Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» и Порядка оценки налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»



Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: Жапов Жаргал Владимирович

Емейл: aginskmr@mail.ru

Дата подписи: 01.12.2020 11:55:09

СОВЕТ СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ «АМИТХАША»

РЕШЕНИЕ

20 июля 2020 года                                                                                                                                             № 137

Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» и Порядка оценки налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года № 796
«Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», постановлением Правительства Забайкальского края
от 12 ноября 2019 года № 446 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Забайкальского края и Порядка оценки налоговых расходов Забайкальского края», администрация сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район» постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Порядок формирования перечня налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

2. Утвердить прилагаемый Порядок оценки налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава сельского поселения «Амитхаша»                                                                                     Т.Б.Базаров

Утвержден решением Совета сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район» от 20 августа 2020 года № ___

Порядок формирования перечня налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок формирования перечня налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» (далее - Порядок) определяет процедуру формирования перечня налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

2. Понятия, используемые в настоящем Порядке, означают следующее: «куратор налогового расхода» - орган местного самоуправления, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район» (ее структурных элементов) и (или) целей социально-экономического развития сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», не относящихся к муниципальным программам сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»; «налоговые расходы» - выпадающие доходы бюджета сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономического развития сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», не относящимися к муниципальным программам; «перечень налоговых расходов» - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»в соответствии с целями муниципальных программ сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», их структурных элементов и (или) целями социально-экономического развития Забайкальского края, не относящимися к муниципальным программам сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», а также о кураторах налоговых расходов.

3. Перечень налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»формируется в разрезе муниципальных программ и их структурных элементов, а также направлений деятельности, не относящихся к муниципальным программам сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

4. Уполномоченным органом по формированию перечня налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»является комитет по финансам администрации сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» (далее - Комитет по финансам). 2. Формирование перечня налоговых расходов Забайкальского края

5. Проект перечня налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»на очередной финансовый год и плановый период (далее - проект перечня налоговых расходов) формируется Комитетом по финансам по форме согласно приложению к настоящему Порядку в 2019 году до 15 сентября, а в последующие годы - до 25 марта и направляется на согласование в орган местного самоуправления, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»(ее структурных элементов) и (или) целей социально-экономического развития сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», не относящихся к муниципальным программам сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район», которые проектом перечня налоговых расходов предлагается закрепить в качестве кураторов налоговых расходов.

6. Органы, указанные в пункте 5 настоящего Порядка, в 2019 году до 10 декабря, а в последующие годы - до 10 апреля рассматривают проект Перечня налоговых расходов на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» в соответствии с целями муниципальных программ сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», структурных элементов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» и (или) целями социально-экономического развития сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», не относящимися к муниципальным программам сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», и определения кураторов налоговых расходов. В случае если указанными замечаниями и предложениями предполагается изменение куратора налогового расхода, замечания и предложения подлежат согласованию с предлагаемым куратором налогового расхода и направлению в Комитет по финансам в течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта. В случае если эти замечания и предложения не направлены в Комитет по финансам в течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта, проект перечня налоговых расходов считается согласованным в соответствующей части. В случае если замечания и предложения по уточнению проекта перечня налоговых расходов не содержат предложений по уточнению предлагаемого распределения налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» в соответствии с целями муниципальных программ сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», структурных элементов муниципальных программ сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район» и (или) целями социально-экономического развития сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», не относящимися к муниципальным программам сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», проект перечня налоговых расходов считается согласованным в соответствующей части. Согласование проекта перечня налоговых расходов в части позиций, изложенных идентично позициям перечня налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» на текущий финансовый год и плановый период, не требуется, за исключением случаев внесения изменений в перечень муниципальных программ сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», структурные элементы муниципальных программ сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»и (или) случаев изменения полномочий органов, указанных в пункте 5 настоящего Порядка. При наличии разногласий по проекту перечня налоговых расходов Комитет по финансам обеспечивает проведение заседания согласительной комиссии с соответствующими органами, организациями. По итогам завершения процедур, указанных в настоящем пункте, в 2019 году в срок не позднее 31 декабря, а в последующие годы - не позднее 1 июня перечень налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» на очередной финансовый год и плановый период (далее - перечень налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район») считается сформированным, утверждается правовым актом администрации сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» и размещается на официальном сайте администрации сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в течение 3 рабочих дней со дня утверждения.

7. В случае внесения в текущем финансовом году изменений в перечень муниципальных программ сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», структурные элементы муниципальных программ сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», изменения полномочий органов, указанных в пункте 5 настоящего Порядка, принятия нормативного правового акта сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», предусматривающего введение и (или) отмену налоговой льготы, изменение срока действия налоговой льготы, изменение налоговых ставок, в связи с которыми возникает необходимость внесения изменений в перечень налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», кураторы налоговых расходов не позднее 10 рабочих дней со дня внесения указанных изменений направляют в Комитет по финансам соответствующую информацию для уточнения Комитета по финансам перечня налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

8. Комитет по финансам в течение 15 рабочих дней с даты получения информации, указанной в пункте 7 настоящего Порядка, вносит соответствующие изменения в перечень налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»и размещает его на официальном сайте администрации сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в течение 3 рабочих дней со дня внесения соответствующих изменений.

9. Ответственность за полноту и достоверность информации, содержащейся в перечне налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», а также за соблюдение процедуры и сроков ее представления возлагается на кураторов налоговых расходов              

Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: Жапов Жаргал Владимирович

Емейл: aginskmr@mail.ru

Дата подписи: 01.12.2020 11:55:09

№ п/п

Нормативные характеристики налогового расхода

Целевые характеристики налогового расхода

Фискальные характеристики налогового расхода

Куратор налогового расхода

наименование налога

наименование налогового расхода (содержание льготы, освобождения или иной преференции)   

нормативный правовой акт сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», его структурные единицы (статья, часть, пункт, абзац), устанавливающие налоговые расходы (налоговые льготы, освобождения и иные преференции)

категории получателей налогового расхода

условия (основания) предоставления налогового расхода

дата начала действия налогового расхода

дата прекращения действия налогового расхода

целевая категория налогового расхода

цели предоставления налогового расхода

наименование муниципальной программы сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», ее структурных элементов (непрограммного направления деятельности), в рамках которой реализуются цели предоставления налогового расхода

наименование целевого показателя (индикатора) достижения целей предоставления налогового расхода в соответствии с муниципальной программой сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», ее структурных элементов (непрограммного направления деятельности)

единица измерения целевого показателя (индикатора)

принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с Законом Забайкальского края от 20 декабря 2011 г. № 608-ЗЗК «О межбюджетных отношениях в Забайкальском крае»

фактическая численность получателей налогового расхода за отчетный финансовый год (ед.)

объем налогового расхода за отчетный финансовый год (тыс. рублей)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: Жапов Жаргал Владимирович

Емейл: aginskmr@mail.ru

Дата подписи: 01.12.2020 11:55:09

Приложение к Порядку формирования перечня налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»  Перечень налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район» на очередной финансовый год и плановый период  

Утвержден решением Совета сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район» от 20 августа 2020 года № ___

Порядок оценки налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

1. Общие положения

1. Порядок оценки налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»(далее - оценка налоговых расходов) определяет механизм проведения оценки предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам (далее - льготы), предусмотренных в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»(далее - муниципальные программы) и (или) целями социально-экономического развития сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», не входящими в муниципальные программы, а также критерии оценки налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

2. Оценка налоговых расходов осуществляется в отношении следующих налогов: 1) налог на прибыль организаций, подлежащий зачислению в бюджет сельского поселения «Амитхаша»; 1) налог на имущество организаций; 2) налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

3. Оценка налоговых расходов осуществляется кураторами налоговых расходов за год, предшествующий году ее проведения (далее - отчетный год), а по предлагаемым к введению налоговым расходам - на стадии подготовки проекта нормативного правового акта сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», устанавливающего налоговый расход в соответствии с критериями оценки, указанными в настоящем Порядке.

4. Для целей настоящего Порядка используются следующие основные понятия: «нормативные характеристики налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»« - сведения о положениях нормативных правовых актов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»; «оценка налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»« - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»; «оценка объемов налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»« - определение объемов выпадающих доходов бюджета сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», обусловленных льготами, предоставленными плательщикам; «оценка эффективности налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»« - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»; «плательщики» - плательщики налогов; «социальные налоговые расходы сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»« - целевая категория налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения; «стимулирующие налоговые расходы сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»« - целевая категория налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»; «фискальные характеристики налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»« - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»; «целевые характеристики налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»« - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

5. Для количественной оценки налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» используются следующие методы: 1) метод упущенных доходов оценивает сумму потерь доходов бюджета сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» от предоставления льготы; 2) метод восстановленных доходов оценивает сумму вероятного увеличения доходов бюджета сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» в случае отмены льготы; 3) метод эквивалентных расходов оценивает сумму прямых расходов бюджета сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»в случае замены льготы на альтернативные механизмы достижения поставленных целей и задач соответствующей муниципальной программы сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»(ее структурных элементов) либо достижения целей социально-экономического развития сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», не отнесенных к действующим муниципальным программам (для непрограммных налоговых расходов). Источниками информации для количественной оценки налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»являются: данные, содержащиеся в формах статистической налоговой отчетности о налоговой базе и структуре начислений по конкретным налогам (формы № 5-ПМ, № 5-НДПИ, № 5-НИО, № 5-ТН; № 5-НДФЛ, № 5-УСН), бюджетной, бухгалтерской, финансовой, статистической отчетности, макроэкономические показатели и показатели социально-экономического развития сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»; информация, представленная налоговыми органами; данные, представленные плательщиками, воспользовавшимися льготой; иная информация.  2. Порядок проведения оценки налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

6. Порядок проведения оценки налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»(далее - Порядок) предусматривает правила формирования информации о нормативных, фискальных и целевых характеристиках налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», а также порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», осуществляемой кураторами налоговых расходов.

7. Отнесение налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»к муниципальным программам сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»осуществляется исходя из целей муниципальных программ сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», структурных элементов муниципальных программ Забайкальского края и (или) целей социально-экономического развития сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», не относящихся к муниципальным программам.

8. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»: 1) Комитет по финансам администрации сельского поселения «Амитхаша» (далее - Комитет по финансам) в 2019 году до 15 сентября, а в последующие годы - до 1 февраля направляет в Управление Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю (далее - УФНС по Забайкальскому краю) сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, и иной информации, предусмотренной приложением к общим требованиям к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее - постановление Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года № 796); 2) УФНС по Забайкальскому краю в 2019 году в сроки, определенные Комитетом по финансам, а в последующие годы - до 1 апреля направляет в Комитет по финансам сведения за год, предшествующий отчетному году, а также в случае необходимости уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие: сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами; сведения о суммах выпадающих доходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» по каждому налоговому расходу сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»; сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в муниципальный район «Агинский район» по каждому налоговому расходу, в отношении стимулирующих налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»; 3) Комитет по финансам в 2019 году в срок до 1 октября, а в последующие годы - до 1 июня представляет в Министерство финансов Забайкальского края данные для оценки эффективности налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» по перечню согласно приложению, к общим требованиям к оценке налоговых расходов, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года № 796. 4) УФНС по Забайкальскому краю до 15 июля направляет в Комитет по финансам сведения об объеме льгот за отчетный финансовый год, а также по стимулирующим налоговым расходам сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», обусловленных льготами по налогу на имущество организаций, сведения о налогах, задекларированных для уплаты плательщиками, имеющими право на льготы, в отчетном году; 5) Комитет по финансам до 20 августа при необходимости представляет уточненную информацию согласно приложению к общим требованиям к оценке налоговых расходов, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года № 796. 3. Критерии оценки эффективности налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

9. Оценка эффективности налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» осуществляется кураторами налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» и включает: 1) оценку целесообразности налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»; 2) оценку результативности налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

10. Критериями целесообразности налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» являются: 1) соответствие налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»  целям муниципальных программ сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», их структурным элементам и (или) целям социально-экономического развития сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», не относящимся к муниципальным программам сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»; 2) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков за 5-летний период. При необходимости кураторами налоговых расходов могут быть установлены иные критерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.

11. В случае несоответствия налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 10 настоящего Порядка, куратору налогового расхода сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» надлежит представить в Комитет по финансам предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для категорий налогоплательщиков.

12. В качестве критерия результативности налогового расхода сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» и (или) целей социально-экономического развития сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», не относящихся к муниципальным программам сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район» Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»и (или) целей социально-экономического развития сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», не относящихся к муниципальным программам сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

13. Оценка результативности налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

14. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», не относящихся к муниципальным программам сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

15. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»и (или) целей социально-экономического развития сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», не относящихся к муниципальным программам сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», не относящихся к муниципальным программам сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», на 1 рубль налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» и на 1 рубль расходов бюджета сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов. Альтернативными механизмами достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», не относящихся к муниципальным программам сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», являются: 1) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»; 2) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы; 3) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы. 4. Оценка эффективности налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

16. В целях оценки бюджетной эффективности стимулирующих налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», обусловленных льготами по налогу на имущество организаций наряду со сравнительным анализом, указанным в пункте 15 настоящего Порядка, рассчитывается оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) указанных налоговых расходов в соответствии с пунктом 17 настоящего Порядка. Показатель оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) является одним из критериев для определения результативности налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район» Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» определяется отдельно по каждому налоговому расходу сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район» В случае если для отдельных категорий плательщиков, имеющих право на льготы, предоставлены льготы по нескольким видам налогов, оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов Забайкальского края определяется в целом по указанной категории плательщиков. Оценка эффективности предоставляемых налоговых льгот, установленных для субъектов инвестиционной деятельности, реализующих инвестиционные проекты муниципального значения и приоритетные инвестиционные проекты сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», проводится Комитетом по финансам при осуществлении проверок надлежащего исполнения инвестиционных договоров о реализации инвестиционных проектов муниципального значения и инвестиционных договоров о реализации приоритетных инвестиционных проектов, проводимых в соответствии с порядками заключения и исполнения инвестиционного договора о реализации инвестиционного проекта муниципального значения и заключения и исполнения инвестиционного договора о реализации приоритетного инвестиционного проекта, установленными администрацией сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

17. Оценка совокупного бюджетного () по следующей формуле: , где:  - порядковый номер года, имеющий значение от 1 до 5; - количество плательщиков, воспользовавшихся льготой в i-м году; - порядковый номер плательщика, имеющий значение от 1 до m; - объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Забайкальского края j-м плательщиком в i-м году. При определении объема налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» плательщиками, учитываются начисления по налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество организаций, налогам, подлежащим уплате в связи с применением специальных налоговых режимов (за исключением системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции), и земельному налогу. В случае если на день проведения оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» для плательщиков, имеющих право на льготы, льготы действуют менее 6 лет, объемы налогов, подлежащих уплате в консолидированный бюджет сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», оцениваются (прогнозируются) по имеющейся информации; - базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» j-м плательщиком в базовом году; - номинальный темп прироста налоговых доходов консолидированного бюджета сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» в i-м году по отношению к показателям базового года (определяется Министерством финансов Забайкальского края, доводится до Комитета по финансам не позднее 1 мая текущего финансового года и размещается на официальном сайте сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»); - расчетная стоимость среднесрочных рыночных заимствований сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», рассчитываемая по формуле:  , где:  - целевой уровень инфляции (4%); - реальная процентная ставка, определяемая на уровне 2, 5%; - кредитная премия за риск, рассчитываемая для целей настоящего Порядка в зависимости от отношения муниципального долга сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» по состоянию на 1 января текущего финансового года к доходам (без учета безвозмездных поступлений) за отчетный период: 1) если указанное отношение составляет менее 50%, кредитная премия за риск принимается равной 1%; 2) если указанное отношение составляет от 50 до 100%, кредитная премия за риск принимается равной 2%; 3) если указанное отношение составляет более 100%, кредитная премия за риск принимается равной 3%.

18. Базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» j-м плательщиком в базовом году (), рассчитывается по формуле: , где:  - объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» j-м плательщиком в базовом году; - объем льгот, предоставленных j-му плательщику в базовом году. Под базовым годом в настоящем Порядке понимается год, предшествующий году начала получения j-м плательщиком льготы, либо 6-й год, предшествующий отчетному году, если льгота предоставляется плательщику более шести лет.

19. По итогам оценки эффективности налогового расхода сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» куратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», вкладе налогового расхода сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» в достижение целей муниципальной программы сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» и (или) целей социально-экономического развития сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», не относящихся к муниципальным программам сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных) для бюджета сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район »и (или) целей социально-экономического развития сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», не относящихся к муниципальным программам сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

20. Оценка бюджетной, социально-экономической эффективности налоговых расходов разрабатывается и утверждается куратором налоговых расходов в соответствии с положениями настоящего пункта. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» по каждому плательщику Комитет по финансам направляет запросы в адрес плательщиков о представлении в срок до 1 мая в Комитет по финансам сведений по форме согласно приложениям № 1, 2 к настоящему Порядку, которые после получения направляет кураторам налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район» Кураторы налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» рассчитывают коэффициенты бюджетной, социально-экономической эффективности налоговых расходов, сводный коэффициент эффективности налоговых расходов по каждому плательщику: 1) коэффициент бюджетной эффективности налоговых расходов () рассчитывается по формуле: , где:  - объем прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» за отчетный период; - сумма выпадающих доходов консолидированного бюджета сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», обусловленных предоставлением налоговых льгот. Если в результате расчета получено соотношение меньше 1, бюджетная эффективность налогового расхода имеет низкое (недостаточное) значение. Если соотношение больше или равно 1, бюджетная эффективность налогового расхода имеет высокое (достаточное) значение. Объем прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» за отчетный период рассчитывается по формуле:  , где:  - объем налогов, уплаченных в консолидированный бюджет сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» в отчетном году; - объем налогов, уплаченных в консолидированный бюджет сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» за год, предшествующий отчетному. При этом по плательщикам, которым налоговые льготы предоставлены в отчетном году, из суммы уплаченных налогов в бюджет сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» исключается сумма фактически уплаченного налога, по которому предоставлена налоговая льгота. Сумма выпадающих доходов консолидированного бюджета сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» рассчитывается по формуле:  , где:  - налоговая база в условиях действующего законодательства (до предоставления льготы); - налоговая ставка в условиях действующего законодательства (до предоставления льготы); - налоговая база в условиях льготного порядка уплаты налога; - налоговая ставка в условиях льготного порядка уплаты налога; - расходы бюджета сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», которые необходимо будет произвести в случае отсутствия (отмены) налогового расхода (показатель используется для плательщиков, полностью или частично финансируемых из бюджета сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»); 2) коэффициент социально-экономической эффективности налоговых расходов () рассчитывается как отношение количества показателей финансово-экономической деятельности плательщика, по которым произошел рост по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому, или сохранен уровень финансового года, предшествующего оцениваемому финансовому году (), к количеству указанных показателей, по которым произошло снижение (): .  При отсутствии показателей, по которым произошло снижение, значение принимается равным 5. При больше или равном 1 налоговые расходы имеют положительную социально-экономическую эффективность. При меньше 1 налоговые расходы имеют отрицательную социально-экономическую эффективность. Под социально-экономической эффективностью понимается положительное влияние предоставленных налоговых расходов на хозяйственную деятельность плательщиков, привлечение инвестиций, расширение экономического потенциала сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», создание благоприятных условий развития социальной инфраструктуры и бизнеса, формирование благоприятных условий жизнедеятельности. Для расчета используются следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности плательщика: а) среднесписочная численность работников; б) среднесписочная численность работающих инвалидов, пенсионеров (не менее 2% от общей численности работников организации); в) среднемесячная заработная плата; г) затраты на улучшение условий и охраны труда; д) затраты на повышение квалификации работников; е) затраты на медицинское обслуживание работников; ж) выручка от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг (без учета налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей); з) прибыль (убыток) до налогообложения; и) среднегодовая стоимость основных фондов (активов); к) сумма капитальных вложений (инвестиций в основной капитал); л) иные показатели; 3) сводная эффективность налоговых расходов () рассчитывается по формуле:   признается достаточной при значении больше или равном 2. Налоговые расходы считаются эффективными в случае, если два из двух критериев оценки имеют положительную эффективность, неэффективными - в случае, если в течение 5 лет подряд пользователем налогового расхода являлся один налогоплательщик или налоговый расход не был востребован. Положения настоящего пункта не распространяются на обстоятельства, указанные в абзаце третьем пункта 16 настоящего Порядка.  5. Результаты оценки налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

21. По итогам оценки эффективности налоговых расходов куратор формулирует общий вывод о степени их эффективности и предложения по установлению, сохранению, корректировке или отмене налоговых льгот.

22. Кураторы налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» в 2019 году срок до 10 декабря, а в последующие годы - до 1 июня представляют в Комитет по финансам результаты оценки эффективности налоговых расходов, отчет об оценке налоговых расходов в разрезе плательщиков по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку, а также аналитическую записку о результатах оценки бюджетной, социально-экономической эффективности налоговых расходов, которая должна содержать выводы, предусмотренные пунктами 20 и 21 настоящего Порядка.

23. Комитет по финансам на основе данных, представленных кураторами налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», обобщает материалы, формирует сводную оценку эффективности налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», составляет сводную аналитическую записку о результатах оценки налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

24. Комитет по финансам в 2019 году до 31 декабря, а в последующие годы - до 20 августа текущего финансового года направляет сводную аналитическую записку о результатах оценки налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»Главе сельского поселения «Амитхаша» и размещает ее на официальном сайте сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». 25. В случае выявления по результатам проведенной оценки неэффективных налоговых льгот Комитет по финансам совместно с кураторами налоговых расходов осуществляет подготовку проекта постановления администрации сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», регламентирующего отмену неэффективных и невостребованных налоговых льгот, и представляет его Главе сельского поселения «Амитхаша». 26. Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район», а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»                                         

Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: Жапов Жаргал Владимирович

Емейл: aginskmr@mail.ru

Дата подписи: 01.12.2020 11:55:09

Приложение № 1
к Порядку оценки налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»  

Сведения ________________________________________________

(наименование плательщика) для оценки бюджетной и социально-экономической эффективности налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район» за __________________________ год (годы)

№  п/п

Наименование показателя

Значение показателя за указанный период:

год

год

1

2

3

4

1

Объем налогов, уплаченных в консолидированный бюджет Забайкальского края, тыс. руб., в том числе:

1.1

налог на прибыль организаций

1.2

налог на доходы физических лиц

1.3

налог на имущество организаций

1.4

акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации

1.5

транспортный налог

1.6

налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1.7

иные налоги, подлежащие уплате в бюджет Забайкальского края

2

Объем налоговых льгот (по данным деклараций (расчетов) за соответствующий налоговый период), тыс. руб., в том числе по видам налогов:

2.1

налог на прибыль организаций

2.2

транспортный налог

2.3

налог на имущество организаций

2.4

налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

3

Объем бюджетного финансирования, тыс. руб.

4

Среднесписочная численность работников, чел.

5

Среднесписочная численность работающих инвалидов, пенсионеров (не менее 2% от общей численности работников организации), чел.

6

Среднемесячная заработная плата, руб.

7

Затраты на улучшение условий и охраны труда, тыс. руб.

8

Затраты на повышение квалификации работников, тыс. руб.

9

Затраты на медицинское обслуживание работников, тыс. руб.

10

Выручка от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг (без учета налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), тыс. руб.

11

Прибыль (убыток) до налогообложения (по данным бухгалтерской отчетности), тыс. руб.

12

Среднегодовая стоимость основных фондов (активов), тыс. руб.

13

Сумма капитальных вложений (инвестиций в основной капитал), тыс. руб.

14

Объем недоимки по налогам в консолидированный бюджет Забайкальского края, тыс. руб.

15

Иные показатели

Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: Жапов Жаргал Владимирович

Емейл: aginskmr@mail.ru

Дата подписи: 01.12.2020 11:55:09

Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: Жапов Жаргал Владимирович

Емейл: aginskmr@mail.ru

Дата подписи: 01.12.2020 11:55:09

Приложение № 2
к Порядку оценки налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»     

Информация ____________________________________________ (наименование плательщика) о суммах налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район» за __________________________ год (годы)

№  п/п

Наименование показателя

Значение показателя за указанный период

год

год

1

2

3

4

1

Основной вид деятельности плательщика

2

Наименование налога

3

Налоговая база в условиях действующего законодательства, тыс. руб.

4

Налоговая база в условиях льготного порядка уплаты налога, тыс. руб.

5

Налоговая ставка в условиях действующего законодательства

6

Налоговая ставка в условиях льготного порядка уплаты налога

7

Сумма налоговой льготы в случае освобождения от налогообложения налоговой базы (полностью или частично), тыс. руб.

8

Сумма налоговой льготы в случае применения налоговой ставки в пониженном размере, тыс. руб.

9

Сумма расходов консолидированного бюджета Забайкальского края, которые необходимо будет произвести в случае отсутствия (отмены) налоговой льготы (показатель используется для организаций, полностью или частично финансируемых из бюджета Забайкальского края)

10

Иные показатели

Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: Жапов Жаргал Владимирович

Емейл: aginskmr@mail.ru

Дата подписи: 01.12.2020 11:55:09

№ п/п

Наименование налогового расхода (освобождение, пониженная ставка, %)

Категория налогоплательщиков, которым предоставлена налоговая льгота

Куратор

Наименование муниципальной программы, показателя, критерия результативности (целевого индикатора)

Ожидаемый конечный результат достижения цели реализаций муниципальной программы (подпрограммы)

Сумма налогового расхода сельского поселения «Амитхаша» «Тунгиро-Олёкминский район, тыс. рублей

Сумма налоговых доходов, уплаченных в консолидированный бюджет сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район», тыс. рублей

Результат бюджетной эффективности налогового расхода ()

Результат социально-экономической эффективности налогового расхода ()

Результат сводной эффективности налогового расхода ()

Вывод об эффективности налогового расхода

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Налог на имущество организаций

2

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Приложение № 3
к Порядку оценки налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» муниципального района «Агинский район»

Оценка налоговых расходов сельского поселения «Амитхаша» «Агинский район»по плательщикам, воспользовавшимся льготой, за год