Основная информация
Дата опубликования: | 26 июля 2002г. |
Номер документа: | 3701 |
Текущая редакция: | 2 |
Статус нормативности: | Нормативный |
Принявший орган: | МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ |
Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти |
Тип документа: | Приказы |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
В0202218В0400094
В200202218
ОПУБЛИКОВАНО:
РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА, 24.08.2002, N 159, СТР. 5
ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО", 04.09.2002, N 32, СТР. 19
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА, 12.09.2002, N 17, СТР. 100
БЮЛЛЕТЕНЬ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ, 23.09.2002, N 38, СТР. 79
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 19.08.2002 ПОД N 3701
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПРИКАЗ
26.07.2002 N БГ-3-23/398
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
<Утратил силу: приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 5 января 2004 г. N БГ-3-23/1; НГР:В0400094>
В соответствии с пунктом 3 статьи 80 части I Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 14, ст. 1649; N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; N 32, ст. 3341; 2001, N 53 (часть I), ст. 5016, ст. 5026; 2002, N 1 (часть 1), ст. 2) и в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части II Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (часть I), ст. 3413), а также в связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ; НГР:Р0202643 "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 22, ст. 2026) приказываю:
1. Утвердить форму Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации согласно приложению к настоящему приказу.
2. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести данный приказ до нижестоящих налоговых органов и до налогоплательщиков и обеспечить в практической работе применение формы Налоговой декларации, утвержденной настоящим приказом.
3. Признать утратившим силу приказ МНС России от 25.12.2001 N БГ-3-23/568; НГР:В0104064 "Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 16.01.2002, регистрационный N 3160; "Российская газета", 30.01.2002, N 18).
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам В.В. Гусева.
Министр
Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.Букаев
Утверждена
приказом МНС России
ФОРМА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
по налогу на прибыль иностранной
Представляется не позднее 30 дней со дня
организации
окончания отчетного периода и не позднее 31 марта
за
20
г.
года, следующего за истекшим налоговым периодом
(указывается период, за который представляется декларация)
(для декларации по итогам налогового периода)
Представляется в
(наименование налогового органа и его код)
по месту осуществления деятельности
иностранной организации через:
отделение иностранной организации
иную организацию
физическое лицо
Полное наименование организации / Фамилия, имя, отчество физического лица
Реквизиты свидетельства о
Серия, номер
Дата выдачи
постановке на учет:
Кем выдано
(наименование налогового органа и его код)
ИНН организации
КПП по месту осуществления деятельности
ИНН физического лица
Данная декларация составлена на
Страницах
с приложением подтверждающих документов или их копий на
Страницах
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:
Для организации
Руководитель:
Фамилия, имя, отчество (полностью)
ИНН*
Подпись
Дата
Главный бухгалтер
Фамилия, имя, отчество (полностью)
ИНН*
Подпись
Дата
Уполномоченный представитель
Фамилия, имя, отчество (полностью)
ИНН*
Подпись
Дата
Для физического лица
М.П.
Подпись
Дата
Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении налоговой декларации
Сведения о проведении камеральной проверки
Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V)
Камеральная проверка проведена
лично
по почте
уполномоченным представителем
Дата
с приложением подтверждающих документов на
листах
Дата представления декларации
Зарегистрирована за N
Фамилия, И.О.
Подпись
Фамилия, И.О.
Подпись
________________
* В случае не указания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, следует заполнить сведения о физическом лице на странице 3 Декларации
Страница 02
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Номер контактного телефона
A
Наименование отделения иностранной организации
Полный адрес отделения в Российской Федерации
Почтовый индекс
Субъект Российской Федерации
Код
Район
B
Город
Населенный пункт (село, поселок и т.д.)
Улица (проспект, переулок и т.д.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Номер квартиры (офиса)
Код
налогоплательщика в
C
стране регистрации
или его аналог (если
имеется)
D
Страна регистрации
Код страны*
(инкорпорации)
Адрес, указанный в учредительных
E
документах иностранной организации
________________
* - код "BIC Directory" по справочнику ОКСМ
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 03
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
В случае не указания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, сообщаю:
Дата рождения
Место рождения
Пол
Гражданство
Вид документа, удостоверяющего личность
Серия
Номер
Дата выдачи документа
Адрес места жительства в Российской Федерации:
Х
Почтовый индекс
Субъект Российской Федерации
Код
Район
Город
Населенный пункт (село, поселок и т.д.)
Улица (проспект, переулок и т.д.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Номер квартиры
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 04
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 1. Сведения о деятельности иностранной организации в Российской Федерации
Подавалась ли Декларация за
Начало деятельности
Окончание деятельности
A
предшествующий отчетный период? (код 010)
(код 020)
(код 030)
Да
Нет
Осуществляла ли иностранная организация
B
если
самостоятельно либо через иное лицо в отчетном
Да
Нет
"Да"
периоде предпринимательскую деятельность в
Российской Федерации? (код 040)
Осуществляла ли иностранная организация деятельность в
Российской Федерации через постоянное представительство
C
в смысле соглашения об избежании двойного
Да
Нет
налогообложения России с иностранным государством?
если
(код 050)
"Да"
D
Указать страну
Код*
Соглашения (код 060)
(код 070)
Рассматривается ли как постоянное представительство деятельность (код 080):
E
отделения иностранной организации
иной организации
физического лица
Иностранное государство, по
законодательству которого
доходы, указанные в настоящей
F
декларации, подлежат
налогообложению (код 090)
Код страны*
Символ**
(заполняется в случае указания "Нет" в
(код 100)
(код 110)
строке C)
________________
* - код "BIC Directory" по справочнику ОКСМ
** - указывается один из следующих символов: "I" - для государства инкорпорации; "R" - для государства постоянного местопребывания; "O" - если налоги не уплачиваются ни в одном из государств).
G
Виды деятельности, осуществляемые иностранной организацией в Российской Федерации
самостоятельно или через иных лиц (код строки 120)
N
п/п
Наименование видов деятельности, осуществляемых иностранной
организацией в Российской Федерации самостоятельно
или через иных лиц
Код вида
деятельности
А
Б
1
2
3
4
5
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 05
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
H
Владела ли к концу отчетного периода какая-либо российская организация или
физическое лицо 20% или более голосующих акций (капитала) иностранной
да
нет
организации? (код 130)
I
Наименование российской организации, имеющей
наибольшую долю владения (код 140)
J
ИНН российской организации \
КПП российской организации (код 150)
K
Владела ли иностранная организация к концу отчетного периода 20% и более
да
нет
голосующих акций (капитала) российских организаций? (код 160)
Наименование российской организации, в которой
L
иностранная организация имеет наибольшую долю
владения (код 170)
M
ИНН российской организации \
КПП российской организации (код 180)
N
Совершались ли сделки иностранной организации с ассоциированными
да
нет
(взаимозависимыми) лицами? (код 190)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 06
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 2. Финансовое состояние
Активы (руб.)
Символ
строки
Наименование показателя
Код строки
На начало налогового
периода
На конец налогового
периода
1
2
3
4
5
A
Денежные средства
010
B
Дебиторы
020
C
Запасы
030
D
Незавершенное производство
040
E
Товары
050
F
Финансовые вложения всего
060
в т.ч.
G
государственные ценные бумаги
070
H
Основные средства
080
I
Нематериальные активы
090
J
Прочие активы
100
K
Всего активов (сумма с A по J, кроме G)
110
Пассивы (руб.)
Символ
строки
Наименование показателя
Код строки
На начало налогового
периода
На конец налогового
периода
1
2
3
4
5
M
Кредиты банков
120
N
Прочие заемные средства
130
O
Авансы полученные
140
P
Прочие кредиторы
150
Q
Счет головного офиса
160
R
Прибыль
170
S
Всего пассивов (сумма с M по R)
180
Сведения об учетной политике для целей налогообложения
Символ
строки
Наименование методов
Код строки
Отметка об использовании метода
(выбранный метод обозначается V)
1
2
3
4
T
Методы признания доходов
метод начисления
190
кассовый метод
200
U
Методы оценки запасов
LIFO
210
FIFO
220
метод оценки по себестоимости единицы запасов
230
метод оценки по средней себестоимости
240
V
Методы оценки покупных товаров
LIFO
250
FIFO
260
метод оценки по средней себестоимости
270
W
Методы начисления амортизации
линейный метод
280
нелинейный метод
290
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 07
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 3. Налоги, удержанные у источника выплаты доходов, связанных с деятельностью постоянного представительства
(руб.)
Символ
строки
Вид дохода
Код
строки
Сумма дохода
Ставка налога по
законодательству
Российской Федерации
Сумма налога
Сумма налога,
фактически
удержанная у
источника
выплаты
Фактическая
ставка налога
1
2
3
4
5
6
7
8
A
Проценты, кроме процентов по государственным ценным бумагам (брутто)
010
B
Доходы от сдачи имущества в аренду
020
C
Лицензионные платежи (брутто)
030
D
Доходы от отчуждения имущества
040
E
Суммы фрахта (брутто)
050
F
Другие доходы
060
G
Всего
070
Кроме того:
H
Проценты по государственным ценным бумагам (брутто)
080
I
Дивиденды из российских источников (брутто)
090
J
Дивиденды из иностранных источников доходов (брутто)
100
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 08
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 4. Расчет налоговой базы по деятельности
(руб.)
Символ
строки
Показатели
Код строки
Сумма
1
2
3
4
А
ДОХОДЫ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
- всего
010
А1
Доходы от реализации - всего
020
в т.ч.
А1.1
Доходы от реализации товаров, работ, услуг
030
А1.2
Доходы от реализации имущества (кроме ценных бумаг)
040
А1.3
Доходы от реализации имущественных прав
050
А2
Внереализационные доходы - всего
060
в т.ч.
А2.1
Доходы от долевого участия (дивиденды)
070
А2.2
Проценты
080
в т.ч.
А2.2.1
Проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам
090
А2.3
Доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные доходы)
100
А2.4
Доходы от сдачи имущества в аренду
110
А2.5
Доходы в виде безвозмездно полученного имущества
120
А2.6
Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде
130
А2.7
Доходы в виде положительной курсовой разницы
140
А2.8
Другие внереализационные доходы
150
В
РАСХОДЫ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
- всего
160
В1
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации - всего
170
в т.ч.
В1.1
Расходы, связанные с производством и реализацией
180
В2
Внереализационные расходы - всего
190
в т.ч.
В2.1
Расходы в виде процентов, выплаченных российским лицам
200
В2.2
Расходы в виде процентов, выплаченных иностранным лицам
210
В2.3
Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде
220
В2.4
Суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, а также суммы других долгов, нереальных к взысканию
230
В2.5
Другие внереализационные расходы
240
С
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)
250
С = (А1 + А2) - (В1 + В2)
Из прибыли исключаются:
А2.1
Доходы от долевого участия (дивиденды)
260
А2.2.1*
Проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам
270
D
Льготы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (по отдельному расчету)
280
НАЛОГОВАЯ БАЗА
290
E
Е = С - А2.1 - А2.2.1 - D
по специальному расчету
291
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 09
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Корректировка налоговой базы с учетом сумм переносимого убытка и сумм прибыли, исключаемой из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот
(руб.)
Символ
строки
Показатели
Код строки
Сумма
1
2
3
4
F
Совокупная сумма переносимого убытка (по отдельному расчету)
300
G
Налоговая база с учетом суммы перенесенного убытка G = E - F
310
Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот (по отдельному расчету)*
в т.ч.
H1
по бюджету субъекта Российской Федерации
320
H2
по местному бюджету
330
Налоговая база для исчисления налога:
I1
федеральный бюджет
I1 = G
340
I2
бюджет субъекта Российской Федерации
I2 = G - H1
350
I3
местный бюджет
I3 = G - H2
360
________________
* В случае применения дополнительных льгот, предоставленных органами государственной власти в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, указать законодательный или иной нормативный правовой акт, устанавливающий данную льготу
Показатели
Код строки
Значение показателя
1
2
3
Наименование нормативного правового акта
370
Принявший орган
380
Номер
390
Дата принятия (дд.мм.гггг.)
400
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 10
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 5. Расходы, связанные с производством и реализацией
Таблица 1
Символ
строки
Показатели
Код строки
Сумма
1
2
3
4
A
Расходы на оплату труда
010
B
Сырье и материалы
020
C1
Работы и услуги сторонних организаций
030
C2
Работы и услуги субподрядных организаций
040
D
Арендная плата
050
E
Лизинговые платежи
060
F1
Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные платежи) российским лицам
070
F2
Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные платежи) иностранным лицам
080
G
Командировочные расходы
090
H
Представительские расходы
100
I
Расходы на подготовку и переподготовку кадров
110
J
Расходы на рекламу
120
K
Начисленная амортизация
130
L
Суммы единого социального налога, зачисляемые в государственные внебюджетные фонды
140
M
Другие расходы
150
N
Итого расходов (сумма с А по М)
160
O
Из суммы расходов (строка N), расходы переданные головным офисом
170
Расходы, переданные головным офисом
Код строки 170
Таблица 2
N п/п
Расходы
Код строки из
таблицы 1
Сумма
1
2
3
4
1
2
3
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 11
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 6. Расчет суммы налога на прибыль
по ставке (код 010)
(руб.)
Символ
строки
Наименование строки
Код строки
Сумма
1
2
3
4
Налоговая база по деятельности
в т.ч.
A1
федеральный бюджет
(строка I1 раздела 4)
020
A2
бюджет субъекта Российской Федерации
(строка I2 раздела 4)
030
A3
местный бюджет (строка I3 раздела 4)
040
B
Налоговая база по операциям - всего
050
в т.ч.
B1
с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ (по отдельному расчету)
060
B2
с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ (по отдельному расчету)
070
B3
с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на ОР (по отдельному расчету)
080
B4
с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на ОР (по отдельному расчету)
090
Налоговая база для исчисления налога
в т.ч.
C1
федеральный бюджет С1 = А1 + В
100
C2
бюджет субъекта Российской Федерации С2 = А2 + В
110
C3
местный бюджет С3 = А3 + В
120
Ставка налога по видам бюджетов (%)
в т.ч.
D1
федеральный бюджет
130
D2
бюджет субъекта Российской Федерации*
140
D3
местный бюджет
150
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 12
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Продолжение расчета
1
2
3
4
E
Сумма налога по расчету - всего,
160
в т.ч.
E1
федеральный бюджет E1 = C1 х D1
170
E2
бюджет субъекта Российской Федерации E2 = C2 x D2
180
E3
местный бюджет E3 = C3 x D3
190
F
Сумма налога, фактически удержанная налоговым агентом в отчетном периоде
(кроме налога на дивиденды и налога на доходы по государственным и муниципальным бумагам)
200
G
Начислено в бюджет налога на прибыль - всего**,
210
в т.ч.
G1
федеральный бюджет
220
G2
бюджет субъекта Российской Федерации
230
G3
местный бюджет
240
H
К доплате в бюджет - всего,
250
в т.ч.
H1
федеральный бюджет H1 = E1 - F - G1
260
H2
бюджет субъекта Российской Федерации H2 = E2 - G2
270
H3
местный бюджет H3 = E3 - G3
280
I
К уменьшению платежей - всего,
290
в т.ч.
I1
федеральный бюджет I1 = G1 + F - E1
300
I2
бюджет субъекта Российской Федерации I2 = G2 - E2
310
I3
местный бюджет I3 = G3 - E3
320
Показатели
Код строки
Значение показателя
1
2
3
Наименование нормативного правового акта
330
Принявший орган
340
Номер
350
Дата принятия (дд.мм.гггг.)
360
_______________
* В случае, если применяется пониженная ставка налога на прибыль, указать законодательный или иной нормативный правовой акт, устанавливающий льготную ставку
** - Организации, осуществляющие уплату квартальных авансовых платежей, указывают сумму налога на прибыль, исчисленного за предшествующий отчетный период;
- организации, осуществляющие уплату ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, указывают сумму налога на прибыль, исчисленную за предшествующий месяц.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 13
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 7. Налоговая база по доходам от долевого участия в других организациях (дивиденды)
Расчет суммы налога
(руб.)
Символ
строки
Показатели
Код строки
Сумма
1
2
3
4
A
Сумма дивидендов, полученных из российских источников доходов
010
B
Ставка налога с дивидендов (%)
020
C
Сумма налога с дивидендов по расчету
C = A x B/100
030
D
Сумма налога с дивидендов, фактически удержанная налоговыми агентами
040
E
Сумма налога к доплате в федеральный бюджет
(если C > D) E = C - D
050
F
Сумма налога к уменьшению платежей в федеральный бюджет
(если C < D) F = D - C
060
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 14
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 8. Налоговая база по доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Расчет суммы налога
(руб.)
Символ
строки
Показатели
Код строки
Сумма
1
2
3
4
A
Доход, полученный по государственным и муниципальным ценным бумагам, - всего
010
B
Доход, подлежащий налогообложению по ставке 0 процентов
020
C
Налоговая база по доходам в виде процентов, образующимся у получателя дохода C = А - B
030
D
Ставка налога (%)
040
E
Сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет
E = C x D/100
050
F
Сумма налога, фактически удержанная налоговыми агентами
060
G
Сумма налога к доплате в федеральный бюджет
(если E > F) G = E - F
070
H
Сумма налога к уменьшению платежей в федеральный бюджет
(если E < F) H = F - E
080
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 15
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 9. Расчет совокупной суммы налога, причитающейся к уплате (к уменьшению платежей) в бюджет по декларации
(руб.)
Символ
строки
Показатели
Код строки
Сумма
1
2
3
4
A
Сумма налога к доплате, исчисленная по отдельным расчетам
010
в т.ч.
A1
в федеральный бюджет
А1 = стр.H1 раздела 6 + стр.Е раздела 7 + стр.G раздела 8
020
A2
в бюджет субъекта Российской Федерации А2 = стр.H2 раздела 6
030
A3
в местный бюджет
А3 = стр.Н3 раздела 6
040
B
Сумма налога к уменьшению, исчисленная по отдельным расчетам
050
в т.ч.
B1
в федеральный бюджет
В1 = стр.I1 раздела 6 + стр.F раздела 7 + стр.H раздела 8
060
B2
в бюджет субъекта Российской Федерации B2 = стр.I2 раздела 6
070
B3
в местный бюджет
B3 = стр.I3 раздела 6
080
Сальдо платежей в федеральный бюджет
в т.ч.
C1
к доплате C1 = A1 - B1
090
C2
к уменьшению C2 = B1 - A1
100
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Отметка и замечания инспектора
В результате проверки внесены следующие исправления:
Приложение на
страницах
Дата
Фамилия
Подпись
Справка инспектора по учету
По настоящему расчету в результате камеральной проверки в лицевом счете начислено:
Дата
Фамилия
Подпись
Страница 16
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 10. Расчет распределения налога на прибыль между отделениями иностранной организации, осуществляющими деятельность в рамках единого технологического процесса (код 040)
Количество отделений иностранной организации (код 010)
Ставка налога (%) в бюджет субъекта Российской Федерации (код 020)
Ставка налога (%) в местный бюджет (код 030)
N п/п
Показатели
ИНН \ КПП отделения
Общая
налоговая
база по
группе
отделений
Доля
отделения
в общей
налоговой
базе (%)
Налоговая
база
отделения
исходя из
доли
Сумма налога
Начислено налога
К доплате
К уменьшению
в бюджет
субъекта
Российской
Федерации
в
местный
бюджет
в бюджет
субъекта
Российской
Федерации
в
местный
бюджет
в бюджет
субъекта
Российской
Федерации
в
местный
бюджет
в бюджет
субъекта
Российской
Федерации
в
местный
бюджет
1
2
3
4
5
6
9
10
11
12
13
14
15
16
1.
В целом по группе отделений
100
в том числе:
2.
3.
4.
5.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
[введено: 28.08.2002 оператор НЦПИ - Калинина Т.А.]
[проверено: 02.09.2002 редактор НЦПИ - Булыгина А.В.]
[ТРТ: 11.02.2004 юрист НЦПИ - Савостьянова О.М.]
В0202218В0400094
В200202218
ОПУБЛИКОВАНО:
РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА, 24.08.2002, N 159, СТР. 5
ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО", 04.09.2002, N 32, СТР. 19
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА, 12.09.2002, N 17, СТР. 100
БЮЛЛЕТЕНЬ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ, 23.09.2002, N 38, СТР. 79
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 19.08.2002 ПОД N 3701
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПРИКАЗ
26.07.2002 N БГ-3-23/398
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
<Утратил силу: приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 5 января 2004 г. N БГ-3-23/1; НГР:В0400094>
В соответствии с пунктом 3 статьи 80 части I Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 14, ст. 1649; N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; N 32, ст. 3341; 2001, N 53 (часть I), ст. 5016, ст. 5026; 2002, N 1 (часть 1), ст. 2) и в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части II Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (часть I), ст. 3413), а также в связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ; НГР:Р0202643 "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 22, ст. 2026) приказываю:
1. Утвердить форму Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации согласно приложению к настоящему приказу.
2. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести данный приказ до нижестоящих налоговых органов и до налогоплательщиков и обеспечить в практической работе применение формы Налоговой декларации, утвержденной настоящим приказом.
3. Признать утратившим силу приказ МНС России от 25.12.2001 N БГ-3-23/568; НГР:В0104064 "Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 16.01.2002, регистрационный N 3160; "Российская газета", 30.01.2002, N 18).
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам В.В. Гусева.
Министр
Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.Букаев
Утверждена
приказом МНС России
ФОРМА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
по налогу на прибыль иностранной
Представляется не позднее 30 дней со дня
организации
окончания отчетного периода и не позднее 31 марта
за
20
г.
года, следующего за истекшим налоговым периодом
(указывается период, за который представляется декларация)
(для декларации по итогам налогового периода)
Представляется в
(наименование налогового органа и его код)
по месту осуществления деятельности
иностранной организации через:
отделение иностранной организации
иную организацию
физическое лицо
Полное наименование организации / Фамилия, имя, отчество физического лица
Реквизиты свидетельства о
Серия, номер
Дата выдачи
постановке на учет:
Кем выдано
(наименование налогового органа и его код)
ИНН организации
КПП по месту осуществления деятельности
ИНН физического лица
Данная декларация составлена на
Страницах
с приложением подтверждающих документов или их копий на
Страницах
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:
Для организации
Руководитель:
Фамилия, имя, отчество (полностью)
ИНН*
Подпись
Дата
Главный бухгалтер
Фамилия, имя, отчество (полностью)
ИНН*
Подпись
Дата
Уполномоченный представитель
Фамилия, имя, отчество (полностью)
ИНН*
Подпись
Дата
Для физического лица
М.П.
Подпись
Дата
Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении налоговой декларации
Сведения о проведении камеральной проверки
Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V)
Камеральная проверка проведена
лично
по почте
уполномоченным представителем
Дата
с приложением подтверждающих документов на
листах
Дата представления декларации
Зарегистрирована за N
Фамилия, И.О.
Подпись
Фамилия, И.О.
Подпись
________________
* В случае не указания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, следует заполнить сведения о физическом лице на странице 3 Декларации
Страница 02
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Номер контактного телефона
A
Наименование отделения иностранной организации
Полный адрес отделения в Российской Федерации
Почтовый индекс
Субъект Российской Федерации
Код
Район
B
Город
Населенный пункт (село, поселок и т.д.)
Улица (проспект, переулок и т.д.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Номер квартиры (офиса)
Код
налогоплательщика в
C
стране регистрации
или его аналог (если
имеется)
D
Страна регистрации
Код страны*
(инкорпорации)
Адрес, указанный в учредительных
E
документах иностранной организации
________________
* - код "BIC Directory" по справочнику ОКСМ
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 03
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
В случае не указания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, сообщаю:
Дата рождения
Место рождения
Пол
Гражданство
Вид документа, удостоверяющего личность
Серия
Номер
Дата выдачи документа
Адрес места жительства в Российской Федерации:
Х
Почтовый индекс
Субъект Российской Федерации
Код
Район
Город
Населенный пункт (село, поселок и т.д.)
Улица (проспект, переулок и т.д.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Номер квартиры
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 04
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 1. Сведения о деятельности иностранной организации в Российской Федерации
Подавалась ли Декларация за
Начало деятельности
Окончание деятельности
A
предшествующий отчетный период? (код 010)
(код 020)
(код 030)
Да
Нет
Осуществляла ли иностранная организация
B
если
самостоятельно либо через иное лицо в отчетном
Да
Нет
"Да"
периоде предпринимательскую деятельность в
Российской Федерации? (код 040)
Осуществляла ли иностранная организация деятельность в
Российской Федерации через постоянное представительство
C
в смысле соглашения об избежании двойного
Да
Нет
налогообложения России с иностранным государством?
если
(код 050)
"Да"
D
Указать страну
Код*
Соглашения (код 060)
(код 070)
Рассматривается ли как постоянное представительство деятельность (код 080):
E
отделения иностранной организации
иной организации
физического лица
Иностранное государство, по
законодательству которого
доходы, указанные в настоящей
F
декларации, подлежат
налогообложению (код 090)
Код страны*
Символ**
(заполняется в случае указания "Нет" в
(код 100)
(код 110)
строке C)
________________
* - код "BIC Directory" по справочнику ОКСМ
** - указывается один из следующих символов: "I" - для государства инкорпорации; "R" - для государства постоянного местопребывания; "O" - если налоги не уплачиваются ни в одном из государств).
G
Виды деятельности, осуществляемые иностранной организацией в Российской Федерации
самостоятельно или через иных лиц (код строки 120)
N
п/п
Наименование видов деятельности, осуществляемых иностранной
организацией в Российской Федерации самостоятельно
или через иных лиц
Код вида
деятельности
А
Б
1
2
3
4
5
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 05
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
H
Владела ли к концу отчетного периода какая-либо российская организация или
физическое лицо 20% или более голосующих акций (капитала) иностранной
да
нет
организации? (код 130)
I
Наименование российской организации, имеющей
наибольшую долю владения (код 140)
J
ИНН российской организации \
КПП российской организации (код 150)
K
Владела ли иностранная организация к концу отчетного периода 20% и более
да
нет
голосующих акций (капитала) российских организаций? (код 160)
Наименование российской организации, в которой
L
иностранная организация имеет наибольшую долю
владения (код 170)
M
ИНН российской организации \
КПП российской организации (код 180)
N
Совершались ли сделки иностранной организации с ассоциированными
да
нет
(взаимозависимыми) лицами? (код 190)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 06
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 2. Финансовое состояние
Активы (руб.)
Символ
строки
Наименование показателя
Код строки
На начало налогового
периода
На конец налогового
периода
1
2
3
4
5
A
Денежные средства
010
B
Дебиторы
020
C
Запасы
030
D
Незавершенное производство
040
E
Товары
050
F
Финансовые вложения всего
060
в т.ч.
G
государственные ценные бумаги
070
H
Основные средства
080
I
Нематериальные активы
090
J
Прочие активы
100
K
Всего активов (сумма с A по J, кроме G)
110
Пассивы (руб.)
Символ
строки
Наименование показателя
Код строки
На начало налогового
периода
На конец налогового
периода
1
2
3
4
5
M
Кредиты банков
120
N
Прочие заемные средства
130
O
Авансы полученные
140
P
Прочие кредиторы
150
Q
Счет головного офиса
160
R
Прибыль
170
S
Всего пассивов (сумма с M по R)
180
Сведения об учетной политике для целей налогообложения
Символ
строки
Наименование методов
Код строки
Отметка об использовании метода
(выбранный метод обозначается V)
1
2
3
4
T
Методы признания доходов
метод начисления
190
кассовый метод
200
U
Методы оценки запасов
LIFO
210
FIFO
220
метод оценки по себестоимости единицы запасов
230
метод оценки по средней себестоимости
240
V
Методы оценки покупных товаров
LIFO
250
FIFO
260
метод оценки по средней себестоимости
270
W
Методы начисления амортизации
линейный метод
280
нелинейный метод
290
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 07
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 3. Налоги, удержанные у источника выплаты доходов, связанных с деятельностью постоянного представительства
(руб.)
Символ
строки
Вид дохода
Код
строки
Сумма дохода
Ставка налога по
законодательству
Российской Федерации
Сумма налога
Сумма налога,
фактически
удержанная у
источника
выплаты
Фактическая
ставка налога
1
2
3
4
5
6
7
8
A
Проценты, кроме процентов по государственным ценным бумагам (брутто)
010
B
Доходы от сдачи имущества в аренду
020
C
Лицензионные платежи (брутто)
030
D
Доходы от отчуждения имущества
040
E
Суммы фрахта (брутто)
050
F
Другие доходы
060
G
Всего
070
Кроме того:
H
Проценты по государственным ценным бумагам (брутто)
080
I
Дивиденды из российских источников (брутто)
090
J
Дивиденды из иностранных источников доходов (брутто)
100
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 08
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 4. Расчет налоговой базы по деятельности
(руб.)
Символ
строки
Показатели
Код строки
Сумма
1
2
3
4
А
ДОХОДЫ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
- всего
010
А1
Доходы от реализации - всего
020
в т.ч.
А1.1
Доходы от реализации товаров, работ, услуг
030
А1.2
Доходы от реализации имущества (кроме ценных бумаг)
040
А1.3
Доходы от реализации имущественных прав
050
А2
Внереализационные доходы - всего
060
в т.ч.
А2.1
Доходы от долевого участия (дивиденды)
070
А2.2
Проценты
080
в т.ч.
А2.2.1
Проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам
090
А2.3
Доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные доходы)
100
А2.4
Доходы от сдачи имущества в аренду
110
А2.5
Доходы в виде безвозмездно полученного имущества
120
А2.6
Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде
130
А2.7
Доходы в виде положительной курсовой разницы
140
А2.8
Другие внереализационные доходы
150
В
РАСХОДЫ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
- всего
160
В1
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации - всего
170
в т.ч.
В1.1
Расходы, связанные с производством и реализацией
180
В2
Внереализационные расходы - всего
190
в т.ч.
В2.1
Расходы в виде процентов, выплаченных российским лицам
200
В2.2
Расходы в виде процентов, выплаченных иностранным лицам
210
В2.3
Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде
220
В2.4
Суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, а также суммы других долгов, нереальных к взысканию
230
В2.5
Другие внереализационные расходы
240
С
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)
250
С = (А1 + А2) - (В1 + В2)
Из прибыли исключаются:
А2.1
Доходы от долевого участия (дивиденды)
260
А2.2.1*
Проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам
270
D
Льготы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (по отдельному расчету)
280
НАЛОГОВАЯ БАЗА
290
E
Е = С - А2.1 - А2.2.1 - D
по специальному расчету
291
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 09
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Корректировка налоговой базы с учетом сумм переносимого убытка и сумм прибыли, исключаемой из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот
(руб.)
Символ
строки
Показатели
Код строки
Сумма
1
2
3
4
F
Совокупная сумма переносимого убытка (по отдельному расчету)
300
G
Налоговая база с учетом суммы перенесенного убытка G = E - F
310
Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот (по отдельному расчету)*
в т.ч.
H1
по бюджету субъекта Российской Федерации
320
H2
по местному бюджету
330
Налоговая база для исчисления налога:
I1
федеральный бюджет
I1 = G
340
I2
бюджет субъекта Российской Федерации
I2 = G - H1
350
I3
местный бюджет
I3 = G - H2
360
________________
* В случае применения дополнительных льгот, предоставленных органами государственной власти в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, указать законодательный или иной нормативный правовой акт, устанавливающий данную льготу
Показатели
Код строки
Значение показателя
1
2
3
Наименование нормативного правового акта
370
Принявший орган
380
Номер
390
Дата принятия (дд.мм.гггг.)
400
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 10
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 5. Расходы, связанные с производством и реализацией
Таблица 1
Символ
строки
Показатели
Код строки
Сумма
1
2
3
4
A
Расходы на оплату труда
010
B
Сырье и материалы
020
C1
Работы и услуги сторонних организаций
030
C2
Работы и услуги субподрядных организаций
040
D
Арендная плата
050
E
Лизинговые платежи
060
F1
Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные платежи) российским лицам
070
F2
Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные платежи) иностранным лицам
080
G
Командировочные расходы
090
H
Представительские расходы
100
I
Расходы на подготовку и переподготовку кадров
110
J
Расходы на рекламу
120
K
Начисленная амортизация
130
L
Суммы единого социального налога, зачисляемые в государственные внебюджетные фонды
140
M
Другие расходы
150
N
Итого расходов (сумма с А по М)
160
O
Из суммы расходов (строка N), расходы переданные головным офисом
170
Расходы, переданные головным офисом
Код строки 170
Таблица 2
N п/п
Расходы
Код строки из
таблицы 1
Сумма
1
2
3
4
1
2
3
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 11
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 6. Расчет суммы налога на прибыль
по ставке (код 010)
(руб.)
Символ
строки
Наименование строки
Код строки
Сумма
1
2
3
4
Налоговая база по деятельности
в т.ч.
A1
федеральный бюджет
(строка I1 раздела 4)
020
A2
бюджет субъекта Российской Федерации
(строка I2 раздела 4)
030
A3
местный бюджет (строка I3 раздела 4)
040
B
Налоговая база по операциям - всего
050
в т.ч.
B1
с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ (по отдельному расчету)
060
B2
с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ (по отдельному расчету)
070
B3
с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на ОР (по отдельному расчету)
080
B4
с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на ОР (по отдельному расчету)
090
Налоговая база для исчисления налога
в т.ч.
C1
федеральный бюджет С1 = А1 + В
100
C2
бюджет субъекта Российской Федерации С2 = А2 + В
110
C3
местный бюджет С3 = А3 + В
120
Ставка налога по видам бюджетов (%)
в т.ч.
D1
федеральный бюджет
130
D2
бюджет субъекта Российской Федерации*
140
D3
местный бюджет
150
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 12
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Продолжение расчета
1
2
3
4
E
Сумма налога по расчету - всего,
160
в т.ч.
E1
федеральный бюджет E1 = C1 х D1
170
E2
бюджет субъекта Российской Федерации E2 = C2 x D2
180
E3
местный бюджет E3 = C3 x D3
190
F
Сумма налога, фактически удержанная налоговым агентом в отчетном периоде
(кроме налога на дивиденды и налога на доходы по государственным и муниципальным бумагам)
200
G
Начислено в бюджет налога на прибыль - всего**,
210
в т.ч.
G1
федеральный бюджет
220
G2
бюджет субъекта Российской Федерации
230
G3
местный бюджет
240
H
К доплате в бюджет - всего,
250
в т.ч.
H1
федеральный бюджет H1 = E1 - F - G1
260
H2
бюджет субъекта Российской Федерации H2 = E2 - G2
270
H3
местный бюджет H3 = E3 - G3
280
I
К уменьшению платежей - всего,
290
в т.ч.
I1
федеральный бюджет I1 = G1 + F - E1
300
I2
бюджет субъекта Российской Федерации I2 = G2 - E2
310
I3
местный бюджет I3 = G3 - E3
320
Показатели
Код строки
Значение показателя
1
2
3
Наименование нормативного правового акта
330
Принявший орган
340
Номер
350
Дата принятия (дд.мм.гггг.)
360
_______________
* В случае, если применяется пониженная ставка налога на прибыль, указать законодательный или иной нормативный правовой акт, устанавливающий льготную ставку
** - Организации, осуществляющие уплату квартальных авансовых платежей, указывают сумму налога на прибыль, исчисленного за предшествующий отчетный период;
- организации, осуществляющие уплату ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, указывают сумму налога на прибыль, исчисленную за предшествующий месяц.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 13
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 7. Налоговая база по доходам от долевого участия в других организациях (дивиденды)
Расчет суммы налога
(руб.)
Символ
строки
Показатели
Код строки
Сумма
1
2
3
4
A
Сумма дивидендов, полученных из российских источников доходов
010
B
Ставка налога с дивидендов (%)
020
C
Сумма налога с дивидендов по расчету
C = A x B/100
030
D
Сумма налога с дивидендов, фактически удержанная налоговыми агентами
040
E
Сумма налога к доплате в федеральный бюджет
(если C > D) E = C - D
050
F
Сумма налога к уменьшению платежей в федеральный бюджет
(если C < D) F = D - C
060
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 14
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 8. Налоговая база по доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Расчет суммы налога
(руб.)
Символ
строки
Показатели
Код строки
Сумма
1
2
3
4
A
Доход, полученный по государственным и муниципальным ценным бумагам, - всего
010
B
Доход, подлежащий налогообложению по ставке 0 процентов
020
C
Налоговая база по доходам в виде процентов, образующимся у получателя дохода C = А - B
030
D
Ставка налога (%)
040
E
Сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет
E = C x D/100
050
F
Сумма налога, фактически удержанная налоговыми агентами
060
G
Сумма налога к доплате в федеральный бюджет
(если E > F) G = E - F
070
H
Сумма налога к уменьшению платежей в федеральный бюджет
(если E < F) H = F - E
080
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Страница 15
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 9. Расчет совокупной суммы налога, причитающейся к уплате (к уменьшению платежей) в бюджет по декларации
(руб.)
Символ
строки
Показатели
Код строки
Сумма
1
2
3
4
A
Сумма налога к доплате, исчисленная по отдельным расчетам
010
в т.ч.
A1
в федеральный бюджет
А1 = стр.H1 раздела 6 + стр.Е раздела 7 + стр.G раздела 8
020
A2
в бюджет субъекта Российской Федерации А2 = стр.H2 раздела 6
030
A3
в местный бюджет
А3 = стр.Н3 раздела 6
040
B
Сумма налога к уменьшению, исчисленная по отдельным расчетам
050
в т.ч.
B1
в федеральный бюджет
В1 = стр.I1 раздела 6 + стр.F раздела 7 + стр.H раздела 8
060
B2
в бюджет субъекта Российской Федерации B2 = стр.I2 раздела 6
070
B3
в местный бюджет
B3 = стр.I3 раздела 6
080
Сальдо платежей в федеральный бюджет
в т.ч.
C1
к доплате C1 = A1 - B1
090
C2
к уменьшению C2 = B1 - A1
100
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
Отметка и замечания инспектора
В результате проверки внесены следующие исправления:
Приложение на
страницах
Дата
Фамилия
Подпись
Справка инспектора по учету
По настоящему расчету в результате камеральной проверки в лицевом счете начислено:
Дата
Фамилия
Подпись
Страница 16
Форма по КНД
1
1
5
1
0
3
8
ИНН\КПП организации
\
Фамилия, имя, отчество
ИНН для физических лиц
Раздел 10. Расчет распределения налога на прибыль между отделениями иностранной организации, осуществляющими деятельность в рамках единого технологического процесса (код 040)
Количество отделений иностранной организации (код 010)
Ставка налога (%) в бюджет субъекта Российской Федерации (код 020)
Ставка налога (%) в местный бюджет (код 030)
N п/п
Показатели
ИНН \ КПП отделения
Общая
налоговая
база по
группе
отделений
Доля
отделения
в общей
налоговой
базе (%)
Налоговая
база
отделения
исходя из
доли
Сумма налога
Начислено налога
К доплате
К уменьшению
в бюджет
субъекта
Российской
Федерации
в
местный
бюджет
в бюджет
субъекта
Российской
Федерации
в
местный
бюджет
в бюджет
субъекта
Российской
Федерации
в
местный
бюджет
в бюджет
субъекта
Российской
Федерации
в
местный
бюджет
1
2
3
4
5
6
9
10
11
12
13
14
15
16
1.
В целом по группе отделений
100
в том числе:
2.
3.
4.
5.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Подпись
Дата
[введено: 28.08.2002 оператор НЦПИ - Калинина Т.А.]
[проверено: 02.09.2002 редактор НЦПИ - Булыгина А.В.]
[ТРТ: 11.02.2004 юрист НЦПИ - Савостьянова О.М.]
Дополнительные сведения
Государственные публикаторы: | БЮЛЛЕТЕНЬ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ № 38 от 23.09.2002 Стр. 79, НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА № 17 от 12.09.2002 Стр. 100, ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО" № 32 от 04.09.2002 Стр. 19, РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА № 159 от 24.08.2002 Стр. 5 |
Рубрики правового классификатора: | 080.000.000 Финансы, 080.100.000 Налоги и сборы, 080.100.010 Общие положения, 080.100.020 Федеральные налоги и сборы (см. также 100.160.000) |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу: