ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, НЕОБХОДИМЫХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ЗА РАСХОДАМИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА



В9904388В0302279

В199904388

ОПУБЛИКОВАНО:

БЮЛЛЕТЕНЬ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ, 03.01.2000, N 1, СТР. 90

РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА, 15.02.2000, N 32, СТР. 5

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 21.12.1999 ПОД N 2017

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ

02.12.99 N АП-3-08/379

Москва

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ,

НЕОБХОДИМЫХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

ЗА РАСХОДАМИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

<Утратил силу: приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 12 августа 2003 г. N БГ-3-04/451; НГР:В0302279>

В соответствии со статьями 86.1, 86.2 и 86.3 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 14, ст. 1649, N 28, ст. 3487) приказываю:

1. Утвердить следующие формы документов, необходимые при проведении налогового контроля за расходами физического лица, согласно приложениям:

- извещение об имуществе, приобретенном физическим лицом (приложение N 1);

- требование о представлении специальной декларации об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества (приложение N 2);

- специальная декларация об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества (приложение N 3).

2. Руководителям управлений Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (госналогинспекций) по субъектам Российской Федерации довести данный Приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить в практической работе применение форм документов, утвержденных настоящим Приказом.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра Российской Федерации по налогам и сборам Черника Д.Г.

Министр Российской Федерации

по налогам и сборам,

главный государственный

советник налоговой службы                             А.П.Починок

Приложение N 1

к Приказу МНС РФ

от 02.12.99 N АП-3-08/379

                    ИЗВЕЩЕНИЕ* N ___________

               О СОВЕРШЕННЫХ СДЕЛКАХ С ИМУЩЕСТВОМ,

             РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ КОТОРОГО ПОДЛЕЖАТ

                        НАЛОГОВОМУ КОНТРОЛЮ

                   ОТ "__" ___________ 200_ ГОДА

1. Сведения об организации (уполномоченном лице), осуществившей(ем): регистрацию имущества, регистрацию сделки с имуществом, а также регистрацию прав на это имущество, удостоверение сделки купли - продажи культурных ценностей (нужное подчеркнуть)

   1.1. Идентификационный номер налогоплательщика организации

(ИНН/КПП) или физического лица (ИНН) ____________________________

   1.2. Полное наименование юридического лица (Ф.И.О.  физического

лица) ____________________________________________________________

   1.3. Адрес  **  организации  (физического лица) _______________

                                                       (индекс,

__________________________________________________________________

    республика, край, область, округ, город, населенный пункт,

__________________________________________________________________

                  улица, дом, корпус, квартира)

   1.4. Контактный телефон ______________________________________

2. Сведения о физическом лице, осуществившем расходы по приобретению имущества

   2.1. Фамилия,  имя, отчество __________________________________

   2.2. Идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН) _________

   2.3. Код налогового органа  ___________________________________

   2.4. Вид документа,  удостоверяющего личность _________________

   2.5. Серия,  номер ____________________________________________

   2.6. Выдан (кем,  когда) ______________________________________

   2.7. Адрес постоянного места жительства  ______________________

                                              (индекс, республика,

__________________________________________________________________

   край, область, округ, населенный пункт, улица, дом, корпус,

__________________________________________________________________

                            квартира)

3. Сведения о приобретенном имуществе

------------------------------------------------------------------

Наименование имущества | Дата  |Дата регистрации иму-| Стоимость |

и его местонахождение  | приоб-|щества, сделки с иму-| имущества |

(местонахождение указы-| рете- |ществом, удостовере- |   (руб.)  |

вается только для не-  | ния   |ния сделки купли -   |           |

движимого имущества)   | иму-  |продажи культурных   |           |

                       | щества|ценностей            |           |

-----------------------|-------|---------------------|-----------|

                       |       |                     |           |

-----------------------|-------|---------------------|-----------|

                       |       |                     |           |

-----------------------|-------|---------------------|-----------|

                       |       |                     |           |

-----------------------|-------|---------------------|-----------|

                       |       |                     |           |

------------------------------------------------------------------

Руководитель организации

(физическое лицо) ___________________    _________________________

                       (подпись)         (фамилия, имя, отчество)

    М.П.

--------------------------------

* Извещение представляется на основании статьи 86.2 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

** Адрес указывается для юридического лица - из учредительных документов (в случае его отсутствия - адрес местонахождения постоянно действующего исполнительного органа), для физического лица - адрес места жительства.

Статья 86.2. Обязанность организаций или уполномоченных лиц, связанных с проведением налогового контроля за расходами физического лица

1. Орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязан не позднее 15 дней после регистрации сделок купли - продажи недвижимости направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированных сделках.

2. Орган, осуществляющий регистрацию механических транспортных средств, обязан не позднее 15 дней после регистрации направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированных транспортных средствах, не относящихся к недвижимому имуществу.

3. Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами, обязаны не позднее 15 дней после регистрации сделок купли - продажи ценных бумаг, указанных в статье 2 настоящего Кодекса, направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированных сделках по купле - продаже ценных бумаг.

4. Нотариус обязан не позднее 15 дней после удостоверения сделки купли - продажи культурных ценностей направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об этой сделке.

5. Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках, обязаны не позднее 15 дней после регистрации сделки купли - продажи золота в слитках направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированной сделке.

6. Форма извещения, которым организации или уполномоченные лица, указанные в пунктах 1 - 5 настоящей статьи, сообщают налоговым органам о совершенных сделках, а также перечень документов, прилагаемых к такому извещению, утверждаются Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

7. Непредставление организацией или уполномоченным лицом информации, указанной в настоящей статье, признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную статьей 126 настоящего Кодекса.

ПЕРЕЧЕНЬ

КОПИЙ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ С ИЗВЕЩЕНИЕМ

О СОВЕРШЕННЫХ СДЕЛКАХ С ИМУЩЕСТВОМ, РАСХОДЫ

НА ПРИОБРЕТЕНИЕ КОТОРОГО ПОДЛЕЖАТ

НАЛОГОВОМУ КОНТРОЛЮ

1. Для сделок с недвижимым имуществом - выписка из единого государственного реестра, договор купли - продажи.

2. По механическим транспортным средствам - копия справки счета, договор купли - продажи (при его наличии), выписка из реестра регистрации транспортных средств.

3. Для сделок с ценными бумагами - договор купли - продажи.

4. Для сделок с культурными ценностями - договор купли продажи, удостоверенный в установленном порядке.

5. Для сделок с золотом в слитках - договор купли - продажи.

Приложение N 2

к Приказу МНС РФ

от 02.12.99 N АП-3-08/379

                                __________________________________

Место штампа                        (Ф.И.О. физического лица)

налогового органа               __________________________________

                                   (индекс и адрес постоянного

                                __________________________________

                                места жительства физического лица)

ТРЕБОВАНИЕ

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СПЕЦИАЛЬНОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

ОБ ИСТОЧНИКАХ И РАЗМЕРАХ СРЕДСТВ, ИЗРАСХОДОВАННЫХ

НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИМУЩЕСТВА

__________________________________________________________________

_______________________________________________________  сообщает,

           (наименование налогового органа)

что при  проведении  налогового  контроля  за   вашими   расходами

вследствие приобретения __________________________________________

                        (указывается дата и наименование

__________________________________________________________________

                    приобретенного имущества)

установлено ______________________________________________________

                     (отсутствие в налоговом

_________________________________________________________________,

органе информации  о доходах или превышение произведенных расходов

над доходами, заявленными физическим лицом в его декларации за

                  предыдущий налоговый период)

в связи с чем Вы обязаны  в  течение  60  календарных  дней  после

получения  данного требования представить специальную декларацию с

указанием всех источников и размеров средств,  израсходованных  на

приобретение имущества.  Одновременно Вам предлагается приложить к

специальной   декларации   копии    документов,    заверенные    в

установленном   законом   порядке,   подтверждающие   правильность

отражения сведений в специальной декларации.

Бланк специальной декларации об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества, прилагается.

Контактные телефоны _____________________

Должность уполномоченного лица

налогового органа       _______________         __________________

                          (подпись)                   (Ф.И.О.)

Приложение N 3

к Приказу МНС РФ

от 02.12.99 N АП-3-08/379

СПЕЦИАЛЬНАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

ОБ ИСТОЧНИКАХ И РАЗМЕРАХ СРЕДСТВ,

ИЗРАСХОДОВАННЫХ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИМУЩЕСТВА

Раздел 1. Сведения о декларанте

   1.1. Фамилия __________________________________________________

Имя __________________________________   Отчество   ______________

   1.2. ИНН ________________ 1.3. Код налогового органа __________

   1.4. Вид документа, удостоверяющего личность, _________________

серия, номер __________________ дата выдачи ______________________

   1.5. Дата рождения ____________________________________________

   1.6. Адрес постоянного места жительства _______________________

                                           (индекс, код региона,

__________________________________________________________________

            республика, край, область, округ, город,

__________________________________________________________________

         населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира)

   1.7. Контактный телефон

а) домашний (___________) ___________ б) служебный (_____________)

Раздел 2. Сведения о приобретенном имуществе

------------------------------------------------------------------

Наименование и местонахождение имущества |Дата при- | Стоимость  |

(местонахождение указывается только для  |обретения |приобретения|

    объектов недвижимого имущества)      |имущества |   (руб.)   |

-----------------------------------------|----------|------------|

                   1                     |     2    |     3      |

-----------------------------------------|----------|------------|

                                         |          |            |

-----------------------------------------|----------|------------|

                                         |          |            |

-----------------------------------------|----------|------------|

                                         |          |            |

------------------------------------------------------------------

Раздел 3. Сведения об источниках средств, израсходованных на приобретение имущества <*>

------------------------------------------------------------------

N | Наименование и место-|Период полу- |Вид средств  |  Сумма   |

п/п| нахождение источника |чения средств|(з/п, воз-   |  (руб.)  |

   |                      |             |награждение, |          |

   |                      |             |наследство,  |          |

   |                      |             |продажа      |          |

   |                      |             |имущества    |          |

   |                      |             |и др.)       |          |

---|----------------------|-------------|-------------|----------|

1 |         2            |      3      |      4      |    5     |

---|----------------------|-------------|-------------|----------|

   |                      |             |             |          |

---|----------------------|-------------|-------------|----------|

   |                      |             |             |          |

---|----------------------|-------------|-------------|----------|

   |                      |             |             |          |

---|----------------------|-------------|-------------|----------|

   |   ИТОГО              |             |             |          |

------------------------------------------------------------------

   Специальная декларация      представлена      с     приложением

подтверждающих  документов  или  их  копий  на   _______   листах.

Правильность сведений, указанных мною в декларации, подтверждаю

"__" __________________ ____ г.   ________________________________

     (дата составления)                 (подпись декларанта)

Специальная декларация с приложением подтверждающих документов или их копий на _____ листах принята налоговым органом к рассмотрению

"__" _______________ ____ г.  ____________________________________

     (дата принятия)         (подпись работника налогового органа)

-------------------------------

* Если при заполнении раздела 3 недостаточно места для отражения всех источников, следует заполнить приложение.

[Отформатировано: 05.01.00   оператор НЦПИ - Иванова    Е.В.]

[проверено:       05.01.00   редактор НЦПИ - Вендер     О.А.]

[ТРТ:             25.09.2003 юрист    НЦПИ - Городничая Н.Н.]