ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ И ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ АУДИТЕ МИНИСТЕРСТВА СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ



МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 11.08.2016 № 366

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ И ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ АУДИТЕ МИНИСТЕРСТВА СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

(с изменениями, внесенными приказом Министерства сельского хозяйства Пензенской области от 26.06.2019 № 267)

В соответствии с постановлением Правительства Пензенской области от 15.08.2014 № 571-пП «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями средств бюджета Пензенской области, главными администраторами доходов бюджета Пензенской области, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» (с последующими изменениями), руководствуясь Положением о Министерстве сельского хозяйства Пензенской области, утвержденным постановлением Правительства Пензенской области от 10.02.2009 № 99-пП (с последующими изменениями), ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемое Положение о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите Министерства сельского хозяйства Пензенской области.

2. Настоящий приказ опубликовать в газете «Пензенские губернские ведомости» либо разместить (опубликовать) на официальном сайте Министерства сельского хозяйства Пензенской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника управления экономики и государственной поддержки агропромышленного комплекса и  начальника отдела финансового контроля и бухгалтерского учёта.

Министр

А.В.БУРЛАКОВ

УТВЕРЖДЕНО

приказом Министерства сельского хозяйства Пензенской области

от 11.08. 2016 года № 366

Положение

о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите

Министерства сельского хозяйства Пензенской области

(с изменениями, внесенными приказом Министерства сельского хозяйства Пензенской области от 26.06.2019 № 267)

I. Общие положения

1.1. Настоящее Положение устанавливает правила осуществления Министерством сельского хозяйства Пензенской области (далее – Министерство) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в структурных подразделениях Министерства, организующих и выполняющих внутренние процедуры составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности в соответствии с постановлением Правительства Пензенской области от 15.08.2014 № 571-пП «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями средств бюджета Пензенской области, главными администраторами доходов бюджета Пензенской области, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» (с последующими изменениями).

II. Осуществление  внутреннего финансового контроля

(раздел в редакции приказа Министерства сельского хозяйства Пензенской области от 26.06.2019 № 267)

2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

Составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

Составление и представление главному администратору бюджетных средств документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета;

Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств;

Составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет;

Составление и исполнение бюджетной сметы;

Принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;

Принятие решений о зачете (уточнении) платежей в бюджет Пензенской области;

Процедуры ведения бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, проведение инвентаризаций;

Составление и представление бюджетной отчетности, сводной бюджетной отчетности;

Осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления.

2.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется должностными лицами управления экономики и государственной поддержки агропромышленного комплекса, отдела финансового контроля и бухгалтерского учета Министерства (далее - структурные подразделения Министерства, ответственные за выполнение внутренних бюджетных процедур) в соответствии с их должностными регламентами в отношении внутренних бюджетных процедур, согласно Плану внутреннего финансового контроля (далее - План контроля) по форме, согласно приложению № 1 к настоящему Положению.

2.3. Формирование (актуализация) Плана контроля осуществляется руководителями структурных подразделений Министерства, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур.

Проект Плана контроля, составленный с учетом анализа внутреннего финансового контроля за прошедший период, до начала очередного финансового года представляется на утверждение руководителю (заместителю руководителя) Министерства.

Утверждение Плана контроля и его изменений осуществляется руководителем (заместителем руководителя) Министерства.

2.4. Контроль за выполнением Плана контроля осуществляют руководители структурных подразделений Министерства, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур.

III. Оформление результатов внутреннего финансового контроля

3.1. Информация о результатах внутреннего финансового контроля отражается в журналах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению № 2 к настоящему Положению.

Учет и хранение информации о результатах внутреннего финансового контроля осуществляется должностными лицами структурных подразделений Министерства, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур.

3.2. В Журнал внутреннего финансового контроля вносятся следующие фактические данные:

- дата выполнения бюджетной процедуры (составляющей ее операции);

- предмет внутреннего финансового контроля;

- наименование операции;

- должностное лицо, ответственное за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

- должностное лицо, осуществляющее контрольные действия;

- характеристики контрольного действия;

- выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур;

- сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков;

- сведения о предлагаемых мерах по их устранению;

- отметка об устранении.

(пункт 3.2. в редакции приказа Министерства сельского хозяйства Пензенской области от 26.06.2019 № 267)

3.3. Журнал внутреннего финансового контроля составляется и ведется с учетом Плана контроля, утвержденного на текущий финансовый год, должностными лицами структурных подразделений Министерства, ответственными за выполнение бюджетных процедур в соответствии со своими должностными регламентами.

3.4. Записи в Журнал внутреннего финансового контроля осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.

3.5. Журнал внутреннего финансового контроля должен быть прошит и пронумерован. На обложке необходимо указать:

- наименование структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;

- отчетный период: год, квартал (месяц).

3.6. Журналы внутреннего финансового контроля хранятся в структурных подразделениях Министерства, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур,  в течение пяти лет.

3.7. На основе данных Журнала внутреннего финансового контроля формируется отчетность о результатах внутреннего финансового контроля согласно приложению № 3 к настоящему Положению.

3.8. Отчетность составляется:

- ежеквартально в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

- ежегодно в срок до 20 января года, следующего за отчетным.

3.9. Информация о результатах внутреннего финансового контроля предоставляется структурными подразделениями Министерства, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур, руководителю (заместителю руководителя) Министерства не реже одного раза в квартал.

В случае выявления нарушений бюджетного законодательства, за которые применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации, информация о результатах внутреннего финансового контроля предоставляется незамедлительно.

3.10. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля  руководитель (заместитель руководителя) Министерства принимает решение:

- о необходимости устранения выявленных нарушений или недостатков в установленный в решении срок, применении материальной, дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, проведении служебных проверок;

- об отсутствии оснований для применения мер, указанных в абзаце втором настоящего пункта;

- о внесении изменений в План контроля;

- о направлении материалов в правоохранительные и (или) иные уполномоченные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства.

IV. Осуществление внутреннего финансового аудита

(раздел в редакции приказа Министерства сельского хозяйства Пензенской области от 26.06.2019 № 267)

4.1. Внутренний финансовый аудит в Министерстве осуществляет комиссия по проведению внутреннего финансового аудита (далее - Субъект аудита), состав которой утверждается приказом руководителя Министерства.

К проведению аудиторских проверок не допускаются должностные лица Субъекта аудита, которые в период, подлежащий аудиторской проверке, организовывали и выполняли внутренние бюджетные процедуры.

Руководитель Министерства при организации внутреннего финансового аудита обязан исключать участие Субъекта аудита в организации и выполнении внутренних бюджетных процедур.

4.2. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.

Плановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита, который формируется Субъектом аудита (далее - План аудита), по форме согласно приложению № 4 к настоящему Положению. План аудита утверждается руководителем (заместителем руководителя) Министерства.

Предельный срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 20 рабочих дней. Аудиторская проверка не подлежит приостановлению и (или) продлению.

4.3. Подготовка к проведению аудиторской проверки включает в себя разработку и утверждение программы аудиторской проверки по форме согласно приложению № 8 к настоящему Положению.

4.4. Аудиторская проверка назначается в соответствии с приказом руководителя Министерства, в котором указывается тема аудиторской проверки, сроки проведения аудиторской проверки, проверяемый период.

4.5. Аудиторская проверка проводится в соответствии с программой аудиторской проверки, утвержденной руководителем Министерства.

4.6. Программа аудиторской проверки должна содержать:

а) тему аудиторской проверки;

б) наименование объектов аудита;

в) перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки, а также сроки ее проведения.

4.7. Должностные лица Субъекта аудита при проведении аудиторских проверок имеют право:

а) запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию о результатах проведения внутреннего финансового контроля;

б) посещать помещения и территории, которые занимают объекты аудита, в отношении которых осуществляется аудиторская проверка;

в) привлекать независимых экспертов.

Запрос о представлении документов, материалов и информации направляется объекту аудита не позднее чем за 5 рабочих дней до даты окончания срока проведения аудиторской проверки.

Ответ на запрос в письменной форме с приложением необходимых копий документов составляется и направляется объектом аудита в срок не позднее 2 рабочих дней после получения такого запроса.

4.8. Субъект аудита осуществляет подготовку заключений по вопросам обоснованности и полноты документов Министерства, направляемых в Министерство финансов Пензенской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета (далее - Заключение).

4.8.1. Заключение подготавливается Субъектом аудита по результатам проверки представленных структурными подразделениями Министерства, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, предложений с обоснованиями в целях составления и рассмотрения проекта бюджета в части средств, главным распорядителем которых является Министерство.

4.8.2. Проверка проводится в течение 2 рабочих дней с момента предоставления документов. По результатам проверки подготавливается Заключение, которое должно содержать выводы:

- об обоснованности и полноте документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета;

- о соответствии или несоответствии документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, действующему законодательству.

4.8.3. В случае необоснованности, неполноты или несоответствия предоставленных документов действующему законодательству документы с предложениями по проекту бюджета в части средств, главным распорядителем которых является Министерство, возвращаются на доработку в структурное подразделение Министерства, ответственное за выполнение внутренних бюджетных процедур.

4.8.4. После устранения замечаний документ предоставляется в Субъект аудита для проведения проверки устранения указанных в Заключении замечаний.

В Министерство финансов Пензенской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета направляются документы, имеющие положительное Заключение Субъекта аудита.

V. Оформление результатов внутреннего финансового аудита

5.1. Проведение аудиторской проверки подлежит документированию. Рабочая документация, то есть документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторской проверки, содержит:

- документы, отражающие подготовку аудиторской проверки, включая ее программу;

- сведения о характере, сроках, об объеме аудиторской проверки и о результатах ее выполнения;

- сведения о выполнении планов внутреннего финансового контроля в отношении операций, связанных с темой аудиторской проверки;

- перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки;

- письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников объектов аудита;

- копии обращений, направленных органам государственного финансового контроля, экспертам и (или) третьим лицам в ходе аудиторской проверки, и полученные от них сведения;

- копии финансово-хозяйственных документов объекта аудита, подтверждающих выявленные нарушения;

- акт аудиторской проверки.

5.2. Результаты аудиторской проверки излагаются на основе проверенных данных и фактов, подтвержденных имеющимися у объекта аудита документами, объяснений должностных и материально ответственных лиц.

5.3. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки, который составляется в течение 10 рабочих дней с момента окончания срока проведения аудиторской проверки, в двух экземплярах по форме согласно приложению № 5 к настоящему Положению.

Акт аудиторской проверки подписывается руководителем Субъекта аудита. В течение 3 рабочих дней с момента подписания один экземпляр акта вручается представителю объекта аудита, уполномоченному на получение акта аудиторской проверки. О получении акта аудиторской проверки представитель объекта аудита, уполномоченный на его получение, делает запись в экземпляре акта аудиторской проверки, который остается у руководителя Субъекта аудита.

Срок рассмотрения акта аудиторской проверки объектом аудита составляет 5 рабочих дней с момента его получения.

Объект аудита вправе представить письменные возражения по акту аудиторской проверки.

5.4. На основании акта составляется отчет о результатах аудиторской проверки по форме согласно приложению № 6 к настоящему Положению, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:

- информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), условиях и причинах таких нарушений, а также значимых бюджетных рисках;

- информацию о наличии или отсутствии возражений со стороны объектов аудита;

- выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;

- выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

- выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в планы внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

5.5. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки представляется руководителю Министерства незамедлительно после его составления.

5.6. Cубъектом аудита составляется отчетность о результатах осуществления им внутреннего финансового аудита по форме согласно приложению № 7 к настоящему Положению.

Отчетность должна содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности Министерства

5.7. Отчетность составляется ежегодно и предоставляется руководителю Министерства в срок до 20 января года, следующего за отчетным.

5.8. Министерство предоставляет в Министерство финансов Пензенской области запрашиваемые им информацию и документы в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового аудита.

Приложение № 1

к Положению о внутреннем финансовом

контроле и внутреннем финансовом аудите

Министерства сельского хозяйства

Пензенской области

Утверждаю:

Руководитель

Министерства сельского хозяйства 

Пензенской области "___"____________20___ г.

(приложение в редакции приказа Министерства сельского хозяйства Пензенской области от 26.06.2019 № 267)

План

внутреннего финансового контроля

_________________________________

(наименование структурного подразделения (отдела)

Министерства сельского хозяйства Пензенской области)

на ___________год

№

п/п

Предмет внутреннего финансового

контроля (внутренняя бюджетная

процедура)

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операций (действия по формированию

документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

Периодичность выполнения

операций

Должностное лицо, осуществляющее контрольные действия

Характеристики контрольного действия

Метод контроля

Контрольное действие

Вид/Способ контроля

Периодичность/ Срок выполнения контрольных действий

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

V

Должность руководителя структурного подразделения (отдела)

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение № 2 к приказу

Министерства сельского хозяйства

Пензенской области

от 26 июня 2019 № 267

Приложение № 2

к Положению

о внутреннем финансовом контроле

и внутреннем финансовом аудите

Министерства сельского хозяйства

Пензенской области

(приложение в редакции приказа Министерства сельского хозяйства Пензенской области от 26.06.2019 № 267)

Журнал

внутреннего финансового контроля

I. _______________________________________________

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Дата выполнения бюджетной процедуры (составляющей ее операции)

Предмет внутреннего финансового контроля (внутренняя бюджетная процедура)

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

Должностное лицо, осуществляющее контрольные действия

Характеристики контрольного действия

Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур

Сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков

Сведения о предлагаемых мерах по их устранению

Отметка об устранении

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Должность руководителя

структурного подразделения (отдела)     ____________ ______________________

                                                                         (подпись)       (расшифровка подписи)

Приложение N 3

к Положению о внутреннем

финансовом контроле

и внутреннем финансовом аудите

Министерства сельского хозяйства

Пензенской области

Отчет

о результатах внутреннего финансового контроля

__________________________________________________________

(наименование структурного подразделения (отдела)

Министерства образования Пензенской области)

N п/п

Метод внутреннего финансового контроля

Количество совершенных контрольных действий

Количество выявленных нарушений или недостатков

Количество предложенных мер по устранению нарушений или недостатков

Количество принятых к исполнению мер

Количество материалов, направленных в правоохранительные и (или) иные уполномоченные органы

1

Самоконтроль

2

Контроль по уровню подчиненности

3

Контроль по уровню подведомственности

Должность руководителя структурного подразделения (отдела)               ____________  ________________

                                                                                                                                                 (подпись)      (расшифровка подписи)

Приложение N 4

к Положению о внутреннем

финансовом контроле

и внутреннем финансовом аудите

Министерства сельского хозяйства

Пензенской области

Утверждаю

Руководитель Министерства сельского

хозяйства Пензенской области

________________  «___»_____20___г.

План

внутреннего финансового аудита на _____ год

N п/п

Объект аудита

Срок проведения аудиторской проверки

Тема аудиторской проверки

Ответственные исполнители

Должность руководителя структурного подразделения (отдела)               ____________  ________________

                                                                                                                                                 (подпись)      (расшифровка подписи)

Приложение № 5

к Положению о внутреннем

финансовом контроле

и внутреннем финансовом аудите

Министерства сельского хозяйства

Пензенской области

Акт

аудиторской проверки № __

г. Пенза                                                                       «__»  ____________  20__ года

На основании ___________________________________________________

                                                               (вид, реквизиты правового акта Министерства о проведении аудиторской проверки)

аудиторской группой в составе _________________________________________

                                                                                                                         (ФИО, должность руководителя,

____________________________________________________________________

участников аудиторской группы, в творительном падеже)

проведена ___________________________________________________________

                                                             (вид аудиторской проверки, предмет внутреннего финансового аудита)

в отношении __________________________________________________________________

                                                                                                   (наименование объекта аудита)

по основным вопросам:________________________________________________

                                                                                                               (перечень основных вопросов)

Проверяемый период: _________________________________________.

Срок проведения: с __________________ по __________________.

Краткая характеристика объекта аудита (при необходимости):

полное и краткое наименование, ИНН, КПП, ОГРН;

ведомственная принадлежность, сведения об учредителях;

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

лица, ответственные за осуществление финансово-хозяйственной деятельности в объекте аудита в проверяемом периоде;

лица, ответственные за состояние бюджетного (бухгалтерского) учета и отчетности в объекте аудита в проверяемом периоде;

кем и когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ее ходе;

иная информация об объекте аудита, имеющая существенное значение для оценки результатов аудиторской проверки.

Перечень проверенных документов:

1. _____________________________________________________________.

2. _____________________________________________________________.

И т.д. _________________________________________________________.

(наименование документов и за какой период)

В ходе проведения ____________________ установлено следующее.

                                                                          (вид аудиторской проверки)

1. _____________________________________________________________.

2. _____________________________________________________________.

И т.д. _________________________________________________________.

                                   (результаты проверочных действий на объекте аудита по каждому вопросу аудиторской проверки)

Выводы и предложения (рекомендации) по результатам проведения аудиторской проверки.

Руководитель аудиторской группы

____________________________                       ________               _____________

                                  должность                                                                            подпись                            (расшифровка подписи)

Акт аудиторской проверки получил (заполняется в случае вручения):

____________________________                       ________               _____________

               должность лица объекта аудита                                                         подпись                            (расшифровка подписи)

«__»  ____________  20__ года

   дата получения акта аудиторской проверки

В случае направления – отметка о входящем объекта аудита (номер, дата).

Приложение № 6

к Положению о внутреннем

финансовом контроле

и внутреннем финансовом аудите

Министерства сельского хозяйства

Пензенской области

Отчет

о результатах аудиторской проверки

Аудиторской группой в составе ____________________________________

                                                                                                                                   (ФИО, должность руководителя,

____________________________________________________________________

участников аудиторской группы, в творительном падеже)

в соответствии с ______________________________________________________

                                                            (вид, реквизиты правового акта Министерства о проведении аудиторской проверки)

проведена ___________________________________________________________.

                                                                                               (вид аудиторской проверки)

Внутренний финансовый аудит проведен за период ___________________ и включал следующие направления _____________________________________.

                                                                                                                  (предмет внутреннего финансового аудита)

По результатам проведенной аудиторской проверки установлено:

1. Общая оценка надежности функционирования системы внутреннего финансового контроля по проверенным направлениям удовлетворительная / неудовлетворительная. По сравнению с результатами предыдущей проверки очевидно улучшение / ухудшение состояния внутреннего финансового контроля.

2. Представленная объектом аудита бюджетная отчетность достоверна / не достоверна.

3. Ведение бюджетного (бухгалтерского) учета соответствует / не соответствует методологии и стандартам, установленным Министерством финансов Российской Федерации.

4. При осуществлении бюджетных процедур в полной / неполной мере применяются автоматизированные информационные системы.

5. Обобщенная оценка по результатам аудиторской проверки по иным направлениям – в зависимости от цели аудиторской проверки.

В ходе проведения внутреннего финансового аудита выявлены следующие недостатки и нарушения, которые требуют повышенного внимания руководства с точки зрения риска:

____________________________________________________________________

(описание выявленных в ходе аудиторской проверки недостатков и нарушений (в количественном и денежном выражении),

____________________________________________________________________

условиях и причинах недостатков и нарушений, а также значимых бюджетных рисках)

Возражения со стороны объекта аудита отсутствуют / сводятся к следующему ________________________________________________________.

На основании изложенного, в целях устранения выявленных недостатков и нарушений, а также минимизации бюджетных рисков предлагается:

____________________________________________________________________

(выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных недостатков и нарушений, принятию мер

____________________________________________________________________

по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в планы внутреннего финансового контроля, предложения

____________________________________________________________________

по повышению экономности и результативности использования средств бюджета Пензенской области)

Также просим ___________________________________________________

                                                            (наименование подразделения объекта аудита, допустившего недостатки и нарушения)

разработать мероприятия с указанием срока их выполнения.

Руководитель аудиторской группы

____________________________                       ________               _____________

                                  должность                                                                            подпись                            (расшифровка подписи)

Приложение N 7

к Положению о внутреннем

финансовом контроле

и внутреннем финансовом аудите

Министерства сельского хозяйства

Пензенской области

Отчет

о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

по состоянию на "___" ____________ 20 __ года

N п/п

Наименование отчетного показателя

Значение показателя

1

2

3

1

Количество проведенных проверок, всего:

по плану внутреннего финансового аудита

внеплановых

2

Количество объектов аудита, всего:

в том числе (указывается перечень объектов аудита)

3

Количество проверок, в ходе которых выявлены недостатки и нарушения, всего:

по плану внутреннего финансового аудита

внеплановых

4

Количество выявленных недостатков и нарушений, всего:

финансовых нарушений

нефинансовых недостатков и нарушений

5

Сумма выявленных финансовых нарушений, всего (рублей):

в ходе плановых проверок (рублей)

в ходе внеплановых проверок (рублей)

6

Количество мероприятий по устранению недостатков и нарушений

7

Количество устраненных нарушений, всего:

финансовых нарушений

нефинансовых недостатков и нарушений

8

Сумма устраненных финансовых нарушений (рублей)

Руководитель аудиторской группы

____________________________                       ________             ________________

                       (должность)                                                 (подпись)               (расшифровка подписи)

Приложение № 8

к Положению о внутреннем финансовом

контроле и внутреннем финансовом аудите

Министерства сельского хозяйства

Пензенской области

(приложение введено приказом Министерства сельского хозяйства Пензенской области от 26.06.2019 № 267)

УТВЕРЖДАЮ:

Руководитель

Министерства сельского хозяйства Пензенской области

___________________ «___» _________20__г. 

              (подпись)

Программа аудита

______________________________________

(тема аудиторской проверки)

1.Объекты аудита:_____________________________________________________

2.Основание для проведения аудиторской проверки:________________________

_____________________________________________________________________

(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана внутреннего финансового аудита)

3.Вид аудиторской проверки: ____________________________________________

4.Срок проведения аудиторской проверки: ________________________________

5.Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:

5.1.__________________________________________________________________

5.2.__________________________________________________________________

5.3.__________________________________________________________________

Руководитель аудиторской группы

___________________________________    ___________         ________________

                      должность                                     подпись                    расшифровка

                                                                                                                     подписи

дата