Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Ильичёвского сельского поселения Советского района Республики Крым



АДМИНИСТРАЦИЯ ИЛЬИЧЁВСКОГО

СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

СОВЕТСКОГО РАЙОНА

РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

14.08.2020г.                                                                                                                                            № 167

с. Ильичёво

утратило силу постановлением от 30.12.2020 №275

Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Ильичёвского сельского поселения Советского района Республики Крым

На основании статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь Уставом муниципального образования Ильичёвское сельское поселение

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Наделить полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита председателя Ильичёвского сельского совета – главу администрации Ильичёвского сельского поселения.

2. Утвердить Порядок осуществления в администрации Ильичёвского сельского поселения внутреннего финансового аудита, согласно приложению.

3. Отменить постановление администрации от 23.11.2016г. № 261 «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего муниципального финансового контроля администрацией  Ильичёвского сельского поселения»

4. Разместить настоящее постановление на официальном сайте администрации.

5. Настоящее постановление вступает в силу с даты его подписания и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 01 января 2020 года.

6. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Зам. главы администрации

Ильичёвского сельского поселения                                                        Е.И. Барабанщик

Утверждён

Постановлением администрации Ильичёвского сельского поселения

Советского района Республики Крым

от 14.08.2020 года № 167

ПОРЯДОК

Осуществления администрацией Ильичёвскогосельского поселения Советского района Республики Крым внутреннего финансового аудита.

Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан на основании утвержденных Министерством финансов Российской Федерации федеральных стандартов внутреннего финансового аудита и применяется должностными лицами (работниками) главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее – главные администраторы бюджетных средств), распорядителей бюджетных средств, получателей бюджетных средств, администраторов доходов бюджета, администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее – администраторы бюджетных средств) при организации и осуществлении внутреннего финансового аудита.

2. Внутренний финансовый аудит осуществляется в соответствии с утвержденными Министерством финансов Российской Федерации федеральными стандартами внутреннего финансового аудита (Приказ Министерства Финансов РФ №237н от 18.12.2019 года часть 2 пункт 9) (далее – федеральные стандарты), а также настоящим Порядком.

Если федеральными стандартами установлены иные правила, чем предусмотренные Порядком, то применяются правила федеральных стандартов.

3. В целях настоящего Порядка применяются термины в значениях, определенных федеральными стандартами.

2. Составление плана аудиторских мероприятий

4. План проведения аудиторских мероприятий на очередной финансовый год в соответствии с требованиями федеральных стандартов составляет руководитель субъекта внутреннего финансового аудита (глава Ильичёвского сельского поселения) утверждает план проведения аудиторских мероприятий (далее – План) в срок до 31 декабря текущего года.

План оформляется в соответствии с приложением № 1.

5. Перечень планируемых аудиторских мероприятий должен включать не менее двух мероприятий, в том числе аудиторское мероприятие с целью подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности, а также ведомственным (внутренним) актам, принятым в соответствии с пунктом 5 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Проведение аудиторского мероприятия в целях подтверждения достоверности бюджетной отчетности осуществляется в порядке, установленном федеральными стандартами.

6. Реестр бюджетных рисков формируется в соответствии требованиями федеральных стандартов.

Реестр оформляется в соответствии с приложением № 2.

7. Ведение реестра бюджетных рисков обеспечивается субъектом внутреннего финансового аудита.

Актуализация реестра бюджетных рисков осуществляется не реже одного раза в год.

8. Изменения в план аудиторских мероприятий на очередной финансовый год вносятся по предложениям руководителя субъекта внутреннего финансового аудита.

9. Внеплановые аудиторские мероприятия проводятся на основании решения главы администрации Ильичёвского сельского поселения, оформленного в соответствии с приложением № 3.

В решении указываются тема, объекты и цели аудиторского мероприятия, а также сроки проведения внепланового аудиторского мероприятия.

10. Основаниями для проведения внепланового аудиторского мероприятия могут быть:

поручения главы сельского поселения;

требования органов прокуратуры, правоохранительных органов;

информация, содержащаяся в обращениях органов местного самоуправления, граждан и юридических лиц;

данные, содержащиеся в средствах массовой информации;

иные случаи, позволяющие полагать, что имеются основания для проведения аудиторских мероприятий.

3.Порядок организации внутреннего финансового аудита

11. В целях реализации решения об упрощенном осуществлении внутреннего финансового аудита руководитель главного администратора (администратора) бюджетных средств принимает на себя и единолично несет ответственность за результаты выполнения бюджетных процедур, а также самостоятельно выполняет действия, направленные на достижение целей осуществления внутреннего финансового аудита, в частности:

организует и осуществляет внутренний финансовый контроль;

решает задачи внутреннего финансового аудита, направленные на совершенствование внутреннего финансового контроля в соответствии с пунктом 14 федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита";

решает задачи внутреннего финансового аудита, направленные на повышение качества финансового менеджмента в соответствии с пунктом 16 федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита".

Решение руководителя субъекта внутреннего финансового аудита о проведении планового аудиторского мероприятия оформляется в соответствии с приложением № 4.

4. Формирование и утверждение программы аудиторского мероприятия

12. Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита не позднее5 рабочих дней до предполагаемой даты начала аудиторского мероприятия принимает решение о проведении планового аудиторского мероприятия.

13. Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита составляет в соответствии с требованиями федеральных стандартов программу аудиторского мероприятия в соответствии с приложением № 5.

Программа аудиторского мероприятия составляется после оформления решения о проведении аудиторского мероприятия.

5. Сроки проведения аудиторского мероприятия

14. Программа аудиторского мероприятия содержит информацию о сроках проведения аудиторского мероприятия.

15. Срок проведения аудиторского мероприятия может быть продлен главой сельского поселения.

Срок проведения аудиторского мероприятия не может превышать 45 рабочих дней. Срок проведения аудиторского мероприятия, установленный при принятии решения о проведении аудиторского мероприятия, продлевается на срок не более чем на 30 рабочих дней.

Решение о продлении срока проведения аудиторского мероприятия доводится не позднее дня окончания аудиторского мероприятия.

В случае если срок аудиторского мероприятия с учетом продления превышает дату окончания, утвержденную Планом, подготавливаются соответствующие изменения в План.

6. Результаты аудиторского мероприятия и их рассмотрение (реализация)

6. Результаты аудиторского мероприятия оформляются заключениемв соответствии с требованиями федеральных стандартов внутреннего финансового аудита.

Заключение подписывается руководителем субъекта внутреннего финансового аудита.

Заключение оформляется в соответствии с приложением № 6.

17. Заключение отражает результаты проведения аудиторского мероприятия, включая описание выявленных нарушений и (или) недостатков, бюджетных рисков, и содержит выводы, предложения и рекомендации, в том числе предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков и по организации внутреннего финансового контроля.

Подготовка и направление проекта заключения и (или) окончательного варианта заключения, подготовка предложений и возражений, рассмотрение возражений осуществляются в порядке, установленном федеральными стандартами.

Общий срок подготовки проекта заключения – не более 5 рабочих дней со дня окончания аудиторского мероприятия, срок подготовки окончательного варианта заключения – 10 рабочих дней. Предложения и возражения на проект заключения представляются в срок не более 5 рабочих дней со дня представления проекта заключения. Указанные сроки применяются, если иные не установлены федеральными стандартами.

18. Подготовка предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств, реализация результатов внутреннего финансового аудита осуществляются в порядке, установленном федеральными стандартами.

19. Информация о решениях, принятых по результатам проведенных аудиторских мероприятий, в том числе о мерах по минимизации (устранению) бюджетных рисков, по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков, а также по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры направляется субъекту внутреннего финансового аудита в сроки, указанные в заключении, в случае отсутствия сроков – ежегодно в срок до 1 декабря. Указанная информация учитывается субъектом внутреннего финансового аудита при планировании аудиторских мероприятий на очередной финансовый год.

20. Руководителем субъектавнутреннего финансового аудита, если иное не предусмотрено федеральными стандартами, не реже 1 раза в год обеспечивается проведение мониторинга реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков, по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков, а также по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры. По итогам проведённого мониторинга в срок до 20 декабря подготавливается справка в соответствии с приложением № 7, если иное не предусмотрено федеральными стандартами.

21.  Рабочая документация аудиторского мероприятия (приложение № 8) может вестись и храниться в электронном виде и (или) на бумажных носителях.

Рабочая документация формируется в соответствии с требованиями, установленными федеральными стандартами, архивируется в течение 1 месяца со дня окончания аудиторского мероприятия.

7.Отчетность

22. Годовая отчетность о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита, составленная в соответствии с приложением № 9 к настоящему Порядку, подписывается руководителем субъекта внутреннего финансового аудита в срок до 15 февраля года, следующего за отчетным.

Годовая отчетность, составленная в соответствии требованиями федеральных стандартов, в указанный срок представляется руководителю главного администратора (администратора) бюджетных средств.

Приложение № 1

к Порядку осуществления в администрации

Ильичёвского сельского поселения

внутреннего финансового аудита

УТВЕРЖДАЮ

_____________________________________________

(наименование главного администратора бюджетных средств)

___________ ___________________

(подпись)                             (расшифровка)

«__» __________________ 20__ г.

ПЛАН

проведения аудиторских мероприятий

на ___________ год

от «___» ______ 20__ г.

Наименование главного администратора (администратора) бюджетных средств

Администрация Ильичёвского сельского поселения Советского района Республики Крым

Субъект внутреннего финансового аудита

Администрация Ильичёвского сельского поселения Советского района Республики Крым

№

Аудиторское мероприятие

Тема

Дата (месяц) окончания

1

Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита

_Глава администрации

Ильичёвского сельского поселения                                                        _А.А. Захаров__

(должность)                                                        (подпись)                            (расшифровка подписи)

«___» ________________ 2020 г.

Приложение № 2

к Порядку осуществления в администрации

Ильичёвского сельского поселения

внутреннего финансового аудита

Реестр бюджетных рисков

по состоянию на _____________________________ года

№

Критерии оценки

Операция (действие по выполнению бюджетной процедуры)

Бюджетный риск (описание)

Владелец БР (субъект бюджетных процедур)

Оценка вероятности

БР (низкая/средняя/высокая)

Оценка степени влияния БР (потенциальное негативное воздействие): высокая, средняя, низкая

Оценка значимости (уровня) БР (значимый, если 4 или 5 – высокий; 4 и 5 – средний)

Причины БР

Последствия БР

Меры по предупреждению (минимизации, устранению) БР (в случае возможности и целесообразности)

Предложения по мерам минимизации (устранению) и организации ВФК

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Приложение № 3

к Порядку осуществления в администрации

Ильичёвского сельского поселения

внутреннего финансового аудита

РЕШЕНИЕ № ______

о проведении внепланового аудиторского мероприятия

Тема:_______________________________________________________________

Объекты аудиторского мероприятия:_____________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

Цели:______________________________________________________________

Сроки проведения аудиторского мероприятия: с______ до_____

Дата, подпись

Руководитель главного администратора (администратора) бюджетных средств

Приложение № 4

к Порядку осуществления в администрации

Ильичёвского сельского поселения

внутреннего финансового аудита

РЕШЕНИЕ №___________

руководителя субъекта внутреннего финансового аудита о проведении планового (внепланового) аудиторского мероприятия

Пункт плана (для планового аудиторского мероприятия):____________________________________________________________

Состав аудиторской группы (включая руководителя, экспертов):_______________________________________________________________

Тема:_______________________________________________________________

Объекты аудиторского мероприятия:____________________________________________________________

___________________________________________________________________

Цели:______________________________________________________________

Сроки проведения аудиторского мероприятия: с______ до_____

Дата, подпись

Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита

Приложение № 5

к Порядку осуществления в администрации

Ильичёвского сельского поселения

внутреннего финансового аудита

УТВЕРЖДАЮ

Председатель Ильичёвского сельского совета – глава администрации Ильичёвского сельского поселения

              А.А. Захаров

«              »              20              года

ПРОГРАММА АУДИТОРСКОГО МЕРОПРИЯТИЯ

______________________________________________________________

(тема аудиторского мероприятия)

1. Цели и задачи аудиторского мероприятия:

2.Объект аудиторского мероприятия:

3.Основание для проведения аудиторского мероприятия:

__________________________________________________________________

(№ пункта плана проведения аудиторского мероприятия; реквизиты Постановления о проведении внепланового аудиторского мероприятия)

4. Проверяемый период:____________________________________________

5. Срок проведения аудиторского мероприятия:              ______

___________________________________________________________________

6. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторского мероприятия:

6.1.              ____

6.2.              ____

7. Применяемые методы внутреннего финансового аудита:_______________

__________________              __________________              __________________

                            (должность)                            (подпись)                            (расшифровка подписи)

«_____»___________20__ года

Приложение № 6

к Порядку осуществления в администрации

Ильичёвского сельского поселения

внутреннего финансового аудита

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

о результатах аудиторского мероприятия

Основание проведения аудиторского мероприятия:

Во исполнение Решения председателя Ильичёвского сельского совета – главы администрации Ильичёвского сельского поселения от «___»_______20___года №___ «________________________________________________________________»,

пункта ____ Плана внутреннего финансового аудита на 20___ год, утвержденного распоряжением администрации от «___»___________20___ года  №______, в соответствии с Программой, утвержденной администрацией Ильичёвского сельского поселения от «____»________2020 года  №_____

______________________________________________________________

                                          (должность, Ф.И.О. должностного лица)

проведено аудиторское мероприятие

_______________________________________________________________

(тема аудиторского мероприятия)

Субъект бюджетных процедур:

_______________________________________________________________

Проверяемый период:____________________________________________

Срок проведения аудиторского мероприятия:_________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторского мероприятия:

1. __________________________________________________________

2. __________________________________________________________

Проверка проведена в присутствии ________________________________

В ходе проведения аудиторского мероприятия установлено следующее:

По вопросу №1 _________________________________________________

_______________________________________________________________

По вопросу №2 _________________________________________________

Краткое изложение результатов аудиторского мероприятия в разрезе исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые документы, о выявленных бюджетных рисках:

________________________________________________________________________________________________________________________________________

Выводы: _______________________________________________________

Предложения и рекомендации:______________________________________

Должностное лицо, осуществляющее

внутренний финансовый аудит

__________________                            __________________              __________________

                            (должность)                                          (подпись)                            (расшифровка подписи)

«_____»___________20__ года

С заключением аудиторского мероприятия ознакомлен:

________________________________________________________________

(должностное лицо субъекта бюджетных процедур)

Приложение № 7

к Порядку осуществления в администрации

Ильичёвского сельского поселения

внутреннего финансового аудита

СПРАВКА

по итогам мониторинга №________              ____________

дата

№

Структурное подразделение (субъект бюджетных процедур)

Информация о мерах

Вывод субъекта внутреннего финансового аудита

Минимизация (устранение) риска

Организация и осуществление ВФК

Устранение выявленных нарушений и недостатков

Совершенствование организации выполнения бюджетной процедуры, операций (действий)

1

2

3

Руководитель субъекта внутреннего

финансового аудита

дата, подпись

Приложение № 8

к Порядку осуществления в администрации

Ильичёвского сельского поселения

внутреннего финансового аудита

Субъект внутреннего финансового аудита

___________________________________

Руководитель аудиторской группы

(уполномоченное должностное лицо)

__________________________________

РАБОЧАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ №_______

_____________________________________________________________

тема аудиторского мероприятия

№

Наименование

Страница

1

Документы, отражающие подготовку к проведению аудиторского мероприятия, включая программу аудиторского мероприятия

2

Аудиторские доказательства (с указанием способа получения)

3

Проект и окончательный вариант заключения по результатам аудиторского мероприятия

4

Замечания и предложения, полученные от субъектов бюджетных процедур

5

Предложения субъекта внутреннего финансового аудита по составлению плана мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков и реализации рекомендаций по результатам аудиторского мероприятия, и план мероприятий (если такой план составлялся)

6

Результаты мониторинга выполнения планов мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков и реализации рекомендаций по результатам аудиторских мероприятий (если такой мониторинг осуществлялся)

202_ год

Приложение № 9

к Порядку осуществления в администрации

Ильичёвского сельского поселения

внутреннего финансового аудита

ОТЧЕТ

о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Ильичёвского сельского поселенияза 20__ год

1. Общие сведения о результатах осуществления внутреннего финансового аудита, проведенного в администрации Ильичёвского сельского поселения, а также о нарушениях и (или) недостатках, выявленных в ходе проведения аудиторских мероприятий

Наименование показателя

Значения показателя

1

2

Штатная численность лиц, уполномоченных на проведение внутреннего финансового аудита, из них:

фактическая численность

Количество аудиторских мероприятий, предусмотренных в плане аудиторских мероприятий на отчетный год (единиц)

Количество проведенных аудиторских мероприятий (единиц)

Количество проведенных внеплановых аудиторских мероприятий (единиц)

Количество нарушений и (или) недостатков, выявленных в ходе проведения аудиторских мероприятий (единиц), из них:

использование бюджетных средств на конкретные цели, отраженные в бюджетной росписи, кассовом плане

иные нарушения при использовании бюджетных средств

Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств бюджета (субсидий, дотаций юридическим лицам

Нарушение процедур составления и исполнения бюджетной росписи по расходам, установленных бюджетным законодательством

Нарушения порядка ведения бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности

Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок, заключения и исполнения контрактов (договоров)

Нарушения и (или) недостатки, допущенные при осуществлении внутреннего финансового контроля

Нарушения и (или) недостатки финансового менеджмента (систематизации, учета, анализа, планирования) - действий по формированию документов, используемых при выполнении внутренних бюджетных процедур), необходимых для выполнения бюджетных полномочий.

Прочие нарушения и (или) недостатки

Количество направленных по результатам проведения аудиторских мероприятий предложений и рекомендаций (единиц)

Количество исполненных предложений и рекомендаций (единиц)

Пояснительная записка: _____________________________________________

__________________________________________________________________

Должностное лицо, осуществляющее

внутренний финансовый аудит

_________________                            __________________                            _________________

                            (должность)                                          (подпись)                            (расшифровка подписи)

«_____»___________20__ года