Основная информация
| Дата опубликования: | 27 мая 2020г. |
| Номер документа: | RU04015508202000004 |
| Текущая редакция: | 1 |
| Статус нормативности: | Нормативный |
| Субъект РФ: | Республика Бурятия |
| Принявший орган: | Администрация муниципальногообразования сельское поселение "Выдринское" |
| Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты муниципальных образований |
| Тип документа: | Постановления |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ «ВЫДРИНСКОЕ»
КАБАНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ
Адрес: РБ, Кабанский район, с.Выдрино, ул. Школьная 4-а
Тел/факс 8 (30138)93-3-97; 93-5-95
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 27.05.2020 г. № 25
Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов муниципального образования сельского поселения «Выдринское» Кабанского района Республики Бурятия
В целях реализации положений статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации от 22.06.2019г. № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и постановления Правительства РБ от 06.12.2019 N 646 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Республики Бурятия и оценки налоговых расходов Республики Бурятия» Администрация МО СП «Выдринское» постановляет:
1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов муниципального образования сельского поселения «Выдринское» Кабанского района Республики Бурятия согласно приложению 1 к настоящему постановлению.
2. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
3. Настоящее постановление вступает в силу с момента его подписания и обнародования.
Глава МО СП «Выдринское» С.В.Орлова
Приложение 1
к постановлению
от 27.05.2020 г. № 25
Порядок
формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов муниципального образования сельского поселения «Выдринское» Кабанского района Республики Бурятия
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок определяет правила формирования перечня налоговых расходов (далее – перечень) и оценку налоговых расходов (далее – оценка) муниципального образования сельского поселения «Выдринское» Кабанского района Республики Бурятия (далее - МО СП «Выдринское»).
2. Налоговые расходы МО СП «Выдринское»- выпадающие доходы бюджета МО СП «Выдринское», обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ МО СП «Выдринское» и (или) целями социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящимися к муниципальным программам.
3. Перечень налоговых расходов МО СП «Выдринское» содержит сведения о распределении налоговых расходов МО СП «Выдринское» в соответствии с целями муниципальных программ и их структурных элементов и (или) целями социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящимися к муниципальным программам МО СП «Выдринское», а также о кураторах налоговых расходов.
4. Куратор налогового расхода - Администрация МО СП «Выдринское», или её структурное подразделение, ответственное в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами МО СП «Выдринское», за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы МО СП «Выдринское» и (или) целей социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящихся к муниципальным программам МО СП «Выдринское»
5. Перечень налоговых расходов (налоговых льгот) МО СП «Выдринское» включает все налоговые расходы (налоговые льготы), установленные нормативными правовыми актами МО СП «Выдринское».
6. Принадлежность налоговых расходов муниципальным программам определяется исходя из соответствия целей указанных расходов (льгот) приоритетам и целям социально-экономического развития, определенным в соответствующих муниципальных программах.
7. Налоговые расходы (налоговые льготы), соответствующие целям социально-экономической политики МО СП «Выдринское», реализуемые в рамках нескольких муниципальных программ МО СП «Выдринское», относятся к нераспределенным налоговым расходам (налоговым льготам).
8. Налоговые расходы (налоговые льготы), которые не соответствуют перечисленным выше критериям, относятся к непрограммным налоговым расходам (налоговым льготам).
9. Нормативные характеристики налоговых расходов МО СП «Выдринское»- сведения о положениях нормативных правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, сборам (далее-льготы), наименованиях налогов, сборов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики по перечню согласно приложению 1.
10. Фискальные характеристики налоговых расходов МО СП «Выдринское»- сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот, об объеме налогов, сборов, задекларированных ими для уплаты в местный бюджет, предусмотренные приложением 1 к настоящему Порядку.
11. Целевые характеристики налоговых расходов МО СП «Выдринское»- сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные приложением 1 к настоящему Порядку.
12. Оценка налоговых расходов МО СП «Выдринское»- комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов МО СП «Выдринское», обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов МО СП «Выдринское».
13. Оценка объемов налоговых расходов МО СП «Выдринское»- определение объемов выпадающих доходов бюджетов МО СП «Выдринское», обусловленных льготами, предоставленными плательщикам.
14. Оценка эффективности налоговых расходов МО СП «Выдринское»- комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов МО СП «Выдринское».
15. Социальные налоговые расходы МО СП «Выдринское»- целевая категория налоговых расходов МО СП «Выдринское», обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения.
16. Стимулирующие налоговые расходы МО СП «Выдринское»- целевая категория налоговых расходов МО СП «Выдринское», предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета МО СП «Выдринское».
17. Технические налоговые расходы МО СП «Выдринское»- целевая категория налоговых расходов МО СП «Выдринское», предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета МО СП «Выдринское».
18. В целях оценки налоговых расходов МО СП «Выдринское» (далее – администрация):
а) формирует перечень налоговых расходов МО СП «Выдринское»;
б) формирует оценку объемов налоговых расходов МО СП «Выдринское»за отчетный финансовый год, а также оценку объемов налоговых расходов МО СП «Выдринское» на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период;
в) осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов МО СП «Выдринское».
19. МРИ ФНС № 8 по Республике Бурятия представляет в Администрацию МО СП «Выдринское»:
а) до 1 апреля (а в 2020 году – до 05 июня) сведения за год, предшествующий отчетному году, а также в случае необходимости уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:
сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;
сведения о суммах выпадающих доходов консолидированного бюджета МО СП «Выдринское» по каждому налоговому расходу МО СП «Выдринское»;
сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в бюджет МО СП «Выдринское» по каждому налоговому расходу, в отношении стимулирующих налоговых расходов;
б) до 1 апреля (а в 2020 году – до 5 июня) сведения за отчетный финансовый год об объеме льгот и количестве плательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, а также сведения о налогах, задекларированных для уплаты плательщиками, имеющими право на льготы, в отчетном году по налоговым расходам МО СП «Выдринское».
20. В целях оценки налоговых расходов МО СП «Выдринское» кураторы налоговых расходов:
а) формируют информацию о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов МО СП «Выдринское», предусмотренную приложением 1 к настоящему Порядку;
б) осуществляют оценку эффективности каждого курируемого налогового расхода МО СП «Выдринское» и направляют результаты такой оценки в администрацию.
II. Формирование перечня налоговых расходов
МО СП «Выдринское»
21. Проект перечня налоговых расходов МО СП «Выдринское» на очередной финансовый год и плановый период формируется по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку и направляется до 10 апреля текущего года (а в 2020 г. – до 15 мая) на согласование кураторам налоговых расходов МО СП «Выдринское».
22. Кураторы налоговых расходов МО СП «Выдринское» до 15 апреля текущего года (а в 2020 г. – до 22 мая) рассматривают проект перечня налоговых расходов МО СП «Выдринское» на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов МО СП «Выдринское» по целям муниципальных программ МО СП «Выдринское» и (или) целям социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящимся к муниципальным программам МО СП «Выдринское»,
Перечень налоговых расходов по итогам проведения согласительных совещаний считается сформированным и размещается на информационном стенде Администрации МО СП «Выдринское» в течение 5 рабочих дней.
23. В случае принятия нормативных правовых актов, предусматривающих изменение информации, включенной в перечень налоговых расходов МО СП «Выдринское», куратор налоговых расходов МО СП «Выдринское» на основании полученной информации вносит соответствующие изменения в перечень налоговых расходов МО СП «Выдринское».
III. Порядок оценки налоговых расходов
МО СП «Выдринское»
24. Методики оценки эффективности налоговых расходов МО СП «Выдринское» разрабатываются кураторами налоговых расходов.
25. Оценка эффективности налоговых расходов МО СП «Выдринское» (в том числе нераспределенных) осуществляется кураторами налоговых расходов и включает:
а) оценку целесообразности налоговых расходов МО СП «Выдринское»;
б) оценку результативности налоговых расходов МО СП «Выдринское».
В целях оценки эффективности налоговых расходов МО СП «Выдринское»администрация формирует ежегодно, до 1 сентября текущего финансового года, оценку фактических объемов налоговых расходов МО СП «Выдринское»за отчетный финансовый год, оценку объемов налоговых расходов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период, а также информацию о значениях фискальных характеристик налоговых расходов МО СП «Выдринское» на основании информации налогового органа.
26. Критериями целесообразности налоговых расходов МО СП «Выдринское» являются:
а) соответствие налоговых расходов МО СП «Выдринское» целям муниципальных программ МО СП «Выдринское», их структурных элементов и (или) целям социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящимся к муниципальным программам МО СП «Выдринское» (в отношении непрограммных налоговых расходов);
б) востребованность плательщиками предоставленных льгот, освобождений или иных преференций, которые характеризуются соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.
27. В случае несоответствия налоговых расходов МО СП «Выдринское» хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 25 настоящего Порядка, куратору налогового расхода надлежит представить предложения об отмене льгот для плательщиков, либо сформулировать предложения по совершенствованию (уточнению) механизма ее действия.
28. В качестве критерия результативности налогового расхода МО СП «Выдринское» определяется не менее одного показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы МО СП «Выдринское» и (или) целей социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящихся к муниципальным программам МО СП «Выдринское», либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы МО СП «Выдринское».
29. Оценка результативности налоговых расходов МО СП «Выдринское» включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов МО СП «Выдринское».
Оценке подлежит вклад соответствующего налогового расхода в изменение значения соответствующего показателя (индикатора), который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.
30. В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов МО СП «Выдринское» осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей и задач, включающий сравнение объемов расходов местного бюджета в случае применения альтернативных механизмов достижения целей и объемом предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей на 1 рубль налоговых расходов МО СП «Выдринское»и на 1 рубль расходов местного бюджета для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).
31. В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы МО СП «Выдринское» и (или) целей социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящихся к муниципальным программам МО СП «Выдринское», могут учитываться в том числе:
а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет местного бюджета;
б) предоставление муниципальных гарантий МО СП «Выдринское» по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;
в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.
32. По итогам оценки эффективности налогового расхода МО СП «Выдринское» куратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода МО СП «Выдринское»:
- о значимости вклада налогового расхода МО СП «Выдринское» в достижение соответствующих показателей (индикаторов);
- о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для местного бюджета) альтернативных механизмов достижения целей и задач.
33. По результатам оценки эффективности соответствующих налоговых расходов куратор налогового расхода МО СП «Выдринское» формирует общий вывод о степени их эффективности и рекомендации о целесообразности их дальнейшего осуществления.
Результаты оценки эффективности налоговых расходов МО СП «Выдринское», рекомендации по результатам указанной оценки направляются кураторами налоговых расходов в администрацию ежегодно до 31 октября текущего финансового года для обобщения.
34. Результаты оценки налоговых расходов МО СП «Выдринское» учитываются при формировании основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики МО СП «Выдринское», а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ.
Приложение 1
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов и оценки налоговых
расходов МО СП «Выдринское»
ПЕРЕЧЕНЬ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ
МО СП «ВЫДРИНСКОЕ»
Предоставляемая информация
Источник данных
I. Нормативные характеристики налогового расхода МО СП «Выдринское» (далее-налоговый расход)
1.
Нормативные правовые акты, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, сборам (пункт, подпункт, абзац)
Администрация МО СП «Выдринское»
2.
Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов
Администрация МО СП «Выдринское»
3.
Целевая категория плательщиков налогов, сборов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции
Администрация МО СП «Выдринское»
4.
Дата начала действия, предоставленного нормативными правовыми актами права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Администрация МО СП «Выдринское»
5.
Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
Администрация МО СП «Выдринское»
6.
Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
Администрация МО СП «Выдринское»
II. Целевые характеристики налогового
расхода МО СП «Выдринское»
7.
Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
Администрация МО СП «Выдринское»
8.
Целевая категория налогового расхода
Администрация МО СП «Выдринское»
9.
Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации
Администрация МО СП «Выдринское»
10.
Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции
Администрация МО СП «Выдринское»
11.
Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками
Администрация МО СП «Выдринское»
12.
Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Администрация МО СП «Выдринское»
13.
Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)
Администрация МО СП «Выдринское»
14.
Наименования муниципальных программ МО СП «Выдринское», наименования нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящиеся к муниципальным программам МО СП «Выдринское» (не программные направления деятельности), в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов, сборов
Администрация МО СП «Выдринское»
15.
Наименования структурных элементов муниципальных программ МО СП «Выдринское», в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов, сборов
Администрация МО СП «Выдринское»
16.
Фактические значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ МО СП «Выдринское» и (или) целей социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящихся к муниципальным программам МО СП «Выдринское», в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов
Администрация МО СП «Выдринское»
17.
Прогнозные (оценочные) значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ МО СП «Выдринское» и (или) целей социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящихся к муниципальным программам МО СП «Выдринское», в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период
Администрация МО СП «Выдринское»
III. Фискальные характеристики налогового расхода МО СП «Выдринское»
18.
Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, сборов, за отчетный финансовый год (тыс. рублей)
налоговый орган
19.
Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)
Администрация МО СП «Выдринское»
20.
Общая численность плательщиков налогов, сборов в отчетном финансовому году (единиц)
налоговый орган
21.
Численность плательщиков налогов, сборов, воспользовавшихся правом на получение налоговых льгот, освобождений и иных преференций в отчетном финансовом году (единиц)
налоговый орган
22.
Базовый объем налогов, сборов, задекларированный для уплаты в бюджет МО СП «Выдринское» плательщиками налогов, сборов по видам налога, сбора, (тыс. рублей)
налоговый орган
23.
Объем налогов, сборов задекларированный для уплаты в уплаты в бюджет МО СП «Выдринское» плательщиками налогов, сборов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)
налоговый орган
24.
Результат оценки эффективности налогового расхода
Администрация МО СП «Выдринское»
25.
Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)
Администрация МО СП «Выдринское»
Приложение 2
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов и оценки налоговых
расходов МО СП «Выдринское»
ПЕРЕЧЕНЬ
налоговых расходов МО СП «Выдринское» на очередной
финансовый год и плановый период
NN п/п
Наименование налогового расхода
Реквизиты нормативного правового акта, устанавливающего налоговый расход
Категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы
Целевая категория
Наименование муниципальной программы/направления деятельности
Наименование подпрограммы муниципальной программы
Наименование структурного элемента подпрограммы муниципальной программы
Показатели (индикаторы) достижения целей муниципальных программ (целей социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящихся к муниципальным программам) в связи с предоставлением налоговых расходов
Куратор налогового расхода
АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ «ВЫДРИНСКОЕ»
КАБАНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ
Адрес: РБ, Кабанский район, с.Выдрино, ул. Школьная 4-а
Тел/факс 8 (30138)93-3-97; 93-5-95
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 27.05.2020 г. № 25
Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов муниципального образования сельского поселения «Выдринское» Кабанского района Республики Бурятия
В целях реализации положений статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации от 22.06.2019г. № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и постановления Правительства РБ от 06.12.2019 N 646 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Республики Бурятия и оценки налоговых расходов Республики Бурятия» Администрация МО СП «Выдринское» постановляет:
1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов муниципального образования сельского поселения «Выдринское» Кабанского района Республики Бурятия согласно приложению 1 к настоящему постановлению.
2. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
3. Настоящее постановление вступает в силу с момента его подписания и обнародования.
Глава МО СП «Выдринское» С.В.Орлова
Приложение 1
к постановлению
от 27.05.2020 г. № 25
Порядок
формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов муниципального образования сельского поселения «Выдринское» Кабанского района Республики Бурятия
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок определяет правила формирования перечня налоговых расходов (далее – перечень) и оценку налоговых расходов (далее – оценка) муниципального образования сельского поселения «Выдринское» Кабанского района Республики Бурятия (далее - МО СП «Выдринское»).
2. Налоговые расходы МО СП «Выдринское»- выпадающие доходы бюджета МО СП «Выдринское», обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ МО СП «Выдринское» и (или) целями социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящимися к муниципальным программам.
3. Перечень налоговых расходов МО СП «Выдринское» содержит сведения о распределении налоговых расходов МО СП «Выдринское» в соответствии с целями муниципальных программ и их структурных элементов и (или) целями социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящимися к муниципальным программам МО СП «Выдринское», а также о кураторах налоговых расходов.
4. Куратор налогового расхода - Администрация МО СП «Выдринское», или её структурное подразделение, ответственное в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами МО СП «Выдринское», за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы МО СП «Выдринское» и (или) целей социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящихся к муниципальным программам МО СП «Выдринское»
5. Перечень налоговых расходов (налоговых льгот) МО СП «Выдринское» включает все налоговые расходы (налоговые льготы), установленные нормативными правовыми актами МО СП «Выдринское».
6. Принадлежность налоговых расходов муниципальным программам определяется исходя из соответствия целей указанных расходов (льгот) приоритетам и целям социально-экономического развития, определенным в соответствующих муниципальных программах.
7. Налоговые расходы (налоговые льготы), соответствующие целям социально-экономической политики МО СП «Выдринское», реализуемые в рамках нескольких муниципальных программ МО СП «Выдринское», относятся к нераспределенным налоговым расходам (налоговым льготам).
8. Налоговые расходы (налоговые льготы), которые не соответствуют перечисленным выше критериям, относятся к непрограммным налоговым расходам (налоговым льготам).
9. Нормативные характеристики налоговых расходов МО СП «Выдринское»- сведения о положениях нормативных правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, сборам (далее-льготы), наименованиях налогов, сборов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики по перечню согласно приложению 1.
10. Фискальные характеристики налоговых расходов МО СП «Выдринское»- сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот, об объеме налогов, сборов, задекларированных ими для уплаты в местный бюджет, предусмотренные приложением 1 к настоящему Порядку.
11. Целевые характеристики налоговых расходов МО СП «Выдринское»- сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные приложением 1 к настоящему Порядку.
12. Оценка налоговых расходов МО СП «Выдринское»- комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов МО СП «Выдринское», обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов МО СП «Выдринское».
13. Оценка объемов налоговых расходов МО СП «Выдринское»- определение объемов выпадающих доходов бюджетов МО СП «Выдринское», обусловленных льготами, предоставленными плательщикам.
14. Оценка эффективности налоговых расходов МО СП «Выдринское»- комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов МО СП «Выдринское».
15. Социальные налоговые расходы МО СП «Выдринское»- целевая категория налоговых расходов МО СП «Выдринское», обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения.
16. Стимулирующие налоговые расходы МО СП «Выдринское»- целевая категория налоговых расходов МО СП «Выдринское», предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета МО СП «Выдринское».
17. Технические налоговые расходы МО СП «Выдринское»- целевая категория налоговых расходов МО СП «Выдринское», предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета МО СП «Выдринское».
18. В целях оценки налоговых расходов МО СП «Выдринское» (далее – администрация):
а) формирует перечень налоговых расходов МО СП «Выдринское»;
б) формирует оценку объемов налоговых расходов МО СП «Выдринское»за отчетный финансовый год, а также оценку объемов налоговых расходов МО СП «Выдринское» на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период;
в) осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов МО СП «Выдринское».
19. МРИ ФНС № 8 по Республике Бурятия представляет в Администрацию МО СП «Выдринское»:
а) до 1 апреля (а в 2020 году – до 05 июня) сведения за год, предшествующий отчетному году, а также в случае необходимости уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:
сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;
сведения о суммах выпадающих доходов консолидированного бюджета МО СП «Выдринское» по каждому налоговому расходу МО СП «Выдринское»;
сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в бюджет МО СП «Выдринское» по каждому налоговому расходу, в отношении стимулирующих налоговых расходов;
б) до 1 апреля (а в 2020 году – до 5 июня) сведения за отчетный финансовый год об объеме льгот и количестве плательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, а также сведения о налогах, задекларированных для уплаты плательщиками, имеющими право на льготы, в отчетном году по налоговым расходам МО СП «Выдринское».
20. В целях оценки налоговых расходов МО СП «Выдринское» кураторы налоговых расходов:
а) формируют информацию о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов МО СП «Выдринское», предусмотренную приложением 1 к настоящему Порядку;
б) осуществляют оценку эффективности каждого курируемого налогового расхода МО СП «Выдринское» и направляют результаты такой оценки в администрацию.
II. Формирование перечня налоговых расходов
МО СП «Выдринское»
21. Проект перечня налоговых расходов МО СП «Выдринское» на очередной финансовый год и плановый период формируется по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку и направляется до 10 апреля текущего года (а в 2020 г. – до 15 мая) на согласование кураторам налоговых расходов МО СП «Выдринское».
22. Кураторы налоговых расходов МО СП «Выдринское» до 15 апреля текущего года (а в 2020 г. – до 22 мая) рассматривают проект перечня налоговых расходов МО СП «Выдринское» на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов МО СП «Выдринское» по целям муниципальных программ МО СП «Выдринское» и (или) целям социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящимся к муниципальным программам МО СП «Выдринское»,
Перечень налоговых расходов по итогам проведения согласительных совещаний считается сформированным и размещается на информационном стенде Администрации МО СП «Выдринское» в течение 5 рабочих дней.
23. В случае принятия нормативных правовых актов, предусматривающих изменение информации, включенной в перечень налоговых расходов МО СП «Выдринское», куратор налоговых расходов МО СП «Выдринское» на основании полученной информации вносит соответствующие изменения в перечень налоговых расходов МО СП «Выдринское».
III. Порядок оценки налоговых расходов
МО СП «Выдринское»
24. Методики оценки эффективности налоговых расходов МО СП «Выдринское» разрабатываются кураторами налоговых расходов.
25. Оценка эффективности налоговых расходов МО СП «Выдринское» (в том числе нераспределенных) осуществляется кураторами налоговых расходов и включает:
а) оценку целесообразности налоговых расходов МО СП «Выдринское»;
б) оценку результативности налоговых расходов МО СП «Выдринское».
В целях оценки эффективности налоговых расходов МО СП «Выдринское»администрация формирует ежегодно, до 1 сентября текущего финансового года, оценку фактических объемов налоговых расходов МО СП «Выдринское»за отчетный финансовый год, оценку объемов налоговых расходов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период, а также информацию о значениях фискальных характеристик налоговых расходов МО СП «Выдринское» на основании информации налогового органа.
26. Критериями целесообразности налоговых расходов МО СП «Выдринское» являются:
а) соответствие налоговых расходов МО СП «Выдринское» целям муниципальных программ МО СП «Выдринское», их структурных элементов и (или) целям социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящимся к муниципальным программам МО СП «Выдринское» (в отношении непрограммных налоговых расходов);
б) востребованность плательщиками предоставленных льгот, освобождений или иных преференций, которые характеризуются соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.
27. В случае несоответствия налоговых расходов МО СП «Выдринское» хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 25 настоящего Порядка, куратору налогового расхода надлежит представить предложения об отмене льгот для плательщиков, либо сформулировать предложения по совершенствованию (уточнению) механизма ее действия.
28. В качестве критерия результативности налогового расхода МО СП «Выдринское» определяется не менее одного показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы МО СП «Выдринское» и (или) целей социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящихся к муниципальным программам МО СП «Выдринское», либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы МО СП «Выдринское».
29. Оценка результативности налоговых расходов МО СП «Выдринское» включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов МО СП «Выдринское».
Оценке подлежит вклад соответствующего налогового расхода в изменение значения соответствующего показателя (индикатора), который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.
30. В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов МО СП «Выдринское» осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей и задач, включающий сравнение объемов расходов местного бюджета в случае применения альтернативных механизмов достижения целей и объемом предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей на 1 рубль налоговых расходов МО СП «Выдринское»и на 1 рубль расходов местного бюджета для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).
31. В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы МО СП «Выдринское» и (или) целей социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящихся к муниципальным программам МО СП «Выдринское», могут учитываться в том числе:
а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет местного бюджета;
б) предоставление муниципальных гарантий МО СП «Выдринское» по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;
в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.
32. По итогам оценки эффективности налогового расхода МО СП «Выдринское» куратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода МО СП «Выдринское»:
- о значимости вклада налогового расхода МО СП «Выдринское» в достижение соответствующих показателей (индикаторов);
- о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для местного бюджета) альтернативных механизмов достижения целей и задач.
33. По результатам оценки эффективности соответствующих налоговых расходов куратор налогового расхода МО СП «Выдринское» формирует общий вывод о степени их эффективности и рекомендации о целесообразности их дальнейшего осуществления.
Результаты оценки эффективности налоговых расходов МО СП «Выдринское», рекомендации по результатам указанной оценки направляются кураторами налоговых расходов в администрацию ежегодно до 31 октября текущего финансового года для обобщения.
34. Результаты оценки налоговых расходов МО СП «Выдринское» учитываются при формировании основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики МО СП «Выдринское», а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ.
Приложение 1
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов и оценки налоговых
расходов МО СП «Выдринское»
ПЕРЕЧЕНЬ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ
МО СП «ВЫДРИНСКОЕ»
Предоставляемая информация
Источник данных
I. Нормативные характеристики налогового расхода МО СП «Выдринское» (далее-налоговый расход)
1.
Нормативные правовые акты, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, сборам (пункт, подпункт, абзац)
Администрация МО СП «Выдринское»
2.
Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов
Администрация МО СП «Выдринское»
3.
Целевая категория плательщиков налогов, сборов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции
Администрация МО СП «Выдринское»
4.
Дата начала действия, предоставленного нормативными правовыми актами права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Администрация МО СП «Выдринское»
5.
Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
Администрация МО СП «Выдринское»
6.
Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
Администрация МО СП «Выдринское»
II. Целевые характеристики налогового
расхода МО СП «Выдринское»
7.
Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам
Администрация МО СП «Выдринское»
8.
Целевая категория налогового расхода
Администрация МО СП «Выдринское»
9.
Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации
Администрация МО СП «Выдринское»
10.
Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции
Администрация МО СП «Выдринское»
11.
Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками
Администрация МО СП «Выдринское»
12.
Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам
Администрация МО СП «Выдринское»
13.
Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)
Администрация МО СП «Выдринское»
14.
Наименования муниципальных программ МО СП «Выдринское», наименования нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящиеся к муниципальным программам МО СП «Выдринское» (не программные направления деятельности), в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов, сборов
Администрация МО СП «Выдринское»
15.
Наименования структурных элементов муниципальных программ МО СП «Выдринское», в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов, сборов
Администрация МО СП «Выдринское»
16.
Фактические значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ МО СП «Выдринское» и (или) целей социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящихся к муниципальным программам МО СП «Выдринское», в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов
Администрация МО СП «Выдринское»
17.
Прогнозные (оценочные) значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ МО СП «Выдринское» и (или) целей социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящихся к муниципальным программам МО СП «Выдринское», в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период
Администрация МО СП «Выдринское»
III. Фискальные характеристики налогового расхода МО СП «Выдринское»
18.
Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, сборов, за отчетный финансовый год (тыс. рублей)
налоговый орган
19.
Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)
Администрация МО СП «Выдринское»
20.
Общая численность плательщиков налогов, сборов в отчетном финансовому году (единиц)
налоговый орган
21.
Численность плательщиков налогов, сборов, воспользовавшихся правом на получение налоговых льгот, освобождений и иных преференций в отчетном финансовом году (единиц)
налоговый орган
22.
Базовый объем налогов, сборов, задекларированный для уплаты в бюджет МО СП «Выдринское» плательщиками налогов, сборов по видам налога, сбора, (тыс. рублей)
налоговый орган
23.
Объем налогов, сборов задекларированный для уплаты в уплаты в бюджет МО СП «Выдринское» плательщиками налогов, сборов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)
налоговый орган
24.
Результат оценки эффективности налогового расхода
Администрация МО СП «Выдринское»
25.
Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)
Администрация МО СП «Выдринское»
Приложение 2
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов и оценки налоговых
расходов МО СП «Выдринское»
ПЕРЕЧЕНЬ
налоговых расходов МО СП «Выдринское» на очередной
финансовый год и плановый период
NN п/п
Наименование налогового расхода
Реквизиты нормативного правового акта, устанавливающего налоговый расход
Категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы
Целевая категория
Наименование муниципальной программы/направления деятельности
Наименование подпрограммы муниципальной программы
Наименование структурного элемента подпрограммы муниципальной программы
Показатели (индикаторы) достижения целей муниципальных программ (целей социально-экономической политики МО СП «Выдринское», не относящихся к муниципальным программам) в связи с предоставлением налоговых расходов
Куратор налогового расхода
Дополнительные сведения
| Государственные публикаторы: | Администрация муниципального образования сельское поселение "Выдринское" от 29.05.2020 обнародовано 29.05.2020 |
| Рубрики правового классификатора: | 020.000.000 БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ, 020.020.000 Расходы местных бюджетов, 030.000.000 МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ. НЕНАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ, 030.060.000 Иные вопросы, связанные с налогообложением и сборами |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу:
