ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ



ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ КАМЧАТСКОГО КРАЯ

ЗАКОН

от 19 марта 2009 года №245

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

(в редакции Законов Камчатского края от 08.06.2015 №610, от 12.10.2015 №672, от 15.11.2016 №4, от 30.11.2017 №161, от 29.11.2019 №400, от 27.04.2020 №445, от 22.06.2020 №476, от 03.12.2020 №526; от 21.05.2021 №580)

Статья 1

Установить в Камчатском крае налоговую ставку в размере 10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, а также для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 11

1. Установить в Камчатском крае налоговую ставку в размере 0 процентов, если иное не установлено пунктами 11 и 21 статьи 34620 Налогового кодекса Российской Федерации для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Камчатского края от 08.06.2015 №610 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Камчатского края о налогах" и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, относящиеся в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности к следующим разделам (группировкам):

(абзац 1 части 1 статьи 11 в редакции Закона Камчатского края от 03.12.2020 №526)

1. сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;

2. добыча прочих полезных ископаемых;

3. обрабатывающие производства;

4. строительство;

5. деятельность морского грузового транспорта;

6. деятельность внутреннего водного грузового транспорта;

7. образование общее;

8. общая врачебная практика;

9. деятельность в области медицины прочая;

10. предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

11. деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;

12. деятельность в области спорта;

13. деятельность физкультурно-оздоровительная;

14. регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении;

(пункт 14 части 1 статьи 11 в редакции Закона Камчатского края от 29.11.2019 №400)

15. регулярные перевозки пассажиров сухопутным транспортом, кроме железнодорожного транспорта, в междугородном и международном сообщении, а также специальные перевозки (для собственных нужд);

(пункт 15 части 1 статьи 11 в редакции Закона Камчатского края от 29.11.2019 №400)

16. деятельность морского пассажирского транспорта;

17. деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта;

18. разработка компьютерного программного обеспечения;

19. деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;

20. научные исследования и разработки в области естественных и технических наук;

21. научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук;

22. ремонт домашнего и садового оборудования;

23. производство деревянной тары;

24. дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования;

25. подметание улиц и уборка снега;

26. деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки.

(часть 1 статьи 11 в редакции Закона Камчатского края от 12.10.2015 №672)

(часть 1 статьи 11 в редакции Закона Камчатского края от 15.11.2016 №4)

(часть 1 статьи 11 в редакции Закона Камчатского края от 30.11.2017 №161)

27. Налоговая ставка в размере 0 процентов применяется индивидуальными предпринимателями, указанными в части 1 настоящей статьи, при условии, что средняя численность работников, привлеченных ими в налоговом периоде при осуществлении всех видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает 10 человек.

3. Индивидуальные предприниматели, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственном регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.

4. Положения настоящей статьи не применяются с 1 января 2024 года.

(часть 4 статьи 11 дополнена Законом Камчатского края от 03.12.2020 №526)

(статья 11 дополнена Законом Камчатского края от 08.06.2015 №610)

(действие статьи 11 приостановлено до 01 января 2021 года Законом Камчатского края от 27.04.2020 №445)

Статья 12

1. Установить в Камчатском крае налоговую ставку в размере 1 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объектом налогообложения доходы, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:

1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

2) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

3) производство прочих деревянных изделий;

4) научные исследования и разработки;

5) обработка и утилизация отходов.

2. Установить в Камчатском крае налоговую ставку в размере 2 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объектом налогообложения доходы, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:

1) дохода включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в часта 1 настоящем статьи, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов дея­тельности:

а)              рыбоводство;

б)              переработка и консервирование фруктов и овощей;

2) доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах "а" и "б" пункта 1 настоящей части.

28. Установить в Камчатском крае налоговую ставку в размере 3 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объектом налогообложения доходы, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:

1) доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в части 1 настоящей статьи, и (или) видов деятельности, указанных в пункте 1 части 2 настоящей статьи, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:

а)              производство молочной продукции;

б)              производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения;

в)              разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;

г)              деятельность в области информационных технологий;

д)              ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

е)              образование;

ж)              предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

2) доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах "а" - "ж" пункта 1 настоящей части.

29. Установить в Камчатском крае налоговую ставку в размере 4 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объектом налогообложения доходы, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:

1) доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в части 1 настоящей статьи, и (или) видов деятельности, указанных в пункте 1 части 2, пункте 1 части 3 настоящей статьи, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:

а)              переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции;

б)              производство текстильных изделий;

в)              производство одежды;

г)              производство кожи и изделий из кожи;

д)              обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения, за исключением производства прочих деревянных изделий;

е)              деятельность больничных организаций;

ж)              сбор и обработка сточных вод;

з)              сбор отходов;

2) доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах "а" - "з" пункта 1 настоящей части.

5. Установить в Камчатском крае налоговую ставку в размере 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объектом налогообложения доходы, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:

1) доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в части 1 настоящей статьи, и (или) видов деятельности, указанных в пункте 1 части 2, пункте 1 части 3, пункте 1 части 4 настоящей статьи, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:

а)              производство целлюлозы, древесной массы, бумаги и картона;

б)              деятельность издательская;

в)              деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области;

г)              производство химических веществ и химических продуктов;

д)              производство резиновых и пластмассовых изделий;

е)              производство металлургическое;

ж)              производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

3) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

и) производство электрического оборудования;

к) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

л) производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;

м) производство прочих транспортных средств и оборудования;

н) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

о) ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;

п) деятельность гостиниц и прочих мест для временного прожива­ния;

р) деятельность водного транспорта;

с) аренда и лизинг, за исключением аренды интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав;

т) общая врачебная практика;

у) специальная врачебная практика;

ф) стирка и химическая чистка текстильных ж меховых изделий;

х) деятельность физкультурно-оздоровительная;

ц) деятельность в области спорта;

2) доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах «а» - «ц» пункта 1 настоящей части.

(статья 12 дополнена Законом Камчатского края от 12.10.2015 №672)

(действие частей 3 – 5 статьи 12 приостановлено до 01 января 2021 года Законом Камчатского края от 27.04.2020 №445)

Статья 13

1. Установить в Камчатском крае налоговую ставку в размере 0 процентов, если иное не установлено пунктами 11 и 21 статьи 34620 Налогового кодекса Российской Федерации, для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Камчатского края от 29.12.2019 №400 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Камчатского края о налогах" и осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере услуг по предоставлению мест для временного проживания.

(часть 1 статьи 13 в редакции Закона Камчатского края от 03.12.2020 №526)

2. Налоговая ставка в размере 0 процентов применяется индивидуальными предпринимателями, указанными в части 1 настоящей статьи, при условии, что средняя численность работников, привлеченных ими в налоговом периоде при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере услуг по предоставлению мест для временного проживания, не превышает 10 человек.

3. Индивидуальные предприниматели, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.

(часть 3 статьи 13 дополнена Законом Камчатского края от 03.12.2020 №526)

4. Положения настоящей статьи не применяются с 1 января 2024 года.

(часть 4 статьи 13 дополнена Законом Камчатского края от 03.12.2020 №526)

(статья 13 дополнена Законом Камчатского края от 29.11.2019 №400)

Статья 14

1. Установить в Камчатском крае в 2020 году налоговую ставку в размере 1 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объектом налогообложения доходы, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:

1) добыча декоративного и строительного камня, известняка, гипса, мела и сланцев;

2) разработка гравийных и песчаных карьеров, добыча глины и каолина;

3) строительство зданий;

4) строительство инженерных сооружений;

5) работы строительные специализированные;

6) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах;

7) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая;

8) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах;

9) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая;

10) торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах;

11) торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая;

12) торговля розничная большим товарным ассортиментом с преобладанием непродовольственных товаров в неспециализированных магазинах;

13) деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего ассортимента;

14) торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах;

15) торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах;

16) торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах;

17) торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах, за исключением торговли розничной лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках);

18) торговля розничная в нестационарных торговых объектах                        и на рынках, за исключением торговли розничной в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией;

19) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;

20) деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги                  по перевозкам;

21) деятельность морского пассажирского транспорта;

22) деятельность морского грузового транспорта;

23) деятельность пассажирского воздушного транспорта;

24) деятельность по предоставлению мест для временного проживания;

25) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;

26) издание книг;

27) деятельность в области демонстрации кинофильмов;

28) страхование гражданской ответственности;

29) аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом;

30) деятельность в области инженерных изысканий, инженерно-технического проектирования, управления проектами строительства, выполнения строительного контроля и авторского надзора, предоставление технических консультаций в этих областях;

31) технический осмотр автотранспортных средств;

32) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;

33) деятельность по организации конференций и выставок;

34) образование дополнительное детей и взрослых;

35) деятельность в области здравоохранения;

36) предоставление услуг по дневному уходу за детьми;

37) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;

38) деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;

39) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;

40) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;

41) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;

42) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;

43) деятельность физкультурно-оздоровительная.

(часть 1 статьи 14 в редакции Закона Камчатского края от 22.06.2020 №476)

2. Установить в Камчатском крае в 2020 году налоговую ставку в размере 3 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объектом налогообложения доходы, не указанных в части 1 статьи11, частях 1 и 2 статьи 12, статье 13 настоящего Закона и части 1 настоящей статьи.

3. Установить в Камчатском крае в 2020 году налоговую ставку в размере 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов,  а также для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи 34614 Налогового кодекса Российской Федерации, если у налогоплательщика за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:

1) добыча декоративного и строительного камня, известняка, гипса, мела и сланцев;

2) разработка гравийных и песчаных карьеров, добыча глины и каолина;

3) строительство зданий;

4) строительство инженерных сооружений;

5) работы строительные специализированные;

6) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах;

7) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая;

8) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах;

9) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая;

10) торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах;

11) торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая;

12) торговля розничная большим товарным ассортиментом с преобладанием непродовольственных товаров в неспециализированных магазинах;

13) деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего ассортимента;

14) торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах;

15) торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах;

16) торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах;

17) торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах, за исключением торговли розничной лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках);

18) торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках, за исключением торговли розничной в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией;

19) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;

20) деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги                 по перевозкам;

21) деятельность морского пассажирского транспорта;

22) деятельность морского грузового транспорта;

23) деятельность пассажирского воздушного транспорта;

24) деятельность по предоставлению мест для временного проживания;

25) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;

26) издание книг;             

27) деятельность в области демонстрации кинофильмов;

28) страхование гражданской ответственности;

29) аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом;

30) деятельность в области инженерных изысканий, инженерно-технического проектирования, управления проектами строительства, выполнения строительного контроля и авторского надзора, предоставление технических консультаций в этих областях;

31) технический осмотр автотранспортных средств;

32) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;

33) деятельность по организации конференций и выставок;

34) образование дополнительное детей и взрослых;

35) деятельность в области здравоохранения;

36) предоставление услуг по дневному уходу за детьми;

37) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;

38) деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;

39) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;

40) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;

41) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;

42) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;

43) деятельность физкультурно-оздоровительная.

(часть 3 статьи 14 в редакции Закона Камчатского края от 22.06.2020 №476)

4. Установить в Камчатском крае в 2020 году налоговую ставку в размере 7,5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, а также для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи 34614 Налогового кодекса Российской Федерации, не указанных в части 1 статьи 11, статье 13 настоящего Закона и части 3 настоящей статьи.

5. Налоговые ставки, предусмотренные абзацем первым части 1 и абзацем первым части 3 настоящей статьи, не применяются, если за соответствующий отчетный (налоговый) период доход налогоплательщика от реализации алкогольных напитков при осуществлении деятельности, указанной в пункте 11 части 1 и пункте11 части 3 настоящей статьи, составил более 30 процентов. В этом случае применяются налоговые ставки, предусмотренный частями2 и 4 настоящей статьи.

(статья 14 дополнена Законом Камчатского края от 27.04.2020 №445)

Статья 15

Установить в Камчатском крае в 2021 году налоговую ставку в размере 4 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объектом налогообложения доходы, не указанных в частях 1 – 3 статьи 12 настоящего Закона, и налоговую ставку в размере 7,5 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, а также для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи 34614 Налогового кодекса Российской Федерации, если они соответствуют одному из следующих требований:

1) налогоплательщик применял в 2020 году в отношении осуществляемых им видов предпринимательской деятельности исключительно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

2) за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 50 процентов дохода налогоплательщика составит доход от осуществления деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков.

(статья 15 дополнена Законом Камчатского края от 21.05.2021 №580)

Статья 2

Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

Губернатор

Камчатского края

А.А. Кузьмицкий

(приложение утратило силу Законом Камчатского края от 30.11.2017 №161)