О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ НА 2020 ГОД



ПСКОВСКОЕ ОБЛАСТНОЕ СОБРАНИЕ ДЕПУТАТОВ

ЗАКОН ПСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

от 29 ноября 2019 года № 2007-ОЗ

О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ НА 2020 ГОД

(в редакции законов Псковской области от 02.05.2020 № 2067-ОЗ, от 08.06.2020 № 2085-ОЗ, от 21.07.2020 № 2093-ОЗ, от 29.12.2020 № 2143-ОЗ, от 02.04.2021 № 2165-ОЗ)

Принят

областным Собранием депутатов

28 ноября 2019 года

Статья 1

1. Установить льготы по следующим налогам для отдельных категорий налогоплательщиков:

1) по налогу на имущество организаций:

а) освободить от уплаты налога:

организации в отношении имущества, используемого (предназначенного) исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет;

организации народных художественных промыслов в отношении имущества, используемого для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

организации в отношении объектов внешнего благоустройства населенных пунктов;

организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, осуществляющие образовательную деятельность, являющиеся некоммерческими организациями и расположенные на территории Псковской области, за исключением бюджетных и казенных учреждений;

медицинские организации, включенные в реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, и оказывающие первичную медико-санитарную помощь;

социально ориентированные некоммерческие организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Псковской области, органами местного самоуправления муниципальных образований Псковской области, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг;

(абзац введен Законом Псковской области от 08.06.2020 № 2085-ОЗ)

социально ориентированные некоммерческие организации, основным видом экономической деятельности которых согласно сведениям, содержащимся по состоянию на 01 марта 2020 года в Едином государственном реестре юридических лиц, является один из видов экономической деятельности, указанный в перечне видов экономической деятельности, приведенном в приложении 1 к настоящему Закону (далее - Перечень видов экономической деятельности);

(абзац введен Законом Псковской области от 08.06.2020 № 2085-ОЗ)

б) уменьшить сумму налога на 50 процентов:

организациям потребительской кооперации;

организациям почтовой связи, оказывающим услуги почтовой связи общего пользования в малонаселенных и отдаленных населенных пунктах Псковской области, при условии, что разница между суммой налога за налоговый период 2020 года, исчисленной без учета применения предусмотренной настоящим абзацем налоговой льготы, и суммой налога за налоговый период 2020 года, исчисленной с учетом применения предусмотренной настоящим абзацем налоговой льготы, не превышает сумму финансовых средств, направленных в 2020 году на финансирование работ по текущему или капитальному ремонту, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению объектов почтовой связи, расположенных в малонаселенных и отдаленных населенных пунктах Псковской области;

в) освободить от уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 3 части 1 статьи 1.1 Закона Псковской области от 25.11.2003 № 316-ОЗ «О налоге на имущество организаций», налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (далее - объекты недвижимого имущества, указанные в пунктах 1, 3 части 1 статьи 1.1 Закона области от 25.11.2003 № 316-ОЗ), организации, отвечающие в совокупности следующим критериям:

организация включена по состоянию на 01 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

организация в соответствии со сведениями, содержащимися по состоянию на 01 марта 2020 года в Едином государственном реестре юридических лиц, осуществляет вид экономической деятельности, указанный в Перечне видов экономической деятельности, и использует объект недвижимого имущества, указанный в пунктах 1, 3 части 1 статьи 1.1 Закона области от 25.11.2003 № 316-ОЗ, в целях осуществления данного вида экономической деятельности;

(подпункт «в» введен Законом Псковской области от 02.05.2020 № 2067-ОЗ; в редакции Закона Псковской области от 08.06.2020 № 2085-ОЗ)

г) уменьшить организациям за период с 01 марта 2020 года по 01 октября 2020 года налоговую базу для расчета налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 3 части 1 статьи 1.1 Закона области от 25.11.2003 № 316-ОЗ, на величину кадастровой стоимости таких объектов недвижимого имущества, сданных в аренду, в случае снижения размера арендной платы и соблюдения условий, предусмотренных частью 3.1 настоящего Закона;

(подпункт «г» введен Законом Псковской области от 02.05.2020 № 2067-ОЗ; в редакции Закона Псковской области от 08.06.2020 № 2085-ОЗ)

2) по транспортному налогу:

а) освободить от уплаты налога:

участников Великой Отечественной войны за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно;

(абзац в редакции Закона Псковской области от 21.07.2020 № 2093-ОЗ)

инвалидов I и II групп за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно;

одного из родителей (усыновителей), опекуна (попечителя), имеющего ребенка-инвалида в составе семьи, среднедушевой доход которой за 2020 год не превышает сумму величин прожиточного минимума на душу населения, устанавливаемого в Псковской области, за одно из следующих транспортных средств:

(абзац в редакции Закона Псковской области от 21.07.2020 № 2093-ОЗ)

легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно;

грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно;

автобус с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно;

граждан - владельцев легковых автомобилей на период прохождения ими военной службы по призыву на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно;

организации, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом (далее - регулярные перевозки) по муниципальным маршрутам регулярных перевозок, межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок, в отношении транспортных средств, используемых для осуществления регулярных перевозок по муниципальным маршрутам регулярных перевозок, межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок;

(абзац введен Законом Псковской области от 02.05.2020 № 2067-ОЗ)

индивидуальных предпринимателей, осуществляющих регулярные перевозки по муниципальным маршрутам регулярных перевозок, межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок, в отношении транспортных средств, используемых для осуществления регулярных перевозок по муниципальным маршрутам регулярных перевозок, межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок;

(абзац введен Законом Псковской области от 02.05.2020 № 2067-ОЗ)

одного из родителей (усыновителей), опекуна (попечителя), имеющего трех и более детей в возрасте до 18 лет в составе семьи, среднедушевой доход которой за 2020 год не превышает сумму величин прожиточного минимума на душу населения, устанавливаемого в Псковской области, за одно из следующих транспортных средств:

(абзац введен Законом Псковской области от 21.07.2020 № 2093-ОЗ)

легковой автомобиль с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно;

(абзац введен Законом Псковской области от 21.07.2020 № 2093-ОЗ)

грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно;

(абзац введен Законом Псковской области от 21.07.2020 № 2093-ОЗ)

автобус с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно;

(абзац введен Законом Псковской области от 21.07.2020 № 2093-ОЗ)

б) установить пониженные ставки налога согласно приложению 2 к настоящему Закону:

(абзац в редакции Закона Псковской области от 02.05.2020 № 2067-ОЗ)

организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим круглогодичную доставку хлебобулочных изделий и иных товаров первой необходимости населению, проживающему в сельской местности, по графикам, согласованным с органами местного самоуправления муниципальных образований Псковской области, в отношении специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств;

организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим закуп молока в личных подсобных хозяйствах по графикам, согласованным с органами местного самоуправления муниципальных образований Псковской области, в отношении специальных автомашин (молоковозов);

медицинским организациям в отношении автомобилей скорой медицинской помощи и комплексов медицинских на шасси транспортных средств;

крестьянским (фермерским) хозяйствам и индивидуальным предпринимателям, доля дохода которых от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной и последующей (промышленной) переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год составила не менее 70 процентов, за исключением транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации;

инвалидам боевых действий, лицам, получившим инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно;

приемным родителям (родителю), заключившим в установленном порядке договор о приемной семье, или супругу (супруге) приемного родителя;

организациям, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов всероссийских (общероссийских) общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов;

(абзац введен Законом Псковской области от 02.05.2020 № 2067-ОЗ)

ветеранам боевых действий за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно.

(абзац введен Законом Псковской области от 29.12.2020 № 2143-ОЗ)

2. Налоговые льготы, предусмотренные подпунктами «а», «б» пункта 1 части 1 настоящей статьи, не распространяются на объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на объекты недвижимого имущества, сданные в аренду.

(часть 2 в редакции Закона Псковской области от 02.05.2020 № 2067-ОЗ)

3. Перечень малонаселенных и отдаленных населенных пунктов Псковской области для применения налоговой льготы, предусмотренной абзацем третьим подпункта «б» пункта 1 части 1 настоящей статьи, устанавливается актом Администрации Псковской области.

При использовании налоговой льготы, предусмотренной абзацем третьим подпункта «б» пункта 1 части 1 настоящей статьи, налогоплательщик одновременно с представлением налоговой декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода обязан представить в налоговый орган расчет суммы финансовых средств, направленных в 2020 году на финансирование работ по текущему или капитальному ремонту, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению объектов почтовой связи, расположенных в малонаселенных и отдаленных населенных пунктах Псковской области, по форме, установленной актом Администрации Псковской области.

3.1. Налоговая льгота, предусмотренная подпунктом «г» пункта 1 части 1 настоящей статьи, применяется при одновременном соблюдении следующих условий:

1) договор аренды объекта недвижимого имущества, указанного в пунктах 1, 3 части 1 статьи 1.1 Закона области от 25.11.2003 № 316-ОЗ (далее - договор аренды), заключен до 15 марта 2020 года;

2) арендатором по договору аренды является организация, осуществляющая в соответствии со сведениями, содержащимися по состоянию на 01 марта 2020 года в Едином государственном реестре юридических лиц, вид экономической деятельности, указанный в Перечне видов экономической деятельности, или индивидуальный предприниматель, осуществляющий в соответствии со сведениями, содержащимися по состоянию на 01 марта 2020 года в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, вид экономической деятельности, указанный в Перечне видов экономической деятельности (далее - арендатор);

(пункт 2 в редакции Закона Псковской области от 08.06.2020 № 2085-ОЗ)

3) дополнительное соглашение к договору аренды, предусматривающее снижение размера арендной платы, заключено после 15 марта 2020 года;

(пункт 3 в редакции Закона Псковской области от 08.06.2020 № 2085-ОЗ)

4) размер арендной платы, предусмотренный договором аренды, снижен не менее чем на 50 процентов;

5) пункт 5 утратил силу Законом Псковской области от 08.06.2020 № 2085-ОЗ.

(часть 3.1 введена Законом Псковской области от 02.05.2020 № 2067-ОЗ)

3.2. При использовании налоговой льготы, предусмотренной подпунктом «г» пункта 1 части 1 настоящей статьи, налогоплательщик одновременно с представлением налоговой декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода обязан представить в налоговый орган копии договора аренды, дополнительного соглашения к договору аренды, предусматривающего снижение размера арендной платы, а также копии документов, подтверждающих уплату арендатором арендной платы в 2020 году.

(часть 3.2 введена Законом Псковской области от 02.05.2020 № 2067-ОЗ; в редакции Закона Псковской области от 08.06.2020 № 2085-ОЗ)

4. Порядок подтверждения права на получение налоговой льготы, предусмотренной абзацами четвертым – седьмым, одиннадцатым - четырнадцатым подпункта «а» пункта 2 части 1 настоящей статьи, устанавливается актом Администрации Псковской области.

(часть 4 в редакции Закона Псковской области от 21.07.2020 № 2093-ОЗ)

5. Налогоплательщики, имеющие право на получение налоговых льгот, предусмотренных пунктом 2 части 1 настоящей статьи, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы в соответствии с пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - заявление).

При наличии у налогоплательщика права на получение налоговых льгот, предусмотренных пунктом 2 части 1 настоящей статьи, по нескольким основаниям налоговая льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика согласно заявлению.

В случае если налогоплательщик - физическое лицо, имеющий право на получение одной из налоговых льгот, предусмотренных абзацами вторым - восьмым, одиннадцатым - четырнадцатым подпункта «а», абзацами шестым и девятым подпункта «б» пункта 2 части 1 настоящей статьи, и на которого зарегистрированы два и более транспортных средства, в отношении которых может применяться данная налоговая льгота, не представил заявление или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется в отношении транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога.

(часть 5 в редакции Закона Псковской области от 02.04.2021 № 2165-ОЗ)

Статья 2

Настоящий Закон вступает в силу с 01 января 2020 года.

Губернатор области

М.Ю.ВЕДЕРНИКОВ

Псков

29 ноября 2019 года

№ 2007-ОЗ

Приложение 1

к Закону Псковской области

«О налоговых льготах на 2020 год»

ПЕРЕЧЕНЬ

ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

(введен Законом Псковской области от 02.05.2020 № 2067-ОЗ; в редакции Закона Псковской области от 08.06.2020 № 2085-ОЗ)

№ п/п

Наименование видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (далее - ОКВЭД2)

Код по ОКВЭД2

1

Производство изделий народных художественных промыслов

32.99.8

2

Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах

45.11.2

3

Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая

45.11.3

4

Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах

45.19.2

5

Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая

45.19.3

6

Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями

45.32

7

Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах

45.40.2

8

Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая

45.40.3

9

Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах

47.19

(строка 9 в редакции Закона Псковской области от 08.06.2020 № 2085-ОЗ)

10

Строка 10 исключена Законом Псковской области от 08.06.2020 № 2085-ОЗ.

11

Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах

47.4

12

Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах

47.5

13

Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах

47.6

14

Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах

47.7

15

Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках

47.8

(строка 15 в редакции Закона Псковской области от 08.06.2020 № 2085-ОЗ)

16

Строка 16 исключена Законом Псковской области от 08.06.2020 № 2085-ОЗ.

17

Деятельность по предоставлению мест для временного проживания

55

18

Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания

56.1

19

Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания

56.2

20

Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

79

21

Деятельность по организации конференций и выставок

82.3

22

Образование дополнительное

85.4

23

Стоматологическая практика

86.23

24

Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений

90

25

Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры

91

26

Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений

93

27

Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения

95

28

Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий

96.01

29

Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

96.02

30

Деятельность физкультурно-оздоровительная

96.04

Приложение 2

к Закону Псковской области

«О налоговых льготах на 2020 год»

ПОНИЖЕННЫЕ СТАВКИ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

(в редакции Закона Псковской области от 02.05.2020 № 2067-ОЗ)

№ п/п

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

1

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

1.1.

до 75 л.с. (до 55,16 кВт) включительно

1,6

1.2.

свыше 75 л.с. до 100 л.с. (свыше 55,16 кВт до 73,55 кВт) включительно

1,9

1.3.

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

2,8

2

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

2.1.

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

0,8

2.2.

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 до 25,74 кВт) включительно

1,5

2.3.

свыше 35 л.с. до 50 л.с. (свыше 25,74 кВт до 36,77 кВт) включительно

3,9

3

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

3.1.

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

3,9

3.2.

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

7,7

4

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

4.1.

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

1,9

4.2.

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

3,0

4.3.

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

3,9

4.4.

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

5,0

4.5.

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

6,6

5

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

1,9

6

Моторные лодки с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 35 л.с. (до 25,75 кВт) включительно

2,5

_________