Об утверждении Порядка составления, утверждения, установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности (смет доходов и расходов) муниципальных унитарных (казенных) предприятий Мариин...



1

КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ - КУЗБАСС

МАРИИНСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН

АДМИНИСТРАЦИЯ МАРИИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 07.06.2021 № 301 - П

г. Мариинск

Об утверждении Порядка составления, утверждения, установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности (смет доходов и расходов) муниципальных унитарных (казенных) предприятий Мариинского муниципального района и контроля за их исполнением

В целях систематизации контроля и повышения эффективности деятельности муниципальных предприятий, в соответствии со статьей 20 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», с Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», руководствуясь Уставом Мариинского муниципального района:

1. Утвердить Порядок составления, утверждения, установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности (смет доходов и расходов) муниципальных унитарных (казенных) предприятий Мариинского муниципального района и контроля за их исполнением согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Отделу информационного обеспечения администрации Мариинского муниципального района (Новиков С.В.) обеспечить размещение настоящего постановления на официальном сайте администрации Мариинского муниципального района в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. Общему отделу администрации Мариинского муниципального района (Зачиняева Н.А.) обнародовать настоящее постановление на информационном стенде в помещении администрации Мариинского муниципального района.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы Мариинского муниципального района – начальника управления жилищно-коммунального хозяйства, транспорта и связи администрации Мариинского муниципального района Ганьжу А.А.

Глава Мариинского

муниципального района

А.А. Кривцов

Утвержден

постановлением

администрации Мариинского

муниципального района

от 07.06.2021 № 301-П

Порядок

составления, утверждения, установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности (смет доходов и расходов) и отчетности муниципальных унитарных (казенных) предприятий Мариинского муниципального района и контроля за их исполнением

1. Общие положения

1.1. Порядок составления, утверждения, установления показателей планов (программ) финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных (казенных) предприятий и контроля за их исполнением (далее - Порядок) разработан с целью обеспечения единого подхода к составлению, утверждению, установлению показателей финансово-хозяйственной деятельности (смет доходов и расходов) (далее - План) муниципальных унитарных (казенных) предприятий Мариинского муниципального района и контроля за их выполнением, повышения эффективности их работы, выявления и использования резервов, усиления контроля за деятельностью муниципальных унитарных (казенных) предприятий (далее - предприятие).

1.2. Порядок определяет:

- основные принципы составления Плана;

- порядок утверждения Плана предприятия;

- контроль за выполнением показателей Плана.

1.3. Действие Порядка распространяется на унитарные предприятия, учредителем которых является администрация Мариинского муниципального района. Контроль исполнения требований Порядка возлагается на отраслевые (функциональные) органы администрации Мариинского муниципального района, исполняющие функции учредителя в отношении соответствующих предприятий.

Ответственность за качественную и своевременную разработку показателей Планов, их выполнение, а также за формирование полной и достоверной отчетности несет руководитель предприятия в соответствии с действующим законодательством.

2. Основные принципы составления Планов предприятий

2.1. Документом, определяющим финансовое состояние и эффективность деятельности предприятия на очередной финансовый год, является План, составленный по форме согласно приложению № 1 к Порядку.

2.2. Исходными данными для составления и утверждения Плана на очередной финансовый год являются данные бухгалтерской отчетности за предшествующий финансовый период с разбивкой по кварталам и фактически достигнутые показатели финансово-хозяйственной деятельности.

2.3. План разрабатывается исходя из производственной программы и потребности предприятия в материальных и трудовых ресурсах, необходимых для осуществления уставной деятельности, в соответствии с утвержденными тарифами (ценами) на выполняемые работы (услуги).

2.4. План должен ориентировать предприятие на увеличение объемов выполняемых работ (услуг), на сокращение расходов и снижение энергоемкости, на изыскание дополнительных источников доходов (в том числе оказание платных услуг населению и организациям), на безубыточную деятельность.

2.5. План формируется предприятием самостоятельно в соответствии с Порядком.

Предприятия, осуществляющие регулируемые виды деятельности формируют перечень показателей Плана в соответствии с показателями установленными исполнительным органом государственной власти Кемеровской области – Кузбасса специальной компетенции, осуществляющим государственное регулирование цен (тарифов, надбавок, наценок, ставок, сборов, платы) на территории Кемеровской области – Кузбасса, при установлении цен (тарифов) на услуги, реализуемые на потребительском рынке.

2.6. План сопровождается пояснительной запиской, в которой отражаются обоснование заявленных показателей, исходные данные для планирования, анализ факторов, повлиявших на показатели.

Пояснительная записка может содержать информацию, представленную в виде аналитических таблиц, схем, графиков и прочее. В пояснительную записку включается информация об ожидаемых показателях финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный год.

2.7. При реорганизации предприятия (слияние, присоединение, разделение, преобразование) План представляется правопреемником предприятия. Для вновь созданных или реорганизованных предприятий первым планируемым периодом считается полный отчетный период с даты их государственной регистрации.

3. Порядок утверждения и установления показателей Планов предприятий

3.1. Не позднее 01 ноября текущего финансового года проект Плана с пояснительной запиской, расчетами, обосновывающими расходы и доходы, на бумажном носителе предоставляется председателю балансовой комиссии по контролю за финансово-хозяйственной деятельностью муниципальных предприятий Мариинского муниципального района, утвержденной постановлением администрации Мариинского муниципального района от 09.09.2019 № 476-П «О создании балансовой комиссии по контролю за финансово-хозяйственной деятельностью муниципальных предприятий Мариинского муниципального района» (далее – балансовая комиссия).

Предприятия, осуществляющие регулируемые виды деятельности предоставляют скорректированный План не позднее 30 календарных дней, с даты установления исполнительным органом государственной власти Кемеровской области – Кузбасса специальной компетенции, осуществляющим государственное регулирование цен (тарифов, надбавок, наценок, ставок, сборов, платы) на территории Кемеровской области – Кузбасса цен (тарифов) на услуги, реализуемые на потребительском рынке.

3.2. Балансовая комиссия в течение 10-ти рабочих дней рассматривает и анализирует динамику развития предприятия, контролирует полноту информации в проектах Планов, представляемых предприятиями. В случае предоставления предприятием экономически необоснованных значений показателей, выявления неточностей, ошибок возвращает проект Плана на доработку.

3.3. Согласованный балансовой комиссией План в 2-х экземплярах направляется заместителю главы Мариинского муниципального района по подведомственной подчиненности на утверждение.

3.4. План должен быть утвержден не позднее начала очередного финансового года.

3.5. Утвержденный План доводится до предприятия для исполнения. Второй экземпляр Плана находиться у заместителя главы Мариинского муниципального района по подведомственной подчиненности.

3.6. В течение финансового года утвержденный План при необходимости может уточняться. В случае уточнения руководитель предприятия в течение месяца с момента возникновения обстоятельств, являющихся основанием для уточнения, вносит в План соответствующие изменения и представляет его на согласование и утверждение с приложением необходимых обосновывающих материалов по уточнению Плана.

3.7. Основанием для уточнения Плана является:

- корректировка в течение планируемого года бюджетных средств, предусмотренных для предприятия;

- изменение объёма оказываемых услуг;

- результаты проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

4. Контроль за выполнением показателей Планов, отчетность предприятий о выполнении Планов

4.1. Анализ и учет основных плановых показателей, в том числе показателей экономической эффективности деятельности предприятия, направлен на своевременную разработку и принятие мер по улучшению финансового состояния, а также, повышение экономической эффективности деятельности предприятия.

4.2. Ежеквартально, а также по истечении отчетного года, в сроки, установленные законодательством Российской Федерации для сдачи бухгалтерской отчетности, предприятия, для проведения анализа эффективности деятельности, предоставляют председателю балансовой комиссии на бумажном и электронном носителе, следующие документы:

- копии бухгалтерской отчетности (промежуточной за каждый квартал, с нарастающим итогом с начала отчетного года);

- отчет (нарастающим итогом) о выполнении показателей Плана предприятия (далее - Отчет) по форме согласно приложению № 2 к Порядку;

- пояснительная записка к Отчету;

- расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период, которая оформляется по форме согласно приложениям № 3 и № 4 к Порядку, соответственно;

- расшифровка прочих доходов и расходов за отчетный период;

- анализ фонда заработной платы по форме согласно приложению № 5 к Порядку;

- иные расшифровки по запросу балансовой комиссии.

Единовременно предприятия представляют копии действующего устава предприятия, положения о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите. При внесении изменений в устав предприятия или положение о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите, предприятиями представляется копия актуального варианта данных документов.

Отчет включает в себя информацию:

- сравнение фактически достигнутых значений показателей отчетного периода с показателями аналогичного периода прошлого года;

- сравнение фактически достигнутых показателей с их плановыми значениями за отчетный период.

Пояснительная записка содержит следующую информацию:

- объем выпуска продукции, работ, услуг по основным видам деятельности в сравнении с аналогичным периодом прошлого года;

- анализ выполнения согласованных показателей Плана за отчетный период;

- подробное описание причин отклонений от установленных основных значений показателей;

- меры, принимаемые для устранения причин отклонения от установленных основных значений показателей Плана предприятия;

- обоснование сложившегося в отчетном периоде финансового результата;

- информация об использовании прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

4.3. Балансовая комиссия в целях контроля за выполнением показателей Планов и повышения эффективности работы предприятий:

- осуществляет оценку выполнения плановых показателей, включая показатели экономической эффективности деятельности предприятий;

- разрабатывает рекомендации по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- согласовывает при необходимости представленный предприятием План мероприятий по улучшению его финансово-хозяйственной деятельности.

5. Ответственность

5.1. Руководитель предприятия несет персональную ответственность за выполнение Плана предприятия, своевременность, полноту и достоверность предоставленной отчетности.

Приложение №1

к Порядку составления, утверждения,

установления показателей планов финансово-

хозяйственной деятельности (смет доходов и расходов)

муниципальных унитарных (казенных) предприятий

Мариинского муниципального района и контроля за их

исполнением

План финансово-хозяйственной деятельности (смета доходов и расходов) унитарного предприятия Мариинского муниципального района

"___________________________________________________"

наименование унитарного предприятия

на _____ год

тыс. руб.

Наименование статей

Факт за ____ г.

План на ____ г.

Факт (оценка) за ____ г.

Откл. (гр.5-гр.3)

План на ____ г.

Откл. (гр.7-гр.5)

1

2

3

4

5

6

7

8

Раздел 1. Бюджет предприятия

Доходная часть

1.

Выручка от реализации продукции работ и услуг

2.

Прочие доходы

2.1

Внереализационные доходы

(расшифровать)

2.2

Доходы от участия в других организациях (расшифровать)

2.3

Прочие операционные доходы (расшифровать)

3.

Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование, в том числе (расшифровать)

4

Итого доходов

Расходная часть

1

Текущие расходы

1.1

Фонд заработной платы

1.2

Страховые взносы во внебюджетные фонды

1.3

Коммунальные платежи

1.4

Содержание автотранспорта

1.5

Прочие расходы: в том числе

2.

Коммерческие расходы

3.

Управленческие расходы

4.

Прочие операционные расходы, в том числе

5.

Внереализационные расходы

6.

Итого расходов

7.

Прибыль до налогообложения

8.

Налог на прибыль, иные аналогичные платежи

9.

Чистая прибыль

Раздел 2. Использование прибыли

1.

Прибыль, подлежащая перечислению в городской бюджет

2.

Развитие материально-технической базы

3.

Повышение квалификации кадров

4.

Социальные цели

5.

Другие цели

Раздел 3. Прогноз показателей экономической эффективности деятельности

1.

Выручка от реализации работ, услуг

2.

Чистая прибыль

3.

Прибыль, подлежащая перечислению в городской бюджет

4.

Фонд оплаты труда

5.

Среднесписочная численность (ед.)

6.

Среднемесячная заработная плата, руб.

Приложение № 2

к Порядку составления, утверждения,

установления показателей планов финансово-

хозяйственной деятельности (смет доходов и расходов)

муниципальных унитарных (казенных) предприятий

Мариинского муниципального района и контроля за их

исполнением

Отчет о выполнении показателей плана финансово-хозяйственной деятельности (смета доходов и расходов) унитарного предприятия Мариинского муниципального района

"____________________________________________________"

наименование унитарного предприятия

за _____ год

тыс. руб.

Наименование статей

Факт аналогичного периода предыд. года

План отчетного периода

Факт отчетного периода

1

2

3

4

5

Раздел 1. Бюджет предприятия

Доходная часть

1.

Выручка от реализации продукции работ и услуг

2.

Прочие доходы

2.1

Внереализационные доходы

(расшифровать)

2.2

Доходы от участия в других организациях (расшифровать)

2.3

Прочие операционные доходы (расшифровать)

3.

Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование, в том числе (расшифровать)

4

Итого доходов

Расходная часть

1

Текущие расходы

1.1

Фонд заработной платы

1.2

Страховые взносы во внебюджетные фонды

1.3

Коммунальные платежи

1.4

Содержание автотранспорта

1.5

Прочие расходы: в том числе

2.

Коммерческие расходы

3.

Управленческие расходы

4.

Прочие операционные расходы, в том числе

5.

Внереализационные расходы

6.

Итого расходов

7.

Прибыль до налогообложения

8.

Налог на прибыль, иные аналогичные платежи

9.

Чистая прибыль

Раздел 2. Использование прибыли

1.

Прибыль, подлежащая перечислению в городской бюджет

2.

Развитие материально-технической базы

3.

Повышение квалификации кадров

4.

Социальные цели

5.

Другие цели

Раздел 3. Прогноз показателей экономической эффективности деятельности

1.

Выручка от реализации работ, услуг

2.

Чистая прибыль

3.

Прибыль, подлежащая перечислению в городской бюджет

4.

Фонд оплаты труда

5.

Среднесписочная численность (ед.)

6.

Среднемесячная заработная плата, руб.

Приложение №3

к Порядку составления, утверждения,

установления показателей планов финансово-

хозяйственной деятельности (смет доходов и расходов)

муниципальных унитарных (казенных) предприятий

Мариинского муниципального района и контроля за их

исполнением

Расшифровка дебиторской задолженности унитарного предприятия

Мариинского муниципального района

"____________________________________________________"

наименование муниципального унитарного предприятия

по состоянию на _____ год

тыс. руб.

№ п/п

Виды задолженности/

дебиторы

Объем дебиторской задолженности

Причины и дата возникновения просроченной дебиторской задолженности

Меры по устранению просроченной дебиторской задолженности

всего

в т. ч. просроченная дебиторская задолженность

текущего года

прошлых лет

Дебиторская задолженность (всего)

в том числе:

1

Покупатели услуг, работ

2

Прочие дебиторы

в том числе: (расшифровать)

Приложение № 4

к Порядку составления, утверждения,

установления показателей планов финансово-

хозяйственной деятельности (смет доходов и расходов)

муниципальных унитарных (казенных) предприятий

Мариинского муниципального района и контроля за их

исполнением

Расшифровка кредиторской задолженности унитарного предприятия

Мариинского муниципального района

"____________________________________________________"

наименование муниципального унитарного предприятия

по состоянию на _____ год

тыс. руб.

№ п/п

Виды задолженности/

кредиторы

Объем кредиторской задолженности

Причины и дата возникновения просроченной кредиторской задолженности

Меры по устранению просроченной кредиторской задолженности

всего

в т. ч. просроченная кредиторская задолженность

текущего года

прошлых лет

Кредиторская задолженность (всего), в том числе:

1

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками

в том числе: (расшифровать)

2

Задолженность перед персоналом

2.1

- перед административно-управленческим персоналом

2.2

- перед рабочими основного производства

3

Задолженность перед бюджетом по налогам

в том числе: (расшифровать)

4

Задолженность перед внебюджетными фондами

в том числе: (расшифровать)

5

Задолженность перед прочими кредиторами

в том числе: (расшифровать)

Приложение №5

к Порядку составления, утверждения,

установления показателей планов финансово-

хозяйственной деятельности (смет доходов и расходов)

муниципальных унитарных (казенных) предприятий

Мариинского муниципального района и контроля за их

исполнением

Анализ фонда оплаты труда унитарного предприятия

Мариинского муниципального района

"____________________________________________________"

наименование унитарного предприятия

за отчётный период _________ года

№ п/п

Наименование показателей

Факт

аналогичного периода предыдущего года

План

отчетного периода

Факт

отчетного периода

1.

Доходы, всего (тыс. руб.), в том числе:

- от основной деятельности

- от прочей деятельности

2.

Среднемесячная заработная плата (руб.), в том числе по категориям:

- АУП

- РТР

- МОП

3.

Среднесписочная численность, всего (чел.), в том числе по категориям:

- АУП

- РТР

- МОП

4.

Заработная плата АУП всего (тыс. руб.), в том числе

- оклад

- ежемесячная премия

- отпускные

- вознаграждения