О внесении изменений в Порядок проведения анализа (проверки) финансового состояния принципала – юридического лица в целях предоставления муниципальной гарантии Сергиево-Посадского городского округа...



ГЛАВА

СЕРГИЕВО-ПОСАДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 19.10.2020 № 1541-ПГ

             

О внесении изменений в Порядок проведения анализа

(проверки) финансового состояния принципала –

юридического лица в целях предоставления

муниципальной гарантии Сергиево-Посадского

городского округа Московской области, а также

мониторинга финансового состояния принципала

после предоставления муниципальной гарантии,

утвержденный постановлением главы

Сергиево-Посадского городского округа

от 13.04.2020 №639-ПГ

В соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом муниципального образования «Сергиево-Посадский городской округ Московской области», для обеспечения единого методологического подхода при проведении финансовым управлением администрации Сергиево-Посадского городского округа анализа (проверки) финансового состояния принципала - юридического лица в целях предоставления муниципальной гарантии Сергиево-Посадского городского округа Московской области, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии,

П О С Т А Н О В Л Я Ю:

1. Внести изменения в Порядок проведения анализа (проверки) финансового состояния принципала - юридического лица в целях предоставления муниципальной гарантии Сергиево-Посадского городского округа Московской области, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии, утвержденный постановлением главы  Сергиево-Посадского городского округа от 13.04.2020 №639-ПГ, изложив его в новой редакции (прилагается).

2. Управлению информационной политики администрации городского округа (Платонов А.И.) обеспечить опубликование настоящего постановления в газете «Вперёд» и размещение в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по адресу: sergiev-reg.ru.

              3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава городского округа                                                                                                                     М.Ю.Токарев

                                                                                           Утвержден

                                                                                                               постановлением главы

                                                                                                            Сергиево-Посадского

                                                                                                     городского округа

                                                                                                          Московской области

                                                                                                              от 19.10.2020 № 1541-ПГ

ПОРЯДОК

ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА-

ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ СЕРГИЕВО-ПОСАДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ,  А ТАКЖЕ МОНИТОРИНГА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА ПОСЛЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ

1. Настоящий Порядок определяет процедуру и сроки проведения анализа финансового состояния принципала - юридического лица (далее - Анализ) в целях предоставления муниципальной гарантии Сергиево-Посадского городского округа Московской области, а также для мониторинга финансового состояния принципала в период действия муниципальной гарантии Сергиево-Посадского городского округа, предоставленной принципалу в обеспечении его обязательств.

2. Анализ осуществляется в соответствии с настоящим Порядком финансовым управлением администрации Сергиево-Посадского городского округа Московской области (далее – Управление). В целях проведения Анализа Управление вправе привлекать специалистов других структурных подразделений администрации Сергиево-Посадского городского округа Московской области в пределах их компетенции.

3. Управление проводит Анализ и подготавливает заключение о финансовом состоянии принципала - юридического лица (далее - Заключение) по форме согласно приложению №4 к настоящему Порядку в течение десяти рабочих дней со дня поступления от принципала - юридического лица необходимых документов.

4. Анализ включает в себя оценку финансового состояния принципала - юридического лица на основании представленных принципалом - юридическим лицом копий следующих документов:

1) бухгалтерского баланса;

2) отчета о прибылях и убытках;

3) пояснительной записки;

4) аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности принципала - юридического лица (для юридических лиц, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации должны проходить ежегодную аудиторскую проверку).

Документы, указанные в подпунктах 1-3 пункта 4 настоящего Порядка, представляются  принципалом на бумажном носителе в Управление за последние два года, предшествующие году обращения с заявлением о предоставлении муниципальной гарантии Сергиево-Посадского городского округа Московской области, и на последнюю отчетную дату текущего финансового года по утвержденным Министерством финансов Российской Федерации формам и в обязательном порядке должны содержать отметку налогового органа об их принятии.

5. Вместе с документами, указанными в пункте 4 настоящего Порядка принципалом на бумажном носителе предоставляются в Управление   следующие документы:

1) копии учредительных документов принципала, документов о государственной регистрации принципала;

2) копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, заверенная руководителем предприятия;

3) справка налогового органа об исполнении принципалом обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

4) справка налогового органа об открытых счетах принципала;

5) расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности принципала на последнюю отчетную дату;

6) документы, подтверждающие полномочия генерального директора, главного бухгалтера принципала (решение об избрании, приказ о назначении, приказ о вступлении в должность, трудовой договор);

7) документы, подтверждающие обеспечение исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу, возникающего в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либо части гарантии (договор поручительства с финансово состоятельным юридическим лицом, банковская гарантия, договор залога имущества).

6. Документы, указанные в подпунктах 1-3 пункта 4 настоящего Порядка предоставляются принципалом на бумажном носителе в Управление для осуществления мониторинга финансового состояния принципала в период действия муниципальной гарантии ежеквартально, не позднее чем через пять рабочих дней после истечения срока предоставления бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату

7. Управление проводит Анализ на основе оценки следующих показателей финансового состояния принципала - юридического лица:

коэффициента абсолютной ликвидности;

коэффициента критической ликвидности;

коэффициента текущей (общей) ликвидности;

коэффициента соотношения собственных и заемных средств;

коэффициента рентабельности (чистая рентабельность).

8. Формулы расчета показателей финансового состояния принципала - юридического лица приведены в приложении N 1 к настоящему Порядку.

9. Сводная оценка финансового состояния принципала - юридического лица определяется по следующей формуле:

S = SUM (Вес Кi x Категория Кi), где:

S - значение оценки показателей;

SUM - знак суммирования;

Вес Кi - вес показателя Кi в оценке показателей, где i = 1, 2, 3, 4, 5. Значения весов показателей приведены в приложении N 3 к настоящему Порядку.

Категория Кi - категория, к которой относится значение показателя Кi.

Категория Кi = 1, 2 или 3. Определение категории осуществляется в зависимости от достигнутых значений показателей в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.

На основе значения сводной оценки показателей за анализируемые периоды определяется степень финансового состояния принципала - юридического лица.

Финансовое состояние принципала - юридического лица может иметь одну из следующих степеней:

хорошая степень финансового состояния - если значение сводной оценки показателей не превышает 1,05;

удовлетворительная степень финансового состояния - если значение сводной оценки показателей больше 1,05, но не превышает 2,4;

неудовлетворительная степень финансового состояния - если значение сводной оценки показателей больше 2,4.

При наличии хорошей или удовлетворительной степени финансового состояния принципала финансовое состояние принципала признается удовлетворительным.

8. Анализ проводится за последние два года, предшествующие году обращения с заявлением о предоставлении муниципальной гарантии Сергиево-Посадского городского округа Московской области, и за последний отчетный период текущего финансового года.

В случае если юридическое лицо, являющееся претендентом на получение муниципальной гарантии, осуществляла хозяйственную деятельность менее 12 месяцев (неполный отчетный год),  Анализ проводится на последнюю отчетную дату.

10.  Мониторинг финансового состояния принципала- юридического лица после предоставления муниципальной гарантии Сергиево-Посадского городского округа осуществляется за I полугодие, 9 месяцев и за каждый отчетный год в течении срока действия  муниципальной гарантии городского округа.

По результатам мониторинга финансового состояния принципала- юридического лица Управление подготавливает письменное заключение о финансовом состоянии принципала и, в течение 5 рабочих дней со дня его подписания, направляет заключение первому заместителю главы администрации Сергиево-Посадского городского округа.

Приложение № 1

к Порядку

ФОРМУЛЫ

РАСЧЕТА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА -

ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

К1 = (КФВ + ДсиДЭ) / Кр.О,

где:

К1 - коэффициент абсолютной ликвидности.

Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности юридическое лицо сможет погасить в ближайшее время за счет имеющихся денежных средств и финансовых вложений.

КФВ - краткосрочные финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (значение строки 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" бухгалтерского баланса);

ДсиДЭ - денежные средства организации в российской и иностранных валютах, а также денежные эквиваленты (значение строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса);

Кр.О. - краткосрочные финансовые обязательства, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты (сумма значений строк 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность", 1550 "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса).

К2 = (ДЗ + КФВ + ДсиДЭ) / Кр.О,

где:

К2 - коэффициент критической ликвидности.

Показывает, какую часть краткосрочных обязательств юридическое лицо может немедленно погасить за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

ДЗ - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (значение строки 1230 "Дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса);

КФВ - краткосрочные финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (значение строки 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" бухгалтерского баланса);

ДсиДЭ - денежные средства организации в российской и иностранных валютах, а также денежные эквиваленты (значение строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса);

Кр.О. - краткосрочные финансовые обязательства, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты (сумма значений строк 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность", 1550 "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса).

К3 = (Об.А. / Кр.О),

где:

К3 - коэффициент текущей (общей) ликвидности.

Характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами.

Об.А. - оборотные активы юридического лица (значение строки 1200 "Итого по разделу II "Оборотные активы" бухгалтерского баланса);

Кр.О. - краткосрочные финансовые обязательства, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты (сумма значений строк 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность", 1550 "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса).

К4 = СК / ЗК,

где:

К4 - коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных.

СК - собственный капитал (значение строки 1300 "Итого по разделу III "Капитал и резервы" бухгалтерского баланса);

ЗК - заемный капитал (сумма значений строк 1500 "Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства" (без учета значений строк 1540 "Оценочные обязательства" и 1530 "Доходы будущих периодов"), 1400 "Итого по разделу IV "Долгосрочные обязательства" бухгалтерского баланса).

К5 = Чистая прибыль / Выручка,

где:

К5 - коэффициент рентабельности (чистая рентабельность).

Отражает конечную (чистую) эффективность всей деятельности юридического лица.

Чистая прибыль - значение строки 2400 "Чистая прибыль (убыток)" отчета о прибылях и убытках;

Выручка - значение строки 2110 "Выручка" отчета о прибылях и убытках.

Приложение N 2

к Порядку

КАТЕГОРИИ

И ЗНАЧЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА -

ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

Наименование показателей

1 категория 

2 категория    

3 категория     

Коэффициент абсолютной 

ликвидности (К1)       

более 0,2   

    0,1-0,2    

менее 0,1       

Коэффициент критической

ликвидности (К2)       

более 0,8   

    0,5-0,8    

менее 0,5       

Коэффициент текущей    

(общей) ликвидности (К3)

более 2,0   

    1,0-2,0    

менее 1,0       

Коэффициент соотношения

собственных и заемных  

средств (К4)           

более 1     

    0,7-1,0    

менее 0,7       

Коэффициент            

рентабельности (чистая 

рентабельность) (К5)   

более 0,15  

     0-0,15    

отрицательное   

значение        

Приложение N 3

к Порядку

ЗНАЧЕНИЯ

ВЕСОВ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА -

ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

Наименование показателей                               

Вес показателя 

Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)                

      0,11     

Коэффициент критической ликвидности (К2)               

      0,05     

Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3)           

      0,42     

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств  

(К4)                                                   

      0,21     

Коэффициент рентабельности (чистая рентабельность) (К5)

      0,21     

Приложение N 4

к Порядку

ЗАКЛЮЧЕНИЕ О ФИНАНСОВОМ СОСОТОЯНИИ

________________________________________ (полное наименование принципала) от «____» ____________ 20___ года

Финансовое управление администрации Сергиево-Посадского городского округа Московской области по результатам оценки финансового состояния _____________________________________________, (полное наименование принципала) проведенной «____» ____________ 20___ года в соответствии с Порядком проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Сергиево-Посадского городского округа Московской области, а также для мониторинга его финансового состояния в целях предоставления муниципальной гарантии Сергиево-Посадского городского округа Московской области (мониторинга финансового состояния принципала, которому предоставлена муниципальная гарантия Сергиево-Посадского городского округа Московской области от «___» _______ 20__ г.    №________), установлено следующее:

Сводная оценка финансового состояния принципала:

за ____________ год =____________;

за ____________________     =____________;

(отчетный период)

На основе значения сводной оценки финансовое состояние принципала оценивается:

за ____________ год

как ___________________________________________________________________;

                   (удовлетворительное , неудовлетворительное)

за ____________________    

(отчетный период)

            как __________________________________________________________________;

                 ( удовлетворительное , неудовлетворительное)

Начальник финансового управления       ________________            ____________________

                                                                      (подпись)                       (расшифровка подписи)