Об утверждении Порядка оценки и формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Екатеринославский сельсовет»



АДМИНИСТРАЦИЯ ЕКАТЕРИНОСЛАВСКОГО СЕЛЬСОВЕТА

ОКТЯБРЬСКОГО РАЙОНА АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 21.07.2020 № 114

с. Екатеринославка

Об утверждении Порядка оценки и формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Екатеринославский сельсовет»

В целях реализации положений статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»

постановляю:

Утвердить Порядок оценки и формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Екатеринославский сельсовет в соответствии в Приложением № 1 к постановлению.

Действие настоящего постановления распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования на сайте Администрации Екатеринославского сельсовета http://www.admekaterinoslavsky.ru/.

3. Контроль за выполнением постановления оставляю за собой.

Глава Екатеринославского сельсовета                                                 В.А. Чабан

Приложение № 1

к постановлению Екатеринославского сельсовета

от 21.07.2020 № 114

ПОРЯДОК

Оценки и формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Екатеринославский сельсовет

I. Общие положения

1. Настоящий порядок оценки и формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Екатеринославский сельсовет (далее – Порядок) определяет правила проведения оценки налоговых расходов (далее – оценка налоговых расходов) муниципального образования Екатеринославский сельсовет (далее – Екатеринославский сельсовет), правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Екатеринославского сельсовета, порядок формирования перечня налоговых расходов Екатеринославского сельсовета.

2. Для целей настоящего Порядка используются следующие основные понятия:

куратор налогового расхода – Администрация Ворошиловского сельского поселения в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальных программ муниципального района и (или) целей социально-экономической политики муниципального района, не относящихся к муниципальным программам муниципального района;

нормативные характеристики налоговых расходов - сведения о положениях нормативных правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по местным налогам, наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами поселения;

оценка налоговых расходов - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов, обусловленных льготами, освобождениями и иными преференциями (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов;

оценка объемов налоговых расходов - определение объемов выпадающих доходов бюджета поселения, обусловленных льготами, освобождениями и иными преференциями (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), предоставленными плательщикам;

оценка эффективности налоговых расходов - комплекс мероприятий, позволяющий сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот, освобождений и иных преференций (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), исходя из целевых характеристик налогового расхода;

социальные налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

стимулирующие налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета поселения;

технические налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет местного бюджета;

фискальные характеристики налоговых расходов - сведения об объеме льгот, освобождений и иных преференций (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), предоставленных категориям плательщиков, о количестве получателей льгот, освобождений и иных преференций по каждой категории плательщиков, и объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в местный бюджет;

целевые характеристики налоговых расходов - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, освобождения и иной преференции (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки).

3. Оценка эффективности проводится отдельно по каждому виду налоговых расходов.

В целях оценки налоговых расходов Администрация Екатеринославского сельсовета:

- формирует перечень налоговых расходов;

- обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, необходимой для проведения их оценки;

- определяет правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, подлежащей включению в паспорта налоговых расходов.

4. Оценка эффективности налоговых расходов осуществляется на основании информации, предоставляемой в Администрацию Екатеринославского сельсовета Межрайонной ИФНС России №6 по Амурской области (далее - ИФНС России № 6 по Амурской области), в соответствии с пунктом 5 общих требований к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796 (далее - Общие требования к оценке налоговых расходов).

II. Формирование перечня налоговых расходов

5. Перечень налоговых расходов на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается Администрацией Екатеринославского сельсовета. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов Екатеринославского сельсовета Администрация Екатеринославского сельсовета:

-обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Екатеринославского сельсовета необходимой для проведения оценки;

- направляет в ИФНС России № 6 по Амурской области сведения о категориях плательщиков с указанием обуславливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов муниципального образования, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, и иной информации;

- на основе полученной информации, содержащей сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, осуществляет оценку эффективности налоговых расходов Екатеринославского сельсовета;

- размещает информацию о результатах оценки налоговых расходов Екатеринославского сельсовета на официальном сайте Администрации Екатеринославского сельсовета в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

III. Правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов

6. Информация о нормативных и целевых характеристиках формируется финансовым отделом Администрации Екатеринославского сельсовета, согласно приложению к настоящему Порядку.

Нормативные характеристики налоговых расходов Екатеринославского сельсовета включают в себя информацию муниципальных правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам:

- дата, номер, наименование муниципального правового акта;

Наименование налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц), по которым установлены льготы;

- категории плательщиков, для которых предусмотрены льготы;

- иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами.

Целевые характеристики налогового расхода Екатеринославского сельсовета отображают цель предоставления, показатели (индикаторы) достижения целей предоставления льгот, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами.

Фискальные характеристики налоговых расходов Екатеринославского сельсовета отображают:

- сведения об объеме (сумме) льгот, предоставленных плательщикам муниципального образования, по категориям плательщиков и видам налогов;

- сведения о численности получателей льгот по муниципальному образованию, по категориям плательщиков и видам налогов.

IV. Оценка эффективности налоговых расходов

7. Оценка эффективности налоговых расходов Екатеринославского сельсовета осуществляется Администрация Екатеринославского сельсовета и включает:

- оценку целесообразности налоговых расходов;

- оценку результативности налоговых расходов.

8. Критериями целесообразности налоговых расходов Екатеринославского сельсовета являются:

- соответствие налоговых расходов Екатеринославского сельсовета целям муниципальных программ, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики Екатеринославского сельсовета, на относящимся к муниципальным программам;

- востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

9. Оценка результативности налоговых расходов состоит из:

1) оценки вклада налоговой льготы в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальных программ Екатеринославского сельсовета и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Екатеринославского сельсовета, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот;

2) оценки бюджетной эффективности, которая производится путем сопоставления результативности предоставления льготы и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ Екатеринославского сельсовета и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Екатеринославского сельсовета.

              10. В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Екатеринославского сельсовета и (или) целей социально-экономической политики Екатеринославского сельсовета, не относящихся к муниципальным программам Екатеринославского сельсовета, могут учитываться в том числе:

- субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет местного бюджета;

- предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

- совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

По итогам оценки эффективности налогового расхода Екатеринославского сельсовета Администрация Екатеринославского сельсовета формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода Екатеринославского сельсовета вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальных программ Екатеринославского сельсовета и (или) целей социально-экономической политики сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Екатеринославского сельсовета.

11. Результаты оценки налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Екатеринославского сельсовета на очередной финансовый год и плановый период, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ Екатеринославского сельсовета.

Приложение

к Порядку

Перечень показателей для проведения оценки налоговых расходов

Екатеринославского сельсовета

Предоставляемая информация

Источник данных

1

2

3

Нормативные характеристики налоговых расходов

1

Нормативные правовые акты, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация Екатеринославского сельсовета

2

Наименование налогов, по которым установлены льготы

Администрация Екатеринославского сельсовета

3

Категории плательщиков, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами муниципального образования

Администрация Екатеринославского сельсовета

4

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные нормативными правовыми актами муниципального образования

Администрация Екатеринославского сельсовета

5

Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов муниципального образования, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация Екатеринославского сельсовета

6

Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами муниципального образования права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация Екатеринославского сельсовета

7

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных нормативными правовыми актами муниципального образования

Администрация Екатеринославского сельсовета

8

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами муниципального образования

Администрация Екатеринославского сельсовета

Целевые характеристики налоговых расходов

9

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Администрация Екатеринославского сельсовета

10

Целевая категория налогового расхода муниципального образования

Администрация Екатеринославского сельсовета

11

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами муниципального образования

Администрация Екатеринославского сельсовета

12

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций

Администрация Екатеринославского сельсовета

13

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Администрация Екатеринославского сельсовета

14

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к государственным программам, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Администрация Екатеринославского сельсовета

15

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

Администрация Екатеринославского сельсовета

Фискальные характеристики налоговых расходов

16

Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с нормативными правовыми актами муниципального образования за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)

ИФНС России № 6 по Амурской области

17

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц)

ИФНС России № 6 по Амурской области

18

Результат оценки эффективности налогового расхода

Администрация Екатеринославского сельсовета

19

Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)

Администрация Екатеринославского сельсовета