ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА В ТЕКУЩЕМ ГОДУ



АДМИНИСТРАЦИИ СМИРКИНСКОГО СЕЛЬСОВЕТА ГОРОДЕЦКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

02 ОКТЯБРЯ 2020 ГОДА № 112

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА В ТЕКУЩЕМ ГОДУ

В соответствии со статьями 154 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе в Смиркинском сельсовете Городецкого муниципального района Нижегородской области, утвержденного решением сельского Совета Смиркинского сельсовета Городецкого района Нижегородской области от 25.06.2014 года №23 постановляет:

1.              Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения местного бюджета в текущем году.

2.Порядок вступает в силу с момента утверждения решения сельского Совета Смиркинского сельсовета Городецкого района Нижегородской области «О бюджете Смиркинского сельсовета на очередной год».

2. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава местного самоуправления-

глава администрации

С.Е.Горбунов

УТВЕРЖДЕН

постановлением администрации

Смиркинского сельсовета

Городецкого муниципального района

Нижегородской области

от 02.10.2020 г. № 112

Порядок составления и ведения кассового плана исполнения местного бюджета в текущем году

I. Общие положения

1.1.              Настоящий порядок разработан в соответствии со статьями 154 и 217.1

Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в Смиркинском сельсовете Городецкого муниципального района Нижегородской области, утвержденного решением сельского Совета Смиркинского сельсовета Городецкого района Нижегородской области от 25.06.2014 года №23 и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения местного бюджета в текущем году.

1.2.              Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат из местного бюджета в текущем финансовом году.

Кассовый план исполнения местного бюджета в текущем году (далее - кассовый план) включает:

- кассовый план на текущий финансовый год с поквартальной детализацией по форме согласно приложению № 1;

- кассовый план на текущий квартал текущего финансового года с помесячной разбивкой по форме согласно приложению № 2;

- кассовый план на текущий календарный месяц по отдельным видам доходов и расходов с детализацией по рабочим дням (без учета поступлений и кассовых выплат по целевым средствам федерального и областного бюджета по программам) по форме согласно приложению № 3.

1.3.              Составление и ведение сводного кассового плана исполнения местного бюджета в текущем году осуществляется отделом бюджетного учета и отчетности на основании:

- показателей по доходам местного бюджета на текущий финансовый год;

- показателей по расходам местного бюджета на текущий финансовый год;

- показателей по источникам финансирования дефицита местного бюджета на текущий финансовый год;

- иных необходимых показателей.

1.4.              Показатели по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита местного бюджета представляются в отдел бюджетного учета и отчетности на бумажном носителе с присвоенными порядковыми номерами (1,2,3 и т.д.):

- для составления кассового плана на год в течение десяти дней со дня утверждения сводной бюджетной росписи местного бюджета на очередной финансовый год, но не позднее 15 декабря отчетного финансового года;

- для составления кассового плана на квартал (месяц) до 15 числа текущего месяца, предшествующего планируемому кварталу.

1.5. Составленные и подписанные кассовые планы исполнения местного бюджета на текущий финансовый год с поквартальной детализацией; на квартал с детализацией по месяцам и прогнозы отдельных кассовых выплат на календарный месяц с детализацией по рабочим дням предоставляются отделом бюджетного учета и отчетности в отдел муниципального казначейств в указанные сроки в пункте 1.4 настоящего Порядка для осуществления оперативного управления финансовыми ресурсами.

П. Порядок составления, представления и уточнения показателей по доходам местного бюджета для кассового плана.

2.1. Показатели для кассового плана по доходам формируются на основании:

- прогноза поступлений доходов в местный бюджет на текущий финансовый год в разрезе кодов бюджетной классификации РФ;

- сведений о помесячном распределении поступлений доходов.

2.1.1. Сектор планирования и анализа доходов бюджета представляет в отдел бюджетного учета и отчетности показатели кассового плана по доходам местного бюджета в части налоговых и неналоговых доходов в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка, а именно:

- показатели по доходам на год с поквартальной разбивкой представляются по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку по кодам строк 4, 8;

- показатели по доходам на квартал с разбивкой по месяцам представляются по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку по кодам строк 4, 8;

-              показатели по доходам местного бюджета на месяц с детализацией по календарным дням представляются по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку по кодам строк 3, 5.

2.1.2. Сектор планирования и анализа доходов бюджета представляет в отдел бюджетного учета и отчетности показатели кассового плана по доходам местного бюджета в части безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка, а именно:

- показатели по доходам на год с поквартальной разбивкой представляются по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку по кодам строк 5, 6, 7, 8 ;

- показатели по доходам на квартал с разбивкой по месяцам представляются по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку по кодам строк 5, 6, 7, 8;

-              показатели по доходам местного бюджета на месяц с детализацией по календарным дням представляются по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку по коду строки 4.

2.2.              Внесение изменений в кассовый план в части поступления доходов в местный бюджет осуществляется не чаще одного раза в месяц и представляется в отдел бюджетного учета и отчетности по форме согласно приложениям № 1, 2 к настоящему Порядку по кодам строк 4, 5, 6, 7, 8.

Показатели кассового плана по доходам уточняются на основании: -анализа динамики фактических поступлений доходов в местный бюджет; -информации главных администраторов доходов местного бюджета о причинах отклонений фактических поступлений по отдельным видам доходных источников от показателей помесячного распределения поступления доходов в местный бюджет. Пояснительная записка о причинах отклонения более чем на 15 процентов представляется главным администратором доходов в сектор планирования и анализа доходов бюджета не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

2.3.              При внесении изменений в решение сельского Совета Смиркинского сельсовета Городецкого муниципального района Нижегородской области "О бюджете Смиркинского сельсовета на текущий год» бюджета в 7-дневный срок с даты принятия соответствующего решения представляет в отдел бюджетного учета и отчетности уточненные показатели кассового плана по доходам на текущий финансовый год.

III. Порядок составления, представления и уточнения показателей по расходам местного бюджета для кассового плана.

3.1. Показатели для кассового плана по расходам местного бюджета формируются на основании:

-              сводной бюджетной росписи местного бюджета по расходам и лимитов бюджетных обязательств, утвержденных начальником управления финансов на текущий финансовый год;

-              прогнозов кассовых выплат по расходам местного бюджета на планируемый период текущего финансового года, представленных главным распорядителем средств местного бюджета.

3.2. Прогнозы кассовых выплат на текущий финансовый год с разбивкой по кварталам и на квартал с детализацией по месяцам главный распорядитель средств местного бюджета представляют по форме согласно приложениям № 4, 5 в указанные сроки в пункте 1.4 настоящего Порядка.

Распределение по кварталам (месяцам) бюджетных ассигнований на оплату труда, обеспечение мер социальной поддержки населения, оплату коммунальных услуг, публичные нормативные обязательства и другие социально-значимые расходы производится в полном объеме от потребности на квартал (месяц) с учетом временного сезонного характера расходов. При этом общая сумма кассовых выплат на год не должна превышать годовые бюджетные назначения и лимиты бюджетных обязательств. Другие кассовые выплаты планируются в соответствии со сроками наступления платежей по денежным обязательствам и заключенными контрактами на оплату работ, услуг.

Внесение изменений в кассовый план на год в части кассовых выплат по расходам местного бюджета производится ежеквартально по установленной форме, при этом:

-              указываются фактические кассовые выплаты местного бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели прогнозируемого периода;

-              учитываются изменения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в связи с внесенными изменениями в решение сельского Совета Смиркинского сельсовета "О бюджете Смиркинского сельсовета в текущем году" и передвижками между кодами бюджетной классификации РФ.

Внесение изменений в кассовый план на квартал в части кассовых выплат по расходам местного бюджета производится главным распорядителем средств местного бюджета по мере необходимости, но не чаще одного раза в месяц по установленной форме.

Главный распорядитель средств местного бюджета производят кассовые расходы в пределах представленного ими прогноза кассовых выплат на планируемый период текущего финансового года.

3.3. Прогнозы отдельных кассовых выплат на календарный месяц с детализацией по рабочим дням формируются главным распорядителем средств местного бюджета, которым сводной бюджетной росписью местного бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования по разделу 11 "Межбюджетные трансферты". Прогнозы составляются главным распорядителем на три месяца планируемого квартала и представляются по форме согласно приложению № 6 в сроки, предусмотренные в пункте 1.4 настоящего Порядка на отдельных бумажных носителях с порядковым номером.

Финансирование главным распорядителем расходов по разделу "Межбюджетные трансферты" может осуществляться в течение трех рабочих дней после даты, установленной кассовым планом. В случае отклонения кассовых выплат по данному виду расходов от кассового плана более чем на три дня санкционирование оплаты не производится, заявки подлежат возврату. Для осуществления финансирования главный распорядитель представляют в отдел муниципального казначейства заявку на установление нового срока перечислений.

IV. Порядок составления, представления и уточнения показателей по источникам финансирования дефицита местного бюджета для кассового плана.

4.1.              Показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита местного бюджета формируются на основании сводной бюджетной росписи местного бюджета на текущий финансовый год с учетом:

- текущей потребности в заемных средствах для покрытия дефицита местного бюджета;

- потребности в средствах на погашение долговых обязательств в соответствии с графиками;

- объемов предоставления и возврата бюджетных кредитов;

-              объемов средств от продажи акций и иных форм участия в капитале на прогнозируемый период.

4.2.              Показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита

местного бюджета в части формирования показателей по бюджетным кредитам и погашению долговых обязательств формируются отделом бюджетного учета и отчетности. Показатели кассового плана на год - по форме согласно приложению №

1 (по кодам строк 10,11,13,14,37-42), на квартал - по форме согласно приложению №

2 к настоящему Порядку (по кодам строк 10,11,13,14,37-42), на месяц - по форме согласно приложению № 3 (по кодам строк 7,8,10,11,19-24) в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка.

Показатели кассового плана по бюджетным кредитам формируется отделом бюджетного учета и отчетности в разрезе каждого заемщика по форме согласно приложениям № 1,2,3 к настоящему Порядку в установленные сроки.

При расчете показателей кассового плана учитываются оптимальные показатели долговой емкости местного бюджета и предельные нормативы по муниципальному долгу Смиркинского сельсовета Городецкого района, установленные Бюджетным Кодексом РФ, решением сельского Совета Смиркинского сельсовета «О бюджете Смиркинского сельсовета на 2009 год ».

4.3. Показатели кассового плана по объему средств от продажи акций и иных форм участия в капитале предоставляются сектором планирования и анализа доходов бюджета по форме согласно приложениям № 1, 2, 3 (код строки 12 и 9) в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка.

4.4. Информация об остатках средств на едином счете местного бюджета в отделении по Городецкому району УФК по Нижегородской области предоставляется отделом бюджетного учета и отчетности 1 числа месяца на основании выписки из лицевого счета бюджета Смиркинского сельсовета.

4.5.              Для определения показателей кассового плана по привлечению источников финансирования дефицита местного бюджета отдел бюджетного учета и отчетности в срок до 25 числа месяца предшествующего планируемому кварталу (месяцу) формирует информацию об объеме текущей потребности в заемных средствах на прогнозируемый период.

В срок до 28 числа месяца отдел бюджетного учета и отчетности формирует информацию об объеме привлекаемых в прогнозируемом периоде заемных средствах с учетом выполнения нормативов по муниципальному долгу Смиркинского сельсовета Городецкого района. Выбор вида привлечения зависит от возможности реализации того или иного способа заимствования на прогнозируемый период.

V. Составление кассового плана исполнения местного бюджета и внесение изменений.

5.1.              Кассовый план на текущий финансовый год с поквартальной детализацией составляется по укрупненным кодам бюджетной классификации в абсолютном выражении и в процентах по отношению к годовым ассигнованиям по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку не позднее 28 декабря отчетного финансового года. Формирование осуществляется на основании показателей для кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита местного бюджета, составляемых и представленных структурными подразделениями управления финансов и главным распорядителем средств местного бюджета в соответствии с предусмотренными главами II, III, IV порядками. Подписывается кассовый план на текущий год начальником управления финансов.

Уточняется кассовый план на текущий финансовый год ежеквартально не позднее 2 числа первого месяца текущего квартала на основании уточненных прогнозов кассовых поступлений и выплат из местного бюджета. При этом также учитываются внесенные изменения в сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств, фактическое исполнение местного бюджета и остатки средств на едином счете местного бюджета на отчетную дату текущего года.

5.2.              Для оперативного управления финансовыми ресурсами ежеквартально составляется кассовый план на очередной квартал текущего года с помесячной разбивкой по форме согласно приложению № 2 на основании представленных показателей для кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита местного бюджета структурными подразделениями управления финансов и главными распорядителями в соответствии с предусмотренными главами II, III, IV порядками. Кассовый план на квартал формируется до 2 числа месяца планируемого квартала и подписывается начальником управления финансов.

Отдел бюджетного учета и отчетности бюджета вносит уточнения в кассовый план на квартал на основании уточненных сведений для кассового плана по мере их получения в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

5.3.              Кассовый план на текущий календарный месяц по отдельным видам расходов с детализацией по рабочим дням по форме согласно приложению № 3

формируется на основании представленных показателей кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита местного бюджета структурными подразделениями управления финансов и главными распорядителями средств местного бюджета в соответствии с предусмотренными главами II, III, IV порядками. Кассовый план на месяц формируется до 2 числа планируемого месяца и подписывается начальником управления финансов.

Внесение изменений осуществляется по мере поступления уточненных сведений о кассовых поступлениях и кассовых выплат в течение текущего месяца в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

местного бюджета в текущем году

Кассовый план исполнения местного бюджета в текущем году

тыс.рублей

Код

стро

ки

КОСГУ

Наименование

ill

в том числе по кварталам:

1 квартал

2 квартал

3

квартал

4 квартал

1

Остатки на едином счете районного бюджета на начало периода

2

КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ - ВСЕГО (строки 3+9)

3

Доходы - всего, в том числе (строки 4+5+8)

4

Налоговые и неналоговые доходы

5

Поступления средств из областного бюджета

6

дотация, средства в порядке компенсации произведенных ссовых расходов

7

целевые средства по программам

8

Прочие поступления

9

Поступления источников финансирования дефицита районного бюджета, в том числе (строки 10 -14):

10

размещение государственных ценных бумаг

11

получение кредитов от кредитных организаций

12

средства от продажи акций и иных форм участия капитала

13

возврат бюджетных кредитов

14

прочие

15

КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ - ВСЕГО (строки 16+36)

16

Расходы - всего, в том числе (строки 17+35)

17

Расходы за счет собственных средств районного бюдзкета, всего (строки 18-34)

18

210

Оплата труда

19

220

Оплата работ, услуг

20

231

Обслуживание внутреннего долга

21

проценты

22

прочие расходы по обслуживанию мун. долга

23

240

Безвозмездные перечисления организациям

24

25

Прочие

26

251

Безвозмездные перечисления бюджетам (межбюджетные трансферты)

27

дотации

28

субвенции

29

субсидии

30

260

Социальное обеспечение

31

ТФОМС

32

пособия,пенсии,соц.помощь населению

33

310

Увеличение стоимости основных средств

34

290,340,530

Прочие расходы

35

Расходы за счет средств областного бюдзкета

36

Выплаты из источников финансирования дефицита районного бюдзкета (строки 37-42)

37

погашение государственных ценных бумаг

38

погашение кредитов от кредитных организаций

39

погашение кредитов от областного бюджета

40

предоставление бюджетных кредитов

41

исполнение государственных гарантий

42

прочие

43

Остатки на едином счете районного бюджета на конец периода

Руководитель              (подпись)

(дата)

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

местного бюджета в текущем году

Кассовый план исполнения местного бюджета на квартал

тыс.рублей             

Код строки

КОСГУ

Наименование

Сумма на

в том числе по месяцам:

кварта

л, всего

месяц

месяц

месяц

1

Остатки на едином счете районного бюджета на начало периода

2

КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ - ВСЕГО (строки 3+9)

3

Доходы - всего, в том числе (строки 4+5+8)

4

Налоговые и неналоговые доходы

5

Поступления средств из районного бюджета

6

дотация, средства в порядке компенсации произведенных кассовых расходов

7

целевые средства по программам

8

Прочие поступления

9

Поступления источников финансирования дефицита районного бюджета, в том числе (строки 10 -14):

10

размещение государственных ценных бумаг

11

получение кредитов от кредитных организаций

12

средства от продажи акций и иных форм участия капитала

13

возврат бюджетных кредитов

14

прочие

15

КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ - ВСЕГО (строки 16+36)

16

Расходы - всего, в том числе (строки 17+35)

17

Расходы за счет собственных средств районного бюдлсета, всего (строки 18-34)

18

210

Оплата труда

19

220

Оплата работ, услуг

20

231

Обслуживание внутреннего долга

21

проценты

22

прочие расходы по обслуживанию мун. долга

23

240

Безвозмездные перечисления организациям

24

25

Прочие

26

251

Безвозмездные перечисления бюджетам (межбюджетные трансферты)

27

дотации

28

субвенции

29

субсидии

30

260

Социальное обеспечение

31

ТФОМС

32

пособия,пенсии,соц.помощь населению

33

310

Увеличение стоимости основных средств

34

290,340, 530

Прочие расходы

35

Расходы за счет средств областного бюджета

36

Выплаты из источников финансирования дефицита районного бюджета(строки 3 7-42)

37

погашение государственных ценных бумаг

38

погашение кредитов от кредитных организаций

39

погашение кредитов от областного бюджета

40

предоставление бюджетных кредитов

41

исполнение государственных гарантий

42

прочие

43

Остатки на едином счете районного бюджета на конец периода

Руководитель

(подпись) (дата)

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

местного бюджета в текущемгоду

Кассовый план исполнения местного бюджета на месяц (без целевых федеральных средств по программам)

тыс.рублей

Код

строк

и

Наименование

Сумма на месяц, всего

в том числе по рабочим дням

1

Остатки на едином счете районного бюджета на начало месяца

2

КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ - ВСЕГО (строки 3-6)

3

Налоговые и неналоговые доходы

4

Поступления дотации и средств на компенсацию из областного бюджета

5

Прочие поступления

6

Поступления источников финансирования дефицита районного бюджета, в том числе

7

размещение государственных ценных бумаг

8

получение кредитов от кредитных организаций

9

средства от продажи акций и иных форм участия капитала

10

возврат бюджетных кредитов

11

прочие

12

КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ - ВСЕГО (строки 13+18)

13

Расходы, всего

14

из них:

15

обслуживание госдолга

16

межбюджетные трансферты

17

ТФОМС

18

Выплаты из источников финансирования дефицита областного бюджета

19

погашение государственных ценных бумаг

20

погашение кредитов от кредитных организаций

21

погашение кредитов от областного бюджета

22

предоставление бюджетных кредитов

23

исполнение государственных гарантий

24

прочие

25

Остатки на едином счете районного бюджета на конец месяца

Руководитель                            (подпись)

(дата)

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

местного бюджета в текущем году

Прогноз кассовых выплат по расходам местного бюджета на год

№              от

Главный распорядитель средств местного бюджета

тыс.рубле

й

Код строки

КОСГУ

Наименование

Сумма на год, всего

в том числе по кварталам:

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

2

Расходы за счет средств местного бюджета

210

Оплата труда

3

220

Оплата работ, услуг

4

240

Безвозмездные перечисления организациям

5

251

Межбюджетные трансферты(субсидии, субвенции), в том числе по видам

6

260

Социальное обеспечение

7

310

Увеличение стоимости основных средств

8

290, 340, 530

Прочие расходы

9

Расходы за счет средств областного бюджета

Руководитель                                                                      (подпись
             

(дата)

Исполнитель

                                                                                    (подпись)              (расшифровка подписи)

(должность) (телефон)

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

местного бюджета в текущем году

Прогноз кассовых выплат по расходам местного бюджета на квартал

№              от                                         

Главный распорядитель средств местного бюджета

тыс. рублей

Код строки

КОСГУ

Наименование

Сумма на

квартал,

всего

в том числе по месяцам:

месяц

месяц месяц

1

2

Расходы за счет средств местного бюджета

210

Оплата труда

3

220

Оплата работ, услуг

4

240

Безвозмездные перечисления организациям

5

251

Межбюджетные трансферты(субсидии, субвенции), в том числе по видам

■•

6

260

Социальное обеспечение

7

310

Увеличение стоимости основных средств

8

290, 340, 530

Прочие расходы

9

Расходы за счет средств областного бюджета

Руководитель              (подпись)

              (дата)

Исполнитель                           

(подпись)              (расшифровка подписи)

(должность)                                          (телефон)

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

местного бюджета в текущем году

Прогноз отдельных кассовых выплат по расходам местного бюджета с детализацией по рабочим дням месяца №               от _______ год

(очередной месяц)

Главный распорядитель средств местного бюджета

тыс. рублей

Код строки

КОСГУ

Наименование

Дата

Сумма

1

251

Межбюджетные трансферты, в том числе по видам

Руководитель

                                                                                                                (подпись)

                                                                                                                (дата)

Исполнитель

                                                                      (подпись)                                          (расшифровка подписи)

                                                                      (должность)                                          (телефон)