Об утверждении порядка расчета налогового и неналогового потенциалов бюджета Отрадовского сельского поселения Азовского района на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов.



Порядок расчета налогового и неналогового потенциалов бюджета Елизаветовского сельского поселения

АДМИНИСТРАЦИЯ

ОТРАДОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

АЗОВСКОГО РАЙОНА

РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Об утверждении порядка расчета налогового и неналогового потенциалов бюджета Отрадовского сельского поселения Азовского района на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов.

23.10.2020 года                                                                                                                              № 31

с. Отрадовка

В соответствии со статьями 171, 172, 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации, на основании статьи 59 Устава МО «Отрадовское сельское поселение», в целях реализации полномочий администрации Отрадовского сельского поселения в области планирования бюджета и финансов, администрация Отрадовского сельского поселения

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Порядок расчета налогового и неналогового потенциала бюджета Отрадовского сельского поселения Азовского района на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов, согласно приложению.

2. Сектору экономики и финансов администрации Отрадовского сельского поселения обеспечить составление проекта доходной части бюджета Отрадовского сельского поселения Азовского района, за исключением безвозмездных поступлений, в соответствии с данным Порядком.

3. Настоящее постановление подлежит размещению на официальном сайте Отрадовского сельского поселения по адресу www.otradovskoe.ru.

4. Контроль за выполнением постановления, возложить на главу администрации Отрадовского сельского поселения С.Г.Матишова.

Глава администрации Отрадовского

сельского поселения

С.Г.Матишов

Приложение к постановлению

Администрации Отрадовского

сельского поселения

№ 31 от 23.10.2020 г.

Порядок расчета

налогового и неналогового потенциалов бюджета

Отрадовского сельского поселения Азовского района

на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов.

В соответствии с Конституцией Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом № 131-ФЗ от 06.10.2003 года «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Областным законом «О межбюджетных отношениях органов государственной власти и органов местного самоуправления в Ростовской области» № 834-ЗС от 26.12.2016г, в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Отрадовского сельского поселения на 2021-2023 годы, разработана методика расчета налогового и неналогового потенциала бюджета Отрадовского сельского поселения на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов.

За поселениями закреплены следующие доходные источники:

 налог на доходы физических лиц,

 единый сельскохозяйственный налог,

 земельный налог,

 налог на имущество физических лиц,

 государственная пошлина за совершение нотариальных действий,

Прогноз налогового потенциала бюджета сельского поселения на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов определен по всем видам налогов, закрепленных за бюджетом сельского поселения Бюджетным кодексом Российской Федерации и рассчитан, согласно областного закона «О межбюджетных отношениях органов государственной власти и органов местного самоуправления в Ростовской области». При оценке налогового потенциала бюджета сельского поселения максимально учтен возможный уровень собираемости налогов.

(приложение 1)

Оценка налогового потенциала

Оценка налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц и единому сельскохозяйственному налогу производится с применением средней репрезентативной налоговой ставки; по остальным - методом прямого счета.

1. Оценка налогового потенциала на 2021 год и плановый период 2022-2023гг.

с применением средней репрезентативной налоговой ставки

по Отрадовскому сельскому поселению.

Оценка налогового потенциала на очередной финансовый год и плановый период 2021-2023 годов с применением средней репрезентативной налоговой ставки производится следующим образом:

1.1.Налог на доходы физических лиц

Оценка налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц производится исходя из суммы доходов, подлежащих налогообложению по данным отдела экономического анализа и прогнозирования Администрации Азовского района на 2021 год и плановый период 2022-2023 года.

При расчете оценки налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц применяются фактически сложившаяся по статистической и налоговой отчетности средняя репрезентативная налоговая ставка в размере 12,3072 процентов, коэффициент учитывающий изменения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах на 2021 год и плановый период 2022-2023гг., по данным Министерства финансов Ростовской области и индекс потребительских цен, применяемый в расчетах бюджета, в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Ростовской области.

Норматив отчислений налога на доходы физических лиц в бюджет Отрадовского сельского поселения 6%.

НПндфл = Дох * РС * Ккор * Ипот.ц. * Нот.б. , где

Дох – сумма доходов = прогноз фонда оплаты труда и прогноз прочих доходов на очередной финансовый год;

РС – средняя репрезентативная налоговая ставка;

Ккор – корректирующий коэффициент, учитывающий изменения налогового законодательства;

Ипот.ц. - индекс потребительских цен

Нот.б. – норматив отчисления в бюджет поселения

(приложение 2)

1.2 Единый сельскохозяйственный налог

Оценка налогового потенциала на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов по единому сельскохозяйственному налогу, производится исходя из данных отчетности Межрайонной инспекции ФНС России № 18 по Ростовской области, форма № 5-ЕСХН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу».

При расчете учитываются: индекс роста (снижения) налогоплательщиков по Азовскому району; коэффициент, учитывающий изменения в налоговом законодательстве; индекс потребительских цен, применяемый в расчетах бюджета, в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Ростовской области; средняя по району репрезентативная налоговая ставка, рассчитанная финансовым управлением администрации Азовского района, в соответствии с методикой межбюджетных отношений.

Норматив отчислений от единого сельскохозяйственного налога в бюджет поселения составляет 40%.

НПесхн = НБ * РС * Ккор * Ипот.ц. * Нот.б., где

НБ – прогнозируемая налоговая база;

РС – средняя репрезентативная налоговая ставка;

Ккор – корректирующий коэффициент, учитывающий изменения налогового законодательства.

Ипот.ц. - индекс потребительских цен

Нот.б. – норматив отчисления в бюджет поселения.

(приложение 3).

2. Оценка налогового потенциала

на 2021год и плановый период 2022-2023 гг. методом прямого счета

по Отрадовскому сельскому поселению Азовского района .

2.1 Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество исходя из кадастровой стоимости на 2021 год плановый период 2022-2023 годов рассчитывается по формуле:

H=(H1-H2)*K+H2

Н1- сумма налога рассчитанная исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, принадлежащих физическим лицам на праве собственности, отдельной категории за отчетный финансовый год, уменьшенная на стандартные вычеты согласно п.3-6 ст. 403 НК РФ и умноженной на ставку налога на имущество физических лиц отдельной категории стоимости имущества в соответствии с пунктом 4 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации и решения Собрания депутатов Отрадовского сельского поселения;

Н2- сумма налога рассчитанная как суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, принадлежащих физическим лицам на праве собственности, отдельной категории на текущий финансовый год и очередной финансовый год, умноженные на коэффициент-дефлятор (в соответствии гл. 32 НК РФ);

K- Коэффициент, равный:

0- применительно к 2021 году , в котором налоговая база определяется в МО в соответствии со статьей 403 НК РФ;

(приложение №4).

2.2 Земельный налог

Расчет суммы земельного налога налогоплательщиков физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений определяется по следующей формуле:

НПi = Σ{КСjiзем.уч.физ.л) х Сj– (КСЛjiзем.уч.физ.л) х Сj – КСЛjiзем.уч.физ.л. дет.инв. х Сj }

Расчет суммы земельного налога налогоплательщиков юридических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений определяется по следующей формуле:

НПi = Σ{КСji зем.уч.юр.л. х Сj – КСЛjiзем.уч.юр.л х Сj }, где

КСji зем.уч.юр.л. – кадастровая стоимость всех облагаемых земельным налогом земельных участков отдельной j-ой категории земель, находящихся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании юридических лиц, за исключением земель организаций по добыче, обогащению и агломерации угля, находящихся в процессе ликвидации, в части отведенных им земель угольных территорий, по данным администрации Отрадовского сельского поселения;

КСjiзем.уч.физ.л. – кадастровая стоимость всех облагаемых земельным налогом земельных участков отдельной j-ой категории земель, находящихся в собственности, пожизненном наследуемом владении или постоянном (бессрочном) пользовании физических лиц, в том числе физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, учитываемая в очередном финансовом году в полном объеме, по данным администрации Отрадовского сельского поселения;

Сj – ставка земельного налога отдельной j-ой категории земельных участков в соответствии со статьей 394 Налогового кодекса Российской Федерации;

КСЛjiзем.уч.юр.л. – кадастровая стоимость отдельной j-ой категории льготируемых земельных участков в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, находящихся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании юридических лиц, по оценке администрации Отрадовского сельского поселения и Межрайонной Инспекции ФНС России №18 по Ростовской области.

КСЛjiзем.уч.физ.л. – кадастровая стоимость земельных участков, находящихся в собственности, пожизненном наследуемом владении или постоянном (бессрочном) пользовании Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных силах СССР», инвалидов I и II групп, участников Великой Отечественной войны, граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, земельных участков, бесплатно приобретенных в собственность для индивидуального жилищного строительства гражданами Российской Федерации, имеющими трех и более детей, в соответствии со статьей 387 Налогового кодекса Российской Федерации, Областным законом от 22.10.2005г. № 380-ЗС, решением Собрания депутатов Отрадовского сельского поселения, по оценке администрации Отрадовского сельского поселения и Межрайонной Инспекции ФНС России №18 по Ростовской области.

КСЛjiзем.уч.физ.л.дет.инв. - кадастровая стоимость земельных участков, находящихся в собственности, пожизненном наследуемом владении или постоянном (бессрочном) пользовании Граждан Российской Федерации, проживающих на территории Отрадовского сельского поселения в течение не менее 5 лет, имеющих трех и более детей и совместно проживающих с ними, в соответствии с решением Собрания депутатов Отрадовского сельского поселения.

(приложение №5).

2.3 Государственная пошлина

Оценка поступления доходов по государственной пошлине на 2021 год и плановый период 2022-2023гг. производится на основании ожидаемого объема её поступлений за 9 месяцев текущего финансового года и индекса потребительских цен, применяемого в расчетах бюджета, в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Ростовской области.

(приложение № 6).

Глава администрации Отрадовского

сельского поселения

С.Г.Матишов

Приложение № 1

к методике расчета налогового

и неналогового потенциалов бюджета

Отрадовского сельского поселения Азовского района

на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов.

№ п/п

Наименование

Тыс.руб.

2021г.

2022г.

2023г.

1

2

3

4

5

1.

Налоговые и неналоговые доходы, всего

1.1.

Налоговые доходы, всего

в том числе:

Налоги на прибыль, доходы

- налог на доходы физических лиц

Налоги на совокупный доход

- единый сельскохозяйственный налог

Налоги на имущество

- налог на имущество физических лиц

- земельный налог с юридических лиц

- земельный налог с физических лиц

Государственная пошлина за совершение нотариальных действий

Приложение № 2

к методике расчета налогового

и неналогового потенциалов бюджета

Отрадовского сельского поселения Азовского района

на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов.

Расчет

поступлений в бюджет Отрадовского сельского поселения Азовского района налога на доходы физических лиц

на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов.

№

п/п

Наименование показателя

Единица

измерения

2021г.

2022г.

2023г.

1.

Оценка суммы доходов, подлежащих налогообложению

тыс. руб.

2.

Коэффициент, учитывающий изменения налогового законодательства

Уд. показ.

3.

Средняя репрезентативная

налоговая ставка

%

4.

Индекс

потребительских цен

уд. показ.

5.

Налоговый потенциал, всего

(п.1*п.2*п.3*п.4)

тыс.руб.

6.

Норматив отчислений в бюджет сельского поселения

%.

7.

Налоговый потенциал в бюджет Отрадовского сельского поселения

(п.5* п.6)

тыс. руб.

Приложение № 3

к методике расчета налогового

и неналогового потенциалов бюджета

Отрадовского сельского поселения Азовского района

на 2021 год и плановый период 2022- 2023 годов.

Расчет

поступлений в бюджет Отрадовского сельского

поселения Азовского района

по Единому сельскохозяйственному налогу

на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов.

№

п/п

Наименование показателя

Ед. измерения

2021г.

2022г.

2023г.

1

Налоговая база 2019г., по данным отчета МИФНС России № 18 по РО, ф.№5-ЕСХН

тыс. руб.

2

Сумма убытка полученного в предыдущем налоговом периоде, уменьшающая налоговую базу за налоговый период (п.1-п.2)

тыс. руб.

3

Налоговая база для расчета налога

тыс. руб.

4

Индекс роста/снижения налогоплательщиков по Азовскому району на 01.01.19 г.)

уд. показ.

5

Индекс потребительских цен 2021г.

уд. показ.

6

Индекс потребительских цен 2022г.

уд. показ.

7

Индекс потребительских цен 2023г.

уд. показ.

8

Налоговая база, всего

п.1-п.2*п.4*п.5*п.6*п.7

тыс. руб.

9

Коэффициент, учитывающий изменения в налоговом законодательстве

уд. показ.

10

Средняя репрезентативная налоговая ставка по району

%

11

Налоговый потенциал, всего (п.8*п.9*п.10)

тыс. руб.

12

Норматив отчислений в бюджет сельского поселения

%

13

Налоговый потенциал в бюджет Отрадовского сельского поселения (п.11* п.12)

тыс. руб.

Приложение №4

к методике расчета налогового

и неналогового потенциала бюджета

Отрадовского сельского поселения Азовского района на

2021 год и плановый период 2022-2023 годов

Расчет

поступлений в бюджет

Отрадовского сельского поселения

налога на имущество физических лиц на 2021год и плановый период 2022-2023г.

№ п/п

Наименование показателя

Ед. измерения

2021 год

2022 год

2023 год

1.

Кадастровая стоимость

жилых домов 0,1%

Комнат 0,1%

Хоз. построек 0,1%

Тыс. руб

2.

Кадастровая стоимость

Иных строений 0,5%

Тыс. руб

3.

Коофициент

Усл. показ.

4.

Сумма налога по кадастровой стоимости

По жилым домам

Комнатам

Хоз. постойкам

Тыс. руб.

5.

Сумма налога по иным строениям

Тыс. руб

6.

Налоговый потенциал

В бюджет поселения

(п. 4+ п.5)

Тыс. руб

7.

Всего налога на имущество

Тыс. руб

Приложение №5

к методике расчета налогового

и неналогового потенциалов бюджета

Отрадовского сельского поселения Азовского района

на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов.

Расчет

поступлений в бюджет Отрадовского сельского поселения

Азовского района по Земельному налогу

на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов.

№

п/п

Наименование

Ед. изм.

2021г.

2022г.

2023 г.

1.

Кадастровая стоимость земельных участков сел. хоз. назначения, всего по ставке 0,3%: в том числе:

а) по юридическим лицам

б) по физическим лицам

тыс. руб.

2.

Сумма земельного налога по землям сел. хоз. назначения, облагаемых по ставке 0,3% всего: в том числе:

а) по юридическим лицам

б) по физическим лицам

тыс. руб.

3.

Сумма льгот в соответствии с п.5 ст.391 НК РФ (стр.2610 по данным отчета 5МН за 2019 год)– физ. лица

тыс. руб.

4.

Сумма льгот по МБО по п.2 ст. 397 НК РФ (стр.2640 по данным отчета 5МН за 2019 год)

тыс. руб.

5.

Сумма льготы для семей, имеющих в своем составе детей-инвалидов

тыс. руб.

6.

Итого сумма земельного налога по землям с./х. назначения, всего:

в том числе:

а) по юридическим лицам (2а)

б) по физическим лицам

(стр. 2б-стр.3-стр.4-стр.5),

тыс. руб.

7.

Кадастровая. стоимость земельных участков облагаемых по ставке 1,5%, всего: в том числе:

а) по юридическим лицам

б) по физическим лицам

тыс. руб.

8.

Сумма налога по ставке 1,5% , всего:

в том числе:

а) по юридическим лицам

б) по физическим лицам

тыс. руб.

9.

Сумма льготы по льготируемой категории зем.частков, согл. ст. 395 НКРФ, облаг. по ст. 1,5%

(стр.1710 отчета 5МН)

тыс. руб.

10.

Итого сумма земельного налога по прочим землям, облагаемым по ставке 1,5% ,за минусом льгот (стр8-стр9), всего: в том числе:

а) по юридическим лицам

б) по физическим лицам

тыс. руб.

11.

Сумма земельного налога – всего: (стр.6+стр.10) в том числе:

а) по юридическим лицам

б) по физическим лицам

тыс. руб.

12.

Сумма земельного налога всего:

в том числе:

а) по юридическим лицам

б) по физическим лицам

тыс. руб.

Приложение № 6

к методике расчета налогового

и неналогового потенциалов бюджета

Отрадовского сельского поселения Азовского района

на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов.

Расчет

поступлений в бюджет Отрадовского сельского поселения

Азовского района государственной пошлины

за совершение нотариальных действий

на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов.

№

п/п

Наименование

Ед. изм.

2021г.

2022г.

2023 г.

1.

Сумма поступлений в бюджет Отрадовского сельского поселения государственной пошлины за совершение нотариальных действий

за 9 мес. 2020 г.

тыс. руб.

2.

Ожидаемое поступление государственной пошлины в 2020году

((п.1/9)*12)

тыс. руб.

3.

Индекс потребительских цен 2021г.

уд. показ.

4.

Индекс потребительских цен 2022г.

уд. показ.

5.

Индекс потребительских цен 2023г.

уд. показ.

6.

Оценка неналогового потенциала

тыс. руб.

Внес в регистр ОвчаровАВ