О совершенствовании работы налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности



В0202634В0602271

В200202634

ОПУБЛИКОВАНО:

РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА, 02.10.2002, N 186, СТР. 11

ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО", 09.10.2002, N 37, СТР. 8

БЮЛЛЕТЕНЬ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ, 21.10.2002, N 42, СТР. 146

ФИНАНСОВАЯ ГАЗЕТА, 31.10.2002, N 42, СТР. 3

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 26.09.2002 ПОД N 3817

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ

29.08.2002 N БГ-3-29/465

О СОВЕРШЕНСТВОВАНИИ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ

ОРГАНОВ ПО ПРИМЕНЕНИЮ МЕР ПРИНУДИТЕЛЬНОГО

ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

<Отменен: приказ Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-19/825; НГР:В0602271 >

В целях повышения эффективности взыскания задолженности по налогам (сборам), а также пеням и совершенствования работы налоговых органов при применении мер принудительного взыскания и на основании пункта 2 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; N 32, ст. 3341; 2001, N 53 (ч. 1), ст. 5016; ст. 5026) приказываю:

1. Утвердить форму решения о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации на счетах в банках (приложение 1 к настоящему Приказу).

2. Утвердить форму требования об уплате налога (приложение 2, приложение 3 к настоящему Приказу).

3. Утвердить форму требования об уплате налоговой санкции (приложение 4 к настоящему Приказу).

4. Утвердить форму решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке (приложение 5 к настоящему Приказу).

5. Утвердить форму решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента (приложение 6 к настоящему Приказу).

6. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов.

7. Департаменту информационных технологий (А.Б. Иконников) обеспечить разработку и доведение до налоговых органов соответствующего программного обеспечения.

8. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам А.В. Смирнова.

Министр Российской Федерации

по налогам и сборам

Г.И. Букаев

Приложение 1

УТВЕРЖДЕНО

приказом МНС России

от 29.08.2002 г.

N БГ-3-29/465

РЕШЕНИЕ N__

о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств

налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или

налогового агента - организации на счетах в банках

____________________________________

"____" _______________ 200__г.

(населенный пункт)

Руководитель     (заместитель руководителя)

____________________________________________________________________________________________

,

(наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.)

рассмотрев требование об уплате налога от " ___ " ____________ 200 ___ г. N ___________,

направленное ___________________________________________________________________________________

(полное наименование налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП, адрес)

____________________________________________________________________________________________

,

(платежные поручения организации и иные документы)

установил, что срок исполнения обязанности по уплате неуплаченной суммы налога (сбора), а также пеней, установленный требованием об уплате налога, истек "___  " _________ 200 __ г.

Руководствуясь ст.31, 46 Налогового кодекса Российской Федерации,

РЕШИЛ:

1. Произвести взыскание налога (сбора), а также пени за счет денежных средств _________________________

________________________________________________________________________________________________

(полное наименование налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)

на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ____ N ______ , в размере неуплаченных (не полностью уплаченных):

налогов (сборов)

______________________________

руб.

пени 

______________________________

руб.

всего

______________________________

руб.

2. Довести данное решение до сведения налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в срок не позднее 5 дней после его вынесения.

Руководитель (заместитель руководителя)

_______________________________

(наименование налогового органа)

_______________________________

________________

___________________________

(классный чин)

(подпись)

(Ф.И.О.)

(Место печати)

Приложение N 2

УТВЕРЖДЕНО

приказом МНС России

от 29.08.2002 г.

N БГ-3-29/465

Руководителю

____________________________________

___________________________________________________

(наименование налогового органа)

(полное наименование организации-налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)

____________________________________

___________________________________________________

(адрес налогового органа)

(ИНН/КПП/ОКАТО и адрес организации-налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)

ТРЕБОВАНИЕ N ____

об уплате налога

по состоянию на "__" ______ 200_ года

________________________________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

ставит в известность _____________________________________________________________________________

(полное наименование организации - налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)

о том, что за Вашей организацией числится задолженность по налогам (сборам), а также пеням. На основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах Ваша организация обязана уплатить:

N

Наименование налога (сбора)

Установленный срок уплаты

Недоимка, рублей

Пени, рублей

Код бюджетной классификации

1

2

3

4

5

6

+

Итого

X

СПРАВОЧНО:

По состоянию на __.__.__ г. за Вашей организацией числится общая задолженность  в сумме ____ руб., в том числе по налогам (сборам) _____ руб.

________________________________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

предлагает числящуюся за

_______________________________________________________________

(наименование организации-налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)

задолженность погасить.

Оборотная сторона

Основания взимания налогов (сборов) _____________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________

(указать подробные данные об основаниях

________________________________________________________________________________________________

взимания налогов (сборов),

________________________________________________________________________________________________

норму законодательства Российской Федерации о налогах и сборах,

________________________________________________________________________________________________

устанавливающую обязанность налогоплательщика (плательщика сборов)

________________________________________________________________________________________________

или налогового агента уплатить налог или сбор, срок уплаты налога (сбора)

В случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения, в срок до ___.____ ____. года

____________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статьи 46, 47 части первой Налогового кодекса Российской Федерации) меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других обязательных платежей.

______________________________________________________________________________________________

(данная часть заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сборов) - организации или налоговому агенту - организации уточненного требования об уплате налога)

В связи с тем, что обязанность ____________________________________________________________________

(наименование организации-налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)

по уплате налога (сбора), а также пеней изменилась после направления требования об уплате налога от __.__.__.  N ___, требование от __.___.___. N ___ отзывается.

Руководитель (заместитель руководителя)

______________________________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

__________________________________

_________________________

______________________________

(классный чин)

(подпись)

(Ф.И.О.)

М.П. "__" ________ 200 ___г.

Исполнитель

______________________

Телефон

_____________________

(Ф.И.О.)

Получено

________________________________________________________________________________________________

(подпись и Ф.И.О. руководителя (бухгалтера) организации-налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента или ее уполномоченного представителя, дата получения)

Приложение N 3

УТВЕРЖДЕНО

приказом МНС России

от 29.08.2002 г.

N БГ-3-29/465

_________________________________________

__________________________________________________

(наименование налогового органа)

(Ф.И.О. физического лица налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)

_________________________________________

__________________________________________________

(адрес налогового органа)

(ИНН/ОКАТО (при наличии) и адрес физического лица-налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)

ТРЕБОВАНИЕ N ___

об уплате налога

по состоянию на "__" ____ 200_ г.

________________________________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

ставит в известность _____________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество физического лица-налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента налогоплательщика)

о том, что за Вами числится задолженность по налогам (сборам), а также пеням. На основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах Вы обязаны уплатить:

N

Наименование налога (сбора)

Установленный срок уплаты

Недоимка, рублей

Пени, рублей

Код бюджетной классификации

1

2

3

4

5

6

+

Итого

Х

По состоянию на __.__.__ г. за Вами числится общая задолженность в сумме _____ руб., в том числе по налогам (сборам) ___ руб.

________________________________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

предлагает числящуюся за ________________________________________________________________________

(Ф.И.О. физического лица-налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)

задолженность погасить.

Оборотная сторона

Основания взимания налогов (сборов) ______________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________

(указать подробные данные об основаниях

________________________________________________________________________________________________

взимания налогов (сборов),

________________________________________________________________________________________________

норму законодательства Российской Федерации о налогах и сборах,

________________________________________________________________________________________________

устанавливающую обязанность налогоплательщика (плательщика сборов)

________________________________________________________________________________________________

или налогового агента уплатить налог или сбор, срок уплаты налога (сбора)

В случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения, в срок до ___.____.____. года

_____________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статья 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации) меры принудительного взыскания налогов (сборов и других обязательных платежей.

________________________________________________________________________________________________

(данная часть заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сборов) или налоговому агенту уточненного требования об уплате налога)

В связи с тем, что обязанность ____________________________________________________________________

(Ф.И.О. налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)

по уплате налога (сбора), а также пеней изменилась после направления требования об уплате налога от ___.___.___. N ___, требование от ___.___.___. N ___отзывается.

Руководитель (заместитель руководителя)

________________________________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

_______________________________

_________________________________

_____________________________

(классный чин)

(подпись)

(Ф.И.О.)

М.П. "__" _________ 200 __г.

Исполнитель

_____________________

Телефон

____________________________

(Ф.И.О.)

Получено

________________________________________________________________________________________________

(подпись и Ф.И.О. физического лица - налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента либо его уполномоченного представителя, дата получения)

Приложение N 4

УТВЕРЖДЕНО

приказом МНС России

от 29.08.2002 г.

N БГ-3-29/465

_____________________________________________

________________________________________________

(наименование налогового органа)

(полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)

_____________________________________________

________________________________________________

(адрес налогового органа)

(ИНН/КПП/ОКАТО и адрес налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)

ТРЕБОВАНИЕ N__

об уплате налоговой санкции

_____________________________

"__" __________ 200 __г.

________________________________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

ставит в известность, что решением от __.__.___. г. N ___, вынесенным по акту проверки от __.__.___ г. N ______,

________________________________________________________________________________________________

(ИНН/КПП, наименование налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, адрес - для юридического лица; ИНН. Ф.И.О., паспортные данные, адрес постоянного места жительства - для физического лица)

привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного _______________

________________________________________________________________________

(норма Налогового кодекса Российской Федерации)

части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Предлагаем Вам в добровольном порядке в срок до __.__.___ г. уплатить налоговые санкции, установленные _______________________________части первой ____________________________________

(норма Налогового кодекса Российской Федерации)

Налогового кодекса Российской Федерации, в размере

N п/п

Вид налогового правонарушения

Сумма (руб.)

Код бюджетной классификации

В случае, если налоговые санкции не будут внесены в бюджет в указанный срок,

________________________________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

в соответствии со статьей 104 части первой Налогового кодекса Российской Федерации обратится в суд с исковым заявлением о взыскании с

_____________________________________________________________________________________________

(ИНН/КПП, наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)

налоговой санкции в размере ___________ руб.

Руководитель (заместитель руководителя)

____________________________________________

______________

__________________________________

(наименование налогового органа)

(подпись)

(Ф.И.О.)

М.П.

Получено

_______________________________________________________________________________________________

(подпись и Ф.И.О. налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента либо его уполномоченного представителя, дата получения)

Приложение N 5

УТВЕРЖДЕНО

приказом МНС России

от 29.08.2002 г.

N БГ-3-29/465

РЕШЕНИЕ N ___

о приостановлении операций по счетам налогоплательщика

(плательщика сборов) или налогового агента в банке

___________________________

" __" ___________ 200__ г.

(населенный пункт)

Руководитель (заместитель руководителя) __________________________________________________________

(наименование налогового

________________________________________________________________________________________________

органа, классный чин, Ф.И.О.)

рассмотрев обстоятельства, связанные с ____________________________________________________________

(неисполнением обязанности

________________________________________________________________________________________________

по уплате налога после истечения срока исполнения требования об

________________________________________________________________________________________________

уплате налога; непредставлением налоговой декларации в налоговый

________________________________________________________________________________________________

орган в течение двух недель по истечении установленного срока ее

________________________________________________________________________________________________

представления; отказом от представления налоговой декларации)

________________________________________________________________________________________________

налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом

________________________________________________________________________________________________

(полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента, ИНН/КПП)

УСТАНОВИЛ:

________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________

(излагаются обстоятельства существа установленного факта нарушения с указанием номера и даты направленного налогоплательщику (плательщику сборов) или налоговому агенту требования об уплате налога, вынесенного решения налогового органа о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации на счетах в банках, ссылок на нормы законодательства о налогах и сборах, устанавливающие сроки представления налоговой декларации, а также обязанность по уплате налога, другие обстоятельства по установленным фактам нарушений).

Руководствуясь статьями 31, 76 части первой Налогового кодекса Российской Федерации

РЕШИЛ:

Приостановить в банке ____________________________________________________________________________

(полное наименование банка, БИК)

все расходные операции по счетам ________________________________________________________________

(указываются вид и номера счетов)

________________________________________________________________________________________________

налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП)

за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Руководитель (заместитель руководителя)

________________________________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

__________________________________________________

______________

____________________________

(классный чин)

(подпись)

(Ф.И.О.)

М.П.

Копию настоящего Решения получил:

________________________________________________________________________________________________

(должность и Ф.И.О. руководителя организации (лица, его

________________________________________________________________________________________________

замещающего), полное наименование организации (Ф.И.О.

________________________________________________________________________________________________

индивидуального предпринимателя) либо Ф.И.О. его представителя)

________________

________________

(подпись)

(дата)

(в случае направления настоящего Решения заказным письмом с уведомлением делается отметка налогового органа о вручении налогоплательщику заказного письма, согласно полученному уведомлению о вручении)

Линия отреза

Корешок решения N ____ от ____

о приостановлении операций по счетам в банке

________________________________________________________________________________________________

(вид правонарушения)

________________________________________________________________________________________________

(реквизиты счета налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)

________________________________________________________________________________________________

(наименование налогоплательщика/налогового агента)

Отметка банка о получении Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке:

____________________

__________________

___________________

____________________

(место штампа)

(подпись)

(Ф.И.О.)

(дата)

Приложение N 6

УТВЕРЖДЕНО

приказом МНС России

от 29.08.2002 г.

N БГ-3-29/465

РЕШЕНИЕ N_

об отмене приостановления операций по счетам

налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента

___________________________

"__" ________200 ___г.

(населенный пункт)

Руководитель (заместитель руководителя)

________________________________________________________________________________________________

(наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.)

рассмотрев:

решение налогового органа о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации на счетах в банках N от __.__.__ и документы, подтверждающие исполнение

________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________

(полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП)

обязанности по уплате сумм налога (сбора), указанных в решении о взыскании/представленную налогоплательщиком-организацией или налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем налоговую декларацию,

РЕШИЛ:

отменить решение N __ от __.__.___ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке

________________________________________________________________________________________________

(полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП)

N

_____________________________________

в банке

_________________________________________

(указываются вид и номера счетов)

(наименование банка, БИК)

Данное решение вступает в силу с момента принятия.

Руководитель (заместитель руководителя)

____________________________________

____________________

___________________________________

(наименование налогового органа)

(подпись)

(Ф.И.О.)

М.П.

дата

[введено:      07.09.2002 оператор НЦПИ - Батунина М.А.]

[проверено: 10.10.2002 редактор НЦПИ - Вендер    О.А.]

[ТРТ:              25.04.2007 юрист       НЦПИ - Жарова    М.К.]