Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения и оценки налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения



Р О С С И Й С К А Я Ф Е Д Е Р А Ц И Я

Б Е Л Г О Р О Д С К А Я О Б Л А С Т Ь

МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН «КРАСНОЯРУЖСКИЙ РАЙОН»

АДМИНИСТРАЦИЯ

ИЛЕК-ПЕНЬКОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

24 апреля 2020 года №18

Об утверждении Порядка формирования перечня

налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения и оценки налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения

В соответствии с пунктом 2 статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года №796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» администрация Илек-Пеньковского сельского поселения

п о с т а н о в л я е т:

1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения и оценки налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения (прилагается).

2. Контроль за исполнением постановления возложить на главного специалиста администрации Илек-Пеньковского сельского поселения Исаеву В.Н.

3. Разместить постановление на официальном сайте администрации Краснояружского района в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (Чехунова О.М.)

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на бюджетные правоотношения, возникающие с 1 января 2020 года.

Глава администрации

Илек-Пеньковского сельского поселения Л.Выжунова

Приложение

Утвержден

постановлением администрации

Илек-Пеньковского сельского

поселения от «24» апреля 2020 г. №18

Порядок

формирования перечня налоговых расходов

Илек-Пеньковского сельского поселения

и оценки налоговых расходов

Илек-Пеньковского сельского поселения

I. Общие положения

1.1. Порядок формирования перечня налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения и оценки налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения (далее - Порядок) определяет правила формирования перечня налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения и оценки налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения.

1.2. Понятия, используемые в настоящем Порядке, означают следующее:

«куратор налогового расхода» - орган местного самоуправления, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными муниципальными правовыми актами Илек-Пеньковского сельского поселения за достижение соответствующих налоговому расходу Илек-Пеньковского сельского поселения целей муниципальной программы Илек-Пеньковского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Илек-Пеньковского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Илек-Пеньковского сельского поселения;

«нормативные характеристики налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения» - сведения о положениях муниципальных правовых актов Илек-Пеньковского сельского поселения, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные по перечню согласно приложению к настоящему Порядку;

«оценка налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения» - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения;

«оценка объемов налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения» - определение объемов выпадающих доходов бюджета сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

«оценка эффективности налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения» - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода Илек-Пеньковского сельского поселения;

«перечень налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения» - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения в соответствии с целями муниципальных программ Илек-Пеньковского сельского поселения, структурных элементов муниципальных программ Илек-Пеньковского сельского поселения и (или) целями социально-экономического развития Илек-Пеньковского сельского поселения, не относящимися к муниципальным программам Илек-Пеньковского сельского поселения, а также о кураторах налоговых расходов;

«плательщики» - плательщики налогов;

«социальные налоговые расходы Илек-Пеньковского сельского поселения» - целевая категория налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

«стимулирующие налоговые расходы Илек-Пеньковского сельского поселения» - целевая категория налоговых расходов Илек-Пеньковского о сельского поселения, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета сельского поселения;

«технические налоговые расходы Илек-Пеньковского сельского поселения» - целевая категория налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета сельского поселения

«фискальные характеристики налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения» - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет Илек-Пеньковского сельского поселения;

«целевые характеристики налогового расхода Илек-Пеньковского сельского поселения» - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные приложением к настоящему Порядку.

1.3. Отнесение налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения к муниципальным программам Илек-Пеньковского сельского поселения осуществляется исходя из целей муниципальных программ Илек-Пеньковского сельского поселения, структурных элементов муниципальных программ Илек-Пеньковского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Илек-Пеньковского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Илек-Пеньковского сельского поселения.

1.4. В целях оценки налоговых расходов:

1.4.1. Администрация Илек-Пеньковского сельского поселения (далее - Администрация) :

а) формирует перечень налоговых расходов;

б) осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов, проводимой кураторами налоговых расходов.

1.4.2. Управление Федеральной налоговой службы по Белгородской области формирует и представляет в Администрацию в отношении каждого налогового расхода информацию о значениях фискальных характеристик соответствующего налогового расхода Илек-Пеньковского сельского поселения и сведения о количестве налогоплательщиков, воспользовавшихся льготой.

1.4.3. Кураторы налоговых расходов:

а) осуществляют распределение налоговых расходов по муниципальным программам Илек-Пеньковского сельского поселения, их структурным элементам, а также целям социально-экономического развития Илек-Пеньковского сельского поселения, не относящимся к муниципальным программам Илек-Пеньковского сельского поселения;

б) осуществляют оценку эффективности каждого курируемого налогового расхода и результаты оценки направляют в Администрацию.

II. Порядок формирования перечня налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения

2.1. Проект перечня налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения на очередной финансовый год и на плановый период разрабатывается Администрацией и в срок до 1 сентября текущего финансового года направляется кураторам налоговых расходов для распределения налоговых расходов в соответствии с целями муниципальных программ Илек-Пеньковского сельского поселения, структурных элементов муниципальных программ Илек-Пеньковского сельского поселения и (или) целями социально-экономического развития Илек-Пеньковского сельского поселения, не относящимися к муниципальным программам Илек-Пеньковского сельского поселения. Кураторы налоговых расходов рассматривают проект перечня налоговых расходов и до 1 октября текущего финансового года направляют согласованный перечень в Администрацию.

В случае наличия замечаний или предложений по изменению куратора налогового расхода, такие замечания и предложения подлежат согласованию с предлагаемым куратором налогового расхода и направляются в Администрацию в течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта.

В случае если эти замечания и предложения не направлены в Администрацию в течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта, проект перечня налоговых расходов считается согласованным.

2.3. Перечень налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения размещается на официальном сайте администрации Краснояружского района в информационно-телекоммуникационной сети Интернет до 1 декабря текущего финансового года.

2.4. В случае изменения в текущем финансовом году состава налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения, внесения изменений в перечень муниципальных программ Илек-Пеньковского сельского поселения, изменения полномочий органов местного самоуправления Илек-Пеньковского сельского поселения, затрагивающих перечень налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения, кураторы налоговых расходов в срок не позднее 10 (десяти) рабочих дней с даты изменений направляют в Администрацию информацию для уточнения перечня налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения. Администрация вносит соответствующие изменения и размещает уточненный перечень налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения на официальном сайте администрации Краснояружского района в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты получения указанной информации.

III. Порядок оценки налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения

3.1.В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения:

3.1.1. Администрациядо 1 февраля направляет в Управление Федеральной налоговой службы по Белгородской области сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы муниципальных правовых актов Илек-Пеньковского сельского поселения, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году.

3.1.2.Управление Федеральной налоговой службы по Белгородской области направляет в Администрацию:

а) до 1 апреля - сведения за год, предшествующий отчетному году, а также в случае необходимости уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:

сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;

сведения о суммах выпадающих доходов бюджета Илек-Пеньковского сельского поселения по каждому налоговому расходу;

сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в бюджет поселения по каждому налоговому расходу, в отношении стимулирующих налоговых расходов;

б) до 15 июля - сведения об объеме льгот за отчетный финансовый год, а также по стимулирующим налоговым расходам, сведения о налогах, задекларированных для уплаты плательщиками, имеющими право на льготы, в отчетном году.

3.2.Информация Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области, представленная в рамках Порядка в Администрацию, направляется в 5-дневный срок кураторам налоговых расходов для проведения оценки эффективности налоговых расходов.

3.3.Кураторы налоговых расходов осуществляют оценку эффективности налоговых расходов в соответствии с Порядком с соблюдением требований, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года №796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», и Порядком.

Оценка эффективности налоговых расходов включает:

а) оценку целесообразности налоговых расходов;

б) оценку результативности налоговых расходов.

3.4.Критериями целесообразности налоговых расходов являются:

- соответствие налоговых расходов целям муниципальных программ Илек-Пеньковского сельского поселения, структурным элементам муниципальных программ Илек-Пеньковского сельского поселения и (или) целям социально-экономического развития Илек-Пеньковского сельского поселения, не относящимся к муниципальным программам Илек-Пеньковского сельского поселения;

- востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

3.5.В случае несоответствия налоговых расходов хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 3.4 раздела III Порядка, куратору налогового расхода надлежит представить в Администрацию предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

3.6.В качестве критерия результативности налогового расхода определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы Илек-Пеньковского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Илек-Пеньковского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Илек-Пеньковского сельского поселения, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы Илек-Пеньковского сельского поселения.

Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Илек-Пеньковского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Илек-Пеньковского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Илек-Пеньковского сельского поселения, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

3.7.Оценка результативности налоговых расходов включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов.

3.7.1. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Илек-Пеньковского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Илек-Пеньковского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Илек-Пеньковского сельского поселения, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения.

3.7.2. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета поселения в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Илек-Пеньковского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Илек-Пеньковского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Илек-Пеньковского сельского поселения, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Илек-Пеньковского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Илек-Пеньковского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Илек-Пеньковского сельского поселения, на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль расходов бюджета поселения для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

3.7.3. В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Илек-Пеньковского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Илек-Пеньковского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Илек-Пеньковского сельского поселения, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета поселения;

б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

3.8.По результатам оценки эффективности соответствующих налоговых расходов куратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития Илек-Пеньковского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Илек-Пеньковского сельского поселения, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета поселения) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Илек-Пеньковского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Илек-Пеньковского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Илек-Пеньковского сельского поселения, и рекомендации о целесообразности их дальнейшего осуществления.

Результаты оценки (с отражением показателей, указанных в приложении к Порядку) с приложением аналитической записки по проведенным расчетам и рекомендаций по результатам оценки представляются ежегодно кураторами налоговых расходов в Администрацию в срок до 20 мая текущего финансового года.

На основе представленных кураторами налоговых расходов данных Администрация обобщает результаты оценки эффективности налоговых расходов и до 1 июня формирует итоговую оценку эффективности налоговых расходов.

3.9.Результаты оценки налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Илек-Пеньковского сельского поселения, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ Илек-Пеньковского сельского поселения.

3.10.Результаты оценки эффективности налоговых расходов направляются главе администрации Илек-Пеньковского сельского поселения и размещаются на официальном сайте администрации Краснояружского района в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Приложение

к Порядку формирования перечня налоговых расходов

Илек-Пеньковского сельского поселения

и оценки налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения

Перечень

показателей для проведения оценки налоговых расходов

Илек-Пеньковского сельского поселения

№п/п

Предоставляемая информация

Источник данных

I. Нормативные характеристики налоговых расходов Илек-Пеньковского сельского поселения

1.1.

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, установленные муниципальными правовыми актами Илек-Пеньковского сельского поселения (далее - МПА поселения)

Данные Админи-страции

1.2.

МПА поселения, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции (далее - налоговые льготы)

Данные Админи-страции

1.3.

Условия предоставления налоговых льгот

Данные Админи-страции

1.4.

Категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы

Данные Админи-страции

1.5.

Дата вступления в силу положений МПА поселения, устанавливающих налоговые льготы

Данные Админи-страции

1.6.

Дата начала действия права на налоговые льготы, предоставленного МПА поселения

Данные Админи-страции

1.7.

Период действия налоговых льгот, предоставленных МПА поселения

Данные Админи-страции

1.8.

Дата прекращения действия налоговых льгот, установленная МПА поселения

Данные Админи-страции

II. Целевые характеристики налоговых расходов

Илек-Пеньковского сельского поселения

2.1.

Наименование налоговых льгот

Данные Админи-страции

2.2.

Целевая категория налогового расхода Илек-Пеньковского сельского поселения

Данные Админи-страции

2.3.

Цели предоставления налоговых льгот, установленных МПА поселения

Кураторы налоговых расходов

2.4.

Вид налоговых льгот, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

Данные Админи-страции

2.5.

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы

Данные Админи-страции

2.6.

Наименование муниципальной программы Илек-Пеньковского сельского поселения (непрограммного направления деятельности), в рамках которой реализуются цели предоставления налогового расхода

Кураторы налоговых расходов

2.7.

Наименования структурных элементов муниципальной программы Илек-Пеньковского сельского поселения, в рамках которых реализуются цели предоставления налогового расхода

Кураторы налоговых расходов

2.8.

Показатели (индикаторы) достижения целей предоставления налогового расхода, в том числе показатели муниципальной программы Илек-Пеньковского сельского поселения и ее структурных элементов

Кураторы налоговых расходов

2.9.

Значения показателей (индикаторов) достижения целей предоставления налогового расхода, в том числе показателей муниципальной программы Илек-Пеньковского сельского поселения и ее структурных элементов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и на плановый период

Кураторы налоговых расходов

III. Фискальные характеристики налогового расхода Илек-Пеньковского сельского поселения

3.1.

Объем налоговых льгот, предоставленных для плательщиков налогов в соответствии с МПА поселения, за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)

Управление Федеральной налоговой службы по Белгородской области

3.2.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)

Кураторы налоговых расходов

3.3.

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся правом на получение налоговой льготы, освобождения и иной преференции (единиц)

Управление Федеральной налоговой службы по Белгородской области

3.4.

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет Илек-Пеньковского сельского поселения плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные МПА поселения (тыс. рублей)

Управление Федеральной налоговой службы по Белгородской области

3.5.

Объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет Илек-Пеньковского сельского поселения налогоплательщиками, имеющими право на налоговые льготы, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

Управление Федеральной налоговой службы по Белгородской области

3.6.

Результат оценки эффективности налогового расхода

Кураторы налоговых расходов