоформления и закрытия лицевых счетов, открытых данным клиентам, не требуется.
(пункт 3.1 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
3.2. При реорганизации клиента (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица, либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица, изменения наименования клиента и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП) в управление финансов области предоставляются копия документа о реорганизации, документы для открытия лицевого счета, указанные в пункте 2.3 настоящего Порядка, а также заявление на закрытие имеющегося лицевого счета (приложение 7 к настоящему Порядку).
(пункт 3.2 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
3.3. При ликвидации клиента в управление финансов области представляются копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии, карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем. При отсутствии такой печати представляется карточка с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.
По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. Одновременно с заявлением представляется копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная ликвидационной комиссией или нотариально.
3.4. Лицевые счета закрываются, с прекращением совершения операций по данному счету:
а) по заявлению клиента на закрытие лицевого счета (приложение 7 к настоящему Порядку), представленному в связи с реорганизацией, завершением работы ликвидационной комиссии, изменением типа учреждения, изменением подведомственности;
б) по решению управления финансов области по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились.
Решение управления финансов области о закрытии лицевого счета оформляется извещением о закрытии лицевого счета (приложение 9 к настоящему Порядку), которое не позднее трех рабочих дней с даты закрытия лицевого счета направляется соответствующему клиенту.
3.5. При закрытии лицевых счетов предназначенных:
- для учета утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых денежных обязательств и кассовых расходов получателя средств областного бюджета;
- для учета операций бюджетных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме;
- для учета операций автономных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме;
- для учета операций бюджетных, автономных учреждений, а также областных государственных унитарных предприятий по переданным полномочиям государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Липецкой области государственных контрактов,
управление финансов области и клиент проводят сверку объемов бюджетных ассигнований, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств областного бюджета, кассового расхода областного бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно. При отсутствии операций по лицевому счету в текущем финансовом году акт сверки не составляется.
По результатам сверки руководители управления финансов области и клиент подписывают оформленный в двух экземплярах акт сверки операций по лицевому счету получателя средств областного бюджета (приложение 8 к настоящему Порядку).
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.
При закрытии лицевых счетов передача бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых денежных обязательств и кассовых расходов осуществляется в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.
Лицевые счета бюджетного или автономного учреждений, областного государственного унитарного предприятия, иного юридического лица закрываются при отсутствии на нем учтенных показателей и остатка денежных средств.
В случае закрытия лицевых счетов бюджетного или автономного учреждений, областного государственного унитарного предприятия, иного юридического лица в связи с реорганизацией (ликвидацией) клиента передача показателей, отраженных на закрываемом лицевом счете, осуществляется на основании заявления клиента (приложение 7 к настоящему Порядку), акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению, областному государственному унитарному предприятию, иному юридическому лицу по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку.
Управление финансов области осуществляет проверку показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению, областному государственному унитарному предприятию, иному юридическому лицу на соответствие показателям, отраженным на лицевом счете учреждения.
В случае выявления несоответствия показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению, областному государственному унитарному предприятию, иному юридическому лицу, показателям, отраженным на лицевом счете учреждения, областного государственного унитарного предприятия, иного юридического лица, а также наличия исправлений в документе управление финансов области возвращает клиенту представленный Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению, областному государственному унитарному предприятию, иному юридическому лицу с указанием причины возврата.
После передачи в установленном порядке показателей, отраженных на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, областного государственного унитарного предприятия, иного юридического лица осуществляется закрытие лицевого счета, открытого клиенту.
При наличии остатков на закрываемых лицевых счетах бюджетного и автономного учреждений, областного государственного унитарного предприятия, иного юридического лица указанные учреждения представляют в управление финансов вместе с заявлением на закрытие лицевого счета платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению.
(пункт 3.5 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
3.6. Документы, связанные с переоформлением и закрытием лицевых счетов, хранятся в управлении финансов области в юридическом деле клиента.
Приложение 1
к Порядку
открытия и ведения
лицевых счетов
управлением финансов
Липецкой области
(приложение 1 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
В управление финансов Липецкой области от:
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП, наименование и юридический адрес клиента)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП и наименование вышестоящей организации, органа исполнительной власти - учредителя)
На основании «Порядка открытия и ведения лицевых счетов управлением
финансов Липецкой области», утвержденного приказом управления финансов области от «21» декабря 2010 г. N 139, прошу открыть лицевой счет, предназначенный для учета операций_________________________________________
(вид лицевого счета в соответствии с п.2.1)
Руководитель ________________________ (Ф.И.О.) ________________
Главный бухгалтер ______________________ (Ф.И.О.) _____________
М.П. «__» ___________ 20__ г.
Согласовано (для подведомственного казенного учреждения, областного бюджетного учреждения, автономного учреждения, областного государственного унитарного предприятия, иного юридического лица ):
Руководитель вышестоящей организации _____________ (Ф.И.О.) _______________
Главный бухгалтер вышестоящей организации ___________ (Ф.И.О.) ____________
М.П. «__» ___________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на открытие лицевого счета проверены:
Начальник отраслевого отдела ______________ (_________________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Сотрудник правового ______________ (_________________)
управления администрации области Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Работник отдела казначейского
исполнения бюджета ______________ (_________________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Открыть лицевой счет разрешаю:
Начальник управления
финансов области (заместитель) ______________ (_________________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Лицевой счет открыт:
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета (заместитель) _____________ (_________________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Приложение 2
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
управлением финансов Липецкой области
┌─────────────────────────────────┐
│Номер │
│лицевого счета │
├─────────────────────────────────┤
│(заполняется работником отдела │
│казначейского исполнения бюджета)│
└─────────────────────────────────┘
КАРТОЧКА
С ОБРАЗЦАМИ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ
Наименование учреждения ___________________________________
ИНН/КПП ___________________________________________________
Адрес _____________________________________________________
Телефон ___________________________________________________
Наименование вышестоящей организации, органа исполнительной
власти - учредителя
___________________________________________________________
Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать
обязательными при совершении операции по лицевому счету с
"___" ______________ 20__ г.
Должность
Фамилия, имя, отчество
Образец подписи
Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи
Первая подпись
Вторая подпись
Образец оттиска печати
Руководитель ______________________ (Ф.И.О.) _________________
Главный бухгалтер _________________ (Ф.И.О.) _________________
______________________________________________________________
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера
удостоверяю:
_________________________ (Ф.И.О.) ___________________________
Должность и подпись руководителя (заместителя руководителя)
вышестоящей организации, органа исполнительной власти -учредителя
М.П. "__" _________ 20__ г.
______________________________________________________________
Отметка управления финансов области о приеме образцов подписей
Начальник отдела ____________ ______________________
казначейского исполнения (подпись) (расшифровка подписи)
бюджета (заместитель)
Исполнитель ____________ ______________ ______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 3
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
управлением финансов Липецкой области
ИЗВЕЩЕНИЕ
ОБ ОТКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
Управление финансов Липецкой области сообщает, что
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП, полное наименование клиента)
___________________________________________________________________________
с "___" _____________ 20___ г. открыт лицевой счет N ______________________
Начальник управления финансов
области _____________________ (________________)
Подпись Ф.И.О.
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета _____________________ (________________)
Подпись Ф.И.О.
М.П. "__" _________ 20__ г.
Приложение 4
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
управлением финансов Липецкой области
ДОГОВОР
об обмене электронными документами с использованием
электронной подписи
г. ______________________ "___" __________ 20__ г.
Управление финансов Липецкой области в лице начальника управления
______________________, действующего на основании "Положения", именуемое в
дальнейшем "управление финансов", с одной стороны, и
___________________________________________________________________________
(наименование клиента, юридический адрес)
в лице ___________________________________________________________________,
действующего на основании ________________________________________________,
именуемый в дальнейшем "клиент системы", с другой стороны, именуемые также
"стороны", заключили настоящий Договор о нижеследующем.
1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ
1.1. Управление финансов и клиент системы осуществляют обмен документами, необходимыми при формировании и исполнении областного бюджета, а также копиями документов, подтверждающих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, и иными документами конфиденциального характера в электронном виде по системе электронного документооборота управления финансов (далее - СЭДУФ).
1.2. Стороны признают, что полученные ими электронные документы, заверенные электронной подписью уполномоченных лиц, юридически эквивалентны полученным документам на бумажных носителях, заверенным соответствующими подписями и оттисками печатей сторон.
1.3. Стороны признают, что использование в СЭДУФ средств криптографической защиты информации, которые реализуют электронную подпись, достаточно для обеспечения конфиденциальности информационного взаимодействия сторон, а также для подтверждения того, что:
электронный документ исходит от стороны, его передавшей (подтверждение авторства документа);
электронный документ не претерпел изменений при информационном взаимодействии сторон (подтверждение целостности и подлинности документа);
электронный документ юридически эквивалентен документу на бумажном носителе.
1.4. Для работы в СЭДУФ стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами, принятыми на территории Липецкой области.
2. ТЕХНИЧЕСКИЕ УСЛОВИЯ
2.1. Клиент системы за свой счет приобретает средства вычислительной техники, аппаратно-программные средства защиты информации от несанкционированного доступа и программный продукт, реализующий функции электронной подписи.
2.2. Клиент системы оплачивает средства связи и каналы связи, необходимые для работы в СЭДУФ.
2.3. Поставку клиенту системы ключей электронной подписи осуществляют Удостоверяющие Центры согласно требованиям, установленным управлением финансов.
3. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОБМЕНА ЭЛЕКТРОННЫМИ ДОКУМЕНТАМИ
3.1. Клиент системы передает в управление финансов документы, необходимые для формирования бюджета и проведения оплаты расходов, оформленные в установленном порядке.
3.2. Клиент системы получает от управления финансов документы, служащие основанием для отражения операций в бухгалтерском учете.
3.3. В процессе осуществления информационного обмена сторона, получившая электронный документ, обязана произвести проверку электронной подписи лица, подписавшего документ, и проверить правильность оформления электронного документа.
3.4. Электронный документ, оформленный надлежащим образом, с успешно проверенными электронными подписями, необходимыми для данного типа электронного документа, должен быть принят в программный комплекс для дальнейшей обработки.
4. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
4.1. Управление финансов принимает на себя следующие обязанности:
обеспечить функционирование оборудования, необходимого для обмена электронными документами с клиентом системы;
извещать клиентов о невозможности по каким-либо причинам принимать или передавать документы по системе электронного документооборота;
немедленно приостанавливать обмен электронными документами с клиентом системы при получении от него сообщения о компрометации его ключей электронной подписи;
при изменении требований к передаваемым электронным документам известить клиента системы об этих изменениях в установленные законами Российской Федерации сроки.
4.2. Клиент системы принимает на себя следующие обязанности:
извещать управление финансов любым возможным способом о невозможности принятия или передачи документов по системе электронного документооборота и представить документы иным способом;
в случае разногласий сторон обеспечить доступ уполномоченных лиц управления финансов к ПЭВМ, на которых будет производиться обмен электронными документами;
соблюдать правила работы в СЭДУФ и требования эксплуатационной документации по электронной подписи;
содержать в исправном состоянии компьютеры, которые подключены к СЭДУФ, принимать организационные меры для предотвращения несанкционированного доступа в помещения, к компьютерам и установленному на них программному обеспечению;
не допускать появления в компьютерной среде, где функционирует СЭДУФ, компьютерных вирусов и программ, направленных на ее разрушение;
без согласования с управлением финансов не вносить никаких изменений в технические и программные средства СЭДУФ, установленные у клиента системы;
немедленно прекратить использование скомпрометированной электронной подписи и информировать управление финансов;
немедленно сообщать в управление финансов обо всех случаях, свидетельствующих о попытках несанкционированного доступа к компьютерам с установленной электронной подписью, а также о любой, даже кратковременной, потере контроля над закрытым ключом;
не уничтожать и не модифицировать открытые и закрытые ключи электронной подписи, электронные документы (в том числе электронные квитанции и журналы) и хранить их в том виде, в котором они передавались или принимались от управления финансов.
4.3. Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. При этом доступ к документам должен быть ограничен внутренним регламентом.
Стороны несут ответственность за целостность и достоверность своих электронных архивов.
4.4. Стороны обязуются при осуществлении передачи электронных документов по СЭДУФ руководствоваться правилами и техническими требованиями, установленными действующим законодательством Российской Федерации и другими нормативными актами.
4.5. Сторона, для которой не имеется возможности исполнять обязательства по настоящему Соглашению, должна немедленно известить об этом другую сторону. Обмен электронными документами на время действия этих обстоятельств приостанавливается.
4.6. При возникновении споров, связанных с принятием или передачей электронных документов, стороны обязаны соблюдать порядок согласования разногласий, предусмотренный настоящим Соглашением.
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
5.1. Стороны несут ответственность за использование информации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5.2. Управление финансов не несет ответственности за ущерб, возникший в результате:
принятия электронных документов к исполнению со скомпрометированной электронной подписью клиента системы, в случае получения информации о компрометации электронной подписи после принятия электронного документа к исполнению;
неправильного заполнения клиентом системы электронных документов в СЭДУФ;
разглашения клиентом системы паролей или доступности третьим лицам ключей шифрования и электронной подписи.
5.3. Клиент системы несет ответственность за сохранность программного обеспечения системы, открытых и закрытых ключей электронной подписи и электронных документов, размещенных на своих компьютерах.
5.4. В случае разногласий сторон по содержанию электронных документов стороны обязаны представить архивные копии данных документов.
6. ПОРЯДОК СМЕНЫ КЛЮЧЕЙ ЭЛЕКТРОННОЙ ПОДПИСИ
6.1. Порядок выдачи, смены, уничтожения ключей, в том числе в случаях их компрометации, определяется Временным положением об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, в системе электронного документооборота управления финансов Липецкой области с использованием электронной подписи.
7. ПОРЯДОК СОГЛАСОВАНИЯ РАЗНОГЛАСИЙ
7.1. Стороны на основе взаимного согласия принимают следующий порядок разрешения возможных споров по обязательствам, вытекающим из содержания электронного документа, и споров о наличии электронного документа:
при получении одной из сторон электронного документа, электронная подпись которого не получила положительного результата проверки, а другая сторона настаивает на его подлинности, стороны после проверки целостности программного обеспечения своего средства криптографической защиты информации назначают экспертную комиссию из представителей сторон и экспертов, признаваемых сторонами, от других организаций;
экспертная комиссия в своей работе руководствуется порядком разрешения конфликтных ситуаций, определенным Временным положением об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, в системе электронного документооборота управления финансов Липецкой области с использованием электронной подписи.
8. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует на период действия лицевого счета.
Изменения и дополнения в настоящий Договор могут вноситься только в письменном виде по взаимному согласию сторон.
В случае нарушения одной из сторон обязательств, предусмотренных данным Договором, другая сторона вправе в одностороннем порядке расторгнуть настоящий Договор, уведомив об этом в письменном виде другую сторону.
Настоящий Договор составляется в двух экземплярах, по одному для каждой стороны.
9. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ:
Управление финансов Липецкой области, 398000, г. Липецк, пл. Плеханова, 4.
М.П. Подпись _________________
КЛИЕНТ СИСТЕМЫ:
М.П. Подпись _________________
Приложение 5
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
управлением финансов Липецкой области
РАЗРЕШЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТА В ПОДРАЗДЕЛЕНИИ РАСЧЕТНОЙ СЕТИ БАНКА РОССИИ ИЛИ КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ (ФИЛИАЛЕ) ИНЫМ ПОЛУЧАТЕЛЯМ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
от "__" _____________ 20__ г.
Разрешаю исполнять расходы областного бюджета на счете для учета операций
со средствами областного бюджета, открытом в подразделении расчетной сети
Банка России или кредитной организации (филиале)
__________________________________________________________________________,
(наименование иного получателя средств областного бюджета)
находящемуся в ведении
___________________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя
___________________________________________________________________________
средств областного бюджета)
Начальник управления
финансов области (заместитель) ______________
(подпись)
М.П.
Приложение 6
к Порядку
открытия и ведения
лицевых счетов
управлением финансов
Липецкой области
(приложение 6 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА N ________________
от «__» __________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
(ИНН, КПП, полное наименование клиента)
Причина переоформления ____________________________________________________
Основание для переоформления ______________________________________________
(наименование, номер и дата документа)
Прошу изменить наименование клиента на следующее:
___________________________________________________________________________
(наименование, ИНН и КПП клиента)
Приложения: 1. ____________________________________________________________
(документ-основание для переоформления счета)
Руководитель _____________ ______________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. «__» _____________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Согласовано (для подведомственного казенного учреждения, областного бюджетного учреждения, автономного учреждения, областного государственного унитарного предприятия, иного юридического лица ):
Руководитель вышестоящей организации (органа исполнительной власти -
учредителя)
___________________________________ (Ф.И.О.) ____________________
Главный бухгалтер вышестоящей организации (органа исполнительной власти -
учредителя)
___________________________________ (Ф.И.О.) ____________________
М.П. «__» ______________ 20__ г.
_________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на переоформление лицевого счета проверены:
Начальник отраслевого отдела _____________ (____________________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Сотрудник правового управления администрации области ________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Работник отдела казначейского исполнения бюджета ____________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Переоформить лицевой счет разрешаю:
Начальник управления финансов области (заместитель) _________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Лицевой счет переоформлен:
Начальник отдела казначейского исполнения бюджета ___________ (___________)
(заместитель) Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Приложение 7
к Порядку
открытия и ведения
лицевых счетов
управлением финансов
Липецкой области
(приложение 7 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА N ____________
от «___» ___________ 20___ г.
___________________________________________________________________________
(наименование, ИНН и КПП клиента)
Прошу закрыть лицевой счет в связи с ______________________________________
(указать причину, номер и дату документа)
Приложения: 1. ____________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(документ-основание для закрытия счета)
Руководитель _____________ _____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________ _______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. «__» ______________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Согласовано (для подведомственного учреждения, областного бюджетного
учреждения, областного автономного учреждения, областного государственного унитарного предприятия, иного юридического лица ):
Руководитель вышестоящей организации (органа исполнительной власти -
учредителя)
_________________________ (Ф.И.О.) _____________________
Главный бухгалтер вышестоящей организации (органа исполнительной власти -
учредителя)
_________________________ (Ф.И.О.) _____________________
М.П. «__» ______________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на закрытие лицевого счета проверены:
Начальник отраслевого отдела ______________ (________________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Сотрудник правового управления администрации области ________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Работник отдела казначейского исполнения бюджета ____________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Закрыть лицевой счет разрешаю:
Начальник управления финансов области (заместитель) _________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Лицевой счет закрыт:
Начальник отдела казначейского исполнения бюджета ___________ (___________)
(заместитель) Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Начальник отдела учета исполнения бюджета ___________ (___________)
(заместитель) Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Приложение 8
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
управлением финансов Липецкой области
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Руководитель клиента Руководитель управления
(заместитель) финансов (заместитель)
_________ ________________________ _________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" ________ 20___ г. "___" _________ 20__ г.
М.П. М.П.
АКТ СВЕРКИ
ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ N _______________
Управление финансов области
Клиент ____________________________________________________________________
Единица измерения: руб. коп.
Код
Объем бюджетных ассигнований
Приняты бюджетные обязательства
Кассовые расходы
Остаток бюджетных ассигнований
Остаток неоплаченных БО
по ФКР
по КЦСР
по КВР
по КОСГУ
учтено
оплачено
Главный бухгалтер клиента Начальник отдела
(заместитель) казначейского исполнения
бюджета (заместитель)
_________ ________________________ _________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель Исполнитель
_________ ________________________ _________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" __________ 20___ г. "___" __________ 20___ г.
Приложение 9
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
управлением финансов Липецкой области
ИЗВЕЩЕНИЕ
О ЗАКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
Управление финансов Липецкой области сообщает, что лицевой счет
N ________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП, полное наименование клиента)
___________________________________________________________________________
закрыт с "___" ___________ 20___ г. в связи с _____________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(причина закрытия лицевого счета)
Начальник управления финансов
области ___________________ (__________________)
Подпись Ф.И.О.
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета ___________________ (__________________)
Подпись Ф.И.О.
М.П. "__" _________ 20__ г.
Приложение 10
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
управлением финансов Липецкой области
АКТ
приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого
бюджетному (автономному) учреждению
┌───────┐
│ Коды │
├───────┤
от "__" __________ 20__ г. Дата │ │
├───────┤
Передающая сторона: │ │
├───────┤
Клиент _________________________ Номер счета │ │
├───────┤
Финансовый орган _________________________ │ │
├───────┤
Орган, осуществляющий │ │
функции и полномочия │ │
учредителя _________________________ по ОКПО │ │
├───────┤
Наименование бюджета _________________________ │ │
├───────┤
Принимающая сторона: │ │
├───────┤
├───────┤
Клиент _________________________ Номер счета │ │
├───────┤
Финансовый орган _________________________ │ │
├───────┤
Орган, осуществляющий │ │
функции и полномочия │ │
учредителя _________________________ по ОКПО │ │
├───────┤
Наименование бюджета _________________________ │ │
├───────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└───────┘
Основание для передачи _________________________
1. Остаток средств на лицевом счете
Код субсидии (цели)
На
начало
года
На отчетную дату
передающей
стороны
принимающей
стороны
всего
в том числе неразрешенный
к использованию остаток
субсидии
текущего
года
текущего
года
текущего
года
1
2
3
4
5
Итого
2. Операции со средствами клиента
Код видов доходов/расходов классификации доходов/ расходов бюджета
Код субсидии (цели)
Поступления
Выплаты
Примечание
передающей стороны
принимающей стороны
передающей стороны
принимающей стороны
1
2
3
4
5
6
7
Итого по коду субсидии (цели)
Всего
(Пункт 2 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 15.06.2021 № 230)
Передающая сторона: Принимающая сторона:
Руководитель клиента Руководитель клиента
(уполномоченное лицо)__________ (уполномоченное лицо) ___________
(должность)(подпись)(расшифровка подписи) (должность)(подпись)(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер Главный бухгалтер
клиента _________ клиента ___________
(должность)(подпись)(расшифровка подписи) (должность)(подпись)(расшифровка подписи)
"__" _______ 20__ г. "__" _______ 20__ г.
Руководитель финансового
органа ____________ _______ ___________________
(должность)(подпись)(расшифровка подписи)
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета финансового органа ___________ _______ ___________________
(должность)(подпись)(расшифровка подписи)
"__" _______ 20__ г. »;
Приложение 2
к приказу
управления финансов
Липецкой области
от 21 декабря 2010 года N 139
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВ ОБЛАСТИ
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,
ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с действующим законодательством Липецкой области и устанавливает порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области (далее - управление финансов области) лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета, порядок учета операций на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета (далее – клиент) в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - средства, поступающие во временное распоряжение).
2. Управление финансов области для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает в Управлении Федерального казначейства по Липецкой области казначейский счет № 032226 «Для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение» (далее – казначейский счет № 032226).
(пункт 2 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 15.06.2021 № 230)
II. Порядок открытия, переоформления и закрытия
лицевых счетов для учета операций со средствами
во временном распоряжении
3. Управление финансов области для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее – лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении).
4. Каждому получателю средств в управлении финансов области может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Если на момент открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиенту не открыт лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета, управление финансов области открывает клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета.
При открытии лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении управление финансов области присваивает им номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность подведомственного получателя средств к главному распорядителю средств.
Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:
1-й и 2-й разряды - признак принадлежности к виду лицевого счета;
3 - 5-й разряды - признак принадлежности к главному распорядителю средств;
6 - 11-й разряды - номер получателя средств.
При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении используется код 05 - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
5. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в управление финансов области заявление на открытие лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении по установленной форме (приложение 1 к настоящему Порядку).
6. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи начальника управления финансов области и начальника отдела казначейского исполнения бюджета управления финансов области (лиц, их замещающих) на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении в течение трех рабочих дней со дня обращения клиента в управление финансов области.
Ответственный работник управления финансов области в течение трех рабочих дней со дня открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрирует открываемые лицевые счета в журнале регистрации лицевых счетов, оформляет извещения об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение 2 к настоящему Порядку) в двух экземплярах, один из которых передает клиенту.
В журнал заносятся следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- наименование клиента;
- номер лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- дата закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями начальника управления и начальника отдела казначейского исполнения бюджета и скрепляется печатью. Журнал регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела казначейского исполнения бюджета (его заместителей).
7. Внесение изменений в лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении при изменении наименования получателя средств, а также закрытие лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляются в порядке переоформления и закрытия лицевых счетов, утвержденном в приложении 1 к настоящему приказу с учетом следующей особенности: акт сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении утвержден в приложении 3 к настоящему Порядку.
(пункт 7 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
8. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении управление финансов области должно произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение 3 к настоящему Порядку) (далее - акт сверки), который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями управления финансов области и клиента.
В день подписания акта сверки клиент при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, остатка средств, поступивших во временное распоряжение, представляет в управление финансов области платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.
III. Учет операций и ведение лицевых счетов для учета
операций со средствами во временном распоряжении
9. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на казначейский счет № 032226 на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению управлением финансов области на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.
(Абзац в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 15.06.2021 № 230)
Оформление платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.
При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.
10. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются управлением финансов области в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Управление финансов области отказывает в приеме платежного поручения в случае:
- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;
- оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 9 настоящего Порядка.
11. Управление финансов области не позднее следующего рабочего дня после поступления от Управления Федерального казначейства по Липецкой области выписки из казначейского счета (далее – выписка) с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и направляет клиенту в электронном виде выписку из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение 4 к настоящему Порядку) с приложением по каждой записи платежных документов.
(Абзац в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 15.06.2021 № 230)
В выписке подлежат отражению:
- входящие на начало дня и исходящие на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;
- суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
- суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
- номера, даты платежных документов.
Выписка из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложенными к ней документами служит основанием для отражения проведенных операций в бухгалтерском учете.
Клиенты в течение 3 дней после получения выписки из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении обязаны письменно сообщить в управление финансов области о суммах, ошибочно отраженных по лицевому счету.
При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных управлением финансов области в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера, подготовленного управлением финансов области, с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
12. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествующем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении как остаток на 1 января текущего финансового года.
13. Суммы, зачисленные на счет управления финансов области без указания (с ошибочным указанием) наименования клиента, управление финансов области не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа от Управления Федерального казначейства по Липецкой области, возвращает отправителю.
(Абзац в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 15.06.2021 № 230)
14. Управление финансов области отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.
15. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:
- остаток средств, поступивших во временное распоряжение, на начало текущего финансового года;
- объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;
- объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;
- остаток средств, поступивших во временное распоряжение, на отчетную дату.
16. Обеспечение клиентов наличными денежными средствами осуществляется в соответствии с приказом Федерального казначейства от 15 мая 2020 года № 22н «Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей.
(Пункт 16 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 15.06.2021 № 230)
Приложение 1
к Порядку
открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета
операций со средствами,
поступающими во временное
распоряжение получателей
средств областного бюджета в
соответствии с законодательством
Российской Федерации
(приложение 1 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
В управление финансов Липецкой области от: ________________________________
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП,наименование и юридический адрес получателя средств областного бюджета)
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП и наименование вышестоящей организации для подведомственного
учреждения)
На основании «Порядка открытия и ведения управлением финансов области
лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное
распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации», утвержденного приказом управления
финансов области от «__» __________ 20__ г. N ______, прошу открыть лицевой
счет по финансированию расходов за счет средств, поступающих во временное
распоряжение получателей средств областного бюджета, на
___________________________________________________________________________
(виды операций со средствами во временном распоряжении)
в соответствии с __________________________________________________________
(наименование законодательных и иных нормативно-правовых
актов РФ, являющихся основанием для осуществления операций
со средствами, поступающими во временное распоряжение
клиента)
Руководитель ________________________ (Ф.И.О.) ___________________
Главный бухгалтер ___________________ (Ф.И.О.) ___________________
М.П. «__» __________ 20__ г.
Согласовано (для подведомственного учреждения):
Руководитель вышестоящей организации _____________ (Ф.И.О.) _______________
Главный бухгалтер вышестоящей организации ________ (Ф.И.О.) _______________
М.П. «__» __________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на открытие лицевого счета проверены:
Начальник отраслевого отдела _____________ (____________________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Сотрудник правового управления администрации области ________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Сотрудник отдела казначейского исполнения бюджета ____________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Открыть лицевой счет разрешаю:
Начальник управления финансов области (заместитель) _________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Лицевой счет открыт:
Начальник отдела казначейского исполнения бюджета ___________ (___________)
(заместитель) Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Приложение 2
к Порядку
открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета
операций со средствами,
поступающими во временное
распоряжение получателей
средств областного бюджета в
соответствии с законодательством
Российской Федерации
(приложение 2 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
ИЗВЕЩЕНИЕ
ОБ ОТКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМ
РАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
Управление финансов Липецкой области сообщает, что
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП, полное наименование клиента)
___________________________________________________________________________
с «__» _______________ 20__ г. открыт лицевой счет для учета операций со
средствами во временном распоряжении N ______________________
Начальник управления финансов
Области (заместитель) _____________________ (________________)
Подпись Ф.И.О.
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета (заместитель) _____________________ (________________)
Подпись Ф.И.О.
М.П. «__» _________ 20__ г.
Приложение 3
к Порядку
открытия и ведения управлением
финансов области лицевых счетов
для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение
получателей средств областного бюджета
в соответствии с законодательством
Российской Федерации
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Руководитель клиента Начальник управления
финансов Липецкой области
_________ __________________ _________ __________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"___" ________ 20___ г. "___" _________ 20__ г.
АКТ
СВЕРКИ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ
ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
Получатель _______________________________________________________
Главный распорядитель _____________________________________________
Единица измерения: руб.
Остаток на начало года
Поступило средств
Перечислено средств
Остаток средств на дату составления акта
1
2
3
4
Главный бухгалтер Начальник отдела казначейского
клиента исполнения бюджета управления
финансов области
_____________ __________________ _____________ ___________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Исполнитель ___________ _________ Исполнитель ___________ _________
(должность) (подпись) (должность) (подпись)
расшифровка подписи _____________ расшифровка подписи _____________
"___" _______________ 20___ г. "___" _______________ 20___ г.
Приложение 4
к Порядку
открытия и ведения управлением
финансов области лицевых счетов
для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение
получателей средств областного бюджета
в соответствии с законодательством
Российской Федерации
ВЫПИСКА
ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ
ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЙ, N ____________
за "___" ________________ 20___ г.
Наименование органа,
осуществляющего ведение
лицевого счета ____________________________________________________________
Наименование клиента ______________________________________________________
Единица измерения: руб.
┌──────────┐
Остаток средств на начало дня: │ │
└──────────┘
N п/п
Документ
Поступило средств
Списано средств
номер
дата
1
2
3
4
5
┌─────────────────────┬───────────────────────┐
Сумма оборотов за день │ │ │
└─────────────────────┴───────────────────────┘
┌───────────────────────┐
Остаток средств на конец дня: │ │
└───────────────────────┘
Ответственный исполнитель
управления финансов области _____________ ________________ ________________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Страница ____________
Всего страниц _______
Приложение № 2 к Приказу управления финансов
Липецкой области от «_21_»_декабря_ № _139_
(Приложение 2 признано утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
П О Р Я Д О К
открытия и ведения управлением финансов Липецкой области лицевых счетов по учету операций со средствами, полученными получателями средств областного бюджета от приносящей доход деятельности, в переходный период
1. Общие положения.
1.1. Настоящий Порядок регулирует порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области (далее – управление финансов области) лицевых счетов по учету операций со средствами, полученными получателями средств областного бюджета от приносящей доход деятельности от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, и средствами от иной приносящей доход деятельности, (далее – средства, полученные от приносящей доход деятельности) в переходный период, установленный частью 13 статьи 33 Федерального закона от 08.05.2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».
1.2. В настоящем Порядке используются следующие понятия:
лицевой счет по учету операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, (далее - лицевой счет) - регистр аналитического учета управления финансов области, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию средств, полученных от приносящей доход деятельности.
клиент – получатель средств областного бюджета, которому в управлении финансов области открыт лицевой счет для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности;
смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем средств областного бюджета (далее – главный распорядитель средств), и определяющий объемы поступлений средств, полученных от приносящей доход деятельности, с указанием источников образования и направлений использования этих средств.
кассовый расход – операция по списанию средств с лицевого счета в оплату принятых клиентом денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.
электронный документ - документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме;
электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП) - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе;
система электронного документооборота управления финансов области (далее - СЭДУФ) - обмен документами, представляемыми в электронном виде, с использованием вычислительной техники, телекоммуникационных систем и сертифицированных Центром специальной связи и информации ФСО России в Липецкой области средств криптографической защиты информации между управлением финансов области и клиентами.
1.3. Учет вышеуказанных средств осуществляется на лицевом счете с кодом 02 в первом и втором разрядах номера лицевого счета (далее –лицевой счет по коду 02), открытого управлению финансов области в управлении Федерального казначейства по Липецкой области (далее – УФК).
1.4. Основанием для открытия получателю средств областного бюджета лицевых счетов по учету операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, являются генеральные разрешения на открытие в управлении финансов области лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, (далее - генеральные разрешения), выданные главным распорядителям средств областного бюджета в установленном порядке.
1.5. Управление финансов области обеспечивает тайну операций по лицевым счетам клиентов.
2. Порядок открытия лицевых счетов.
2.1. Управление финансов области при открытии клиентам лицевых счетов использует номер, присвоенный лицевому счету данного клиента для учета операций по исполнению областного бюджета, с отличительным признаком "1" в первом разряде номера лицевого счета.
2.2. В случаях, установленных законодательством Российской Федерации, для обеспечения обособленного учета средств государственных внебюджетных фондов клиентам открываются отдельные лицевые счета с соответствующим буквенным кодом на конце номера лицевого счета.
2.3. Для открытия лицевого счета по учету операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, клиент, открывший лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета, представляет в управление финансов области следующие документы:
а) копию генерального разрешения на открытие в управлении финансов области лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности;
б) заявление на открытие в управлении финансов области лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, (приложение N 1 к настоящему Порядку).
Клиент, не открывший лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета, дополнительно представляет в управление финансов области следующие документы:
- копия документа о государственной регистрации юридического лица;
- копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально, для исполнительных органов государственной власти области – положение, утвержденное администрацией области;
- копия свидетельства налогового органа о постановке на налоговый учет;
- копии документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;
- копия информационного письма органов государственной статистики об учете в ЕГРПО;
- карточка образцов подписей, оформленная в соответствии с порядком открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета.
2.4. Лицевые счета регистрируются управлением финансов области в журнале регистрации лицевых счетов в соответствии с установленным Порядком открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета.
Управление финансов в трехдневный срок оформляет извещения об открытии лицевого счета в двух экземплярах, один из которых в трехдневный срок передает клиенту.
2.5. Для проведения операций на лицевом счете клиент представляет в управление финансов области смету доходов и расходов по приносящей доход деятельности на текущий финансовый год, утвержденную в установленном порядке.
2.6. Обеспечение наличными деньгами получателей средств, расположенных за пределами города Липецка, осуществляется в порядке, установленном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 03.09.2008г. № 89н «Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
2.7. Не допускается расходование наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя лицевой счет клиента, открытый в управлении финансов области.
2.8. В случае расходования клиентом денежных средств из выручки, поступившей в кассу, минуя счет управления финансов области, управление финансов области отзывает разрешение на получение наличных денежных средств со счетов, открытых в территориальных органах Федерального казначейства по Липецкой области. Повторно выдача вышеуказанного разрешения допускается только после устранения владельцем счета допущенных нарушений.
3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов.
3.1. В случае изменения наименования клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, клиент одновременно с документами на переоформление лицевого счета для учета операций по исполнению расходов областного бюджета представляет дополнение к генеральному разрешению, оформленное в установленном порядке, заявление на сдачу чековой книжки и заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 2 к настоящему Порядку).
Управление финансов области переоформляет лицевой счет и извещает об этом клиента.
3.2. Лицевые счета закрываются управлением финансов области в случае:
а) отзыва в установленном порядке генерального разрешения при реорганизации или ликвидации главного распорядителя средств;
б) оформления соответствующего дополнения к генеральному разрешению при внутриведомственной реорганизации или ликвидации подведомственного получателя средств, находящегося в ведении главного распорядителя средств;
в) по решению управления финансов области по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции на лицевом счете не производились и остатка средств, полученных от приносящей доход деятельности, не имеется.
3.3. При закрытии лицевого счета в случаях, предусмотренных подпунктами «а» и «б» пункта 3.2. настоящего Порядка, клиент представляет в управление финансов области заявление на закрытие лицевого счета (приложение № 3 к настоящему Порядку) и копию генерального разрешения или уведомления об отзыве генерального разрешения одновременно с документами на закрытие лицевого счета для учета операций по исполнению расходов областного бюджета.
Управление финансов области в течение трех рабочих дней закрывает лицевой счет и извещает об этом клиента.
3.4. Остатки средств на лицевых счетах, когда реорганизационные или ликвидационные мероприятия завершены, но лицевой счет не закрыт, перечисляются платежным поручением управления финансов области в соответствии с указанием главного распорядителя средств, в ведении которого находился клиент, в отношении которого проводятся мероприятия по реорганизации или ликвидации, с отдельным указанием в отношении средств, учтенных без права расходования.
Лицевые счета закрываются при отсутствии учтенных на них показателей.
На дату закрытия лицевого счета клиент и управление финансов области производят сверку операций по лицевому счету с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются в виде лицевого счета клиента на дату закрытия лицевого счета, который составляется в двух экземплярах и подписывается руководителями клиента и управления финансов области (их заместителями).
Денежные средства, поступившие на счет управления финансов области в адрес клиента, после закрытия его лицевого счета подлежат перечислению в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении клиента.
3.5. Документы, связанные с открытием, переоформлением и закрытием лицевых счетов, хранятся в отдельном деле.
4. Учет операций на лицевых счетах.
4.1. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бюджетного учета исполнения смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности. Указанные операции производятся в рублях и копейках в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации:
по доходам - по группе классификации доходов «доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности»;
по расходам - по кодам главного распорядителя бюджетных средств и подстатьям расходов классификации операций сектора государственного управления. В разрядах кода раздела, подраздела, целевой статьи и вида расходов указываются нули.
4.2. Доходы клиента, полученные от приносящей доход деятельности и поступившие на лицевой счет, используются в соответствии с генеральным разрешением и сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности. В оставшейся сверх разрешенной к расходованию в соответствии с генеральным разрешением части, доходы от приносящей доход деятельности не позднее 1 мая 2012 года по остаткам за отчетный финансовый год с учетом подлежащих к уплате с этих сумм НДС и налога на прибыль, перечисляются в доход областного бюджета.
4.3. На основании платежных документов клиента и иных документов управления финансов области по форме, утверждаемой управлением финансов области, на лицевом счете подлежат отражению:
остаток на начало года, в том числе без права расходования;
показатели сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности;
поступление доходов;
возврат доходов, в том числе уплата налогов в бюджетную систему Российской Федерации, перечисление доходов от платных услуг в доход областного бюджета;
кассовые расходы;
восстановление кассовых расходов;
остаток на конец периода, в том числе без права расходования.
4.4. Остаток средств, полученных от приносящей доход деятельности, отчетного финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевом счете клиента как вступительный остаток средств на 1 января текущего финансового года.
4.5. Оформление плательщиками расчетных документов на зачисление доходов, полученных от приносящей доход деятельности, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
Клиент информирует плательщика о порядке заполнения платежного поручения, в котором обязательно указывается:
в поле "Получатель" после наименования управления финансов области в скобках наименование клиента и номер его лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности;
в поле 101 - “08” статус плательщика иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
в поле 104 - показатель кода доходов бюджетов по группе классификации доходов «доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности» с указанием кода администратора поступлений в первых трех разрядах;
в поле 105 – код ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно - территориального деления, на территории которого мобилизуются данные платежи;
в полях 106-110 расчетного документа проставляется “0”;
в поле “Назначение платежа” дополнительно указывается наименование источников образования дохода в соответствии с генеральным разрешением.
В случае, если в платежном поручении отсутствует ссылка на наименование источника образования дохода или он не соответствует источникам, отраженным в генеральном разрешении, управление финансов области зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования с отражением поступившей суммы в выписке из лицевого счета до представления в установленном порядке соответствующего дополнения к генеральному разрешению или представления клиентом дополнительной информации об источнике образования поступивших средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.
4.6. Взнос наличных денежных средств, полученных от приносящей доход деятельности и поступивших в кассу клиента, расположенного в городе Липецке, осуществляется по объявлениям на взнос наличными (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации 0402001) на счет управления финансов области. В поле “получатель” указывается наименование управления финансов области и номер банковского счета № 40116, в скобках – наименование клиента, внесшего наличные деньги, номер его лицевого счета, показатель кода доходов в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации и наименование источников образования дохода в соответствии с генеральным разрешением или показатели кодов классификации расходов в случае восстановления кассовых расходов.
4.7. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются управлением финансов области от клиента только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности.
Платежные документы на осуществление кассового расхода представляются клиентами в управление финансов области в электронном виде и на бумажных носителях в двух экземплярах с приложением реестра платежных поручений в одном экземпляре и документов, служащих основанием платежа (договоры, счета, счета-фактуры, акты выполненных работ и др.). Первый экземпляр платежного поручения и реестр платежных поручений оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати клиента. На первом экземпляре платежного поручения ответственный работник управления финансов области проставляет оттиск персонального штампа «Принято» с указанием времени и даты представления платежного поручения в управление финансов области и личную подпись.
Ответственный работник управления финансов области в течение двух рабочих дней проверяет представленные клиентом платежные документы на идентичность электронного и бумажного экземпляров платежных поручений, правильность оформления и соответствие карточкам образцов подписей, а также на обоснованность платежа и соблюдение установленных правил расчетов, соответствие указанных показателей классификации расходов содержанию операции и смете доходов и расходов по приносящей доход деятельности.
После завершения проверки на реестре платежных поручений ответственный работник управления финансов области, проводивший проверку, исключает не принятые к исполнению платежные поручения, исправляет количество документов и итоговую сумму по реестру, проставляет оттиск персонального штампа «Проверено» и личную подпись. После осуществления кассового расхода первый экземпляр платежного поручения прилагается к выписке банка из счета управления финансов области, реестр платежных поручений - к выписке из лицевого счета клиента.
4.8. Управление финансов области имеет право получать от клиента дополнительную информацию, связанную с проведением операций по лицевому счету.
4.9. Выдача и использование чековых книжек для получения наличных денег клиентами осуществляется в соответствии с действующими нормативными документами Банка России и Министерства Финансов Российской Федерации в порядке обеспечения наличными денежными средствами получателей средств областного бюджета, утвержденном Приказом управления финансов области от 21 декабря 2010 г. № 140 «О порядке исполнения областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета».
4.10. Управление финансов области в установленном порядке представляет в учреждение банка платежные документы для осуществления им платежа со счета управления финансов области и в течение операционного дня после поступления выписки банка из своего счета отражает эти операции на лицевых счетах соответствующих клиентов
4.11. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности текущего года, учитываются на лицевом счете как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете клиента в доходах по коду «Доходы от продажи услуг, оказываемых учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации» без включения в разрешение указанного источника образования средств, полученных от приносящей доход деятельности.
В платежном поручении дебитора по возврату средств обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого ранее был осуществлен платеж, либо указаны иные причины возврата средств. В поле «104» платежного поручения указывается классификация расходов бюджетов Российской Федерации, по которой был произведен кассовый расход.
В случае отсутствия указанной информации в платежном поручении дебитора, поступившая сумма зачисляется на лицевой счет клиента без права ее расходования с отражением в выписке из лицевого счета до представления клиентом дополнительной информации, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.
4.12. Суммы, зачисленные на счет управления финансов области, без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или номера его лицевого счета учитываются как невыясненные поступления. Не позднее десяти календарных дней со дня их поступления на счет управление финансов области:
зачисляет данные суммы на лицевой счет клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о получателе средств;
возвращает данные суммы отправителю, если идентифицировать платеж не представляется возможным.
4.13. Управление финансов области осуществляет уточнение кодов бюджетной классификации по кассовым расходам, отраженным на лицевых счетах, по письменному заявлению, заверенному подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.
4.14. Управление финансов области в порядке, установленном Банком России, устанавливает единый лимит остатка кассы клиента на лицевом счете получателя для учета операций со средствами областного бюджета и лицевом счете по учету операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности.
4.15. Обращение взыскания на средства, полученные от приносящей доход деятельности, находящиеся на лицевых счетах, открытых в управлении финансов области, по обязательствам, принятым клиентами, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Управление финансов области осуществляет учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, в разрезе показателей классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
4.16. Неисполнение либо ненадлежащее исполнение настоящего порядка признается нарушением бюджетного законодательства и влечет применение к нарушителю мер принуждения, установленных частью 4 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
5. Выписки из лицевых счетов.
5.1. В выписке из лицевого счета клиента по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, подлежат отражению:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, в том числе без права расходования;
суммы поступивших средств, полученных от приносящей доход деятельности, за данный операционный день по каждой операции;
суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода средств, полученных от приносящей доход деятельности, за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
реквизиты платежных документов по каждой операции.
Формирование выписки осуществляется управлением финансов области по мере совершения операций в рабочий день, следующий за днем совершения операции по лицевому счету.
5.2. Ответственный работник управления финансов области проверяет правильность отражения операций в лицевом счете клиента, распечатывает выписки в двух экземплярах и проставляет на них и вторых экземплярах платежных поручений, по которым произведен кассовый расход, отметку о проведении. На подлинниках счетов, счетов-фактур и других документов, подтверждающих в соответствии с договорными условиями возникновение у клиента денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ) также проставляется отметка об оплате с указанием даты проведения платежа и суммы.
Первый экземпляр выписки с приложенными к ней реестрами платежных поручений и другими документами, служащими основанием для осуществления записей в лицевых счетах, ответственный работник управления финансов области брошюрует в хронологическом порядке в отдельные по каждому клиенту дела. Вторые экземпляры выписки и платежных поручений, приложения к выписке и подлинники документов, служащих основанием платежа, выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
5.3. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить управлению финансов области о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет. При отсутствии возражений в указанные сроки, операции, отраженные на лицевом счете, и остатки считаются подтвержденными.
Управление финансов области при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бюджетном учете на основании мемориального ордера управления финансов области на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
5.4. В случае утери клиентом выписки из лицевого счета или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы управлением финансов области клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника отдела казначейского исполнения бюджета или его заместителя.
В случае, если выписка или приложение к ней не получены, клиент обязан направить в управление финансов области сообщение об этом в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
5.5. Ежемесячно, не позднее второго рабочего дня месяца, следующего за отчетным, управление финансов области и клиенты осуществляют сверку остатков, а также оборотов по движению средств, учтенных на лицевых счетах клиентов.
Сверка производится путем предоставления клиенту информации о состоянии лицевого счета, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.
При отсутствии от клиента письменных возражений в течение первых пяти рабочих дней месяца, совершенные операции и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.
6. Особенности проведения операций по лицевым счетам в СЭДУФ с использованием электронной цифровой подписи.
6.1. Клиенты, подключенные к СЭДУФ в порядке, установленном для открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета, передают в управление финансов области по каналам связи СЭДУФ оформленные платежные поручения и реестры платежных поручений в виде электронного документа, подписанного ЭЦП.
Документы, служащие основанием платежа, должны быть переведены в электронный вид, заверены ЭЦП и представлены одновременно с платежными поручениями в электронном виде.
6.2. Электронные документы, представленные по СЭДУФ, проходят автоматическую проверку электронной цифровой подписи.
В случае подтверждения достоверности электронной цифровой подписи ответственным работником управления финансов области распечатывается реестр платежных поручений в двух экземплярах и осуществляется проверка представленных документов на соответствие требованиям, установленным настоящим приказом. После осуществления кассового расхода первый экземпляр реестра платежных поручений прилагается к выписке банка из счета управления финансов области, второй экземпляр - к выписке из лицевого счета клиента.
При принятии управлением финансов области электронного документа к исполнению клиенту направляется в электронном виде квитанция.
6.3. Ответственный работник управления финансов области проверяет правильность отражения операций в лицевом счете клиента, распечатывает выписки в одном экземпляре и с приложенными к ней реестрами платежных поручений и другими документами, служащими основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюрует их в хронологическом порядке в отдельные по каждому клиенту дела.
На второй день после получения выписки из лицевого счета бюджета управление финансов области передает клиенту СЭДУФ выписки по лицевым счетам в виде электронного документа, заверенного электронной цифровой подписью управления финансов области.
Ответственный работник клиента распечатывает выписки в одном экземпляре и проставляет на них и платежных поручениях, по которым произведен кассовый расход, отметку о проведении кассового расхода. На подлинниках счетов, счетов-фактур и других документов, подтверждающих в соответствии с договорными условиями возникновение у клиента денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ), также проставляется отметка об оплате с указанием даты проведения платежа и суммы.
Приложение № 1
к Порядку открытия и ведения управлением
финансов Липецкой области лицевых счетов по учету
операций со средствами, полученными
получателями средств областного бюджета
от приносящей доход деятельности, в переходный период
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
В управление финансов Липецкой области от:
________________________________________________________________________
Наименование клиента
________________________________________________________________________
ИНН клиента
________________________________________________________________________
Наименование вышестоящего распорядителя средств
________________________________________________________________________
ИНН вышестоящего распорядителя средств
Юридический адрес: ___________________________________________________________
В соответствии с Порядком открытия и ведения управлением финансов Липецкой области лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными получателями средств областного бюджета от приносящей доход деятельности в переходный период, утвержденным приказом управления финансов области от “___”___________ №____, прошу открыть лицевой счет по учету операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности.
Руководитель _________________________________________________
Главный бухгалтер ____________________________________________
М.П.
"__" __________ 20__ г.
____________________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на открытие лицевого счета проверены:
Начальник отраслевого отдела __________________(_______________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" ______________ 20___ г.
Сотрудник правового управления____________________(______________________)
администрации области Подпись Ф.И.О.
"___" _______________ 20___ г.
Работник отдела казначейского
исполнения бюджета ___________________________ (________________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _______________ 20___ г.
Открыть лицевой счет разрешаю:
Начальник управления
финансов области (заместитель) __________________(________________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _______________ 20___ г.
Лицевой счет открыт:
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета (заместитель) _____________ (________________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" ________________ 20___ г.
Начальник административно -информационного
отдела (заместитель) __________________________(________________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _______________ 20___ г.
М.П.
Приложение № 2
к Порядку открытия и ведения управлением
финансов Липецкой области лицевых счетов по учету
операций со средствами, полученными
получателями средств областного бюджета
от приносящей доход деятельности, в переходный период
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА №________________________________
От “___”________________20___г.
________________________________________________________________________
(ИНН,КПП, полное наименование клиента)
Причина переоформления_____________________________________________________
Основание для переоформления_______________________________________________
(наименование, номер и дата документа)
________________________________________________________________________
Прошу изменить наименование клиента на следующее:
________________________________________________________________________
(ИНН,КПП, полное наименование клиента)
Приложения : 1. ________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
Руководитель ____________________________________________________________________
Главный бухгалтер________________________________________________________________
М.П.
"__" __________ 20__ г.
Отметка управления финансов области
Документы на переоформление лицевого счета проверили:
Начальник отраслевого отдела ___________________ (_______________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" ______________ 20___ г.
Сотрудник правового управления
администрации области _____________________ (_______________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _______________ 20___ г.
Работник отдела казначейского
исполнения бюджета _______________ (________________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _______________ 20___ г.
Переоформить лицевой счет разрешаю:
Начальник управления
финансов области (заместитель) __________________(________________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _______________ 20___ г.
Лицевой счет переоформлен:
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета (заместитель) ___________ (________________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" ________________ 20___ г.
Начальник административно- информационного
отдела (заместитель) _________________(________________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _______________ 20___ г.
М.П.
Приложение № 3
к Порядку открытия и ведения управлением
финансов Липецкой области лицевых счетов по учету
операций со средствами, полученными
получателями средств областного бюджета
от приносящей доход деятельности, в переходный период
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
В управление финансов Липецкой области от:
________________________________________________________________________
Наименование клиента
________________________________________________________________________
ИНН клиента
________________________________________________________________________
Наименование вышестоящего распорядителя средств
________________________________________________________________________
ИНН вышестоящего распорядителя средств
Юридический адрес: ___________________________________________________________
Прошу закрыть лицевой счет
В связи_________________________________________________________________
(указать причину)
Приложения : 1. _________________________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
Реквизиты для перечисления средств, поступивших после закрытия счета:
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
Руководитель _____________________________________________________
Главный бухгалтер_________________________________________________
М.П.
"__" __________ 20__ г.
________________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на закрытие лицевого счета проверили:
Начальник отраслевого отдела ____________________(_______________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" ______________ 20___ г.
Сотрудник правового управления __________________(_______________________)
администрации области Подпись Ф.И.О.
"___" _______________ 20___ г.
Работник отдела казначейского
исполнения бюджета ___________________________ (________________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _______________ 20___ г.
Закрыть лицевой счет разрешаю:
Начальник управления
финансов области (заместитель) _________________ (________________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _______________ 20___ г.
Лицевой счет закрыт:
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета (заместитель) ______________ (________________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" ________________ 20___ г.
Начальник административно-информационного
отдела (заместитель) __________________(________________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _______________ 20___ г.
М.П.
Приложение № 3 к Приказу управления финансов
Липецкой области от «_21_»_декабря_ № _139_
Порядок
открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации
I.Общие положения.
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с действующим законодательством Липецкой области и устанавливает порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области (далее – управление финансов области) лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета, порядок учета операций на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее – средства, поступающие во временное распоряжение).
2. В настоящем Порядке используются следующие понятия:
клиент – получатель средств областного бюджета, которому в управлении финансов области открыт лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение;
лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее – лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении) - регистр аналитического учета управления финансов области, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации, осуществляемых по поручению клиента управлением финансов области;
электронный документ - документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме;
электронная подпись (далее - ЭП) - информация в электронной форме, которая присоединена к другой информации в электронной форме (подписываемой информации» или иным образом связана с такой информацией и которая используется для определения лица, подписывающего информацию;
система электронного документооборота управления финансов области (далее - СЭДУФ) - обмен документами, представляемыми в электронном виде, с использованием вычислительной техники, телекоммуникационных систем и сертифицированных средств криптографической защиты информации между управлением финансов области и клиентами.
3. Управление финансов области для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области счет на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет управления финансов).
II. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении
4. Управление финансов области для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
5. Каждому получателю средств в управлении финансов области может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Если на момент открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиенту не открыт лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета, управление финансов области открывает клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета.
При открытии лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении управление финансов области присваивает им номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность подведомственного получателя средств к главному распорядителю средств.
Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:
1 и 2 разряды - признак принадлежности к виду лицевого счета;
3-5 разряды – признак принадлежности к главному распорядителю средств;
6-12 разряды – номер получателя средств.
При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении используется код 05 - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
6. «Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в управление финансов области заявление на открытие лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении по установленной форме (приложение N 1 к настоящему Порядку).
7. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи начальника управления финансов области и начальника отдела казначейского исполнения бюджета управления финансов области (лиц, их замещающих) на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении в течение трех рабочих дней со дня обращения клиента в управление финансов области.
Ответственный работник управления финансов области в течение трех рабочих дней со дня открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрирует открываемые лицевые счета в журнале регистрации лицевых счетов, оформляет извещения об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение 3 к настоящему Порядку) в двух экземплярах, один из которых передает клиенту.
В журнал заносятся следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- наименование клиента;
- номер лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- дата закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями начальника управления и начальника отдела казначейского исполнения бюджета и скрепляется печатью. Журнал регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела казначейского исполнения бюджета (его заместителей).
8.Внесение изменений в лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении при изменении наименования получателя средств, а также закрытие лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется в порядке переоформления и закрытия лицевых счетов, утвержденном в приложении № 1 к настоящему приказу с учетом следующей особенности: акт сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении утвержден в приложении № 6 к настоящему Порядку.
9. (Пункт 9 признан утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
10. (Пункт 10 признан утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
11. (Пункт 11 признан утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
12. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении управление финансов области должно произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение N 6 к настоящему Порядку) (далее - акт сверки), который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями управления финансов области и клиента.
В день подписания акта сверки клиент, при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, остатка средств, поступивших во временное распоряжение, представляет в управление финансов области платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.
III. Учет операций и ведение лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении
13. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет управления финансов области на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению управлением финансов области на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.
Оформление платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.
При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.
14. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются управлением финансов области в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Управление финансов области отказывает в приеме платежного поручения в случае:
- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;
- оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 13 настоящего Порядка.
15. (Пункт 15 признан утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
16.Управление финансов области не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка со счета управления финансов с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и направляет клиенту в электронном виде выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение N 7 к настоящему Порядку) с приложением по каждой записи платежных документов. В выписке подлежат отражению:
-входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;
-суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
-суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
-номера, даты платежных документов.
Выписка из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложенными к ней документами служит основанием для отражения проведенных операций в бухгалтерском учете.
Клиенты в течение 3 дней после получения выписки из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении обязаны письменно сообщить в управление финансов области о суммах, ошибочно отраженных по лицевому счету.
При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных управлением финансов области в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера, подготовленного управлением финансов области, с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
17. (Пункт 17 признан утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
18. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествующем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении как остаток на 1 января текущего финансового года.
19. Суммы, зачисленные на счет управления финансов области без указания (ошибочного указания) наименования клиента, управление финансов области не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.
20. Управление финансов области отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.
21. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:
- остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;
- объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;
- объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;
-остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.
22. Выдача и использование чековых книжек для получения наличных денег клиентами осуществляется в соответствии с действующими нормативными документами Банка России и Министерства Финансов Российской Федерации в порядке обеспечения наличными денежными средствами получателей средств областного бюджета, утвержденном Приказом управления финансов области от 21 декабря 2010 г. № 140 «О порядке исполнения областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета».
23. Взнос наличных денежных средств, поступивших в кассу клиента, осуществляется по объявлениям на взнос наличными (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации 0402001) на счет управления финансов области. В поле “получатель” указывается наименование управления финансов области и номер банковского счета № 40116, в скобках – наименование клиента, внесшего наличные деньги, номер его лицевого счета, показатель кода доходов и наименование источников образования дохода.
24. Управление финансов области оформляет платежное поручение на перечисление сданных наличных денег в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области на балансовый счет 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений» на основании которого управление финансов области после получения выписки из ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области производит запись в соответствующем лицевом счете клиента.
IV. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении
25. Ответственный работник управления финансов области в сроки, определенные пунктом 16 настоящего Порядка:
- проверяет правильность отражения операций в лицевом счете клиента, распечатывает выписку (приложение № 7 к настоящему Порядку) в двух экземплярах и проставляет на них отметку о проведении;
- первый экземпляр выписки с приложенными к нему реестрами платежных поручений и другими документами, служащими основанием для осуществления записей в лицевых счетах брошюрует в хронологическом порядке в отдельные по каждому клиенту дела;
- второй экземпляр выписки передает клиенту.
26. Ответственный работник главного распорядителя средств (по своему лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении и лицевым счетам подведомственных получателей для учета операций со средствами во временном распоряжении) в сроки, определенные пунктом 16 настоящего Порядка, распечатывает выписки в одном экземпляре и проставляет на них и платежных поручениях, по которым произведен кассовый расход, отметку о проведении. При этом по подведомственным получателям первый экземпляр платежного поручения и копии документов, необходимых для санкционирования оплаты денежных обязательств, хранятся у главного распорядителя средств; выписка, второй экземпляр платежного поручения и подлинники документов, необходимых для санкционирования оплаты денежных обязательств, передаются подведомственному получателю.
27. В выписке подлежат отражению:
- входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;
- суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
- суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
- номера, даты платежных документов.
28. Выписка из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложенными к ней документами служат основанием для отражения проведенных операций в бухгалтерском учете.
Клиенты в течение 3-х дней после получения выписки из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении обязаны письменно сообщить в управление финансов области о суммах, ошибочно отраженных по лицевому счету.
При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных управлением финансов области в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера, подготовленного управлением финансов области с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
29. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы управлением финансов области клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника отдела казначейского исполнения бюджета управления финансов области.
Сообщения о неполучении выписок из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении или приложений к ним клиенты обязаны направлять в управление финансов области в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
Приложение N 1
к Порядку открытия и ведения управлением
финансов области лицевых счетов для учета
операций со средствами, поступающими во
временное распоряжение получателей
средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
В управление финансов Липецкой области от:_________________________________
(ИНН/КПП, наименование и юридический адрес получателя
средств областного бюджета)
____________________________________________________________________________
(ИНН/КПП и наименование вышестоящей организации для подведомственного учреждения)
На основании " Порядка открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации", утвержденного приказом управления финансов области от "___" ________ 20___ г.
N _____, прошу открыть лицевой счет по финансированию расходов за счет средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств областного бюджета на______________________________________________________________________
(виды операций со средствами во временном распоряжении)
в соответствии с__________________________________________________________
(наименование законодательных и иных нормативно-правовых актов РФ, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента)
Руководитель ________________________ (Ф.И.О.) ___________________
Главный бухгалтер ______________________ (Ф.И.О.) ___________________
М.П. "__" __________ 20___ г.
Согласовано (для подведомственного учреждения):
Руководитель вышестоящей организации _____________________(Ф.И.О.)____________________________
Главный бухгалтер вышестоящей организации ________________ (Ф.И.О.)____________________________
М.П. "__" __________ 20___ г.
____________________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на открытие лицевого счета проверены:
Начальник отраслевого отдела ______________(_______________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _________ 20___ г.
Сотрудник правового управления администрации области ______(____________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _________ 20___ г.
Работник отдела казначейского исполнения бюджета _________ (_____________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _________ 20___ г.
Открыть лицевой счет разрешаю:
Начальник управления финансов области (заместитель) _______ (___________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _________ 20___ г.
Лицевой счет открыт:
Начальник отдела казначейского исполнения бюджета (заместитель) ______(______)
Подпись Ф.И.О.
"__" __________ 20___ г.
Начальник информационно-аналитического отдела (заместитель) __________(________)
Подпись Ф.И.О.
"__" __________ 20___ г.
Приложение N 2
к Порядку открытия и ведения управлением финансов области
лицевых счетов для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение получателей средств
областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации
(Приложение № 2 признано утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
Приложение N 3
к Порядку открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета операций
со средствами, поступающими во
временное распоряжение получателей
средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации
ИЗВЕЩЕНИЕ
ОБ ОТКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
Управление финансов Липецкой области сообщает, что
__________________________________________________________________
(ИНН/КПП, полное наименование клиента)
с «___»___________ 20___г. открыт лицевой счет для учета операций со средствами
со средствами во временном распоряжении № ________________
Начальник управления финансов
области ___________________ (______________)
Подпись Ф.И.О.
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета ___________________ (______________)
Подпись Ф.И.О.
М.П. "__" _________ 20__ г.
Приложение N 4
к Порядку открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета операций
со средствами, поступающими во
временное распоряжение получателей
средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации
(Приложение № 4 признано утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
Приложение N 5
к Порядку открытия и ведения управлением
финансов области лицевых счетов для
учета операций со средствами, поступающими во
временное распоряжение получателей
средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации
(Приложение №5 признано утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
Главный бухгалтер вышестоящей организации ____________ (Ф.И.О.) _______________
М.П. "___" ______________ 20___ г.
__________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на закрытие лицевого счета проверены:
Начальник отраслевого отдела ______________(_______________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _________ 20___ г.
Сотрудник правового управления администрации области _____________ (__________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _________ 20__ г.
Работник отдела казначейского исполнения бюджета _____ (________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _________ 20___ г.
Закрыть лицевой счет разрешаю:
Начальник управления финансов области (заместитель) __________ (_________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _________ 20___ г.
Лицевой счет закрыт:
Начальник отдела казначейского исполнения бюджета (заместитель) ______ (_______)
Подпись Ф.И.О.
"__" __________ 20___ г.
Начальник административно-информационного отдела (заместитель)______ _(________)
Подпись Ф.И.О.
"__" __________ 20___ г.
Приложение № 6
к Порядку открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета операций
со средствами, поступающими во
временное распоряжение получателей
средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Руководитель клиента Начальник управления
финансов Липецкой области
___________ _______________ ___________ _______________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
«___» ______________20___г. «___»_______________20___г.
АКТ
СВЕРКИ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМРАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
Получатель_______________________________________________________
Главный распорядитель_____________________________________________
Единица измерения: руб.
Остаток на начало года
Поступило средств
Перечислено средств
Остаток средств на дату составления акта
1
2
3
4
Главный бухгалтер Начальник отдела казначейского
клиента исполнения бюджета управления
финансов области
____________ _______________ _____________ ____________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Исполнитель____________ ________ Исполнитель ____________ ___________
(должность) (подпись) (должность) (подпись)
рсшифровка подписи______________ расшифровка подписи_______________
«___»___________________20___г. «___»_____________________20___г.
Приложение № 7
к Порядку открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета операций
со средствами, поступающими во
временное распоряжение получателей
средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации
ВЫПИСКА
ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЙ №_________________
за «___»___________________ 20___г.
Наименование органа,
осуществляющего ведение
лицевого счета ___________________________________________
Наименование клиента ___________________________________________
Единица измерения: руб.
Остаток средств на начало дня:
№ п/п
Документ
Поступило средств
Списано средств
номер
дата
1
2
3
4
5
Сумма оборотов за день
Остаток средств на конец дня:
Ответственный исполнитель
управления финансов области_____________ ________________ ______________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Страница __________
Всего страниц ______
Приложение № 8
к Порядку открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета операций
со средствами, поступающими во
временное распоряжение получателей
средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации
(Приложение признано утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
Приложение № 9
к Порядку открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета операций
со средствами, поступающими во
временное распоряжение получателей
средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации
(Приложение признано утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 21.12.2010 № 139
О порядках открытия и ведения лицевых счетов управлением финансов Липецкой области
(наименование приказа изложено в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 13.03.2014 № 49)
(в редакции приказов управления финансов Липецкой области от 26.12.2011 № 219,от 30.05.2012 № 96, от 21.02.20 № 30, от 13.03.2014 № 49,от 16.01.2015 № 8,от 23.09.2015 № 223, от 05.09.2017 № 170, от 18.06.2019 № 161, от 29.10.2020 № 341, от 15.06.2021 № 230)
В соответствии со статьями 78.1, 78.2, 79, 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 1 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» и частью 3.3. статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» приказываю:
1. Утвердить Порядок открытия и ведения лицевых счетов управлением финансов Липецкой области согласно приложению 1.
2. (Пункт 2 признан утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
3. Утвердить Порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации, согласно приложению 2.
4. Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.
5. Отделу казначейского исполнения бюджета (Хожайновой Л.В.) обеспечить опубликование настоящего Приказа в «Липецкой газете».
6. (Пункт 6 признан утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
Приложение 1
к приказу
управления финансов
Липецкой области
от 21 декабря 2010 года N 139
«О порядках открытия и ведения лицевых
счетов управлением финансов Липецкой области»
(Приложение 1 в редакции приказов управления финансов Липецкой области от 16.01.2015г. №8, от 23.09.2015 №223, от 05.09.2017 №170, от 18.06.2019 №161)
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области (далее - управление финансов области) лицевых счетов (далее - Порядок) разработан на основании статей 78.1, 78.2, 79, 219 Бюджетного кодекса РФ, части 3.3 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", части 1 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон N 83-ФЗ) и устанавливает порядок открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета следующих операций:
- по исполнению областного бюджета;
- со средствами областных бюджетных учреждений;
- со средствами областных автономных учреждений;
- со средствами областного бюджета, предоставленными областным государственным унитарным предприятиям;
- по учету принятых бюджетных обязательств по государственным контрактам и гражданско-правовым договорам;
- по возврату дебиторской задолженности.
- со средствами областного бюджета, предоставленными иному юридическому лицу, не являющемуся участником бюджетного процесса, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации и Липецкой области (далее - иное юридическое лицо).
(Абзац дополнен приказом управления финансов Липецкой области от 05.09.2017 №170)
1.2. Управление финансов области обеспечивает тайну операций по лицевым счетам клиентов.
2. Порядок открытия лицевых счетов
2.1. Для учета операций, указанных в пункте 1.1 настоящего Порядка, в управлении финансов области открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
01 - лицевой счет, предназначенный для учета утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых денежных обязательств и кассовых расходов получателя средств областного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);
02 - лицевой счет, предназначенный для учета средств областного бюджета, перечисляемых главными распорядителями средств областного бюджета (далее – главными распорядителями средств) нижестоящим бюджетам в форме межбюджетных трансфертов (далее – лицевой счет финансового органа или уполномоченного органа муниципального образования)
(абзац третий в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
07 - лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме;
08 - лицевой счет, предназначенный для учета операций автономных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме;
09 - лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных, автономных учреждений, а также областных государственных унитарных предприятий по переданным полномочиям государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Липецкой области государственных контрактов;
13 - лицевой счет, предназначенный для учета операций главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета;
20 - лицевой счет, предназначенный для учета операций:
- со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ);
- со средствами, полученными бюджетными учреждениями сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах государственного задания за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности бюджетного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах;
- со средствами, полученными бюджетными учреждениями от осуществления иных видов деятельности, предусмотренных в их учредительных документах, не являющихся основными видами деятельности (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
21 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами областного бюджета, предоставленными бюджетным учреждениям в виде субсидий (кроме субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания) (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);
22 - лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных учреждений со средствами, поступающими в рамках обязательного медицинского страхования;
30 - лицевой счет, предназначенный для учета операций:
- со средствами, предоставленными автономным учреждениям в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ);
- со средствами, полученными автономными учреждениями сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах государственного задания, за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности автономного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах;
- со средствами, полученными автономными учреждениями от осуществления иных видов деятельности, предусмотренных в их учредительных документах, не являющихся основными видами деятельности (далее - лицевой счет автономного учреждения);
31 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами областного бюджета, предоставленными автономным учреждениям в виде субсидий (кроме субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания) (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);
32 - лицевой счет, предназначенный для учета операций автономных учреждений со средствами, поступающими в рамках обязательного медицинского страхования;
41 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами областного бюджета, предоставленными областным государственным унитарным предприятиям в виде субсидий на осуществление капитальных вложений в строительство объектов капитального строительства государственной собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее - отдельный лицевой счет областного государственного унитарного предприятия).
50 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами областного бюджета, предоставленными иному юридическому лицу в виде субсидий и (или) иных целевых средств (далее - лицевой счет иного юридического лица).
(Абзац дополнен приказом управления финансов Липецкой области от 05.09.2017 №170, в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 18.06.2019 №161)
2.2. При открытии лицевых счетов управление финансов области присваивает им номера. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:
1-й и 2-й разряды - признак принадлежности к виду лицевого счета;
3 - 5-й разряды - признак принадлежности к органу исполнительной власти области, осуществляющему функции и полномочия учредителя;
6 - 11-й разряды - номер получателя средств.
2.3. Для открытия лицевого счета в управление финансов области представляются следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 1 к настоящему Порядку);
- копия документа о государственной регистрации юридического лица;
- копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально, копия положения об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению областного бюджетного учреждения), заверенная создавшим его областным бюджетным учреждением или нотариально, положение, утвержденное администрацией области (для исполнительных органов государственной власти области);
- копия свидетельства налогового органа о постановке на налоговый учет;
- копии документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;
- копия информационного письма органов государственной статистики об учете в ЕГРПО;
- карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) исполнительного органа государственной власти Липецкой области, осуществляющего функции и полномочия учредителя областных государственных казенных, бюджетных, автономных учреждений, унитарных предприятий, созданных на базе имущества, находящегося в государственной собственности Липецкой области (далее - вышестоящая организация), и оттиском печати с воспроизведением герба Липецкой области вышестоящей организации или нотариально (приложение 2 к настоящему Порядку), в двух экземплярах.
В случае нотариального заверения карточки образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка) заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника отдела казначейского исполнения бюджета после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
Карточка подписывается руководителем, главным бухгалтером (и (или) лицом, уполномоченным руководителем на ведение бухгалтерского учета) получателя средств областного бюджета (областного бюджетного и автономного учреждений, областного государственного унитарного предприятия, иного юридического лица) (далее - клиент), которому в управлении финансов области открыт лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета (операций со средствами областных бюджетных и автономных учреждений, операций со средствами областного бюджета, предоставленными областным государственным унитарным предприятиям, иным юридическим лицам).
(абзац десятый в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 15.06.2021 № 230)
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
В случае изменения состава лиц, уполномоченных на право первой или второй подписи, представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника отдела казначейского исполнения бюджета или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.
Для открытия лицевого счета, предназначенного для учета операций бюджетных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме, дополнительно в управление финансов области представляется копия нормативного правового акта об осуществлении учреждением полномочий исполнительного органа по исполнению публичных обязательств.
Для открытия лицевого счета, предназначенного для учета операций бюджетных, автономных учреждений, а также областных государственных унитарных предприятий по переданным полномочиям государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Липецкой области государственных контрактов, дополнительно в управление финансов области представляются следующие документы:
- копия решения администрации области о реализации бюджетных инвестиций из областного бюджета в форме капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Липецкой области и в приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность области;
- копия соглашения о передаче полномочий государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Липецкой области государственных контрактов.
Для открытия отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, а также отдельного лицевого счета областного государственного унитарного предприятия дополнительно в управление финансов области представляется копия соглашения о предоставлении субсидии.
Для открытия лицевого счета иного юридического лица дополнительно в управление финансов области представляется копия соглашения о предоставлении субсидии.
(Абзац дополнен приказом управления финансов Липецкой области от 05.09.2017 №170)
2.4. Для открытия лицевого счета местным администрациям муниципальных образований области в управление финансов области представляются следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 1 к настоящему Порядку);
- копия нормативного правового акта, определяющего правовой статус органа.
2.5. Управление финансов области регистрирует открываемые лицевые счета в журнале регистрации лицевых счетов, оформляет извещения об открытии лицевого счета (приложение 3 к настоящему Порядку) в двух экземплярах, один из которых передает клиенту.
В журнал заносятся следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета;
- наименование клиента;
- номер лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета.
Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями начальника управления и начальника отдела казначейского исполнения бюджета и скрепляется печатью. Журнал регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела казначейского исполнения бюджета (его заместителей).
2.6. Клиенты подключаются к системе электронного документооборота управления финансов области (далее - СЭДУФ) на основании заключенных с управлением финансов области договоров об обмене электронными документами с использованием электронной подписи (приложение 4 к настоящему Порядку), в которых определены права и обязанности сторон.
Для подключения клиентов к СЭДУФ необходимо представить в управление финансов области следующие документы:
- копию приказа по учреждению о назначении уполномоченных лиц, имеющих право использования электронных подписей;
- копию сертификата квалифицированной электронной подписи;
- копию заявки о подключении к СЭДУФ;
- копию акта аттестации помещения.
2.7. Все документы, связанные с открытием лицевого счета, и договор об обмене электронными документами с использованием электронной подписи хранятся в управлении финансов области в юридическом деле клиента.
2.8. Счета в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях открываются получателям средств областного бюджета, имеющим право в соответствии с правовыми актами администрации области осуществлять операции со средствами областного бюджета на счете, открытом им в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях (далее - иной получатель средств), на основании разрешения управления финансов области.
Для оформления разрешения главный распорядитель средств, в ведении которого находится иной получатель средств, представляет в управление финансов области следующие документы:
- копию учредительного документа иного получателя средств, заверенную учредителем или нотариально, и (или) копию правового акта администрации области, дающего право получателю средств областного бюджета осуществлять операции со средствами областного бюджета на счете, открытом ему в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях;
- письмо главного распорядителя средств на выдачу разрешения, оформленное подписями руководителя, главного бухгалтера (их заместителями) главного распорядителя средств, с обоснованием причин для осуществления иным получателем средств операций со средствами областного бюджета через счет, открытый ему в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации;
- заполненный в двух экземплярах бланк разрешения (приложение 5 к настоящему Порядку).
Управление финансов области в течение десяти дней рассматривает представленные документы. При отсутствии замечаний бланки разрешения оформляются подписью начальника управления финансов области и гербовой печатью управления финансов области.
Первый экземпляр разрешения передается главному распорядителю средств для последующего представления в учреждение банка. Второй экземпляр разрешения и письмо главного распорядителя средств о выдаче разрешения хранятся в управлении финансов области в юридическом деле главного распорядителя средств.
При наличии замечаний документы не позднее десяти дней с момента представления в управление финансов области возвращаются главному распорядителю средств.
2.9. Главным распорядителям средств, одновременно являющимся главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета, в целях организации исполнения областного бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета управление финансов области дополнительно открывает лицевые счета для отражения операций по исполнению областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета.
Об открытии лицевого счета для учета операций по исполнению областного бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета управление финансов области в течение трех рабочих дней уведомляет главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета.
3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
3.1. При изменении наименования клиента, не вызванном его реорганизацией и не связанном с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, данным клиентом в течение 5 дней со дня получения свидетельства о регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц представляются в управление финансов области копия документа об изменении наименования, заверенная учредителем или вышестоящим распорядителем средств, а также заявление на переоформление лицевого счета (приложение 6 к настоящему Порядку) и документы, указанные в пункте 2.3 настоящего Порядка.
При переоформлении лицевого счета, предназначенного для учета средств областного бюджета, перечисляемых главными распорядителями средств нижестоящим бюджетам в форме межбюджетных трансфертов, местные администрации муниципальных образований области представляют в управление финансов заявление на переоформление лицевого счета (приложение 6 к настоящему Порядку) и копию нормативно-правового акта об изменении наименования.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица, либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица с изменением наименования клиента и (или) изменением кодов по ОКПО, ИНН и КПП требуется переоформление и закрытие соответствующих лицевых счетов, открытых данным клиентам.
Управление финансов области в течение трех рабочих дней со дня поступления указанных в настоящем пункте документов переоформляет лицевой счет и извещает об этом клиента.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица, без выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица, изменения наименования клиента и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП, переоформления и закрытия лицевых счетов, открытых данным клиентам, не требуется.
(пункт 3.1 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
3.2. При реорганизации клиента (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица, либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица, изменения наименования клиента и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП) в управление финансов области предоставляются копия документа о реорганизации, документы для открытия лицевого счета, указанные в пункте 2.3 настоящего Порядка, а также заявление на закрытие имеющегося лицевого счета (приложение 7 к настоящему Порядку).
(пункт 3.2 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
3.3. При ликвидации клиента в управление финансов области представляются копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии, карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем. При отсутствии такой печати представляется карточка с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.
По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. Одновременно с заявлением представляется копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная ликвидационной комиссией или нотариально.
3.4. Лицевые счета закрываются, с прекращением совершения операций по данному счету:
а) по заявлению клиента на закрытие лицевого счета (приложение 7 к настоящему Порядку), представленному в связи с реорганизацией, завершением работы ликвидационной комиссии, изменением типа учреждения, изменением подведомственности;
б) по решению управления финансов области по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились.
Решение управления финансов области о закрытии лицевого счета оформляется извещением о закрытии лицевого счета (приложение 9 к настоящему Порядку), которое не позднее трех рабочих дней с даты закрытия лицевого счета направляется соответствующему клиенту.
3.5. При закрытии лицевых счетов предназначенных:
- для учета утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых денежных обязательств и кассовых расходов получателя средств областного бюджета;
- для учета операций бюджетных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме;
- для учета операций автономных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме;
- для учета операций бюджетных, автономных учреждений, а также областных государственных унитарных предприятий по переданным полномочиям государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Липецкой области государственных контрактов,
управление финансов области и клиент проводят сверку объемов бюджетных ассигнований, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств областного бюджета, кассового расхода областного бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно. При отсутствии операций по лицевому счету в текущем финансовом году акт сверки не составляется.
По результатам сверки руководители управления финансов области и клиент подписывают оформленный в двух экземплярах акт сверки операций по лицевому счету получателя средств областного бюджета (приложение 8 к настоящему Порядку).
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.
При закрытии лицевых счетов передача бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых денежных обязательств и кассовых расходов осуществляется в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.
Лицевые счета бюджетного или автономного учреждений, областного государственного унитарного предприятия, иного юридического лица закрываются при отсутствии на нем учтенных показателей и остатка денежных средств.
В случае закрытия лицевых счетов бюджетного или автономного учреждений, областного государственного унитарного предприятия, иного юридического лица в связи с реорганизацией (ликвидацией) клиента передача показателей, отраженных на закрываемом лицевом счете, осуществляется на основании заявления клиента (приложение 7 к настоящему Порядку), акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению, областному государственному унитарному предприятию, иному юридическому лицу по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку.
Управление финансов области осуществляет проверку показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению, областному государственному унитарному предприятию, иному юридическому лицу на соответствие показателям, отраженным на лицевом счете учреждения.
В случае выявления несоответствия показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению, областному государственному унитарному предприятию, иному юридическому лицу, показателям, отраженным на лицевом счете учреждения, областного государственного унитарного предприятия, иного юридического лица, а также наличия исправлений в документе управление финансов области возвращает клиенту представленный Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению, областному государственному унитарному предприятию, иному юридическому лицу с указанием причины возврата.
После передачи в установленном порядке показателей, отраженных на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, областного государственного унитарного предприятия, иного юридического лица осуществляется закрытие лицевого счета, открытого клиенту.
При наличии остатков на закрываемых лицевых счетах бюджетного и автономного учреждений, областного государственного унитарного предприятия, иного юридического лица указанные учреждения представляют в управление финансов вместе с заявлением на закрытие лицевого счета платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению.
(пункт 3.5 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
3.6. Документы, связанные с переоформлением и закрытием лицевых счетов, хранятся в управлении финансов области в юридическом деле клиента.
Приложение 1
к Порядку
открытия и ведения
лицевых счетов
управлением финансов
Липецкой области
(приложение 1 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
В управление финансов Липецкой области от:
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП, наименование и юридический адрес клиента)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП и наименование вышестоящей организации, органа исполнительной власти - учредителя)
На основании «Порядка открытия и ведения лицевых счетов управлением
финансов Липецкой области», утвержденного приказом управления финансов области от «21» декабря 2010 г. N 139, прошу открыть лицевой счет, предназначенный для учета операций_________________________________________
(вид лицевого счета в соответствии с п.2.1)
Руководитель ________________________ (Ф.И.О.) ________________
Главный бухгалтер ______________________ (Ф.И.О.) _____________
М.П. «__» ___________ 20__ г.
Согласовано (для подведомственного казенного учреждения, областного бюджетного учреждения, автономного учреждения, областного государственного унитарного предприятия, иного юридического лица ):
Руководитель вышестоящей организации _____________ (Ф.И.О.) _______________
Главный бухгалтер вышестоящей организации ___________ (Ф.И.О.) ____________
М.П. «__» ___________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на открытие лицевого счета проверены:
Начальник отраслевого отдела ______________ (_________________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Сотрудник правового ______________ (_________________)
управления администрации области Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Работник отдела казначейского
исполнения бюджета ______________ (_________________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Открыть лицевой счет разрешаю:
Начальник управления
финансов области (заместитель) ______________ (_________________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Лицевой счет открыт:
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета (заместитель) _____________ (_________________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Приложение 2
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
управлением финансов Липецкой области
┌─────────────────────────────────┐
│Номер │
│лицевого счета │
├─────────────────────────────────┤
│(заполняется работником отдела │
│казначейского исполнения бюджета)│
└─────────────────────────────────┘
КАРТОЧКА
С ОБРАЗЦАМИ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ
Наименование учреждения ___________________________________
ИНН/КПП ___________________________________________________
Адрес _____________________________________________________
Телефон ___________________________________________________
Наименование вышестоящей организации, органа исполнительной
власти - учредителя
___________________________________________________________
Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать
обязательными при совершении операции по лицевому счету с
"___" ______________ 20__ г.
Должность
Фамилия, имя, отчество
Образец подписи
Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи
Первая подпись
Вторая подпись
Образец оттиска печати
Руководитель ______________________ (Ф.И.О.) _________________
Главный бухгалтер _________________ (Ф.И.О.) _________________
______________________________________________________________
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера
удостоверяю:
_________________________ (Ф.И.О.) ___________________________
Должность и подпись руководителя (заместителя руководителя)
вышестоящей организации, органа исполнительной власти -учредителя
М.П. "__" _________ 20__ г.
______________________________________________________________
Отметка управления финансов области о приеме образцов подписей
Начальник отдела ____________ ______________________
казначейского исполнения (подпись) (расшифровка подписи)
бюджета (заместитель)
Исполнитель ____________ ______________ ______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 3
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
управлением финансов Липецкой области
ИЗВЕЩЕНИЕ
ОБ ОТКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
Управление финансов Липецкой области сообщает, что
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП, полное наименование клиента)
___________________________________________________________________________
с "___" _____________ 20___ г. открыт лицевой счет N ______________________
Начальник управления финансов
области _____________________ (________________)
Подпись Ф.И.О.
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета _____________________ (________________)
Подпись Ф.И.О.
М.П. "__" _________ 20__ г.
Приложение 4
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
управлением финансов Липецкой области
ДОГОВОР
об обмене электронными документами с использованием
электронной подписи
г. ______________________ "___" __________ 20__ г.
Управление финансов Липецкой области в лице начальника управления
______________________, действующего на основании "Положения", именуемое в
дальнейшем "управление финансов", с одной стороны, и
___________________________________________________________________________
(наименование клиента, юридический адрес)
в лице ___________________________________________________________________,
действующего на основании ________________________________________________,
именуемый в дальнейшем "клиент системы", с другой стороны, именуемые также
"стороны", заключили настоящий Договор о нижеследующем.
1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ
1.1. Управление финансов и клиент системы осуществляют обмен документами, необходимыми при формировании и исполнении областного бюджета, а также копиями документов, подтверждающих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, и иными документами конфиденциального характера в электронном виде по системе электронного документооборота управления финансов (далее - СЭДУФ).
1.2. Стороны признают, что полученные ими электронные документы, заверенные электронной подписью уполномоченных лиц, юридически эквивалентны полученным документам на бумажных носителях, заверенным соответствующими подписями и оттисками печатей сторон.
1.3. Стороны признают, что использование в СЭДУФ средств криптографической защиты информации, которые реализуют электронную подпись, достаточно для обеспечения конфиденциальности информационного взаимодействия сторон, а также для подтверждения того, что:
электронный документ исходит от стороны, его передавшей (подтверждение авторства документа);
электронный документ не претерпел изменений при информационном взаимодействии сторон (подтверждение целостности и подлинности документа);
электронный документ юридически эквивалентен документу на бумажном носителе.
1.4. Для работы в СЭДУФ стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами, принятыми на территории Липецкой области.
2. ТЕХНИЧЕСКИЕ УСЛОВИЯ
2.1. Клиент системы за свой счет приобретает средства вычислительной техники, аппаратно-программные средства защиты информации от несанкционированного доступа и программный продукт, реализующий функции электронной подписи.
2.2. Клиент системы оплачивает средства связи и каналы связи, необходимые для работы в СЭДУФ.
2.3. Поставку клиенту системы ключей электронной подписи осуществляют Удостоверяющие Центры согласно требованиям, установленным управлением финансов.
3. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОБМЕНА ЭЛЕКТРОННЫМИ ДОКУМЕНТАМИ
3.1. Клиент системы передает в управление финансов документы, необходимые для формирования бюджета и проведения оплаты расходов, оформленные в установленном порядке.
3.2. Клиент системы получает от управления финансов документы, служащие основанием для отражения операций в бухгалтерском учете.
3.3. В процессе осуществления информационного обмена сторона, получившая электронный документ, обязана произвести проверку электронной подписи лица, подписавшего документ, и проверить правильность оформления электронного документа.
3.4. Электронный документ, оформленный надлежащим образом, с успешно проверенными электронными подписями, необходимыми для данного типа электронного документа, должен быть принят в программный комплекс для дальнейшей обработки.
4. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
4.1. Управление финансов принимает на себя следующие обязанности:
обеспечить функционирование оборудования, необходимого для обмена электронными документами с клиентом системы;
извещать клиентов о невозможности по каким-либо причинам принимать или передавать документы по системе электронного документооборота;
немедленно приостанавливать обмен электронными документами с клиентом системы при получении от него сообщения о компрометации его ключей электронной подписи;
при изменении требований к передаваемым электронным документам известить клиента системы об этих изменениях в установленные законами Российской Федерации сроки.
4.2. Клиент системы принимает на себя следующие обязанности:
извещать управление финансов любым возможным способом о невозможности принятия или передачи документов по системе электронного документооборота и представить документы иным способом;
в случае разногласий сторон обеспечить доступ уполномоченных лиц управления финансов к ПЭВМ, на которых будет производиться обмен электронными документами;
соблюдать правила работы в СЭДУФ и требования эксплуатационной документации по электронной подписи;
содержать в исправном состоянии компьютеры, которые подключены к СЭДУФ, принимать организационные меры для предотвращения несанкционированного доступа в помещения, к компьютерам и установленному на них программному обеспечению;
не допускать появления в компьютерной среде, где функционирует СЭДУФ, компьютерных вирусов и программ, направленных на ее разрушение;
без согласования с управлением финансов не вносить никаких изменений в технические и программные средства СЭДУФ, установленные у клиента системы;
немедленно прекратить использование скомпрометированной электронной подписи и информировать управление финансов;
немедленно сообщать в управление финансов обо всех случаях, свидетельствующих о попытках несанкционированного доступа к компьютерам с установленной электронной подписью, а также о любой, даже кратковременной, потере контроля над закрытым ключом;
не уничтожать и не модифицировать открытые и закрытые ключи электронной подписи, электронные документы (в том числе электронные квитанции и журналы) и хранить их в том виде, в котором они передавались или принимались от управления финансов.
4.3. Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. При этом доступ к документам должен быть ограничен внутренним регламентом.
Стороны несут ответственность за целостность и достоверность своих электронных архивов.
4.4. Стороны обязуются при осуществлении передачи электронных документов по СЭДУФ руководствоваться правилами и техническими требованиями, установленными действующим законодательством Российской Федерации и другими нормативными актами.
4.5. Сторона, для которой не имеется возможности исполнять обязательства по настоящему Соглашению, должна немедленно известить об этом другую сторону. Обмен электронными документами на время действия этих обстоятельств приостанавливается.
4.6. При возникновении споров, связанных с принятием или передачей электронных документов, стороны обязаны соблюдать порядок согласования разногласий, предусмотренный настоящим Соглашением.
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
5.1. Стороны несут ответственность за использование информации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5.2. Управление финансов не несет ответственности за ущерб, возникший в результате:
принятия электронных документов к исполнению со скомпрометированной электронной подписью клиента системы, в случае получения информации о компрометации электронной подписи после принятия электронного документа к исполнению;
неправильного заполнения клиентом системы электронных документов в СЭДУФ;
разглашения клиентом системы паролей или доступности третьим лицам ключей шифрования и электронной подписи.
5.3. Клиент системы несет ответственность за сохранность программного обеспечения системы, открытых и закрытых ключей электронной подписи и электронных документов, размещенных на своих компьютерах.
5.4. В случае разногласий сторон по содержанию электронных документов стороны обязаны представить архивные копии данных документов.
6. ПОРЯДОК СМЕНЫ КЛЮЧЕЙ ЭЛЕКТРОННОЙ ПОДПИСИ
6.1. Порядок выдачи, смены, уничтожения ключей, в том числе в случаях их компрометации, определяется Временным положением об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, в системе электронного документооборота управления финансов Липецкой области с использованием электронной подписи.
7. ПОРЯДОК СОГЛАСОВАНИЯ РАЗНОГЛАСИЙ
7.1. Стороны на основе взаимного согласия принимают следующий порядок разрешения возможных споров по обязательствам, вытекающим из содержания электронного документа, и споров о наличии электронного документа:
при получении одной из сторон электронного документа, электронная подпись которого не получила положительного результата проверки, а другая сторона настаивает на его подлинности, стороны после проверки целостности программного обеспечения своего средства криптографической защиты информации назначают экспертную комиссию из представителей сторон и экспертов, признаваемых сторонами, от других организаций;
экспертная комиссия в своей работе руководствуется порядком разрешения конфликтных ситуаций, определенным Временным положением об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, в системе электронного документооборота управления финансов Липецкой области с использованием электронной подписи.
8. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует на период действия лицевого счета.
Изменения и дополнения в настоящий Договор могут вноситься только в письменном виде по взаимному согласию сторон.
В случае нарушения одной из сторон обязательств, предусмотренных данным Договором, другая сторона вправе в одностороннем порядке расторгнуть настоящий Договор, уведомив об этом в письменном виде другую сторону.
Настоящий Договор составляется в двух экземплярах, по одному для каждой стороны.
9. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ:
Управление финансов Липецкой области, 398000, г. Липецк, пл. Плеханова, 4.
М.П. Подпись _________________
КЛИЕНТ СИСТЕМЫ:
М.П. Подпись _________________
Приложение 5
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
управлением финансов Липецкой области
РАЗРЕШЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТА В ПОДРАЗДЕЛЕНИИ РАСЧЕТНОЙ СЕТИ БАНКА РОССИИ ИЛИ КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ (ФИЛИАЛЕ) ИНЫМ ПОЛУЧАТЕЛЯМ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
от "__" _____________ 20__ г.
Разрешаю исполнять расходы областного бюджета на счете для учета операций
со средствами областного бюджета, открытом в подразделении расчетной сети
Банка России или кредитной организации (филиале)
__________________________________________________________________________,
(наименование иного получателя средств областного бюджета)
находящемуся в ведении
___________________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя
___________________________________________________________________________
средств областного бюджета)
Начальник управления
финансов области (заместитель) ______________
(подпись)
М.П.
Приложение 6
к Порядку
открытия и ведения
лицевых счетов
управлением финансов
Липецкой области
(приложение 6 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА N ________________
от «__» __________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
(ИНН, КПП, полное наименование клиента)
Причина переоформления ____________________________________________________
Основание для переоформления ______________________________________________
(наименование, номер и дата документа)
Прошу изменить наименование клиента на следующее:
___________________________________________________________________________
(наименование, ИНН и КПП клиента)
Приложения: 1. ____________________________________________________________
(документ-основание для переоформления счета)
Руководитель _____________ ______________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. «__» _____________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Согласовано (для подведомственного казенного учреждения, областного бюджетного учреждения, автономного учреждения, областного государственного унитарного предприятия, иного юридического лица ):
Руководитель вышестоящей организации (органа исполнительной власти -
учредителя)
___________________________________ (Ф.И.О.) ____________________
Главный бухгалтер вышестоящей организации (органа исполнительной власти -
учредителя)
___________________________________ (Ф.И.О.) ____________________
М.П. «__» ______________ 20__ г.
_________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на переоформление лицевого счета проверены:
Начальник отраслевого отдела _____________ (____________________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Сотрудник правового управления администрации области ________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Работник отдела казначейского исполнения бюджета ____________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Переоформить лицевой счет разрешаю:
Начальник управления финансов области (заместитель) _________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Лицевой счет переоформлен:
Начальник отдела казначейского исполнения бюджета ___________ (___________)
(заместитель) Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Приложение 7
к Порядку
открытия и ведения
лицевых счетов
управлением финансов
Липецкой области
(приложение 7 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА N ____________
от «___» ___________ 20___ г.
___________________________________________________________________________
(наименование, ИНН и КПП клиента)
Прошу закрыть лицевой счет в связи с ______________________________________
(указать причину, номер и дату документа)
Приложения: 1. ____________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(документ-основание для закрытия счета)
Руководитель _____________ _____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________ _______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. «__» ______________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Согласовано (для подведомственного учреждения, областного бюджетного
учреждения, областного автономного учреждения, областного государственного унитарного предприятия, иного юридического лица ):
Руководитель вышестоящей организации (органа исполнительной власти -
учредителя)
_________________________ (Ф.И.О.) _____________________
Главный бухгалтер вышестоящей организации (органа исполнительной власти -
учредителя)
_________________________ (Ф.И.О.) _____________________
М.П. «__» ______________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на закрытие лицевого счета проверены:
Начальник отраслевого отдела ______________ (________________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Сотрудник правового управления администрации области ________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Работник отдела казначейского исполнения бюджета ____________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Закрыть лицевой счет разрешаю:
Начальник управления финансов области (заместитель) _________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Лицевой счет закрыт:
Начальник отдела казначейского исполнения бюджета ___________ (___________)
(заместитель) Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Начальник отдела учета исполнения бюджета ___________ (___________)
(заместитель) Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Приложение 8
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
управлением финансов Липецкой области
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Руководитель клиента Руководитель управления
(заместитель) финансов (заместитель)
_________ ________________________ _________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" ________ 20___ г. "___" _________ 20__ г.
М.П. М.П.
АКТ СВЕРКИ
ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ N _______________
Управление финансов области
Клиент ____________________________________________________________________
Единица измерения: руб. коп.
Код
Объем бюджетных ассигнований
Приняты бюджетные обязательства
Кассовые расходы
Остаток бюджетных ассигнований
Остаток неоплаченных БО
по ФКР
по КЦСР
по КВР
по КОСГУ
учтено
оплачено
Главный бухгалтер клиента Начальник отдела
(заместитель) казначейского исполнения
бюджета (заместитель)
_________ ________________________ _________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель Исполнитель
_________ ________________________ _________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" __________ 20___ г. "___" __________ 20___ г.
Приложение 9
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
управлением финансов Липецкой области
ИЗВЕЩЕНИЕ
О ЗАКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
Управление финансов Липецкой области сообщает, что лицевой счет
N ________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП, полное наименование клиента)
___________________________________________________________________________
закрыт с "___" ___________ 20___ г. в связи с _____________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(причина закрытия лицевого счета)
Начальник управления финансов
области ___________________ (__________________)
Подпись Ф.И.О.
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета ___________________ (__________________)
Подпись Ф.И.О.
М.П. "__" _________ 20__ г.
Приложение 10
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
управлением финансов Липецкой области
АКТ
приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого
бюджетному (автономному) учреждению
┌───────┐
│ Коды │
├───────┤
от "__" __________ 20__ г. Дата │ │
├───────┤
Передающая сторона: │ │
├───────┤
Клиент _________________________ Номер счета │ │
├───────┤
Финансовый орган _________________________ │ │
├───────┤
Орган, осуществляющий │ │
функции и полномочия │ │
учредителя _________________________ по ОКПО │ │
├───────┤
Наименование бюджета _________________________ │ │
├───────┤
Принимающая сторона: │ │
├───────┤
├───────┤
Клиент _________________________ Номер счета │ │
├───────┤
Финансовый орган _________________________ │ │
├───────┤
Орган, осуществляющий │ │
функции и полномочия │ │
учредителя _________________________ по ОКПО │ │
├───────┤
Наименование бюджета _________________________ │ │
├───────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└───────┘
Основание для передачи _________________________
1. Остаток средств на лицевом счете
Код субсидии (цели)
На
начало
года
На отчетную дату
передающей
стороны
принимающей
стороны
всего
в том числе неразрешенный
к использованию остаток
субсидии
текущего
года
текущего
года
текущего
года
1
2
3
4
5
Итого
2. Операции со средствами клиента
Код видов доходов/расходов классификации доходов/ расходов бюджета
Код субсидии (цели)
Поступления
Выплаты
Примечание
передающей стороны
принимающей стороны
передающей стороны
принимающей стороны
1
2
3
4
5
6
7
Итого по коду субсидии (цели)
Всего
(Пункт 2 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 15.06.2021 № 230)
Передающая сторона: Принимающая сторона:
Руководитель клиента Руководитель клиента
(уполномоченное лицо)__________ (уполномоченное лицо) ___________
(должность)(подпись)(расшифровка подписи) (должность)(подпись)(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер Главный бухгалтер
клиента _________ клиента ___________
(должность)(подпись)(расшифровка подписи) (должность)(подпись)(расшифровка подписи)
"__" _______ 20__ г. "__" _______ 20__ г.
Руководитель финансового
органа ____________ _______ ___________________
(должность)(подпись)(расшифровка подписи)
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета финансового органа ___________ _______ ___________________
(должность)(подпись)(расшифровка подписи)
"__" _______ 20__ г. »;
Приложение 2
к приказу
управления финансов
Липецкой области
от 21 декабря 2010 года N 139
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВ ОБЛАСТИ
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,
ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с действующим законодательством Липецкой области и устанавливает порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области (далее - управление финансов области) лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета, порядок учета операций на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета (далее – клиент) в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - средства, поступающие во временное распоряжение).
2. Управление финансов области для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает в Управлении Федерального казначейства по Липецкой области казначейский счет № 032226 «Для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение» (далее – казначейский счет № 032226).
(пункт 2 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 15.06.2021 № 230)
II. Порядок открытия, переоформления и закрытия
лицевых счетов для учета операций со средствами
во временном распоряжении
3. Управление финансов области для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее – лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении).
4. Каждому получателю средств в управлении финансов области может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Если на момент открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиенту не открыт лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета, управление финансов области открывает клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета.
При открытии лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении управление финансов области присваивает им номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность подведомственного получателя средств к главному распорядителю средств.
Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:
1-й и 2-й разряды - признак принадлежности к виду лицевого счета;
3 - 5-й разряды - признак принадлежности к главному распорядителю средств;
6 - 11-й разряды - номер получателя средств.
При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении используется код 05 - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
5. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в управление финансов области заявление на открытие лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении по установленной форме (приложение 1 к настоящему Порядку).
6. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи начальника управления финансов области и начальника отдела казначейского исполнения бюджета управления финансов области (лиц, их замещающих) на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении в течение трех рабочих дней со дня обращения клиента в управление финансов области.
Ответственный работник управления финансов области в течение трех рабочих дней со дня открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрирует открываемые лицевые счета в журнале регистрации лицевых счетов, оформляет извещения об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение 2 к настоящему Порядку) в двух экземплярах, один из которых передает клиенту.
В журнал заносятся следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- наименование клиента;
- номер лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- дата закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями начальника управления и начальника отдела казначейского исполнения бюджета и скрепляется печатью. Журнал регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела казначейского исполнения бюджета (его заместителей).
7. Внесение изменений в лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении при изменении наименования получателя средств, а также закрытие лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляются в порядке переоформления и закрытия лицевых счетов, утвержденном в приложении 1 к настоящему приказу с учетом следующей особенности: акт сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении утвержден в приложении 3 к настоящему Порядку.
(пункт 7 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
8. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении управление финансов области должно произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение 3 к настоящему Порядку) (далее - акт сверки), который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями управления финансов области и клиента.
В день подписания акта сверки клиент при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, остатка средств, поступивших во временное распоряжение, представляет в управление финансов области платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.
III. Учет операций и ведение лицевых счетов для учета
операций со средствами во временном распоряжении
9. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на казначейский счет № 032226 на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению управлением финансов области на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.
(Абзац в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 15.06.2021 № 230)
Оформление платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.
При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.
10. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются управлением финансов области в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Управление финансов области отказывает в приеме платежного поручения в случае:
- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;
- оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 9 настоящего Порядка.
11. Управление финансов области не позднее следующего рабочего дня после поступления от Управления Федерального казначейства по Липецкой области выписки из казначейского счета (далее – выписка) с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и направляет клиенту в электронном виде выписку из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение 4 к настоящему Порядку) с приложением по каждой записи платежных документов.
(Абзац в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 15.06.2021 № 230)
В выписке подлежат отражению:
- входящие на начало дня и исходящие на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;
- суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
- суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
- номера, даты платежных документов.
Выписка из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложенными к ней документами служит основанием для отражения проведенных операций в бухгалтерском учете.
Клиенты в течение 3 дней после получения выписки из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении обязаны письменно сообщить в управление финансов области о суммах, ошибочно отраженных по лицевому счету.
При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных управлением финансов области в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера, подготовленного управлением финансов области, с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
12. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествующем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении как остаток на 1 января текущего финансового года.
13. Суммы, зачисленные на счет управления финансов области без указания (с ошибочным указанием) наименования клиента, управление финансов области не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа от Управления Федерального казначейства по Липецкой области, возвращает отправителю.
(Абзац в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 15.06.2021 № 230)
14. Управление финансов области отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.
15. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:
- остаток средств, поступивших во временное распоряжение, на начало текущего финансового года;
- объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;
- объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;
- остаток средств, поступивших во временное распоряжение, на отчетную дату.
16. Обеспечение клиентов наличными денежными средствами осуществляется в соответствии с приказом Федерального казначейства от 15 мая 2020 года № 22н «Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей.
(Пункт 16 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 15.06.2021 № 230)
Приложение 1
к Порядку
открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета
операций со средствами,
поступающими во временное
распоряжение получателей
средств областного бюджета в
соответствии с законодательством
Российской Федерации
(приложение 1 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
В управление финансов Липецкой области от: ________________________________
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП,наименование и юридический адрес получателя средств областного бюджета)
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП и наименование вышестоящей организации для подведомственного
учреждения)
На основании «Порядка открытия и ведения управлением финансов области
лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное
распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации», утвержденного приказом управления
финансов области от «__» __________ 20__ г. N ______, прошу открыть лицевой
счет по финансированию расходов за счет средств, поступающих во временное
распоряжение получателей средств областного бюджета, на
___________________________________________________________________________
(виды операций со средствами во временном распоряжении)
в соответствии с __________________________________________________________
(наименование законодательных и иных нормативно-правовых
актов РФ, являющихся основанием для осуществления операций
со средствами, поступающими во временное распоряжение
клиента)
Руководитель ________________________ (Ф.И.О.) ___________________
Главный бухгалтер ___________________ (Ф.И.О.) ___________________
М.П. «__» __________ 20__ г.
Согласовано (для подведомственного учреждения):
Руководитель вышестоящей организации _____________ (Ф.И.О.) _______________
Главный бухгалтер вышестоящей организации ________ (Ф.И.О.) _______________
М.П. «__» __________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на открытие лицевого счета проверены:
Начальник отраслевого отдела _____________ (____________________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Сотрудник правового управления администрации области ________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Сотрудник отдела казначейского исполнения бюджета ____________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Открыть лицевой счет разрешаю:
Начальник управления финансов области (заместитель) _________ (___________)
Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Лицевой счет открыт:
Начальник отдела казначейского исполнения бюджета ___________ (___________)
(заместитель) Подпись Ф.И.О.
«__» _________ 20__ г.
Приложение 2
к Порядку
открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета
операций со средствами,
поступающими во временное
распоряжение получателей
средств областного бюджета в
соответствии с законодательством
Российской Федерации
(приложение 2 в редакции приказа управления финансов Липецкой области от 29.10.2020 № 341)
ИЗВЕЩЕНИЕ
ОБ ОТКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМ
РАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
Управление финансов Липецкой области сообщает, что
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(ИНН/КПП, полное наименование клиента)
___________________________________________________________________________
с «__» _______________ 20__ г. открыт лицевой счет для учета операций со
средствами во временном распоряжении N ______________________
Начальник управления финансов
Области (заместитель) _____________________ (________________)
Подпись Ф.И.О.
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета (заместитель) _____________________ (________________)
Подпись Ф.И.О.
М.П. «__» _________ 20__ г.
Приложение 3
к Порядку
открытия и ведения управлением
финансов области лицевых счетов
для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение
получателей средств областного бюджета
в соответствии с законодательством
Российской Федерации
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Руководитель клиента Начальник управления
финансов Липецкой области
_________ __________________ _________ __________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"___" ________ 20___ г. "___" _________ 20__ г.
АКТ
СВЕРКИ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ
ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
Получатель _______________________________________________________
Главный распорядитель _____________________________________________
Единица измерения: руб.
Остаток на начало года
Поступило средств
Перечислено средств
Остаток средств на дату составления акта
1
2
3
4
Главный бухгалтер Начальник отдела казначейского
клиента исполнения бюджета управления
финансов области
_____________ __________________ _____________ ___________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Исполнитель ___________ _________ Исполнитель ___________ _________
(должность) (подпись) (должность) (подпись)
расшифровка подписи _____________ расшифровка подписи _____________
"___" _______________ 20___ г. "___" _______________ 20___ г.
Приложение 4
к Порядку
открытия и ведения управлением
финансов области лицевых счетов
для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение
получателей средств областного бюджета
в соответствии с законодательством
Российской Федерации
ВЫПИСКА
ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ
ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЙ, N ____________
за "___" ________________ 20___ г.
Наименование органа,
осуществляющего ведение
лицевого счета ____________________________________________________________
Наименование клиента ______________________________________________________
Единица измерения: руб.
┌──────────┐
Остаток средств на начало дня: │ │
└──────────┘
N п/п
Документ
Поступило средств
Списано средств
номер
дата
1
2
3
4
5
┌─────────────────────┬───────────────────────┐
Сумма оборотов за день │ │ │
└─────────────────────┴───────────────────────┘
┌───────────────────────┐
Остаток средств на конец дня: │ │
└───────────────────────┘
Ответственный исполнитель
управления финансов области _____________ ________________ ________________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Страница ____________
Всего страниц _______
Приложение № 2 к Приказу управления финансов
Липецкой области от «_21_»_декабря_ № _139_
(Приложение 2 признано утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
П О Р Я Д О К
открытия и ведения управлением финансов Липецкой области лицевых счетов по учету операций со средствами, полученными получателями средств областного бюджета от приносящей доход деятельности, в переходный период
1. Общие положения.
1.1. Настоящий Порядок регулирует порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области (далее – управление финансов области) лицевых счетов по учету операций со средствами, полученными получателями средств областного бюджета от приносящей доход деятельности от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, и средствами от иной приносящей доход деятельности, (далее – средства, полученные от приносящей доход деятельности) в переходный период, установленный частью 13 статьи 33 Федерального закона от 08.05.2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».
1.2. В настоящем Порядке используются следующие понятия:
лицевой счет по учету операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, (далее - лицевой счет) - регистр аналитического учета управления финансов области, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию средств, полученных от приносящей доход деятельности.
клиент – получатель средств областного бюджета, которому в управлении финансов области открыт лицевой счет для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности;
смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем средств областного бюджета (далее – главный распорядитель средств), и определяющий объемы поступлений средств, полученных от приносящей доход деятельности, с указанием источников образования и направлений использования этих средств.
кассовый расход – операция по списанию средств с лицевого счета в оплату принятых клиентом денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.
электронный документ - документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме;
электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП) - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе;
система электронного документооборота управления финансов области (далее - СЭДУФ) - обмен документами, представляемыми в электронном виде, с использованием вычислительной техники, телекоммуникационных систем и сертифицированных Центром специальной связи и информации ФСО России в Липецкой области средств криптографической защиты информации между управлением финансов области и клиентами.
1.3. Учет вышеуказанных средств осуществляется на лицевом счете с кодом 02 в первом и втором разрядах номера лицевого счета (далее –лицевой счет по коду 02), открытого управлению финансов области в управлении Федерального казначейства по Липецкой области (далее – УФК).
1.4. Основанием для открытия получателю средств областного бюджета лицевых счетов по учету операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, являются генеральные разрешения на открытие в управлении финансов области лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, (далее - генеральные разрешения), выданные главным распорядителям средств областного бюджета в установленном порядке.
1.5. Управление финансов области обеспечивает тайну операций по лицевым счетам клиентов.
2. Порядок открытия лицевых счетов.
2.1. Управление финансов области при открытии клиентам лицевых счетов использует номер, присвоенный лицевому счету данного клиента для учета операций по исполнению областного бюджета, с отличительным признаком "1" в первом разряде номера лицевого счета.
2.2. В случаях, установленных законодательством Российской Федерации, для обеспечения обособленного учета средств государственных внебюджетных фондов клиентам открываются отдельные лицевые счета с соответствующим буквенным кодом на конце номера лицевого счета.
2.3. Для открытия лицевого счета по учету операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, клиент, открывший лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета, представляет в управление финансов области следующие документы:
а) копию генерального разрешения на открытие в управлении финансов области лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности;
б) заявление на открытие в управлении финансов области лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, (приложение N 1 к настоящему Порядку).
Клиент, не открывший лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета, дополнительно представляет в управление финансов области следующие документы:
- копия документа о государственной регистрации юридического лица;
- копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально, для исполнительных органов государственной власти области – положение, утвержденное администрацией области;
- копия свидетельства налогового органа о постановке на налоговый учет;
- копии документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;
- копия информационного письма органов государственной статистики об учете в ЕГРПО;
- карточка образцов подписей, оформленная в соответствии с порядком открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета.
2.4. Лицевые счета регистрируются управлением финансов области в журнале регистрации лицевых счетов в соответствии с установленным Порядком открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета.
Управление финансов в трехдневный срок оформляет извещения об открытии лицевого счета в двух экземплярах, один из которых в трехдневный срок передает клиенту.
2.5. Для проведения операций на лицевом счете клиент представляет в управление финансов области смету доходов и расходов по приносящей доход деятельности на текущий финансовый год, утвержденную в установленном порядке.
2.6. Обеспечение наличными деньгами получателей средств, расположенных за пределами города Липецка, осуществляется в порядке, установленном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 03.09.2008г. № 89н «Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
2.7. Не допускается расходование наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя лицевой счет клиента, открытый в управлении финансов области.
2.8. В случае расходования клиентом денежных средств из выручки, поступившей в кассу, минуя счет управления финансов области, управление финансов области отзывает разрешение на получение наличных денежных средств со счетов, открытых в территориальных органах Федерального казначейства по Липецкой области. Повторно выдача вышеуказанного разрешения допускается только после устранения владельцем счета допущенных нарушений.
3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов.
3.1. В случае изменения наименования клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, клиент одновременно с документами на переоформление лицевого счета для учета операций по исполнению расходов областного бюджета представляет дополнение к генеральному разрешению, оформленное в установленном порядке, заявление на сдачу чековой книжки и заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 2 к настоящему Порядку).
Управление финансов области переоформляет лицевой счет и извещает об этом клиента.
3.2. Лицевые счета закрываются управлением финансов области в случае:
а) отзыва в установленном порядке генерального разрешения при реорганизации или ликвидации главного распорядителя средств;
б) оформления соответствующего дополнения к генеральному разрешению при внутриведомственной реорганизации или ликвидации подведомственного получателя средств, находящегося в ведении главного распорядителя средств;
в) по решению управления финансов области по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции на лицевом счете не производились и остатка средств, полученных от приносящей доход деятельности, не имеется.
3.3. При закрытии лицевого счета в случаях, предусмотренных подпунктами «а» и «б» пункта 3.2. настоящего Порядка, клиент представляет в управление финансов области заявление на закрытие лицевого счета (приложение № 3 к настоящему Порядку) и копию генерального разрешения или уведомления об отзыве генерального разрешения одновременно с документами на закрытие лицевого счета для учета операций по исполнению расходов областного бюджета.
Управление финансов области в течение трех рабочих дней закрывает лицевой счет и извещает об этом клиента.
3.4. Остатки средств на лицевых счетах, когда реорганизационные или ликвидационные мероприятия завершены, но лицевой счет не закрыт, перечисляются платежным поручением управления финансов области в соответствии с указанием главного распорядителя средств, в ведении которого находился клиент, в отношении которого проводятся мероприятия по реорганизации или ликвидации, с отдельным указанием в отношении средств, учтенных без права расходования.
Лицевые счета закрываются при отсутствии учтенных на них показателей.
На дату закрытия лицевого счета клиент и управление финансов области производят сверку операций по лицевому счету с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются в виде лицевого счета клиента на дату закрытия лицевого счета, который составляется в двух экземплярах и подписывается руководителями клиента и управления финансов области (их заместителями).
Денежные средства, поступившие на счет управления финансов области в адрес клиента, после закрытия его лицевого счета подлежат перечислению в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении клиента.
3.5. Документы, связанные с открытием, переоформлением и закрытием лицевых счетов, хранятся в отдельном деле.
4. Учет операций на лицевых счетах.
4.1. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бюджетного учета исполнения смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности. Указанные операции производятся в рублях и копейках в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации:
по доходам - по группе классификации доходов «доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности»;
по расходам - по кодам главного распорядителя бюджетных средств и подстатьям расходов классификации операций сектора государственного управления. В разрядах кода раздела, подраздела, целевой статьи и вида расходов указываются нули.
4.2. Доходы клиента, полученные от приносящей доход деятельности и поступившие на лицевой счет, используются в соответствии с генеральным разрешением и сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности. В оставшейся сверх разрешенной к расходованию в соответствии с генеральным разрешением части, доходы от приносящей доход деятельности не позднее 1 мая 2012 года по остаткам за отчетный финансовый год с учетом подлежащих к уплате с этих сумм НДС и налога на прибыль, перечисляются в доход областного бюджета.
4.3. На основании платежных документов клиента и иных документов управления финансов области по форме, утверждаемой управлением финансов области, на лицевом счете подлежат отражению:
остаток на начало года, в том числе без права расходования;
показатели сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности;
поступление доходов;
возврат доходов, в том числе уплата налогов в бюджетную систему Российской Федерации, перечисление доходов от платных услуг в доход областного бюджета;
кассовые расходы;
восстановление кассовых расходов;
остаток на конец периода, в том числе без права расходования.
4.4. Остаток средств, полученных от приносящей доход деятельности, отчетного финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевом счете клиента как вступительный остаток средств на 1 января текущего финансового года.
4.5. Оформление плательщиками расчетных документов на зачисление доходов, полученных от приносящей доход деятельности, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
Клиент информирует плательщика о порядке заполнения платежного поручения, в котором обязательно указывается:
в поле "Получатель" после наименования управления финансов области в скобках наименование клиента и номер его лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности;
в поле 101 - “08” статус плательщика иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
в поле 104 - показатель кода доходов бюджетов по группе классификации доходов «доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности» с указанием кода администратора поступлений в первых трех разрядах;
в поле 105 – код ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно - территориального деления, на территории которого мобилизуются данные платежи;
в полях 106-110 расчетного документа проставляется “0”;
в поле “Назначение платежа” дополнительно указывается наименование источников образования дохода в соответствии с генеральным разрешением.
В случае, если в платежном поручении отсутствует ссылка на наименование источника образования дохода или он не соответствует источникам, отраженным в генеральном разрешении, управление финансов области зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования с отражением поступившей суммы в выписке из лицевого счета до представления в установленном порядке соответствующего дополнения к генеральному разрешению или представления клиентом дополнительной информации об источнике образования поступивших средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.
4.6. Взнос наличных денежных средств, полученных от приносящей доход деятельности и поступивших в кассу клиента, расположенного в городе Липецке, осуществляется по объявлениям на взнос наличными (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации 0402001) на счет управления финансов области. В поле “получатель” указывается наименование управления финансов области и номер банковского счета № 40116, в скобках – наименование клиента, внесшего наличные деньги, номер его лицевого счета, показатель кода доходов в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации и наименование источников образования дохода в соответствии с генеральным разрешением или показатели кодов классификации расходов в случае восстановления кассовых расходов.
4.7. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются управлением финансов области от клиента только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности.
Платежные документы на осуществление кассового расхода представляются клиентами в управление финансов области в электронном виде и на бумажных носителях в двух экземплярах с приложением реестра платежных поручений в одном экземпляре и документов, служащих основанием платежа (договоры, счета, счета-фактуры, акты выполненных работ и др.). Первый экземпляр платежного поручения и реестр платежных поручений оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати клиента. На первом экземпляре платежного поручения ответственный работник управления финансов области проставляет оттиск персонального штампа «Принято» с указанием времени и даты представления платежного поручения в управление финансов области и личную подпись.
Ответственный работник управления финансов области в течение двух рабочих дней проверяет представленные клиентом платежные документы на идентичность электронного и бумажного экземпляров платежных поручений, правильность оформления и соответствие карточкам образцов подписей, а также на обоснованность платежа и соблюдение установленных правил расчетов, соответствие указанных показателей классификации расходов содержанию операции и смете доходов и расходов по приносящей доход деятельности.
После завершения проверки на реестре платежных поручений ответственный работник управления финансов области, проводивший проверку, исключает не принятые к исполнению платежные поручения, исправляет количество документов и итоговую сумму по реестру, проставляет оттиск персонального штампа «Проверено» и личную подпись. После осуществления кассового расхода первый экземпляр платежного поручения прилагается к выписке банка из счета управления финансов области, реестр платежных поручений - к выписке из лицевого счета клиента.
4.8. Управление финансов области имеет право получать от клиента дополнительную информацию, связанную с проведением операций по лицевому счету.
4.9. Выдача и использование чековых книжек для получения наличных денег клиентами осуществляется в соответствии с действующими нормативными документами Банка России и Министерства Финансов Российской Федерации в порядке обеспечения наличными денежными средствами получателей средств областного бюджета, утвержденном Приказом управления финансов области от 21 декабря 2010 г. № 140 «О порядке исполнения областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета».
4.10. Управление финансов области в установленном порядке представляет в учреждение банка платежные документы для осуществления им платежа со счета управления финансов области и в течение операционного дня после поступления выписки банка из своего счета отражает эти операции на лицевых счетах соответствующих клиентов
4.11. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности текущего года, учитываются на лицевом счете как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете клиента в доходах по коду «Доходы от продажи услуг, оказываемых учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации» без включения в разрешение указанного источника образования средств, полученных от приносящей доход деятельности.
В платежном поручении дебитора по возврату средств обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого ранее был осуществлен платеж, либо указаны иные причины возврата средств. В поле «104» платежного поручения указывается классификация расходов бюджетов Российской Федерации, по которой был произведен кассовый расход.
В случае отсутствия указанной информации в платежном поручении дебитора, поступившая сумма зачисляется на лицевой счет клиента без права ее расходования с отражением в выписке из лицевого счета до представления клиентом дополнительной информации, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.
4.12. Суммы, зачисленные на счет управления финансов области, без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или номера его лицевого счета учитываются как невыясненные поступления. Не позднее десяти календарных дней со дня их поступления на счет управление финансов области:
зачисляет данные суммы на лицевой счет клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о получателе средств;
возвращает данные суммы отправителю, если идентифицировать платеж не представляется возможным.
4.13. Управление финансов области осуществляет уточнение кодов бюджетной классификации по кассовым расходам, отраженным на лицевых счетах, по письменному заявлению, заверенному подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.
4.14. Управление финансов области в порядке, установленном Банком России, устанавливает единый лимит остатка кассы клиента на лицевом счете получателя для учета операций со средствами областного бюджета и лицевом счете по учету операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности.
4.15. Обращение взыскания на средства, полученные от приносящей доход деятельности, находящиеся на лицевых счетах, открытых в управлении финансов области, по обязательствам, принятым клиентами, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Управление финансов области осуществляет учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, в разрезе показателей классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
4.16. Неисполнение либо ненадлежащее исполнение настоящего порядка признается нарушением бюджетного законодательства и влечет применение к нарушителю мер принуждения, установленных частью 4 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
5. Выписки из лицевых счетов.
5.1. В выписке из лицевого счета клиента по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, подлежат отражению:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, в том числе без права расходования;
суммы поступивших средств, полученных от приносящей доход деятельности, за данный операционный день по каждой операции;
суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода средств, полученных от приносящей доход деятельности, за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
реквизиты платежных документов по каждой операции.
Формирование выписки осуществляется управлением финансов области по мере совершения операций в рабочий день, следующий за днем совершения операции по лицевому счету.
5.2. Ответственный работник управления финансов области проверяет правильность отражения операций в лицевом счете клиента, распечатывает выписки в двух экземплярах и проставляет на них и вторых экземплярах платежных поручений, по которым произведен кассовый расход, отметку о проведении. На подлинниках счетов, счетов-фактур и других документов, подтверждающих в соответствии с договорными условиями возникновение у клиента денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ) также проставляется отметка об оплате с указанием даты проведения платежа и суммы.
Первый экземпляр выписки с приложенными к ней реестрами платежных поручений и другими документами, служащими основанием для осуществления записей в лицевых счетах, ответственный работник управления финансов области брошюрует в хронологическом порядке в отдельные по каждому клиенту дела. Вторые экземпляры выписки и платежных поручений, приложения к выписке и подлинники документов, служащих основанием платежа, выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
5.3. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить управлению финансов области о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет. При отсутствии возражений в указанные сроки, операции, отраженные на лицевом счете, и остатки считаются подтвержденными.
Управление финансов области при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бюджетном учете на основании мемориального ордера управления финансов области на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
5.4. В случае утери клиентом выписки из лицевого счета или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы управлением финансов области клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника отдела казначейского исполнения бюджета или его заместителя.
В случае, если выписка или приложение к ней не получены, клиент обязан направить в управление финансов области сообщение об этом в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
5.5. Ежемесячно, не позднее второго рабочего дня месяца, следующего за отчетным, управление финансов области и клиенты осуществляют сверку остатков, а также оборотов по движению средств, учтенных на лицевых счетах клиентов.
Сверка производится путем предоставления клиенту информации о состоянии лицевого счета, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.
При отсутствии от клиента письменных возражений в течение первых пяти рабочих дней месяца, совершенные операции и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.
6. Особенности проведения операций по лицевым счетам в СЭДУФ с использованием электронной цифровой подписи.
6.1. Клиенты, подключенные к СЭДУФ в порядке, установленном для открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета, передают в управление финансов области по каналам связи СЭДУФ оформленные платежные поручения и реестры платежных поручений в виде электронного документа, подписанного ЭЦП.
Документы, служащие основанием платежа, должны быть переведены в электронный вид, заверены ЭЦП и представлены одновременно с платежными поручениями в электронном виде.
6.2. Электронные документы, представленные по СЭДУФ, проходят автоматическую проверку электронной цифровой подписи.
В случае подтверждения достоверности электронной цифровой подписи ответственным работником управления финансов области распечатывается реестр платежных поручений в двух экземплярах и осуществляется проверка представленных документов на соответствие требованиям, установленным настоящим приказом. После осуществления кассового расхода первый экземпляр реестра платежных поручений прилагается к выписке банка из счета управления финансов области, второй экземпляр - к выписке из лицевого счета клиента.
При принятии управлением финансов области электронного документа к исполнению клиенту направляется в электронном виде квитанция.
6.3. Ответственный работник управления финансов области проверяет правильность отражения операций в лицевом счете клиента, распечатывает выписки в одном экземпляре и с приложенными к ней реестрами платежных поручений и другими документами, служащими основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюрует их в хронологическом порядке в отдельные по каждому клиенту дела.
На второй день после получения выписки из лицевого счета бюджета управление финансов области передает клиенту СЭДУФ выписки по лицевым счетам в виде электронного документа, заверенного электронной цифровой подписью управления финансов области.
Ответственный работник клиента распечатывает выписки в одном экземпляре и проставляет на них и платежных поручениях, по которым произведен кассовый расход, отметку о проведении кассового расхода. На подлинниках счетов, счетов-фактур и других документов, подтверждающих в соответствии с договорными условиями возникновение у клиента денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ), также проставляется отметка об оплате с указанием даты проведения платежа и суммы.
Приложение № 1
к Порядку открытия и ведения управлением
финансов Липецкой области лицевых счетов по учету
операций со средствами, полученными
получателями средств областного бюджета
от приносящей доход деятельности, в переходный период
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
В управление финансов Липецкой области от:
________________________________________________________________________
Наименование клиента
________________________________________________________________________
ИНН клиента
________________________________________________________________________
Наименование вышестоящего распорядителя средств
________________________________________________________________________
ИНН вышестоящего распорядителя средств
Юридический адрес: ___________________________________________________________
В соответствии с Порядком открытия и ведения управлением финансов Липецкой области лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными получателями средств областного бюджета от приносящей доход деятельности в переходный период, утвержденным приказом управления финансов области от “___”___________ №____, прошу открыть лицевой счет по учету операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности.
Руководитель _________________________________________________
Главный бухгалтер ____________________________________________
М.П.
"__" __________ 20__ г.
____________________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на открытие лицевого счета проверены:
Начальник отраслевого отдела __________________(_______________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" ______________ 20___ г.
Сотрудник правового управления____________________(______________________)
администрации области Подпись Ф.И.О.
"___" _______________ 20___ г.
Работник отдела казначейского
исполнения бюджета ___________________________ (________________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _______________ 20___ г.
Открыть лицевой счет разрешаю:
Начальник управления
финансов области (заместитель) __________________(________________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _______________ 20___ г.
Лицевой счет открыт:
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета (заместитель) _____________ (________________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" ________________ 20___ г.
Начальник административно -информационного
отдела (заместитель) __________________________(________________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _______________ 20___ г.
М.П.
Приложение № 2
к Порядку открытия и ведения управлением
финансов Липецкой области лицевых счетов по учету
операций со средствами, полученными
получателями средств областного бюджета
от приносящей доход деятельности, в переходный период
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА №________________________________
От “___”________________20___г.
________________________________________________________________________
(ИНН,КПП, полное наименование клиента)
Причина переоформления_____________________________________________________
Основание для переоформления_______________________________________________
(наименование, номер и дата документа)
________________________________________________________________________
Прошу изменить наименование клиента на следующее:
________________________________________________________________________
(ИНН,КПП, полное наименование клиента)
Приложения : 1. ________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
Руководитель ____________________________________________________________________
Главный бухгалтер________________________________________________________________
М.П.
"__" __________ 20__ г.
Отметка управления финансов области
Документы на переоформление лицевого счета проверили:
Начальник отраслевого отдела ___________________ (_______________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" ______________ 20___ г.
Сотрудник правового управления
администрации области _____________________ (_______________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _______________ 20___ г.
Работник отдела казначейского
исполнения бюджета _______________ (________________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _______________ 20___ г.
Переоформить лицевой счет разрешаю:
Начальник управления
финансов области (заместитель) __________________(________________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _______________ 20___ г.
Лицевой счет переоформлен:
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета (заместитель) ___________ (________________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" ________________ 20___ г.
Начальник административно- информационного
отдела (заместитель) _________________(________________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _______________ 20___ г.
М.П.
Приложение № 3
к Порядку открытия и ведения управлением
финансов Липецкой области лицевых счетов по учету
операций со средствами, полученными
получателями средств областного бюджета
от приносящей доход деятельности, в переходный период
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
В управление финансов Липецкой области от:
________________________________________________________________________
Наименование клиента
________________________________________________________________________
ИНН клиента
________________________________________________________________________
Наименование вышестоящего распорядителя средств
________________________________________________________________________
ИНН вышестоящего распорядителя средств
Юридический адрес: ___________________________________________________________
Прошу закрыть лицевой счет
В связи_________________________________________________________________
(указать причину)
Приложения : 1. _________________________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
Реквизиты для перечисления средств, поступивших после закрытия счета:
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
Руководитель _____________________________________________________
Главный бухгалтер_________________________________________________
М.П.
"__" __________ 20__ г.
________________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на закрытие лицевого счета проверили:
Начальник отраслевого отдела ____________________(_______________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" ______________ 20___ г.
Сотрудник правового управления __________________(_______________________)
администрации области Подпись Ф.И.О.
"___" _______________ 20___ г.
Работник отдела казначейского
исполнения бюджета ___________________________ (________________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _______________ 20___ г.
Закрыть лицевой счет разрешаю:
Начальник управления
финансов области (заместитель) _________________ (________________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _______________ 20___ г.
Лицевой счет закрыт:
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета (заместитель) ______________ (________________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" ________________ 20___ г.
Начальник административно-информационного
отдела (заместитель) __________________(________________________)
Подпись Ф.И.О.
"__" _______________ 20___ г.
М.П.
Приложение № 3 к Приказу управления финансов
Липецкой области от «_21_»_декабря_ № _139_
Порядок
открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации
I.Общие положения.
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с действующим законодательством Липецкой области и устанавливает порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области (далее – управление финансов области) лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета, порядок учета операций на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее – средства, поступающие во временное распоряжение).
2. В настоящем Порядке используются следующие понятия:
клиент – получатель средств областного бюджета, которому в управлении финансов области открыт лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение;
лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее – лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении) - регистр аналитического учета управления финансов области, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации, осуществляемых по поручению клиента управлением финансов области;
электронный документ - документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме;
электронная подпись (далее - ЭП) - информация в электронной форме, которая присоединена к другой информации в электронной форме (подписываемой информации» или иным образом связана с такой информацией и которая используется для определения лица, подписывающего информацию;
система электронного документооборота управления финансов области (далее - СЭДУФ) - обмен документами, представляемыми в электронном виде, с использованием вычислительной техники, телекоммуникационных систем и сертифицированных средств криптографической защиты информации между управлением финансов области и клиентами.
3. Управление финансов области для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области счет на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет управления финансов).
II. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении
4. Управление финансов области для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
5. Каждому получателю средств в управлении финансов области может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Если на момент открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиенту не открыт лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета, управление финансов области открывает клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета.
При открытии лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении управление финансов области присваивает им номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность подведомственного получателя средств к главному распорядителю средств.
Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:
1 и 2 разряды - признак принадлежности к виду лицевого счета;
3-5 разряды – признак принадлежности к главному распорядителю средств;
6-12 разряды – номер получателя средств.
При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении используется код 05 - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
6. «Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в управление финансов области заявление на открытие лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении по установленной форме (приложение N 1 к настоящему Порядку).
7. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи начальника управления финансов области и начальника отдела казначейского исполнения бюджета управления финансов области (лиц, их замещающих) на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении в течение трех рабочих дней со дня обращения клиента в управление финансов области.
Ответственный работник управления финансов области в течение трех рабочих дней со дня открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрирует открываемые лицевые счета в журнале регистрации лицевых счетов, оформляет извещения об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение 3 к настоящему Порядку) в двух экземплярах, один из которых передает клиенту.
В журнал заносятся следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- наименование клиента;
- номер лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- дата закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями начальника управления и начальника отдела казначейского исполнения бюджета и скрепляется печатью. Журнал регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела казначейского исполнения бюджета (его заместителей).
8.Внесение изменений в лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении при изменении наименования получателя средств, а также закрытие лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется в порядке переоформления и закрытия лицевых счетов, утвержденном в приложении № 1 к настоящему приказу с учетом следующей особенности: акт сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении утвержден в приложении № 6 к настоящему Порядку.
9. (Пункт 9 признан утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
10. (Пункт 10 признан утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
11. (Пункт 11 признан утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
12. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении управление финансов области должно произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение N 6 к настоящему Порядку) (далее - акт сверки), который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями управления финансов области и клиента.
В день подписания акта сверки клиент, при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, остатка средств, поступивших во временное распоряжение, представляет в управление финансов области платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.
III. Учет операций и ведение лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении
13. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет управления финансов области на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению управлением финансов области на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.
Оформление платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.
При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.
14. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются управлением финансов области в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Управление финансов области отказывает в приеме платежного поручения в случае:
- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;
- оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 13 настоящего Порядка.
15. (Пункт 15 признан утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
16.Управление финансов области не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка со счета управления финансов с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и направляет клиенту в электронном виде выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение N 7 к настоящему Порядку) с приложением по каждой записи платежных документов. В выписке подлежат отражению:
-входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;
-суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
-суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
-номера, даты платежных документов.
Выписка из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложенными к ней документами служит основанием для отражения проведенных операций в бухгалтерском учете.
Клиенты в течение 3 дней после получения выписки из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении обязаны письменно сообщить в управление финансов области о суммах, ошибочно отраженных по лицевому счету.
При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных управлением финансов области в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера, подготовленного управлением финансов области, с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
17. (Пункт 17 признан утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
18. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествующем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении как остаток на 1 января текущего финансового года.
19. Суммы, зачисленные на счет управления финансов области без указания (ошибочного указания) наименования клиента, управление финансов области не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.
20. Управление финансов области отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.
21. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:
- остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;
- объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;
- объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;
-остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.
22. Выдача и использование чековых книжек для получения наличных денег клиентами осуществляется в соответствии с действующими нормативными документами Банка России и Министерства Финансов Российской Федерации в порядке обеспечения наличными денежными средствами получателей средств областного бюджета, утвержденном Приказом управления финансов области от 21 декабря 2010 г. № 140 «О порядке исполнения областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета».
23. Взнос наличных денежных средств, поступивших в кассу клиента, осуществляется по объявлениям на взнос наличными (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации 0402001) на счет управления финансов области. В поле “получатель” указывается наименование управления финансов области и номер банковского счета № 40116, в скобках – наименование клиента, внесшего наличные деньги, номер его лицевого счета, показатель кода доходов и наименование источников образования дохода.
24. Управление финансов области оформляет платежное поручение на перечисление сданных наличных денег в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области на балансовый счет 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений» на основании которого управление финансов области после получения выписки из ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области производит запись в соответствующем лицевом счете клиента.
IV. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении
25. Ответственный работник управления финансов области в сроки, определенные пунктом 16 настоящего Порядка:
- проверяет правильность отражения операций в лицевом счете клиента, распечатывает выписку (приложение № 7 к настоящему Порядку) в двух экземплярах и проставляет на них отметку о проведении;
- первый экземпляр выписки с приложенными к нему реестрами платежных поручений и другими документами, служащими основанием для осуществления записей в лицевых счетах брошюрует в хронологическом порядке в отдельные по каждому клиенту дела;
- второй экземпляр выписки передает клиенту.
26. Ответственный работник главного распорядителя средств (по своему лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении и лицевым счетам подведомственных получателей для учета операций со средствами во временном распоряжении) в сроки, определенные пунктом 16 настоящего Порядка, распечатывает выписки в одном экземпляре и проставляет на них и платежных поручениях, по которым произведен кассовый расход, отметку о проведении. При этом по подведомственным получателям первый экземпляр платежного поручения и копии документов, необходимых для санкционирования оплаты денежных обязательств, хранятся у главного распорядителя средств; выписка, второй экземпляр платежного поручения и подлинники документов, необходимых для санкционирования оплаты денежных обязательств, передаются подведомственному получателю.
27. В выписке подлежат отражению:
- входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;
- суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
- суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
- номера, даты платежных документов.
28. Выписка из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложенными к ней документами служат основанием для отражения проведенных операций в бухгалтерском учете.
Клиенты в течение 3-х дней после получения выписки из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении обязаны письменно сообщить в управление финансов области о суммах, ошибочно отраженных по лицевому счету.
При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных управлением финансов области в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера, подготовленного управлением финансов области с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
29. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы управлением финансов области клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника отдела казначейского исполнения бюджета управления финансов области.
Сообщения о неполучении выписок из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении или приложений к ним клиенты обязаны направлять в управление финансов области в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
Приложение N 1
к Порядку открытия и ведения управлением
финансов области лицевых счетов для учета
операций со средствами, поступающими во
временное распоряжение получателей
средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
В управление финансов Липецкой области от:_________________________________
(ИНН/КПП, наименование и юридический адрес получателя
средств областного бюджета)
____________________________________________________________________________
(ИНН/КПП и наименование вышестоящей организации для подведомственного учреждения)
На основании " Порядка открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации", утвержденного приказом управления финансов области от "___" ________ 20___ г.
N _____, прошу открыть лицевой счет по финансированию расходов за счет средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств областного бюджета на______________________________________________________________________
(виды операций со средствами во временном распоряжении)
в соответствии с__________________________________________________________
(наименование законодательных и иных нормативно-правовых актов РФ, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента)
Руководитель ________________________ (Ф.И.О.) ___________________
Главный бухгалтер ______________________ (Ф.И.О.) ___________________
М.П. "__" __________ 20___ г.
Согласовано (для подведомственного учреждения):
Руководитель вышестоящей организации _____________________(Ф.И.О.)____________________________
Главный бухгалтер вышестоящей организации ________________ (Ф.И.О.)____________________________
М.П. "__" __________ 20___ г.
____________________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на открытие лицевого счета проверены:
Начальник отраслевого отдела ______________(_______________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _________ 20___ г.
Сотрудник правового управления администрации области ______(____________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _________ 20___ г.
Работник отдела казначейского исполнения бюджета _________ (_____________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _________ 20___ г.
Открыть лицевой счет разрешаю:
Начальник управления финансов области (заместитель) _______ (___________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _________ 20___ г.
Лицевой счет открыт:
Начальник отдела казначейского исполнения бюджета (заместитель) ______(______)
Подпись Ф.И.О.
"__" __________ 20___ г.
Начальник информационно-аналитического отдела (заместитель) __________(________)
Подпись Ф.И.О.
"__" __________ 20___ г.
Приложение N 2
к Порядку открытия и ведения управлением финансов области
лицевых счетов для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение получателей средств
областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации
(Приложение № 2 признано утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
Приложение N 3
к Порядку открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета операций
со средствами, поступающими во
временное распоряжение получателей
средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации
ИЗВЕЩЕНИЕ
ОБ ОТКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
Управление финансов Липецкой области сообщает, что
__________________________________________________________________
(ИНН/КПП, полное наименование клиента)
с «___»___________ 20___г. открыт лицевой счет для учета операций со средствами
со средствами во временном распоряжении № ________________
Начальник управления финансов
области ___________________ (______________)
Подпись Ф.И.О.
Начальник отдела казначейского
исполнения бюджета ___________________ (______________)
Подпись Ф.И.О.
М.П. "__" _________ 20__ г.
Приложение N 4
к Порядку открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета операций
со средствами, поступающими во
временное распоряжение получателей
средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации
(Приложение № 4 признано утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
Приложение N 5
к Порядку открытия и ведения управлением
финансов области лицевых счетов для
учета операций со средствами, поступающими во
временное распоряжение получателей
средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации
(Приложение №5 признано утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
Главный бухгалтер вышестоящей организации ____________ (Ф.И.О.) _______________
М.П. "___" ______________ 20___ г.
__________________________________________________________________
Отметки управления финансов области
Документы на закрытие лицевого счета проверены:
Начальник отраслевого отдела ______________(_______________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _________ 20___ г.
Сотрудник правового управления администрации области _____________ (__________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _________ 20__ г.
Работник отдела казначейского исполнения бюджета _____ (________________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _________ 20___ г.
Закрыть лицевой счет разрешаю:
Начальник управления финансов области (заместитель) __________ (_________)
Подпись Ф.И.О.
"___" _________ 20___ г.
Лицевой счет закрыт:
Начальник отдела казначейского исполнения бюджета (заместитель) ______ (_______)
Подпись Ф.И.О.
"__" __________ 20___ г.
Начальник административно-информационного отдела (заместитель)______ _(________)
Подпись Ф.И.О.
"__" __________ 20___ г.
Приложение № 6
к Порядку открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета операций
со средствами, поступающими во
временное распоряжение получателей
средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Руководитель клиента Начальник управления
финансов Липецкой области
___________ _______________ ___________ _______________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
«___» ______________20___г. «___»_______________20___г.
АКТ
СВЕРКИ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМРАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
Получатель_______________________________________________________
Главный распорядитель_____________________________________________
Единица измерения: руб.
Остаток на начало года
Поступило средств
Перечислено средств
Остаток средств на дату составления акта
1
2
3
4
Главный бухгалтер Начальник отдела казначейского
клиента исполнения бюджета управления
финансов области
____________ _______________ _____________ ____________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Исполнитель____________ ________ Исполнитель ____________ ___________
(должность) (подпись) (должность) (подпись)
рсшифровка подписи______________ расшифровка подписи_______________
«___»___________________20___г. «___»_____________________20___г.
Приложение № 7
к Порядку открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета операций
со средствами, поступающими во
временное распоряжение получателей
средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации
ВЫПИСКА
ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЙ №_________________
за «___»___________________ 20___г.
Наименование органа,
осуществляющего ведение
лицевого счета ___________________________________________
Наименование клиента ___________________________________________
Единица измерения: руб.
Остаток средств на начало дня:
№ п/п
Документ
Поступило средств
Списано средств
номер
дата
1
2
3
4
5
Сумма оборотов за день
Остаток средств на конец дня:
Ответственный исполнитель
управления финансов области_____________ ________________ ______________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Страница __________
Всего страниц ______
Приложение № 8
к Порядку открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета операций
со средствами, поступающими во
временное распоряжение получателей
средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации
(Приложение признано утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
Приложение № 9
к Порядку открытия и ведения
управлением финансов области
лицевых счетов для учета операций
со средствами, поступающими во
временное распоряжение получателей
средств областного бюджета в соответствии с
законодательством Российской Федерации
(Приложение признано утратившим силу: приказ управления финансов Липецкой области от 26.12.2011г. №219)
Дополнительные сведения
| Государственные публикаторы: | Липецкая газета № 246 от 24.12.2010 страница 19-21 |
| Рубрики правового классификатора: | 020.010.050 Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, 030.030.050 Некоммерческие организации (см. также 010.170.010, 010.170.020), 080.000.000 Финансы, 080.060.000 Бюджеты субъектов Российской Федерации |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу:
