Об утверждении методики оценки эффективности налоговых расходов Ольховчанского сельского поселения



1

Администрация

Ольховчанского сельского поселения

Чертковского района Ростовской области

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Об утверждении методики оценки

эффективности налоговых расходов

Ольховчанского сельского поселения

27.07.2020                                                                                                                                            № 63

с. Ольховчик

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Администрации Ольховчанского сельского поселения от 18.11.2019 № 106 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Ольховчанского сельского поселения и оценки налоговых расходов Ольховчанского сельского поселения»,

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить методику оценки эффективности налоговых расходов Ольховчанского сельского поселения согласно приложению, к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление вступает в силу с момента подписания и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

3. Контроль за выполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава Администрации

Ольховчанского сельского поселения

П.П. Беденко

Приложение

к постановлению Администрации

Ольховчанского сельского поселения

от 27.07.2020 № 63

Методика

оценки эффективности налоговых расходов

Ольховчанского сельского поселения

1. Общие положения

1.1. Настоящая методика оценки эффективности налоговых расходов Ольховчанского сельского поселения (далее – Методика) определяет правила проведения оценки эффективности налоговых расходов Ольховчанского сельского поселения в виде налоговой льготы, предусмотренной решением Собрания депутатов Ольховчанского сельского поселения от 16.09.2013 № 43 «Об установлении земельного налога на территории Ольховчанского сельского поселения» в действующей редакции, в соответствии с приложением № 1 к муниципальной программе Ольховчанского сельского поселения «Управление муниципальными финансами и создание условий для эффективного управления муниципальными финансами», утвержденной постановлением Администрации Ольховчанского сельского поселения от 25.10.2018 № 103 «Об утверждении муниципальной программы Ольховчанского сельского поселения «Управление муниципальными финансами и создание условий для эффективного управления муниципальными финансами»».

1.2. Оценка эффективности налоговых расходов представляет комплекс мероприятий, позволяющий сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления льгот плательщикам налогов исходя из целевых характеристик налоговых расходов Ольховчанского сельского поселения.

1.3. Оценка эффективности применяется в отношении следующих налоговых расходов:

1.3.1. Освобождение от уплаты земельного налога граждан Российской Федерации, проживающих на территории Ростовской области не менее 5 лет, имеющих трех и более несовершеннолетних детей и совместно проживающих с ними, имеющих усыновленных (удочеренных), а также находящихся под опекой или попечительством детей, при условии воспитания этих детей не менее 3 лет,- в отношении земельных участков, выделенных в общую долевую собственность граждан и их детей бесплатно для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного хозяйства.

2. Порядок проведения оценки эффективности

налоговых расходов

2.1. Оценка эффективности налоговых расходов включает:

- оценку целесообразности налоговых расходов Ольховчанского сельского поселения;

- оценку результативности налоговых расходов Ольховчанского сельского поселения.

2.2. Критериями целесообразности налоговых расходов Ольховчанского сельского поселения являются:

- соответствие налоговых расходов Ольховчанского сельского поселения целям муниципальной программы Ольховчанского сельского поселения «Управление муниципальными финансами и создание условий для эффективного управления муниципальными финансами»;

- востребованность плательщиками налогов предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением плательщиков налогов, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численностью плательщиков, за 5-летний период.

2.3. В случае несоответствия налоговых расходов Ольховчанского сельского поселения, хотя бы одному из критериев, указанному в пункте 2.2. настоящего раздела Администрация Ольховчанского сельского поселения разрабатывает предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков налогов.

2.4. В качестве критерия результативности налоговых расходов Ольховчанского сельского поселения, определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы Ольховчанского сельского поселении «Управление муниципальными финансами и создание условий для эффективного управления муниципальными финансами», на значение которого оказывают влияние налоговые расходы Ольховчанского сельского поселения.

По налоговому расходу:

- освобождение от уплаты земельного налога для категорий плательщиков, установленных пунктом 1 статьи 3 решения Собрания депутатов Ольховчанского сельского поселения от 16.09.2013 № 43 «Об установлении земельного налога на территории Ольховчанского сельского поселения» в действующей редакции - применяется целевой показатель муниципальной программы Ольховчанского сельского поселения «Управление муниципальными финансами и создание условий для эффективного управления муниципальными финансами» - объем выпадающих налоговых доходов бюджета Ольховчанского сельского поселения Чертковского района

2.5. Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков налогов, льгот в изменение значений целевых показателей муниципальной программы Ольховчанского сельского поселения «Управление муниципальными финансами и создание условий для эффективного управления муниципальными финансами», указанных в пункте 2.4. настоящего раздела, который рассчитывается как разница значений объема налоговых расходов без учета льгот и объема налоговых расходов с учетом льгот по плану и по факту.

2.6. Оценка результативности налоговых расходов Ольховчанского сельского поселения включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Ольховчанского сельского поселения.

2.7. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Ольховчанского сельского поселения осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Ольховчанского сельского поселения «Управление муниципальными финансами и создание условий для эффективного управления муниципальными финансами».

2.8. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Ольховчанского сельского поселения Чертковского района в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Ольховчанского сельского поселения «Управление муниципальными финансами и создание условий для эффективного управления муниципальными финансами» и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Ольховчанского сельского поселения «Управление муниципальными финансами и создание условий для эффективного управления муниципальными финансами» на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль расходов бюджета Ольховчанского сельского поселения Чертковского района для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Ольховчанского сельского поселения «Управление муниципальными финансами и создание условий для эффективного управления муниципальными финансами» могут учитываться в том числе:

субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы за счет средств бюджета Ольховчанского сельского поселения Чертковского района;

предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

2.9. Результаты оценки эффективности налогового расхода должны содержать:

- выводы о достижении целевых характеристик (критериев целесообразности) налогового расхода;

- выводы о вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы Ольховчанского сельского поселения «Управление муниципальными финансами и создание условий для эффективного управления муниципальными финансами» и (или) целей социально-экономического развития;

- выводы о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Ольховчанского сельского поселения Чертковского района) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития.

2.10. Выводы должны отражать является ли налоговый расход эффективным или неэффективным. По итогам оценки эффективности формируется вывод о необходимости сохранения, уточнения или отмене налоговых льгот, обуславливающих налоговые расходы.

2.11. Результаты оценки эффективности налогового расхода Ольховчанского сельского поселения оформляются по форме согласно приложению к настоящей Методике.

1

Приложение

к Методике оценки эффективности

налоговых расходов Ольховчанского

сельского поселения

УТВЕРЖДАЮ

Глава Администрации Ольховчанского

сельского поселения

____________________ ______________

МП (подпись) ФИО

Результаты

оценки эффективности налоговых расходов Ольховчанского сельского поселения

за _____ год

1. Оценка целесообразности налогового расхода Ольховчанского сельского поселения

№п/п

Наименование налогового расхода Ольховчанского сельского поселения/ реквизиты нормативного правового акта Ольховчанского сельского поселения, устанавливающего налоговый расход

Наименование категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы

Критерии целесообразности

Оценка результативности налогового расхода (целесообразен/

нецелесообразен)

Соответствие налогового расхода Ольховчанского сельского поселения целям муниципальной программы Ольховчанского сельского поселения «Управление муниципальными финансами и создание условий для эффективного управления муниципальными финансами» (соответствует/не соответствует)

Востребованность плательщиками предоставленных льгот (соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период)

1

2

3

4

5

6

1

…

2. Оценка результативности налогового расхода Ольховчанского сельского поселения

№ п/п

Наименование налогового расхода Ольховчанского сельского поселения/ реквизиты нормативного правового акта Ольховчанского сельского поселения, устанавливающего налоговый расход

Наименование категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы

Наименование целевого показателя

Значение планового целевого показателя

Значение фактического целевого показателя

Коэффициент результативности налогового расхода (гр.6/гр.5)

Оценка результативности налогового расхода (результативен/

нерезультативен)*

1

2

3

4

5

6

7

8

1

…

*при значении коэффициента результативности от 0,5 и более налоговый расход признается результативным, при значении коэффициента результативности от 0,5 и менее налоговый расход признается нерезультативным

3. Оценка эффективности налогового расхода Ольховчанского сельского поселения

№ п/п

Наименование налогового расхода Ольховчанского сельского поселения/ реквизиты нормативного правового акта Ольховчанского сельского поселения, устанавливающего налоговый расход

Наименование категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы

Достижение критериев целесообразности

Достижение показателей результативности

Наличие или отсутствие альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Ольховчанского сельского поселения «Управление муниципальными финансами и создание условий для эффективного управления муниципальными финансами» и (или) целей социально-экономического развития

Оценка эффективности налогового расхода (эффективен/

неэффективен)

Вывод о необходимости сохранения, уточнения или отмены налоговой льготы, обуславливающей налоговый расход

1

2

3

4

5

6

7

8

1

…

Внес в регистр ЗамайДГ