Основная информация
| Дата опубликования: | 29 декабря 2003г. |
| Номер документа: | 5448 |
| Текущая редакция: | 1 |
| Статус нормативности: | Нормативный |
| Принявший орган: | МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ |
| Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти |
| Тип документа: | Приказы |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
В0304093
В200304093В200603923
ОПУБЛИКОВАНО:
РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА, 03.02.2004, N 18, СТР. 13
ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО", 25.02.2004, N 7, СТР. 11
ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО", 03.03.2004, N 8, СТР. 11
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 21.01.2004 ПОД N 5448
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПРИКАЗ
29.12.2003 N БГ-3-21/727
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ
ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЮ
<Не применяется: приказ Министерства финансов РФ от 29.12.2006 N 185н >
В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 N 117-ФЗ; НГР:Р0302697 "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 28, ст. 2886) и на основании пунктов 3 и 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р9803595 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; N 32, ст. 3341; 2001, N 53 (ч. I), ст. 5016, ст. 5026; 2002, N 1 (ч. I), ст. 2; 2003, N 23, ст. 2174; N 27, ст. 2700 (ч. 1); N 28, ст. 2873) приказываю:
1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить инструкцию по заполнению налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
3. Налоговые декларации по форме, утвержденной пунктом 1 настоящего Приказа, представляются за налоговые периоды, наступающие с 1 января 2004 года.
4. Признать с 01.02.2004, но не ранее момента вступления в силу настоящего Приказа утратившими силу Приказы МНС России от 15.07.2002 N БГ-3-21/362; НГР:В0202039 "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых" (зарегистрирован в Минюсте России 31.07.2002, N 3648; Российская газета, 2002, N 143-144) и от 13.08.2002 N БГ-3-21/433; НГР:В0202399 "Об утверждении инструкции по заполнению налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых" (зарегистрирован в Минюсте России 11.09.2002, N 3788; Российская газета, 2002, N 176).
5. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на статс-секретаря - заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Н.О. Аристархову.
Министр
Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И. Букаев
Согласовано
Статс-секретарь -
первый заместитель
Министра финансов
Российской Федерации
С.Д. ШатаЛОВ
08.12.2003
+-+----------+-+---------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ Приложение N 1|
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51054014 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ Утверждено|
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+----+-+-+-+ Приказом МНС России|
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|1| от ________ 2003 N ______|
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+----+-+-+-+ |
| Форма по КНД 1151054|
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ |
| |
|Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий |
|(через дробь номер корректировки) |
| |
|Вид доку- +-+ +-+ Налоговый +-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
|мента | |/| | период |1| N месяца | | | Отчетный год | | | | | |
| +-+ +-+ +-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+ |
|Представляется в __________________________________________________________ Код | | | | | |
| (наименование налогового органа) +-+-+-+-+ |
|По месту нахождения российской +-+ индивидуального +-+ участка недр, +-+ |
|(жительства) организации | | предпринимателя | | представленного | | |
| +-+ +-+ на условиях СРП +-+ |
| (нужное отметить знаком V) |
| |
|По месту осуществления отделение +-+ |
|деятельности иностранной иностранной | | |
|организации через: организации +-+ |
| |
|__________________________________________________________________________________________|
| (полное наименование организации, Фамилия, Имя, Отчество индивидуального предпринимателя)|
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | | | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+ с приложением +-+-+-+ |
|Данная декларация составлена на | | | | страницах подтверждающих | | | | листах |
| +-+-+-+ документов или +-+-+-+ |
| их копий на |
+------------------------------------------+-----------------------------------------------+
|Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, | |
|подтверждаю: | |
|Для организации | |
| |Сведения о представлении налоговой декларации |
|Руководитель _____________________________| |
| Фамилия, Имя, Отчество |Данная декларация представлена (нужное отметить|
| (полностью) |знаком V) |
| | +-+ +-+ уполномочен- +-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |лично | | по почте | | ным предста- | | |
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | | +-+ +-+ вителем +-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+| |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || +-+-+-+ |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+|на страницах | | | | |
| | +-+-+-+ |
|Главный бухгалтер ________________________| |
| Фамилия, Имя, Отчество | |
| (полностью) |с приложением подтверждающих +-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |документов на | | | | листах |
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | | +-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |Дата представления +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+|декларации | | | | | | | | | | | |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+| |
|Уполномоченный представитель _____________| |
| Фамилия, Имя,| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+|
| Отчество |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | ||
| (полностью) | +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+|
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ | |
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | | +-+ 1 - крупнейший,|
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |Категория налогоплательщика | | 2 - основной, |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+| +-+ 3 - прочие |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || |
| МП +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+| |
|Для индивидуального предпринимателя | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+| __________________ ______________ |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || Фамилия, И.О. Подпись |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+| |
| |
| -------------------------------- |
| <*> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного|
|представителя следует заполнить сведения на странице 2 титульного листа налоговой|
|декларации. |
+-+ +-+
+-+--------------------------------------------------------------------------------------+-+
+-+----------+-+---------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51054021 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+----+-+-+-+ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+----+-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| |
| Сведения о физическом лице |
| |
| В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера организации и|
| уполномоченного представителя сообщаю: |
| |
| Фамилия, Имя, Отчество физического лица _________________________________________|
| Код города и номер контактного телефона: служебный __________ домашний __________|
| +----+-+-+ |
| Вид документа, удостоверяющего личность _______________________ |Код | | | |
| +----+-+-+ |
| Серия и номер документа, удостоверяющего личность _______________________________|
| Кем выдан _______________________________________________________________________|
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Дата выдачи документа | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Адрес места жительства в Российской Федерации <*>: |
| +-+-+-+-+-+-+ |
| Почтовый индекс | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+ |
| +----+-+-+ |
| Субъект Российской Федерации __________________________________ |Код | | | |
| +----+-+-+ |
| Район ___________________________________________________________________________|
| Город ___________________________________________________________________________|
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) _________________________________________|
| Улица (проспект, переулок и т.д.) _______________________________________________|
| Номер дома (владения) ___________________________________________________________|
| Номер корпуса (строения) ________________________________________________________|
| Номер квартиры __________________________________________________________________|
| Адрес места жительства в стране, резидентом которой является декларант __________|
| _________________________________________________________________________________|
| |
| -------------------------------- |
| <*> Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места|
|жительства указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись ___________ Дата | | | | | | | | | | | |
+-+ +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ +-+
+-+--------------------------------------------------------------------------------+-+
+-+----------+-+---------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51054038 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+----+-+-+-+ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+----+-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00001|
| |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогоплательщика |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
| |
|Наименование соглашения о разделе 001 +----------------------------------+|
|продукции (для участков недр, | ||
|предоставленных в пользование | ||
|на условиях СРП) | ||
| +----------------------------------+|
| +-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись ___________ Дата | | | | | | | | | | | |
+-+ +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ +-+
+-+--------------------------------------------------------------------------------+-+
+-+----------+-+---------------------------------------------------------+
+-+||||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51054045 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00021|
| |
| Раздел 2.1. Расчет налоговой базы и суммы налога |
| по углеводородному сырью и отдельным видам твердых |
| полезных ископаемых |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
||Наименование добытого полезного| 010 | |
||ископаемого | | |
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-+-+---------------+
||Код добытого полезного ископаемого | 020 | | | | | | |
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-+-+-+-+ |
||Код бюджетной классификации | 030 | | | | | | | | |
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-+-+-+-+-----------+
||Единица измерения количества добытого| 040 | |
||полезного ископаемого | | |
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-------------------+
||Код единицы измерения количества ОКЕИ | 050 | | | | |
|+--------------------------------------+------+-+-+-+ |
| |
| Количество добытого полезного ископаемого, |
| облагаемого по налоговой ставке: |
| код основания налогообложения |
| |
|+-----------------------------------------------------------------------+
|| 0 процентов (рублей) при добыче полезных ископаемых: |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
||в части нормативных потерь |1010| 060 | |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
||при разработке некондиционных|1040| 070 | |
||запасов (остаточных запасов| | | |
||пониженного качества) | | | |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
||при разработке ранее списанных|1045| 080 | |
||запасов | | | |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
||остающихся во вскрышных,|1050| 090 | |
||вмещающих (разубоживающих)| | | |
||породах, в отвалах или в отходах| | | |
||перерабатывающих производств в| | | |
||связи с отсутствием в Российской| | | |
||Федерации промышленной| | | |
||технологии их извлечения | | | |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
||из вскрышных и вмещающих|1060| 100 | |
||(разубоживающих) пород, отходов| | | |
||горнодобывающего и связанных с| | | |
||ним перерабатывающих производств| | | |
||(в том числе в результате| | | |
||переработки нефтешламов) в| | | |
||пределах нормативов содержания| | | |
||полезных ископаемых | | | |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
||по прочим основаниям |1070| 110 | |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
|| установленной п. 2 статьи 342 НК: |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
||с коэффициентом 0,7 |2000| 120 | |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
||без применения коэффициента 0,7 |4000| 130 | |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
| |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
||Стоимость единицы добытого | 140 | |
||полезного ископаемого | | |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
| |
| Налоговая база по добытому полезному ископаемому, |
| облагаемому по налоговой ставке: |
| |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
|| 0 процентов (рублей) | 150 | |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
|| установленной п. 2 статьи 342 НК: |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
||с коэффициентом 0,7 | 160 | |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
||без применения коэффициента 0,7 | 170 | |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
| |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
||Налоговая ставка | 180 | |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
||Исчисленная сумма налога | 190 | |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
||Сумма предоставленных налоговых льгот | 200 | |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
||Код налоговой льготы | 210 | |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
||Сумма налога, подлежащая уплате в | 220 | |
||бюджет | | |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
+-+ +-+
+-+--------------------------------------------------------------------+-+
+-+----------+-+---------------------------------------------------------+
+-+||||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51054052 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00022|
| |
| Раздел 2.2. Расчет налоговой базы и суммы налога |
| по прочим видам полезных ископаемых |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Наименование добытого полезного| 010 | ||
||ископаемого | | ||
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-+-+--------------+|
||Код добытого полезного ископаемого | 020 | | | | | | ||
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-+-+-+-+ ||
||Код бюджетной классификации | 030 | | | | | | | | ||
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-+-+-+-+----------+|
||Единица измерения количества добытого| 040 | ||
||полезного ископаемого | | ||
|+--------------------------------------+------+-+-+-+------------------+|
||Код единицы измерения количества ОКЕИ | 050 | | | | |
|+--------------------------------------+------+-+-+-+ |
| |
| Количество добытого полезного ископаемого, |
| облагаемого по налоговой ставке: |
| код основания налогообложения |
| |
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
||0 процентов (рублей), всего: |1000| 060 | ||
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
|| установленной п. 2 статьи 342 НК: ||
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
||с коэффициентом 0,7 |2000| 070 | ||
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
||без применения коэффициента 0,7 |4000| 080 | ||
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
| |
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Стоимость единицы добытого | 090 | ||
||полезного ископаемого | | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
| |
| Налоговая база по добытому полезному ископаемому, |
| облагаемому по налоговой ставке: |
| |
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
|| 0 процентов (рублей) | 100 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
|| установленной п. 2 статьи 342 НК: ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||с коэффициентом 0,7 | 110 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||без применения коэффициента 0,7 | 120 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
| |
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Налоговая ставка | 130 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Исчисленная сумма налога | 140 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Сумма предоставленных налоговых льгот | 150 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Код налоговой льготы | 160 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Сумма налога, подлежащая уплате в | 170 | ||
||бюджет | | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
+-+ +-+
+-+--------------------------------------------------------------------+-+
+-+----------+-+---------------------------------------------------------+
+-+||||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51054069 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00023|
| |
| Раздел 2.3. Расчет налоговой базы и суммы налога |
| участниками соглашений о разделе продукции |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Наименование добытого полезного| 010 | ||
||ископаемого | | ||
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-+-+--------------+|
||Код добытого полезного ископаемого | 020 | | | | | | ||
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-+-+-+-+ ||
||Код бюджетной классификации | 030 | | | | | | | | ||
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-+-+-+-+----------+|
||Единица измерения количества добытого| 040 | ||
||полезного ископаемого | | ||
|+--------------------------------------+------+-+-+-+------------------+|
||Код единицы измерения количества ОКЕИ | 050 | | | | |
|+--------------------------------------+------+-+-+-+ |
| |
| Количество добытого полезного ископаемого, |
| облагаемого по налоговой ставке: |
| код основания налогообложения |
| |
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
||0 процентов (рублей), всего: |5210| 060 | ||
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
|| установленной в соответствии со статьей 346.37 НК: ||
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
||с коэффициентом 0,5 |5220| 070 | ||
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
||без применения коэффициента 0,5 |5230| 080 | ||
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
| |
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Стоимость единицы добытого | 090 | ||
||полезного ископаемого | | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
| |
| Налоговая база по добытому полезному ископаемому, |
| облагаемому по налоговой ставке: |
| |
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
|| 0 процентов (рублей) | 100 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
|| установленной в соответствии со статьей 346.37 НК: ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||с коэффициентом 0,5 | 110 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||без применения коэффициента 0,5 | 120 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
| |
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Налоговая ставка | 130 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Сумма налога, подлежащая уплате в | 140 | ||
||бюджет | | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
+-+ +-+
+-+--------------------------------------------------------------------+-+
+-+----------+-+---------------------------------------------------------+
+-+||||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ Форма по КНД 1151054|
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00031|
| 51054076 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| |
| Раздел 3.1. Расчет количества добытого полезного |
| ископаемого по участкам недр |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
| +------------------------+|
|Наименование добытого полезного 010 | ||
|ископаемого +------------------------+|
| +-+-+-+-+-+ |
|Код добытого полезного ископаемого 020 | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код бюджетной классификации 030 | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+----------+|
|Единица измерения количества 040 | ||
| +-+-+-+------------------+|
|Код единицы измерения количества 050 | | | | |
|по ОКЕИ +-+-+-+ |
| |
| Код строки 060 |
| |
|+---+--------------+--------+-----------------------+------------------+|
|| N |Серия, N и вид| Код |Количество добытого по-| Справочно ||
||п/п| лицензии на | ОКАТО |лезного ископаемого, | ||
|| | пользование |по месту|подлежащего налогообло-| ||
|| | недрами | уплаты |жению по основаниям в | ||
|| | | налога |соответствии с кодами | ||
|| | | +------------+----------+---------+--------+|
|| | | | Коды |Количество|Фактичес-|Из ||
|| | | | оснований | |кие поте-|вскрыш- ||
|| | | | (1010 - | |ри - все-|ных и ||
|| | | | 5130) | |го |вмещаю- ||
|| | | | | | |щих по- ||
|| | | | | | |род, от-||
|| | | | | | |ходов - ||
|| | | | | | |всего ||
|+---+--------------+--------+------------+----------+---------+--------+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ||
|+---+--------------+--------+------------+----------+---------+--------+|
|| | | | | | | ||
|+---+--------------+--------+------------+----------+---------+--------+|
|| | | | | | | ||
|+---+--------------+--------+------------+----------+---------+--------+|
|| | | | | | | ||
|+---+--------------+--------+------------+----------+---------+--------+|
|| | | | | | | ||
|+---+--------------+--------+------------+----------+---------+--------+|
|| | | | | | | ||
|+---+--------------+--------+------------+----------+---------+--------+|
+-+ +-+
+-+--------------------------------------------------------------------+-+
+-+----------+-+---------------------------------------------------------+
+-+||||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51054083 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00032|
| |
| Раздел 3.2. Расчет стоимости единицы добытого |
| полезного ископаемого |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Наименование добытого полезного| 010 | ||
||ископаемого | | ||
|+------------------------------------+------+--+--+--+--+--+-----------+|
||Код добытого полезного ископаемого | 020 | | | | | | ||
|+------------------------------------+------+--+--+--+--+--+-----------+|
||Стоимость единицы добытого полезного| 030 | ||
||ископаемого | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
| |
| 1. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых |
| (за исключением полезных ископаемых, указанных |
| в подразделах 2, 3) исходя из цен реализации |
| |
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Стоимость реализованного добытого| 040 | ||
||полезного ископаемого в ценах| | ||
||реализации | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Расходы по доставке | 050 | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Количество реализованного добытого| 060 | ||
||полезного ископаемого | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
| |
| 2. Оценка стоимости добытых драгоценных металлов, |
| извлеченных из коренных (рудных), россыпных |
| и техногенных месторождений |
| |
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Стоимость реализованного химически| 070 | ||
||чистого металла | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Расходы по аффинажу и доставке| 080 | ||
||химически чистого металла до| | ||
||получателя | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Количество реализованного химически| 090 | ||
||чистого металла | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Доля содержания химически чистого| 100 | ||
||металла в единице добытого полезного| | ||
||ископаемого | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
| |
| 3. Оценка стоимости добытых драгоценных камней |
| |
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Первичная оценка добытых драгоценных| 110 | ||
||камней | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Количество добытых драгоценных| 120 | ||
||камней | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
| |
| 4. Оценка стоимости единицы добытого полезного |
| ископаемого исходя из расчетной стоимости |
| |
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Общая сумма расходов по добыче| 130 | ||
||полезных ископаемых, произведенных в| | ||
||налоговом периоде (по данным раздела| | ||
||3.2.1) | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Доля добытого полезного ископаемого| 140 | ||
||в общем количестве добытых полезных| | ||
||ископаемых | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Сумма расходов по добыче полезного| 150 | ||
||ископаемого | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Количество добытого полезного| 160 | ||
||ископаемого (по данным раздела 3.1) | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
+-+ +-+
+-+--------------------------------------------------------------------+-+
+-+----------+-+---------------------------------------------------------+
+-+||||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51054090 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00321|
| |
| Раздел 3.2.1. Определение общей суммы расходов на добычу |
| полезных ископаемых |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Прямые расходы по добыче полезных| 010 | ||
||ископаемых, произведенные в| | ||
||налоговом периоде | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Остаток незавершенного производства| 020 | ||
||на начало налогового периода | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Остаток незавершенного производства| 030 | ||
||на конец налогового периода | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Сумма прямых расходов, относящаяся к| 040 | ||
||добытым в налоговом периоде полезным| | ||
||ископаемым | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Внереализационные расходы,| 050 | ||
||относящиеся к добытым полезным| | ||
||ископаемым (в соответствии с| | ||
||подпунктами 6, 7 пункта 4 статьи 340| | ||
||НК) | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Косвенные расходы, относящиеся к| 060 | ||
||добытым полезным ископаемым | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Косвенные расходы, связанные с| 070 | ||
||добычей полезных ископаемых | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Общая сумма прямых расходов,| 080 | ||
||произведенных в течение налогового| | ||
||периода | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Сумма косвенных и иных расходов,| 090 | ||
||относящаяся к добытым в налоговом| | ||
||периоде полезным ископаемым | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Общая сумма расходов по добыче| 100 | ||
||полезных ископаемых, произведенных в| | ||
||налоговом периоде | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
+-+ +-+
+-+--------------------------------------------------------------------+-+
Приложение N 2
Утверждена
Приказом МНС России
от 29.12.2003 N БГ-3-21/727
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Настоящая Инструкция издана на основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р9803595 (далее - НК; НГР:Р9803595) и устанавливает порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - налоговая декларация), форма которой утверждена настоящим Приказом.
Форма налоговой декларации и инструкция по ее заполнению, утвержденные настоящим Приказом, являются обязательными для налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых (далее - налогоплательщики) включая участников соглашений о разделе продукции.
Для налогоплательщиков, являющихся участниками соглашений о разделе продукции, положения настоящей Инструкции применяются с учетом раздела 10 настоящей Инструкции.
1. Общие положения
1.1. Налоговая декларация состоит из:
титульного листа;
раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика";
раздела 2.1 "Расчет налоговой базы и суммы налога по углеводородному сырью и отдельным видам твердых полезных ископаемых";
раздела 2.2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по прочим видам полезных ископаемых";
раздела 3.1 "Расчет количества добытого полезного ископаемого по участкам недр";
раздела 3.2 "Расчет стоимости единицы добытого полезного ископаемого";
раздела 3.2.1 "Определение общей суммы расходов на добычу полезных ископаемых".
1.2. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения российской организации, месту жительства индивидуального предпринимателя, месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.
Организации, состоящие на учете в межрегиональной (межрайонной) инспекции МНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии с Приказом МНС России от 31.08.2001 N БГ-3-09/319; НГР:В0102654 (зарегистрирован в Минюсте России 25.09.2001, N 2950; Российская газета, 2001, N 192; 2003, N 87), представляют налоговые декларации в указанные инспекции.
1.3. Налог на добычу полезных ископаемых (далее - налог) подлежит уплате в соответствующем субъекте Российской Федерации по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории Российской Федерации, подлежит уплате по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
Налог подлежит уплате в сроки, установленные статьей 344 НК.
2. Общие требования
к порядку заполнения налоговой декларации
2.1. Налоговая декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможно заполнение формы налоговой декларации на пишущей машинке или распечатка налоговой декларации на принтере. Порядок представления налоговой декларации в электронном виде определяется МНС России.
2.2. В соответствующих ячейках каждой строки должно указываться только одно значение. В случае отсутствия каких-либо значений, предусмотренных налоговой декларацией, в соответствующей ячейке проставляется прочерк или ноль.
2.3. Для исправления ошибок перечеркивается неверная цифра, вписывается правильная цифра и проставляются подписи должностных лиц организации или индивидуального предпринимателя, подписавших налоговую декларацию, под исправлением с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации или печатью индивидуального предпринимателя (при наличии). Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток".
2.4. В верхнем поле каждой страницы, включаемой налогоплательщиком в состав налоговой декларации, необходимо указать следующее.
2.4.1. Для российской и иностранной организаций:
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется налоговая декларация. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули ("00").
При этом для российской организации:
ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309; НГР:В9803607 (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.1998, N 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 1999, N 1), или для крупнейших налогоплательщиков - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме N 9-КНС, утвержденной Приказом МНС России от 31.08.2001 N БГ-3-09/319; НГР:В0102654.
Для иностранной организации:
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и/или информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденными Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124; НГР:В0001455 (зарегистрирован в Минюсте России 02.06.2000, N 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2000, N 25).
2.4.2. Для индивидуального предпринимателя:
ИНН - 12-значный цифровой код в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309; НГР:В9803607.
2.5. Страница 2 титульного листа и каждая страница раздела 1 налоговой декларации, представляемой организацией, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяется подписью одного из лиц, подписавших налоговую декларацию на странице 1 титульного листа. В конце каждой страницы проставляется подпись и дата подписания.
При заполнении налоговой декларации индивидуальным предпринимателем на каждой странице проставляется его подпись, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, и дата подписания.
2.6. В верхнем поле каждой страницы налоговой декларации проставляется порядковый номер страницы. Нумерация страниц налоговой декларации ведется сплошным способом вне зависимости от наличия или отсутствия страницы 2 титульного листа налоговой декларации, а также от количества конкретных разделов.
2.7. Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком в налоговую декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в прошлых налоговых периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки или иных ошибок, повлекших завышение (занижение) сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, производится путем представления налоговой декларации за соответствующий прошлый налоговый период, в которой отражаются налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений.
Указанная налоговая декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действующей в налоговом периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств. При перерасчете налогоплательщиком налоговых обязательств не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговых обязательств.
В случае невозможности определения налогоплательщиком конкретного периода, к которому относятся обнаруженные им в текущем налоговом периоде ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы, относящиеся к прошлым налоговым периодам, налогоплательщик корректирует налоговые обязательства налогового периода, в котором выявлены ошибки (искажения).
3. Титульный лист налоговой декларации
3.1. Страница 1 титульного листа заполняется налогоплательщиком полностью, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".
При заполнении страницы 1 титульного листа необходимо указать следующее.
3.1.1. Вид документа:
"1" - первичный;
"3" - корректирующий (при представлении в налоговый орган налоговой декларации, в которой налоговые обязательства отражены с учетом внесенных дополнений и изменений).
Код "3" указывается с номером (через дробь), отражающим, какая по счету налоговая декларация с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: "3/1", "3/2", "3/3" и т.д.).
3.1.2. Налоговый период - номер месяца (от 01 до 12), за который представлена налоговая декларация;
отчетный год - год, за налоговый период которого представлена налоговая декларация.
3.1.3. Полное наименование налогового органа, в который представляется налоговая декларация, и его код.
3.1.4. Место представления налоговой декларации: место нахождения российской организации; место жительства индивидуального предпринимателя; место осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.
3.1.5. Полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).
3.1.6. Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439; НГР:Р0203229 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 26, ст. 2586; 2003, N 7, ст. 642; N 43, ст. 4238).
3.1.7. Количество страниц, на которых составлена налоговая декларация.
3.1.8. Количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.
3.1.9. Для организаций достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется дата подписания.
При заполнении налоговой декларации индивидуальным предпринимателем проставляется его подпись, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, и дата подписания.
3.2. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения:
- о представлении налоговой декларации (способ представления; количество страниц налоговой декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись);
- об определении категории налогоплательщика (крупнейший, основной, прочий).
3.3. Страница 2 титульного листа заполняется только в случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя.
На странице 2 указывается следующее.
3.3.1. Сведения в отношении руководителя, главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя:
фамилия, имя и отчество;
номер контактного телефона с кодом города;
сведения о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи);
адрес места жительства.
3.3.2. При заполнении сведений на данной странице следует обратить внимание, что:
фамилия, имя, отчество указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
для взаимодействия налогового органа с физическим лицом указывается номер контактного телефона с кодом города. При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера;
в строке "вид документа, удостоверяющего личность" записывается конкретное название документа (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.п.) и указывается код документа в соответствии с приложением N 4 к настоящей Инструкции;
далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;
адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии с приложением N 3 к настоящей Инструкции.
Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
Сведения, указанные на странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.
4. "Раздел 1. Сумма налога, подлежащая
уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"
4.1. По строке 001 раздела 1 указывается прочерк.
4.2. По строке 010 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 15.08.1996 N 115-ФЗ; НГР:Р9604281 "О бюджетной классификации Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 34, ст. 4030; 2000, N 32, ст. 3338; 2001, N 33 (часть II), ст. 3437; 2002, N 19, ст. 1796; 2003, N 19, ст. 1751) (далее - КБК), в соответствии с которым должно производиться зачисление суммы налога на счета органов федерального казначейства.
4.3. По строкам 020 указывается код ОКАТО муниципального образования, на территории которого происходит уплата налога по участкам недр, расположенным на данной территории, по КБК, указанному по строке 010 данного листа раздела 1.
В случае уплаты налога на территории муниципального образования, отличного от муниципального образования, на территории которого расположен участок недр, по строкам 020 указывается код ОКАТО муниципального образования по месту нахождения участка недр.
4.4. По строкам 030 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, исчисленная по участкам недр, в отношении которых уплата производится на территории муниципального образования с кодом ОКАТО, указанным по строке 020, по КБК, указанному по строке 010 данного листа раздела 1.
Значение по строке 030 определяется путем сложения всех сумм налога, исчисленных по всем полезным ископаемым, в отношении которых налог подлежит уплате на территории муниципального образования с данным кодом ОКАТО по данному КБК (по данным строки 220 раздела (разделов) 2.1 и (или) строки 170 раздела (разделов) 2.2).
Сумма налога, исчисленная в отношении отдельного добытого полезного ископаемого, подлежащая уплате на территории муниципального образования с данным кодом ОКАТО, определяется, на основании пункта 2 статьи 343 НК, исходя из всей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в отношении добытого полезного ископаемого (по данным строки 220 раздела 2.1 или строки 170 раздела 2.2 в зависимости от вида добытого полезного ископаемого), пропорционально доле полезного ископаемого, добытого на территории муниципального образования с данным кодом ОКАТО, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.
Доля полезного ископаемого, добытого на территории муниципального образования с данным кодом ОКАТО, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида определяется по данным раздела 3.1 налоговой декларации как отношение суммы значений по строкам графы 5 таблицы, соответствующим данному коду ОКАТО по графе 3, к сумме значений по всем строкам таблицы по графе 5 (с учетом п. 7.6 настоящей Инструкции).
4.5. В случае недостатка строк раздела 1 при заполнении налоговой декларации в бумажном виде заполняется еще необходимое количество листов раздела 1.
5. "Раздел 2.1. Расчет налоговой базы и суммы налога
по углеводородному сырью и отдельным видам
твердых полезных ископаемых"
5.1. Раздел 2.1 "Расчет налоговой базы и суммы налога по углеводородному сырью и отдельным видам твердых полезных ископаемых" заполняется налогоплательщиком отдельно по кодам бюджетной классификации и отдельно по каждому добытому полезному ископаемому, относящемуся к углеводородному сырью или отдельным видам твердых полезных ископаемых в соответствии со следующим списком:
уголь каменный;
товарные руды:
железа, алюминия, меди, никеля, свинца, цинка, олова;
многокомпонентные комплексные руды;
природные алмазы;
концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы:
золото, серебро, платина, палладий.
В случае добычи в налоговом периоде полезных ископаемых, не относящихся к углеводородному сырью и указанным в настоящем пункте твердым полезным ископаемым, раздел 2.1 не заполняется и в состав налоговой декларации не включается. В таком случае заполняется раздел 2.2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по прочим видам полезных ископаемых".
5.2. По строкам 010 и 020 указывается соответственно наименование добытого полезного ископаемого и его код согласно приложению N 1 к настоящей Инструкции.
5.3. По строке 030 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.
5.4. По строкам 040, 050 указывается соответственно единица измерения количества полезного ископаемого и код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения.
5.5. По строкам 060 - 130 указывается количество полезного ископаемого, добытого на всех участках недр, предоставленных налогоплательщику в пользование, облагаемого:
по налоговой ставке 0 процентов (рублей) (строки 060 - 110);
по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК (строки 120 - 130).
При добыче нефти по строкам 120 - 130 указывается количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке, установленной статьей 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 126-ФЗ; НГР:Р0101570 "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (ч. I), ст. 3429; 2002, N 1 (ч. I), ст. 4; N 22, ст. 2026; 2003, N 28, ст. 2886).
Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой, по драгоценным металлам - с точностью до второго знака после запятой.
5.5.1. Количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей), указывается по следующим основаниям:
по строке 060 - в соответствии с пп. 1 пункта 1 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "1010");
по строке 070 - в соответствии с частью 1 пп. 4 пункта 1 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "1040");
по строке 080 - в соответствии с частью 2 пп. 4 пункта 1 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "1045");
по строке 090 - в соответствии с частью 1 пп. 5 пункта 1 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "1050");
по строке 100 - в соответствии с частью 2 пп. 5 пункта 1 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "1060");
по строке 110 - в соответствии с подпунктами 2, 3, 6, 7 пункта 1 статьи 342 НК и международными договорами Российской Федерации (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "1070").
5.5.2. Количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК, указывается:
по строке 120 - по участкам недр, в отношении которых применяется коэффициент 0,7 в соответствии с последним абзацем пункта 2 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "2000");
по строке 130 - за исключением количества добытого полезного ископаемого по участкам недр, в отношении которых применяется коэффициент 0,7 (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "4000").
5.6. По строке 140 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого.
Значение по строке 140 определяется на основе раздела 3.2 "Расчет стоимости единицы добытого полезного ископаемого" налоговой декларации и соответствует значению по строке 030 указанного раздела.
В случае, если раздел 2.1 заполняется по полезному ископаемому, налоговая база по которому определяется как количество добытого полезного ископаемого в натуральном выражении, по строке 140 ставится прочерк.
5.7. По строкам 150 - 170 отражается налоговая база по добытому полезному ископаемому, облагаемому:
по налоговой ставке 0 процентов (рублей) (строка 150);
по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК (строки 160 - 170).
При добыче нефти по строкам 150 - 170 отражается налоговая база по добытому полезному ископаемому, облагаемому по налоговой ставке, установленной статьей 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 126-ФЗ; НГР:Р0101570.
5.7.1. В отношении полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении, значения по строкам 150 - 170 определяются:
стр. 150 = стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110;
стр. 160 = стр. 120;
стр. 170 = стр. 130.
5.7.2. В отношении полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, значения по строкам 150 - 170 определяются:
стр. 150 = (стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110) х стр. 140;
стр. 160 = стр. 120 х стр. 140;
стр. 170 = стр. 130 х стр. 140.
5.8. По строке 180 указывается налоговая ставка, установленная для данного полезного ископаемого пунктом 2 статьи 342 НК.
При добыче нефти по строке 180 указывается налоговая ставка, установленная статьей 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 126-ФЗ; НГР:Р0101570, с учетом коэффициента динамики мировых цен на нефть.
5.9. По строке 190 указывается исчисленная в отношении данного полезного ископаемого сумма налога, которая определяется:
стр. 190 = стр. 160 х стр. 180 х 0,7 + стр. 170 х стр. 180.
5.10. По строке 200 указывается сумма предоставленных налоговых льгот в соответствии с международными договорами Российской Федерации и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации.
По строке 210 указывается код налоговой льготы (в соответствии с приложением N 2 к настоящей Инструкции), сумма которой отражена по строке 210.
5.11. По строке 220 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в отношении данного полезного ископаемого, по данному КБК, которая определяется:
стр. 220 = стр. 190 - стр. 200.
6. "Раздел 2.2. Расчет
налоговой базы и суммы налога по прочим
видам полезных ископаемых"
6.1. Раздел 2.2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по прочим видам полезных ископаемых" заполняется налогоплательщиком отдельно по кодам бюджетной классификации и отдельно по каждому добытому полезному ископаемому, за исключением полезных ископаемых, указанных в пункте 5.1 настоящей Инструкции.
6.2. По строкам 010 и 020 указывается соответственно наименование добытого полезного ископаемого и его код согласно приложению N 1 к настоящей Инструкции.
6.3. По строке 030 указывается КБК в соответствии с Федеральным законом от 15.08.1996 N 115-ФЗ; НГР:Р9604281 "О бюджетной классификации Российской Федерации", в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.
6.4. По строкам 040, 050 указывается соответственно единица измерения количества полезного ископаемого и код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения.
6.5. По строкам 060 - 080 указывается количество добытого полезного ископаемого, облагаемого:
по налоговой ставке 0 процентов (рублей) (строка 060);
по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК (строки 070 - 080).
Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой, по драгоценным металлам определяется с точностью до второго знака после запятой.
6.5.1. Количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей), по строке 060 указывается суммарно по всем основаниям, установленным пунктом 1 статьи 342 НК.
Значение по строке 060 определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по графе 5 по всем строкам с кодами "1010", "1040", "1045", "1050", "1060", "1070" по графе 4.
6.5.2. Количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК, указывается:
по строке 070 - по участкам недр, в отношении которых применяется коэффициент 0,7 в соответствии с последним абзацем пункта 2 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по графе 5 по всем строкам с кодом "2000" по графе 4);
по строке 080 - за исключением количества добытого полезного ископаемого по участкам недр, в отношении которых применяется коэффициент 0,7 (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по графе 5 по всем строкам с кодом "4000" по графе 4).
6.6. По строке 090 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого.
Значение по строке 090 определяется на основе раздела 3.2 "Расчет стоимости единицы добытого полезного ископаемого" налоговой декларации и соответствует значению по строке 030 указанного раздела.
6.7. По строкам 100 - 120 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому, облагаемому:
по налоговой ставке 0 процентов (рублей) (строка 100);
по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК (строки 110 - 120).
6.7.1. Значения по строкам 100 - 120 определяются:
стр. 100 = стр. 060 х стр. 090;
стр. 110 = стр. 070 х стр. 090;
стр. 120 = стр. 080 х стр. 090.
6.8. По строке 130 указывается налоговая ставка, установленная пунктом 2 статьи 342 НК для данного полезного ископаемого.
6.9. По строке 140 указывается исчисленная в отношении данного полезного ископаемого сумма налога, которая определяется:
стр. 140 = стр. 110 х стр. 130 х 0,7 + стр. 120 х стр. 130.
6.10. По строке 150 указывается сумма предоставленных налоговых льгот в соответствии с международными договорами Российской Федерации и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации.
По строке 160 указывается код налоговой льготы (в соответствии с приложением N 2 к настоящей Инструкции), сумма которой отражена по строке 150.
6.11. По строке 170 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в отношении данного полезного ископаемого, по данному КБК, которая определяется:
стр. 170 = стр. 140 - стр. 150.
7. "Раздел 3.1. Расчет
количества добытого полезного ископаемого
по участкам недр"
7.1. Раздел 3.1 "Расчет количества добытого полезного ископаемого по участкам недр" заполняется налогоплательщиком отдельно по кодам бюджетной классификации и отдельно по каждому полезному ископаемому, добытому на всех участках недр, предоставленных налогоплательщику в пользование.
7.2. По строкам 010, 020 указывается соответственно наименование добытого полезного ископаемого и его код согласно приложению N 1 к настоящей Инструкции.
7.3. По строке 030 указывается КБК в соответствии с Федеральным законом от 15.08.1996 N 115-ФЗ; НГР:Р9604281 "О бюджетной классификации Российской Федерации", в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.
7.4. По строкам 040, 050 указывается соответственно единица измерения количества полезного ископаемого и код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения.
7.5. В таблице (код строки 060) указываются показатели количества добытого полезного ископаемого по всем участкам недр, предоставленным налогоплательщику в пользование, облагаемого по всем основаниям:
по графе 1 - порядковый номер лицензионного участка;
по графе 2 - серия, номер и вид лицензии на пользование недрами (например: КЕМ12345ТЭ);
по графе 3 - код ОКАТО по месту уплаты налога в отношении полезного ископаемого, добытого на данном участке недр (с учетом пункта 4.3 настоящей Инструкции);
по графе 4 - коды (1010-5130) оснований налогообложения добытого полезного ископаемого (в соответствии с приложением N 2 к настоящей Инструкции);
по графе 5 - количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по основанию, указанному по графе 4;
по графе 6 - объем фактических потерь полезного ископаемого, включая потери в пределах норматива потерь полезных ископаемых;
по графе 7 - объем полезного ископаемого, добываемого из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств (в том числе в результате переработки нефтешламов), включая объем в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах.
В случае, если по отдельному лицензионному участку имеется несколько оснований налогообложения, по графам 4, 5 заполняется необходимое количество строк. При этом по графам 1 - 3, 6, 7 соответствующие значения для отдельного лицензионного участка указываются только один раз (по одной строке); по остальным строкам ставится прочерк.
7.6. В случае недостатка строк в таблице раздела 3.1 при заполнении налоговой декларации в бумажном виде заполняется еще необходимое количество листов.
8. "Раздел 3.2. Расчет стоимости единицы добытого
полезного ископаемого"
8.1. В разделе 3.2 "Расчет стоимости единицы добытого полезного ископаемого" налоговой декларации указываются данные для расчета стоимости единицы добытого полезного ископаемого одним из способов, указанных в статье 340 НК:
в подразделе 1 раздела 3.2 - на основании пунктов 2, 3 и 6 (в части оценки стоимости добытых уникальных драгоценных камней и уникальных самородков драгоценных металлов, не подлежащих переработке) статьи 340 НК;
в подразделе 2 раздела 3.2 - на основании пункта 5 статьи 340 НК;
в подразделе 3 раздела 3.2 - на основании пункта 6 (за исключением оценки стоимости добытых уникальных драгоценных камней и уникальных самородков драгоценных металлов, не подлежащих переработке) статьи 340 НК;
в подразделе 4 раздела 3.2 - на основании пункта 4 статьи 340 НК.
В разделе 3.2 для данного полезного ископаемого заполняется только один из подразделов 1 - 4 в зависимости от применяемого налогоплательщиком способа оценки стоимости добытого полезного ископаемого.
8.2. По строкам 010, 020 указывается соответственно наименование добытого полезного ископаемого и его код согласно приложению N 1 к настоящей Инструкции.
8.3. По строке 030 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого, определяемая одним из следующих способов в зависимости от применяемого налогоплательщиком способа оценки стоимости добытого полезного ископаемого:
стр. 040 - стр. 050
стр. 030 = -------------------;
стр. 060
стр. 070 - стр. 080
стр. 030 = стр. 100 х -------------------;
стр. 090
стр. 110
стр. 030 = --------;
стр. 120
стр. 150
стр. 030 = --------.
стр. 160
8.4. По строкам 040 - 060 раздела 3.2 указываются следующие показатели в отношении данного полезного ископаемого.
8.4.1. По строке 040 указывается стоимость реализованного добытого полезного ископаемого (в т.ч. добытых уникальных драгоценных камней и уникальных самородков драгоценных металлов, не подлежащих переработке) в ценах реализации, а именно: общая сумма, полученная от реализации данного полезного ископаемого, определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость.
8.4.2. По строке 050 указываются расходы по доставке, уменьшающие в соответствии с пунктами 2, 3 статьи 340 НК стоимость добытого полезного ископаемого, а именно:
расходы на оплату таможенных пошлин и сборов при внешнеторговых сделках;
расходы по доставке (перевозке) добытого полезного ископаемого от склада готовой продукции (узла учета, входа в магистральный трубопровод, пункта отгрузки потребителю или на переработку, границы раздела сетей с получателем и тому подобных условий) до получателя;
расходы по обязательному страхованию грузов, исчисленные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
8.4.3. По строке 060 указывается общее количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде добытого полезного ископаемого (в т.ч. добытых уникальных драгоценных камней и уникальных самородков драгоценных металлов, не подлежащих переработке).
8.5. По строкам 070 - 100 раздела 3.2 указываются следующие показатели в отношении данного полезного ископаемого.
8.5.1. По строке 070 указывается общая сумма, полученная от реализации налогоплательщиком химически чистого металла, определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость.
8.5.2. По строке 080 указывается сумма расходов по аффинажу и расходов по доставке (перевозке) химически чистого металла до получателя.
8.5.3. По строке 090 указывается общее количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде химически чистого металла.
8.5.4. По строке 100 указывается доля содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого.
8.6. По строкам 110 - 120 раздела 3.2 указываются следующие показатели в отношении данного полезного ископаемого.
8.6.1. По строке 110 указывается стоимость добытых в налоговом периоде драгоценных камней исходя из их первичной оценки.
8.6.2. По строке 120 указывается общее количество добытых в налоговом периоде драгоценных камней.
8.7. По строкам 130 - 160 раздела 3.2 указываются следующие показатели в отношении данного полезного ископаемого.
8.7.1. По строке 130 указывается общая сумма расходов, произведенных в налоговом периоде, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым. Значение по строке 130 раздела 3.2 соответствует значению по строке 090 раздела 3.2.1.
8.7.2. По строке 140 указывается доля добытого полезного ископаемого в общем количестве всех добытых полезных ископаемых, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 340 НК.
8.7.3. По строке 150 указывается сумма расходов по добыче данного полезного ископаемого, определяемая на основании пункта 4 статьи 340 НК как:
стр. 150 = стр. 130 х стр. 140.
8.7.4. По строке 160 указывается общее количество добытого в налоговом периоде данного полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по всем основаниям, по данным раздела (разделов) 3.1.
9. "Раздел 3.2.1. Определение общей суммы расходов
на добычу полезных ископаемых"
9.1. В разделе 3.2.1 "Определение общей суммы расходов на добычу полезных ископаемых" указываются данные для расчета общей суммы расходов на добычу полезных ископаемых, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде, в случае оценки стоимости какого-либо добытого полезного ископаемого в соответствии с пунктом 4 статьи 340 НК, исходя из расчетной стоимости.
Раздел 3.2.1 включается в налоговую декларацию в единственном экземпляре, независимо от количества добытых полезных ископаемых, стоимость которых оценивается способом исходя из расчетной стоимости.
В случае, если налогоплательщик не применяет способ оценки стоимости добытых полезных ископаемых исходя из расчетной стоимости ни по одному добытому полезному ископаемому, раздел 3.2.1 не заполняется и в состав налоговой декларации не включается.
9.2. По строкам 010 - 040 указываются данные для расчета суммы прямых расходов, относящихся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым.
9.2.1. По строке 010 указывается сумма осуществленных налогоплательщиком в налоговом периоде прямых расходов, связанных с добычей полезных ископаемых, определяемых в соответствии со статьей 318 НК.
9.2.2. По строкам 020, 030 указывается стоимость остатков незавершенного производства по добыче полезных ископаемых соответственно на начало и на конец налогового периода, исчисленная в соответствии с пунктом 1 статьи 319 НК.
9.2.3. По строке 040 указывается сумма прямых расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, определяемая как:
стр. 040 = стр. 010 + стр. 020 - стр. 030.
9.3. По строкам 050 - 090 указываются данные для расчета суммы косвенных и иных расходов по добыче всех полезных ископаемых по всем участкам недр, предоставленным налогоплательщику в пользование.
9.3.1. По строке 050 указывается сумма внереализационных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода и относящихся к добытым полезным ископаемым, определяемых в соответствии с подпунктами 6 и 7 пункта 4 статьи 340 НК.
9.3.2. По строке 060 указывается сумма косвенных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода и относящихся к добытым полезным ископаемым, определяемых в соответствии с подпунктами 1, 4, 5, 7 пункта 4 статьи 340 НК.
9.3.3. По строке 070 указывается сумма косвенных расходов, связанных с добычей полезных ископаемых, подлежащая распределению между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика в соответствии с абзацем последним пункта 4 статьи 340 НК.
9.3.4. По строке 080 указывается сумма всех прямых расходов, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде.
9.3.5. По строке 090 указывается сумма косвенных и иных (внереализационных) расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, определяемая как:
стр. 010
стр. 090 = стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 х --------.
стр. 080
9.4. По строке 100 указывается общая сумма расходов, произведенных в налоговом периоде, по добыче всех полезных ископаемых, определяемая как:
стр. 100 = стр. 040 + стр. 090.
10. Особенности заполнения налоговой декларации
при выполнении соглашений о разделе продукции
10.1. При выполнении соглашения о разделе продукции (далее - соглашение) положения разделов 1 - 9 настоящей Инструкции применяются с учетом настоящего раздела.
10.2. Налогоплательщики по соглашениям о разделе продукции представляют налоговую декларацию по каждому соглашению отдельно от другой деятельности в налоговые органы по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения.
Если участок недр, предоставленный в пользование на условиях соглашения, расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации.
10.3. Налоговая декларация представляется в составе:
титульного листа;
раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данными налогоплательщика";
раздела 2.3 "Расчет налоговой базы и суммы налога участниками соглашений о разделе продукции";
раздела 3.1 "Расчет количества добытого полезного ископаемого по участкам недр";
раздела 3.1.1 "Расчет количества нефти и газового конденсата, добываемых (подготавливаемых) совместно";
раздела 3.2 "Расчет стоимости единицы добытого полезного ископаемого";
раздела 3.2.1 "Определение общей суммы расходов на добычу полезных ископаемых".
10.4. В титульном листе налоговой декларации указывается место представления налоговой декларации: место нахождения российской организации; место жительства индивидуального предпринимателя; место нахождения участка недр, предоставленного на условиях соглашения; место осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.
10.5. По строке 001 раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" указывается наименование соглашения о разделе продукции.
10.6. Раздел 2.3 "Расчет налоговой базы и суммы налога участниками соглашений о разделе продукции" заполняется в порядке, аналогичном установленному пунктами 6.1 - 6.11 настоящей Инструкции для раздела 2.2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по прочим видам полезных ископаемых" с учетом следующих особенностей.
10.6.1. По строке 060 отражается количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей), суммарно по всем основаниям, установленным пунктом 1 статьи 342 НК.
Значение по строке 060 определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по графе 5 строк, по которым по графе 4 указан код "5210".
10.6.2. По строке 070 указывается количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке, установленной в соответствии с пунктами 6, 7 статьи 346.37 с коэффициентом 0,5.
Значение по строке 070 определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по графе 5 по всем строкам, по которым по графе 4 указан код "5220".
10.6.3. По строке 080 указывается количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке, установленной в соответствии с пунктом 7 статьи 346.37 без применения коэффициента 0,5.
Значение по строке 080 определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по графе 5 по всем строкам, по которым по графе 4 указан код "5230".
10.6.4. По строке 110 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому, облагаемому по налоговой ставке, установленной в соответствии с пунктами 6, 7 статьи 346.37 НК с коэффициентом 0,5.
10.6.5. По строке 120 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому, облагаемому по налоговой ставке, установленной в соответствии с пунктом 7 статьи 346.37 НК без применения коэффициента 0,5.
10.6.6. По строке 130 указывается налоговая ставка, установленная в соответствии с пунктами 6, 7 статьи 346.37 НК.
В случае применения к налоговой ставке коэффициента 0,5 по строке 130 указывается налоговая ставка без применения указанного коэффициента.
10.6.7. По строке 140 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяемая:
стр. 140 = стр. 110 х стр. 130 х 0,5 + стр. 120 х стр. 130.
10.7. При заполнении налоговой декларации в части деятельности, связанной с выполнением соглашений о разделе продукции, применяются следующие коды полезных ископаемых:
53000
Углеводородное сырье
53100
Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная
53200
Газовый конденсат из всех видов месторождений
углеводородного сырья, прошедший операции по сепарации,
обезвоживанию, отделению легких фракций и прочих примесей
за исключением газового конденсата из
нефтегазоконденсатных месторождений
53250
Газовый конденсат из нефтегазоконденсатных месторождений
53300
Газ горючий природный из всех видов месторождений
углеводородного сырья, за исключением попутного газа
53400
Попутный газ
53500
Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная и
газовый конденсат, добываемые совместно из
нефтегазоконденсатных месторождений
55000
Прочие полезные ископаемые
Приложение N 1
к Инструкции по заполнению
налоговой декларации
по налогу на добычу полезных
ископаемых, утвержденной
Приказом МНС России
от 29.12.2003 N БГ-3-21/727
ПЕРЕЧЕНЬ
ВИДОВ, ГРУПП ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
И НАИМЕНОВАНИЙ ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Код
Наименование
Основание
01000
Угли и горючие сланцы
пп. 1 п.
2 ст. 337
НК
01100
Антрацит
01200
Уголь каменный
01300
Уголь бурый
01400
Горючие сланцы
02000
Торф
пп. 2 п.
2 ст. 337
НК
03000
Углеводородное сырье
пп. 3 п.
2 ст. 337
НК
03100
Нефть обезвоженная, обессоленная и
стабилизированная
03200
Газовый конденсат из всех видов месторождений
углеводородного сырья, прошедший операции по
сепарации, обезвоживанию, отделению легких
фракций и прочих примесей
03300
Газ горючий природный из всех видов
месторождений углеводородного сырья, за
исключением попутного газа
03400
Попутный газ
04000
Товарные руды
пп. 4 п.
2 ст. 337
НК
04100
Товарные руды черных металлов
04101
железо
04102
марганец
04103
хром
04200
Товарные руды цветных металлов
04201
алюминий
04202
медь
04203
никель
04204
кобальт
04205
свинец
04206
цинк
04207
олово
04208
вольфрам
04209
молибден
04210
сурьма
04211
ртуть
04212
магний
04213
другие цветные металлы, не предусмотренные в
других группировках
04300
Товарные руды редких металлов
04301
титан
04302
цирконий
04303
ниобий
04304
редкие земли
04305
стронций
04306
литий
04307
бериллий
04308
ванадий
04309
германий
04310
цезий
04311
скандий
04312
селен
04313
цирконий
04314
тантал
04315
висмут
04316
рений
04317
рубидий
04318
другие
04400
Многокомпонентные комплексные руды
05000
Полезные компоненты многокомпонентной
комплексной руды
пп. 5 п.
2 ст. 337
НК
05001
железо
05002
марганец
05003
хром
05004
алюминий
05005
медь
05006
никель
05007
кобальт
05008
свинец
05009
цинк
05010
олово
05011
вольфрам
05012
молибден
05013
сурьма
05014
ртуть
05015
магний
05016
кадмий
05017
индий
05018
золото
05019
серебро
05020
платина
05021
другие
06000
Неметаллическое сырье
пп. 6 п.
2 ст. 337
НК
06100
Горно-химическое неметаллическое сырье
06101
апатит-нефелиновые руды
06102
фосфоритовые руды
06103
калийные соли
06104
магниевые соли
06105
каменные соли
06106
борные руды
06107
сульфат натрия
06108
сера природная
06109
сера в газовых, серно-колчеданных и комплексных
рудных месторождениях
06110
бариты
06111
асбест
06112
йод
06113
бром
06114
плавиковый шпат
06115
краски земляные (минеральные пигменты)
06116
карбонатные породы
06117
другие виды неметаллических полезных ископаемых
для химической промышленности и производства
минеральных удобрений
07000
Горнорудное неметаллическое сырье
07001
абразивные породы
07002
жильный кварц (кроме особо чистого кварцевого и
пьезооптического сырья)
07003
кварциты
07004
карбонатные породы для металлургии
07005
кварц-полешпатовое сырье
07006
кремнистое сырье
07007
стекольные пески
07008
графит природный
07009
тальк (стеатит)
07010
магнезит
07011
талько-магнезит
07012
пирофиллит
07013
слюда-московит
07014
слюда-флогопит
07015
вермикулит
07016
глины огнеупорные для производства буровых
растворов и сорбенты
07017
другие полезные ископаемые, не включенные в
другие группы
08000
Битуминозные породы
пп. 8 п.
2 ст. 337
НК РФ
09000
Сырье редких металлов (рассеянных элементов)
пп. 9 п.
2 ст. 337
НК
09001
индий
09002
кадмий
09003
теллур
09004
таллий
09005
галлий
09006
другие редкие металлы
09007
Другие извлекаемые полезные компоненты,
являющиеся попутными компонентами в рудах других
полезных ископаемых
10000
Неметаллическое сырье, используемое в основном
в строительной индустрии
пп. 10 п.
2 ст. 337
НК
10001
гипс
10002
ангидрид
10003
мел природный
10004
доломит
10005
флюс известняковый
10006
известняк
10007
известковый камень для изготовления извести и
цемента
10008
песок природный строительный
10009
галька
10010
гравий
10011
песчано-гравийные смеси
10012
камень строительный
10013
облицовочные камни
10014
мергели
10015
глины
10016
другие неметаллические ископаемые, используемые
в строительной индустрии
11000
Кондиционный продукт пьезооптического сырья,
особо чистого кварцевого сырья и
камнесамоцветного сырья
пп. 11 п.
2 ст. 337
НК
11100
Пьезооптическое сырье
11200
Особо чистое кварцевое сырье
11300
Камнесамоцветное сырье
11301
топаз
11302
нефрит
11303
жадеит
11304
родонит
11305
лазурит
11306
аметист
11307
бирюза
11308
агаты
11309
яшма
11310
другие
12000
Природные алмазы, другие драгоценные камни
пп. 12 п.
2 ст. 337
НК
12001
природные алмазы
12002
изумруд
12003
рубин
12004
сапфир
12005
александрит
12006
янтарь
13000
Концентраты и другие полупродукты, содержащие
драгоценные металлы
пп. 13 п.
2 ст. 337
НК
13001
золото
13002
серебро
13003
платина
13004
палладий
13005
иридий
13006
родий
13007
рутений
13008
осмий
14000
Соль природная и чистый хлористый натрий
пп. 14 п.
2 ст. 337
НК
14100
Соль природная
14200
Чистый хлористый натрий
15000
Подземные воды
пп. 15 п.
2 ст. 337
НК
15100
Подземные воды, содержащие природные лечебные
ресурсы (минеральные воды)
15200
Термальные воды
15300
Подземные воды, содержащие полезные ископаемые
(промышленные воды)
16000
Сырье радиоактивных металлов
пп. 16 п.
2 ст. 337
НК
16100
Уран
16200
Торий
16300
Другие
17000
Полезные ископаемые, не включенные в другие
группировки
Приложение N 2
к Инструкции по заполнению
налоговой декларации
по налогу на добычу полезных
ископаемых, утвержденной
Приказом МНС России
от 29.12.2003 N БГ-3-21/727
ПЕРЕЧЕНЬ
ОСНОВАНИЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ
ИСКОПАЕМЫХ ПО НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ 0 ПРОЦЕНТОВ (РУБЛЕЙ)
И ДРУГИХ ОСОБЕННОСТЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА
Код
Наименование основания
Норма закона
1000
Налогообложение по налоговой ставке 0
процентов (рублей)
пункт 1
статьи 342
НК
1010
Полезные ископаемые в части нормативных потерь
при добыче полезных ископаемых
подпункт 1
пункта 1
статьи 342
НК
1040
Полезные ископаемые при разработке
некондиционных (остаточных запасов пониженного
качества) (за исключением случаев ухудшения
качества запасов полезных ископаемых в
результате выборочной отработки месторождения)
подпункт 4
пункта 1
статьи 342
НК
1045
Полезные ископаемые при разработке ранее
списанных запасов полезных ископаемых
подпункт 4
пункта 1
статьи 342
НК
1050
Полезные ископаемые, остающиеся во вскрышных,
вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах
или в отходах перерабатывающих производств в
связи с отсутствием в Российской Федерации
промышленной технологии их извлечения
часть 1
подпункта 5
пункта 1
статьи 342
НК
1060
Полезные ископаемые, добываемые из вскрышных и
вмещающих (разубоживающих) пород, отходов
горнодобывающего и связанных с ним
перерабатывающих производств, в том числе в
результате переработки нефтешламов, в пределах
нормативов содержания полезных ископаемых в
указанных породах и отходах
часть 2
подпункта 5
пункта 1
статьи 342
НК
1070
Другие основания
подпункты 2,
3, 6, 7 пун-
кта 1 статьи
342 НК
2000
Уплата налога с коэффициентом 0,7
последний
абзац пункта
2 статьи 342
НК
3000
Освобождение от уплаты налога в соответствии с
международными договорами Российской Федерации
статья 7 НК; НГР:Р9803595
4000
Налогообложение по общеустановленной налоговой
ставке
п. 2 статьи
342 НК за
исключением
последнего
абзаца
5000
Уплата налога в рамках специальных налоговых
режимов
5100
Уплата налога в рамках соглашений о разделе
продукции
статья
346.37 НК
5110
Уплата налога в рамках соглашений о разделе
продукции по налоговой ставке 0 процентов
(рублей)
п. 1 статьи
342 НК
5120
Уплата налога в рамках соглашений о разделе
продукции по налоговой ставке с коэффициентом
0,5
п. 6, 7
статьи
346.37 НК
5130
Уплата налога в рамках соглашений о разделе
продукции по налоговой ставке без применения
коэффициента 0,5
п. 7 статьи
346.37 НК
Приложение N 3
к Инструкции по заполнению
налоговой декларации
по налогу на добычу полезных
ископаемых, утвержденной
Приказом МНС России
от 29.12.2003 N БГ-3-21/727
ПЕРЕЧЕНЬ
КОДОВ НАИМЕНОВАНИЙ СУБЪЕКТОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Код
Наименование
01
Республика Адыгея (Адыгея)
02
Республика Башкортостан
03
Республика Бурятия
04
Республика Алтай
05
Республика Дагестан
06
Республика Ингушетия
07
Кабардино-Балкарская Республика
08
Республика Калмыкия
09
Карачаево-Черкесская Республика
10
Республика Карелия
11
Республика Коми
12
Республика Марий Эл
13
Республика Мордовия
14
Республика Саха (Якутия)
15
Республика Северная Осетия - Алания
16
Республика Татарстан (Татарстан)
17
Республика Тыва
18
Удмуртская Республика
19
Республика Хакасия
20
Чеченская Республика
21
Чувашская Республика - Чувашия
22
Алтайский край
23
Краснодарский край
24
Красноярский край
25
Приморский край
26
Ставропольский край
27
Хабаровский край
28
Амурская область
29
Архангельская область
30
Астраханская область
31
Белгородская область
32
Брянская область
33
Владимирская область
34
Волгоградская область
35
Вологодская область
36
Воронежская область
37
Ивановская область
38
Иркутская область
39
Калининградская область
40
Калужская область
41
Камчатская область
42
Кемеровская область
43
Кировская область
44
Костромская область
45
Курганская область
46
Курская область
47
Ленинградская область
48
Липецкая область
49
Магаданская область
50
Московская область
51
Мурманская область
52
Нижегородская область
53
Новгородская область
54
Новосибирская область
55
Омская область
56
Оренбургская область
57
Орловская область
58
Пензенская область
59
Пермская область
60
Псковская область
61
Ростовская область
62
Рязанская область
63
Самарская область
64
Саратовская область
65
Сахалинская область
66
Свердловская область
67
Смоленская область
68
Тамбовская область
69
Тверская область
70
Томская область
71
Тульская область
72
Тюменская область
73
Ульяновская область
74
Челябинская область
75
Читинская область
76
Ярославская область
77
г. Москва
78
г. Санкт-Петербург
79
Еврейская автономная область
80
Агинский Бурятский автономный округ
81
Коми-Пермяцкий автономный округ
82
Корякский автономный округ
83
Ненецкий автономный округ
84
Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ
85
Усть-Ордынский Бурятский автономный округ
86
Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
87
Чукотский автономный округ
88
Эвенкийский автономный округ
89
Ямало-Ненецкий автономный округ
Приложение N 4
к Инструкции по заполнению
налоговой декларации
по налогу на добычу полезных
ископаемых, утвержденной
Приказом МНС России
от 29.12.2003 N БГ-3-21/727
ПЕРЕЧЕНЬ
КОДОВ ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ
ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Код
Наименование документа
Примечание
02
Загранпаспорт гражда-
нина СССР
Паспорт, удостоверяющий личность
гражданина Российской Федерации за
пределами Российской Федерации,
образца до 1997 года
03
Свидетельство о рожде-
нии
Для лиц, не достигших 16-летнего (с
01.10.97 - 14-летнего) возраста
04
Удостоверение личности
офицера
Для военнослужащих (офицеров,
прапорщиков, мичманов)
05
Справка об освобожде-
нии из места лишения
свободы
Для лиц, освободившихся из мест
лишения свободы
06
Паспорт Минморфлота
Паспорт моряка Минморфлота СССР
(Российской Федерации), выданный до
1997 г.
07
Военный билет солдата
(матроса, сержанта,
старшины)
Военный билет для солдат, матросов,
сержантов и старшин, проходящих
военную службу по призыву или
контракту
09
Дипломатический пас-
порт гражданина Рос-
сийской Федерации
Дипломатический паспорт для граждан
Российской Федерации
10
Иностранный паспорт
Заграничный паспорт для постоянно
проживающих за границей граждан,
которые временно находятся на
территории Российской Федерации
11
Свидетельство о регис-
трации ходатайства им-
мигранта о признании
его беженцем
Для беженцев, не имеющих статуса
беженца
12
Вид на жительство
Вид на жительство в Российской
Федерации
13
Удостоверение беженца
в Российской Федерации
Для беженцев
14
Временное удостовере-
ние личности гражда-
нина Российской Феде-
рации
Временное удостоверение личности
гражданина Российской Федерации по
форме 2П
21
Паспорт гражданина
Российской Федерации
Паспорт гражданина Российской
Федерации, действующий на
территории Российской Федерации с
1 октября 1997 года
22
Загранпаспорт гражда-
нина Российской Феде-
рации
Паспорт, удостоверяющий личность
гражданина Российской Федерации за
пределами Российской Федерации,
образца 1997 года
23
Свидетельство о рожде-
нии, выданное уполно-
моченным органом инос-
транного государства
Для лиц, не достигших 16-летнего (с
01.10.97 - 14-летнего) возраста
26
Паспорт моряка
Паспорт моряка (удостоверение
личности гражданина, работающего на
судах заграничного плавания или на
иностранных судах) образца 1997 г.
27
Военный билет офицера
запаса
Военный билет офицера запаса
91
Иные документы, выда-
ваемые органами МВД
России
Иные выдаваемые органами внутренних
дел Российской Федерации документы,
удостоверяющие личность гражданина
В0304093
В200304093В200603923
ОПУБЛИКОВАНО:
РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА, 03.02.2004, N 18, СТР. 13
ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО", 25.02.2004, N 7, СТР. 11
ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО", 03.03.2004, N 8, СТР. 11
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 21.01.2004 ПОД N 5448
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПРИКАЗ
29.12.2003 N БГ-3-21/727
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ
ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЮ
<Не применяется: приказ Министерства финансов РФ от 29.12.2006 N 185н >
В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 N 117-ФЗ; НГР:Р0302697 "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 28, ст. 2886) и на основании пунктов 3 и 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р9803595 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; N 32, ст. 3341; 2001, N 53 (ч. I), ст. 5016, ст. 5026; 2002, N 1 (ч. I), ст. 2; 2003, N 23, ст. 2174; N 27, ст. 2700 (ч. 1); N 28, ст. 2873) приказываю:
1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить инструкцию по заполнению налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
3. Налоговые декларации по форме, утвержденной пунктом 1 настоящего Приказа, представляются за налоговые периоды, наступающие с 1 января 2004 года.
4. Признать с 01.02.2004, но не ранее момента вступления в силу настоящего Приказа утратившими силу Приказы МНС России от 15.07.2002 N БГ-3-21/362; НГР:В0202039 "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых" (зарегистрирован в Минюсте России 31.07.2002, N 3648; Российская газета, 2002, N 143-144) и от 13.08.2002 N БГ-3-21/433; НГР:В0202399 "Об утверждении инструкции по заполнению налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых" (зарегистрирован в Минюсте России 11.09.2002, N 3788; Российская газета, 2002, N 176).
5. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на статс-секретаря - заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Н.О. Аристархову.
Министр
Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И. Букаев
Согласовано
Статс-секретарь -
первый заместитель
Министра финансов
Российской Федерации
С.Д. ШатаЛОВ
08.12.2003
+-+----------+-+---------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ Приложение N 1|
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51054014 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ Утверждено|
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+----+-+-+-+ Приказом МНС России|
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|1| от ________ 2003 N ______|
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+----+-+-+-+ |
| Форма по КНД 1151054|
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ |
| |
|Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий |
|(через дробь номер корректировки) |
| |
|Вид доку- +-+ +-+ Налоговый +-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
|мента | |/| | период |1| N месяца | | | Отчетный год | | | | | |
| +-+ +-+ +-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+ |
|Представляется в __________________________________________________________ Код | | | | | |
| (наименование налогового органа) +-+-+-+-+ |
|По месту нахождения российской +-+ индивидуального +-+ участка недр, +-+ |
|(жительства) организации | | предпринимателя | | представленного | | |
| +-+ +-+ на условиях СРП +-+ |
| (нужное отметить знаком V) |
| |
|По месту осуществления отделение +-+ |
|деятельности иностранной иностранной | | |
|организации через: организации +-+ |
| |
|__________________________________________________________________________________________|
| (полное наименование организации, Фамилия, Имя, Отчество индивидуального предпринимателя)|
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | | | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+ с приложением +-+-+-+ |
|Данная декларация составлена на | | | | страницах подтверждающих | | | | листах |
| +-+-+-+ документов или +-+-+-+ |
| их копий на |
+------------------------------------------+-----------------------------------------------+
|Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, | |
|подтверждаю: | |
|Для организации | |
| |Сведения о представлении налоговой декларации |
|Руководитель _____________________________| |
| Фамилия, Имя, Отчество |Данная декларация представлена (нужное отметить|
| (полностью) |знаком V) |
| | +-+ +-+ уполномочен- +-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |лично | | по почте | | ным предста- | | |
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | | +-+ +-+ вителем +-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+| |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || +-+-+-+ |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+|на страницах | | | | |
| | +-+-+-+ |
|Главный бухгалтер ________________________| |
| Фамилия, Имя, Отчество | |
| (полностью) |с приложением подтверждающих +-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |документов на | | | | листах |
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | | +-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |Дата представления +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+|декларации | | | | | | | | | | | |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+| |
|Уполномоченный представитель _____________| |
| Фамилия, Имя,| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+|
| Отчество |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | ||
| (полностью) | +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+|
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ | |
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | | +-+ 1 - крупнейший,|
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |Категория налогоплательщика | | 2 - основной, |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+| +-+ 3 - прочие |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || |
| МП +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+| |
|Для индивидуального предпринимателя | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+| __________________ ______________ |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || Фамилия, И.О. Подпись |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+| |
| |
| -------------------------------- |
| <*> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного|
|представителя следует заполнить сведения на странице 2 титульного листа налоговой|
|декларации. |
+-+ +-+
+-+--------------------------------------------------------------------------------------+-+
+-+----------+-+---------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51054021 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+----+-+-+-+ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+----+-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| |
| Сведения о физическом лице |
| |
| В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера организации и|
| уполномоченного представителя сообщаю: |
| |
| Фамилия, Имя, Отчество физического лица _________________________________________|
| Код города и номер контактного телефона: служебный __________ домашний __________|
| +----+-+-+ |
| Вид документа, удостоверяющего личность _______________________ |Код | | | |
| +----+-+-+ |
| Серия и номер документа, удостоверяющего личность _______________________________|
| Кем выдан _______________________________________________________________________|
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Дата выдачи документа | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Адрес места жительства в Российской Федерации <*>: |
| +-+-+-+-+-+-+ |
| Почтовый индекс | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+ |
| +----+-+-+ |
| Субъект Российской Федерации __________________________________ |Код | | | |
| +----+-+-+ |
| Район ___________________________________________________________________________|
| Город ___________________________________________________________________________|
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) _________________________________________|
| Улица (проспект, переулок и т.д.) _______________________________________________|
| Номер дома (владения) ___________________________________________________________|
| Номер корпуса (строения) ________________________________________________________|
| Номер квартиры __________________________________________________________________|
| Адрес места жительства в стране, резидентом которой является декларант __________|
| _________________________________________________________________________________|
| |
| -------------------------------- |
| <*> Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места|
|жительства указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись ___________ Дата | | | | | | | | | | | |
+-+ +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ +-+
+-+--------------------------------------------------------------------------------+-+
+-+----------+-+---------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51054038 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+----+-+-+-+ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+----+-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00001|
| |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогоплательщика |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
| |
|Наименование соглашения о разделе 001 +----------------------------------+|
|продукции (для участков недр, | ||
|предоставленных в пользование | ||
|на условиях СРП) | ||
| +----------------------------------+|
| +-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись ___________ Дата | | | | | | | | | | | |
+-+ +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ +-+
+-+--------------------------------------------------------------------------------+-+
+-+----------+-+---------------------------------------------------------+
+-+||||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51054045 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00021|
| |
| Раздел 2.1. Расчет налоговой базы и суммы налога |
| по углеводородному сырью и отдельным видам твердых |
| полезных ископаемых |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
||Наименование добытого полезного| 010 | |
||ископаемого | | |
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-+-+---------------+
||Код добытого полезного ископаемого | 020 | | | | | | |
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-+-+-+-+ |
||Код бюджетной классификации | 030 | | | | | | | | |
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-+-+-+-+-----------+
||Единица измерения количества добытого| 040 | |
||полезного ископаемого | | |
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-------------------+
||Код единицы измерения количества ОКЕИ | 050 | | | | |
|+--------------------------------------+------+-+-+-+ |
| |
| Количество добытого полезного ископаемого, |
| облагаемого по налоговой ставке: |
| код основания налогообложения |
| |
|+-----------------------------------------------------------------------+
|| 0 процентов (рублей) при добыче полезных ископаемых: |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
||в части нормативных потерь |1010| 060 | |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
||при разработке некондиционных|1040| 070 | |
||запасов (остаточных запасов| | | |
||пониженного качества) | | | |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
||при разработке ранее списанных|1045| 080 | |
||запасов | | | |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
||остающихся во вскрышных,|1050| 090 | |
||вмещающих (разубоживающих)| | | |
||породах, в отвалах или в отходах| | | |
||перерабатывающих производств в| | | |
||связи с отсутствием в Российской| | | |
||Федерации промышленной| | | |
||технологии их извлечения | | | |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
||из вскрышных и вмещающих|1060| 100 | |
||(разубоживающих) пород, отходов| | | |
||горнодобывающего и связанных с| | | |
||ним перерабатывающих производств| | | |
||(в том числе в результате| | | |
||переработки нефтешламов) в| | | |
||пределах нормативов содержания| | | |
||полезных ископаемых | | | |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
||по прочим основаниям |1070| 110 | |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
|| установленной п. 2 статьи 342 НК: |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
||с коэффициентом 0,7 |2000| 120 | |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
||без применения коэффициента 0,7 |4000| 130 | |
|+---------------------------------+----+------+-------------------------+
| |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
||Стоимость единицы добытого | 140 | |
||полезного ископаемого | | |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
| |
| Налоговая база по добытому полезному ископаемому, |
| облагаемому по налоговой ставке: |
| |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
|| 0 процентов (рублей) | 150 | |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
|| установленной п. 2 статьи 342 НК: |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
||с коэффициентом 0,7 | 160 | |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
||без применения коэффициента 0,7 | 170 | |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
| |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
||Налоговая ставка | 180 | |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
||Исчисленная сумма налога | 190 | |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
||Сумма предоставленных налоговых льгот | 200 | |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
||Код налоговой льготы | 210 | |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
||Сумма налога, подлежащая уплате в | 220 | |
||бюджет | | |
|+--------------------------------------+------+-------------------------+
+-+ +-+
+-+--------------------------------------------------------------------+-+
+-+----------+-+---------------------------------------------------------+
+-+||||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51054052 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00022|
| |
| Раздел 2.2. Расчет налоговой базы и суммы налога |
| по прочим видам полезных ископаемых |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Наименование добытого полезного| 010 | ||
||ископаемого | | ||
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-+-+--------------+|
||Код добытого полезного ископаемого | 020 | | | | | | ||
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-+-+-+-+ ||
||Код бюджетной классификации | 030 | | | | | | | | ||
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-+-+-+-+----------+|
||Единица измерения количества добытого| 040 | ||
||полезного ископаемого | | ||
|+--------------------------------------+------+-+-+-+------------------+|
||Код единицы измерения количества ОКЕИ | 050 | | | | |
|+--------------------------------------+------+-+-+-+ |
| |
| Количество добытого полезного ископаемого, |
| облагаемого по налоговой ставке: |
| код основания налогообложения |
| |
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
||0 процентов (рублей), всего: |1000| 060 | ||
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
|| установленной п. 2 статьи 342 НК: ||
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
||с коэффициентом 0,7 |2000| 070 | ||
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
||без применения коэффициента 0,7 |4000| 080 | ||
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
| |
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Стоимость единицы добытого | 090 | ||
||полезного ископаемого | | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
| |
| Налоговая база по добытому полезному ископаемому, |
| облагаемому по налоговой ставке: |
| |
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
|| 0 процентов (рублей) | 100 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
|| установленной п. 2 статьи 342 НК: ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||с коэффициентом 0,7 | 110 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||без применения коэффициента 0,7 | 120 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
| |
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Налоговая ставка | 130 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Исчисленная сумма налога | 140 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Сумма предоставленных налоговых льгот | 150 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Код налоговой льготы | 160 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Сумма налога, подлежащая уплате в | 170 | ||
||бюджет | | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
+-+ +-+
+-+--------------------------------------------------------------------+-+
+-+----------+-+---------------------------------------------------------+
+-+||||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51054069 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00023|
| |
| Раздел 2.3. Расчет налоговой базы и суммы налога |
| участниками соглашений о разделе продукции |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Наименование добытого полезного| 010 | ||
||ископаемого | | ||
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-+-+--------------+|
||Код добытого полезного ископаемого | 020 | | | | | | ||
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-+-+-+-+ ||
||Код бюджетной классификации | 030 | | | | | | | | ||
|+--------------------------------------+------+-+-+-+-+-+-+-+----------+|
||Единица измерения количества добытого| 040 | ||
||полезного ископаемого | | ||
|+--------------------------------------+------+-+-+-+------------------+|
||Код единицы измерения количества ОКЕИ | 050 | | | | |
|+--------------------------------------+------+-+-+-+ |
| |
| Количество добытого полезного ископаемого, |
| облагаемого по налоговой ставке: |
| код основания налогообложения |
| |
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
||0 процентов (рублей), всего: |5210| 060 | ||
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
|| установленной в соответствии со статьей 346.37 НК: ||
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
||с коэффициентом 0,5 |5220| 070 | ||
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
||без применения коэффициента 0,5 |5230| 080 | ||
|+---------------------------------+----+------+------------------------+|
| |
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Стоимость единицы добытого | 090 | ||
||полезного ископаемого | | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
| |
| Налоговая база по добытому полезному ископаемому, |
| облагаемому по налоговой ставке: |
| |
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
|| 0 процентов (рублей) | 100 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
|| установленной в соответствии со статьей 346.37 НК: ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||с коэффициентом 0,5 | 110 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||без применения коэффициента 0,5 | 120 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
| |
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Налоговая ставка | 130 | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
||Сумма налога, подлежащая уплате в | 140 | ||
||бюджет | | ||
|+--------------------------------------+------+------------------------+|
+-+ +-+
+-+--------------------------------------------------------------------+-+
+-+----------+-+---------------------------------------------------------+
+-+||||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ Форма по КНД 1151054|
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00031|
| 51054076 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| |
| Раздел 3.1. Расчет количества добытого полезного |
| ископаемого по участкам недр |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
| +------------------------+|
|Наименование добытого полезного 010 | ||
|ископаемого +------------------------+|
| +-+-+-+-+-+ |
|Код добытого полезного ископаемого 020 | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+ |
|Код бюджетной классификации 030 | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+----------+|
|Единица измерения количества 040 | ||
| +-+-+-+------------------+|
|Код единицы измерения количества 050 | | | | |
|по ОКЕИ +-+-+-+ |
| |
| Код строки 060 |
| |
|+---+--------------+--------+-----------------------+------------------+|
|| N |Серия, N и вид| Код |Количество добытого по-| Справочно ||
||п/п| лицензии на | ОКАТО |лезного ископаемого, | ||
|| | пользование |по месту|подлежащего налогообло-| ||
|| | недрами | уплаты |жению по основаниям в | ||
|| | | налога |соответствии с кодами | ||
|| | | +------------+----------+---------+--------+|
|| | | | Коды |Количество|Фактичес-|Из ||
|| | | | оснований | |кие поте-|вскрыш- ||
|| | | | (1010 - | |ри - все-|ных и ||
|| | | | 5130) | |го |вмещаю- ||
|| | | | | | |щих по- ||
|| | | | | | |род, от-||
|| | | | | | |ходов - ||
|| | | | | | |всего ||
|+---+--------------+--------+------------+----------+---------+--------+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ||
|+---+--------------+--------+------------+----------+---------+--------+|
|| | | | | | | ||
|+---+--------------+--------+------------+----------+---------+--------+|
|| | | | | | | ||
|+---+--------------+--------+------------+----------+---------+--------+|
|| | | | | | | ||
|+---+--------------+--------+------------+----------+---------+--------+|
|| | | | | | | ||
|+---+--------------+--------+------------+----------+---------+--------+|
|| | | | | | | ||
|+---+--------------+--------+------------+----------+---------+--------+|
+-+ +-+
+-+--------------------------------------------------------------------+-+
+-+----------+-+---------------------------------------------------------+
+-+||||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51054083 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00032|
| |
| Раздел 3.2. Расчет стоимости единицы добытого |
| полезного ископаемого |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Наименование добытого полезного| 010 | ||
||ископаемого | | ||
|+------------------------------------+------+--+--+--+--+--+-----------+|
||Код добытого полезного ископаемого | 020 | | | | | | ||
|+------------------------------------+------+--+--+--+--+--+-----------+|
||Стоимость единицы добытого полезного| 030 | ||
||ископаемого | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
| |
| 1. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых |
| (за исключением полезных ископаемых, указанных |
| в подразделах 2, 3) исходя из цен реализации |
| |
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Стоимость реализованного добытого| 040 | ||
||полезного ископаемого в ценах| | ||
||реализации | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Расходы по доставке | 050 | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Количество реализованного добытого| 060 | ||
||полезного ископаемого | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
| |
| 2. Оценка стоимости добытых драгоценных металлов, |
| извлеченных из коренных (рудных), россыпных |
| и техногенных месторождений |
| |
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Стоимость реализованного химически| 070 | ||
||чистого металла | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Расходы по аффинажу и доставке| 080 | ||
||химически чистого металла до| | ||
||получателя | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Количество реализованного химически| 090 | ||
||чистого металла | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Доля содержания химически чистого| 100 | ||
||металла в единице добытого полезного| | ||
||ископаемого | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
| |
| 3. Оценка стоимости добытых драгоценных камней |
| |
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Первичная оценка добытых драгоценных| 110 | ||
||камней | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Количество добытых драгоценных| 120 | ||
||камней | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
| |
| 4. Оценка стоимости единицы добытого полезного |
| ископаемого исходя из расчетной стоимости |
| |
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Общая сумма расходов по добыче| 130 | ||
||полезных ископаемых, произведенных в| | ||
||налоговом периоде (по данным раздела| | ||
||3.2.1) | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Доля добытого полезного ископаемого| 140 | ||
||в общем количестве добытых полезных| | ||
||ископаемых | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Сумма расходов по добыче полезного| 150 | ||
||ископаемого | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Количество добытого полезного| 160 | ||
||ископаемого (по данным раздела 3.1) | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
+-+ +-+
+-+--------------------------------------------------------------------+-+
+-+----------+-+---------------------------------------------------------+
+-+||||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51054090 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-----+-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00321|
| |
| Раздел 3.2.1. Определение общей суммы расходов на добычу |
| полезных ископаемых |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Прямые расходы по добыче полезных| 010 | ||
||ископаемых, произведенные в| | ||
||налоговом периоде | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Остаток незавершенного производства| 020 | ||
||на начало налогового периода | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Остаток незавершенного производства| 030 | ||
||на конец налогового периода | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Сумма прямых расходов, относящаяся к| 040 | ||
||добытым в налоговом периоде полезным| | ||
||ископаемым | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Внереализационные расходы,| 050 | ||
||относящиеся к добытым полезным| | ||
||ископаемым (в соответствии с| | ||
||подпунктами 6, 7 пункта 4 статьи 340| | ||
||НК) | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Косвенные расходы, относящиеся к| 060 | ||
||добытым полезным ископаемым | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Косвенные расходы, связанные с| 070 | ||
||добычей полезных ископаемых | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Общая сумма прямых расходов,| 080 | ||
||произведенных в течение налогового| | ||
||периода | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Сумма косвенных и иных расходов,| 090 | ||
||относящаяся к добытым в налоговом| | ||
||периоде полезным ископаемым | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
||Общая сумма расходов по добыче| 100 | ||
||полезных ископаемых, произведенных в| | ||
||налоговом периоде | | ||
|+------------------------------------+------+--------------------------+|
+-+ +-+
+-+--------------------------------------------------------------------+-+
Приложение N 2
Утверждена
Приказом МНС России
от 29.12.2003 N БГ-3-21/727
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Настоящая Инструкция издана на основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р9803595 (далее - НК; НГР:Р9803595) и устанавливает порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - налоговая декларация), форма которой утверждена настоящим Приказом.
Форма налоговой декларации и инструкция по ее заполнению, утвержденные настоящим Приказом, являются обязательными для налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых (далее - налогоплательщики) включая участников соглашений о разделе продукции.
Для налогоплательщиков, являющихся участниками соглашений о разделе продукции, положения настоящей Инструкции применяются с учетом раздела 10 настоящей Инструкции.
1. Общие положения
1.1. Налоговая декларация состоит из:
титульного листа;
раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика";
раздела 2.1 "Расчет налоговой базы и суммы налога по углеводородному сырью и отдельным видам твердых полезных ископаемых";
раздела 2.2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по прочим видам полезных ископаемых";
раздела 3.1 "Расчет количества добытого полезного ископаемого по участкам недр";
раздела 3.2 "Расчет стоимости единицы добытого полезного ископаемого";
раздела 3.2.1 "Определение общей суммы расходов на добычу полезных ископаемых".
1.2. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения российской организации, месту жительства индивидуального предпринимателя, месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.
Организации, состоящие на учете в межрегиональной (межрайонной) инспекции МНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии с Приказом МНС России от 31.08.2001 N БГ-3-09/319; НГР:В0102654 (зарегистрирован в Минюсте России 25.09.2001, N 2950; Российская газета, 2001, N 192; 2003, N 87), представляют налоговые декларации в указанные инспекции.
1.3. Налог на добычу полезных ископаемых (далее - налог) подлежит уплате в соответствующем субъекте Российской Федерации по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории Российской Федерации, подлежит уплате по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
Налог подлежит уплате в сроки, установленные статьей 344 НК.
2. Общие требования
к порядку заполнения налоговой декларации
2.1. Налоговая декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможно заполнение формы налоговой декларации на пишущей машинке или распечатка налоговой декларации на принтере. Порядок представления налоговой декларации в электронном виде определяется МНС России.
2.2. В соответствующих ячейках каждой строки должно указываться только одно значение. В случае отсутствия каких-либо значений, предусмотренных налоговой декларацией, в соответствующей ячейке проставляется прочерк или ноль.
2.3. Для исправления ошибок перечеркивается неверная цифра, вписывается правильная цифра и проставляются подписи должностных лиц организации или индивидуального предпринимателя, подписавших налоговую декларацию, под исправлением с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации или печатью индивидуального предпринимателя (при наличии). Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток".
2.4. В верхнем поле каждой страницы, включаемой налогоплательщиком в состав налоговой декларации, необходимо указать следующее.
2.4.1. Для российской и иностранной организаций:
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется налоговая декларация. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули ("00").
При этом для российской организации:
ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309; НГР:В9803607 (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.1998, N 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 1999, N 1), или для крупнейших налогоплательщиков - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме N 9-КНС, утвержденной Приказом МНС России от 31.08.2001 N БГ-3-09/319; НГР:В0102654.
Для иностранной организации:
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и/или информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденными Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124; НГР:В0001455 (зарегистрирован в Минюсте России 02.06.2000, N 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2000, N 25).
2.4.2. Для индивидуального предпринимателя:
ИНН - 12-значный цифровой код в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309; НГР:В9803607.
2.5. Страница 2 титульного листа и каждая страница раздела 1 налоговой декларации, представляемой организацией, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяется подписью одного из лиц, подписавших налоговую декларацию на странице 1 титульного листа. В конце каждой страницы проставляется подпись и дата подписания.
При заполнении налоговой декларации индивидуальным предпринимателем на каждой странице проставляется его подпись, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, и дата подписания.
2.6. В верхнем поле каждой страницы налоговой декларации проставляется порядковый номер страницы. Нумерация страниц налоговой декларации ведется сплошным способом вне зависимости от наличия или отсутствия страницы 2 титульного листа налоговой декларации, а также от количества конкретных разделов.
2.7. Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком в налоговую декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в прошлых налоговых периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки или иных ошибок, повлекших завышение (занижение) сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, производится путем представления налоговой декларации за соответствующий прошлый налоговый период, в которой отражаются налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений.
Указанная налоговая декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действующей в налоговом периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств. При перерасчете налогоплательщиком налоговых обязательств не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговых обязательств.
В случае невозможности определения налогоплательщиком конкретного периода, к которому относятся обнаруженные им в текущем налоговом периоде ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы, относящиеся к прошлым налоговым периодам, налогоплательщик корректирует налоговые обязательства налогового периода, в котором выявлены ошибки (искажения).
3. Титульный лист налоговой декларации
3.1. Страница 1 титульного листа заполняется налогоплательщиком полностью, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".
При заполнении страницы 1 титульного листа необходимо указать следующее.
3.1.1. Вид документа:
"1" - первичный;
"3" - корректирующий (при представлении в налоговый орган налоговой декларации, в которой налоговые обязательства отражены с учетом внесенных дополнений и изменений).
Код "3" указывается с номером (через дробь), отражающим, какая по счету налоговая декларация с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: "3/1", "3/2", "3/3" и т.д.).
3.1.2. Налоговый период - номер месяца (от 01 до 12), за который представлена налоговая декларация;
отчетный год - год, за налоговый период которого представлена налоговая декларация.
3.1.3. Полное наименование налогового органа, в который представляется налоговая декларация, и его код.
3.1.4. Место представления налоговой декларации: место нахождения российской организации; место жительства индивидуального предпринимателя; место осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.
3.1.5. Полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).
3.1.6. Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439; НГР:Р0203229 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 26, ст. 2586; 2003, N 7, ст. 642; N 43, ст. 4238).
3.1.7. Количество страниц, на которых составлена налоговая декларация.
3.1.8. Количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.
3.1.9. Для организаций достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется дата подписания.
При заполнении налоговой декларации индивидуальным предпринимателем проставляется его подпись, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, и дата подписания.
3.2. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения:
- о представлении налоговой декларации (способ представления; количество страниц налоговой декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись);
- об определении категории налогоплательщика (крупнейший, основной, прочий).
3.3. Страница 2 титульного листа заполняется только в случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя.
На странице 2 указывается следующее.
3.3.1. Сведения в отношении руководителя, главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя:
фамилия, имя и отчество;
номер контактного телефона с кодом города;
сведения о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи);
адрес места жительства.
3.3.2. При заполнении сведений на данной странице следует обратить внимание, что:
фамилия, имя, отчество указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
для взаимодействия налогового органа с физическим лицом указывается номер контактного телефона с кодом города. При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера;
в строке "вид документа, удостоверяющего личность" записывается конкретное название документа (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.п.) и указывается код документа в соответствии с приложением N 4 к настоящей Инструкции;
далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;
адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии с приложением N 3 к настоящей Инструкции.
Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
Сведения, указанные на странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.
4. "Раздел 1. Сумма налога, подлежащая
уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"
4.1. По строке 001 раздела 1 указывается прочерк.
4.2. По строке 010 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 15.08.1996 N 115-ФЗ; НГР:Р9604281 "О бюджетной классификации Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 34, ст. 4030; 2000, N 32, ст. 3338; 2001, N 33 (часть II), ст. 3437; 2002, N 19, ст. 1796; 2003, N 19, ст. 1751) (далее - КБК), в соответствии с которым должно производиться зачисление суммы налога на счета органов федерального казначейства.
4.3. По строкам 020 указывается код ОКАТО муниципального образования, на территории которого происходит уплата налога по участкам недр, расположенным на данной территории, по КБК, указанному по строке 010 данного листа раздела 1.
В случае уплаты налога на территории муниципального образования, отличного от муниципального образования, на территории которого расположен участок недр, по строкам 020 указывается код ОКАТО муниципального образования по месту нахождения участка недр.
4.4. По строкам 030 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, исчисленная по участкам недр, в отношении которых уплата производится на территории муниципального образования с кодом ОКАТО, указанным по строке 020, по КБК, указанному по строке 010 данного листа раздела 1.
Значение по строке 030 определяется путем сложения всех сумм налога, исчисленных по всем полезным ископаемым, в отношении которых налог подлежит уплате на территории муниципального образования с данным кодом ОКАТО по данному КБК (по данным строки 220 раздела (разделов) 2.1 и (или) строки 170 раздела (разделов) 2.2).
Сумма налога, исчисленная в отношении отдельного добытого полезного ископаемого, подлежащая уплате на территории муниципального образования с данным кодом ОКАТО, определяется, на основании пункта 2 статьи 343 НК, исходя из всей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в отношении добытого полезного ископаемого (по данным строки 220 раздела 2.1 или строки 170 раздела 2.2 в зависимости от вида добытого полезного ископаемого), пропорционально доле полезного ископаемого, добытого на территории муниципального образования с данным кодом ОКАТО, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.
Доля полезного ископаемого, добытого на территории муниципального образования с данным кодом ОКАТО, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида определяется по данным раздела 3.1 налоговой декларации как отношение суммы значений по строкам графы 5 таблицы, соответствующим данному коду ОКАТО по графе 3, к сумме значений по всем строкам таблицы по графе 5 (с учетом п. 7.6 настоящей Инструкции).
4.5. В случае недостатка строк раздела 1 при заполнении налоговой декларации в бумажном виде заполняется еще необходимое количество листов раздела 1.
5. "Раздел 2.1. Расчет налоговой базы и суммы налога
по углеводородному сырью и отдельным видам
твердых полезных ископаемых"
5.1. Раздел 2.1 "Расчет налоговой базы и суммы налога по углеводородному сырью и отдельным видам твердых полезных ископаемых" заполняется налогоплательщиком отдельно по кодам бюджетной классификации и отдельно по каждому добытому полезному ископаемому, относящемуся к углеводородному сырью или отдельным видам твердых полезных ископаемых в соответствии со следующим списком:
уголь каменный;
товарные руды:
железа, алюминия, меди, никеля, свинца, цинка, олова;
многокомпонентные комплексные руды;
природные алмазы;
концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы:
золото, серебро, платина, палладий.
В случае добычи в налоговом периоде полезных ископаемых, не относящихся к углеводородному сырью и указанным в настоящем пункте твердым полезным ископаемым, раздел 2.1 не заполняется и в состав налоговой декларации не включается. В таком случае заполняется раздел 2.2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по прочим видам полезных ископаемых".
5.2. По строкам 010 и 020 указывается соответственно наименование добытого полезного ископаемого и его код согласно приложению N 1 к настоящей Инструкции.
5.3. По строке 030 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.
5.4. По строкам 040, 050 указывается соответственно единица измерения количества полезного ископаемого и код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения.
5.5. По строкам 060 - 130 указывается количество полезного ископаемого, добытого на всех участках недр, предоставленных налогоплательщику в пользование, облагаемого:
по налоговой ставке 0 процентов (рублей) (строки 060 - 110);
по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК (строки 120 - 130).
При добыче нефти по строкам 120 - 130 указывается количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке, установленной статьей 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 126-ФЗ; НГР:Р0101570 "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (ч. I), ст. 3429; 2002, N 1 (ч. I), ст. 4; N 22, ст. 2026; 2003, N 28, ст. 2886).
Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой, по драгоценным металлам - с точностью до второго знака после запятой.
5.5.1. Количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей), указывается по следующим основаниям:
по строке 060 - в соответствии с пп. 1 пункта 1 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "1010");
по строке 070 - в соответствии с частью 1 пп. 4 пункта 1 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "1040");
по строке 080 - в соответствии с частью 2 пп. 4 пункта 1 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "1045");
по строке 090 - в соответствии с частью 1 пп. 5 пункта 1 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "1050");
по строке 100 - в соответствии с частью 2 пп. 5 пункта 1 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "1060");
по строке 110 - в соответствии с подпунктами 2, 3, 6, 7 пункта 1 статьи 342 НК и международными договорами Российской Федерации (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "1070").
5.5.2. Количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК, указывается:
по строке 120 - по участкам недр, в отношении которых применяется коэффициент 0,7 в соответствии с последним абзацем пункта 2 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "2000");
по строке 130 - за исключением количества добытого полезного ископаемого по участкам недр, в отношении которых применяется коэффициент 0,7 (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по всем строкам по графе 5, по которым по графе 4 указан код "4000").
5.6. По строке 140 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого.
Значение по строке 140 определяется на основе раздела 3.2 "Расчет стоимости единицы добытого полезного ископаемого" налоговой декларации и соответствует значению по строке 030 указанного раздела.
В случае, если раздел 2.1 заполняется по полезному ископаемому, налоговая база по которому определяется как количество добытого полезного ископаемого в натуральном выражении, по строке 140 ставится прочерк.
5.7. По строкам 150 - 170 отражается налоговая база по добытому полезному ископаемому, облагаемому:
по налоговой ставке 0 процентов (рублей) (строка 150);
по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК (строки 160 - 170).
При добыче нефти по строкам 150 - 170 отражается налоговая база по добытому полезному ископаемому, облагаемому по налоговой ставке, установленной статьей 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 126-ФЗ; НГР:Р0101570.
5.7.1. В отношении полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении, значения по строкам 150 - 170 определяются:
стр. 150 = стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110;
стр. 160 = стр. 120;
стр. 170 = стр. 130.
5.7.2. В отношении полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, значения по строкам 150 - 170 определяются:
стр. 150 = (стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110) х стр. 140;
стр. 160 = стр. 120 х стр. 140;
стр. 170 = стр. 130 х стр. 140.
5.8. По строке 180 указывается налоговая ставка, установленная для данного полезного ископаемого пунктом 2 статьи 342 НК.
При добыче нефти по строке 180 указывается налоговая ставка, установленная статьей 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 126-ФЗ; НГР:Р0101570, с учетом коэффициента динамики мировых цен на нефть.
5.9. По строке 190 указывается исчисленная в отношении данного полезного ископаемого сумма налога, которая определяется:
стр. 190 = стр. 160 х стр. 180 х 0,7 + стр. 170 х стр. 180.
5.10. По строке 200 указывается сумма предоставленных налоговых льгот в соответствии с международными договорами Российской Федерации и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации.
По строке 210 указывается код налоговой льготы (в соответствии с приложением N 2 к настоящей Инструкции), сумма которой отражена по строке 210.
5.11. По строке 220 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в отношении данного полезного ископаемого, по данному КБК, которая определяется:
стр. 220 = стр. 190 - стр. 200.
6. "Раздел 2.2. Расчет
налоговой базы и суммы налога по прочим
видам полезных ископаемых"
6.1. Раздел 2.2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по прочим видам полезных ископаемых" заполняется налогоплательщиком отдельно по кодам бюджетной классификации и отдельно по каждому добытому полезному ископаемому, за исключением полезных ископаемых, указанных в пункте 5.1 настоящей Инструкции.
6.2. По строкам 010 и 020 указывается соответственно наименование добытого полезного ископаемого и его код согласно приложению N 1 к настоящей Инструкции.
6.3. По строке 030 указывается КБК в соответствии с Федеральным законом от 15.08.1996 N 115-ФЗ; НГР:Р9604281 "О бюджетной классификации Российской Федерации", в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.
6.4. По строкам 040, 050 указывается соответственно единица измерения количества полезного ископаемого и код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения.
6.5. По строкам 060 - 080 указывается количество добытого полезного ископаемого, облагаемого:
по налоговой ставке 0 процентов (рублей) (строка 060);
по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК (строки 070 - 080).
Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой, по драгоценным металлам определяется с точностью до второго знака после запятой.
6.5.1. Количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей), по строке 060 указывается суммарно по всем основаниям, установленным пунктом 1 статьи 342 НК.
Значение по строке 060 определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по графе 5 по всем строкам с кодами "1010", "1040", "1045", "1050", "1060", "1070" по графе 4.
6.5.2. Количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК, указывается:
по строке 070 - по участкам недр, в отношении которых применяется коэффициент 0,7 в соответствии с последним абзацем пункта 2 статьи 342 НК (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по графе 5 по всем строкам с кодом "2000" по графе 4);
по строке 080 - за исключением количества добытого полезного ископаемого по участкам недр, в отношении которых применяется коэффициент 0,7 (значение определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по графе 5 по всем строкам с кодом "4000" по графе 4).
6.6. По строке 090 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого.
Значение по строке 090 определяется на основе раздела 3.2 "Расчет стоимости единицы добытого полезного ископаемого" налоговой декларации и соответствует значению по строке 030 указанного раздела.
6.7. По строкам 100 - 120 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому, облагаемому:
по налоговой ставке 0 процентов (рублей) (строка 100);
по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК (строки 110 - 120).
6.7.1. Значения по строкам 100 - 120 определяются:
стр. 100 = стр. 060 х стр. 090;
стр. 110 = стр. 070 х стр. 090;
стр. 120 = стр. 080 х стр. 090.
6.8. По строке 130 указывается налоговая ставка, установленная пунктом 2 статьи 342 НК для данного полезного ископаемого.
6.9. По строке 140 указывается исчисленная в отношении данного полезного ископаемого сумма налога, которая определяется:
стр. 140 = стр. 110 х стр. 130 х 0,7 + стр. 120 х стр. 130.
6.10. По строке 150 указывается сумма предоставленных налоговых льгот в соответствии с международными договорами Российской Федерации и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации.
По строке 160 указывается код налоговой льготы (в соответствии с приложением N 2 к настоящей Инструкции), сумма которой отражена по строке 150.
6.11. По строке 170 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в отношении данного полезного ископаемого, по данному КБК, которая определяется:
стр. 170 = стр. 140 - стр. 150.
7. "Раздел 3.1. Расчет
количества добытого полезного ископаемого
по участкам недр"
7.1. Раздел 3.1 "Расчет количества добытого полезного ископаемого по участкам недр" заполняется налогоплательщиком отдельно по кодам бюджетной классификации и отдельно по каждому полезному ископаемому, добытому на всех участках недр, предоставленных налогоплательщику в пользование.
7.2. По строкам 010, 020 указывается соответственно наименование добытого полезного ископаемого и его код согласно приложению N 1 к настоящей Инструкции.
7.3. По строке 030 указывается КБК в соответствии с Федеральным законом от 15.08.1996 N 115-ФЗ; НГР:Р9604281 "О бюджетной классификации Российской Федерации", в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.
7.4. По строкам 040, 050 указывается соответственно единица измерения количества полезного ископаемого и код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения.
7.5. В таблице (код строки 060) указываются показатели количества добытого полезного ископаемого по всем участкам недр, предоставленным налогоплательщику в пользование, облагаемого по всем основаниям:
по графе 1 - порядковый номер лицензионного участка;
по графе 2 - серия, номер и вид лицензии на пользование недрами (например: КЕМ12345ТЭ);
по графе 3 - код ОКАТО по месту уплаты налога в отношении полезного ископаемого, добытого на данном участке недр (с учетом пункта 4.3 настоящей Инструкции);
по графе 4 - коды (1010-5130) оснований налогообложения добытого полезного ископаемого (в соответствии с приложением N 2 к настоящей Инструкции);
по графе 5 - количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по основанию, указанному по графе 4;
по графе 6 - объем фактических потерь полезного ископаемого, включая потери в пределах норматива потерь полезных ископаемых;
по графе 7 - объем полезного ископаемого, добываемого из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств (в том числе в результате переработки нефтешламов), включая объем в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах.
В случае, если по отдельному лицензионному участку имеется несколько оснований налогообложения, по графам 4, 5 заполняется необходимое количество строк. При этом по графам 1 - 3, 6, 7 соответствующие значения для отдельного лицензионного участка указываются только один раз (по одной строке); по остальным строкам ставится прочерк.
7.6. В случае недостатка строк в таблице раздела 3.1 при заполнении налоговой декларации в бумажном виде заполняется еще необходимое количество листов.
8. "Раздел 3.2. Расчет стоимости единицы добытого
полезного ископаемого"
8.1. В разделе 3.2 "Расчет стоимости единицы добытого полезного ископаемого" налоговой декларации указываются данные для расчета стоимости единицы добытого полезного ископаемого одним из способов, указанных в статье 340 НК:
в подразделе 1 раздела 3.2 - на основании пунктов 2, 3 и 6 (в части оценки стоимости добытых уникальных драгоценных камней и уникальных самородков драгоценных металлов, не подлежащих переработке) статьи 340 НК;
в подразделе 2 раздела 3.2 - на основании пункта 5 статьи 340 НК;
в подразделе 3 раздела 3.2 - на основании пункта 6 (за исключением оценки стоимости добытых уникальных драгоценных камней и уникальных самородков драгоценных металлов, не подлежащих переработке) статьи 340 НК;
в подразделе 4 раздела 3.2 - на основании пункта 4 статьи 340 НК.
В разделе 3.2 для данного полезного ископаемого заполняется только один из подразделов 1 - 4 в зависимости от применяемого налогоплательщиком способа оценки стоимости добытого полезного ископаемого.
8.2. По строкам 010, 020 указывается соответственно наименование добытого полезного ископаемого и его код согласно приложению N 1 к настоящей Инструкции.
8.3. По строке 030 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого, определяемая одним из следующих способов в зависимости от применяемого налогоплательщиком способа оценки стоимости добытого полезного ископаемого:
стр. 040 - стр. 050
стр. 030 = -------------------;
стр. 060
стр. 070 - стр. 080
стр. 030 = стр. 100 х -------------------;
стр. 090
стр. 110
стр. 030 = --------;
стр. 120
стр. 150
стр. 030 = --------.
стр. 160
8.4. По строкам 040 - 060 раздела 3.2 указываются следующие показатели в отношении данного полезного ископаемого.
8.4.1. По строке 040 указывается стоимость реализованного добытого полезного ископаемого (в т.ч. добытых уникальных драгоценных камней и уникальных самородков драгоценных металлов, не подлежащих переработке) в ценах реализации, а именно: общая сумма, полученная от реализации данного полезного ископаемого, определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость.
8.4.2. По строке 050 указываются расходы по доставке, уменьшающие в соответствии с пунктами 2, 3 статьи 340 НК стоимость добытого полезного ископаемого, а именно:
расходы на оплату таможенных пошлин и сборов при внешнеторговых сделках;
расходы по доставке (перевозке) добытого полезного ископаемого от склада готовой продукции (узла учета, входа в магистральный трубопровод, пункта отгрузки потребителю или на переработку, границы раздела сетей с получателем и тому подобных условий) до получателя;
расходы по обязательному страхованию грузов, исчисленные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
8.4.3. По строке 060 указывается общее количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде добытого полезного ископаемого (в т.ч. добытых уникальных драгоценных камней и уникальных самородков драгоценных металлов, не подлежащих переработке).
8.5. По строкам 070 - 100 раздела 3.2 указываются следующие показатели в отношении данного полезного ископаемого.
8.5.1. По строке 070 указывается общая сумма, полученная от реализации налогоплательщиком химически чистого металла, определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость.
8.5.2. По строке 080 указывается сумма расходов по аффинажу и расходов по доставке (перевозке) химически чистого металла до получателя.
8.5.3. По строке 090 указывается общее количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде химически чистого металла.
8.5.4. По строке 100 указывается доля содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого.
8.6. По строкам 110 - 120 раздела 3.2 указываются следующие показатели в отношении данного полезного ископаемого.
8.6.1. По строке 110 указывается стоимость добытых в налоговом периоде драгоценных камней исходя из их первичной оценки.
8.6.2. По строке 120 указывается общее количество добытых в налоговом периоде драгоценных камней.
8.7. По строкам 130 - 160 раздела 3.2 указываются следующие показатели в отношении данного полезного ископаемого.
8.7.1. По строке 130 указывается общая сумма расходов, произведенных в налоговом периоде, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым. Значение по строке 130 раздела 3.2 соответствует значению по строке 090 раздела 3.2.1.
8.7.2. По строке 140 указывается доля добытого полезного ископаемого в общем количестве всех добытых полезных ископаемых, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 340 НК.
8.7.3. По строке 150 указывается сумма расходов по добыче данного полезного ископаемого, определяемая на основании пункта 4 статьи 340 НК как:
стр. 150 = стр. 130 х стр. 140.
8.7.4. По строке 160 указывается общее количество добытого в налоговом периоде данного полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по всем основаниям, по данным раздела (разделов) 3.1.
9. "Раздел 3.2.1. Определение общей суммы расходов
на добычу полезных ископаемых"
9.1. В разделе 3.2.1 "Определение общей суммы расходов на добычу полезных ископаемых" указываются данные для расчета общей суммы расходов на добычу полезных ископаемых, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде, в случае оценки стоимости какого-либо добытого полезного ископаемого в соответствии с пунктом 4 статьи 340 НК, исходя из расчетной стоимости.
Раздел 3.2.1 включается в налоговую декларацию в единственном экземпляре, независимо от количества добытых полезных ископаемых, стоимость которых оценивается способом исходя из расчетной стоимости.
В случае, если налогоплательщик не применяет способ оценки стоимости добытых полезных ископаемых исходя из расчетной стоимости ни по одному добытому полезному ископаемому, раздел 3.2.1 не заполняется и в состав налоговой декларации не включается.
9.2. По строкам 010 - 040 указываются данные для расчета суммы прямых расходов, относящихся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым.
9.2.1. По строке 010 указывается сумма осуществленных налогоплательщиком в налоговом периоде прямых расходов, связанных с добычей полезных ископаемых, определяемых в соответствии со статьей 318 НК.
9.2.2. По строкам 020, 030 указывается стоимость остатков незавершенного производства по добыче полезных ископаемых соответственно на начало и на конец налогового периода, исчисленная в соответствии с пунктом 1 статьи 319 НК.
9.2.3. По строке 040 указывается сумма прямых расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, определяемая как:
стр. 040 = стр. 010 + стр. 020 - стр. 030.
9.3. По строкам 050 - 090 указываются данные для расчета суммы косвенных и иных расходов по добыче всех полезных ископаемых по всем участкам недр, предоставленным налогоплательщику в пользование.
9.3.1. По строке 050 указывается сумма внереализационных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода и относящихся к добытым полезным ископаемым, определяемых в соответствии с подпунктами 6 и 7 пункта 4 статьи 340 НК.
9.3.2. По строке 060 указывается сумма косвенных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода и относящихся к добытым полезным ископаемым, определяемых в соответствии с подпунктами 1, 4, 5, 7 пункта 4 статьи 340 НК.
9.3.3. По строке 070 указывается сумма косвенных расходов, связанных с добычей полезных ископаемых, подлежащая распределению между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика в соответствии с абзацем последним пункта 4 статьи 340 НК.
9.3.4. По строке 080 указывается сумма всех прямых расходов, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде.
9.3.5. По строке 090 указывается сумма косвенных и иных (внереализационных) расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, определяемая как:
стр. 010
стр. 090 = стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 х --------.
стр. 080
9.4. По строке 100 указывается общая сумма расходов, произведенных в налоговом периоде, по добыче всех полезных ископаемых, определяемая как:
стр. 100 = стр. 040 + стр. 090.
10. Особенности заполнения налоговой декларации
при выполнении соглашений о разделе продукции
10.1. При выполнении соглашения о разделе продукции (далее - соглашение) положения разделов 1 - 9 настоящей Инструкции применяются с учетом настоящего раздела.
10.2. Налогоплательщики по соглашениям о разделе продукции представляют налоговую декларацию по каждому соглашению отдельно от другой деятельности в налоговые органы по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения.
Если участок недр, предоставленный в пользование на условиях соглашения, расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации.
10.3. Налоговая декларация представляется в составе:
титульного листа;
раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данными налогоплательщика";
раздела 2.3 "Расчет налоговой базы и суммы налога участниками соглашений о разделе продукции";
раздела 3.1 "Расчет количества добытого полезного ископаемого по участкам недр";
раздела 3.1.1 "Расчет количества нефти и газового конденсата, добываемых (подготавливаемых) совместно";
раздела 3.2 "Расчет стоимости единицы добытого полезного ископаемого";
раздела 3.2.1 "Определение общей суммы расходов на добычу полезных ископаемых".
10.4. В титульном листе налоговой декларации указывается место представления налоговой декларации: место нахождения российской организации; место жительства индивидуального предпринимателя; место нахождения участка недр, предоставленного на условиях соглашения; место осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.
10.5. По строке 001 раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" указывается наименование соглашения о разделе продукции.
10.6. Раздел 2.3 "Расчет налоговой базы и суммы налога участниками соглашений о разделе продукции" заполняется в порядке, аналогичном установленному пунктами 6.1 - 6.11 настоящей Инструкции для раздела 2.2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по прочим видам полезных ископаемых" с учетом следующих особенностей.
10.6.1. По строке 060 отражается количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей), суммарно по всем основаниям, установленным пунктом 1 статьи 342 НК.
Значение по строке 060 определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по графе 5 строк, по которым по графе 4 указан код "5210".
10.6.2. По строке 070 указывается количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке, установленной в соответствии с пунктами 6, 7 статьи 346.37 с коэффициентом 0,5.
Значение по строке 070 определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по графе 5 по всем строкам, по которым по графе 4 указан код "5220".
10.6.3. По строке 080 указывается количество добытого полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке, установленной в соответствии с пунктом 7 статьи 346.37 без применения коэффициента 0,5.
Значение по строке 080 определяется из таблицы соответствующего раздела 3.1 как сумма значений по графе 5 по всем строкам, по которым по графе 4 указан код "5230".
10.6.4. По строке 110 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому, облагаемому по налоговой ставке, установленной в соответствии с пунктами 6, 7 статьи 346.37 НК с коэффициентом 0,5.
10.6.5. По строке 120 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому, облагаемому по налоговой ставке, установленной в соответствии с пунктом 7 статьи 346.37 НК без применения коэффициента 0,5.
10.6.6. По строке 130 указывается налоговая ставка, установленная в соответствии с пунктами 6, 7 статьи 346.37 НК.
В случае применения к налоговой ставке коэффициента 0,5 по строке 130 указывается налоговая ставка без применения указанного коэффициента.
10.6.7. По строке 140 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяемая:
стр. 140 = стр. 110 х стр. 130 х 0,5 + стр. 120 х стр. 130.
10.7. При заполнении налоговой декларации в части деятельности, связанной с выполнением соглашений о разделе продукции, применяются следующие коды полезных ископаемых:
53000
Углеводородное сырье
53100
Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная
53200
Газовый конденсат из всех видов месторождений
углеводородного сырья, прошедший операции по сепарации,
обезвоживанию, отделению легких фракций и прочих примесей
за исключением газового конденсата из
нефтегазоконденсатных месторождений
53250
Газовый конденсат из нефтегазоконденсатных месторождений
53300
Газ горючий природный из всех видов месторождений
углеводородного сырья, за исключением попутного газа
53400
Попутный газ
53500
Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная и
газовый конденсат, добываемые совместно из
нефтегазоконденсатных месторождений
55000
Прочие полезные ископаемые
Приложение N 1
к Инструкции по заполнению
налоговой декларации
по налогу на добычу полезных
ископаемых, утвержденной
Приказом МНС России
от 29.12.2003 N БГ-3-21/727
ПЕРЕЧЕНЬ
ВИДОВ, ГРУПП ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
И НАИМЕНОВАНИЙ ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Код
Наименование
Основание
01000
Угли и горючие сланцы
пп. 1 п.
2 ст. 337
НК
01100
Антрацит
01200
Уголь каменный
01300
Уголь бурый
01400
Горючие сланцы
02000
Торф
пп. 2 п.
2 ст. 337
НК
03000
Углеводородное сырье
пп. 3 п.
2 ст. 337
НК
03100
Нефть обезвоженная, обессоленная и
стабилизированная
03200
Газовый конденсат из всех видов месторождений
углеводородного сырья, прошедший операции по
сепарации, обезвоживанию, отделению легких
фракций и прочих примесей
03300
Газ горючий природный из всех видов
месторождений углеводородного сырья, за
исключением попутного газа
03400
Попутный газ
04000
Товарные руды
пп. 4 п.
2 ст. 337
НК
04100
Товарные руды черных металлов
04101
железо
04102
марганец
04103
хром
04200
Товарные руды цветных металлов
04201
алюминий
04202
медь
04203
никель
04204
кобальт
04205
свинец
04206
цинк
04207
олово
04208
вольфрам
04209
молибден
04210
сурьма
04211
ртуть
04212
магний
04213
другие цветные металлы, не предусмотренные в
других группировках
04300
Товарные руды редких металлов
04301
титан
04302
цирконий
04303
ниобий
04304
редкие земли
04305
стронций
04306
литий
04307
бериллий
04308
ванадий
04309
германий
04310
цезий
04311
скандий
04312
селен
04313
цирконий
04314
тантал
04315
висмут
04316
рений
04317
рубидий
04318
другие
04400
Многокомпонентные комплексные руды
05000
Полезные компоненты многокомпонентной
комплексной руды
пп. 5 п.
2 ст. 337
НК
05001
железо
05002
марганец
05003
хром
05004
алюминий
05005
медь
05006
никель
05007
кобальт
05008
свинец
05009
цинк
05010
олово
05011
вольфрам
05012
молибден
05013
сурьма
05014
ртуть
05015
магний
05016
кадмий
05017
индий
05018
золото
05019
серебро
05020
платина
05021
другие
06000
Неметаллическое сырье
пп. 6 п.
2 ст. 337
НК
06100
Горно-химическое неметаллическое сырье
06101
апатит-нефелиновые руды
06102
фосфоритовые руды
06103
калийные соли
06104
магниевые соли
06105
каменные соли
06106
борные руды
06107
сульфат натрия
06108
сера природная
06109
сера в газовых, серно-колчеданных и комплексных
рудных месторождениях
06110
бариты
06111
асбест
06112
йод
06113
бром
06114
плавиковый шпат
06115
краски земляные (минеральные пигменты)
06116
карбонатные породы
06117
другие виды неметаллических полезных ископаемых
для химической промышленности и производства
минеральных удобрений
07000
Горнорудное неметаллическое сырье
07001
абразивные породы
07002
жильный кварц (кроме особо чистого кварцевого и
пьезооптического сырья)
07003
кварциты
07004
карбонатные породы для металлургии
07005
кварц-полешпатовое сырье
07006
кремнистое сырье
07007
стекольные пески
07008
графит природный
07009
тальк (стеатит)
07010
магнезит
07011
талько-магнезит
07012
пирофиллит
07013
слюда-московит
07014
слюда-флогопит
07015
вермикулит
07016
глины огнеупорные для производства буровых
растворов и сорбенты
07017
другие полезные ископаемые, не включенные в
другие группы
08000
Битуминозные породы
пп. 8 п.
2 ст. 337
НК РФ
09000
Сырье редких металлов (рассеянных элементов)
пп. 9 п.
2 ст. 337
НК
09001
индий
09002
кадмий
09003
теллур
09004
таллий
09005
галлий
09006
другие редкие металлы
09007
Другие извлекаемые полезные компоненты,
являющиеся попутными компонентами в рудах других
полезных ископаемых
10000
Неметаллическое сырье, используемое в основном
в строительной индустрии
пп. 10 п.
2 ст. 337
НК
10001
гипс
10002
ангидрид
10003
мел природный
10004
доломит
10005
флюс известняковый
10006
известняк
10007
известковый камень для изготовления извести и
цемента
10008
песок природный строительный
10009
галька
10010
гравий
10011
песчано-гравийные смеси
10012
камень строительный
10013
облицовочные камни
10014
мергели
10015
глины
10016
другие неметаллические ископаемые, используемые
в строительной индустрии
11000
Кондиционный продукт пьезооптического сырья,
особо чистого кварцевого сырья и
камнесамоцветного сырья
пп. 11 п.
2 ст. 337
НК
11100
Пьезооптическое сырье
11200
Особо чистое кварцевое сырье
11300
Камнесамоцветное сырье
11301
топаз
11302
нефрит
11303
жадеит
11304
родонит
11305
лазурит
11306
аметист
11307
бирюза
11308
агаты
11309
яшма
11310
другие
12000
Природные алмазы, другие драгоценные камни
пп. 12 п.
2 ст. 337
НК
12001
природные алмазы
12002
изумруд
12003
рубин
12004
сапфир
12005
александрит
12006
янтарь
13000
Концентраты и другие полупродукты, содержащие
драгоценные металлы
пп. 13 п.
2 ст. 337
НК
13001
золото
13002
серебро
13003
платина
13004
палладий
13005
иридий
13006
родий
13007
рутений
13008
осмий
14000
Соль природная и чистый хлористый натрий
пп. 14 п.
2 ст. 337
НК
14100
Соль природная
14200
Чистый хлористый натрий
15000
Подземные воды
пп. 15 п.
2 ст. 337
НК
15100
Подземные воды, содержащие природные лечебные
ресурсы (минеральные воды)
15200
Термальные воды
15300
Подземные воды, содержащие полезные ископаемые
(промышленные воды)
16000
Сырье радиоактивных металлов
пп. 16 п.
2 ст. 337
НК
16100
Уран
16200
Торий
16300
Другие
17000
Полезные ископаемые, не включенные в другие
группировки
Приложение N 2
к Инструкции по заполнению
налоговой декларации
по налогу на добычу полезных
ископаемых, утвержденной
Приказом МНС России
от 29.12.2003 N БГ-3-21/727
ПЕРЕЧЕНЬ
ОСНОВАНИЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ
ИСКОПАЕМЫХ ПО НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ 0 ПРОЦЕНТОВ (РУБЛЕЙ)
И ДРУГИХ ОСОБЕННОСТЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА
Код
Наименование основания
Норма закона
1000
Налогообложение по налоговой ставке 0
процентов (рублей)
пункт 1
статьи 342
НК
1010
Полезные ископаемые в части нормативных потерь
при добыче полезных ископаемых
подпункт 1
пункта 1
статьи 342
НК
1040
Полезные ископаемые при разработке
некондиционных (остаточных запасов пониженного
качества) (за исключением случаев ухудшения
качества запасов полезных ископаемых в
результате выборочной отработки месторождения)
подпункт 4
пункта 1
статьи 342
НК
1045
Полезные ископаемые при разработке ранее
списанных запасов полезных ископаемых
подпункт 4
пункта 1
статьи 342
НК
1050
Полезные ископаемые, остающиеся во вскрышных,
вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах
или в отходах перерабатывающих производств в
связи с отсутствием в Российской Федерации
промышленной технологии их извлечения
часть 1
подпункта 5
пункта 1
статьи 342
НК
1060
Полезные ископаемые, добываемые из вскрышных и
вмещающих (разубоживающих) пород, отходов
горнодобывающего и связанных с ним
перерабатывающих производств, в том числе в
результате переработки нефтешламов, в пределах
нормативов содержания полезных ископаемых в
указанных породах и отходах
часть 2
подпункта 5
пункта 1
статьи 342
НК
1070
Другие основания
подпункты 2,
3, 6, 7 пун-
кта 1 статьи
342 НК
2000
Уплата налога с коэффициентом 0,7
последний
абзац пункта
2 статьи 342
НК
3000
Освобождение от уплаты налога в соответствии с
международными договорами Российской Федерации
статья 7 НК; НГР:Р9803595
4000
Налогообложение по общеустановленной налоговой
ставке
п. 2 статьи
342 НК за
исключением
последнего
абзаца
5000
Уплата налога в рамках специальных налоговых
режимов
5100
Уплата налога в рамках соглашений о разделе
продукции
статья
346.37 НК
5110
Уплата налога в рамках соглашений о разделе
продукции по налоговой ставке 0 процентов
(рублей)
п. 1 статьи
342 НК
5120
Уплата налога в рамках соглашений о разделе
продукции по налоговой ставке с коэффициентом
0,5
п. 6, 7
статьи
346.37 НК
5130
Уплата налога в рамках соглашений о разделе
продукции по налоговой ставке без применения
коэффициента 0,5
п. 7 статьи
346.37 НК
Приложение N 3
к Инструкции по заполнению
налоговой декларации
по налогу на добычу полезных
ископаемых, утвержденной
Приказом МНС России
от 29.12.2003 N БГ-3-21/727
ПЕРЕЧЕНЬ
КОДОВ НАИМЕНОВАНИЙ СУБЪЕКТОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Код
Наименование
01
Республика Адыгея (Адыгея)
02
Республика Башкортостан
03
Республика Бурятия
04
Республика Алтай
05
Республика Дагестан
06
Республика Ингушетия
07
Кабардино-Балкарская Республика
08
Республика Калмыкия
09
Карачаево-Черкесская Республика
10
Республика Карелия
11
Республика Коми
12
Республика Марий Эл
13
Республика Мордовия
14
Республика Саха (Якутия)
15
Республика Северная Осетия - Алания
16
Республика Татарстан (Татарстан)
17
Республика Тыва
18
Удмуртская Республика
19
Республика Хакасия
20
Чеченская Республика
21
Чувашская Республика - Чувашия
22
Алтайский край
23
Краснодарский край
24
Красноярский край
25
Приморский край
26
Ставропольский край
27
Хабаровский край
28
Амурская область
29
Архангельская область
30
Астраханская область
31
Белгородская область
32
Брянская область
33
Владимирская область
34
Волгоградская область
35
Вологодская область
36
Воронежская область
37
Ивановская область
38
Иркутская область
39
Калининградская область
40
Калужская область
41
Камчатская область
42
Кемеровская область
43
Кировская область
44
Костромская область
45
Курганская область
46
Курская область
47
Ленинградская область
48
Липецкая область
49
Магаданская область
50
Московская область
51
Мурманская область
52
Нижегородская область
53
Новгородская область
54
Новосибирская область
55
Омская область
56
Оренбургская область
57
Орловская область
58
Пензенская область
59
Пермская область
60
Псковская область
61
Ростовская область
62
Рязанская область
63
Самарская область
64
Саратовская область
65
Сахалинская область
66
Свердловская область
67
Смоленская область
68
Тамбовская область
69
Тверская область
70
Томская область
71
Тульская область
72
Тюменская область
73
Ульяновская область
74
Челябинская область
75
Читинская область
76
Ярославская область
77
г. Москва
78
г. Санкт-Петербург
79
Еврейская автономная область
80
Агинский Бурятский автономный округ
81
Коми-Пермяцкий автономный округ
82
Корякский автономный округ
83
Ненецкий автономный округ
84
Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ
85
Усть-Ордынский Бурятский автономный округ
86
Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
87
Чукотский автономный округ
88
Эвенкийский автономный округ
89
Ямало-Ненецкий автономный округ
Приложение N 4
к Инструкции по заполнению
налоговой декларации
по налогу на добычу полезных
ископаемых, утвержденной
Приказом МНС России
от 29.12.2003 N БГ-3-21/727
ПЕРЕЧЕНЬ
КОДОВ ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ
ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Код
Наименование документа
Примечание
02
Загранпаспорт гражда-
нина СССР
Паспорт, удостоверяющий личность
гражданина Российской Федерации за
пределами Российской Федерации,
образца до 1997 года
03
Свидетельство о рожде-
нии
Для лиц, не достигших 16-летнего (с
01.10.97 - 14-летнего) возраста
04
Удостоверение личности
офицера
Для военнослужащих (офицеров,
прапорщиков, мичманов)
05
Справка об освобожде-
нии из места лишения
свободы
Для лиц, освободившихся из мест
лишения свободы
06
Паспорт Минморфлота
Паспорт моряка Минморфлота СССР
(Российской Федерации), выданный до
1997 г.
07
Военный билет солдата
(матроса, сержанта,
старшины)
Военный билет для солдат, матросов,
сержантов и старшин, проходящих
военную службу по призыву или
контракту
09
Дипломатический пас-
порт гражданина Рос-
сийской Федерации
Дипломатический паспорт для граждан
Российской Федерации
10
Иностранный паспорт
Заграничный паспорт для постоянно
проживающих за границей граждан,
которые временно находятся на
территории Российской Федерации
11
Свидетельство о регис-
трации ходатайства им-
мигранта о признании
его беженцем
Для беженцев, не имеющих статуса
беженца
12
Вид на жительство
Вид на жительство в Российской
Федерации
13
Удостоверение беженца
в Российской Федерации
Для беженцев
14
Временное удостовере-
ние личности гражда-
нина Российской Феде-
рации
Временное удостоверение личности
гражданина Российской Федерации по
форме 2П
21
Паспорт гражданина
Российской Федерации
Паспорт гражданина Российской
Федерации, действующий на
территории Российской Федерации с
1 октября 1997 года
22
Загранпаспорт гражда-
нина Российской Феде-
рации
Паспорт, удостоверяющий личность
гражданина Российской Федерации за
пределами Российской Федерации,
образца 1997 года
23
Свидетельство о рожде-
нии, выданное уполно-
моченным органом инос-
транного государства
Для лиц, не достигших 16-летнего (с
01.10.97 - 14-летнего) возраста
26
Паспорт моряка
Паспорт моряка (удостоверение
личности гражданина, работающего на
судах заграничного плавания или на
иностранных судах) образца 1997 г.
27
Военный билет офицера
запаса
Военный билет офицера запаса
91
Иные документы, выда-
ваемые органами МВД
России
Иные выдаваемые органами внутренних
дел Российской Федерации документы,
удостоверяющие личность гражданина
Дополнительные сведения
| Государственные публикаторы: | ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО" № 8 от 03.03.2004 Стр. 11, ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО" № 7 от 25.02.2004 Стр. 11, РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА № 18 от 03.02.2004 Стр. 13 |
| Рубрики правового классификатора: | 080.000.000 Финансы, 080.100.000 Налоги и сборы, 080.100.080 Налоговая отчетность и налоговый контроль (см. также 090.100.060) |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу:
