Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов сельского поселения, правил формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов сельского ...



Администрация сельского поселения Енебей-Урсаевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

27 марта 2020 года № 16

Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов сельского поселения, правил формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов сельского поселения, порядка проведения оценки эффективности налоговых расходов и порядка обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов сельского поселения Енебей-Урсаевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан

В целях реализации статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Республики Башкортостан от 08 ноября 2019 года № 668 «Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов Республики Башкортостан, правил формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Республики Башкортостан, порядка проведения оценки эффективности налоговых расходов и порядка обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов Республики Башкортостан»

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1.Утвердить прилагаемый Порядок формирования перечня налоговых расходов сельского поселения Енебей-Урсаевский сельсовет муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан оценки эффективности налоговых расходов сельского поселения;

2.Определить Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан органом, уполномоченным на:

формирование перечня налоговых расходов муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан;

сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан;

обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан, осуществляемой кураторами налоговых расходов;

представление в Министерство финансов Республики Башкортостан данных для оценки эффективности налоговых расходов муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан.

3.Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации по финансовым вопросам - начальника Финансового управления администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан Мухаметшину С.М.

Лист согласования постановления

ФИО

Должность

Подпись

Примечания

Мухаметшина С.М.

Заместитель главы администрации по финансовым вопросам – начальник финансового управления

Хабибуллин М.Г.

Управляющий делами администрации муниципального района

Кучкаров Р.Н.

Заведующий сектором по профилактике коррупционных и иных правонарушений - главный юрисконсульт администрации

Сайфутдинова Г.Я.

Заведующий сектором бюджетного отдела финансового управления

подготовила

Порядок формирования перечня налоговых расходов муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан

I.Общие положения

1.Настоящий Порядок определяет регламент формирования и методику оценки налоговых расходов муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан. Под оценкой налоговых расходов понимается оценка объемов и оценка эффективности налоговых расходов.

2. Понятия, используемые в настоящем Порядке, означают следующее:

куратор налогового расхода муниципального района (далее - куратор) - орган местного самоуправления, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан;

перечень налоговых расходов муниципального района - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов муниципального района в соответствии с целями муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики муниципального района, не относящимися к муниципальным программам муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан, а также о кураторах.

нормативные характеристики налоговых расходов муниципального района - сведения о положениях нормативных правовых актов муниципального района, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами муниципального района;

оценка налоговых расходов муниципального района - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов муниципального района, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов муниципального района;

оценка объемов налоговых расходов муниципального района - определение объемов выпадающих доходов бюджета муниципального района, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

оценка эффективности налоговых расходов муниципального района - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода муниципального района;

плательщики - плательщики налогов;

стимулирующие налоговые расходы муниципального района - целевая категория налоговых расходов муниципального района, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета муниципального района;

фискальные характеристики налоговых расходов муниципального района - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет муниципального района;

целевые характеристики налогового расхода муниципального района - сведения о целях предоставления плательщикам налоговых льгот, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики

II.Формирование перечня налоговых расходов муниципального района

1.2.Проект перечня налоговых расходов муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан за отчетный финансовый год

(далее – проект Перечня) формируется Финансовым управлением администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан и направляется на согласование в органы местного самоуправления муниципального района.

1.3.Информация о согласовании проекта Перечня, замечания и предложения по его уточнению направляются в Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан до 27 июля.

1.4.Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан обобщает, формирует и представляет на рассмотрение Межведомственной комиссии по вопросам увеличения доходного потенциала, поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан и бюджетов сельских поселений муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан (далее-Межведомственная комиссия) перечень налоговых расходов за отчетный период до 29 июля.

1.5.Решение Межведомственной комиссии об утверждении Перечня оформляется протоколом, который подписывается председателем Межведомственной комиссии в срок до 31 июля.

1.6.Перечень размещается на официальном сайте Администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в срок до 1 августа.

III.Правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан

В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов:

Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан направляет в МРИ ФНС России № 27 по Республике Башкортостан сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов муниципального района, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году.

МРИ ФНС России № 27 по Республике Башкортостан направляет сведения за год, предшествующий отчетному году, а также в случае необходимости - уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:

сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;

сведения о суммах выпадающих доходов консолидированного бюджета муниципального района по каждому налоговому расходу муниципального образования;

сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в консолидированный бюджет муниципального района по каждому налоговому расходу, в отношении стимулирующих налоговых расходов.

IV.Порядок проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального района

4.1. Оценка эффективности налоговых расходов муниципального района осуществляется куратором с соблюдением требований, установленных настоящим Порядком.

4.2.Оценка эффективности налоговых расходов муниципального района осуществляется по следующим налогам:

по налогу на имущество физических лиц,

по земельному налогу.

4.3. При проведении оценки эффективности установленных налоговых расходов муниципального района кураторы формируют справку об оценке эффективности налогового расхода по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

4.4.Оценка эффективности налоговых расходов муниципального района осуществляется кураторами и включает:

а) оценку целесообразности налоговых расходов муниципального района;

б) оценку результативности налоговых расходов муниципального района.

Критериями целесообразности налоговых муниципального района Башкортостан являются:

а) соответствие налоговых расходов муниципального района целям муниципальных программ муниципального района, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики муниципального района, не относящимся к муниципальным программам муниципального района;

б) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

В случае несоответствия налоговых расходов муниципального района хотя бы одному из критериев, указанных в настоящем пункте, куратору надлежит представить в Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

4.5.В качестве критерия результативности налогового расхода муниципального района определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы муниципального района и (или) целей социально-экономической политики муниципального района, не относящихся к муниципальным программам муниципального района, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы муниципального района.

Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

4.6.Оценка результативности налоговых расходов муниципального района включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов муниципального района.

4.7.В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов муниципального района осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы муниципального района и (или) целей социально-экономической политики муниципального района, не относящихся к муниципальным программам муниципального района, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов.

4.8.Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета муниципального района в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы муниципального района и (или) целей социально-экономической политики муниципального района, не относящихся к муниципальным программам муниципального района, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы муниципального района и (или) целей социально-экономической политики муниципального района, не относящихся к муниципальным программам муниципального района, на 1 рубль налоговых расходов муниципального района и на 1 рубль расходов бюджета муниципального района для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального района, не относящихся к муниципальным программам муниципального района, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет бюджета местного бюджета;

б) предоставление гарантий муниципального района по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

Справки об оценке эффективности налогового расхода муниципального района с результатом оценки эффективности налогового расхода муниципального района согласно приложению к настоящему Порядку, а также сведения по форме согласно запросу Министерства финансов Республики Башкортостан направляются кураторами в Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан до 27 июля.

V. Порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального района

5.1.Финансовое управление администрации муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан обобщает, формирует и направляет на рассмотрение Межведомственной комиссии по вопросам увеличения доходного потенциала, поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан и бюджетов сельских поселений муниципального района Миякинский район Республики Башкортостан до 29 июля.

5.2.Результаты рассмотрения оценки эффективности налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального района, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ муниципального района.

Приложение

к Порядку проведения оценки

эффективности налоговых расходов

муниципального района

СПРАВКА

об оценке эффективности налогового расхода муниципального района

I. Общие сведения о налоговом расходе муниципального района

1. Куратор налогового расхода муниципального района: _______________.

2. Сведения о налоговом расходе:

2.1.Наименование налога, по которому предусматриваются налоговая льгота, освобождение и иная преференция, установленные нормативными правовыми актами муниципального района: ________________________________.

2.2.Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогу: __________________________________________________________________.

2.3.Целевая категория налогового расхода (стимулирующая; социальная; техническая): ____________________________________________________________.

2.4.Нормативный правовой акт муниципального образования, которым

предусматриваются налоговая льгота, освобождение и иная преференция (дата

принятия, номер, наименование): __________________________________________.

2.5.Структурные единицы нормативного правового акта муниципального района, которым предусматриваются налоговая льгота, освобождение и иная преференция (статья; часть; пункт; подпункт; абзац): ________________.

3. Целесообразность установления налогового расхода муниципального района:

3.1. Соответствие цели налогового расхода целям муниципальной программы,

ее структурных элементов и (или) целям социально-экономической политики муниципального района, не относящимся муниципальным программ муниципального района (да/нет):__________.

3.2. Сведения о муниципальной программе муниципального района,

целям которой соответствует цель налогового расхода:

3.2.1. Наименование государственной программы: __________________________________.

3.2.2. Нормативный правовой акт муниципального района, которым утверждена муниципальная программа (дата принятия; номер; наименование):_______________________.

3.2.3. Структурные единицы нормативного правового акта муниципального района, которым утверждена муниципальная программа (статья; часть;

пункт; подпункт; абзац): __________________________________________________________.

3.2.4. Цели муниципальной программы (ее структурных элементов),

которым соответствует цель налогового расхода (с указанием структурных единиц нормативного правового акта муниципального района, которым утверждена муниципальная программа (статья; часть; пункт; подпункт; абзац)): ___________________________________.

3.3. Сведения о цели социально-экономической политики муниципального района,

не относящейся к муниципальным программам муниципального района, которой соответствует цель налогового расхода:

3.3.1. Цель социально-экономической политики муниципального района: __________________________________________________________________________.

3.3.2. Нормативный правовой акт муниципального района, которым утверждена цель социально-экономической политики муниципального района (дата принятия, номер, наименование): ____________________________________.

3.3.3. Структурные единицы нормативного правового акта муниципального района, которым утверждена цель социально-экономической политики муниципального района (статья; часть; пункт; подпункт; абзац):______________________________________________.

3.4. Востребованность плательщиками муниципального района

предоставленной льготы (строка 3.4.1/строка 3.4.2): ______________________.

3.4.1. Численность плательщиков муниципального района,

воспользовавшихся правом на льготу: ______________________________________.

3.4.2. Общая численность плательщиков муниципального района за

5-летний период: _________________________________________________________.