Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Гремяченского сельского поселения Хохольского муниципального района Воронежской области



Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: Администрация Гремяченского с.п. Хохольского МР ВО

Должность: Глава"ул. Чехова

Дата подписи: 10.04.2020 15:15:56

АДМИНИСТРАЦИЯ

ГРЕМЯЧЕНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

ХОХОЛЬСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 17.03.2020 года № 26

с.Гремячье

Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Гремяченского сельского поселения Хохольского муниципального района Воронежской области

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, администрация Гремяченского сельского поселения Хохольского муниципального района Воронежской области

постановляет:

1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Гремяченского сельского поселения Хохольского муниципального района Воронежской области.

2. Постановление вступает в силу со дня его подписания и распространяется на бюджетные правоотношения, возникающие с 1 января 2020 года.

3. Опубликовать настоящее постановление на официальном сайте администрации Гремяченского сельского поселения Хохольского муниципального района Воронежской областив сети Интернет.

4. Контроль за исполнением постановления оставляю за собой.

И.о.главы Гремяченского сельского поселения В.И.Звальнева

Утвержден постановлением администрации Гремяченского сельского поселения от 17.03.2020 г. № 26

Порядок

формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Гремяченского сельского поселения Хохольского муниципального района Воронежской области

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет правила формирования перечня налоговых расходов (далее – перечень) и оценку налоговых расходов (далее – оценка) Гремяченского сельского поселения Хохольского муниципального района Воронежской области (далее –Гремяченское сельское поселение).

2. Налоговые расходы Гремяченского сельского поселения - выпадающие доходы бюджета Гремяченского сельского поселения, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ Гремяченского сельского поселения и (или) целями социально-экономической политики Гремяченского сельского поселения, не относящимися к муниципальным программам.

3. Перечень налоговых расходов Гремяченского сельского поселения содержит сведения о распределении налоговых расходов Гремяченского сельского поселения в соответствии с целями муниципальных программ и их структурных элементов и (или) целями социально-экономической политики Гремяченского сельского поселения, не относящимися к муниципальным программам Гремяченского сельского поселения, а также о кураторах налоговых расходов.

4. Кураторы налоговых расходов - орган местного самоуправления, (организация), ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами Гремяченского сельского поселения, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальных программ Гремяченского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Гремяченского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Гремяченского сельского поселения.

5. Перечень налоговых расходов (налоговых льгот) Гремяченского сельского поселения включает все налоговые расходы (налоговые льготы), установленные нормативными правовыми актами Гремяченского сельского поселения.

6. Принадлежность налоговых расходов муниципальным программам определяется исходя из соответствия целей указанных расходов (льгот) приоритетам и целям социально-экономического развития, определенным в соответствующих муниципальных программах.

7. Налоговые расходы (налоговые льготы), соответствующие целям социально-экономической политики Гремяченского сельского поселения, реализуемые в рамках нескольких муниципальных программ Гремяченского сельского поселения, относятся к нераспределенным налоговым расходам (налоговым льготам).

8. Налоговые расходы (налоговые льготы), которые не соответствуют перечисленным выше критериям, относятся к непрограммным налоговым расходам (налоговым льготам).

9. Нормативные характеристики налоговых расходов Гремяченского сельского поселения - сведения о положениях нормативных правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, сборам (далее-льготы), наименованиях налогов, сборов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики по перечню согласно приложению.

10. Фискальные характеристики налоговых расходов Гремяченского сельского поселения - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот, об объеме налогов, сборов, задекларированных ими для уплаты в местный бюджет, предусмотренные приложением к настоящему Порядку.

11. Целевые характеристики налоговых расходов Гремяченского сельского поселения - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные приложением к настоящему Порядку.

12. Оценка налоговых расходов Гремяченского сельского поселения - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Гремяченского сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Гремяченского сельского поселения.

13. Оценка объемов налоговых расходов Гремяченского сельского поселения - определение объемов выпадающих доходов бюджетов Гремяченского сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам.

14. Оценка эффективности налоговых расходов Гремяченского сельского поселения - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов Гремяченского сельского поселения.

15. Социальные налоговые расходы Гремяченского сельского поселения - целевая категория налоговых расходов Гремяченского сельского поселения, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения.

16. Стимулирующие налоговые расходы Гремяченского сельского поселения - целевая категория налоговых расходов Гремяченского сельского поселения, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета Гремяченского сельского поселения.

17. Технические налоговые расходы Гремяченского сельского поселения - целевая категория налоговых расходов Гремяченского сельского поселения, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета Гремяченского сельского поселения.

18. В целях оценки налоговых расходов Гремяченского сельского поселения (далее – администрация):

а) формирует перечень налоговых расходов Гремяченского сельского поселения;

б) формирует оценку объемов налоговых расходов Гремяченского сельского поселения за отчетный финансовый год, а также оценку объемов налоговых расходов Гремяченского сельского поселения на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период;

в) осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов Гремяченского сельского поселения.

19. В целях оценки налоговых расходов Гремяченского сельского поселения налоговый орган формирует, и представляют в администрацию в отношении каждого налогового расхода информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов Гремяченского сельского поселения за отчетный финансовый год, а также информацию о стимулирующих налоговых расходах Гремяченского сельского поселения за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году.

20. В целях оценки налоговых расходов Гремяченского сельского поселения кураторы налоговых расходов:

а) формируют информацию о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Гремяченского сельского поселения, предусмотренную приложением к настоящему Порядку;

б) осуществляют оценку эффективности каждого курируемого налогового расхода Гремяченского сельского поселения и направляют результаты такой оценки в администрацию.

II. Формирование перечня налоговых расходов

Гремяченского сельского поселения

21. Перечень налоговых расходов Гремяченского сельского поселения на очередной финансовый год формируется до 15 ноября текущего финансового года и утверждается распоряжением администрации до 1 декабря текущего финансового года. В перечне налоговых расходов должна содержаться информация о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов.

В случае уточнения структурных элементов муниципальных программ Гремяченского сельского поселения в рамках рассмотрения и утверждения проекта решения о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период перечень налоговых расходов утверждается до 30 декабря текущего финансового года.

22. В срок, не позднее 15 рабочих дней после завершения процедур, установленных в пункте 21 настоящего Порядка, перечень налоговых расходов Гремяченского сельского поселения размещается на официальном сайте администрации Гремяченского сельского поселения в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

III. Порядок оценки налоговых расходов

Гремяченского сельского поселения

23. Методики оценки эффективности налоговых расходов Гремяченского сельского поселения разрабатываются кураторами налоговых расходов.

24. Оценка эффективности налоговых расходов Гремяченского сельского поселения (в том числе нераспределенных) осуществляется кураторами налоговых расходов и включает:

а) оценку целесообразности налоговых расходов Гремяченского сельского поселения;

б) оценку результативности налоговых расходов Гремяченского сельского поселения.

В целях оценки эффективности налоговых расходов Гремяченского сельского поселения администрация формирует ежегодно, до 1 сентября текущего финансового года, оценку фактических объемов налоговых расходов Гремяченского сельского поселения за отчетный финансовый год, оценку объемов налоговых расходов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период, а также информацию о значениях фискальных характеристик налоговых расходов Гремяченского сельского поселения на основании информации налогового органа.

25. Критериями целесообразности налоговых расходов Гремяченского сельского поселения являются:

а) соответствие налоговых расходов Гремяченского сельского поселения целям муниципальных программ Гремяченского сельского поселения, их структурных элементов и (или) целям социально-экономической политики Гремяченского сельского поселения, не относящимся к муниципальным программам Гремяченского сельского поселения (в отношении непрограммных налоговых расходов);

б) востребованность плательщиками предоставленных льгот, освобождений или иных преференций, которые характеризуются соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

26. В случае несоответствия налоговых расходов Гремяченского сельского поселения хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 25 настоящего Порядка, куратору налогового расхода надлежит представить предложения об отмене льгот для плательщиков, либо сформулировать предложения по совершенствованию (уточнению) механизма ее действия.

27. В качестве критерия результативности налогового расхода Гремяченского сельского поселения определяется не менее одного показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Гремяченского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Гремяченского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Гремяченского сельского поселения, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы Гремяченского сельского поселения.

28. Оценка результативности налоговых расходов Гремяченского сельского поселения включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Гремяченского сельского поселения.

Оценке подлежит вклад соответствующего налогового расхода в изменение значения соответствующего показателя (индикатора), который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

29. В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Гремяченского сельского поселения осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей и задач, включающий сравнение объемов расходов местного бюджета в случае применения альтернативных механизмов достижения целей и объемом предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей на 1 рубль налоговых расходов Гремяченского сельского поселения и на 1 рубль расходов местного бюджета для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

30. В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Гремяченского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Гремяченского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Гремяченского сельского поселения, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет местного бюджета;

б) предоставление муниципальных гарантий Гремяченского сельского поселения по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

31. По итогам оценки эффективности налогового расхода Гремяченского сельского поселения куратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода Гремяченского сельского поселения:

- о значимости вклада налогового расхода Гремяченского сельского поселения в достижение соответствующих показателей (индикаторов);

- о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для местного бюджета) альтернативных механизмов достижения целей и задач.

32. По результатам оценки эффективности соответствующих налоговых расходов куратор налогового расхода Гремяченского сельского поселения формирует общий вывод о степени их эффективности и рекомендации о целесообразности их дальнейшего осуществления.

Результаты оценки эффективности налоговых расходов Гремяченского сельского поселения, рекомендации по результатам указанной оценки направляются кураторами налоговых расходов в администрацию ежегодно до 31 октября текущего финансового года для обобщения.

33. Результаты оценки налоговых расходов Гремяченского сельского поселения учитываются при формировании основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики Гремяченского сельского поселения, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ.

Приложение к Порядку формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Гремяченского сельского поселения Хохольского муниципального района Воронежской области

Информация о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Гремяченского сельского поселения Хохольского муниципального района Воронежской области

Предоставляемая информация

Источник данных

I. Нормативные характеристики налогового расхода Гремяченского сельского поселения (далее-налоговый расход)

1.

Нормативные правовые акты, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, сборам (пункт, подпункт, абзац)

уполномоченный орган местного самоуправления

2.

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов

уполномоченный орган местного самоуправления

3.

Целевая категория плательщиков налогов, сборов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

уполномоченный орган местного самоуправления

4.

Дата начала действия, предоставленного нормативными правовыми актами права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

уполномоченный орган местного самоуправления

5.

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

уполномоченный орган местного самоуправления

6.

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

уполномоченный орган местного самоуправления

II. Целевые характеристики налогового

расхода Гремяченского сельского поселения

7.

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

уполномоченный орган местного самоуправления

8.

Целевая категория налогового расхода

уполномоченный орган местного самоуправления

9.

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации

уполномоченный орган местного самоуправления

10.

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции

уполномоченный орган местного самоуправления

11.

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

уполномоченный орган местного самоуправления

12.

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

уполномоченный орган местного самоуправления

13.

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

уполномоченный орган местного самоуправления

14.

Наименования муниципальных программ Гремяченского сельского поселения, наименования нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики Гремяченского сельского поселения, не относящиеся к муниципальным программам Гремяченского сельского поселения (непрограммные направления деятельности), в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов, сборов

уполномоченный орган местного самоуправления

15.

Наименования структурных элементов муниципальных программ Гремяченского сельского поселения, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов, сборов

уполномоченный орган местного самоуправления

16.

Фактические значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ Гремяченского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Гремяченского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Гремяченского сельского поселения, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов

уполномоченный орган местного самоуправления

17.

Прогнозные (оценочные) значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ Гремяченского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Гремяченского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Гремяченского сельского поселения, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период

уполномоченный орган местного самоуправления

III. Фискальные характеристики налогового расхода Гремяченского сельского поселения

18.

Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, сборов, за отчетный финансовый год (тыс. рублей)

налоговый орган

19.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, сборов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)

администрация Гремяченского сельского поселения

20.

Общая численность плательщиков налогов, сборов в отчетном финансовому году (единиц)

налоговый орган

21.

Численность плательщиков налогов, сборов, воспользовавшихся правом на получение налоговых льгот, освобождений и иных преференций в отчетном финансовом году (единиц)

налоговый орган

22.

Базовый объем налогов, сборов, задекларированный для уплаты в бюджет Гремяченского сельского поселения плательщиками налогов, сборов по видам налога, сбора, (тыс. рублей)

налоговый орган

23.

Объем налогов, сборов задекларированный для уплаты в уплаты в бюджет Гремяченского сельского поселения плательщиками налогов, сборов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)

налоговый орган

24.

Результат оценки эффективности налогового расхода

уполномоченный орган местного самоуправления

25.

Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)

администрация Гремяченского сельского поселения