ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА ДЕПАРТАМЕНТА КОНКУРСОВ И АУКЦИОНОВ ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ



ДЕПАРТАМЕНТ КОНКУРСОВ И АУКЦИОНОВ

ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 19 марта 2018 года № 42-ОД

г. Иваново

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ДЕПАРТАМЕНТА КОНКУРСОВ И АУКЦИОНОВ ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

(наименование в ред. приказа Департамента конкурсов и аукционов Ивановской области от 27.04.2020 № 4-ОД)

(в ред. приказов Департамента конкурсов и аукционов Ивановской области от 25.07.2018 № 60-ОД, от 27.04.2020 № 4-ОД)

Руководствуясь распоряжением Губернатора Ивановской области №128-р от 09.07.2015 «Об усилении системы внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Ивановской области» приказываю:

(преамбула в ред. приказа Департамента конкурсов и аукционов Ивановской области от 27.04.2020 № 4-ОД)

Утвердить Порядок организации внутреннего финансового контроля.

(п. 1 в ред. приказа Департамента конкурсов и аукционов Ивановской области от 27.04.2020 № 4-ОД)

2. Отделу финансовой отчетности и организационно-правового обеспечения Департамента финансов Ивановской области:

- направить настоящий приказ в Управление Минюста России по Ивановской области;

- обеспечить официальное опубликование настоящего приказа на сайте Правительства Ивановской области;

(абз. в ред. приказа Департамента конкурсов и аукционов Ивановской области от 27.04.2020 № 4-ОД)

- ознакомить с настоящим приказом заместителей начальника Департамента конкурсов и аукционов Ивановской области, руководителей структурных подразделений Департамента конкурсов и аукционов Ивановской области под роспись.

3. Руководителям структурных подразделений Департамента ознакомить с настоящим приказом подчиненных сотрудников.

Приказ Департамента конкурсов и аукционов Ивановской области от 23.12.2016 №73-ОД «Об утверждении порядка организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Департамента конкурсов и аукционов Ивановской области» считать утратившим силу.

Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника отдела финансовой отчетности и организационно – правового обеспечения Департамента конкурсов и аукционов Ивановской области Е.В. Булакову.

И.о. начальника Департамента

Ю.В. Бондаренко

Приложение № 1

к приказу Департамента

конкурсов и аукционов

Ивановской области

от 19 марта 2018 года № 42-ОД

(в ред. приказов Департамента конкурсов и аукционов Ивановской области от 25.07.2018 № 60-ОД, от 27.04.2020 № 4-ОД)

ПОРЯДОК

ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

I. Общие положения

1. Департамент конкурсов и аукционов Ивановской области (далее - Департамент), являющийся главным распорядителем (распорядителем) и получателем средств бюджета Ивановской области, главным администратором бюджетных средств по главе 007, главным администратором бюджетных средств. В связи с малой численностью и спецификой выполнения функций Департамента полномочия ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур возлагаются на структурное подразделение - отдел финансовой отчетности и организационно-правового обеспечения (далее - отдел ФО и ОПО), а внутренний финансовый контроль осуществляется руководителем структурного подразделения ОФО и ОПО (далее - начальник ОФО и ОПО). Отдел ФО и ОПО является ответственным за получение, учет и составление отчетности бюджетных средств Ивановской области, федеральных средств не имеет.

Настоящим порядком организации внутреннего финансового контроля (далее - Порядок ВФК) устанавливается порядок организации и осуществления внутреннего финансового контроля (далее - ВФК) Департамента.

2. Утратил силу - приказ Департамента конкурсов и аукционов Ивановской области от 27.04.2020 № 4-ОД

3. ВФК осуществляется в соответствии с утвержденным перечнем операций по форме согласно Приложению N 1/1, картой ВФК по форме согласно Приложению N 1/2 к настоящему Порядку ВФК.

4. ВФК осуществляется с соблюдением указанных в картах ВФК периодичности, методов контроля (самоконтроль, контроль по подчиненности) и способов ВФК (сплошной, выборочный).

5. Методами осуществления контрольных действий в Департаменте являются самоконтроль, контроль по уровню подчиненности:

- самоконтроль осуществляется должностными лицами, ответственными за выполнение операций, ведение журналов ВФК, а также их хранение, сплошным способом контроля. В отдельных случаях осуществляется руководителем структурного подразделения, ответственным за результат ВФК;

- по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом контроля заместителем начальника Департамента, руководителем структурного подразделения, ответственным за результат проведения ВФК.

6. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные и применяются должностными лицами, ответственными за выполнение операций, результат и организацию ВФК Департамента.

II. Порядок формирования, утверждения и актуализации

карт внутреннего финансового контроля

7. Порядок разработан в целях надежности внутренних бюджетных процедур.

(п. 7 в ред. приказа Департамента конкурсов и аукционов Ивановской области от 27.04.2020 № 4-ОД)

7.1. Подготовка к проведению ВФК заключается в формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля (далее - карта ВФК). Карта ВФК на очередной финансовый год формируется руководителем структурного подразделения, ответственным за результат ВФК, актуализируется до 30 декабря текущего года, согласно Приложению N 1/1а.

7.2. В карте ВФК по каждому отражаемому в ней предмету ВФК указываются должностное лицо, ответственное за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичность выполнения операции, должностные лица, осуществляющие контрольные действия, методы контроля и периодичность контрольных действий.

7.3. Процесс формирования (актуализации) карты ВФК включает следующие этапы:

а) анализ предмета ВФК в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее - процедуры внутреннего финансового контроля);

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.

7.4. Актуализация карт ВФК проводится:

а) до начала очередного финансового года (в соответствии с пунктом 7.1 настоящего раздела);

б) при принятии решения начальника Департамента о внесении изменений в карты ВФК;

в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

7.5. Актуализация (формирование) карт ВФК проводится не реже одного раза в год.

7.6. Карта ВФК утверждается приказом начальника Департамента не позднее 30 декабря года, предшествующего отчетному.

III. Порядок формирования, ведения и хранения регистров

(журналов) внутреннего финансового контроля

8. Ведение регистра (журнала) ВФК осуществляется должностными лицами в соответствии с п. 11.2 приложения N 1, по форме согласно Приложению N 1/3  к настоящему Порядку ВФК. Контрольные действия должностных лиц, ответственных за выполнение операций, отражаются в журнале с указанием даты контрольных действий и периода.

8.1. Журнал ВФК формируется согласно карте ВФК на текущий финансовый год. В журнале указываются: наименование структурного подразделения, отчетный период, количество листов. Журнал ВФК прошивается и скрепляется подписью руководителя структурного подразделения. Ведение журнала ВФК осуществляется в автоматизированном информационном режиме, распечатывается в целом за квартал, год и подписывается должностными лицами, ответственными за ведение журнала (операций), контрольные действия.

8.2. Хранение журналов ВФК осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

8.3. Соблюдение требований к хранению журналов осуществляется лицом, ответственным за их формирование. Должностные лица, ответственные за выполнение операций, ведение журнала ВФК и его хранение, установлены пунктом 11.2 настоящего Порядка ВФК.

IV. Порядок формирования и направления информации

о результатах внутреннего финансового контроля

9. Составление отчетности о результатах ВФК осуществляется на основании представленного журнала ВФК, по форме согласно Приложению N 1/3 к настоящему Порядку ВФК, с учетом приложений (документов, служебных записок, заключений и т.д.) к журналу ВФК.

9.1. Должностные лица, ответственные за осуществление контрольных действий, предоставляют информацию о результатах ВФК руководителю структурного подразделения, ответственному за результат ВФК.

9.2. По итогам рассмотрения результатов ВФК принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные:

а) на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков, используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;

б) на изменение карт ВФК в целях увеличения способности процедур ВФК снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски);

в) на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий Департамента;

г) на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

д) на изменение внутренних стандартов и процедур;

е) на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

ж) на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

з) на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам.

9.3. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов ВФК учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля.

9.4. Итоги результатов ВФК подписываются должностными лицами, ответственными за выполнение операций, контрольных действий, и передаются руководителю структурного подразделения, ответственного за результат ВФК, но не позднее 3 рабочих дней с даты окончания периода выполнения контрольных действий (по запросу начальника Департамента). Годовые итоги результатов ВФК предоставляются до 27 декабря отчетного периода.

V. Порядок составления отчетности о результатах

внутреннего финансового контроля

10. Отчет составляется в соответствии с пунктом 1 настоящего Порядка ВФК в форме согласно Приложению N 1/4 на основании представленных журналов ВФК, решений, принятых по итогам рассмотрения результатов ВФК с учетом информации, указанной в актах, заключениях, предписаниях финансовых органов государственного финансового контроля.

10.1. Срок рассмотрения предоставленной информации - не более 3 рабочих дней с даты представления журналов ВФК, решений, принятых по итогам рассмотрения результатов ВФК.

10.2. Представление информации о результатах ВФК анализируется, сводится с учетом их направления:

а) на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков, используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;

б) на изменение карт ВФК в целях увеличения способности процедур ВФК снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски);

в) на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий Департаментом;

г) на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;

д) на изменение внутренних стандартов и процедур;

е) на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

ж) на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

з) на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам.

10.3. На основании проведенного анализа ответственным руководителем за результат ВФК (п. 11.1 настоящего порядка ВФК) принимается решение и передается уполномоченному должностному лицу, осуществляющему внутренний финансовый аудит на основе функциональной независимости, в срок не позднее 27 декабря отчетного периода.

(п. 10.3 в ред. приказа Департамента конкурсов и аукционов Ивановской области от 27.04.2020 № 4-ОД)

VI. Ответственность и полномочия должностных лиц,

ответственных за ведение, результат и организацию

внутреннего финансового контроля

11. В связи с малой численностью и спецификой выполнения функций Департамента полномочия ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур возлагаются на структурное подразделение ОФО и ОПО с полномочиями по исполнению бюджета Ивановской области, а внутренний финансовый контроль осуществляется руководителем структурного подразделения (далее - начальник ОФО и ОПО).

11.1. Ответственным руководителем за результат ВФК (выполнение бюджетных процедур) является начальник ОФО и ОПО, с закреплением данных полномочий в должностном регламенте.

При проведении внутреннего финансового аудита является председателем комиссии по ВФК.

11.2. Полномочия за выполнение операций, ведение журналов ВФК, а также их хранение закрепляются за должностными лицами:

- контрактный управляющий (начальник ОФО и ОПО);

- специалист с полномочиями контрактного управляющего;

- специалист с полномочиями бухгалтера (бухгалтер) с закреплением данных полномочий в должностных регламентах.

11.3. Ответственность за организацию ВФК несет начальник Департамента, при его отсутствии - лицо, его замещающее, с закреплением данных полномочий в должностном регламенте.

11.4. Должностные лица, ответственные за осуществление контрольных действий, указываются и утверждаются картой ВФК.

Приложение № 2

к приказу Департамента

конкурсов и аукционов

Ивановской области

от 19 марта 2018 года № 42 - ОД

Утратило силу - приказ Департамента конкурсов и аукционов Ивановской области от 27.04.2020 № 4-ОД

Приложение № 3

к приказу Департамента

конкурсов и аукционов

Ивановской области

от 19 марта 2018 года № 42 - ОД

Порядок

составления и представления годовой

(сводной) бюджетной отчетности

Бюджетная отчетность входит в состав проверки внутреннего финансового контроля и аудита.

В соответствии с требованиями Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ», а также в соответствии с распоряжениями Департамента финансов Ивановской области «О сроках представления годовой бюджетной отчетности, сводной бюджетной» ежемесячная, ежеквартальная и годовая (сводная) бюджетная отчетность готовится и предоставляется в Департамент финансов Ивановской области по средствам электронного документооборота с применением ЭЦП.

Сроки предоставления бюджетной отчетности устанавливаются Департаментом финансов Ивановской области.

Оценка составления и представления бюджетной отчетности проводится по двум критериям:

1. Срок предоставления бюджетной отчетности в Департамент финансов Ивановской области.

2. Полнота, правомерность и эффективность предоставленной бюджетной отчетности.

Внутренний финансовый контроль бюджетной отчетности проводится непрерывно в момент составления и передачи данных в Департамент финансов Ивановской области с применением контрольных соотношений «Внутреннего» и «Междокументного» контроля. Принятая и утвержденная бюджетная отчетность формируется и передается в аудиторскую группу на бумажном носителе.

Внутренний финансовый аудит бюджетной отчетности проводиться после сдачи годовой (сводной) бюджетной отчетности в Департамент финансов Ивановской области, а также по запросу начальника Департамента конкурсов и аукционов Ивановской области, но не позднее последнего дня февраля года, следующего за отчетным.

Срок проведения внутреннего финансового аудита утверждается в Плане внутреннего финансового аудита и программах аудита на очередной финансовый год.

Внутренний финансовый аудит проводится не более 10 дней и представляется начальнику Департамента для составления Отчета.

Результаты проверки направляются в отдел ОФО и ОПО.

В случае выявления нарушений, недочетов или предложений аудиторской группы объекты проверки возвращаются на доработку исправления сроком не более 10 дней.

Приложение № 4

к приказу Департамента

конкурсов и аукционов

Ивановской области

от 19 марта 2018 года № 42 - ОД

Утратил силу - приказ Департамента конкурсов и аукционов Ивановской области от 27.04.2020 № 4-ОД

ФОРМЫ ПРИЛОЖЕНИЙ

Приложение 1/1

к приложению № 1

приказа Департамента

конкурсов и аукционов

Ивановской области

от 19 марта 2018 года № 42 - ОД

Перечень

Коды

операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней процедуры)

на 2018 год

Дата

01.01.2018

Наименование главного администратора бюджетных средств: ____________________

Глава по БК

007

Наименование бюджета

по ОКТМО

24701000001

Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур: ________

1. Составление и представление документов необходимых для составления проекта бюджета (в т.ч. РРО)

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Уровень рисков

Включить в карту ВФК

Метод контроля

1

2

3

4

5

6

Приложение 2

УТВЕРЖДАЮ:

и.о. начальника Департамента конкурсов

Приложение 1/2

к приложению № 1

приказа Департамента

конкурсов и аукционов

Ивановской области

от 19 марта 2018 года № 42 - ОД

КАРТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

Коды

на ______ год

Дата

Наименование главного администратора бюджетных средств

Глава по БК

007

Наименование бюджета

по ОКТМО

Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

1. Составление и представление документов необходимых для составления проекта бюджета (в т.ч. РРО)

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Периодичность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Наименование

Период

Метод контроля

Контрольное действие

Вид/Способ контроля

Периодичность/Срок выполнения контрольных действий

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Приложение 1/3

к приложению № 1

приказа Департамента

конкурсов и аукционов

Ивановской области

от 19 марта 2018 года № 42 - ОД

Журнал

Коды

учета результатов внутреннего финансового контроля

за _____ год

Дата

Наименование главного администратора бюджетных средств

Глава по БК

007

Наименование бюджета

по ОКТМО

Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур________________

Приказ

____________________________________________________________________

Дата

Процесс

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Результаты контрольного действия

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устранении (дата)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Приложение 1/4

к приложению № 1

приказа Департамента

конкурсов и аукционов

Ивановской области

от 19 марта 2018 года № 42 - ОД

ОТЧЕТ

о результатах внутреннего финансового контроля

по состоянию на "__" _________ 20 ___ года

                                                                                                           ┌───────────┐

                                                                                                           │   Коды    │

                                                                                                           ├───────────┤

                                                                                                       Дата│           │

                                                                                                           ├───────────┤

Наименование главного администратора   ______________________________________________________________Глава │           │

_____________________________________________________________________________________________________по БК │  007      │

                                                                                                           ├───────────┤

Наименование бюджета: ___________                                                                 по ОКТМО │           │

                                                                                                           ├───────────┤

Периодичность:  _______________                                                                            │           │

                                                                                                           │           │

                                                                                                           └───────────┘

Методы контроля

Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий)

Количество выявленных недостатков (нарушений)

Сумма бюджетных средств, подлежащая возмещению (руб.)

Сумма возмещенных бюджетных средств

Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений

Количество принятых мер, исполненных заключений

Количество материалов, направленных в органы государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Самоконтроль

2. Контроль по подчиненности

Руководитель структурного    

подразделения                    _______________      _________        ______________________

                                                      (должность)         (подпись)           (расшифровка подписи)

"__" ___________ 20__ г.

Приложение 2/1

к приложению № 2

приказа Департамента

конкурсов и аукционов

Ивановской области

от 19 марта 2018 года № 42 - ОД

                                                      УТВЕРЖДАЮ

                                           начальник Департамента конкурсов и

аукционов Ивановской области

                                           _________________ /___________ /

ПЛАН

внутреннего финансового аудита

на ______ год

                                                                                                               ┌──────────┐

                                                              │   Коды   │

                                                              ├──────────┤

                                                              │          │

                                                              ├──────────┤

                                                         Дата │          │

                                                              │          │

                                                              ├──────────┤

Наименование главного администратора                    Глава │          │

бюджетных средств: _____________________________________по БК │     007  │

______________________________________________________________├──────────┤

Наименование бюджета ________________________________по ОКТМО │          │

Тема аудиторской проверки

Объекты аудита (структурное  подразделение)

Вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная)

Проверяемый период

Срок проведения аудиторской проверки

1

2

3

4

5

Уполномоченное лицо, ответственное за проведение внутреннего финансового аудита: 

начальник Департамента                                     __________       /_________________ /

                                                                                 (подпись)  (расшифровка подписи)

Приложение 2/2

к приложению № 2

приказа Департамента

конкурсов и аукционов

Ивановской области

от 19 марта 2018 года № 42 - ОД

  УТВЕРЖДАЮ

                                           начальник Департамента конкурсов и

аукционов Ивановской области

                                                                                     ____________/________________/                                            

Программа аудита № ___

                  __________________________________________________

(тема аудиторской проверки)

1. Объекты аудита: _______________________________

2. Основание для проведения аудиторской проверки: ____________________

(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, N пункта плана внутреннего финансового аудита)

3. Вид аудиторской проверки: ________________

4. Срок проведения аудиторской проверки: ______________

5. Перечень вопросов, объектов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:

5.1. __________________________

5.2.__________________________

5.3. __________________________

Начальник Департамента                                   __________________ /___________________/

                                                                                     (подпись)   (расшифровка подписи)

"__" __________ 20__ г.

Приложение 2/3

к приложению № 2

приказа Департамента

конкурсов и аукционов

Ивановской области

от 19 марта 2018 года № 42 - ОД

АКТ N ______

по результатам аудиторской проверки

______________________________________________________

                                                      (тема аудиторской проверки)

за период –___________год

(проверяемый период)

место составления Акта: __________________________________________________________

Во исполнение: __________________________________________________________________

                    (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, N пункта плана)

в соответствии с Программой № _______________

                               (реквизиты Программы аудиторской проверки)

группой в составе согласно ________________________________________________________

проведена аудиторская проверка ___________________________________________________

Вид аудиторской проверки: ________________________________________________________

Срок проведения аудиторской проверки: ____________________________________________

Методы проведения аудиторской проверки: __________________________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки: согласно плану и программе аудиторской проверки.

Краткая информация об объектах аудита.

Эффективность

Полнота и достоверность информации

Наличие и актуальность

Степень надежности процедур

Проверка проведена в присутствии Аудитора:

_____________________________________________________________________________

                                         (ФИО, должность)

В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.

№ п/п

Вопросы

Краткое описание результата

Решение/Рекомендации

Аудитор                                       ______________ /________________________/ _________

                                                                                                 подпись               Ф.И.О.       дата

Один экземпляр Акта получен для ознакомления:

Должность руководителя объекта аудита

(иного уполномоченного лица)

Председатель комиссии внутреннего финансового контроля –_______/_________/_______

Ознакомлены:

1.

2.

3.

    Заполняется в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица)

объекта аудита от подписи

    От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта)

________________________________________________________________ отказался.

            (должность руководителя объекта аудита) «____»_____________20__г.

Приложение 2/4

к приложению № 2

приказа Департамента

конкурсов и аукционов

Ивановской области

от 19 марта 2018 года № 42 - ОД

ОТЧЕТ

о результатах проверки

________________________________________________________

(полное наименование объекта аудиторской проверки)

1. Основание для проведения аудиторской проверки: ________________________________

2. Проверяемый период: ______________год

3. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки – согласно плану

4. Тема аудиторской проверки: _________________________________________________

5.По результатам аудиторской проверки установлено следующее:

___________________________________________________________________________

(кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках, по порядку в соответствии с нумерацией вопросов Программы проверки)

Возражения руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки,

изложенные по результатам проверки:

___________________________________________________________________________

(указывается информация о наличии или отсутствии возражений; при наличии возражений указываются реквизиты документа (возражений)(номер, дата, количество листов, приложенных к Отчету возражений)).

      7.  Выводы:

1. _____________________________________________________________________

    (излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и (или)

     достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности)

2. _____________________________________________________________________

(излагаются выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации (финансовым органом))

8.Предложения и рекомендации:

___________________________________________________________________________ (излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности   использования бюджетных средств)

Приложения:

1. Акт проверки ___________________________________________________________

(полное наименование объекта аудиторской проверки)

на ____ листах в 1 экз.

2. Возражения к Акту проверки

___________________________________________________________________________

(полное наименование объекта аудиторской проверки)

на ____ листах в 1 экз.

начальник Департамента                   ___________________________ /_____________/

                                                                                                подпись                         Ф.И.О.

«___» ________ 20____г.