«Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля»



Распоряжение утратило силу распоряжением Администрации Кухаревского сельского поселения № 22 от 30.06.2020)

АДМИНИСТРАЦИЯ КУХАРЕВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

ИСИЛЬКУЛЬСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ОМСКОЙ ОБЛАСТИ

РАСПОРЯЖЕНИЕ

от 15.04.2020 № 15

село Маргенау

«Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля»

В соответствии с пунктом 4 статьи 157 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, пунктом 3 постановления Администрации Кухаревского сельского поселения Исилькульского муниципального района Омской области от 22 сентября 2014 года № 46 «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита», в целях повышения качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого органам (структурными подразделениями органов) местного самоуправления Кухаревского сельского поселения:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля (далее - Порядок).

2. Специалисту 1 категории Администрации Кухаревского сельского поселения (далее - специалист) обеспечить проведение анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета (далее - главные администраторы бюджетных средств, ГАБС) внутреннего финансового контроля (далее - анализ) в установленные настоящим распоряжением сроки.

3. Специалисту 1 категории обеспечить проведение анализа по результатам отчетного года путем оценки показателей, характеризующих качество внутреннего финансового контроля, осуществляемого ГАБС (далее - показатели), а также в течение финансового года в соответствии с планом контрольных мероприятий Администрации Кухаревского сельского поселения Исилькульского муниципального района Омской области на соответствующий год методом обследования по месту нахождения ГАБС в порядке, предусмотренном постановлением Администрации Кухаревского сельского поселения от 22 сентября 2014 года № 46 «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего муниципального финансового контроля», являющегося органом местного самоуправления Кухаревского сельского поселения, по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений».

4. Контроль за исполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.

5. Распоряжение от 03.09.2018 № 34 «Об утверждении Порядка проведении анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» считать утратившим силу.

Глава Кухаревского сельского поселения Е.М Пальчик

Приложение

к распоряжению

Администрации Кухаревского

сельского поселения

от 15.04.2020 № 15

Порядок

проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля

1. Настоящий Порядок определяет процедуру проведения Администрацией Кухаревского сельского поселения Исилькульского муниципального района Омской области (далее – Администрация) анализа внутреннего финансового контроля, осуществляемого главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета (далее - главные администраторы бюджетных средств, ГАБС).

2. Анализ осуществления внутреннего финансового контроля главными администраторами бюджетных средств (далее - анализ), проводится Администрацией Кухаревского сельского поселения Исилькульского муниципального района Омской области в целях оценки качества и повышения эффективности осуществления внутреннего финансового контроля.

3. Анализ проводится по перечню показателей, характеризующих качество внутреннего финансового контроля, осуществляемого ГАБС (далее - показатели), на основании данных годовых отчетов о результатах внутреннего финансового контроля, а также иной информации и документов, полученных от ГАБС, необходимых для расчета показателей.

4. При проведении анализа, осуществляемого главными администраторами бюджетных средств, ГАБС по итогам года - в срок не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным годом, представляют в Администрацию Кухаревского сельского поселения Исилькульского муниципального района Омской области информацию для оценки показателей согласно Приложению № 2 к Порядку и пояснительную записку о результатах проведенного внутреннего финансового контроля, в том числе у подведомственных им распорядителей и получателей бюджетных средств, подведомственных им администраторов доходов бюджета и подведомственных им администраторов источников финансирования дефицита бюджета.

5. Результатом анализа является оценка качества внутреннего финансового контроля ГАБС (далее - оценка).

Оценка определяется по формуле:

Ri=Ei/Emax ×100 % ,

где:

Ri - оценка качества внутреннего финансового контроля, осуществляемого i-м ГАБС;

Ei - оценка показателей i-го ГАБС;

Еmax

- максимально возможная (наилучшая) оценка показателей i-го

ГАБС исходя из применимости показателей.

Ri составляет 100 процентов. Максимальное значение

6. Оценка показателей i-го ГАБС определяется по формуле:

p

Eij=∑Ei(Pj)

j=1

,

где:

Ei(Pj) - оценка j-го показателя по i-му ГАБС;

p -количество j-x показателей, по которым проводится оценка.

7. Расчет показателей и их оценка осуществляются в соответствии с Методикой расчета и оценки показателей качества внутреннего финансового контроля, осуществляемого ГАБС согласно Приложению № 1 к настоящему Порядку (далее - Методика).

8. В целях составления рейтинга результатов оценки ГАБС распределяются на две группы в зависимости от количества подведомственных им распорядителей и получателей бюджетных средств, подведомственных им администраторов доходов бюджета и подведомственных им администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - подведомственные ПБС):

1) к первой группе относятся ГАБС, не имеющие подведомственных ПБС;

2) ко второй группе относятся ГАБС, имеющие подведомственных ПБС

9. По результатам оценки по каждой группе составляется рейтинг ГАБС в соответствии с полученными значениями оценки в порядке убывания.

10. Отчет о результатах оценки формируется Администрацией Кухаревского сельского поселения Исилькульского муниципального района Омской области в разрезе ГАБС с указанием значений и оценок всех показателей, используемых при проведении оценки, а также

Ri ) по каждой группе по итогам проведенной оценки, где:

содержит рейтинг ГАБС 0
1) при 50≤Ri<75 процентов - удовлетворительная оценка;

2) при 75≤Ri<100 процентов - средняя оценка;

3) при Ri≥100 процентов - высокая оценка.

11. На основании отчета о результатах оценки специалистом 1 категории Администрации Кухаревского сельского поселения Исилькульского муниципального района Омской области формируется служебная записка о качестве состояния внутреннего финансового контроля, осуществляемого ГАБС и предоставляется Главе Кухаревского сельского поселения Исилькульского муниципального района Омской области.

Приложени№ 1

к Порядку проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Методика расчета и оценки показателей качества внутреннего финансового контроля

N

п/п

Наименование показателя

Расчет показателя (Pj)

Оценка показателя (E(Pj))

1

2

3

4

1

Удельный вес подведомственных главным распорядителям

(распорядителям) бюджетных средств, главным администраторам (администраторам) доходов бюджета, главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита бюджета (далее - главные администраторы бюджетных средств, ГАБС) распорядителей и получателей бюджетных средств, подведомственных им администраторов доходов бюджета и подведомственных им администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - подведомственные ПБС), в которых ГАБС проведены контрольные мероприятия*

Р1 = А / В х 100 %, где:

А - количество подведомственных ПБС,

проверенных ГАБС за отчетный финансовый год, за исключением контрольных мероприятий, проведенных в сфере закупок товаров, работ, услуг в соответствии с законом о контрактной системе**, единиц;

В - общее количество подведомственных ПБС, ед.

Если количество подведомственных ПБС превышает 10 единиц, то за каждые 10 проверенных подведомственных ПБС к значению Р1 добавляется 10 процентов.

Е(Р1) = 1, если:

Р1≥60 , при В≤10 ;

Р1≥40 , при 10<В≤60

Е(Р1) = Р1 / 60, при В≤10 ;

Е(Р1) = Р1 / 40, при 10<В≤60

2

Удельный вес общего объема проверенных средств в общем объеме расходов ГАБС на соответствующий год*

Р2 = (А + В) / С х 100 %, где:

А + В - объем средств бюджета Кухаревского сельского поселения, проверенных ГАБС в предшествующем отчетному (А) и отчетном (В) финансовых годах соответственно за год, предшествующий отчетному финансовому году, тыс. рублей;

С - общий объем расходов ГАБС в соответствии с решение Совета об исполнении бюджета Кухаревского сельского поселения за год, предшествующий отчетному финансовому году, тыс. рублей.

Е(Р2) = 1, если:

Р2≥60 для 2 группы ГАБС

Е(Р2) = Р2 / 60 для 2 группы ГАБС

3

Удельный вес суммы выявленных нарушений в общем объеме проверенных средств, в рамках ведомственного финансового контроля*

Р3 = А / В х 100 %, где:

А - сумма выявленных в отчетном финансовом году нарушений при использовании средств бюджета Кухаревского сельского поселения, тыс. рублей; В - общий объем проверенных средств за год, предшествующий отчетному финансовому году, тыс. рублей.

Е (Р3 )=1,

если Р3≥2 % 0,

если Р3<2 %

4

Удельный вес восстановленных в бюджет Кухаревского сельского поселения средств и предотвращенных потерь в общем объеме выявленных нарушений*

Р4 = А / В х 100 %, где:

А - сумма восстановленных в бюджет Кухаревского сельского поселения средств и предотвращенных потерь, тыс. рублей;

В - сумма выявленных в отчетном финансовом году нарушений при использовании средств бюджета

Кухаревского сельского поселения, тыс. рублей.

0, если Р4<2 %

Е (Р4 )=1, если 2 % <Р4≤25 % 1,5, если Р4>25 %

5

Выполнение плана контрольных мероприятий ГАБС по ведомственному финансовому контролю*

Р5 = В2 / В1, где:

В1 - количество запланированных контрольных мероприятий в соответствии с планом ведомственного финансового контроля, ед.; В2 - количество выполненных контрольных мероприятий в рамках ведомственного финансового контроля, ед.

0,5, если Р5<1

Е (Р5 )=1, если Р5=1 2, если Р5>1

6

Наличие контрольных мероприятий по проведению внутреннего финансового аудита

Р6 = А, где:

А - наличие оформленных контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего финансового аудита, баллов.

При этом в случае наличия оформленных материалов по результатам контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего финансового аудита показатель имеет значение равное 1, при их отсутствии показатель имеет значение равное 0.

E (P6 )=1, если Р6=1 0, если Р6=0

7

Наличие нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля по подчиненности при исполнении внутренних бюджетных процедур

Р7 = А, где:

А - наличие нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля по подчиненности при исполнении внутренних бюджетных процедур в соответствии с регистрами (журналами) внутреннего финансового контроля и годовыми отчетами о результатах внутреннего финансового контроля, единиц.

При этом в случае наличия нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля по подчиненности при исполнении внутренних бюджетных процедур в соответствии с регистрами (журналами) внутреннего финансового контроля и годовыми отчетами о результатах внутреннего финансового контроля, показатель имеет значение равное 0, при их отсутствии показатель имеет значение равное 1.

E (P7 )=1, если Р7=1 0, если Р7=0

8

Наличие разработанных и утвержденных ГАБС правовых актов по вопросам осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Р8 = А, где:

А - наличие разработанных и утвержденных ГАБС правовых актов по вопросам осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, баллов.

При этом в случае наличия разработанных (утвержденных) правовых актов показатель имеет значение равное 1, при отсутствии разработанных (утвержденных) нормативных правовых актов или методических рекомендаций показатель имеет значение равное 0.

E (P8 )=1, если P8≥1 0, если P8=0

* данные показатели не относятся к 1 группе ГАБС;

** Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Приложение № 2

к Порядку проведения анализа

осуществления внутреннего финансового контроля

и внутреннего финансового аудита

___________________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, главного администратора (администратора) доходов бюджета, главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета)

Информация

для проведения оценки показателей, характеризующих качество внутреннего финансового контроля, осуществляемого главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета за __________ год

N

п/п

Наименование

Единица измерения

Значение

1

2

3

4

1

Количество подведомственных главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств, главным администраторам (администраторам) доходов бюджета, главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита бюджета (далее - главные администраторы бюджетных средств, ГАБС) распорядителей и получателей бюджетных средств, подведомственных им администраторов доходов бюджета и подведомственных им администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - подведомственные ПБС), в которых ГАБС проведены контрольные мероприятия в отчетном финансовом году, за исключением контрольных мероприятий в отношении закупок товаров, работ и услуг в соответствии с законом о контрактной системе*

единиц

2

Общее количество подведомственных ПБС в отчетном финансовом году

единиц

3

Объем средств бюджета Кухаревского сельского поселения, проверенных ГАБС в предшествующем отчетному финансовом году за год, предшествующий отчетному финансовому году

тыс. рублей

4

Объем средств бюджета Кухаревского сельского поселения, проверенных ГАБС в отчетном финансовом году за год, предшествующий отчетному финансовому году

тыс. рублей

5

Общий объем расходов ГАБС в соответствии с решением Совета об исполнении бюджета Кухаревского сельского поселения за год, предшествующий отчетному финансовому году

тыс. рублей

6

Сумма выявленных в результате внутреннего финансового контроля в отчетном финансовом году нарушений при использовании средств бюджета Кухаревского сельского поселения

тыс. рублей

7

Сумма восстановленных в бюджет Кухаревского сельского поселения средств и предотвращенных потерь в отчетном финансовом году в рамках ведомственного финансового контроля

тыс. рублей

8

Наличие разработанных и утвержденных ГАБС правовых актов по вопросам осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

единиц

9

Количество запланированных на отчетный финансовый год контрольных мероприятий ГАБС по ведомственному финансовому контролю

единиц

10

Количество выполненных контрольных мероприятий ГАБС по ведомственному финансовому контролю в отчетном финансовом году

единиц

11

Наличие оформленных контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего финансового аудита

единиц

* Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».