Основная информация
| Дата опубликования: | 15 июня 2004г. |
| Номер документа: | 5900 |
| Текущая редакция: | 4 |
| Статус нормативности: | Нормативный |
| Принявший орган: | МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ |
| Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти |
| Тип документа: | Приказы |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
В0401639В0503539
В200401639
ОПУБЛИКОВАНО:
РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА, 20.07.2004, N 153, СТР. 12
РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА, 21.07.2004, N 154, СТР. 13
БЮЛЛЕТЕНЬ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ, 26.07.2004, N 30, СТР. 29
ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО", 04.08.2004, N 28, СТР. 6
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА, 10.08.2004, N 15, СТР. 64
ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО", 10.08.2004, N 29, СТР. 6
ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА И ЮРИСТА И КОММЕНТАРИИ, 18.10.2004, N 20, СТР. 43
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 09.07.2004 ПОД N 5900
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПРИКАЗ
15.06.2004 N САЭ-3-04/366
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ
ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
И ИНСТРУКЦИИ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ
<Утратил силу: приказ Федеральной налоговой службы России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@ >
<Не применяются в отношении доходов физических лиц, полученных с 1 января 2005 года пункты 1, 3 (в части заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ) и 4 настоящего приказа: приказ Министерства финансов РФ от 23 декабря 2005 г. N 153н; НГР:В0503539>
<См. также:
письмо Федеральной налоговой службы РФ от 2 декабря 2004 г. N 04-5-02/3; НГР:В0403066 >
В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р9803595 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824) и в целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340) приказываю:
1. Утвердить форму декларации по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить форму декларации по налогу на доходы физических лиц N 4-НДФЛ согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
3. Утвердить инструкцию по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ и N 4-НДФЛ согласно приложению N 3 к настоящему Приказу.
4. Действие пункта 1 настоящего Приказа распространяется на доходы, полученные физическими лицами начиная с 1 января 2004 года.
5. Действие пункта 2 настоящего Приказа распространяется на доходы, полученные физическими лицами начиная с 1 января 2005 года.
Исполняющий обязанности
Министра Российской Федерации
по налогам и сборам
А.Э. Сердюков
Согласовано
заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д. Шаталов
10 июня 2004 года
+-+--------+-+---------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ Приложение N 1 |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | к Приказу МНС России |
| 51020019 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ от __ __________ 2004 г. |
| +-+-+-+ N ______________________ |
| Стр. |0|0|1| |
| +-+-+-+ Форма по КНД 1151020 |
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ |
| (ФОРМА 3-НДФЛ) |
| |
| Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий |
| (через дробь номер корректировки) |
| |
| Вид до- +-+ +-+ Отчетный +-+-+-+-+ |
| кумента | |/| | год | | | | | |
| +-+ +-+ +-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+ |
| Представляется в Код | | | | | |
| ______________________________________________________________________ +-+-+-+-+ |
| (наименование налогового органа) |
| |
| +-+ +-+ +-+ +-+ +-+ |
| по месту физического | | предприни- | | частного | | адвоката | | прочего | | |
| жительства лица, полу- +-+ мателя +-+ нотариуса +-+ +-+ физичес- +-+ |
| чавшего до- кого лица |
| ходы от на- |
| логовых |
| агентов |
| (нужное отметить знаком V) |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| Отчество | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| Номер страхового +-+-+-+ +-+-+-+ +-+-+-+ +-+-+ |
| свидетельства в | | | |-| | | |-| | | |-| | | |
| ПФР +-+-+-+ +-+-+-+ +-+-+-+ +-+-+ |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Дата рождения | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| |
| +-+ +-+ |
| Пол муж. | | жен. | | (нужное отметить знаком V) |
| +-+ +-+ |
| +-+-+-+ |
| Гражданство <*> ____________________________________________ Код страны <**> | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Место рождения <***> ________________________________________________________________|
| |
| +-+-+ |
| Вид документа, удостоверяющего личность ____________________ Код документа | | | |
| +-+-+ |
| |
| Серия и номер документа, удостоверяющего личность ___________________________________|
| Кем выдан ___________________________________________________________________________|
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Дата выдачи документа | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| |
| Адрес места жительства в Российской Федерации: |
| |
| +-+-+-+-+-+-+ |
| Почтовый индекс | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+ |
| Субъект Российской Федерации _____________________________________________ Код | | | |
| +-+-+ |
| Район _______________________________________________________________________________|
| Город _______________________________________________________________________________|
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) _____________________________________________|
| Улица (проспект, переулок и т.д.) ___________________________________________________|
| Номер дома (владения) ________________________ Номер корпуса (строения) _____________|
| Номер квартиры ______________________________________________________________________|
| |
| (к деклара-|
| +-+-+-+ ции прикла-|
| Количество дней пребывания на территории Российской Федерации <*> | | | | дываются |
| +-+-+-+ подтвержда-|
| ющие доку- |
| менты) |
| Адрес места жительства за пределами Российской Федерации <*> ________________________|
| _____________________________________________________________________________________|
| |
| +-+-+-+ +-+-+-+ |
| Данная декларация | | | | страницах с приложением подтверждающих | | | | листах |
| составлена на +-+-+-+ докуметов на +-+-+-+ |
| |
+----------------------------------------+-----------------------------------------------+
| Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового органа |
| указанных в настоящей декларации, | |
| подтверждаю: | Сведения о представлении налоговой декларации |
| | |
| | Данная декларация представлена (нужное |
| | отметить знаком V) |
| | +-+ +-+ +-+ |
| |лично | | по почте | | уполномоченным | | |
| | +-+ +-+ представителем +-+ |
| | +-+-+-+ |
| Подпись _______________ |на страницах | | | | |
| | +-+-+-+ |
| | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |с приложением подтверждающих |
| Дата | | | | | | | | | | | |документов на +-+-+-+ |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ | | | | | листах |
| | +-+-+-+ |
| | |
| | +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| |Дата представления | | | | | | | | | | | |
| |декларации +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| | |
| | +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | |
| | +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| | |
| | ________________ _____________ |
| | Фамилия, И.О. Подпись |
| | |
| -------------------------------- |
| <*> Заполняется иностранными гражданами. |
| <**> Код страны по классификатору ОКСМ (числовой). |
| <***> Заполняется согласно свидетельству о рождении. |
+-+ +-+
+-+------------------------------------------------------------------------------------+-+
Титульный лист декларации
На этом листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.
При представлении в налоговый орган изменений в налоговую декларацию (измененной декларации) при указании реквизита "Вид документа" указывается показатель 3 - корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки налоговой декларации (1, 2, 3 и т.д.)
Также на данном листе в специальных полях указывается категория, к которой относится налогоплательщик, заполняющий декларацию:
физическое лицо, получавшее доходы от налоговых агентов;
предприниматель (данное поле заполняет физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица);
частный нотариус;
адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
прочее физическое лицо.
Значение "Код документа" выбирается из нижеприведенной таблицы.
В полях "Серия и номер документа, удостоверяющего личность", "Кем выдан" документа - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.
"Адрес места жительства в Российской Федерации" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса.
Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
Значение "Код региона" выбирается из нижеприведенной таблицы.
Иностранные граждане также заполняют поля "Гражданство", "Количество дней пребывания на территории Российской Федерации" и "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации".
В строке "Гражданство" указывается название страны, гражданином которой является декларант. При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства".
Таблица "Виды документов, удостоверяющих
личность налогоплательщика"
Код
Наименование документа
Примечания
01
Паспорт гражданина СССР
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории Российской Федерации до 31 декабря 2005 года
02
Загранпаспорт гражданина СССР
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца до 1997 года
03
Свидетельство о рождении
Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 -14-летнего) возраста
04
Удостоверение личности офицера
Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)
05
Справка об освобождении из места лишения свободы
Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы
07
Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины)
Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту
09
Дипломатический паспорт гражданина Российской Федерации
Дипломатический паспорт для граждан Российской Федерации
10
Иностранный паспорт
Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации
11
Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем
Для беженцев, не имеющих статуса беженца
12
Вид на жительство
Вид на жительство в Российской Федерации
13
Удостоверение беженца в Российской Федерации
Для беженцев
14
Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2П
21
Паспорт гражданина Российской Федерации
Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий на территории Российской Федерации с 1 октября 1997 года
22
Загранпаспорт гражданина Российской Федерации
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца 1997 года
23
Свидетельство о рождении,
выданное уполномоченным
органом иностранного
государства
Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
26
Паспорт моряка
Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года
27
Военный билет офицера запаса
Военный билет офицера запаса
91
Иные документы, выдаваемые
органами МВД России
Иные, выдаваемые органами внутренних дел Российской Федерации, удостоверяющие личность гражданина
Таблица "Коды регионов"
Код
Наименование
01
Республика Адыгея
02
Республика Башкортостан
03
Республика Бурятия
04
Республика Алтай
05
Республика Дагестан
06
Ингушская Республика
07
Кабардино-Балкарская Республика
08
Республика Калмыкия
09
Карачаево-Черкесская Республика
10
Республика Карелия
11
Республика Коми
12
Республика Марий Эл
13
Республика Мордовия
14
Республика Саха
15
Республика Северная Осетия
16
Республика Татарстан
17
Республика Тыва
18
Удмуртская Республика
19
Республика Хакасия
20
Чеченская Республика
21
Чувашская Республика
22
Алтайский край
23
Краснодарский край
24
Красноярский край
25
Приморский край
26
Ставропольский край
27
Хабаровский край
28
Амурская область
29
Архангельская область
30
Астраханская область
31
Белгородская область
32
Брянская область
33
Владимирская область
34
Волгоградская область
35
Вологодская область
36
Воронежская область
37
Ивановская область
38
Иркутская область
39
Калининградская область
40
Калужская область
41
Камчатская область
42
Кемеровская область
43
Кировская область
44
Костромская область
45
Курганская область
46
Курская область
47
Ленинградская область
48
Липецкая область
49
Магаданская область
50
Московская область
51
Мурманская область
52
Нижегородская область
53
Новгородская область
54
Новосибирская область
55
Омская область
56
Оренбургская область
57
Орловская область
58
Пензенская область
59
Пермская область
60
Псковская область
61
Ростовская область
62
Рязанская область
63
Самарская область
64
Саратовская область
65
Сахалинская область
66
Свердловская область
67
Смоленская область
68
Тамбовская область
69
Тверская область
70
Томская область
71
Тульская область
72
Тюменская область
73
Ульяновская область
74
Челябинская область
75
Читинская область
76
Ярославская область
77
Москва
78
Санкт-Петербург
79
Еврейская АО
80
Агинский Бурятский АО
81
Коми-Пермяцкий АО
82
Корякский АО
83
Ненецкий АО
84
Таймырский (Долгано-Ненецкий) АО
85
Усть-Ордынский Бурятский АО
86
Ханты-Мансийский АО
87
Чукотский АО
88
Эвенкийский АО
89
Ямало-Ненецкий АО
99
иные территории, включая города и космодром Байконур
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020026 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00001 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Раздел 1. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из |
| бюджета по данным налогоплательщика |
| |
| +-+ +-+ |
| (код строки 010) | | | | |
| (отметить знаком V) +-+ +-+ |
| уплата (доплата) возврат из |
| в бюджет бюджета |
| |
| Показатели Код Значение показателей |
| строки |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+ |
| Код бюджетной 020 | | | | | | | | |
| классификации +-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| Код по ОКАТО 030 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| Сумма налога, 040 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| подлежащая уплате +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| (доплате) в |
| бюджет |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| Сумма налога, 050 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| подлежащая возврату +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| из бюджета |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Раздел 1. Суммы налога, подлежащие уплате
(доплате) в бюджет/возврату из бюджета
по данным налогоплательщика
В данном разделе налогоплательщиком заполняются показатели суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по каждому коду бюджетной классификации и коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
Коды бюджетной классификации выбираются налогоплательщиком в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога.
Код бюджетной классификации 1010201 - налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, облагаемые по ставке 6%.
Код бюджетной классификации 1010202 - налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением доходов физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица).
Код бюджетной классификации 1010203 - налог на доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаемые по ставке 30%.
Код бюджетной классификации 1010204 - налог на доходы, получаемые физическими лицами в виде выигрышей и призов в целях рекламы, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках, облагаемые по ставке 35%.
Код бюджетной классификации 1010205 - налог на доходы физических лиц от осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица или от занятия частной практикой, облагаемые по ставке 13%.
Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, заполняются на основании соответствующих значений строк 030 и 040 Раздела 2 Декларации.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020033 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00002 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Раздел 2. Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем |
| видам доходов |
| |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | N | Показатели | Код | Значение показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |I Сумма налога с доходов, облагаемых по различным ставкам | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 1 |Общая сумма налога к возврату | 010 | | |
| | |(строка 140 раздела 3 + строка | | | |
| | |090 раздела 4 + строка 060 раз-| | | |
| | |дела 5 + строка 080 раздела 6) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 2 |Общая сумма налога к уплате | 020 | | |
| | |(доплате) | | | |
| | |(строка 150 раздела 3 + строка | | | |
| | |100 раздела 4 + строка 070 раз-| | | |
| | |дела 5 + строка 090 раздела 6) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |II Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 3 |Итоговая сумма налога, подлежа-| 030 | | |
| | |щая возврату из бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 020 из строки | | | |
| | |010. Если значение строки 020 | | | |
| | |больше или равно значению стро-| | | |
| | |ки 010, то строка 030 не запол-| | | |
| | |няется.) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 4 |Итоговая сумма налога, подлежа-| 040 | | |
| | |щая к уплате (доплате) в бюджет| | | |
| | |(Вычтите строку 010 из строки | | | |
| | |020. Если значение строки 020 | | | |
| | |меньше значения строки 010, то | | | |
| | |строка 040 не заполняется.) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Раздел 2. Расчет итоговой суммы налога
к уплате (доплате)/возврату по всем видам доходов
В данном разделе производится расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета по всем видам доходов. Его заполняют все категории декларантов.
Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, отражается в подпунктах 3 и 4.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020040 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00003 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по |
| ставке 13% |
| |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | N | Показатели | Код | Значение показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 13% | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 1 |Общая сумма дохода (сложить | 010 | | |
| | |строки 020 и 030) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |в том числе: | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 2 |Сумма дохода, полученного от | 020 | | |
| | |источников в Российской Федера-| | | |
| | |ции | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения А + пп. 5.1| | | |
| | |Приложения В) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 3 |Сумма дохода, полученного от | 030 | | |
| | |источников за пределами Россий-| | | |
| | |ской Федерации (пп. 2.1 Прило- | | | |
| | |жения Б) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |II Налоговые вычеты | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 4 |Общая сумма налоговых вычетов | 040 | | |
| | |(строка 050 + строка 060 + | | | |
| | |строка 070 + строка 080 + пп. | | | |
| | |1.5 Приложения Ж) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |в том числе: | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 5 |Сумма стандартных налоговых вы-| 050 | | |
| | |четов | | | |
| | |(пп. 2.6 Приложения Е) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 6 |Сумма социальных налоговых вы- | 060 | | |
| | |четов | | | |
| | |(пп. 3.6 Приложения Е) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 7 |Сумма имущественных налоговых | 070 | | |
| | |вычетов | | | |
| | |(пп. 3.5 Приложения Ж + пп. 4.3| | | |
| | |Приложения Ж + пп. 3.6 Приложе-| | | |
| | |ния 3 + пп. 3.7 Приложения 3 + | | | |
| | |пп. 4.3 Приложения И + пп. 4.3 | | | |
| | |Приложения К) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 8 |Сумма профессиональных налого- | 080 | | |
| | |вых вычетов | | | |
| | |(пп. 5.2 Приложения В + пп. 2.2| | | |
| | |Приложения Г + пп. 2.2 Приложе-| | | |
| | |ния Д) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |III Налоговая база | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 9 |Сумма облагаемого дохода | 090 | | |
| | |(Вычтите строку 040 из строки | | | |
| | |010. Если результат получился | | | |
| | |отрицательным, то по данной | | | |
| | |строке записывается ноль) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |IV Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |10 |Сумма налога к уплате | 100 | | |
| | |(Умножьте значение строки 090 | | | |
| | |на 0,13) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |11 |Сумма налога, удержанного нало-| 110 | | |
| | |говыми агентами | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения А) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |12 |Сумма налога, уплаченного в ви-| 120 | | |
| | |де авансовых платежей | | | |
| | |(пп. 5.4 Приложения В) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |13 |Сумма налога, уплаченная в | 130 | | |
| | |иностранных государствах, при- | | | |
| | |нимаемая к зачету в Российской | | | |
| | |Федерации | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения Б) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |14 |Сумма налога, подлежащая воз- | 140 | | |
| | |врату из бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 100 из суммы | | | |
| | |строк 110 и 120. Если значение | | | |
| | |строки 100 больше или равно | | | |
| | |сумме строк 110 и 120, то стро-| | | |
| | |ка 140 не заполняется) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |15 |Сумма налога, подлежащая к уп- | 150 | | |
| | |лате (доплате) в бюджет | | | |
| | |(Вычтите сумму строк 110, 120 и| | | |
| | |130 из строки 100. Если значе- | | | |
| | |ние строки 100 меньше суммы | | | |
| | |строк 110, 120 и 130, то строка| | | |
| | |150 не заполняется) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы
налога по доходам, облагаемым по ставке 13%
В этом разделе производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, который заполняется налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных.
Здесь же производится расчет налоговой базы, суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, а также сумм налога, подлежащих возврату из бюджета или к уплате (доплате) в бюджет.
В строке 120 раздела 3 декларации указываются авансовые платежи по налогу, уплаченные в отчетном налоговом периоде. Этот раздел заполняется предпринимателями, частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020057 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00004 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по |
| ставке 35% |
| |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | N | Показатели | Код | Значение показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 35% | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 1 |Общая сумма дохода (сложить | 010 | | |
| | |строки 020 и 030) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |в том числе: | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 2 |Сумма дохода, полученного от | 020 | | |
| | |источников в Российской Федера-| | | |
| | |ции | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения А) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 3 |Сумма дохода, полученного от | 030 | | |
| | |источников за пределами Россий-| | | |
| | |ской Федерации (пп. 2.1 Прило- | | | |
| | |жения Б) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |II Налоговые вычеты | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 4 |Общая сумма налоговых вычетов | 040 | | |
| | |(пп. 2.2 Приложения Ж) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |III Налоговая база | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 5 |Сумма облагаемого дохода | 050 | | |
| | |(Вычтите строку 040 из строки | | | |
| | |010. Если результат получился | | | |
| | |отрицательным, то по данной | | | |
| | |строке записывается ноль) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |IV Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 6 |Сумма налога к уплате | 060 | | |
| | |(Умножьте значение строки 050 | | | |
| | |на 0,35) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 7 |Сумма налога, удержанного нало-| 070 | | |
| | |говыми агентами | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения А) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 8 |Сумма налога, уплаченная в ино-| 080 | | |
| | |странных государствах, принима-| | | |
| | |емая к зачету в Российской Фе- | | | |
| | |дерации | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения Б) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 9 |Сумма налога, подлежащая воз- | 090 | | |
| | |врату из бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 060 из строки | | | |
| | |070. Если значение строки 060 | | | |
| | |больше или равно значению стро-| | | |
| | |ки 070, то строка 090 не запол-| | | |
| | |няется.) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |10 |Сумма налога, подлежащая к уп- | 100 | | |
| | |лате (доплате) в бюджет | | | |
| | |(Вычтите сумму строк 070 и 080 | | | |
| | |из строки 060. Если значение | | | |
| | |строки 060 меньше суммы строк | | | |
| | |070 и 080, то строка 100 не за-| | | |
| | |полняется.) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы
налога по доходам, облагаемым по ставке 35%
В данном разделе налогоплательщиком производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 35 процентов, и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020064 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00005 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Раздел 5. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по |
| ставке 30% |
| |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | N | Показатели | Код | Значение показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 30% | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 1 |Общая сумма дохода (пп. 2.1 | 010 | | |
| | |Приложения А) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |II Налоговые вычеты | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 2 |Общая сумма налоговых вычетов | 020 | | |
| | |(пп. 1.5 Приложения Ж + пп. 2.2| | | |
| | |Приложения Ж) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |III Налоговая база | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 3 |Сумма облагаемого дохода | 030 | | |
| | |(Вычтите строку 020 из строки | | | |
| | |010. Если результат получился | | | |
| | |отрицательным, то по данной | | | |
| | |строке записывается ноль) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |IV Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 4 |Сумма налога к уплате | 040 | | |
| | |(Умножьте значение строки 030 | | | |
| | |на 0,3) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 5 |Сумма налога, удержанного нало-| 050 | | |
| | |говыми агентами | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения А) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 6 |Сумма налога, подлежащая воз- | 060 | | |
| | |врату из бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 040 из строки | | | |
| | |050. Если значение строки 040 | | | |
| | |больше или равно значению стро-| | | |
| | |ки 050, то строка 060 не запол-| | | |
| | |няется.) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 7 |Сумма налога, подлежащая к уп- | 070 | | |
| | |лате (доплате) в бюджет | | | |
| | |(Вычтите строку 050 из строки | | | |
| | |040. Если значение строки 040 | | | |
| | |меньше значения строки 050, | | | |
| | |то строка 070 не заполняется.) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Раздел 5. Расчет налоговой базы и суммы налога
по доходам, облагаемым по ставке 30%
В данном разделе налогоплательщиком производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 30 процентов, и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020071 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00006 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Раздел 6. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым |
| по ставке 6% |
| |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | N | Показатели | Код | Значение показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 6% | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 1 |Общая сумма дохода (сложить | 010 | | |
| | |строки 020 и 030) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |в том числе: | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 2 |Сумма дохода, полученного от | 020 | | |
| | |источников в Российской Федера-| | | |
| | |ции | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения А) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 3 |Сумма дохода, полученного от | 030 | | |
| | |источников за пределами Россий-| | | |
| | |ской Федерации (пп. 2.1 Прило- | | | |
| | |жения Б) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |II Налоговая база | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 4 |Сумма облагаемого дохода | 040 | | |
| | |(пп. 2.2 Приложения А + пп. | | | |
| | |2.1 Приложения Б) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |III Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 5 |Сумма налога к уплате | 050 | | |
| | |(пп. 2.3 Приложения А + пп. 2.3| | | |
| | |Приложения Б) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 6 |Сумма налога, удержанного нало-| 060 | | |
| | |говыми агентами | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения А) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 7 |Сумма налога, уплаченная в ино-| 070 | | |
| | |странных государствах, принима-| | | |
| | |емая к зачету в Российской Фе- | | | |
| | |дерации | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения Б) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 8 |Сумма налога, подлежащая воз- | 080 | | |
| | |врату из бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 050 из строки | | | |
| | |060. Если значение строки 050 | | | |
| | |больше значения строки 060, то | | | |
| | |строка 080 не заполняется.) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 9 |Сумма налога, подлежащая к уп- | 090 | | |
| | |лате (доплате) в бюджет | | | |
| | |(Вычтите сумму строк 060 и 070 | | | |
| | |из строки 050. Если значение | | | |
| | |строки 050 меньше или равно | | | |
| | |сумме строк 060 и 070, то стро-| | | |
| | |ка 090 не заполняется.) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Раздел 6. Расчет налоговой базы и суммы налога
по доходам, облагаемым по ставке 6%
В данном разделе налогоплательщиком производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 6 процентов, и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020088 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00007 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение А. ДОХОДЫ ОТ ИСТОЧНИКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ОБЛАГАЕМЫЕ НАЛОГОМ |
| ПО СТАВКЕ (001) ______% |
| |
| 1. Расчет общей суммы дохода и налога |
| |
| ИНН источника выплаты (010) ________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) __________ руб. ____ коп. дохода (050) ________ руб. _____ коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) __________________________ руб. удержанная (070) _______________ руб.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) ______________________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) __________ руб. ____ коп. дохода (050) ________ руб. _____ коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) __________________________ руб. удержанная (070) _______________ руб.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) ______________________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) __________ руб. ____ коп. дохода (050) ________ руб. _____ коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) __________________________ руб. удержанная (070) _______________ руб.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) ______________________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) __________ руб. ____ коп. дохода (050) ________ руб. _____ коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) __________________________ руб. удержанная (070) _______________ руб.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 2. Итого |
| |
| 2.2. Общая сумма |
| 2.1. Общая сумма облагаемого |
| дохода (080) ________________ руб. ____ коп. дохода (090) _________ руб. ____ коп.|
| |
| 2.3. Сумма налога 2.4. Сумма налога |
| к уплате (100) ________________________ руб. удержанная (110) _______________ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
|При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговое поле|
|заполняется на последнем из них. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение А "Доходы от источников
в Российской Федерации, облагаемые по ставке __%"
На листах Приложения А физическим лицом указываются доходы в зависимости от ставки налога, по которой они облагаются.
Доходы, облагаемые по ставке 13%
Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, на данном листе указывают доходы, полученные от источников в Российской Федерации в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; вознаграждений от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам; материальной помощи, подарков, призов, доходов от продажи имущества и других доходов, которые учитываются при расчете налоговой базы, подлежащей обложению по ставке 13 процентов (кроме доходов от предпринимательской деятельности и частной практики, отражаемых в Приложении В).
Доходы, облагаемые по ставке 35%
Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации указывают доходы, облагаемые налогом по ставке 35 процентов, полученные в виде:
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 2000 рублей;
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
страховых выплат по договорам добровольного страхования в порядке и на условиях, предусмотренных пунктом 2 статьи 224 Кодекса.
Доходы, облагаемые по ставке 6%
Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы в виде дивидендов от российских организаций, заполняют соответствующий лист Приложения А на основе данных справки формы 2-НДФЛ.
При наличии у налогового резидента доходов в виде дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, заполняется приложение Б.
В пункте 1 "Расчет общей суммы дохода и налога" указываются суммы дивидендов, облагаемая сумма дивидендов, сумма налога к уплате и удержанная сумма налога отдельно по каждому источнику дохода.
В поле "Итого" указываются общая сумма дивидендов (подпункт 2.1), общая облагаемая сумма дивидендов (подпункт 2.2), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (подпункт 2.3) и сумма удержанного налога (подпункт 2.4).
Доходы, облагаемые по ставке 30%
Данный лист заполняется физическим лицом в случае, если оно не является налоговым резидентом Российской Федерации. Здесь указываются все доходы указанного лица, полученные от источников, расположенных в Российской Федерации, подлежащие налогообложению по ставке 30%.
Если все данные в отношении доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения А с данной ставкой налога. Итоговые данные по пункту 2 в этом случае отражаются только на последнем листе.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020095 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00008 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение Б. ДОХОДЫ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, |
| ОБЛАГАЕМЫЕ НАЛОГОМ ПО СТАВКЕ (001) _____% |
| |
| 1. Расчет общей суммы дохода и налога |
| |
| +-+-+-+ |
| Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) (010) | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Наименование источника выплаты дохода (020) ______________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Курс иностранной |
| валюты, установ- |
| Дата получения ленный Банком |
| дохода (цифрами России на дату |
| день, месяц, Код валюты <*> получения дохо- |
| год) (030) ____________________ (040) _________ да (050) _____________|
| |
| Наименование валюты (060) ________________________________________________________|
| |
| Сумма дохода, |
| полученного в Сумма налога, уплаченная |
| иностранной в иностранном государстве |
| валюте (070) ____________________ в иностранной валюте (080) __________________|
| |
| Сумма дохода, |
| полученного в Сумма налога, уплаченная |
| рублях по курсу в иностранном государстве |
| Банка России на в рублях по курсу Банка |
| дату получения России на дату получения |
| (090) _______ руб. __ коп. дохода (100) ______ руб. __ коп.|
| |
| Сумма налога, исчисленная |
| в соответствии с Сумма налога, |
| законодательством принимаемая к зачету |
| Российской Федерации в Российской Федерации |
| (110) _________ руб. (120) ______________ руб.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| +-+-+-+ |
| Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) (010) | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Наименование источника выплаты дохода (020) ______________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Курс иностранной |
| валюты, установ- |
| Дата получения ленный Банком |
| дохода (цифрами России на дату |
| день, месяц, Код валюты <*> получения дохо- |
| год) (030) ____________________ (040) _________ да (050) _____________|
| |
| Наименование валюты (060) ________________________________________________________|
| |
| Сумма дохода, |
| полученного в Сумма налога, уплаченная |
| иностранной в иностранном государстве |
| валюте (070) ____________________ в иностранной валюте (080) __________________|
| |
| Сумма дохода, |
| полученного в Сумма налога, уплаченная |
| рублях по курсу в иностранном государстве |
| Банка России на в рублях по курсу Банка |
| дату получения России на дату получения |
| (090) _______ руб. __ коп. дохода (100) ______ руб. __ коп.|
| |
| Сумма налога, исчисленная |
| в соответствии с Сумма налога, |
| законодательством принимаемая к зачету |
| Российской Федерации в Российской Федерации |
| (110) _________ руб. (120) ______________ руб.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 2. Итого: |
| |
| 2.2. Общая сумма |
| налога, уплаченная |
| 2.1. Сумма дохода, в иностранных |
| полученного в рублях государствах в |
| (130) _________ руб. ___ коп. рублях (140) _____ руб. ___ коп.|
| |
| 2.3. Сумма налога, |
| исчисленная в |
| соответствии с 2.4. Сумма налога, |
| законодательством принимаемая к |
| Российской зачету в Российской |
| Федерации (150) __________________ руб. Федерации (160) ______________ руб.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| -------------------------------- |
| <*> Значение выбирается из "Общероссийского Классификатора валют" (ОК (МК (ИСО|
|4217) 003-97) 014-2000). |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение Б "Доходы от источников
за пределами Российской Федерации, облагаемые
налогом по ставке ...%"
В Приложении Б указываются доходы, полученные физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, в иностранной валюте в иностранном государстве или из иностранного государства.
Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых в Российской Федерации установлены различные налоговые ставки, то расчет сумм таких доходов и удержанного налога производится на отдельных листах Приложения Б.
Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке 6 процентов.
При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за пределами Российской Федерации, вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, только в случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.
В случае, если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога, исчисленную в соответствии с законодательством Российской Федерации, полученная разница не подлежит возврату из бюджета.
Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода в иностранной валюте.
Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно, и курс валюты менялся, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату получения.
Значение "Код валюты" выбирается из "Общероссийского классификатора валют" (OK (MK (ИСО 4217) 003-97) 014-2000).
Таблица "Краткий справочник кодов валют"
+------+-------------------------+-------+-----------------------+
| Код | Наименование валюты | Код | Наименование валюты |
+------+-------------------------+-------+-----------------------+
| 036 |Австралийские доллары | 422 |Ливанские фунты |
| 974 |Белорусские рубли | 428 |Латвийские латы |
| 980 |Гривны (Украина) | 440 |Литовские литы |
| 208 |Датские кроны | 578 |Норвежские кроны |
| 840 |Доллары США | 586 |Пакистанские рупии |
| 978 |Евро | 702 |Сингапурские доллары |
| 376 |Израильские шекели | 398 |Тенге (Казахстан) |
| 356 |Индийские рупии | 792 |Турецкие лиры |
| 352 |Исландские кроны | 826 |Фунты стерлингов |
| 392 |Йены (Япония) | |(Великобритания) |
| 124 |Канадские доллары | 203 |Чешские кроны |
| 156 |Китайские юани | 752 |Шведские кроны |
| 414 |Кувейтские динары | 756 |Швейцарские франки |
+------+-------------------------+-------+-----------------------+
В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте" пункта 1 указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода, полученного в иностранном государстве или из иностранного государства. Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход.
Следует иметь в виду, что в соответствии со статьей 232 Кодекса фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами Российской Федерации, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.
Значение, указанное в поле "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации", не может превышать значений полей "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода" и "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации".
Итоговые данные отражаются в пункте 2 "Итого" только на последнем листе Приложения Б, при этом:
- значение подпункта "Сумма дохода, полученного в рублях" равняется общей "Сумме полученных доходов в рублях по курсу Банка России на дату получения" от всех источников выплаты, указанных в пункте 1 Приложения Б;
- значение подпункта "Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в рублях" равняется сумме всех значений полей "Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода" пункта 1 Приложения Б;
- значение подпункта "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации" равняется сумме всех значений полей "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации" пункта 1 Приложения Б;
- значение подпункта "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации" равняется сумме значений полей "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации" пункта 1 Приложения Б.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020101 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00009 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение В. ДОХОДЫ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЧАСТНОЙ ПРАКТИКИ |
| |
| 1. За какие месяцы получен доход (зачеркните клетки +-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+--+--+ |
| нужных месяцев) (010) |1|2|3|4|5|6|7|8|9|10|11|12| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+--+--+ |
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 2. Доходы, полученные от осуществления предпринимательской |
| деятельности без образования юридического лица и занятия |
| частной практикой |
| |
| 2.1. Вид деятельности |
| (020) __________________________________________________________|
| ________________________________________________________________________________|
| ________________________________________________________________________________|
| |
| 2.2. Код вида деятельности +-+-+ +-+-+ +-+-+ |
| (021) <*> | | |.| | |.| | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+ |
| |
| 2.3. Сумма дохода (025) _______________ руб. ____ коп. |
| |
| 3. Производственные расходы |
| |
| 3.1. Материальные расходы (030) _______________ руб. _____ коп.|
| |
| 3.2. Амортизационные отчисления (040) _______________ руб. _____ коп.|
| |
| 3.3. Расходы на оплату труда (050) _______________ руб. _____ коп.|
| |
| 3.4. Прочие расходы (060) _______________ руб. _____ коп.|
| |
| 3.5. Итого расходов (070) _______________ руб. _____ коп.|
| |
| 4. Расходы в пределах норматива |
| (20% от суммы дохода, полученного |
| от осуществления предпринимательской |
| деятельности) (080) _______________ руб. _____ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 5. Итого: |
| |
| 5.1. Сумма дохода (090) ____________________ руб. ____ коп. |
| |
| 5.2. Сумма расходов, |
| включаемых в состав |
| профессионального |
| вычета (100) ____________________ руб. ____ коп. |
| |
| 5.3. Сумма начисленных |
| авансовых платежей (110) ____________________ руб. ____ коп. |
| |
| 5.4. Сумма фактически |
| уплаченных авансовых |
| платежей (120) ____________________ руб. ____ коп. |
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
|Реестр документов и документы, подтверждающие |
|расходы, прилагаются на _______ листах. |
| |
| -------------------------------- |
| <*> Значение выбирается из Общероссийского классификатора видов экономической|
|деятельности. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение В "Доходы, полученные
от предпринимательской деятельности и частной практики"
Указанное приложение заполняется следующими категориями лиц:
физическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
частными нотариусами;
другими лицами, занимающимися частной практикой.
В пункте 1 Приложения В указывается период осуществления деятельности в отчетном году.
В пункте 2 указывается вид предпринимательской деятельности или частной практики и сумма дохода, полученного от занятия такой деятельностью. Код вида деятельности выбирается из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
В пункте 3 по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов и принимаемых к вычету в соответствии с положениями статьи 221 Кодекса. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".
Индивидуальные предприниматели осуществляют учет доходов и расходов в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430; НГР:В0202307 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 августа 2002 г., N 3756; Российская газета, 11.09.2002, N 171).
Произведенные расходы отражаются по элементам затрат, в том числе: материальные расходы; амортизационные отчисления; расходы на оплату труда; прочие расходы.
При этом, если физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности (указывается в пункте 4). Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.
В подпункте 5.1 отражаются суммы дохода, в подпункте 5.2 указываются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, а в случае невозможности индивидуальным предпринимателем документального подтверждения - профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов от общей суммы дохода, в подпункте 5.3 - сумма начисленных авансовых платежей, в подпункте 5.4 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей за отчетный налоговый период.
Налогоплательщики, имеющие доход более чем от одного вида деятельности, заполняют необходимое количество листов Приложения В. Расчет итоговых данных производится на последнем листе Приложения В.
По указанным в Приложении В расходам должен быть составлен подробный реестр документов, подтверждающих произведенные расходы.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020118 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00010 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение Г. РАСЧЕТ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО АВТОРСКИМ |
| ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ, ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ ЗА СОЗДАНИЕ, ИСПОЛНЕНИЕ ИЛИ ИНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ |
| ПРОИЗВЕДЕНИЙ НАУКИ, ЛИТЕРАТУРЫ И ИСКУССТВА, ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ АВТОРАМ ОТКРЫТИЙ, |
| ИЗОБРЕТЕНИЙ И ПРОМЫШЛЕННЫХ ОБРАЗЦОВ |
| |
| +-+ +-+ |
| Доходы получены от источников: в Российской | | за пределами | | (нужное (001) |
| Федерации +-+ Российской +-+ отметить) |
| Федерации |
| |
| 1. Расчет сумм фактически произведенных и документально подтвержденных расходов |
| |
| ИНН источника выплаты (010) _________________/КПП (020) __________________________|
| Наименование источника выплаты (030) _____________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Вид авторского вознаграждения Авторское вознаграждение |
| (вознаграждения), код <*> (040) ____________ (вознаграждение) за: (050) __________|
| __________________________________________________________________________________|
| Сумма авторского |
| вознаграждения |
| (вознаграждения) Код расхода Норматив, % |
| (060) <**> (070) (080) Сумма расхода (090) |
| __________ руб. ____ коп. ___________ ___________ ______________ руб. _____ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ИНН источника выплаты (010) _________________/КПП (020) __________________________|
| Наименование источника выплаты (030) _____________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Вид авторского вознаграждения Авторское вознаграждение |
| (вознаграждения), код <*> (040) ____________ (вознаграждение) за: (050) __________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма авторского |
| вознаграждения |
| (вознаграждения) Код расхода Норматив, % |
| (060) <**> (070) (080) Сумма расхода (090) |
| __________ руб. ____ коп. ___________ ___________ ______________ руб. _____ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ИНН источника выплаты (010) _________________/КПП (020) __________________________|
| Наименование источника выплаты (030) _____________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Вид авторского вознаграждения Авторское вознаграждение |
| (вознаграждения), код <*> (040) ____________ (вознаграждение) за: (050) __________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма авторского |
| вознаграждения |
| (вознаграждения) Код расхода Норматив, % |
| (060) <**> (070) (080) Сумма расхода (090) |
| __________ руб. ____ коп. ___________ ___________ ______________ руб. _____ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 2.1. Общая сумма авторских |
| 2. Итого: вознаграждений 2.2. Общая сумма расходов (110) |
| (вознаграждений) (100) |
| _________________ руб. ____ коп. ________________ руб. ____ коп. |
| |
| Документы, подтверждающие расходы, |
| прилагаются на _______ листах. |
| |
| -------------------------------- |
| <*> Значение выбирается из таблицы, приведенной на обороте листа. |
| <**> Указывается код вида расхода (405 - нормативная величина, в соответствии с|
|п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации, либо 404 - при наличии|
|документально подтвержденных расходов). |
| |
| При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговые поля|
| заполняются на последнем из них. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение Г "Расчет профессиональных налоговых
вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям
за создание, исполнение или иное использование
произведений науки, литературы и искусства,
вознаграждениям авторам открытий, изобретений
и промышленных образцов"
В Приложении указываются суммы авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих, а при отсутствии таковых - рассчитываются по нормативам в соответствии с нижеприведенной таблицей. Для каждого вида авторского вознаграждения (вознаграждения) указываются его код и наименование, выбираемые из этой же таблицы.
Таблица "Виды авторских вознаграждений
(вознаграждений) и нормативы затрат"
Код
до-
хода
Норма-
тивы
затрат
<*>
2201
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
20
2202
Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
30
2203
Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
40
2204
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
30
2205
Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
40
2206
Других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
25
2207
Исполнение произведений литературы и искусства
20
2208
Создание научных трудов и разработок
20
2209
Открытия, изобретения и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)
30
________________
<*> - В процентах от суммы начисленного дохода.
Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения Г, а итоговые данные отражаются только на последнем из них.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020125 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00011 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение Д. РАСЧЕТ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО ДОГОВОРАМ |
| ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА |
| |
| +-+ +-+ |
| Доходы получены от источников: в Российской | | за пределами | | (нужное (001) |
| Федерации +-+ Российской +-+ отметить) |
| Федерации |
| |
| 1. Расчет сумм фактически произведенных и документально подтвержденных расходов |
| |
| ИНН источника выплаты (010) ________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма |
| Сумма дохода (040) __________ руб. ____ коп. расхода (050) _______ руб. _____ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) ______________________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма |
| Сумма дохода (040) __________ руб. ____ коп. расхода (050) _______ руб. _____ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) ______________________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма |
| Сумма дохода (040) __________ руб. ____ коп. расхода (050) _______ руб. _____ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) ______________________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма |
| Сумма дохода (040) __________ руб. ____ коп. расхода (050) _______ руб. _____ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) ______________________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма |
| Сумма дохода (040) __________ руб. ____ коп. расхода (050) _______ руб. _____ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 2. Итого: 2.1. Общая сумма доходов (060) 2.2. Общая сумма расходов (070) |
| _________________ руб. __ коп. ______________________ руб. ____ коп.|
| |
| Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на ______ листах. |
| |
| При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговые поля|
|заполняются на последнем из них. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение Д "Расчет профессиональных налоговых
вычетов по договорам гражданско-правового характера"
Заполняется гражданами, получившими доходы на основании заключенных договоров гражданско-правового характера, в отношении которых производились расходы, непосредственно связанные с выполнением этих договоров, от источников, указанных в Приложениях А и Б.
Суммы расходов указываются на основании документов, подтверждающих произведенные расходы.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020132 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00012 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение Е. РАСЧЕТ СТАНДАРТНЫХ И СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ |
| |
| (Пункт 1 заполняется только в том |
| 1. Доход по месяцам нарастающим итогом случае, если имеется хотя бы один |
| из налоговых вычетов, указанных в |
| пп. 2.3 - 2.5 приложения Е) |
| 1.1. Итого за: |
| январь (010) ___ руб. __ коп. январь - июль (070) ___ руб. __ коп.|
| январь - февраль (020) ___ руб. __ коп. январь - август (080) ___ руб. __ коп.|
| январь - март (030) ___ руб. __ коп. январь - сентябрь (090) ___ руб. __ коп.|
| январь - апрель (040) ___ руб. __ коп. январь - октябрь (100) ___ руб. __ коп.|
| январь - май (050) ___ руб. __ коп. январь - ноябрь (110) ___ руб. __ коп.|
| январь - июнь (060) ___ руб. __ коп. январь - декабрь (120) ___ руб. __ коп.|
| |
| 1.2. Количество месяцев, в которых доход не превысил 20000 руб. |
| (с учетом пункта 1) (130) ___________________________ |
| |
| 2. Расчет стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Налогового |
| кодекса Российской Федерации |
| |
| Краткое наименование вычета Сумма вычета |
| |
| 2.1. Стандартный налоговый вычет |
| по пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса |
| (3000 руб. x кол-во мес.) (140) _________ руб. __ коп. |
| |
| 2.2. Стандартный налоговый вычет |
| по пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса |
| (500 руб. x кол-во мес.) (150) _________ руб. __ коп. |
| |
| 2.3. Стандартный налоговый вычет |
| по пп. 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса |
| (400 руб. х п. 1.2) (160) _________ руб. __ коп. |
| |
| 2.4. Стандартный налоговый вычет на ребенка |
| родителю (супругу родителя) |
| (300 руб. х п. 1.2 х количество детей) (170) _________ руб. __ коп. |
| |
| 2.5. Стандартный налоговый вычет на ребенка |
| одинокому родителю (опекуну, попечителю) |
| (600 руб. х п. 1.2 х количество детей) (180) _________ руб. __ коп. |
| |
| 2.6. Итого вычетов (190) _________ руб. __ коп. |
| |
| 3. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Налогового |
| кодекса Российской Федерации |
| |
| 3.1. Суммы, перечисленные на |
| благотворительные цели (не более 25% |
| от общей суммы дохода, полученного |
| в налоговом периоде) (200) __________ руб. __ коп. |
| |
| 3.2. Суммы, уплаченные за свое |
| обучение (не более 38000 руб.) (210) __________ руб. __ коп. |
| |
| 3.3. Суммы, уплаченные за обучение |
| детей (не более 38000 руб. за |
| каждого ребенка на обоих |
| родителей, опекуна, попечителя) (220) __________ руб. __ коп. |
| |
| 3.4. Суммы, уплаченные за лечение |
| и приобретение медикаментов |
| (не более 38000 руб.) (230) __________ руб. __ коп. |
| |
| 3.5. Суммы расходов по дорогостоящему |
| лечению (240) __________ руб. __ коп. |
| |
| 3.6. Итого вычетов (250) __________ руб. __ коп. |
| |
| Документы, подтверждающие право на вычеты, прилагаются на ______ листах. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение Е "Расчет стандартных
и социальных налоговых вычетов"
В этом Приложении рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, на которые гражданин имел право в соответствии с действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы. Виды стандартных налоговых вычетов, на которые физическое лицо может иметь право, указаны в пункте 2 Приложения, а социальных - в пункте 3.
Перечень категорий физических лиц, имеющих право на стандартные вычеты, установлен статьей 218 Кодекса.
В подпункте 1.1 пункта 1 Приложения Е указываются нарастающим итогом суммы доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, полученных от одного источника выплаты.
У индивидуальных предпринимателей, получающих доходы, налогообложение которых производится в соответствии со статьей 227 Кодекса, доход, полученный в отчетном налоговом периоде, для расчета стандартных налоговых вычетов уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением данного дохода, за каждый месяц отчетного налогового периода.
Если при заполнении подпункта 1.1 пункта 1 Приложения Е сумма в каком-то периоде превысила 20000 руб., то последующие периоды не заполняются.
В подпунктах 2.1 - 2.5 и 3.1 - 3.5 Приложения Е указываются суммы только тех налоговых вычетов, на которые налогоплательщик имел право в отчетном налоговом периоде.
При заполнении подпунктов 2.1 - 2.3 Приложения Е следует иметь в виду, что налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 218 Кодекса право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020149 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00013 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение Ж. РАСЧЕТ СУММЫ ДОХОДОВ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ, И ИМУЩЕСТВЕННЫХ |
| НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ОТ ПРОДАЖИ ИМУЩЕСТВА |
| |
| 1. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, установленных п. 28 ст. 217|
| Налогового кодекса Российской Федерации (кроме доходов в виде стоимости выигрышей |
| и призов) |
| |
| 1.1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, |
| а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по |
| инвалидности или по возрасту |
| |
| 1.1.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 1.1.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 1.1.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (010) ______ руб. ____ коп. (020) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 1.2. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или |
| индивидуальных предпринимаетелей, и не подлежащих обложению налогом на |
| наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством |
| |
| 1.2.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 1.2.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 1.2.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (030) ______ руб. ____ коп. (040) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 1.3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных |
| налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с |
| решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) |
| органов государственной власти или представительных органов местного |
| самоуправления |
| |
| 1.3.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 1.3.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 1.3.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (050) ______ руб. ____ коп. (060) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 1.4. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям |
| и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам |
| стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим |
| врачом |
| |
| 1.4.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 1.4.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 1.4.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (070) ______ руб. ____ коп. (080) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| Итого: 1.5. Общая сумма дохода, не подлежащая |
| налогообложению (пп. 1.1.2 + пп. 1.2.2 + |
| + пп. 1.3.2 + пп. 1.4.2) (090) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 2. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, в виде стоимости любых |
| выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях|
| в целях рекламы товаров, работ и услуг |
| |
| 2.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 2.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 2.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (100) ______ руб. ____ коп. (110) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 3. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (кроме |
| ценных бумаг), установленных п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
| |
| 3.1. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или|
| земельных участков, находившихся в собственности менее 5 лет |
| |
| 3.1.2. Сумма налогового вычета |
| (документально подтвержденные |
| 3.1.1. Сумма дохода от расходы, либо 1000000 руб., |
| всех источников но не более значения пп. 3.1.1) |
| выплаты (120) ______ руб. ____ коп. (130) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 3.2. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков |
| или земельных участков, находившихся в собственности 5 лет и более |
| |
| 3.2.2. Сумма налогового |
| 3.2.1. Сумма дохода от вычета (равно значению |
| всех источников пп. 3.2.1) |
| выплаты (140) ______ руб. ____ коп. (150) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 3.3. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном |
| капитале организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности менее 3-х|
| лет |
| |
| 3.3.2. Сумма налогового вычета |
| (документально подтвержденные |
| 3.3.1. Сумма дохода от расходы, либо 125000 руб., |
| всех источников но не более значения пп. 3.3.1) |
| выплаты (160) ______ руб. ____ коп. (170) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 3.4. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном |
| капитале организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности 3 года и |
| более |
| |
| 3.4.2. Сумма налогового |
| 3.4.1. Сумма дохода от вычета (равно значению |
| всех источников пп. 3.4.1) |
| выплаты (180) ______ руб. ____ коп. (190) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| Итого: 3.5. Общая сумма вычетов |
| (пп. 3.1.2 + пп. 3.2.2 + |
| + пп. 3.3.2 + пп. 3.4.2) (195) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 4. Расчет суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи ценных |
| бумаг, установленных п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
| |
| 4.1. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности |
| менее 3-х лет <*> |
| |
| 4.1.2. Сумма налогового |
| 4.1.1. Сумма дохода от вычета (125000 руб., но не более |
| всех источников значения пп. 4.1.1) |
| выплаты (200) ______ руб. ____ коп. (210) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 4.2. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности |
| 3 года и более <*> |
| |
| 4.2.2. Сумма налогового |
| 4.2.1. Сумма дохода от вычета (равно значению |
| всех источников пп. 4.2.1) |
| выплаты (220) ______ руб. ____ коп. (230) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| Итого: 4.3. Общая сумма вычетов |
| (пп. 4.1.2 + пп. 4.2.2) (240) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| -------------------------------- |
| <*> При наличии документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением,|
|хранением и реализацией ценных бумаг, заполняются Приложения И, К. |
| |
| Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на _______ листах. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение Ж "Расчет сумм доходов,
не подлежащих налогообложению, и имущественных
налоговых вычетов при продаже имущества"
В пунктах 1 и 2 Приложения Ж отражаются суммы доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, в отношении которых применяется налоговый вычет, установленный п. 28 ст. 217 Кодекса, в размере 2000 рублей.
В подпунктах 1.1.2, 1.2.2, 1.3.2, 1.4.2 и 2.2 указываются суммы налогового вычета по конкретному виду дохода. При этом каждая указанная сумма вычета не может превышать 2000 рублей.
Например, если в пп. 1.1.1 указан доход в сумме 3000 руб., то в пп. 1.1.2 указывается сумма 2000 руб., если в пп. 1.2.1 указан доход в сумме 1000 руб., то в пп. 1.2.2 указывается сумма 1000 рублей.
В пункте 3 производится расчет имущественных налоговых вычетов соответственно по суммам, полученным от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика (кроме ценных бумаг).
В подпунктах 3.1.2, 3.2.2, 3.3.2, 3.4.2, 4.1.2 и 4.2.2 указываются суммы имущественных налоговых вычетов по соответствующим видам доходов. В пп. 3.1.2 и 3.3.2 указывается сумма документально подтвержденных расходов по приобретению проданного имущества в размере не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода. Если документально эти расходы не подтверждаются, то указывается 1 000 000 руб. (по пп. 2.1.1) или 125000 руб. (по пп. 2.3.2), но не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода.
Например:
1. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 2 000 000 руб. от продажи квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее приобретения в размере 3 000 000 руб. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 2 000 000 рублей.
2. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 3 000 000 руб. от продажи квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее приобретения в размере 1 000 000 руб. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 1 000 000 рублей.
3. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 2 000 000 руб. от продажи квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 1 000 000 рублей.
4. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 500 000 руб. от продажи квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 500 000 рублей.
В пункте 4 Приложения Ж производится расчет имущественного налогового вычета по суммам, полученным от продажи ценных бумаг. В подпункте 4.1.2 указанная сумма вычета не должна превышать 125 000 рублей.
Согласно пункту 3 статьи 214.1 Кодекса данный вычет предоставляется налогоплательщику в случае, если расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть подтверждены документально. Если документальное подтверждение таких расходов имеется, заполняется Приложение И или К декларации.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020156 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00014 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение З. РАСЧЕТ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО СУММАМ, ИЗРАСХОДОВАННЫМ |
| НА НОВОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО ЛИБО ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛОГО ДОМА ИЛИ КВАРТИРЫ |
| |
| 1. Для получения права на вычет укажите наименование и адрес объекта, по которому |
| производится вычет по новому строительству или приобретению жилого дома или |
| квартиры |
| |
| 1.1. Наименование объекта (010) ___________________ |
| |
| 1.2. Адрес объекта (020): |
| |
| +-+-+-+-+-+-+ Наименование субъекта +-+-+ |
| Почтовый индекс | | | | | | | Российской Федерации (030) ____________ Код | | | |
| +-+-+-+-+-+-+ +-+-+ |
| |
| Район ___________________________________ Город __________________________________|
| |
| Населенный пункт (село, |
| поселок и т.д.) _________________________ Улица (проспект, переулок и т.д.) ______|
| |
| Номер дома (владения) ___________________ Номер корпуса _____ Номер квартиры _____|
| |
| 2. Показатели для расчета вычета |
| |
| 2.1. Дата приобретения 2.2. Дата регистрации |
| (начала строительства) права собственности |
| жилого дома на жилой дом |
| (квартиры) (030) ___________________ (квартиру) (040) __________________|
| (цифрами день, (цифрами день, |
| месяц, год) месяц, год) |
| |
| 2.3. Год начала |
| использования вычета (050) __________ 2.4. Доля собственности (060) _____|
| |
| 3. Расчет вычета по новому строительству или приобретению жилого объекта |
| |
| 3.1. Сумма расходов на новое строительство или |
| приобретение жилого дома (квартиры), перешедшая |
| с предыдущего года (без учета процентов по |
| ипотечным кредитам) (070) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.2. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, перешедшая с предыдущего года (080) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.3. Общая сумма расходов на новое |
| строительство или приобретение жилого дома |
| (квартиры) (без учета процентов по ипотечным |
| кредитам) (090) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.4. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, фактически израсходованным на новое |
| строительство или приобретение жилого дома |
| (квартиры) (100) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.5. Размер налоговой базы, облагаемой по |
| ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (110) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.6. Сумма документально подтвержденных |
| расходов на новое строительство или |
| приобретение жилого дома (квартиры), |
| принимаемая к зачету в отчетном периоде (120) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.7. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, принимаемая к зачету в отчетном |
| периоде (130) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.8. Сумма документально подтвержденных |
| расходов, переходящая на следующий отчетный |
| год (140) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.9. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, переходящая на следующий отчетный |
| год (150) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.10. Сумма имущественного налогового вычета |
| по расходам на новое строительство или |
| приобретение жилого дома (квартиры), принятая |
| к зачету в предыдущие отчетные годы (160) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.11. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, принятая в предыдущие отчетные |
| годы (170) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| Сумма значений подпунктов 3.6 и 3.7 не должна превышать значение подпункта 3.5. |
| Сумма значений подпунктов 3.6 и 3.10 не должна превышать 1 000 000 руб. |
| |
| Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на _______ листах. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение З "Расчет имущественного
налогового вычета по суммам, израсходованным
на новое строительство либо приобретение жилого
дома или квартиры"
Это приложение заполняется теми физическими лицами, которые имеют право на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры.
В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 N 110-ФЗ; НГР:Р0302693 "О внесении изменений в статьи 219 и 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621" общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. Вышеуказанный порядок распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2003.
Данный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
В пункте 1 данного Приложения указывается наименование объекта, по которому производится вычет, а также его почтовый адрес.
В пункте 2 указываются дата приобретения (начала строительства) жилого объекта, дата регистрации права собственности на него и год начала пользования льготой. В случае приобретения жилого дома (квартиры) в общую долевую собственность в подпункте 2.4 указывается доля собственности, принадлежащая налогоплательщику.
При осуществлении физическим лицом индивидуального строительства жилого объекта учитываются расходы, произведенные начиная с даты разрешения на строительство, выданного органами местной администрации.
Расчет вычета производится в пункте 3.
В подпунктах 3.1 и 3.2 отражаются соответственно сумма расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) и сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, перешедшие с предыдущего года.
В подпункте 3.3 указывается общая сумма расходов, фактически израсходованных на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), которые налогоплательщик произвел в отчетном налоговом периоде.
В подпункте 3.4 указывается сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, фактически израсходованных на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) в отчетном налоговом периоде.
В подпункте 3.5 производится расчет налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (без учета суммы имущественного налогового вычета).
В подпунктах 3.6 и 3.7 соответственно указываются сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) и сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, которые принимаются к зачету в отчетном периоде. При этом сумма значений пп. 3.6 и 3.7 не должна превышать значения пп. 3.5.
При расчете следует также иметь в виду, что сумма значений пп. 3.6 и 3.10 не должна превышать 1 000 000 руб.
Если общая сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) (пп. 3.1 + пп. 3.3) и уплаченных процентов по ипотечным кредитам (пп. 3.2 + пп. 3.4) превышает размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13 процентов, за минусом налоговых вычетов (пп. 3.5), то она принимается к зачету только в пределах значения пп. 3.5, а сумма ее превышения над значениями пп. 3.6 и 3.7 переходит на следующий отчетный год и указывается соответственно в пп. 3.8 и 3.9.
В подпунктах 3.10 и 3.11 соответственно указываются сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) и сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, принятые к зачету в предыдущие отчетные годы.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020163 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00015 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение И. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ И ФИНАНСОВЫМИ |
| ИНСТРУМЕНТАМИ СРОЧНЫХ СДЕЛОК, БАЗИСНЫМ АКТИВОМ ПО КОТОРЫМ ЯВЛЯЮТСЯ ЦЕННЫЕ БУМАГИ |
| |
| +-+ +-+ |
| Доходы получены от источников: в Российской | | за пределами | | (нужное (001) |
| Федерации +-+ Российской +-+ отметить) |
| Федерации |
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 1. Расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг при наличии |
| документально подтвержденных расходов |
| |
| 1.1. Ценные бумаги, обращающиеся на организационном рынке ценных бумаг |
| |
| ИНН источника выплаты (010) ________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| |
| 1.1.2. Сумма документально |
| подтвержденных расходов по 1.1.3. Сумма убытка от|
| 1.1.1. Сумма, полученная приобретению, хранению и реализации ценных |
| от реализации ценных реализации ценных бумаг, бумаг, учитываемого |
| бумаг (040) других расходов (050) при расчете (060) |
| |
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. _______ руб. ____ коп.|
| |
| +-------------------------------------------------------------------------------+ |
| |1.1.4. Сумма убытка, принимаемого 1.1.5. Сумма 1.1.6. Сумма убытка, | |
| |к вычету (из пп. 1.1.5 Прил. К) облагаемого дохода учитываемая при расчете | |
| |(070) (080) пп. 1.2.4 (090) | |
| | | |
| |______________ руб. ___ коп. _____ руб. ___ коп. _________ руб. ____ коп.| |
| +-------------------------------------------------------------------------------+ |
| |
| 1.2. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, но на |
| момент приобретения отвечавшие требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным |
| бумагам |
| |
| ИНН источника выплаты (100) ________________/КПП (110) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (120) ____________________________________________________________________|
| |
| 1.2.2. Сумма документально |
| подтвержденных расходов по 1.2.3. Сумма убытка от|
| 1.2.1. Сумма, полученная приобретению, хранению и реализации ценных |
| от реализации ценных реализации ценных бумаг, бумаг, учитываемого |
| бумаг (130) других расходов (140) при расчете (150) |
| |
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. _______ руб. ____ коп.|
| |
| +-------------------------------------------------------------------------------+ |
| |1.2.4. Сумма убытка, принимаемого 1.2.5. Сумма | |
| |к вычету (из пп. 1.1.6) облагаемого дохода | |
| |(160) (170) | |
| | | |
| |______________ руб. ___ коп. _____ руб. ___ коп. | |
| +-------------------------------------------------------------------------------+ |
| |
| 1.3. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг |
| |
| ИНН источника выплаты (180) ________________/КПП (190) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (200) ____________________________________________________________________|
| |
| 1.3.2. Сумма документально |
| подтвержденных расходов по 1.3.3. Сумма убытка от|
| 1.3.1. Сумма, полученная приобретению, хранению и реализации ценных |
| от реализации ценных реализации ценных бумаг, бумаг, учитываемого |
| бумаг (210) других расходов (220) при расчете (230) |
| |
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. _______ руб. ____ коп.|
| |
| +-------------------------------------------------------+ |
| |1.3.4. Сумма убытка, принимаемого 1.3.5. Сумма | |
| |к вычету (из пп. 1.3.5 Прил К) облагаемого дохода | |
| |(240) (250) | |
| | | |
| |______________ руб. ___ коп. _____ руб. ___ коп. | |
|---+-------------------------------------------------------+-------------------------|
| |
| 2. Расчет налоговой базы при продаже инвестиционных паев паевых инвестиционных |
| фондов (включая их погашение) |
| |
| ИНН источника выплаты (260) ________________/КПП (270) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (280) ____________________________________________________________________|
| |
| 2.2. Сумма документально |
| подтвержденных расходов по 2.3. Сумма убытка от |
| приобретению, хранению и реализации (погашения)|
| 2.1. Сумма, полученная реализации (погашению) инвестиционных паев, |
| от реализации (погашения) инвестиционных паев, учитываемого при |
| инвестиционных паев (290) других расходов (300) расчете (310) |
| |
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. _______ руб. ____ коп.|
| |
| +-------------------------------------------------------+ |
| |2.4. Сумма убытка, принимаемого 2.5. Сумма | |
| |к вычету (из пп. 2.5 Прил К) облагаемого дохода | |
| |(320) (330) | |
| | | |
| |______________ руб. ___ коп. _____ руб. ___ коп. | |
|---+-------------------------------------------------------+-------------------------|
| |
| 3. Расчет налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, |
| базисным активом по которым являются ценные бумаги |
| |
| ИНН источника выплаты (340) ________________/КПП (350) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (360) ____________________________________________________________________|
| |
| 3.2. Сумма документально +----------------------+|
| подтвержденных расходов и |3.3. Сумма убытка, ||
| 3.1. Сумма дохода по убытков по совершенным |принимаемого к вычету ||
| совершенным операциям и операциям, уплаченных |(из пп. 3.4 Прил К) ||
| полученных премий по сделкам премий по сделкам с |(390) ||
| с опционами (370) опционами (380) | ||
| | ||
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. |_______ руб. ____ коп.||
| +----------------------+|
| +-------------------------------------+ |
| |3.4. Сумма облагаемого дохода (400) | |
| | | |
| |______________ руб. ___ коп. | |
|---+-------------------------------------+-------------------------------------------|
| |
| 4. ИТОГО 4.1. Сумма полученного 4.2. Сумма облагаемого 4.3. Сумма |
| дохода (пп. 1.1.1 + 1.2.1 + дохода (пп. 1.1.5 + документально |
| + 1.3.1 + 2.1 + 3.1) (410) + 1.2.5 + 1.3.5 + 2.5 + подтвержденных |
| + 3.4) (420) расходов, |
| принимаемых к |
| вычету (пп. 4.1 - |
| - 4.2) (430) |
| |
| ___________ руб. _____ коп. _______ руб. ____ коп. _____ руб. ___ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| Документы, подтверждающие расходы, При недостатке места используются |
| прилагаются на _________ листах. дополнительные листы. При этом итоговые |
| поля заполняются на последнем из них. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение И "Расчет налоговой базы по операциям
с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных
сделок, базисным активом по которым являются
ценные бумаги"
На данном листе производится расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг при наличии документально подтвержденных расходов, учитываемых при ее определении.
В случае, если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (т.е. заполнить пп. 4.1 или 4.2 Приложения Ж).
В соответствии со статьей 214.1 Кодекса при определении налоговой базы учитываются полученные доходы, а также произведенные расходы по следующим операциям:
купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги;
купли-продажи инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, включая их погашение;
с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим (за исключением управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд) в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом (расчет налоговой базы по данной категории операций производится на листе И).
Налоговая база по каждой операции определяется отдельно с учетом положений статьи 214.1 Кодекса.
Для каждого вида операций с ценными бумагами на листе предусмотрен отдельный подраздел. При наличии нескольких источников дохода одного вида каждый доход отражается на отдельном листе Приложения И. Итоговые суммы (пункты, обведенные в рамочку) заполняются на последнем листе.
Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком (включая расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд), либо имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли-продажи в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям купли-продажи ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются также суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
Доход по сделке купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги, допущенные к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг), уменьшается на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
По сделке с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка (пп. 1.1.3) определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.
Убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученный по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям купли-продажи ценных бумаг данной категории.
Доход по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть уменьшен на сумму убытка, полученного в налоговом периоде, по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (заполняются пп. 1.1.6 и пп. 1.2.4).
При реализации или погашении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, расходы определяются исходя из цены приобретения этого инвестиционного пая, включая надбавки.
При приобретении, реализации или погашении инвестиционного пая в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая, определяемая в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах.
Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (за исключением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги) определяется как разница между положительными и отрицательными результатами, полученными от переоценки обязательств и прав требований по заключенным сделкам и исполнения финансовых инструментов срочных сделок, с учетом оплаты услуг биржевых посредников и биржи по открытию позиций и ведению счета физического лица. Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок увеличивается на сумму премий, полученных по сделкам с опционами, и уменьшается на сумму премий, уплаченных по указанным сделкам.
По операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги, доходы от операций с финансовыми инструментами срочных сделок (включая полученные премии по сделкам с опционами) увеличивают, а убытки уменьшают налоговую базу по операциям с базисным активом.
Порядок отнесения сделок с финансовыми инструментами срочных сделок к сделкам, заключаемым в целях снижения рисков изменения цены базисного актива, определяется федеральными органами исполнительной власти, уполномоченными на то Правительством Российской Федерации.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020170 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00016 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение К. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ И ФИНАНСОВЫМИ |
| ИНСТРУМЕНТАМИ СРОЧНЫХ СДЕЛОК, БАЗИСНЫМ АКТИВОМ ПО КОТОРЫМ ЯВЛЯЮТСЯ ЦЕННЫЕ БУМАГИ, |
| ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫМ ДОВЕРИТЕЛЬНЫМ УПРАВЛЯЮЩИМ |
| |
| +-+ +-+ |
| Доходы получены от источников: в Российской | | за пределами | | (нужное (001) |
| Федерации +-+ Российской +-+ отметить) |
| Федерации |
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 1. Расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг при наличии документально |
| подтвержденных расходов |
| |
| 1.1. Ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг |
| |
| ИНН источника выплаты (010) ________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| |
| 1.1.2. Сумма документально |
| подтвержденных расходов по 1.1.3. Сумма убытка от|
| 1.1.1. Сумма, полученная приобретению, хранению и реализации ценных |
| от реализации ценных реализации ценных бумаг, бумаг, учитываемого |
| бумаг (040) других расходов (050) при расчете (060) |
| |
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. _______ руб. ____ коп.|
| |
| +----------------------------------------------------------------+ |
| |1.1.4. Сумма облагаемого дохода (070) 1.1.5. Сумма убытка, | |
| | учитываемая при расчете | |
| | пп. 1.2.4 Прил. К и пп. | |
| | 1.1.4 Прил. И (080) | |
| | | |
| |______________ руб. ___ коп. _________ руб. ____ коп.| |
| +----------------------------------------------------------------+ |
| |
| 1.2. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, но на |
| момент приобретения отвечавшие требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным |
| бумагам |
| |
| ИНН источника выплаты (090) ________________/КПП (100) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (110) ____________________________________________________________________|
| |
| 1.2.2. Сумма документально |
| подтвержденных расходов по 1.2.3. Сумма убытка от|
| 1.2.1. Сумма, полученная приобретению, хранению и реализации ценных |
| от реализации ценных реализации ценных бумаг, бумаг, учитываемого |
| бумаг (120) других расходов (130) при расчете (140) |
| |
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. _______ руб. ____ коп.|
| |
| +----------------------------------------------------------------+ |
| |1.2.4. Сумма убытка, принимаемого 1.2.5. Сумма облагаемого | |
| |к вычету (из пп. 1.1.5) дохода (160) | |
| |(150) | |
| |______________ руб. ___ коп. _____________ руб. ____ коп. | |
| +----------------------------------------------------------------+ |
| |
| 1.3. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг |
| |
| ИНН источника выплаты (170) ________________/КПП (180) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (190) ____________________________________________________________________|
| |
| 1.3.2. Сумма документально |
| подтвержденных расходов по 1.3.3. Сумма убытка от|
| 1.3.1. Сумма, полученная приобретению, хранению и реализации ценных |
| от реализации ценных реализации ценных бумаг, бумаг, учитываемого |
| бумаг (200) других расходов (210) при расчете (220) |
| |
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. _______ руб. ____ коп.|
| |
| +-------------------------------------------------------------------+ |
| |1.3.4. Сумма облагаемого дохода 1.3.5. Сумма убытка, учитываемая| |
| |(230) при расчете пп. 1.3.4 Прил. И | |
| | (240) | |
| |______________ руб. ___ коп. ________________ руб. ____ коп. | |
|---+-------------------------------------------------------------------+-------------|
| |
| 2. Расчет налоговой базы при продаже инвестиционных паев паевых инвестиционных |
| фондов (включая их погашение) |
| |
| ИНН источника выплаты (250) ________________/КПП (260) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (270) ____________________________________________________________________|
| |
| 2.2. Сумма документально |
| подтвержденных расходов по 2.3. Сумма убытка от |
| приобретению, хранению и реализации (погашения)|
| 2.1. Сумма, полученная реализации (погашению) инвестиционных паев, |
| от реализации (погашения) инвестиционных паев, учитываемого при |
| инвестиционных паев (280) других расходов (290) расчете (300) |
| |
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. _______ руб. ____ коп.|
| |
| |
| +-------------------------------------------------------------------+ |
| |2.4. Сумма облагаемого дохода 2.5. Сумма убытка, учитываемая | |
| |(310) при расчете пп. 2.4 Прил. И | |
| | (320) | |
| | | |
| |______________ руб. ___ коп. ________________ руб. ____ коп. | |
|---+-------------------------------------------------------------------+-------------|
| |
| 3. Расчет налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, |
| базисным активом по которым являются ценные бумаги |
| |
| ИНН источника выплаты (330) ________________/КПП (340) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (350) ____________________________________________________________________|
| |
| 3.2. Сумма документально +----------------------+|
| подтвержденных расходов и |3.3. Сумма облагаемого||
| 3.1. Сумма дохода по убытков по совершенным |дохода (380) ||
| совершенным операциям и операциям, уплаченных | ||
| полученных премий по сделкам премий по сделкам с | ||
| с опционами (360) опционами (370) | ||
| | ||
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. |_______ руб. ____ коп.||
| +----------------------+|
| +-------------------------------------+ |
| |3.4. Сумма убытка, учитываемая при | |
| |расчете пп. 3.3 Прил. И (390) | |
| | | |
| |______________ руб. ___ коп. | |
| +-------------------------------------+ |
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 4. ИТОГО 4.1. Сумма полученного 4.2. Сумма облагаемого 4.3. Сумма |
| дохода (пп. 1.1.1 + 1.2.1 + дохода (пп. 1.1.4 + документально |
| + 1.3.1 + 2.1 + 3.1) (400) + 1.2.5 + 1.3.4 + 2.4 + подтвержденных |
| + 3.3) (410) расходов, |
| принимаемых к |
| вычету (пп. 4.1 - |
| - 4.2) (420) |
| |
| ___________ руб. _____ коп. _______ руб. ____ коп. _____ руб. ___ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| Документы, подтверждающие расходы, При недостатке места используются |
| прилагаются на _________ листах. дополнительные листы. При этом итоговые |
| поля заполняются на последнем из них. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение К "Расчет налоговой базы
по операциям с ценными бумагами и финансовыми
инструментами срочных сделок, базисным активом
по которым являются ценные бумаги, осуществляемым
доверительным управляющим"
Налоговая база по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим, определяется в порядке, аналогичном приведенному для Приложения И, с учетом следующих требований.
В расходы налогоплательщика включаются также суммы, уплаченные учредителем доверительного управления (выгодоприобретателем) доверительному управляющему в виде вознаграждения и компенсации произведенных им расходов по осуществленным операциям с ценными бумагами, инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), для выгодоприобретателя, не являющегося учредителем доверительного управления, указанный доход определяется с учетом условий договора доверительного управления.
При приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая, определяемая в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах. Если правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом предусмотрена надбавка к расчетной стоимости инвестиционного пая, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая с учетом такой надбавки.
В случае, если при осуществлении доверительного управления совершаются сделки с ценными бумагами различных категорий, а также если в процессе доверительного управления возникают иные виды доходов (в том числе доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, доходы в виде дивидендов, процентов), налоговая база определяется отдельно по каждой категории ценных бумаг и каждому виду дохода. При этом расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на уменьшение дохода по сделкам с ценными бумагами соответствующей категории или на уменьшение соответствующего вида дохода, распределяются пропорционально доле каждого вида дохода (дохода, полученного по операциям с ценными бумагами соответствующей категории).
Убыток, полученный по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), уменьшает доходы, полученные по операциям с ценными бумагами соответствующей категории и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (в зависимости от вида сделок заполняются пп. 1.1.5, пп. 1.3.5, пп. 2.5 и пп. 3.4, которые переносятся соответственно в пп. 1.1.4, пп. 1.3.4, пп. 2.4 и пп. 3.3 Приложения К).
+-+--------+-+---------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ Приложение N 2 |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | к Приказу МНС России |
| 51021016 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ от __ __________ 2004 г. |
| +-+-+-+ N ______________________ |
| Стр. |0|0|1| |
| +-+-+-+ Форма по КНД 1151021 |
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ |
| (ФОРМА 4-НДФЛ) |
| |
| Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий |
| (через дробь номер корректировки) |
| |
| Вид до- +-+ +-+ Отчетный +-+-+-+-+ |
| кумента | |/| | год | | | | | |
| +-+ +-+ +-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+ |
| Представляется в Код | | | | | |
| ______________________________________________________________________ +-+-+-+-+ |
| (наименование налогового органа) |
| |
| по месту предприни- +-+ частного +-+ адвоката +-+ |
| жительства мателя | | нотариуса | | | | |
| +-+ +-+ +-+ |
| (нужное отметить знаком V) |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| Отчество | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| Номер страхового +-+-+-+ +-+-+-+ +-+-+-+ +-+-+ |
| свидетельства в | | | |-| | | |-| | | |-| | | |
| ПФР +-+-+-+ +-+-+-+ +-+-+-+ +-+-+ |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Дата рождения | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| |
| +-+ +-+ |
| Пол муж. | | жен. | | (нужное отметить знаком V) |
| +-+ +-+ |
| +-+-+-+ |
| Гражданство <*> ____________________________________________ Код страны <**> | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Место рождения <***> ________________________________________________________________|
| |
| +-+-+ |
| Вид документа, удостоверяющего личность ________________________ Код документа | | | |
| +-+-+ |
| |
| Серия и номер документа, удостоверяющего личность ___________________________________|
| Кем выдан ___________________________________________________________________________|
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Дата выдачи документа | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| |
| Адрес места жительства в Российской Федерации: |
| |
| +-+-+-+-+-+-+ |
| Почтовый индекс | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+ |
| Субъект Российской Федерации _____________________________________________ Код | | | |
| +-+-+ |
| Район _______________________________________________________________________________|
| Город _______________________________________________________________________________|
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) _____________________________________________|
| Улица (проспект, переулок и т.д.) ___________________________________________________|
| Номер дома (владения) _______________________________________________________________|
| Номер корпуса (строения) ____________________________________________________________|
| Номер квартиры ______________________________________________________________________|
| Адрес места жительства за пределами Российской Федерации <*> ________________________|
| _____________________________________________________________________________________|
| +-+-+-+ |
| Данная декларация | | | | страницах |
| составлена на +-+-+-+ |
| |
+----------------------------------------+-----------------------------------------------+
| Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового органа |
| указанных в настоящей декларации, | |
| подтверждаю: | Сведения о представлении налоговой декларации |
| | |
| | Данная декларация представлена (нужное |
| | отметить знаком V) |
| | +-+ +-+ +-+ |
| | лично | | по почте | | уполномоченным | | |
| | +-+ +-+ представителем +-+ |
| | +-+-+-+ |
| Подпись _______________ |на страницах | | | | |
| | +-+-+-+ |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ | |
| Дата | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ | |
| |Дата представления |
| |декларации +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| | | | | | | | | | | | | |
| | +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| | +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | |
| | +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| | |
| | ________________ _____________ |
| | Фамилия, И.О. Подпись |
| | |
| -------------------------------- |
| <*> Заполняется иностранными гражданами. |
| <**> Код страны по классификатору ОКСМ (числовой). |
| <***> Заполняется согласно свидетельству о рождении. |
+-+ +-+
+-+------------------------------------------------------------------------------------+-+
Титульный лист декларации
На этом листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.
При представлении в налоговый орган изменений в налоговую декларацию (измененной декларации) при указании реквизита "Вид документа" указывается показатель 3 - корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки налоговой декларации (1, 2, 3 и т.д.)
Также на данном листе в специальных полях указывается категория, к которой относится налогоплательщик, заполняющий декларацию: предприниматель (данное поле заполняет физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица); частный нотариус; адвокат, учредивший адвокатский кабинет.
Значение "Код документа" выбирается из нижеприведенной таблицы.
В полях "Серия и номер документа, удостоверяющего личность", "Кем выдан" документа - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.
"Адрес места жительства в Российской Федерации" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса.
Значение "Код региона" выбирается из нижеприведенной таблицы.
Иностранные граждане также заполняют поля "Гражданство" и "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации".
В строке "Гражданство" указывается название страны, гражданином которой является декларант. При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства".
Таблица "Виды документов,
удостоверяющих личность налогоплательщика"
Код
Наименование документа
Примечания
01
Паспорт гражданина СССР
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории Российской Федерации до 31 декабря 2005 года
02
Загранпаспорт гражданина СССР
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца до 1997 года
03
Свидетельство о рождении
Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста
04
Удостоверение личности офицера
Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)
05
Справка об освобождении из места лишения свободы
Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы
07
Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины)
Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту
09
Дипломатический паспорт гражданина Российской Федерации
Дипломатический паспорт для граждан Российской Федерации
10
Иностранный паспорт
Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации
11
Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем
Для беженцев, не имеющих статуса беженца
12
Вид на жительство
Вид на жительство в Российской Федерации
13
Удостоверение беженца в Российской Федерации
Для беженцев
14
Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2П
21
Паспорт гражданина Российской Федерации
Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий на территории Российской Федерации с 1 октября 1997 года
22
Загранпаспорт гражданина Российской Федерации
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца 1997 года
23
Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
26
Паспорт моряка
Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года
27
Военный билет офицера запаса
Военный билет офицера запаса
91
Иные документы, выдаваемые органами МВД России
Иные, выдаваемые органами внутренних дел Российской Федерации документы, удостоверяющие личность гражданина
Таблица "Коды регионов"
Код
Наименование
01
Республика Адыгея
02
Республика Башкортостан
03
Республика Бурятия
04
Республика Алтай
05
Республика Дагестан
06
Ингушская Республика
07
Кабардино-Балкарская Республика
08
Республика Калмыкия
09
Карачаево-Черкесская Республика
10
Республика Карелия
11
Республика Коми
12
Республика Марий Эл
13
Республика Мордовия
14
Республика Саха
15
Республика Северная Осетия
16
Республика Татарстан
17
Республика Тыва
18
Удмуртская Республика
19
Республика Хакасия
20
Чеченская Республика
21
Чувашская Республика
22
Алтайский край
23
Краснодарский край
24
Красноярский край
25
Приморский край
26
Ставропольский край
27
Хабаровский край
28
Амурская область
29
Архангельская область
30
Астраханская область
31
Белгородская область
32
Брянская область
33
Владимирская область
34
Волгоградская область
35
Вологодская область
36
Воронежская область
37
Ивановская область
38
Иркутская область
39
Калининградская область
40
Калужская область
41
Камчатская область
42
Кемеровская область
43
Кировская область
44
Костромская область
45
Курганская область
46
Курская область
47
Ленинградская область
48
Липецкая область
49
Магаданская область
50
Московская область
51
Мурманская область
52
Нижегородская область
53
Новгородская область
54
Новосибирская область
55
Омская область
56
Оренбургская область
57
Орловская область
58
Пензенская область
59
Пермская область
60
Псковская область
61
Ростовская область
62
Рязанская область
63
Самарская область
64
Саратовская область
65
Сахалинская область
66
Свердловская область
67
Смоленская область
68
Тамбовская область
69
Тверская область
70
Томская область
71
Тульская область
72
Тюменская область
73
Ульяновская область
74
Челябинская область
75
Читинская область
76
Ярославская область
77
Москва
78
Санкт-Петербург
79
Еврейская АО
80
Агинский Бурятский АО
81
Коми-Пермяцкий АО
82
Корякский АО
83
Ненецкий АО
84
Таймырский (Долгано-Ненецкий) АО
85
Усть-Ордынский Бурятский АО
86
Ханты-Мансийский АО
87
Чукотский АО
88
Эвенкийский АО
89
Ямало-Ненецкий АО
99
иные территории, включая город и космодром Байконур
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51021023 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. |0|0|2| |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151021 |
| Раздел 00001 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Раздел 1. Сумма предполагаемого дохода по данным налогоплательщика |
| |
| (руб.)|
| N Показатели Код Значение показателей |
| п/п строки |
| |
| 1 Сумма +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| предполагаемого 010 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| дохода +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Раздел 1. Сумма предполагаемого дохода
по данным налогоплательщика
В данном разделе декларации налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде.
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ
НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1. Общие положения
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, расположенных в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
При этом под физическими лицами понимаются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Под физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации понимаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.
Физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации в календарном году менее 183 дней, не являются налоговыми резидентами Российской Федерации.
Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, уплачивают налог с доходов, полученных от источников, расположенных в Российской Федерации.
К индивидуальным предпринимателям относятся физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
Декларация по налогу на доходы физических лиц (далее - декларация) представляется налогоплательщиком в территориальную инспекцию МНС России по месту своего учета (месту жительства).
В соответствии со статьями 227 - 229 Кодекса не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, декларации обязаны представить следующие налогоплательщики:
1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
2) частные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности;
3) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
4) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;
5) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
6) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей;
7) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов.
Также физические лица вправе представить декларацию в налоговый орган по месту жительства в следующих случаях:
- для получения стандартных налоговых вычетов (в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налоговым агентом налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 Кодекса, то по окончании налогового периода производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных вышеназванной статьей, на основании декларации);
- для получения социальных налоговых вычетов;
- для получения имущественных налоговых вычетов;
- для получения профессиональных налоговых вычетов (по доходам налогоплательщиков от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, а также авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов при отсутствии налогового агента);
- иных случаях.
При этом следует учитывать, что расходы, принимаемые к вычету, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического осуществления расходов.
К декларации налогоплательщиком должны быть приложены заявление о предоставлении налогового вычета и документы, подтверждающие его право на получение налоговых вычетов.
Декларация может быть представлена в налоговый орган на бумажном носителе или в электронной форме лично либо направлена по почте. Статьей 26 Кодекса установлено право налогоплательщика участвовать в налоговых правоотношениях как лично, так и через законного или уполномоченного представителя. Личное участие налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не лишает его права иметь представителя, равно как участие представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие в указанных правоотношениях.
Декларация должна быть подписана налогоплательщиком. Налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии декларации о принятии и дату ее представления. При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки заказного письма с описью вложения.
Электронная форма декларации должна быть подтверждена электронной цифровой подписью в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 Кодекса, и (или) прекращения выплат, указанных в статье 228 Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности или таких выплат представить декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.
В случае появления в течение года доходов у индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, полученных от такой деятельности, эти лица обязаны представить в налоговый орган декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.
В случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности, указанной в пункте 1 статьи 227 Кодекса. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты.
При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьями 227 и 228 Кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.
Согласно статье 229 Кодекса физические лица в декларациях указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком в декларацию при обнаружении в текущем налоговом (отчетном) периоде ошибок (искажений), допущенных в прошлых налоговых (отчетных) периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, определения суммы налога, подлежащей вычету, или иных ошибок, повлекших завышение (занижение) сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет, производится путем представления декларации, в которой отражены налоговые обязательства отчетного налогового периода с учетом изменений и дополнений.
2. Общие требования к порядку заполнения деклараций
Декларация, подаваемая на бумажном носителе, заполняется печатными буквами шариковой или перьевой ручкой черного или синего цвета. Возможна распечатка декларации на принтере.
Гражданин вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью работника территориальной инспекции МНС России с указанием даты сдачи декларации.
При заполнении декларации необходимо руководствоваться следующим.
Гражданин заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы. Выбранные листы нумеруются последовательно.
На каждом листе декларации и приложений к декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), если он ему присвоен территориальной инспекцией МНС России, а также фамилия и инициалы налогоплательщика. На первом листе декларации имя и отчество налогоплательщика указываются полностью.
Если при заполнении декларации какие-либо поля не заполняются, то они остаются пустыми.
Каждый лист декларации и приложений к декларации подписывается налогоплательщиком в поле, отведенном для подписи.
На обороте каждого листа декларации, напечатанной типографским способом, приведены краткие пояснения по его заполнению.
3. Порядок заполнения декларации формы 3-НДФЛ
Декларация формы 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, а также налогоплательщиками, получившими доходы от источников, расположенных в Российской Федерации, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
3.1. Титульный лист декларации
На данном листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.
При представлении в налоговый орган изменений в налоговую декларацию (измененной декларации) при указании реквизита "Вид документа" указывается показатель 3 - корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки налоговой декларации (1, 2, 3 и т.д.).
Также на данном листе в специальных полях указывается категория, к которой относится налогоплательщик, заполняющий декларацию:
физическое лицо, получавшее доходы от налоговых агентов;
предприниматель (данное поле заполняет физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица);
частный нотариус;
адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
прочее физическое лицо.
Значение "Код документа" выбирается из таблицы 1.
Таблица 1
Код
Наименование документа
Примечание
01
Паспорт гражданина СССР
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории Российской Федерации до 31 декабря 2005 года
02
Загранпаспорт гражданина СССР
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца до 1997 года
03
Свидетельство о рождении
Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста
04
Удостоверение личности офицера
Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)
05
Справка об освобождении из места лишения свободы
Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы
06
Паспорт Минморфлота
Паспорт моряка Минморфлота СССР (России), выданный до 1997 года
07
Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины)
Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту
09
Дипломатический паспорт гражданина Российской Федерации
Дипломатический паспорт для граждан Российской Федерации
10
Иностранный паспорт
Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации
11
Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем
Для беженцев, не имеющих статуса беженца
12
Вид на жительство
Вид на жительство в Российской Федерации
13
Удостоверение беженца в Российской Федерации
Для беженцев
14
Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2П
21
Паспорт гражданина Российской Федерации
Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий на территории Российской Федерации с 1 октября 1997 года
22
Загранпаспорт гражданина Российской Федерации
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца 1997 года
26
Паспорт моряка
Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года
27
Военный билет офицера запаса
Военный билет офицера запаса
91
Иные документы, выдаваемые органами МВД России
Иные, выдаваемые органами внутренних дел Российской Федерации документы удостоверяющие личность гражданина
В поле "Серия, номер" документа - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.
"Адрес места жительства в Российской Федерации" - указывается полный адрес места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства физического лица, с указанием почтового индекса.
Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
Значение "Код региона" выбирается из таблицы 2.
Таблица 2
Код
Название региона
1
Республика Адыгея
2
Республика Башкортостан
3
Республика Бурятия
4
Республика Алтай
5
Республика Дагестан
6
Ингушская Республика
7
Кабардино-Балкарская Республика
8
Республика Калмыкия
9
Карачаево-Черкесская Республика
10
Республика Карелия
11
Республика Коми
12
Республика Марий Эл
13
Республика Мордовия
14
Республика Саха (Якутия)
15
Республика Северная Осетия
16
Республика Татарстан (Татарстан)
17
Республика Тыва
18
Удмуртская Республика
19
Республика Хакасия
20
Чеченская Республика
21
Чувашская Республика - Чаваш Республики
22
Алтайский край
23
Краснодарский край
24
Красноярский край
25
Приморский край
26
Ставропольский край
27
Хабаровский край
28
Амурская область
29
Архангельская область
30
Астраханская область
31
Белгородская область
32
Брянская область
33
Владимирская область
34
Волгоградская область
35
Вологодская область
36
Воронежская область
37
Ивановская область
38
Иркутская область
39
Калининградская область
40
Калужская область
41
Камчатская область
42
Кемеровская область
43
Кировская область
44
Костромская область
45
Курганская область
46
Курская область
47
Ленинградская область
48
Липецкая область
49
Магаданская область
50
Московская область
51
Мурманская область
52
Нижегородская область
53
Новгородская область
54
Новосибирская область
55
Омская область
56
Оренбургская область
57
Орловская область
58
Пензенская область
59
Пермская область
60
Псковская область
61
Ростовская область
62
Рязанская область
63
Самарская область
64
Саратовская область
65
Сахалинская область
66
Свердловская область
67
Смоленская область
68
Тамбовская область
69
Тверская область
70
Томская область
71
Тульская область
72
Тюменская область
73
Ульяновская область
74
Челябинская область
75
Читинская область
76
Ярославская область
77
г. Москва
78
г. Санкт-Петербург
79
Еврейская автономная область
80
Агинский Бурятский автономный округ
81
Коми-Пермяцкий автономный округ
82
Корякский автономный округ
83
Ненецкий автономный округ
84
Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ
85
Усть-Ордынский Бурятский автономный округ
86
Ханты-Мансийский автономный округ
87
Чукотский автономный округ
88
Эвенкийский автономный округ
89
Ямало-Ненецкий автономный округ
99
иные территории, включая город и космодром Байконур
Иностранные физические лица также заполняют поля "Гражданство", "Количество дней пребывания на территории Российской Федерации" и "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации".
В строке "Гражданство" указывается название страны, гражданином которой является декларант. При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства".
3.2. Раздел 1
В данном разделе налогоплательщиком заполняются показатели суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по каждому коду бюджетной классификации и коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
Коды бюджетной классификации выбираются налогоплательщиком в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога.
Код бюджетной классификации 1010201 - налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, облагаемые по ставке 6%.
Код бюджетной классификации 1010202 - налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением доходов физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица).
Код бюджетной классификации 1010203 - налог на доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаемые по ставке 30%.
Код бюджетной классификации 1010204 - налог на доходы, получаемые физическими лицами в виде выигрышей и призов в целях рекламы, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках, облагаемые по ставке 35%.
Код бюджетной классификации 1010205 - налог на доходы физических лиц от осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица или от занятия частной практикой, облагаемые по ставке 13%.
Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, заполняются на основании соответствующих значений строк 030 и 040 раздела 2 Декларации.
3.3. Раздел 2
В данном разделе производится расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета по всем видам доходов. Его заполняют все категории декларантов.
Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, отражается в подпунктах 3 и 4.
3.4. Разделы 3 - 6
В разделе 3 производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, который заполняется налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных.
Здесь же производится расчет налоговой базы, суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет, а также суммы налога, подлежащей возврату из бюджета.
В строке 120 раздела 3 декларации указываются авансовые платежи по налогу, уплаченные в отчетном налоговом периоде. Эта строка заполняется предпринимателями, частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой.
В разделе 4 налогоплательщиком производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 35 процентов, и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета.
Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%, производится налогоплательщиком в разделе 5 декларации.
Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 6%, производится налогоплательщиком в разделе 6 декларации.
3.5. Приложение А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке __%"
На листах Приложения А физическим лицом указываются доходы в зависимости от ставки налога, по которой они облагаются.
Доходы, облагаемые по ставке 13%
Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, на данном листе указывают доходы, полученные от источников в Российской Федерации в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; вознаграждений от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам; материальной помощи, подарков, призов, доходов от продажи имущества и других доходов, которые учитываются при расчете налоговой базы, подлежащей обложению по ставке 13 процентов (кроме доходов от предпринимательской деятельности и частной практики, отражаемых в Приложении В).
Доходы, облагаемые по ставке 35%
Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации указывают доходы, облагаемые налогом по ставке 35 процентов, полученные в виде:
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 2000 рублей;
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
страховых выплат по договорам добровольного страхования в порядке и на условиях, предусмотренных пунктом 2 статьи 224 Кодекса.
Доходы, облагаемые по ставке 6%
Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы в виде дивидендов от российских организаций, заполняют соответствующий лист Приложения А на основе данных справки формы 2-НДФЛ.
При наличии у налогового резидента доходов в виде дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, заполняется приложение Б.
В пункте 1 "Расчет общей суммы дохода и налога" указываются суммы дивидендов, облагаемая сумма дивидендов, сумма налога к уплате и удержанная сумма налога отдельно по каждому источнику дохода.
В поле "Итого" указываются общая сумма дивидендов (подпункт 2.1), общая облагаемая сумма дивидендов (подпункт 2.2), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (подпункт 2.3) и сумма удержанного налога (подпункт 2.4).
Доходы, облагаемые по ставке 30%
Данный лист заполняется физическим лицом в случае, если оно не является налоговым резидентом Российской Федерации. Здесь указываются все доходы указанного лица, полученные от источников, расположенных в Российской Федерации, подлежащие налогообложению по ставке 30%.
Если все данные в отношении доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения А с данной ставкой налога. Итоговые данные по пункту 2 в этом случае отражаются только на последнем листе.
3.6. Приложение Б "Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке ...%"
В Приложении Б указываются доходы, полученные физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, в иностранной валюте в иностранном государстве или из иностранного государства.
К доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:
1) дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, полученных от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации, за исключением страховых выплат, полученных от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;
3) доходы от использования за пределами Российской Федерации авторских или иных смежных прав;
4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
5) доходы от реализации:
недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
за пределами Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций;
прав требования к иностранной организации, за исключением прав требования к иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории Российской Федерации;
иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;
7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств;
8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки), за исключением доходов от использования данных транспортных средств в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафов и иных санкций за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации;
9) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации.
Не подлежат налогообложению доходы следующих лиц:
1) глав, а также персонала представительств иностранного государства, имеющих дипломатический и консульский ранг, членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с дипломатической и консульской службой этих физических лиц;
2) административно-технического персонала представительств иностранного государства и членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с работой указанных физических лиц в этих представительствах;
3) обслуживающего персонала представительств иностранного государства, которые не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, полученные ими по своей службе в представительстве иностранного государства;
4) сотрудников международных организаций - в соответствии с уставами этих организаций;
Этот порядок применяется в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлена аналогичная норма либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) Российской Федерации.
Перечень иностранных государств (международных организаций), в отношении граждан (сотрудников) которых применяются данные нормы, определяется федеральным органом исполнительной власти, регулирующим отношения Российской Федерации с иностранными государствами (международными организациями) совместно с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых в Российской Федерации установлены различные налоговые ставки, то расчет сумм таких доходов и удержанного налога производится на отдельных листах Приложения Б.
Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке 6 процентов.
При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за пределами Российской Федерации, вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, только в случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.
В случае, если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога, исчисленную в соответствии с законодательством Российской Федерации, полученная разница не подлежит возврату из бюджета.
Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода в иностранной валюте.
Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно и курс валюты менялся, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату получения.
Значение "Код валюты" выбирается из "Общероссийского классификатора валют" (OK (MK (ИСО 4217) 003-97) 014-2000).
В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте" пункта 1 указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода, полученного в иностранном государстве или из иностранного государства. Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход.
Следует иметь в виду, что в соответствии со статьей 232 Кодекса фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами Российской Федерации, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.
Значение, указанное в поле "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации" не может превышать значений полей "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода" и "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации".
Итоговые данные отражаются в пункте 2 "Итого" только на последнем листе Приложения Б, при этом:
- значение подпункта "Сумма дохода, полученного в рублях" равняется общей "Сумме полученных доходов в рублях по курсу Банка России на дату получения" от всех источников выплаты, указанных в пункте 1 Приложении Б;
- значение подпункта "Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в рублях" равняется сумме всех значений полей "Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода" пункта 1 Приложения Б;
- значение подпункта "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации" равняется сумме всех значений полей "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации" пункта 1 Приложения Б;
- значение подпункта "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации" равняется сумме значений полей "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации" пункта 1 Приложения Б.
3.7. Приложение В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики"
Указанное приложение заполняется следующими категориями лиц:
физическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
частными нотариусами;
другими лицами, занимающимися частной практикой.
В пункте 1 Приложения В указывается период осуществления деятельности в отчетном году.
В пункте 2 указывается вид предпринимательской деятельности или частной практики и сумма дохода, полученного от занятия такой деятельностью. Код вида деятельности выбирается из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
В пункте 3 по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов и принимаемых к вычету в соответствии с положениями статьи 221 Кодекса. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".
Индивидуальные предприниматели осуществляют учет доходов и расходов в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430; НГР:В0202307 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 августа 2002 г., N 3756; Российская газета, 11.09.2002, N 171).
Произведенные расходы отражаются по элементам затрат, в том числе: материальные расходы; амортизационные отчисления; расходы на оплату труда; прочие расходы.
При этом, если физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности (указывается в пункте 4). Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.
В подпункте 5.1 отражаются суммы дохода, в подпункте 5.2 указываются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, а в случае невозможности индивидуальным предпринимателем документального подтверждения - профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов от общей суммы дохода, в подпункте 5.3 - сумма начисленных авансовых платежей, в подпункте 5.4 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей за отчетный налоговый период.
Налогоплательщики, имеющие доход более чем от одного вида деятельности, заполняют необходимое количество листов Приложения В. Расчет итоговых данных производится на последнем листе Приложения В.
По указанным в Приложении В расходам должен быть составлен подробный реестр документов, подтверждающих произведенные расходы.
3.8. Приложение Г "Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов"
В Приложении указываются суммы авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих, а при отсутствии таковых - рассчитываются по нормативам в соответствии с таблицей 3. Для каждого вида авторского вознаграждения (вознаграждения) указывается его код и наименование, выбираемые из этой же таблицы.
Таблица 3
Код
до-
хода
Норма-
тивы
затрат
<*>
2201
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
20
2202
Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
30
2203
Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
40
2204
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
30
2205
Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
40
2206
Других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
25
2207
Исполнение произведений литературы и искусства
20
2208
Создание научных трудов и разработок
20
2209
Открытия, изобретения и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)
30
________________
<*> - В процентах к суммам начисленного дохода.
3.9. Приложение Д "Расчет профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера"
Заполняется гражданами, получившими доходы на основании заключенных договоров гражданско-правового характера, в отношении которых производились расходы, непосредственно связанные с выполнением этих договоров, от источников, указанных в Приложениях А и Б.
Суммы расходов указываются на основании документов, подтверждающих произведенные расходы.
3.10. Приложение Е "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов"
В этом Приложении рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, на которые гражданин имел право в соответствии с действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы. Виды стандартных налоговых вычетов, на которые физическое лицо может иметь право, указаны в пункте 2 Приложения, а социальных - в пункте 3.
Перечень категорий физических лиц, имеющих право на стандартные вычеты, установлен статьей 218 Кодекса.
В подпункте 1.1 пункта 1 Приложения Е указываются нарастающим итогом суммы доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, полученных от одного источника выплаты.
У индивидуальных предпринимателей, получающих доходы, налогообложение которых производится в соответствии со статьей 227 Кодекса, доход, полученный в отчетном налоговом периоде, для расчета стандартных налоговых вычетов уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением данного дохода, за каждый месяц отчетного налогового периода.
Если при заполнении подпункта 1.1 пункта 1 Приложения Е сумма в каком-то периоде превысила 20000 руб., то последующие периоды не заполняются.
В подпунктах 2.1 - 2.5 и 3.1 - 3.5 Приложения Е указываются суммы только тех налоговых вычетов, на которые налогоплательщик имел право в отчетном налоговом периоде.
При заполнении подпунктов 2.1 - 2.3 Приложения Е следует иметь в виду, что налогоплательщикам, имеющим в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 статьи 218 Кодекса право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.
3.11. Приложение Ж "Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов от продажи имущества"
В пунктах 1 и 2 Приложения Ж отражаются суммы доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, в отношении которых применяется налоговый вычет, установленный п. 28 ст. 217 Кодекса, в размере 2000 рублей.
В подпунктах 1.1.2, 1.2.2, 1.3.2, 1.4.2 и 2.2 указываются суммы налогового вычета по конкретному виду дохода. При этом каждая указанная сумма вычета не может превышать 2000 рублей.
Например, если в пп. 1.1.1 указан доход в сумме 3000 руб., то в пп. 1.1.2 указывается сумма 2000 руб., если в пп. 1.2.1 указан доход в сумме 1000 руб., то в пп. 1.2.2 указывается сумма 1000 рублей.
В пункте 3 производится расчет имущественных налоговых вычетов соответственно по суммам, полученным от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика (кроме ценных бумаг).
В подпунктах 3.1.2, 3.2.2, 3.3.2, 3.4.2, 4.1.2 и 4.2.2 указываются суммы имущественных налоговых вычетов по соответствующим видам доходов. В пп. 3.1.2 и 3.3.2 указывается сумма документально подтвержденных расходов по приобретению проданного имущества в размере не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода. Если документально эти расходы не подтверждаются, то указывается 1 000 000 руб. (по пп. 2.1.1) или 125000 руб. (по пп. 2.3.2), но не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода.
Например:
1. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 2 000 000 руб. от продажи квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее приобретения в размере 3 000 000 руб. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 2 000 000 рублей.
2. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 3 000 000 руб. от продажи квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее приобретения в размере 1 000 000 руб. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 1 000 000 рублей.
3. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 2 000 000 руб. от продажи квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 1 000 000 рублей.
4. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 500 000 руб. от продажи квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 500 000 рублей.
В пункте 4 Приложения Ж производится расчет имущественного налогового вычета по суммам, полученным от продажи ценных бумаг. В подпункте 4.1.2 указанная сумма вычета не должна превышать 125 000 рублей.
Согласно пункту 3 статьи 214.1 Кодекса данный вычет предоставляется налогоплательщику в случае, если расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть подтверждены документально. Если документальное подтверждение таких расходов имеется, заполняется Приложение И или К декларации.
3.12. Приложение З "Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры"
Это приложение заполняется теми физическими лицами, которые имеют право на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры.
В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 N 110-ФЗ; НГР:Р0302693 "О внесении изменений в статьи 219 и 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621" общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. Вышеуказанный порядок распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2003.
Данный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт утраты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
В пункте 1 данного Приложения указывается наименование объекта, по которому производится вычет, а также его почтовый адрес.
В пункте 2 указываются дата приобретения (начала строительства) жилого объекта, дата регистрации права собственности на него и год начала пользования льготой. В случае приобретения жилого дома (квартиры) в общую долевую собственность в подпункте 2.4 указывается доля собственности, принадлежащая налогоплательщику.
При осуществлении физическим лицом индивидуального строительства жилого объекта учитываются расходы, произведенные начиная с даты разрешения на строительство, выданного органами местной администрации.
Расчет вычета производится в пункте 3.
В подпунктах 3.1 и 3.2 отражаются соответственно сумма расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) и сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, перешедшие с предыдущего года.
В подпункте 3.3 указывается общая сумма расходов, фактически израсходованных на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), которые налогоплательщик произвел в отчетном налоговом периоде.
В подпункте 3.4 указывается сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, фактически израсходованных на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) в отчетном налоговом периоде.
В подпункте 3.5 производится расчет налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (без учета суммы имущественного налогового вычета).
В подпунктах 3.6 и 3.7 соответственно указываются сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) и сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, которые принимаются к зачету в отчетном периоде. При этом сумма значений пп. 3.6 и 3.7 не должна превышать значения пп. 3.5.
При расчете следует также иметь в виду, что сумма значений пп. 3.6 и 3.10 не должна превышать 1 000 000 руб.
Если общая сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) (пп. 3.1 + пп. 3.3) и уплаченных процентов по ипотечным кредитам (пп. 3.2 + пп. 3.4) превышает размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13 процентов, за минусом налоговых вычетов (пп. 3.5), то она принимается к зачету только в пределах значения пп. 3.5, а сумма ее превышения над значениями пп. 3.6 и 3.7 переходит на следующий отчетный год и указывается соответственно в пп. 3.8 и 3.9.
В подпунктах 3.10 и 3.11 соответственно указываются сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) и сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, принятые к зачету в предыдущие отчетные годы.
3.13. Приложение И "Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги"
На данном листе производится расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг при наличии документально подтвержденных расходов, учитываемых при ее определении.
В случае, если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (т.е. заполнить пп. 4.1 или 4.2 Приложения Ж).
В соответствии со статьей 214.1 Кодекса при определении налоговой базы учитываются полученные доходы, а также произведенные расходы по следующим операциям:
купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги;
купли-продажи инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, включая их погашение;
с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим (за исключением управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд) в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом (расчет налоговой базы по данной категории операций производится на листе К).
Налоговая база по каждой операции определяется отдельно с учетом положений статьи 214.1 Кодекса.
Для каждого вида операций с ценными бумагами на листе предусмотрен отдельный подраздел. При наличии нескольких источников дохода одного вида каждый доход отражается на отдельном листе Приложения И. Итоговые суммы (пункты, обведенные в рамочку) заполняются на последнем листе.
Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком (включая расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд), либо имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли-продажи в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
К указанным расходам относятся:
суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;
оплата услуг, оказываемых депозитарием;
комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг, скидка, уплачиваемая (возмещаемая) управляющей компании паевого инвестиционного фонда при продаже (погашении) инвестором инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
биржевой сбор (комиссия);
оплата услуг регистратора;
другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.
Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям купли-продажи ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются также суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
Доход по сделке купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги, допущенные к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг), уменьшается на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
По сделке с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка (пп. 1.1.3) определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.
Убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученный по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям купли-продажи ценных бумаг данной категории.
Доход по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть уменьшен на сумму убытка, полученного в налоговом периоде, по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (заполняются пп. 1.1.6 и пп. 1.2.4).
При реализации или погашении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, расходы определяются исходя из цены приобретения этого инвестиционного пая, включая надбавки.
При приобретении, реализации или погашении инвестиционного пая в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая, определяемая в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах.
Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (за исключением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги) определяется как разница между положительными и отрицательными результатами, полученными от переоценки обязательств и прав требований по заключенным сделкам и исполнения финансовых инструментов срочных сделок, с учетом оплаты услуг биржевых посредников и биржи по открытию позиций и ведению счета физического лица. Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок увеличивается на сумму премий, полученных по сделкам с опционами, и уменьшается на сумму премий, уплаченных по указанным сделкам.
По операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги, доходы от операций с финансовыми инструментами срочных сделок (включая полученные премии по сделкам с опционами) увеличивают, а убытки уменьшают налоговую базу по операциям с базисным активом.
Порядок отнесения сделок с финансовыми инструментами срочных сделок к сделкам, заключаемым в целях снижения рисков изменения цены базисного актива, определяется федеральными органами исполнительной власти, уполномоченными на то Правительством Российской Федерации.
3.14. Приложение К "Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим"
Налоговая база по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим, определяется в порядке, аналогичном приведенному для Приложения И, с учетом следующих требований.
В расходы налогоплательщика включаются также суммы, уплаченные учредителем доверительного управления (выгодоприобретателем) доверительному управляющему в виде вознаграждения и компенсации произведенных им расходов по осуществленным операциям с ценными бумагами, инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), для выгодоприобретателя, не являющегося учредителем доверительного управления, указанный доход определяется с учетом условий договора доверительного управления.
При приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая, определяемая в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах. Если правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом предусмотрена надбавка к расчетной стоимости инвестиционного пая, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая с учетом такой надбавки.
В случае, если при осуществлении доверительного управления совершаются сделки с ценными бумагами различных категорий, а также если в процессе доверительного управления возникают иные виды доходов (в том числе доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, доходы в виде дивидендов, процентов), налоговая база определяется отдельно по каждой категории ценных бумаг и каждому виду дохода. При этом расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на уменьшение дохода по сделкам с ценными бумагами соответствующей категории или на уменьшение соответствующего вида дохода, распределяются пропорционально доле каждого вида дохода (дохода, полученного по операциям с ценными бумагами соответствующей категории).
Убыток, полученный по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), уменьшает доходы, полученные по операциям с ценными бумагами соответствующей категории и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (в зависимости от вида сделок заполняются пп. 1.1.5, пп. 1.3.5, пп. 2.5 и пп. 3.4, которые переносятся соответственно в пп. 1.1.4, пп. 1.3.4, пп. 2.4 и пп. 3.3 Приложения К).
4. Порядок заполнения декларации формы 4-НДФЛ
Декларация формы 4-НДФЛ подается с целью указания суммы предполагаемого дохода, определяемого налогоплательщиком, на основании которой налоговым органом производится расчет сумм авансовых платежей по налогу на доходы на текущий налоговый период.
Декларация формы 4-НДФЛ заполняется физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, в следующих случаях:
1) в случае появления в течение года у налогоплательщиков доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком;
2) в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщики обязаны представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей по налогу на доходы на текущий год по ненаступившим срокам уплаты.
4.1. Титульный лист декларации
На этом листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.
При представлении в налоговый орган изменений в ранее поданную налоговую декларацию (т.е. новой налоговой декларации с указанием суммы предполагаемого дохода) при указании реквизита "Вид документа" указывается показатель 3 - корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки налоговой декларации (1, 2, 3 и т.д.)
Также на данном листе в специальных полях указывается категория, к которой относится налогоплательщик, заполняющий декларацию: предприниматель (данное поле заполняет физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица); частный нотариус; адвокат, учредивший адвокатский кабинет.
Значение "Код документа" выбирается из таблицы 1, приведенной в пункте 3 настоящей Инструкции.
В полях "Серия и номер документа, удостоверяющего личность", "Кем выдан" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.
"Адрес места жительства в Российской Федерации" - указывается полный адрес места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства физического лица с указанием почтового индекса.
Значение "Код региона" выбирается из таблицы 2, приведенной в пункте 3 настоящей Инструкции.
Иностранные физические лица также заполняют поля "Гражданство" и "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации".
В строке "Гражданство" указывается название страны, гражданином которой является декларант. При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства".
4.2. Раздел 1
В данном разделе декларации налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде.
[введено: 22.07.2004 оператор НЦПИ - Денисенко Е.В.]
[проверено: 22.07.2004 корректор НЦПИ - Антонова О.А.]
[ТРТ: 12.04.2005 юрист НЦПИ - Жарова М.К.]
[ТРТ: 09.02.2006 юрист НЦПИ - Жарова М.К.]
В0401639В0503539
В200401639
ОПУБЛИКОВАНО:
РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА, 20.07.2004, N 153, СТР. 12
РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА, 21.07.2004, N 154, СТР. 13
БЮЛЛЕТЕНЬ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ, 26.07.2004, N 30, СТР. 29
ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО", 04.08.2004, N 28, СТР. 6
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА, 10.08.2004, N 15, СТР. 64
ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО", 10.08.2004, N 29, СТР. 6
ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА И ЮРИСТА И КОММЕНТАРИИ, 18.10.2004, N 20, СТР. 43
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 09.07.2004 ПОД N 5900
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПРИКАЗ
15.06.2004 N САЭ-3-04/366
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ
ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
И ИНСТРУКЦИИ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ
<Утратил силу: приказ Федеральной налоговой службы России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@ >
<Не применяются в отношении доходов физических лиц, полученных с 1 января 2005 года пункты 1, 3 (в части заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ) и 4 настоящего приказа: приказ Министерства финансов РФ от 23 декабря 2005 г. N 153н; НГР:В0503539>
<См. также:
письмо Федеральной налоговой службы РФ от 2 декабря 2004 г. N 04-5-02/3; НГР:В0403066 >
В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р9803595 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824) и в целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340) приказываю:
1. Утвердить форму декларации по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить форму декларации по налогу на доходы физических лиц N 4-НДФЛ согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
3. Утвердить инструкцию по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ и N 4-НДФЛ согласно приложению N 3 к настоящему Приказу.
4. Действие пункта 1 настоящего Приказа распространяется на доходы, полученные физическими лицами начиная с 1 января 2004 года.
5. Действие пункта 2 настоящего Приказа распространяется на доходы, полученные физическими лицами начиная с 1 января 2005 года.
Исполняющий обязанности
Министра Российской Федерации
по налогам и сборам
А.Э. Сердюков
Согласовано
заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д. Шаталов
10 июня 2004 года
+-+--------+-+---------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ Приложение N 1 |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | к Приказу МНС России |
| 51020019 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ от __ __________ 2004 г. |
| +-+-+-+ N ______________________ |
| Стр. |0|0|1| |
| +-+-+-+ Форма по КНД 1151020 |
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ |
| (ФОРМА 3-НДФЛ) |
| |
| Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий |
| (через дробь номер корректировки) |
| |
| Вид до- +-+ +-+ Отчетный +-+-+-+-+ |
| кумента | |/| | год | | | | | |
| +-+ +-+ +-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+ |
| Представляется в Код | | | | | |
| ______________________________________________________________________ +-+-+-+-+ |
| (наименование налогового органа) |
| |
| +-+ +-+ +-+ +-+ +-+ |
| по месту физического | | предприни- | | частного | | адвоката | | прочего | | |
| жительства лица, полу- +-+ мателя +-+ нотариуса +-+ +-+ физичес- +-+ |
| чавшего до- кого лица |
| ходы от на- |
| логовых |
| агентов |
| (нужное отметить знаком V) |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| Отчество | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| Номер страхового +-+-+-+ +-+-+-+ +-+-+-+ +-+-+ |
| свидетельства в | | | |-| | | |-| | | |-| | | |
| ПФР +-+-+-+ +-+-+-+ +-+-+-+ +-+-+ |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Дата рождения | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| |
| +-+ +-+ |
| Пол муж. | | жен. | | (нужное отметить знаком V) |
| +-+ +-+ |
| +-+-+-+ |
| Гражданство <*> ____________________________________________ Код страны <**> | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Место рождения <***> ________________________________________________________________|
| |
| +-+-+ |
| Вид документа, удостоверяющего личность ____________________ Код документа | | | |
| +-+-+ |
| |
| Серия и номер документа, удостоверяющего личность ___________________________________|
| Кем выдан ___________________________________________________________________________|
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Дата выдачи документа | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| |
| Адрес места жительства в Российской Федерации: |
| |
| +-+-+-+-+-+-+ |
| Почтовый индекс | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+ |
| Субъект Российской Федерации _____________________________________________ Код | | | |
| +-+-+ |
| Район _______________________________________________________________________________|
| Город _______________________________________________________________________________|
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) _____________________________________________|
| Улица (проспект, переулок и т.д.) ___________________________________________________|
| Номер дома (владения) ________________________ Номер корпуса (строения) _____________|
| Номер квартиры ______________________________________________________________________|
| |
| (к деклара-|
| +-+-+-+ ции прикла-|
| Количество дней пребывания на территории Российской Федерации <*> | | | | дываются |
| +-+-+-+ подтвержда-|
| ющие доку- |
| менты) |
| Адрес места жительства за пределами Российской Федерации <*> ________________________|
| _____________________________________________________________________________________|
| |
| +-+-+-+ +-+-+-+ |
| Данная декларация | | | | страницах с приложением подтверждающих | | | | листах |
| составлена на +-+-+-+ докуметов на +-+-+-+ |
| |
+----------------------------------------+-----------------------------------------------+
| Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового органа |
| указанных в настоящей декларации, | |
| подтверждаю: | Сведения о представлении налоговой декларации |
| | |
| | Данная декларация представлена (нужное |
| | отметить знаком V) |
| | +-+ +-+ +-+ |
| |лично | | по почте | | уполномоченным | | |
| | +-+ +-+ представителем +-+ |
| | +-+-+-+ |
| Подпись _______________ |на страницах | | | | |
| | +-+-+-+ |
| | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |с приложением подтверждающих |
| Дата | | | | | | | | | | | |документов на +-+-+-+ |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ | | | | | листах |
| | +-+-+-+ |
| | |
| | +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| |Дата представления | | | | | | | | | | | |
| |декларации +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| | |
| | +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | |
| | +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| | |
| | ________________ _____________ |
| | Фамилия, И.О. Подпись |
| | |
| -------------------------------- |
| <*> Заполняется иностранными гражданами. |
| <**> Код страны по классификатору ОКСМ (числовой). |
| <***> Заполняется согласно свидетельству о рождении. |
+-+ +-+
+-+------------------------------------------------------------------------------------+-+
Титульный лист декларации
На этом листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.
При представлении в налоговый орган изменений в налоговую декларацию (измененной декларации) при указании реквизита "Вид документа" указывается показатель 3 - корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки налоговой декларации (1, 2, 3 и т.д.)
Также на данном листе в специальных полях указывается категория, к которой относится налогоплательщик, заполняющий декларацию:
физическое лицо, получавшее доходы от налоговых агентов;
предприниматель (данное поле заполняет физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица);
частный нотариус;
адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
прочее физическое лицо.
Значение "Код документа" выбирается из нижеприведенной таблицы.
В полях "Серия и номер документа, удостоверяющего личность", "Кем выдан" документа - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.
"Адрес места жительства в Российской Федерации" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса.
Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
Значение "Код региона" выбирается из нижеприведенной таблицы.
Иностранные граждане также заполняют поля "Гражданство", "Количество дней пребывания на территории Российской Федерации" и "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации".
В строке "Гражданство" указывается название страны, гражданином которой является декларант. При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства".
Таблица "Виды документов, удостоверяющих
личность налогоплательщика"
Код
Наименование документа
Примечания
01
Паспорт гражданина СССР
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории Российской Федерации до 31 декабря 2005 года
02
Загранпаспорт гражданина СССР
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца до 1997 года
03
Свидетельство о рождении
Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 -14-летнего) возраста
04
Удостоверение личности офицера
Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)
05
Справка об освобождении из места лишения свободы
Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы
07
Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины)
Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту
09
Дипломатический паспорт гражданина Российской Федерации
Дипломатический паспорт для граждан Российской Федерации
10
Иностранный паспорт
Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации
11
Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем
Для беженцев, не имеющих статуса беженца
12
Вид на жительство
Вид на жительство в Российской Федерации
13
Удостоверение беженца в Российской Федерации
Для беженцев
14
Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2П
21
Паспорт гражданина Российской Федерации
Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий на территории Российской Федерации с 1 октября 1997 года
22
Загранпаспорт гражданина Российской Федерации
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца 1997 года
23
Свидетельство о рождении,
выданное уполномоченным
органом иностранного
государства
Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
26
Паспорт моряка
Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года
27
Военный билет офицера запаса
Военный билет офицера запаса
91
Иные документы, выдаваемые
органами МВД России
Иные, выдаваемые органами внутренних дел Российской Федерации, удостоверяющие личность гражданина
Таблица "Коды регионов"
Код
Наименование
01
Республика Адыгея
02
Республика Башкортостан
03
Республика Бурятия
04
Республика Алтай
05
Республика Дагестан
06
Ингушская Республика
07
Кабардино-Балкарская Республика
08
Республика Калмыкия
09
Карачаево-Черкесская Республика
10
Республика Карелия
11
Республика Коми
12
Республика Марий Эл
13
Республика Мордовия
14
Республика Саха
15
Республика Северная Осетия
16
Республика Татарстан
17
Республика Тыва
18
Удмуртская Республика
19
Республика Хакасия
20
Чеченская Республика
21
Чувашская Республика
22
Алтайский край
23
Краснодарский край
24
Красноярский край
25
Приморский край
26
Ставропольский край
27
Хабаровский край
28
Амурская область
29
Архангельская область
30
Астраханская область
31
Белгородская область
32
Брянская область
33
Владимирская область
34
Волгоградская область
35
Вологодская область
36
Воронежская область
37
Ивановская область
38
Иркутская область
39
Калининградская область
40
Калужская область
41
Камчатская область
42
Кемеровская область
43
Кировская область
44
Костромская область
45
Курганская область
46
Курская область
47
Ленинградская область
48
Липецкая область
49
Магаданская область
50
Московская область
51
Мурманская область
52
Нижегородская область
53
Новгородская область
54
Новосибирская область
55
Омская область
56
Оренбургская область
57
Орловская область
58
Пензенская область
59
Пермская область
60
Псковская область
61
Ростовская область
62
Рязанская область
63
Самарская область
64
Саратовская область
65
Сахалинская область
66
Свердловская область
67
Смоленская область
68
Тамбовская область
69
Тверская область
70
Томская область
71
Тульская область
72
Тюменская область
73
Ульяновская область
74
Челябинская область
75
Читинская область
76
Ярославская область
77
Москва
78
Санкт-Петербург
79
Еврейская АО
80
Агинский Бурятский АО
81
Коми-Пермяцкий АО
82
Корякский АО
83
Ненецкий АО
84
Таймырский (Долгано-Ненецкий) АО
85
Усть-Ордынский Бурятский АО
86
Ханты-Мансийский АО
87
Чукотский АО
88
Эвенкийский АО
89
Ямало-Ненецкий АО
99
иные территории, включая города и космодром Байконур
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020026 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00001 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Раздел 1. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из |
| бюджета по данным налогоплательщика |
| |
| +-+ +-+ |
| (код строки 010) | | | | |
| (отметить знаком V) +-+ +-+ |
| уплата (доплата) возврат из |
| в бюджет бюджета |
| |
| Показатели Код Значение показателей |
| строки |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+ |
| Код бюджетной 020 | | | | | | | | |
| классификации +-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| Код по ОКАТО 030 | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| Сумма налога, 040 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| подлежащая уплате +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| (доплате) в |
| бюджет |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| Сумма налога, 050 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| подлежащая возврату +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| из бюджета |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Раздел 1. Суммы налога, подлежащие уплате
(доплате) в бюджет/возврату из бюджета
по данным налогоплательщика
В данном разделе налогоплательщиком заполняются показатели суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по каждому коду бюджетной классификации и коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
Коды бюджетной классификации выбираются налогоплательщиком в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога.
Код бюджетной классификации 1010201 - налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, облагаемые по ставке 6%.
Код бюджетной классификации 1010202 - налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением доходов физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица).
Код бюджетной классификации 1010203 - налог на доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаемые по ставке 30%.
Код бюджетной классификации 1010204 - налог на доходы, получаемые физическими лицами в виде выигрышей и призов в целях рекламы, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках, облагаемые по ставке 35%.
Код бюджетной классификации 1010205 - налог на доходы физических лиц от осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица или от занятия частной практикой, облагаемые по ставке 13%.
Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, заполняются на основании соответствующих значений строк 030 и 040 Раздела 2 Декларации.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020033 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00002 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Раздел 2. Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем |
| видам доходов |
| |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | N | Показатели | Код | Значение показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |I Сумма налога с доходов, облагаемых по различным ставкам | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 1 |Общая сумма налога к возврату | 010 | | |
| | |(строка 140 раздела 3 + строка | | | |
| | |090 раздела 4 + строка 060 раз-| | | |
| | |дела 5 + строка 080 раздела 6) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 2 |Общая сумма налога к уплате | 020 | | |
| | |(доплате) | | | |
| | |(строка 150 раздела 3 + строка | | | |
| | |100 раздела 4 + строка 070 раз-| | | |
| | |дела 5 + строка 090 раздела 6) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |II Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 3 |Итоговая сумма налога, подлежа-| 030 | | |
| | |щая возврату из бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 020 из строки | | | |
| | |010. Если значение строки 020 | | | |
| | |больше или равно значению стро-| | | |
| | |ки 010, то строка 030 не запол-| | | |
| | |няется.) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 4 |Итоговая сумма налога, подлежа-| 040 | | |
| | |щая к уплате (доплате) в бюджет| | | |
| | |(Вычтите строку 010 из строки | | | |
| | |020. Если значение строки 020 | | | |
| | |меньше значения строки 010, то | | | |
| | |строка 040 не заполняется.) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Раздел 2. Расчет итоговой суммы налога
к уплате (доплате)/возврату по всем видам доходов
В данном разделе производится расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета по всем видам доходов. Его заполняют все категории декларантов.
Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, отражается в подпунктах 3 и 4.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020040 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00003 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по |
| ставке 13% |
| |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | N | Показатели | Код | Значение показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 13% | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 1 |Общая сумма дохода (сложить | 010 | | |
| | |строки 020 и 030) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |в том числе: | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 2 |Сумма дохода, полученного от | 020 | | |
| | |источников в Российской Федера-| | | |
| | |ции | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения А + пп. 5.1| | | |
| | |Приложения В) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 3 |Сумма дохода, полученного от | 030 | | |
| | |источников за пределами Россий-| | | |
| | |ской Федерации (пп. 2.1 Прило- | | | |
| | |жения Б) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |II Налоговые вычеты | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 4 |Общая сумма налоговых вычетов | 040 | | |
| | |(строка 050 + строка 060 + | | | |
| | |строка 070 + строка 080 + пп. | | | |
| | |1.5 Приложения Ж) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |в том числе: | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 5 |Сумма стандартных налоговых вы-| 050 | | |
| | |четов | | | |
| | |(пп. 2.6 Приложения Е) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 6 |Сумма социальных налоговых вы- | 060 | | |
| | |четов | | | |
| | |(пп. 3.6 Приложения Е) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 7 |Сумма имущественных налоговых | 070 | | |
| | |вычетов | | | |
| | |(пп. 3.5 Приложения Ж + пп. 4.3| | | |
| | |Приложения Ж + пп. 3.6 Приложе-| | | |
| | |ния 3 + пп. 3.7 Приложения 3 + | | | |
| | |пп. 4.3 Приложения И + пп. 4.3 | | | |
| | |Приложения К) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 8 |Сумма профессиональных налого- | 080 | | |
| | |вых вычетов | | | |
| | |(пп. 5.2 Приложения В + пп. 2.2| | | |
| | |Приложения Г + пп. 2.2 Приложе-| | | |
| | |ния Д) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |III Налоговая база | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 9 |Сумма облагаемого дохода | 090 | | |
| | |(Вычтите строку 040 из строки | | | |
| | |010. Если результат получился | | | |
| | |отрицательным, то по данной | | | |
| | |строке записывается ноль) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |IV Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |10 |Сумма налога к уплате | 100 | | |
| | |(Умножьте значение строки 090 | | | |
| | |на 0,13) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |11 |Сумма налога, удержанного нало-| 110 | | |
| | |говыми агентами | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения А) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |12 |Сумма налога, уплаченного в ви-| 120 | | |
| | |де авансовых платежей | | | |
| | |(пп. 5.4 Приложения В) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |13 |Сумма налога, уплаченная в | 130 | | |
| | |иностранных государствах, при- | | | |
| | |нимаемая к зачету в Российской | | | |
| | |Федерации | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения Б) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |14 |Сумма налога, подлежащая воз- | 140 | | |
| | |врату из бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 100 из суммы | | | |
| | |строк 110 и 120. Если значение | | | |
| | |строки 100 больше или равно | | | |
| | |сумме строк 110 и 120, то стро-| | | |
| | |ка 140 не заполняется) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |15 |Сумма налога, подлежащая к уп- | 150 | | |
| | |лате (доплате) в бюджет | | | |
| | |(Вычтите сумму строк 110, 120 и| | | |
| | |130 из строки 100. Если значе- | | | |
| | |ние строки 100 меньше суммы | | | |
| | |строк 110, 120 и 130, то строка| | | |
| | |150 не заполняется) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы
налога по доходам, облагаемым по ставке 13%
В этом разделе производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, который заполняется налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных.
Здесь же производится расчет налоговой базы, суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, а также сумм налога, подлежащих возврату из бюджета или к уплате (доплате) в бюджет.
В строке 120 раздела 3 декларации указываются авансовые платежи по налогу, уплаченные в отчетном налоговом периоде. Этот раздел заполняется предпринимателями, частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020057 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00004 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по |
| ставке 35% |
| |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | N | Показатели | Код | Значение показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 35% | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 1 |Общая сумма дохода (сложить | 010 | | |
| | |строки 020 и 030) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |в том числе: | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 2 |Сумма дохода, полученного от | 020 | | |
| | |источников в Российской Федера-| | | |
| | |ции | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения А) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 3 |Сумма дохода, полученного от | 030 | | |
| | |источников за пределами Россий-| | | |
| | |ской Федерации (пп. 2.1 Прило- | | | |
| | |жения Б) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |II Налоговые вычеты | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 4 |Общая сумма налоговых вычетов | 040 | | |
| | |(пп. 2.2 Приложения Ж) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |III Налоговая база | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 5 |Сумма облагаемого дохода | 050 | | |
| | |(Вычтите строку 040 из строки | | | |
| | |010. Если результат получился | | | |
| | |отрицательным, то по данной | | | |
| | |строке записывается ноль) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |IV Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 6 |Сумма налога к уплате | 060 | | |
| | |(Умножьте значение строки 050 | | | |
| | |на 0,35) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 7 |Сумма налога, удержанного нало-| 070 | | |
| | |говыми агентами | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения А) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 8 |Сумма налога, уплаченная в ино-| 080 | | |
| | |странных государствах, принима-| | | |
| | |емая к зачету в Российской Фе- | | | |
| | |дерации | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения Б) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 9 |Сумма налога, подлежащая воз- | 090 | | |
| | |врату из бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 060 из строки | | | |
| | |070. Если значение строки 060 | | | |
| | |больше или равно значению стро-| | | |
| | |ки 070, то строка 090 не запол-| | | |
| | |няется.) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |10 |Сумма налога, подлежащая к уп- | 100 | | |
| | |лате (доплате) в бюджет | | | |
| | |(Вычтите сумму строк 070 и 080 | | | |
| | |из строки 060. Если значение | | | |
| | |строки 060 меньше суммы строк | | | |
| | |070 и 080, то строка 100 не за-| | | |
| | |полняется.) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы
налога по доходам, облагаемым по ставке 35%
В данном разделе налогоплательщиком производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 35 процентов, и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020064 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00005 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Раздел 5. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по |
| ставке 30% |
| |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | N | Показатели | Код | Значение показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 30% | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 1 |Общая сумма дохода (пп. 2.1 | 010 | | |
| | |Приложения А) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |II Налоговые вычеты | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 2 |Общая сумма налоговых вычетов | 020 | | |
| | |(пп. 1.5 Приложения Ж + пп. 2.2| | | |
| | |Приложения Ж) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |III Налоговая база | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 3 |Сумма облагаемого дохода | 030 | | |
| | |(Вычтите строку 020 из строки | | | |
| | |010. Если результат получился | | | |
| | |отрицательным, то по данной | | | |
| | |строке записывается ноль) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |IV Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 4 |Сумма налога к уплате | 040 | | |
| | |(Умножьте значение строки 030 | | | |
| | |на 0,3) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 5 |Сумма налога, удержанного нало-| 050 | | |
| | |говыми агентами | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения А) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 6 |Сумма налога, подлежащая воз- | 060 | | |
| | |врату из бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 040 из строки | | | |
| | |050. Если значение строки 040 | | | |
| | |больше или равно значению стро-| | | |
| | |ки 050, то строка 060 не запол-| | | |
| | |няется.) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 7 |Сумма налога, подлежащая к уп- | 070 | | |
| | |лате (доплате) в бюджет | | | |
| | |(Вычтите строку 050 из строки | | | |
| | |040. Если значение строки 040 | | | |
| | |меньше значения строки 050, | | | |
| | |то строка 070 не заполняется.) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Раздел 5. Расчет налоговой базы и суммы налога
по доходам, облагаемым по ставке 30%
В данном разделе налогоплательщиком производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 30 процентов, и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020071 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00006 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Раздел 6. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым |
| по ставке 6% |
| |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | N | Показатели | Код | Значение показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 6% | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 1 |Общая сумма дохода (сложить | 010 | | |
| | |строки 020 и 030) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |в том числе: | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 2 |Сумма дохода, полученного от | 020 | | |
| | |источников в Российской Федера-| | | |
| | |ции | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения А) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 3 |Сумма дохода, полученного от | 030 | | |
| | |источников за пределами Россий-| | | |
| | |ской Федерации (пп. 2.1 Прило- | | | |
| | |жения Б) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |II Налоговая база | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 4 |Сумма облагаемого дохода | 040 | | |
| | |(пп. 2.2 Приложения А + пп. | | | |
| | |2.1 Приложения Б) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | |III Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 5 |Сумма налога к уплате | 050 | | |
| | |(пп. 2.3 Приложения А + пп. 2.3| | | |
| | |Приложения Б) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 6 |Сумма налога, удержанного нало-| 060 | | |
| | |говыми агентами | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения А) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 7 |Сумма налога, уплаченная в ино-| 070 | | |
| | |странных государствах, принима-| | | |
| | |емая к зачету в Российской Фе- | | | |
| | |дерации | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения Б) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 8 |Сумма налога, подлежащая воз- | 080 | | |
| | |врату из бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 050 из строки | | | |
| | |060. Если значение строки 050 | | | |
| | |больше значения строки 060, то | | | |
| | |строка 080 не заполняется.) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| | 9 |Сумма налога, подлежащая к уп- | 090 | | |
| | |лате (доплате) в бюджет | | | |
| | |(Вычтите сумму строк 060 и 070 | | | |
| | |из строки 050. Если значение | | | |
| | |строки 050 меньше или равно | | | |
| | |сумме строк 060 и 070, то стро-| | | |
| | |ка 090 не заполняется.) | | | |
| +---+-------------------------------+------+------------------------------------+ |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Раздел 6. Расчет налоговой базы и суммы налога
по доходам, облагаемым по ставке 6%
В данном разделе налогоплательщиком производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 6 процентов, и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020088 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00007 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение А. ДОХОДЫ ОТ ИСТОЧНИКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ОБЛАГАЕМЫЕ НАЛОГОМ |
| ПО СТАВКЕ (001) ______% |
| |
| 1. Расчет общей суммы дохода и налога |
| |
| ИНН источника выплаты (010) ________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) __________ руб. ____ коп. дохода (050) ________ руб. _____ коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) __________________________ руб. удержанная (070) _______________ руб.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) ______________________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) __________ руб. ____ коп. дохода (050) ________ руб. _____ коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) __________________________ руб. удержанная (070) _______________ руб.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) ______________________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) __________ руб. ____ коп. дохода (050) ________ руб. _____ коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) __________________________ руб. удержанная (070) _______________ руб.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) ______________________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма облагаемого |
| Сумма дохода (040) __________ руб. ____ коп. дохода (050) ________ руб. _____ коп.|
| |
| Сумма налога к Сумма налога |
| уплате (060) __________________________ руб. удержанная (070) _______________ руб.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 2. Итого |
| |
| 2.2. Общая сумма |
| 2.1. Общая сумма облагаемого |
| дохода (080) ________________ руб. ____ коп. дохода (090) _________ руб. ____ коп.|
| |
| 2.3. Сумма налога 2.4. Сумма налога |
| к уплате (100) ________________________ руб. удержанная (110) _______________ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
|При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговое поле|
|заполняется на последнем из них. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение А "Доходы от источников
в Российской Федерации, облагаемые по ставке __%"
На листах Приложения А физическим лицом указываются доходы в зависимости от ставки налога, по которой они облагаются.
Доходы, облагаемые по ставке 13%
Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, на данном листе указывают доходы, полученные от источников в Российской Федерации в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; вознаграждений от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам; материальной помощи, подарков, призов, доходов от продажи имущества и других доходов, которые учитываются при расчете налоговой базы, подлежащей обложению по ставке 13 процентов (кроме доходов от предпринимательской деятельности и частной практики, отражаемых в Приложении В).
Доходы, облагаемые по ставке 35%
Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации указывают доходы, облагаемые налогом по ставке 35 процентов, полученные в виде:
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 2000 рублей;
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
страховых выплат по договорам добровольного страхования в порядке и на условиях, предусмотренных пунктом 2 статьи 224 Кодекса.
Доходы, облагаемые по ставке 6%
Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы в виде дивидендов от российских организаций, заполняют соответствующий лист Приложения А на основе данных справки формы 2-НДФЛ.
При наличии у налогового резидента доходов в виде дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, заполняется приложение Б.
В пункте 1 "Расчет общей суммы дохода и налога" указываются суммы дивидендов, облагаемая сумма дивидендов, сумма налога к уплате и удержанная сумма налога отдельно по каждому источнику дохода.
В поле "Итого" указываются общая сумма дивидендов (подпункт 2.1), общая облагаемая сумма дивидендов (подпункт 2.2), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (подпункт 2.3) и сумма удержанного налога (подпункт 2.4).
Доходы, облагаемые по ставке 30%
Данный лист заполняется физическим лицом в случае, если оно не является налоговым резидентом Российской Федерации. Здесь указываются все доходы указанного лица, полученные от источников, расположенных в Российской Федерации, подлежащие налогообложению по ставке 30%.
Если все данные в отношении доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения А с данной ставкой налога. Итоговые данные по пункту 2 в этом случае отражаются только на последнем листе.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020095 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00008 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение Б. ДОХОДЫ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, |
| ОБЛАГАЕМЫЕ НАЛОГОМ ПО СТАВКЕ (001) _____% |
| |
| 1. Расчет общей суммы дохода и налога |
| |
| +-+-+-+ |
| Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) (010) | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Наименование источника выплаты дохода (020) ______________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Курс иностранной |
| валюты, установ- |
| Дата получения ленный Банком |
| дохода (цифрами России на дату |
| день, месяц, Код валюты <*> получения дохо- |
| год) (030) ____________________ (040) _________ да (050) _____________|
| |
| Наименование валюты (060) ________________________________________________________|
| |
| Сумма дохода, |
| полученного в Сумма налога, уплаченная |
| иностранной в иностранном государстве |
| валюте (070) ____________________ в иностранной валюте (080) __________________|
| |
| Сумма дохода, |
| полученного в Сумма налога, уплаченная |
| рублях по курсу в иностранном государстве |
| Банка России на в рублях по курсу Банка |
| дату получения России на дату получения |
| (090) _______ руб. __ коп. дохода (100) ______ руб. __ коп.|
| |
| Сумма налога, исчисленная |
| в соответствии с Сумма налога, |
| законодательством принимаемая к зачету |
| Российской Федерации в Российской Федерации |
| (110) _________ руб. (120) ______________ руб.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| +-+-+-+ |
| Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) (010) | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Наименование источника выплаты дохода (020) ______________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Курс иностранной |
| валюты, установ- |
| Дата получения ленный Банком |
| дохода (цифрами России на дату |
| день, месяц, Код валюты <*> получения дохо- |
| год) (030) ____________________ (040) _________ да (050) _____________|
| |
| Наименование валюты (060) ________________________________________________________|
| |
| Сумма дохода, |
| полученного в Сумма налога, уплаченная |
| иностранной в иностранном государстве |
| валюте (070) ____________________ в иностранной валюте (080) __________________|
| |
| Сумма дохода, |
| полученного в Сумма налога, уплаченная |
| рублях по курсу в иностранном государстве |
| Банка России на в рублях по курсу Банка |
| дату получения России на дату получения |
| (090) _______ руб. __ коп. дохода (100) ______ руб. __ коп.|
| |
| Сумма налога, исчисленная |
| в соответствии с Сумма налога, |
| законодательством принимаемая к зачету |
| Российской Федерации в Российской Федерации |
| (110) _________ руб. (120) ______________ руб.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 2. Итого: |
| |
| 2.2. Общая сумма |
| налога, уплаченная |
| 2.1. Сумма дохода, в иностранных |
| полученного в рублях государствах в |
| (130) _________ руб. ___ коп. рублях (140) _____ руб. ___ коп.|
| |
| 2.3. Сумма налога, |
| исчисленная в |
| соответствии с 2.4. Сумма налога, |
| законодательством принимаемая к |
| Российской зачету в Российской |
| Федерации (150) __________________ руб. Федерации (160) ______________ руб.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| -------------------------------- |
| <*> Значение выбирается из "Общероссийского Классификатора валют" (ОК (МК (ИСО|
|4217) 003-97) 014-2000). |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение Б "Доходы от источников
за пределами Российской Федерации, облагаемые
налогом по ставке ...%"
В Приложении Б указываются доходы, полученные физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, в иностранной валюте в иностранном государстве или из иностранного государства.
Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых в Российской Федерации установлены различные налоговые ставки, то расчет сумм таких доходов и удержанного налога производится на отдельных листах Приложения Б.
Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке 6 процентов.
При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за пределами Российской Федерации, вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, только в случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.
В случае, если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога, исчисленную в соответствии с законодательством Российской Федерации, полученная разница не подлежит возврату из бюджета.
Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода в иностранной валюте.
Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно, и курс валюты менялся, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату получения.
Значение "Код валюты" выбирается из "Общероссийского классификатора валют" (OK (MK (ИСО 4217) 003-97) 014-2000).
Таблица "Краткий справочник кодов валют"
+------+-------------------------+-------+-----------------------+
| Код | Наименование валюты | Код | Наименование валюты |
+------+-------------------------+-------+-----------------------+
| 036 |Австралийские доллары | 422 |Ливанские фунты |
| 974 |Белорусские рубли | 428 |Латвийские латы |
| 980 |Гривны (Украина) | 440 |Литовские литы |
| 208 |Датские кроны | 578 |Норвежские кроны |
| 840 |Доллары США | 586 |Пакистанские рупии |
| 978 |Евро | 702 |Сингапурские доллары |
| 376 |Израильские шекели | 398 |Тенге (Казахстан) |
| 356 |Индийские рупии | 792 |Турецкие лиры |
| 352 |Исландские кроны | 826 |Фунты стерлингов |
| 392 |Йены (Япония) | |(Великобритания) |
| 124 |Канадские доллары | 203 |Чешские кроны |
| 156 |Китайские юани | 752 |Шведские кроны |
| 414 |Кувейтские динары | 756 |Швейцарские франки |
+------+-------------------------+-------+-----------------------+
В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте" пункта 1 указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода, полученного в иностранном государстве или из иностранного государства. Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход.
Следует иметь в виду, что в соответствии со статьей 232 Кодекса фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами Российской Федерации, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.
Значение, указанное в поле "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации", не может превышать значений полей "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода" и "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации".
Итоговые данные отражаются в пункте 2 "Итого" только на последнем листе Приложения Б, при этом:
- значение подпункта "Сумма дохода, полученного в рублях" равняется общей "Сумме полученных доходов в рублях по курсу Банка России на дату получения" от всех источников выплаты, указанных в пункте 1 Приложения Б;
- значение подпункта "Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в рублях" равняется сумме всех значений полей "Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода" пункта 1 Приложения Б;
- значение подпункта "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации" равняется сумме всех значений полей "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации" пункта 1 Приложения Б;
- значение подпункта "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации" равняется сумме значений полей "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации" пункта 1 Приложения Б.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020101 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00009 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение В. ДОХОДЫ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЧАСТНОЙ ПРАКТИКИ |
| |
| 1. За какие месяцы получен доход (зачеркните клетки +-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+--+--+ |
| нужных месяцев) (010) |1|2|3|4|5|6|7|8|9|10|11|12| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+--+--+ |
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 2. Доходы, полученные от осуществления предпринимательской |
| деятельности без образования юридического лица и занятия |
| частной практикой |
| |
| 2.1. Вид деятельности |
| (020) __________________________________________________________|
| ________________________________________________________________________________|
| ________________________________________________________________________________|
| |
| 2.2. Код вида деятельности +-+-+ +-+-+ +-+-+ |
| (021) <*> | | |.| | |.| | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+ |
| |
| 2.3. Сумма дохода (025) _______________ руб. ____ коп. |
| |
| 3. Производственные расходы |
| |
| 3.1. Материальные расходы (030) _______________ руб. _____ коп.|
| |
| 3.2. Амортизационные отчисления (040) _______________ руб. _____ коп.|
| |
| 3.3. Расходы на оплату труда (050) _______________ руб. _____ коп.|
| |
| 3.4. Прочие расходы (060) _______________ руб. _____ коп.|
| |
| 3.5. Итого расходов (070) _______________ руб. _____ коп.|
| |
| 4. Расходы в пределах норматива |
| (20% от суммы дохода, полученного |
| от осуществления предпринимательской |
| деятельности) (080) _______________ руб. _____ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 5. Итого: |
| |
| 5.1. Сумма дохода (090) ____________________ руб. ____ коп. |
| |
| 5.2. Сумма расходов, |
| включаемых в состав |
| профессионального |
| вычета (100) ____________________ руб. ____ коп. |
| |
| 5.3. Сумма начисленных |
| авансовых платежей (110) ____________________ руб. ____ коп. |
| |
| 5.4. Сумма фактически |
| уплаченных авансовых |
| платежей (120) ____________________ руб. ____ коп. |
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
|Реестр документов и документы, подтверждающие |
|расходы, прилагаются на _______ листах. |
| |
| -------------------------------- |
| <*> Значение выбирается из Общероссийского классификатора видов экономической|
|деятельности. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение В "Доходы, полученные
от предпринимательской деятельности и частной практики"
Указанное приложение заполняется следующими категориями лиц:
физическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
частными нотариусами;
другими лицами, занимающимися частной практикой.
В пункте 1 Приложения В указывается период осуществления деятельности в отчетном году.
В пункте 2 указывается вид предпринимательской деятельности или частной практики и сумма дохода, полученного от занятия такой деятельностью. Код вида деятельности выбирается из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
В пункте 3 по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов и принимаемых к вычету в соответствии с положениями статьи 221 Кодекса. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".
Индивидуальные предприниматели осуществляют учет доходов и расходов в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430; НГР:В0202307 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 августа 2002 г., N 3756; Российская газета, 11.09.2002, N 171).
Произведенные расходы отражаются по элементам затрат, в том числе: материальные расходы; амортизационные отчисления; расходы на оплату труда; прочие расходы.
При этом, если физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности (указывается в пункте 4). Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.
В подпункте 5.1 отражаются суммы дохода, в подпункте 5.2 указываются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, а в случае невозможности индивидуальным предпринимателем документального подтверждения - профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов от общей суммы дохода, в подпункте 5.3 - сумма начисленных авансовых платежей, в подпункте 5.4 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей за отчетный налоговый период.
Налогоплательщики, имеющие доход более чем от одного вида деятельности, заполняют необходимое количество листов Приложения В. Расчет итоговых данных производится на последнем листе Приложения В.
По указанным в Приложении В расходам должен быть составлен подробный реестр документов, подтверждающих произведенные расходы.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020118 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00010 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение Г. РАСЧЕТ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО АВТОРСКИМ |
| ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ, ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ ЗА СОЗДАНИЕ, ИСПОЛНЕНИЕ ИЛИ ИНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ |
| ПРОИЗВЕДЕНИЙ НАУКИ, ЛИТЕРАТУРЫ И ИСКУССТВА, ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ АВТОРАМ ОТКРЫТИЙ, |
| ИЗОБРЕТЕНИЙ И ПРОМЫШЛЕННЫХ ОБРАЗЦОВ |
| |
| +-+ +-+ |
| Доходы получены от источников: в Российской | | за пределами | | (нужное (001) |
| Федерации +-+ Российской +-+ отметить) |
| Федерации |
| |
| 1. Расчет сумм фактически произведенных и документально подтвержденных расходов |
| |
| ИНН источника выплаты (010) _________________/КПП (020) __________________________|
| Наименование источника выплаты (030) _____________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Вид авторского вознаграждения Авторское вознаграждение |
| (вознаграждения), код <*> (040) ____________ (вознаграждение) за: (050) __________|
| __________________________________________________________________________________|
| Сумма авторского |
| вознаграждения |
| (вознаграждения) Код расхода Норматив, % |
| (060) <**> (070) (080) Сумма расхода (090) |
| __________ руб. ____ коп. ___________ ___________ ______________ руб. _____ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ИНН источника выплаты (010) _________________/КПП (020) __________________________|
| Наименование источника выплаты (030) _____________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Вид авторского вознаграждения Авторское вознаграждение |
| (вознаграждения), код <*> (040) ____________ (вознаграждение) за: (050) __________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма авторского |
| вознаграждения |
| (вознаграждения) Код расхода Норматив, % |
| (060) <**> (070) (080) Сумма расхода (090) |
| __________ руб. ____ коп. ___________ ___________ ______________ руб. _____ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ИНН источника выплаты (010) _________________/КПП (020) __________________________|
| Наименование источника выплаты (030) _____________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Вид авторского вознаграждения Авторское вознаграждение |
| (вознаграждения), код <*> (040) ____________ (вознаграждение) за: (050) __________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма авторского |
| вознаграждения |
| (вознаграждения) Код расхода Норматив, % |
| (060) <**> (070) (080) Сумма расхода (090) |
| __________ руб. ____ коп. ___________ ___________ ______________ руб. _____ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 2.1. Общая сумма авторских |
| 2. Итого: вознаграждений 2.2. Общая сумма расходов (110) |
| (вознаграждений) (100) |
| _________________ руб. ____ коп. ________________ руб. ____ коп. |
| |
| Документы, подтверждающие расходы, |
| прилагаются на _______ листах. |
| |
| -------------------------------- |
| <*> Значение выбирается из таблицы, приведенной на обороте листа. |
| <**> Указывается код вида расхода (405 - нормативная величина, в соответствии с|
|п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации, либо 404 - при наличии|
|документально подтвержденных расходов). |
| |
| При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговые поля|
| заполняются на последнем из них. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение Г "Расчет профессиональных налоговых
вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям
за создание, исполнение или иное использование
произведений науки, литературы и искусства,
вознаграждениям авторам открытий, изобретений
и промышленных образцов"
В Приложении указываются суммы авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих, а при отсутствии таковых - рассчитываются по нормативам в соответствии с нижеприведенной таблицей. Для каждого вида авторского вознаграждения (вознаграждения) указываются его код и наименование, выбираемые из этой же таблицы.
Таблица "Виды авторских вознаграждений
(вознаграждений) и нормативы затрат"
Код
до-
хода
Норма-
тивы
затрат
<*>
2201
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
20
2202
Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
30
2203
Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
40
2204
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
30
2205
Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
40
2206
Других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
25
2207
Исполнение произведений литературы и искусства
20
2208
Создание научных трудов и разработок
20
2209
Открытия, изобретения и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)
30
________________
<*> - В процентах от суммы начисленного дохода.
Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения Г, а итоговые данные отражаются только на последнем из них.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020125 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00011 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение Д. РАСЧЕТ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО ДОГОВОРАМ |
| ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА |
| |
| +-+ +-+ |
| Доходы получены от источников: в Российской | | за пределами | | (нужное (001) |
| Федерации +-+ Российской +-+ отметить) |
| Федерации |
| |
| 1. Расчет сумм фактически произведенных и документально подтвержденных расходов |
| |
| ИНН источника выплаты (010) ________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма |
| Сумма дохода (040) __________ руб. ____ коп. расхода (050) _______ руб. _____ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) ______________________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма |
| Сумма дохода (040) __________ руб. ____ коп. расхода (050) _______ руб. _____ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) ______________________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма |
| Сумма дохода (040) __________ руб. ____ коп. расхода (050) _______ руб. _____ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) ______________________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма |
| Сумма дохода (040) __________ руб. ____ коп. расхода (050) _______ руб. _____ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) ______________________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| Сумма |
| Сумма дохода (040) __________ руб. ____ коп. расхода (050) _______ руб. _____ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 2. Итого: 2.1. Общая сумма доходов (060) 2.2. Общая сумма расходов (070) |
| _________________ руб. __ коп. ______________________ руб. ____ коп.|
| |
| Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на ______ листах. |
| |
| При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговые поля|
|заполняются на последнем из них. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение Д "Расчет профессиональных налоговых
вычетов по договорам гражданско-правового характера"
Заполняется гражданами, получившими доходы на основании заключенных договоров гражданско-правового характера, в отношении которых производились расходы, непосредственно связанные с выполнением этих договоров, от источников, указанных в Приложениях А и Б.
Суммы расходов указываются на основании документов, подтверждающих произведенные расходы.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020132 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00012 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение Е. РАСЧЕТ СТАНДАРТНЫХ И СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ |
| |
| (Пункт 1 заполняется только в том |
| 1. Доход по месяцам нарастающим итогом случае, если имеется хотя бы один |
| из налоговых вычетов, указанных в |
| пп. 2.3 - 2.5 приложения Е) |
| 1.1. Итого за: |
| январь (010) ___ руб. __ коп. январь - июль (070) ___ руб. __ коп.|
| январь - февраль (020) ___ руб. __ коп. январь - август (080) ___ руб. __ коп.|
| январь - март (030) ___ руб. __ коп. январь - сентябрь (090) ___ руб. __ коп.|
| январь - апрель (040) ___ руб. __ коп. январь - октябрь (100) ___ руб. __ коп.|
| январь - май (050) ___ руб. __ коп. январь - ноябрь (110) ___ руб. __ коп.|
| январь - июнь (060) ___ руб. __ коп. январь - декабрь (120) ___ руб. __ коп.|
| |
| 1.2. Количество месяцев, в которых доход не превысил 20000 руб. |
| (с учетом пункта 1) (130) ___________________________ |
| |
| 2. Расчет стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Налогового |
| кодекса Российской Федерации |
| |
| Краткое наименование вычета Сумма вычета |
| |
| 2.1. Стандартный налоговый вычет |
| по пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса |
| (3000 руб. x кол-во мес.) (140) _________ руб. __ коп. |
| |
| 2.2. Стандартный налоговый вычет |
| по пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса |
| (500 руб. x кол-во мес.) (150) _________ руб. __ коп. |
| |
| 2.3. Стандартный налоговый вычет |
| по пп. 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса |
| (400 руб. х п. 1.2) (160) _________ руб. __ коп. |
| |
| 2.4. Стандартный налоговый вычет на ребенка |
| родителю (супругу родителя) |
| (300 руб. х п. 1.2 х количество детей) (170) _________ руб. __ коп. |
| |
| 2.5. Стандартный налоговый вычет на ребенка |
| одинокому родителю (опекуну, попечителю) |
| (600 руб. х п. 1.2 х количество детей) (180) _________ руб. __ коп. |
| |
| 2.6. Итого вычетов (190) _________ руб. __ коп. |
| |
| 3. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Налогового |
| кодекса Российской Федерации |
| |
| 3.1. Суммы, перечисленные на |
| благотворительные цели (не более 25% |
| от общей суммы дохода, полученного |
| в налоговом периоде) (200) __________ руб. __ коп. |
| |
| 3.2. Суммы, уплаченные за свое |
| обучение (не более 38000 руб.) (210) __________ руб. __ коп. |
| |
| 3.3. Суммы, уплаченные за обучение |
| детей (не более 38000 руб. за |
| каждого ребенка на обоих |
| родителей, опекуна, попечителя) (220) __________ руб. __ коп. |
| |
| 3.4. Суммы, уплаченные за лечение |
| и приобретение медикаментов |
| (не более 38000 руб.) (230) __________ руб. __ коп. |
| |
| 3.5. Суммы расходов по дорогостоящему |
| лечению (240) __________ руб. __ коп. |
| |
| 3.6. Итого вычетов (250) __________ руб. __ коп. |
| |
| Документы, подтверждающие право на вычеты, прилагаются на ______ листах. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение Е "Расчет стандартных
и социальных налоговых вычетов"
В этом Приложении рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, на которые гражданин имел право в соответствии с действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы. Виды стандартных налоговых вычетов, на которые физическое лицо может иметь право, указаны в пункте 2 Приложения, а социальных - в пункте 3.
Перечень категорий физических лиц, имеющих право на стандартные вычеты, установлен статьей 218 Кодекса.
В подпункте 1.1 пункта 1 Приложения Е указываются нарастающим итогом суммы доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, полученных от одного источника выплаты.
У индивидуальных предпринимателей, получающих доходы, налогообложение которых производится в соответствии со статьей 227 Кодекса, доход, полученный в отчетном налоговом периоде, для расчета стандартных налоговых вычетов уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением данного дохода, за каждый месяц отчетного налогового периода.
Если при заполнении подпункта 1.1 пункта 1 Приложения Е сумма в каком-то периоде превысила 20000 руб., то последующие периоды не заполняются.
В подпунктах 2.1 - 2.5 и 3.1 - 3.5 Приложения Е указываются суммы только тех налоговых вычетов, на которые налогоплательщик имел право в отчетном налоговом периоде.
При заполнении подпунктов 2.1 - 2.3 Приложения Е следует иметь в виду, что налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 218 Кодекса право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020149 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00013 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение Ж. РАСЧЕТ СУММЫ ДОХОДОВ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ, И ИМУЩЕСТВЕННЫХ |
| НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ОТ ПРОДАЖИ ИМУЩЕСТВА |
| |
| 1. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, установленных п. 28 ст. 217|
| Налогового кодекса Российской Федерации (кроме доходов в виде стоимости выигрышей |
| и призов) |
| |
| 1.1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, |
| а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по |
| инвалидности или по возрасту |
| |
| 1.1.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 1.1.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 1.1.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (010) ______ руб. ____ коп. (020) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 1.2. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или |
| индивидуальных предпринимаетелей, и не подлежащих обложению налогом на |
| наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством |
| |
| 1.2.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 1.2.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 1.2.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (030) ______ руб. ____ коп. (040) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 1.3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных |
| налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с |
| решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) |
| органов государственной власти или представительных органов местного |
| самоуправления |
| |
| 1.3.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 1.3.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 1.3.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (050) ______ руб. ____ коп. (060) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 1.4. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям |
| и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам |
| стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим |
| врачом |
| |
| 1.4.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 1.4.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 1.4.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (070) ______ руб. ____ коп. (080) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| Итого: 1.5. Общая сумма дохода, не подлежащая |
| налогообложению (пп. 1.1.2 + пп. 1.2.2 + |
| + пп. 1.3.2 + пп. 1.4.2) (090) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 2. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, в виде стоимости любых |
| выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях|
| в целях рекламы товаров, работ и услуг |
| |
| 2.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 2.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 2.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (100) ______ руб. ____ коп. (110) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 3. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (кроме |
| ценных бумаг), установленных п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
| |
| 3.1. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или|
| земельных участков, находившихся в собственности менее 5 лет |
| |
| 3.1.2. Сумма налогового вычета |
| (документально подтвержденные |
| 3.1.1. Сумма дохода от расходы, либо 1000000 руб., |
| всех источников но не более значения пп. 3.1.1) |
| выплаты (120) ______ руб. ____ коп. (130) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 3.2. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков |
| или земельных участков, находившихся в собственности 5 лет и более |
| |
| 3.2.2. Сумма налогового |
| 3.2.1. Сумма дохода от вычета (равно значению |
| всех источников пп. 3.2.1) |
| выплаты (140) ______ руб. ____ коп. (150) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 3.3. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном |
| капитале организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности менее 3-х|
| лет |
| |
| 3.3.2. Сумма налогового вычета |
| (документально подтвержденные |
| 3.3.1. Сумма дохода от расходы, либо 125000 руб., |
| всех источников но не более значения пп. 3.3.1) |
| выплаты (160) ______ руб. ____ коп. (170) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 3.4. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном |
| капитале организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности 3 года и |
| более |
| |
| 3.4.2. Сумма налогового |
| 3.4.1. Сумма дохода от вычета (равно значению |
| всех источников пп. 3.4.1) |
| выплаты (180) ______ руб. ____ коп. (190) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| Итого: 3.5. Общая сумма вычетов |
| (пп. 3.1.2 + пп. 3.2.2 + |
| + пп. 3.3.2 + пп. 3.4.2) (195) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 4. Расчет суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи ценных |
| бумаг, установленных п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
| |
| 4.1. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности |
| менее 3-х лет <*> |
| |
| 4.1.2. Сумма налогового |
| 4.1.1. Сумма дохода от вычета (125000 руб., но не более |
| всех источников значения пп. 4.1.1) |
| выплаты (200) ______ руб. ____ коп. (210) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 4.2. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности |
| 3 года и более <*> |
| |
| 4.2.2. Сумма налогового |
| 4.2.1. Сумма дохода от вычета (равно значению |
| всех источников пп. 4.2.1) |
| выплаты (220) ______ руб. ____ коп. (230) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| Итого: 4.3. Общая сумма вычетов |
| (пп. 4.1.2 + пп. 4.2.2) (240) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| -------------------------------- |
| <*> При наличии документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением,|
|хранением и реализацией ценных бумаг, заполняются Приложения И, К. |
| |
| Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на _______ листах. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение Ж "Расчет сумм доходов,
не подлежащих налогообложению, и имущественных
налоговых вычетов при продаже имущества"
В пунктах 1 и 2 Приложения Ж отражаются суммы доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, в отношении которых применяется налоговый вычет, установленный п. 28 ст. 217 Кодекса, в размере 2000 рублей.
В подпунктах 1.1.2, 1.2.2, 1.3.2, 1.4.2 и 2.2 указываются суммы налогового вычета по конкретному виду дохода. При этом каждая указанная сумма вычета не может превышать 2000 рублей.
Например, если в пп. 1.1.1 указан доход в сумме 3000 руб., то в пп. 1.1.2 указывается сумма 2000 руб., если в пп. 1.2.1 указан доход в сумме 1000 руб., то в пп. 1.2.2 указывается сумма 1000 рублей.
В пункте 3 производится расчет имущественных налоговых вычетов соответственно по суммам, полученным от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика (кроме ценных бумаг).
В подпунктах 3.1.2, 3.2.2, 3.3.2, 3.4.2, 4.1.2 и 4.2.2 указываются суммы имущественных налоговых вычетов по соответствующим видам доходов. В пп. 3.1.2 и 3.3.2 указывается сумма документально подтвержденных расходов по приобретению проданного имущества в размере не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода. Если документально эти расходы не подтверждаются, то указывается 1 000 000 руб. (по пп. 2.1.1) или 125000 руб. (по пп. 2.3.2), но не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода.
Например:
1. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 2 000 000 руб. от продажи квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее приобретения в размере 3 000 000 руб. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 2 000 000 рублей.
2. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 3 000 000 руб. от продажи квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее приобретения в размере 1 000 000 руб. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 1 000 000 рублей.
3. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 2 000 000 руб. от продажи квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 1 000 000 рублей.
4. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 500 000 руб. от продажи квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 500 000 рублей.
В пункте 4 Приложения Ж производится расчет имущественного налогового вычета по суммам, полученным от продажи ценных бумаг. В подпункте 4.1.2 указанная сумма вычета не должна превышать 125 000 рублей.
Согласно пункту 3 статьи 214.1 Кодекса данный вычет предоставляется налогоплательщику в случае, если расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть подтверждены документально. Если документальное подтверждение таких расходов имеется, заполняется Приложение И или К декларации.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020156 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00014 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение З. РАСЧЕТ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО СУММАМ, ИЗРАСХОДОВАННЫМ |
| НА НОВОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО ЛИБО ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛОГО ДОМА ИЛИ КВАРТИРЫ |
| |
| 1. Для получения права на вычет укажите наименование и адрес объекта, по которому |
| производится вычет по новому строительству или приобретению жилого дома или |
| квартиры |
| |
| 1.1. Наименование объекта (010) ___________________ |
| |
| 1.2. Адрес объекта (020): |
| |
| +-+-+-+-+-+-+ Наименование субъекта +-+-+ |
| Почтовый индекс | | | | | | | Российской Федерации (030) ____________ Код | | | |
| +-+-+-+-+-+-+ +-+-+ |
| |
| Район ___________________________________ Город __________________________________|
| |
| Населенный пункт (село, |
| поселок и т.д.) _________________________ Улица (проспект, переулок и т.д.) ______|
| |
| Номер дома (владения) ___________________ Номер корпуса _____ Номер квартиры _____|
| |
| 2. Показатели для расчета вычета |
| |
| 2.1. Дата приобретения 2.2. Дата регистрации |
| (начала строительства) права собственности |
| жилого дома на жилой дом |
| (квартиры) (030) ___________________ (квартиру) (040) __________________|
| (цифрами день, (цифрами день, |
| месяц, год) месяц, год) |
| |
| 2.3. Год начала |
| использования вычета (050) __________ 2.4. Доля собственности (060) _____|
| |
| 3. Расчет вычета по новому строительству или приобретению жилого объекта |
| |
| 3.1. Сумма расходов на новое строительство или |
| приобретение жилого дома (квартиры), перешедшая |
| с предыдущего года (без учета процентов по |
| ипотечным кредитам) (070) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.2. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, перешедшая с предыдущего года (080) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.3. Общая сумма расходов на новое |
| строительство или приобретение жилого дома |
| (квартиры) (без учета процентов по ипотечным |
| кредитам) (090) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.4. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, фактически израсходованным на новое |
| строительство или приобретение жилого дома |
| (квартиры) (100) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.5. Размер налоговой базы, облагаемой по |
| ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (110) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.6. Сумма документально подтвержденных |
| расходов на новое строительство или |
| приобретение жилого дома (квартиры), |
| принимаемая к зачету в отчетном периоде (120) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.7. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, принимаемая к зачету в отчетном |
| периоде (130) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.8. Сумма документально подтвержденных |
| расходов, переходящая на следующий отчетный |
| год (140) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.9. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, переходящая на следующий отчетный |
| год (150) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.10. Сумма имущественного налогового вычета |
| по расходам на новое строительство или |
| приобретение жилого дома (квартиры), принятая |
| к зачету в предыдущие отчетные годы (160) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.11. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, принятая в предыдущие отчетные |
| годы (170) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| Сумма значений подпунктов 3.6 и 3.7 не должна превышать значение подпункта 3.5. |
| Сумма значений подпунктов 3.6 и 3.10 не должна превышать 1 000 000 руб. |
| |
| Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на _______ листах. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение З "Расчет имущественного
налогового вычета по суммам, израсходованным
на новое строительство либо приобретение жилого
дома или квартиры"
Это приложение заполняется теми физическими лицами, которые имеют право на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры.
В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 N 110-ФЗ; НГР:Р0302693 "О внесении изменений в статьи 219 и 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621" общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. Вышеуказанный порядок распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2003.
Данный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
В пункте 1 данного Приложения указывается наименование объекта, по которому производится вычет, а также его почтовый адрес.
В пункте 2 указываются дата приобретения (начала строительства) жилого объекта, дата регистрации права собственности на него и год начала пользования льготой. В случае приобретения жилого дома (квартиры) в общую долевую собственность в подпункте 2.4 указывается доля собственности, принадлежащая налогоплательщику.
При осуществлении физическим лицом индивидуального строительства жилого объекта учитываются расходы, произведенные начиная с даты разрешения на строительство, выданного органами местной администрации.
Расчет вычета производится в пункте 3.
В подпунктах 3.1 и 3.2 отражаются соответственно сумма расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) и сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, перешедшие с предыдущего года.
В подпункте 3.3 указывается общая сумма расходов, фактически израсходованных на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), которые налогоплательщик произвел в отчетном налоговом периоде.
В подпункте 3.4 указывается сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, фактически израсходованных на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) в отчетном налоговом периоде.
В подпункте 3.5 производится расчет налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (без учета суммы имущественного налогового вычета).
В подпунктах 3.6 и 3.7 соответственно указываются сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) и сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, которые принимаются к зачету в отчетном периоде. При этом сумма значений пп. 3.6 и 3.7 не должна превышать значения пп. 3.5.
При расчете следует также иметь в виду, что сумма значений пп. 3.6 и 3.10 не должна превышать 1 000 000 руб.
Если общая сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) (пп. 3.1 + пп. 3.3) и уплаченных процентов по ипотечным кредитам (пп. 3.2 + пп. 3.4) превышает размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13 процентов, за минусом налоговых вычетов (пп. 3.5), то она принимается к зачету только в пределах значения пп. 3.5, а сумма ее превышения над значениями пп. 3.6 и 3.7 переходит на следующий отчетный год и указывается соответственно в пп. 3.8 и 3.9.
В подпунктах 3.10 и 3.11 соответственно указываются сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) и сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, принятые к зачету в предыдущие отчетные годы.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020163 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00015 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение И. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ И ФИНАНСОВЫМИ |
| ИНСТРУМЕНТАМИ СРОЧНЫХ СДЕЛОК, БАЗИСНЫМ АКТИВОМ ПО КОТОРЫМ ЯВЛЯЮТСЯ ЦЕННЫЕ БУМАГИ |
| |
| +-+ +-+ |
| Доходы получены от источников: в Российской | | за пределами | | (нужное (001) |
| Федерации +-+ Российской +-+ отметить) |
| Федерации |
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 1. Расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг при наличии |
| документально подтвержденных расходов |
| |
| 1.1. Ценные бумаги, обращающиеся на организационном рынке ценных бумаг |
| |
| ИНН источника выплаты (010) ________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| |
| 1.1.2. Сумма документально |
| подтвержденных расходов по 1.1.3. Сумма убытка от|
| 1.1.1. Сумма, полученная приобретению, хранению и реализации ценных |
| от реализации ценных реализации ценных бумаг, бумаг, учитываемого |
| бумаг (040) других расходов (050) при расчете (060) |
| |
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. _______ руб. ____ коп.|
| |
| +-------------------------------------------------------------------------------+ |
| |1.1.4. Сумма убытка, принимаемого 1.1.5. Сумма 1.1.6. Сумма убытка, | |
| |к вычету (из пп. 1.1.5 Прил. К) облагаемого дохода учитываемая при расчете | |
| |(070) (080) пп. 1.2.4 (090) | |
| | | |
| |______________ руб. ___ коп. _____ руб. ___ коп. _________ руб. ____ коп.| |
| +-------------------------------------------------------------------------------+ |
| |
| 1.2. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, но на |
| момент приобретения отвечавшие требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным |
| бумагам |
| |
| ИНН источника выплаты (100) ________________/КПП (110) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (120) ____________________________________________________________________|
| |
| 1.2.2. Сумма документально |
| подтвержденных расходов по 1.2.3. Сумма убытка от|
| 1.2.1. Сумма, полученная приобретению, хранению и реализации ценных |
| от реализации ценных реализации ценных бумаг, бумаг, учитываемого |
| бумаг (130) других расходов (140) при расчете (150) |
| |
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. _______ руб. ____ коп.|
| |
| +-------------------------------------------------------------------------------+ |
| |1.2.4. Сумма убытка, принимаемого 1.2.5. Сумма | |
| |к вычету (из пп. 1.1.6) облагаемого дохода | |
| |(160) (170) | |
| | | |
| |______________ руб. ___ коп. _____ руб. ___ коп. | |
| +-------------------------------------------------------------------------------+ |
| |
| 1.3. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг |
| |
| ИНН источника выплаты (180) ________________/КПП (190) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (200) ____________________________________________________________________|
| |
| 1.3.2. Сумма документально |
| подтвержденных расходов по 1.3.3. Сумма убытка от|
| 1.3.1. Сумма, полученная приобретению, хранению и реализации ценных |
| от реализации ценных реализации ценных бумаг, бумаг, учитываемого |
| бумаг (210) других расходов (220) при расчете (230) |
| |
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. _______ руб. ____ коп.|
| |
| +-------------------------------------------------------+ |
| |1.3.4. Сумма убытка, принимаемого 1.3.5. Сумма | |
| |к вычету (из пп. 1.3.5 Прил К) облагаемого дохода | |
| |(240) (250) | |
| | | |
| |______________ руб. ___ коп. _____ руб. ___ коп. | |
|---+-------------------------------------------------------+-------------------------|
| |
| 2. Расчет налоговой базы при продаже инвестиционных паев паевых инвестиционных |
| фондов (включая их погашение) |
| |
| ИНН источника выплаты (260) ________________/КПП (270) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (280) ____________________________________________________________________|
| |
| 2.2. Сумма документально |
| подтвержденных расходов по 2.3. Сумма убытка от |
| приобретению, хранению и реализации (погашения)|
| 2.1. Сумма, полученная реализации (погашению) инвестиционных паев, |
| от реализации (погашения) инвестиционных паев, учитываемого при |
| инвестиционных паев (290) других расходов (300) расчете (310) |
| |
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. _______ руб. ____ коп.|
| |
| +-------------------------------------------------------+ |
| |2.4. Сумма убытка, принимаемого 2.5. Сумма | |
| |к вычету (из пп. 2.5 Прил К) облагаемого дохода | |
| |(320) (330) | |
| | | |
| |______________ руб. ___ коп. _____ руб. ___ коп. | |
|---+-------------------------------------------------------+-------------------------|
| |
| 3. Расчет налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, |
| базисным активом по которым являются ценные бумаги |
| |
| ИНН источника выплаты (340) ________________/КПП (350) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (360) ____________________________________________________________________|
| |
| 3.2. Сумма документально +----------------------+|
| подтвержденных расходов и |3.3. Сумма убытка, ||
| 3.1. Сумма дохода по убытков по совершенным |принимаемого к вычету ||
| совершенным операциям и операциям, уплаченных |(из пп. 3.4 Прил К) ||
| полученных премий по сделкам премий по сделкам с |(390) ||
| с опционами (370) опционами (380) | ||
| | ||
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. |_______ руб. ____ коп.||
| +----------------------+|
| +-------------------------------------+ |
| |3.4. Сумма облагаемого дохода (400) | |
| | | |
| |______________ руб. ___ коп. | |
|---+-------------------------------------+-------------------------------------------|
| |
| 4. ИТОГО 4.1. Сумма полученного 4.2. Сумма облагаемого 4.3. Сумма |
| дохода (пп. 1.1.1 + 1.2.1 + дохода (пп. 1.1.5 + документально |
| + 1.3.1 + 2.1 + 3.1) (410) + 1.2.5 + 1.3.5 + 2.5 + подтвержденных |
| + 3.4) (420) расходов, |
| принимаемых к |
| вычету (пп. 4.1 - |
| - 4.2) (430) |
| |
| ___________ руб. _____ коп. _______ руб. ____ коп. _____ руб. ___ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| Документы, подтверждающие расходы, При недостатке места используются |
| прилагаются на _________ листах. дополнительные листы. При этом итоговые |
| поля заполняются на последнем из них. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение И "Расчет налоговой базы по операциям
с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных
сделок, базисным активом по которым являются
ценные бумаги"
На данном листе производится расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг при наличии документально подтвержденных расходов, учитываемых при ее определении.
В случае, если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (т.е. заполнить пп. 4.1 или 4.2 Приложения Ж).
В соответствии со статьей 214.1 Кодекса при определении налоговой базы учитываются полученные доходы, а также произведенные расходы по следующим операциям:
купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги;
купли-продажи инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, включая их погашение;
с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим (за исключением управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд) в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом (расчет налоговой базы по данной категории операций производится на листе И).
Налоговая база по каждой операции определяется отдельно с учетом положений статьи 214.1 Кодекса.
Для каждого вида операций с ценными бумагами на листе предусмотрен отдельный подраздел. При наличии нескольких источников дохода одного вида каждый доход отражается на отдельном листе Приложения И. Итоговые суммы (пункты, обведенные в рамочку) заполняются на последнем листе.
Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком (включая расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд), либо имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли-продажи в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям купли-продажи ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются также суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
Доход по сделке купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги, допущенные к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг), уменьшается на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
По сделке с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка (пп. 1.1.3) определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.
Убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученный по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям купли-продажи ценных бумаг данной категории.
Доход по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть уменьшен на сумму убытка, полученного в налоговом периоде, по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (заполняются пп. 1.1.6 и пп. 1.2.4).
При реализации или погашении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, расходы определяются исходя из цены приобретения этого инвестиционного пая, включая надбавки.
При приобретении, реализации или погашении инвестиционного пая в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая, определяемая в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах.
Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (за исключением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги) определяется как разница между положительными и отрицательными результатами, полученными от переоценки обязательств и прав требований по заключенным сделкам и исполнения финансовых инструментов срочных сделок, с учетом оплаты услуг биржевых посредников и биржи по открытию позиций и ведению счета физического лица. Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок увеличивается на сумму премий, полученных по сделкам с опционами, и уменьшается на сумму премий, уплаченных по указанным сделкам.
По операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги, доходы от операций с финансовыми инструментами срочных сделок (включая полученные премии по сделкам с опционами) увеличивают, а убытки уменьшают налоговую базу по операциям с базисным активом.
Порядок отнесения сделок с финансовыми инструментами срочных сделок к сделкам, заключаемым в целях снижения рисков изменения цены базисного актива, определяется федеральными органами исполнительной власти, уполномоченными на то Правительством Российской Федерации.
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51020170 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00016 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Приложение К. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ И ФИНАНСОВЫМИ |
| ИНСТРУМЕНТАМИ СРОЧНЫХ СДЕЛОК, БАЗИСНЫМ АКТИВОМ ПО КОТОРЫМ ЯВЛЯЮТСЯ ЦЕННЫЕ БУМАГИ, |
| ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫМ ДОВЕРИТЕЛЬНЫМ УПРАВЛЯЮЩИМ |
| |
| +-+ +-+ |
| Доходы получены от источников: в Российской | | за пределами | | (нужное (001) |
| Федерации +-+ Российской +-+ отметить) |
| Федерации |
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 1. Расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг при наличии документально |
| подтвержденных расходов |
| |
| 1.1. Ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг |
| |
| ИНН источника выплаты (010) ________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (030) ____________________________________________________________________|
| |
| 1.1.2. Сумма документально |
| подтвержденных расходов по 1.1.3. Сумма убытка от|
| 1.1.1. Сумма, полученная приобретению, хранению и реализации ценных |
| от реализации ценных реализации ценных бумаг, бумаг, учитываемого |
| бумаг (040) других расходов (050) при расчете (060) |
| |
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. _______ руб. ____ коп.|
| |
| +----------------------------------------------------------------+ |
| |1.1.4. Сумма облагаемого дохода (070) 1.1.5. Сумма убытка, | |
| | учитываемая при расчете | |
| | пп. 1.2.4 Прил. К и пп. | |
| | 1.1.4 Прил. И (080) | |
| | | |
| |______________ руб. ___ коп. _________ руб. ____ коп.| |
| +----------------------------------------------------------------+ |
| |
| 1.2. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, но на |
| момент приобретения отвечавшие требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным |
| бумагам |
| |
| ИНН источника выплаты (090) ________________/КПП (100) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (110) ____________________________________________________________________|
| |
| 1.2.2. Сумма документально |
| подтвержденных расходов по 1.2.3. Сумма убытка от|
| 1.2.1. Сумма, полученная приобретению, хранению и реализации ценных |
| от реализации ценных реализации ценных бумаг, бумаг, учитываемого |
| бумаг (120) других расходов (130) при расчете (140) |
| |
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. _______ руб. ____ коп.|
| |
| +----------------------------------------------------------------+ |
| |1.2.4. Сумма убытка, принимаемого 1.2.5. Сумма облагаемого | |
| |к вычету (из пп. 1.1.5) дохода (160) | |
| |(150) | |
| |______________ руб. ___ коп. _____________ руб. ____ коп. | |
| +----------------------------------------------------------------+ |
| |
| 1.3. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг |
| |
| ИНН источника выплаты (170) ________________/КПП (180) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (190) ____________________________________________________________________|
| |
| 1.3.2. Сумма документально |
| подтвержденных расходов по 1.3.3. Сумма убытка от|
| 1.3.1. Сумма, полученная приобретению, хранению и реализации ценных |
| от реализации ценных реализации ценных бумаг, бумаг, учитываемого |
| бумаг (200) других расходов (210) при расчете (220) |
| |
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. _______ руб. ____ коп.|
| |
| +-------------------------------------------------------------------+ |
| |1.3.4. Сумма облагаемого дохода 1.3.5. Сумма убытка, учитываемая| |
| |(230) при расчете пп. 1.3.4 Прил. И | |
| | (240) | |
| |______________ руб. ___ коп. ________________ руб. ____ коп. | |
|---+-------------------------------------------------------------------+-------------|
| |
| 2. Расчет налоговой базы при продаже инвестиционных паев паевых инвестиционных |
| фондов (включая их погашение) |
| |
| ИНН источника выплаты (250) ________________/КПП (260) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (270) ____________________________________________________________________|
| |
| 2.2. Сумма документально |
| подтвержденных расходов по 2.3. Сумма убытка от |
| приобретению, хранению и реализации (погашения)|
| 2.1. Сумма, полученная реализации (погашению) инвестиционных паев, |
| от реализации (погашения) инвестиционных паев, учитываемого при |
| инвестиционных паев (280) других расходов (290) расчете (300) |
| |
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. _______ руб. ____ коп.|
| |
| |
| +-------------------------------------------------------------------+ |
| |2.4. Сумма облагаемого дохода 2.5. Сумма убытка, учитываемая | |
| |(310) при расчете пп. 2.4 Прил. И | |
| | (320) | |
| | | |
| |______________ руб. ___ коп. ________________ руб. ____ коп. | |
|---+-------------------------------------------------------------------+-------------|
| |
| 3. Расчет налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, |
| базисным активом по которым являются ценные бумаги |
| |
| ИНН источника выплаты (330) ________________/КПП (340) ___________________________|
| |
| Наименование источника |
| выплаты (350) ____________________________________________________________________|
| |
| 3.2. Сумма документально +----------------------+|
| подтвержденных расходов и |3.3. Сумма облагаемого||
| 3.1. Сумма дохода по убытков по совершенным |дохода (380) ||
| совершенным операциям и операциям, уплаченных | ||
| полученных премий по сделкам премий по сделкам с | ||
| с опционами (360) опционами (370) | ||
| | ||
| _____________ руб. ___ коп. ___________ руб. ____ коп. |_______ руб. ____ коп.||
| +----------------------+|
| +-------------------------------------+ |
| |3.4. Сумма убытка, учитываемая при | |
| |расчете пп. 3.3 Прил. И (390) | |
| | | |
| |______________ руб. ___ коп. | |
| +-------------------------------------+ |
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 4. ИТОГО 4.1. Сумма полученного 4.2. Сумма облагаемого 4.3. Сумма |
| дохода (пп. 1.1.1 + 1.2.1 + дохода (пп. 1.1.4 + документально |
| + 1.3.1 + 2.1 + 3.1) (400) + 1.2.5 + 1.3.4 + 2.4 + подтвержденных |
| + 3.3) (410) расходов, |
| принимаемых к |
| вычету (пп. 4.1 - |
| - 4.2) (420) |
| |
| ___________ руб. _____ коп. _______ руб. ____ коп. _____ руб. ___ коп.|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| Документы, подтверждающие расходы, При недостатке места используются |
| прилагаются на _________ листах. дополнительные листы. При этом итоговые |
| поля заполняются на последнем из них. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Приложение К "Расчет налоговой базы
по операциям с ценными бумагами и финансовыми
инструментами срочных сделок, базисным активом
по которым являются ценные бумаги, осуществляемым
доверительным управляющим"
Налоговая база по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим, определяется в порядке, аналогичном приведенному для Приложения И, с учетом следующих требований.
В расходы налогоплательщика включаются также суммы, уплаченные учредителем доверительного управления (выгодоприобретателем) доверительному управляющему в виде вознаграждения и компенсации произведенных им расходов по осуществленным операциям с ценными бумагами, инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), для выгодоприобретателя, не являющегося учредителем доверительного управления, указанный доход определяется с учетом условий договора доверительного управления.
При приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая, определяемая в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах. Если правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом предусмотрена надбавка к расчетной стоимости инвестиционного пая, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая с учетом такой надбавки.
В случае, если при осуществлении доверительного управления совершаются сделки с ценными бумагами различных категорий, а также если в процессе доверительного управления возникают иные виды доходов (в том числе доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, доходы в виде дивидендов, процентов), налоговая база определяется отдельно по каждой категории ценных бумаг и каждому виду дохода. При этом расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на уменьшение дохода по сделкам с ценными бумагами соответствующей категории или на уменьшение соответствующего вида дохода, распределяются пропорционально доле каждого вида дохода (дохода, полученного по операциям с ценными бумагами соответствующей категории).
Убыток, полученный по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), уменьшает доходы, полученные по операциям с ценными бумагами соответствующей категории и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (в зависимости от вида сделок заполняются пп. 1.1.5, пп. 1.3.5, пп. 2.5 и пп. 3.4, которые переносятся соответственно в пп. 1.1.4, пп. 1.3.4, пп. 2.4 и пп. 3.3 Приложения К).
+-+--------+-+---------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ Приложение N 2 |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | к Приказу МНС России |
| 51021016 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ от __ __________ 2004 г. |
| +-+-+-+ N ______________________ |
| Стр. |0|0|1| |
| +-+-+-+ Форма по КНД 1151021 |
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ |
| (ФОРМА 4-НДФЛ) |
| |
| Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий |
| (через дробь номер корректировки) |
| |
| Вид до- +-+ +-+ Отчетный +-+-+-+-+ |
| кумента | |/| | год | | | | | |
| +-+ +-+ +-+-+-+-+ |
| +-+-+-+-+ |
| Представляется в Код | | | | | |
| ______________________________________________________________________ +-+-+-+-+ |
| (наименование налогового органа) |
| |
| по месту предприни- +-+ частного +-+ адвоката +-+ |
| жительства мателя | | нотариуса | | | | |
| +-+ +-+ +-+ |
| (нужное отметить знаком V) |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| Отчество | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| Номер страхового +-+-+-+ +-+-+-+ +-+-+-+ +-+-+ |
| свидетельства в | | | |-| | | |-| | | |-| | | |
| ПФР +-+-+-+ +-+-+-+ +-+-+-+ +-+-+ |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Дата рождения | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| |
| +-+ +-+ |
| Пол муж. | | жен. | | (нужное отметить знаком V) |
| +-+ +-+ |
| +-+-+-+ |
| Гражданство <*> ____________________________________________ Код страны <**> | | | | |
| +-+-+-+ |
| |
| Место рождения <***> ________________________________________________________________|
| |
| +-+-+ |
| Вид документа, удостоверяющего личность ________________________ Код документа | | | |
| +-+-+ |
| |
| Серия и номер документа, удостоверяющего личность ___________________________________|
| Кем выдан ___________________________________________________________________________|
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Дата выдачи документа | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| |
| Адрес места жительства в Российской Федерации: |
| |
| +-+-+-+-+-+-+ |
| Почтовый индекс | | | | | | | |
| +-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+ |
| Субъект Российской Федерации _____________________________________________ Код | | | |
| +-+-+ |
| Район _______________________________________________________________________________|
| Город _______________________________________________________________________________|
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) _____________________________________________|
| Улица (проспект, переулок и т.д.) ___________________________________________________|
| Номер дома (владения) _______________________________________________________________|
| Номер корпуса (строения) ____________________________________________________________|
| Номер квартиры ______________________________________________________________________|
| Адрес места жительства за пределами Российской Федерации <*> ________________________|
| _____________________________________________________________________________________|
| +-+-+-+ |
| Данная декларация | | | | страницах |
| составлена на +-+-+-+ |
| |
+----------------------------------------+-----------------------------------------------+
| Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового органа |
| указанных в настоящей декларации, | |
| подтверждаю: | Сведения о представлении налоговой декларации |
| | |
| | Данная декларация представлена (нужное |
| | отметить знаком V) |
| | +-+ +-+ +-+ |
| | лично | | по почте | | уполномоченным | | |
| | +-+ +-+ представителем +-+ |
| | +-+-+-+ |
| Подпись _______________ |на страницах | | | | |
| | +-+-+-+ |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ | |
| Дата | | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ | |
| |Дата представления |
| |декларации +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| | | | | | | | | | | | | |
| | +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| | +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | |
| | +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| | |
| | ________________ _____________ |
| | Фамилия, И.О. Подпись |
| | |
| -------------------------------- |
| <*> Заполняется иностранными гражданами. |
| <**> Код страны по классификатору ОКСМ (числовой). |
| <***> Заполняется согласно свидетельству о рождении. |
+-+ +-+
+-+------------------------------------------------------------------------------------+-+
Титульный лист декларации
На этом листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.
При представлении в налоговый орган изменений в налоговую декларацию (измененной декларации) при указании реквизита "Вид документа" указывается показатель 3 - корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки налоговой декларации (1, 2, 3 и т.д.)
Также на данном листе в специальных полях указывается категория, к которой относится налогоплательщик, заполняющий декларацию: предприниматель (данное поле заполняет физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица); частный нотариус; адвокат, учредивший адвокатский кабинет.
Значение "Код документа" выбирается из нижеприведенной таблицы.
В полях "Серия и номер документа, удостоверяющего личность", "Кем выдан" документа - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.
"Адрес места жительства в Российской Федерации" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса.
Значение "Код региона" выбирается из нижеприведенной таблицы.
Иностранные граждане также заполняют поля "Гражданство" и "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации".
В строке "Гражданство" указывается название страны, гражданином которой является декларант. При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства".
Таблица "Виды документов,
удостоверяющих личность налогоплательщика"
Код
Наименование документа
Примечания
01
Паспорт гражданина СССР
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории Российской Федерации до 31 декабря 2005 года
02
Загранпаспорт гражданина СССР
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца до 1997 года
03
Свидетельство о рождении
Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста
04
Удостоверение личности офицера
Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)
05
Справка об освобождении из места лишения свободы
Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы
07
Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины)
Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту
09
Дипломатический паспорт гражданина Российской Федерации
Дипломатический паспорт для граждан Российской Федерации
10
Иностранный паспорт
Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации
11
Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем
Для беженцев, не имеющих статуса беженца
12
Вид на жительство
Вид на жительство в Российской Федерации
13
Удостоверение беженца в Российской Федерации
Для беженцев
14
Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2П
21
Паспорт гражданина Российской Федерации
Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий на территории Российской Федерации с 1 октября 1997 года
22
Загранпаспорт гражданина Российской Федерации
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца 1997 года
23
Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
26
Паспорт моряка
Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года
27
Военный билет офицера запаса
Военный билет офицера запаса
91
Иные документы, выдаваемые органами МВД России
Иные, выдаваемые органами внутренних дел Российской Федерации документы, удостоверяющие личность гражданина
Таблица "Коды регионов"
Код
Наименование
01
Республика Адыгея
02
Республика Башкортостан
03
Республика Бурятия
04
Республика Алтай
05
Республика Дагестан
06
Ингушская Республика
07
Кабардино-Балкарская Республика
08
Республика Калмыкия
09
Карачаево-Черкесская Республика
10
Республика Карелия
11
Республика Коми
12
Республика Марий Эл
13
Республика Мордовия
14
Республика Саха
15
Республика Северная Осетия
16
Республика Татарстан
17
Республика Тыва
18
Удмуртская Республика
19
Республика Хакасия
20
Чеченская Республика
21
Чувашская Республика
22
Алтайский край
23
Краснодарский край
24
Красноярский край
25
Приморский край
26
Ставропольский край
27
Хабаровский край
28
Амурская область
29
Архангельская область
30
Астраханская область
31
Белгородская область
32
Брянская область
33
Владимирская область
34
Волгоградская область
35
Вологодская область
36
Воронежская область
37
Ивановская область
38
Иркутская область
39
Калининградская область
40
Калужская область
41
Камчатская область
42
Кемеровская область
43
Кировская область
44
Костромская область
45
Курганская область
46
Курская область
47
Ленинградская область
48
Липецкая область
49
Магаданская область
50
Московская область
51
Мурманская область
52
Нижегородская область
53
Новгородская область
54
Новосибирская область
55
Омская область
56
Оренбургская область
57
Орловская область
58
Пензенская область
59
Пермская область
60
Псковская область
61
Ростовская область
62
Рязанская область
63
Самарская область
64
Саратовская область
65
Сахалинская область
66
Свердловская область
67
Смоленская область
68
Тамбовская область
69
Тверская область
70
Томская область
71
Тульская область
72
Тюменская область
73
Ульяновская область
74
Челябинская область
75
Читинская область
76
Ярославская область
77
Москва
78
Санкт-Петербург
79
Еврейская АО
80
Агинский Бурятский АО
81
Коми-Пермяцкий АО
82
Корякский АО
83
Ненецкий АО
84
Таймырский (Долгано-Ненецкий) АО
85
Усть-Ордынский Бурятский АО
86
Ханты-Мансийский АО
87
Чукотский АО
88
Эвенкийский АО
89
Ямало-Ненецкий АО
99
иные территории, включая город и космодром Байконур
+-+--------+-+------------------------------------------------------------------------+
+-+||||||||+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51021023 +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| +-+-+-+ |
| Стр. |0|0|2| |
| +-+-+-+ |
| |
| Форма по КНД 1151021 |
| Раздел 00001 |
| |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+-+--+-+ |
| |
| Раздел 1. Сумма предполагаемого дохода по данным налогоплательщика |
| |
| (руб.)|
| N Показатели Код Значение показателей |
| п/п строки |
| |
| 1 Сумма +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| предполагаемого 010 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| дохода +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ |
| |
| |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
| Подпись _______________ Дата | | | | | | | | | | | |
| +-+-+ +-+-+ +-+-+-+-+ |
+-+ +-+
+-+---------------------------------------------------------------------------------+-+
Раздел 1. Сумма предполагаемого дохода
по данным налогоплательщика
В данном разделе декларации налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде.
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ
НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1. Общие положения
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, расположенных в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
При этом под физическими лицами понимаются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Под физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации понимаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.
Физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации в календарном году менее 183 дней, не являются налоговыми резидентами Российской Федерации.
Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, уплачивают налог с доходов, полученных от источников, расположенных в Российской Федерации.
К индивидуальным предпринимателям относятся физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
Декларация по налогу на доходы физических лиц (далее - декларация) представляется налогоплательщиком в территориальную инспекцию МНС России по месту своего учета (месту жительства).
В соответствии со статьями 227 - 229 Кодекса не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, декларации обязаны представить следующие налогоплательщики:
1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
2) частные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности;
3) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
4) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;
5) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
6) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей;
7) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов.
Также физические лица вправе представить декларацию в налоговый орган по месту жительства в следующих случаях:
- для получения стандартных налоговых вычетов (в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налоговым агентом налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 Кодекса, то по окончании налогового периода производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных вышеназванной статьей, на основании декларации);
- для получения социальных налоговых вычетов;
- для получения имущественных налоговых вычетов;
- для получения профессиональных налоговых вычетов (по доходам налогоплательщиков от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, а также авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов при отсутствии налогового агента);
- иных случаях.
При этом следует учитывать, что расходы, принимаемые к вычету, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического осуществления расходов.
К декларации налогоплательщиком должны быть приложены заявление о предоставлении налогового вычета и документы, подтверждающие его право на получение налоговых вычетов.
Декларация может быть представлена в налоговый орган на бумажном носителе или в электронной форме лично либо направлена по почте. Статьей 26 Кодекса установлено право налогоплательщика участвовать в налоговых правоотношениях как лично, так и через законного или уполномоченного представителя. Личное участие налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не лишает его права иметь представителя, равно как участие представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие в указанных правоотношениях.
Декларация должна быть подписана налогоплательщиком. Налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии декларации о принятии и дату ее представления. При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки заказного письма с описью вложения.
Электронная форма декларации должна быть подтверждена электронной цифровой подписью в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 Кодекса, и (или) прекращения выплат, указанных в статье 228 Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности или таких выплат представить декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.
В случае появления в течение года доходов у индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, полученных от такой деятельности, эти лица обязаны представить в налоговый орган декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.
В случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности, указанной в пункте 1 статьи 227 Кодекса. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты.
При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьями 227 и 228 Кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.
Согласно статье 229 Кодекса физические лица в декларациях указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком в декларацию при обнаружении в текущем налоговом (отчетном) периоде ошибок (искажений), допущенных в прошлых налоговых (отчетных) периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, определения суммы налога, подлежащей вычету, или иных ошибок, повлекших завышение (занижение) сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет, производится путем представления декларации, в которой отражены налоговые обязательства отчетного налогового периода с учетом изменений и дополнений.
2. Общие требования к порядку заполнения деклараций
Декларация, подаваемая на бумажном носителе, заполняется печатными буквами шариковой или перьевой ручкой черного или синего цвета. Возможна распечатка декларации на принтере.
Гражданин вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью работника территориальной инспекции МНС России с указанием даты сдачи декларации.
При заполнении декларации необходимо руководствоваться следующим.
Гражданин заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы. Выбранные листы нумеруются последовательно.
На каждом листе декларации и приложений к декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), если он ему присвоен территориальной инспекцией МНС России, а также фамилия и инициалы налогоплательщика. На первом листе декларации имя и отчество налогоплательщика указываются полностью.
Если при заполнении декларации какие-либо поля не заполняются, то они остаются пустыми.
Каждый лист декларации и приложений к декларации подписывается налогоплательщиком в поле, отведенном для подписи.
На обороте каждого листа декларации, напечатанной типографским способом, приведены краткие пояснения по его заполнению.
3. Порядок заполнения декларации формы 3-НДФЛ
Декларация формы 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, а также налогоплательщиками, получившими доходы от источников, расположенных в Российской Федерации, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
3.1. Титульный лист декларации
На данном листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.
При представлении в налоговый орган изменений в налоговую декларацию (измененной декларации) при указании реквизита "Вид документа" указывается показатель 3 - корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки налоговой декларации (1, 2, 3 и т.д.).
Также на данном листе в специальных полях указывается категория, к которой относится налогоплательщик, заполняющий декларацию:
физическое лицо, получавшее доходы от налоговых агентов;
предприниматель (данное поле заполняет физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица);
частный нотариус;
адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
прочее физическое лицо.
Значение "Код документа" выбирается из таблицы 1.
Таблица 1
Код
Наименование документа
Примечание
01
Паспорт гражданина СССР
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории Российской Федерации до 31 декабря 2005 года
02
Загранпаспорт гражданина СССР
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца до 1997 года
03
Свидетельство о рождении
Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста
04
Удостоверение личности офицера
Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)
05
Справка об освобождении из места лишения свободы
Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы
06
Паспорт Минморфлота
Паспорт моряка Минморфлота СССР (России), выданный до 1997 года
07
Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины)
Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту
09
Дипломатический паспорт гражданина Российской Федерации
Дипломатический паспорт для граждан Российской Федерации
10
Иностранный паспорт
Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации
11
Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем
Для беженцев, не имеющих статуса беженца
12
Вид на жительство
Вид на жительство в Российской Федерации
13
Удостоверение беженца в Российской Федерации
Для беженцев
14
Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2П
21
Паспорт гражданина Российской Федерации
Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий на территории Российской Федерации с 1 октября 1997 года
22
Загранпаспорт гражданина Российской Федерации
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца 1997 года
26
Паспорт моряка
Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года
27
Военный билет офицера запаса
Военный билет офицера запаса
91
Иные документы, выдаваемые органами МВД России
Иные, выдаваемые органами внутренних дел Российской Федерации документы удостоверяющие личность гражданина
В поле "Серия, номер" документа - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.
"Адрес места жительства в Российской Федерации" - указывается полный адрес места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства физического лица, с указанием почтового индекса.
Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
Значение "Код региона" выбирается из таблицы 2.
Таблица 2
Код
Название региона
1
Республика Адыгея
2
Республика Башкортостан
3
Республика Бурятия
4
Республика Алтай
5
Республика Дагестан
6
Ингушская Республика
7
Кабардино-Балкарская Республика
8
Республика Калмыкия
9
Карачаево-Черкесская Республика
10
Республика Карелия
11
Республика Коми
12
Республика Марий Эл
13
Республика Мордовия
14
Республика Саха (Якутия)
15
Республика Северная Осетия
16
Республика Татарстан (Татарстан)
17
Республика Тыва
18
Удмуртская Республика
19
Республика Хакасия
20
Чеченская Республика
21
Чувашская Республика - Чаваш Республики
22
Алтайский край
23
Краснодарский край
24
Красноярский край
25
Приморский край
26
Ставропольский край
27
Хабаровский край
28
Амурская область
29
Архангельская область
30
Астраханская область
31
Белгородская область
32
Брянская область
33
Владимирская область
34
Волгоградская область
35
Вологодская область
36
Воронежская область
37
Ивановская область
38
Иркутская область
39
Калининградская область
40
Калужская область
41
Камчатская область
42
Кемеровская область
43
Кировская область
44
Костромская область
45
Курганская область
46
Курская область
47
Ленинградская область
48
Липецкая область
49
Магаданская область
50
Московская область
51
Мурманская область
52
Нижегородская область
53
Новгородская область
54
Новосибирская область
55
Омская область
56
Оренбургская область
57
Орловская область
58
Пензенская область
59
Пермская область
60
Псковская область
61
Ростовская область
62
Рязанская область
63
Самарская область
64
Саратовская область
65
Сахалинская область
66
Свердловская область
67
Смоленская область
68
Тамбовская область
69
Тверская область
70
Томская область
71
Тульская область
72
Тюменская область
73
Ульяновская область
74
Челябинская область
75
Читинская область
76
Ярославская область
77
г. Москва
78
г. Санкт-Петербург
79
Еврейская автономная область
80
Агинский Бурятский автономный округ
81
Коми-Пермяцкий автономный округ
82
Корякский автономный округ
83
Ненецкий автономный округ
84
Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ
85
Усть-Ордынский Бурятский автономный округ
86
Ханты-Мансийский автономный округ
87
Чукотский автономный округ
88
Эвенкийский автономный округ
89
Ямало-Ненецкий автономный округ
99
иные территории, включая город и космодром Байконур
Иностранные физические лица также заполняют поля "Гражданство", "Количество дней пребывания на территории Российской Федерации" и "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации".
В строке "Гражданство" указывается название страны, гражданином которой является декларант. При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства".
3.2. Раздел 1
В данном разделе налогоплательщиком заполняются показатели суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по каждому коду бюджетной классификации и коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
Коды бюджетной классификации выбираются налогоплательщиком в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога.
Код бюджетной классификации 1010201 - налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, облагаемые по ставке 6%.
Код бюджетной классификации 1010202 - налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением доходов физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица).
Код бюджетной классификации 1010203 - налог на доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаемые по ставке 30%.
Код бюджетной классификации 1010204 - налог на доходы, получаемые физическими лицами в виде выигрышей и призов в целях рекламы, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках, облагаемые по ставке 35%.
Код бюджетной классификации 1010205 - налог на доходы физических лиц от осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица или от занятия частной практикой, облагаемые по ставке 13%.
Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, заполняются на основании соответствующих значений строк 030 и 040 раздела 2 Декларации.
3.3. Раздел 2
В данном разделе производится расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета по всем видам доходов. Его заполняют все категории декларантов.
Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, отражается в подпунктах 3 и 4.
3.4. Разделы 3 - 6
В разделе 3 производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, который заполняется налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных.
Здесь же производится расчет налоговой базы, суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет, а также суммы налога, подлежащей возврату из бюджета.
В строке 120 раздела 3 декларации указываются авансовые платежи по налогу, уплаченные в отчетном налоговом периоде. Эта строка заполняется предпринимателями, частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой.
В разделе 4 налогоплательщиком производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 35 процентов, и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета.
Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%, производится налогоплательщиком в разделе 5 декларации.
Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 6%, производится налогоплательщиком в разделе 6 декларации.
3.5. Приложение А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке __%"
На листах Приложения А физическим лицом указываются доходы в зависимости от ставки налога, по которой они облагаются.
Доходы, облагаемые по ставке 13%
Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, на данном листе указывают доходы, полученные от источников в Российской Федерации в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; вознаграждений от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам; материальной помощи, подарков, призов, доходов от продажи имущества и других доходов, которые учитываются при расчете налоговой базы, подлежащей обложению по ставке 13 процентов (кроме доходов от предпринимательской деятельности и частной практики, отражаемых в Приложении В).
Доходы, облагаемые по ставке 35%
Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации указывают доходы, облагаемые налогом по ставке 35 процентов, полученные в виде:
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 2000 рублей;
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
страховых выплат по договорам добровольного страхования в порядке и на условиях, предусмотренных пунктом 2 статьи 224 Кодекса.
Доходы, облагаемые по ставке 6%
Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы в виде дивидендов от российских организаций, заполняют соответствующий лист Приложения А на основе данных справки формы 2-НДФЛ.
При наличии у налогового резидента доходов в виде дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, заполняется приложение Б.
В пункте 1 "Расчет общей суммы дохода и налога" указываются суммы дивидендов, облагаемая сумма дивидендов, сумма налога к уплате и удержанная сумма налога отдельно по каждому источнику дохода.
В поле "Итого" указываются общая сумма дивидендов (подпункт 2.1), общая облагаемая сумма дивидендов (подпункт 2.2), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (подпункт 2.3) и сумма удержанного налога (подпункт 2.4).
Доходы, облагаемые по ставке 30%
Данный лист заполняется физическим лицом в случае, если оно не является налоговым резидентом Российской Федерации. Здесь указываются все доходы указанного лица, полученные от источников, расположенных в Российской Федерации, подлежащие налогообложению по ставке 30%.
Если все данные в отношении доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения А с данной ставкой налога. Итоговые данные по пункту 2 в этом случае отражаются только на последнем листе.
3.6. Приложение Б "Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке ...%"
В Приложении Б указываются доходы, полученные физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, в иностранной валюте в иностранном государстве или из иностранного государства.
К доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:
1) дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, полученных от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации, за исключением страховых выплат, полученных от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;
3) доходы от использования за пределами Российской Федерации авторских или иных смежных прав;
4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
5) доходы от реализации:
недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
за пределами Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций;
прав требования к иностранной организации, за исключением прав требования к иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории Российской Федерации;
иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;
7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств;
8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки), за исключением доходов от использования данных транспортных средств в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафов и иных санкций за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации;
9) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации.
Не подлежат налогообложению доходы следующих лиц:
1) глав, а также персонала представительств иностранного государства, имеющих дипломатический и консульский ранг, членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с дипломатической и консульской службой этих физических лиц;
2) административно-технического персонала представительств иностранного государства и членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с работой указанных физических лиц в этих представительствах;
3) обслуживающего персонала представительств иностранного государства, которые не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, полученные ими по своей службе в представительстве иностранного государства;
4) сотрудников международных организаций - в соответствии с уставами этих организаций;
Этот порядок применяется в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлена аналогичная норма либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) Российской Федерации.
Перечень иностранных государств (международных организаций), в отношении граждан (сотрудников) которых применяются данные нормы, определяется федеральным органом исполнительной власти, регулирующим отношения Российской Федерации с иностранными государствами (международными организациями) совместно с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых в Российской Федерации установлены различные налоговые ставки, то расчет сумм таких доходов и удержанного налога производится на отдельных листах Приложения Б.
Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке 6 процентов.
При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за пределами Российской Федерации, вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, только в случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.
В случае, если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога, исчисленную в соответствии с законодательством Российской Федерации, полученная разница не подлежит возврату из бюджета.
Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода в иностранной валюте.
Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно и курс валюты менялся, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату получения.
Значение "Код валюты" выбирается из "Общероссийского классификатора валют" (OK (MK (ИСО 4217) 003-97) 014-2000).
В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте" пункта 1 указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода, полученного в иностранном государстве или из иностранного государства. Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход.
Следует иметь в виду, что в соответствии со статьей 232 Кодекса фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами Российской Федерации, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.
Значение, указанное в поле "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации" не может превышать значений полей "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода" и "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации".
Итоговые данные отражаются в пункте 2 "Итого" только на последнем листе Приложения Б, при этом:
- значение подпункта "Сумма дохода, полученного в рублях" равняется общей "Сумме полученных доходов в рублях по курсу Банка России на дату получения" от всех источников выплаты, указанных в пункте 1 Приложении Б;
- значение подпункта "Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в рублях" равняется сумме всех значений полей "Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода" пункта 1 Приложения Б;
- значение подпункта "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации" равняется сумме всех значений полей "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации" пункта 1 Приложения Б;
- значение подпункта "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации" равняется сумме значений полей "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации" пункта 1 Приложения Б.
3.7. Приложение В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики"
Указанное приложение заполняется следующими категориями лиц:
физическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
частными нотариусами;
другими лицами, занимающимися частной практикой.
В пункте 1 Приложения В указывается период осуществления деятельности в отчетном году.
В пункте 2 указывается вид предпринимательской деятельности или частной практики и сумма дохода, полученного от занятия такой деятельностью. Код вида деятельности выбирается из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
В пункте 3 по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов и принимаемых к вычету в соответствии с положениями статьи 221 Кодекса. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".
Индивидуальные предприниматели осуществляют учет доходов и расходов в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430; НГР:В0202307 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 августа 2002 г., N 3756; Российская газета, 11.09.2002, N 171).
Произведенные расходы отражаются по элементам затрат, в том числе: материальные расходы; амортизационные отчисления; расходы на оплату труда; прочие расходы.
При этом, если физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности (указывается в пункте 4). Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.
В подпункте 5.1 отражаются суммы дохода, в подпункте 5.2 указываются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, а в случае невозможности индивидуальным предпринимателем документального подтверждения - профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов от общей суммы дохода, в подпункте 5.3 - сумма начисленных авансовых платежей, в подпункте 5.4 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей за отчетный налоговый период.
Налогоплательщики, имеющие доход более чем от одного вида деятельности, заполняют необходимое количество листов Приложения В. Расчет итоговых данных производится на последнем листе Приложения В.
По указанным в Приложении В расходам должен быть составлен подробный реестр документов, подтверждающих произведенные расходы.
3.8. Приложение Г "Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов"
В Приложении указываются суммы авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих, а при отсутствии таковых - рассчитываются по нормативам в соответствии с таблицей 3. Для каждого вида авторского вознаграждения (вознаграждения) указывается его код и наименование, выбираемые из этой же таблицы.
Таблица 3
Код
до-
хода
Норма-
тивы
затрат
<*>
2201
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
20
2202
Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
30
2203
Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
40
2204
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
30
2205
Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
40
2206
Других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
25
2207
Исполнение произведений литературы и искусства
20
2208
Создание научных трудов и разработок
20
2209
Открытия, изобретения и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)
30
________________
<*> - В процентах к суммам начисленного дохода.
3.9. Приложение Д "Расчет профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера"
Заполняется гражданами, получившими доходы на основании заключенных договоров гражданско-правового характера, в отношении которых производились расходы, непосредственно связанные с выполнением этих договоров, от источников, указанных в Приложениях А и Б.
Суммы расходов указываются на основании документов, подтверждающих произведенные расходы.
3.10. Приложение Е "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов"
В этом Приложении рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, на которые гражданин имел право в соответствии с действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы. Виды стандартных налоговых вычетов, на которые физическое лицо может иметь право, указаны в пункте 2 Приложения, а социальных - в пункте 3.
Перечень категорий физических лиц, имеющих право на стандартные вычеты, установлен статьей 218 Кодекса.
В подпункте 1.1 пункта 1 Приложения Е указываются нарастающим итогом суммы доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, полученных от одного источника выплаты.
У индивидуальных предпринимателей, получающих доходы, налогообложение которых производится в соответствии со статьей 227 Кодекса, доход, полученный в отчетном налоговом периоде, для расчета стандартных налоговых вычетов уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением данного дохода, за каждый месяц отчетного налогового периода.
Если при заполнении подпункта 1.1 пункта 1 Приложения Е сумма в каком-то периоде превысила 20000 руб., то последующие периоды не заполняются.
В подпунктах 2.1 - 2.5 и 3.1 - 3.5 Приложения Е указываются суммы только тех налоговых вычетов, на которые налогоплательщик имел право в отчетном налоговом периоде.
При заполнении подпунктов 2.1 - 2.3 Приложения Е следует иметь в виду, что налогоплательщикам, имеющим в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 статьи 218 Кодекса право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.
3.11. Приложение Ж "Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов от продажи имущества"
В пунктах 1 и 2 Приложения Ж отражаются суммы доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, в отношении которых применяется налоговый вычет, установленный п. 28 ст. 217 Кодекса, в размере 2000 рублей.
В подпунктах 1.1.2, 1.2.2, 1.3.2, 1.4.2 и 2.2 указываются суммы налогового вычета по конкретному виду дохода. При этом каждая указанная сумма вычета не может превышать 2000 рублей.
Например, если в пп. 1.1.1 указан доход в сумме 3000 руб., то в пп. 1.1.2 указывается сумма 2000 руб., если в пп. 1.2.1 указан доход в сумме 1000 руб., то в пп. 1.2.2 указывается сумма 1000 рублей.
В пункте 3 производится расчет имущественных налоговых вычетов соответственно по суммам, полученным от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика (кроме ценных бумаг).
В подпунктах 3.1.2, 3.2.2, 3.3.2, 3.4.2, 4.1.2 и 4.2.2 указываются суммы имущественных налоговых вычетов по соответствующим видам доходов. В пп. 3.1.2 и 3.3.2 указывается сумма документально подтвержденных расходов по приобретению проданного имущества в размере не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода. Если документально эти расходы не подтверждаются, то указывается 1 000 000 руб. (по пп. 2.1.1) или 125000 руб. (по пп. 2.3.2), но не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода.
Например:
1. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 2 000 000 руб. от продажи квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее приобретения в размере 3 000 000 руб. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 2 000 000 рублей.
2. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 3 000 000 руб. от продажи квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее приобретения в размере 1 000 000 руб. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 1 000 000 рублей.
3. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 2 000 000 руб. от продажи квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 1 000 000 рублей.
4. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 500 000 руб. от продажи квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 500 000 рублей.
В пункте 4 Приложения Ж производится расчет имущественного налогового вычета по суммам, полученным от продажи ценных бумаг. В подпункте 4.1.2 указанная сумма вычета не должна превышать 125 000 рублей.
Согласно пункту 3 статьи 214.1 Кодекса данный вычет предоставляется налогоплательщику в случае, если расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть подтверждены документально. Если документальное подтверждение таких расходов имеется, заполняется Приложение И или К декларации.
3.12. Приложение З "Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры"
Это приложение заполняется теми физическими лицами, которые имеют право на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры.
В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 N 110-ФЗ; НГР:Р0302693 "О внесении изменений в статьи 219 и 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621" общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. Вышеуказанный порядок распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2003.
Данный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт утраты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
В пункте 1 данного Приложения указывается наименование объекта, по которому производится вычет, а также его почтовый адрес.
В пункте 2 указываются дата приобретения (начала строительства) жилого объекта, дата регистрации права собственности на него и год начала пользования льготой. В случае приобретения жилого дома (квартиры) в общую долевую собственность в подпункте 2.4 указывается доля собственности, принадлежащая налогоплательщику.
При осуществлении физическим лицом индивидуального строительства жилого объекта учитываются расходы, произведенные начиная с даты разрешения на строительство, выданного органами местной администрации.
Расчет вычета производится в пункте 3.
В подпунктах 3.1 и 3.2 отражаются соответственно сумма расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) и сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, перешедшие с предыдущего года.
В подпункте 3.3 указывается общая сумма расходов, фактически израсходованных на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), которые налогоплательщик произвел в отчетном налоговом периоде.
В подпункте 3.4 указывается сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, фактически израсходованных на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) в отчетном налоговом периоде.
В подпункте 3.5 производится расчет налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (без учета суммы имущественного налогового вычета).
В подпунктах 3.6 и 3.7 соответственно указываются сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) и сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, которые принимаются к зачету в отчетном периоде. При этом сумма значений пп. 3.6 и 3.7 не должна превышать значения пп. 3.5.
При расчете следует также иметь в виду, что сумма значений пп. 3.6 и 3.10 не должна превышать 1 000 000 руб.
Если общая сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) (пп. 3.1 + пп. 3.3) и уплаченных процентов по ипотечным кредитам (пп. 3.2 + пп. 3.4) превышает размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13 процентов, за минусом налоговых вычетов (пп. 3.5), то она принимается к зачету только в пределах значения пп. 3.5, а сумма ее превышения над значениями пп. 3.6 и 3.7 переходит на следующий отчетный год и указывается соответственно в пп. 3.8 и 3.9.
В подпунктах 3.10 и 3.11 соответственно указываются сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) и сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, принятые к зачету в предыдущие отчетные годы.
3.13. Приложение И "Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги"
На данном листе производится расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг при наличии документально подтвержденных расходов, учитываемых при ее определении.
В случае, если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (т.е. заполнить пп. 4.1 или 4.2 Приложения Ж).
В соответствии со статьей 214.1 Кодекса при определении налоговой базы учитываются полученные доходы, а также произведенные расходы по следующим операциям:
купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги;
купли-продажи инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, включая их погашение;
с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим (за исключением управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд) в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом (расчет налоговой базы по данной категории операций производится на листе К).
Налоговая база по каждой операции определяется отдельно с учетом положений статьи 214.1 Кодекса.
Для каждого вида операций с ценными бумагами на листе предусмотрен отдельный подраздел. При наличии нескольких источников дохода одного вида каждый доход отражается на отдельном листе Приложения И. Итоговые суммы (пункты, обведенные в рамочку) заполняются на последнем листе.
Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком (включая расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд), либо имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли-продажи в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
К указанным расходам относятся:
суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;
оплата услуг, оказываемых депозитарием;
комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг, скидка, уплачиваемая (возмещаемая) управляющей компании паевого инвестиционного фонда при продаже (погашении) инвестором инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
биржевой сбор (комиссия);
оплата услуг регистратора;
другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.
Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям купли-продажи ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются также суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
Доход по сделке купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги, допущенные к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг), уменьшается на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
По сделке с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка (пп. 1.1.3) определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.
Убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученный по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям купли-продажи ценных бумаг данной категории.
Доход по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть уменьшен на сумму убытка, полученного в налоговом периоде, по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (заполняются пп. 1.1.6 и пп. 1.2.4).
При реализации или погашении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, расходы определяются исходя из цены приобретения этого инвестиционного пая, включая надбавки.
При приобретении, реализации или погашении инвестиционного пая в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая, определяемая в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах.
Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (за исключением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги) определяется как разница между положительными и отрицательными результатами, полученными от переоценки обязательств и прав требований по заключенным сделкам и исполнения финансовых инструментов срочных сделок, с учетом оплаты услуг биржевых посредников и биржи по открытию позиций и ведению счета физического лица. Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок увеличивается на сумму премий, полученных по сделкам с опционами, и уменьшается на сумму премий, уплаченных по указанным сделкам.
По операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги, доходы от операций с финансовыми инструментами срочных сделок (включая полученные премии по сделкам с опционами) увеличивают, а убытки уменьшают налоговую базу по операциям с базисным активом.
Порядок отнесения сделок с финансовыми инструментами срочных сделок к сделкам, заключаемым в целях снижения рисков изменения цены базисного актива, определяется федеральными органами исполнительной власти, уполномоченными на то Правительством Российской Федерации.
3.14. Приложение К "Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим"
Налоговая база по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим, определяется в порядке, аналогичном приведенному для Приложения И, с учетом следующих требований.
В расходы налогоплательщика включаются также суммы, уплаченные учредителем доверительного управления (выгодоприобретателем) доверительному управляющему в виде вознаграждения и компенсации произведенных им расходов по осуществленным операциям с ценными бумагами, инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), для выгодоприобретателя, не являющегося учредителем доверительного управления, указанный доход определяется с учетом условий договора доверительного управления.
При приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая, определяемая в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах. Если правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом предусмотрена надбавка к расчетной стоимости инвестиционного пая, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая с учетом такой надбавки.
В случае, если при осуществлении доверительного управления совершаются сделки с ценными бумагами различных категорий, а также если в процессе доверительного управления возникают иные виды доходов (в том числе доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, доходы в виде дивидендов, процентов), налоговая база определяется отдельно по каждой категории ценных бумаг и каждому виду дохода. При этом расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на уменьшение дохода по сделкам с ценными бумагами соответствующей категории или на уменьшение соответствующего вида дохода, распределяются пропорционально доле каждого вида дохода (дохода, полученного по операциям с ценными бумагами соответствующей категории).
Убыток, полученный по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), уменьшает доходы, полученные по операциям с ценными бумагами соответствующей категории и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (в зависимости от вида сделок заполняются пп. 1.1.5, пп. 1.3.5, пп. 2.5 и пп. 3.4, которые переносятся соответственно в пп. 1.1.4, пп. 1.3.4, пп. 2.4 и пп. 3.3 Приложения К).
4. Порядок заполнения декларации формы 4-НДФЛ
Декларация формы 4-НДФЛ подается с целью указания суммы предполагаемого дохода, определяемого налогоплательщиком, на основании которой налоговым органом производится расчет сумм авансовых платежей по налогу на доходы на текущий налоговый период.
Декларация формы 4-НДФЛ заполняется физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, в следующих случаях:
1) в случае появления в течение года у налогоплательщиков доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком;
2) в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщики обязаны представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей по налогу на доходы на текущий год по ненаступившим срокам уплаты.
4.1. Титульный лист декларации
На этом листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.
При представлении в налоговый орган изменений в ранее поданную налоговую декларацию (т.е. новой налоговой декларации с указанием суммы предполагаемого дохода) при указании реквизита "Вид документа" указывается показатель 3 - корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки налоговой декларации (1, 2, 3 и т.д.)
Также на данном листе в специальных полях указывается категория, к которой относится налогоплательщик, заполняющий декларацию: предприниматель (данное поле заполняет физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица); частный нотариус; адвокат, учредивший адвокатский кабинет.
Значение "Код документа" выбирается из таблицы 1, приведенной в пункте 3 настоящей Инструкции.
В полях "Серия и номер документа, удостоверяющего личность", "Кем выдан" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.
"Адрес места жительства в Российской Федерации" - указывается полный адрес места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства физического лица с указанием почтового индекса.
Значение "Код региона" выбирается из таблицы 2, приведенной в пункте 3 настоящей Инструкции.
Иностранные физические лица также заполняют поля "Гражданство" и "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации".
В строке "Гражданство" указывается название страны, гражданином которой является декларант. При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства".
4.2. Раздел 1
В данном разделе декларации налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде.
[введено: 22.07.2004 оператор НЦПИ - Денисенко Е.В.]
[проверено: 22.07.2004 корректор НЦПИ - Антонова О.А.]
[ТРТ: 12.04.2005 юрист НЦПИ - Жарова М.К.]
[ТРТ: 09.02.2006 юрист НЦПИ - Жарова М.К.]
Дополнительные сведения
| Государственные публикаторы: | ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА И ЮРИСТА И КОММЕНТАРИИ № 20 от 18.10.2004 Стр. 43, НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА № 15 от 10.08.2004 Стр. 64, ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО" № 29 от 10.08.2004 Стр. 6, ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО" № 28 от 04.08.2004 Стр. 6, БЮЛЛЕТЕНЬ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ № 30 от 26.07.2004 Стр. 29, РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА № 154 от 21.07.2004 Стр. 13, РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА № 153 от 20.07.2004 Стр. 12 |
| Рубрики правового классификатора: | 080.000.000 Финансы, 080.100.000 Налоги и сборы, 080.100.010 Общие положения, 080.100.020 Федеральные налоги и сборы (см. также 100.160.000), 080.100.080 Налоговая отчетность и налоговый контроль (см. также 090.100.060), 080.100.110 Иные вопросы налогообложения |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу:
