О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ



Распоряжение аппарата

1

Утратил силу - приказ министерства финансов Иркутской области от 18.12.2020 № 98н-мпр

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 31 декабря 2010 года № 13н-мпр

О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

{ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ:

приказ министерства финансов Иркутской области от 26.09.2011 г. № 30н-мпр;

приказ министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр;

приказ министерства финансов Иркутской области от 28.03.2014 № 22н-мпр;

приказ министерства финансов Иркутской области от 28.05.2014 № 35н-мпр;

приказ министерства финансов Иркутской области от 31.12.2014 № 85н-мпр;

приказ министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр;

приказ министерства финансов Иркутской области от 07.12.2015 № 94н-мпр;

приказ министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр;

приказ министерства финансов Иркутской области от 23.08.2016 № 79н-мпр;

приказ министерства финансов Иркутской области от 01.02.2017 № 9н-мпр;

приказ министерства финансов Иркутской области от 21.09.2017 № 67н-мпр;

приказ министерства финансов Иркутской области от 24.01.2019 № 6н-мпр}

В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь статьей 21 Устава Иркутской области, приказываю:

Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Иркутской области (далее – Порядок).

{п.2 утратил силу в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.

Настоящий приказ подлежит размещению на официальном сайте министерства финансов Иркутской области.

Временно замещающий

должность министра

финансов Иркутской

области

А.Ф. Зезуля

Приложение

к приказу министерства

финансов Иркутской области

от _31.12.2010_ № _13н-мпр__

Порядок открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Иркутской области

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Настоящий порядок открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Иркутской области (далее - Порядок) определяет порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций осуществляемых: главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, получателями бюджетных средств Иркутской области, государственными бюджетными и автономными учреждениями Иркутской области и их обособленными подразделениями (далее – бюджетные (автономные) учреждения), а также государственными унитарными предприятиями Иркутской области, в отношении которых в порядке, установленном Правительством Иркутской области, принято решение о предоставлении им субсидий из областного бюджета на осуществление капитальных вложений в объекты государственной собственности Иркутской области, иными юридическими лицами в случаях, установленных законодательством Российской Федерации (далее - иные юридические лица) (далее – клиенты).

{п.1 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр; от 28.03.2014 № 22н-мпр; от 21.09.2017 № 67н-мпр}

Для учета операций, осуществляемых клиентами, открываются и ведутся лицевые счета в управлении казначейского исполнения бюджета министерства финансов Иркутской области (далее – Казначейство).

Отражение операций на лицевых счетах клиентов производится в валюте Российской Федерации.

Для учета операций, осуществляемых клиентами, Казначейством открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет, предназначенный для отражения операций по доведению главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, показателей кассового плана по расходам, показателей кассового прогноза по расходам (далее – бюджетные данные), а также отражения операций главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств по распределению бюджетных данных по подведомственным учреждениям, находящимся в его ведении (далее – лицевой счет распорядителя).

Лицевой счет распорядителя открывается главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств Казначейством в соответствии со структурой исполнительных органов государственной власти Иркутской области;

- лицевой счет, предназначенный для отражения операций по доведенным бюджетным данным, кассовым выплатам главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, получателя бюджетных средств (далее – лицевой счет получателя бюджетных средств);

{абз.4 п.4 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

- лицевой счет, открываемый органу государственной власти, предназначенный для отражения операций по доведенным бюджетным данным, кассовым выплатам бюджетного (автономного) учреждения, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными полномочиями органа государственной власти по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме (далее - лицевой счет по публичным обязательствам);

{абз.5 п.4 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному учреждению в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием им в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ), со средствами, полученными бюджетным учреждением сверх установленного государственного задания за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности бюджетного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах, со средствами, полученными бюджетным учреждением от осуществления иных видов деятельности, не являющихся основными видами деятельности, предусмотренных в его учредительных документах, а также отражения кассовых выплат бюджетного учреждения за счет указанных средств (далее – лицевой счет бюджетного учреждения);

- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному (автономному) учреждению из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, отражения кассовых выплат за счет указанных средств (далее - целевой лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения);

{абз. 7 п.4 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 26.09.2011 г. № 30н-мпр; от 23.03.2016 № 24н-мпр}

- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономному учреждению в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием им в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ), со средствами, полученными автономным учреждением сверх установленного государственного задания за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности автономного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах, со средствами, полученными автономным учреждением от осуществления иных видов деятельности, не являющихся основными видами деятельности, предусмотренных в его учредительных документах, а также отражения кассовых выплат автономного учреждения за счет указанных средств (далее - лицевой счет автономного учреждения);

{абз. 8 п.4 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 26.09.2011 г. № 30н-мпр}

- лицевой счет, предназначенный для отражения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов, а также для отражения кассовых выплат за счет средств, поступивших во временное распоряжение клиентов (далее - лицевой счет во временном распоряжении);

-

{абз.10 п.4 Порядка утратил силу в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному (автономному) учреждению, государственному унитарному предприятию из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства или приобретение объектов недвижимого имущества, отражения кассовых выплат за счет указанных средств (далее - лицевой счет по учету капитальных вложений);

{абз. 10 п.4 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 28.03.2014 № 22н-мпр;

абз. 11 п.4 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр}

- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному (автономному) учреждению в рамках обязательного медицинского страхования, отражения кассовых выплат за счет указанных средств (далее - лицевой счет по учету средств ОМС бюджетного (автономного) учреждения

- лицевой счет, открываемый органу государственной власти, предназначенный для отражения операций по доведенным бюджетным данным, кассовым выплатам бюджетного (автономного) учреждения, государственного унитарного предприятия по переданным полномочиям по осуществлению бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности (далее - лицевой счет по учету бюджетных инвестиций)

{абз. 12 п.4 Порядка дополнен в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 28.03.2014 № 22н-мпр}

- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами иного юридического лица (далее – лицевой счет иного юридического лица).

{абз. п.4 Порядка дополнен в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 21.09.2017 № 67н-мпр}

- лицевой счет, открываемый главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств, предназначенный для отражения операций по доведенным бюджетным данным, кассовым выплатам получателя бюджетных средств или министерства финансов Иркутской области, принявших бюджетные полномочия (далее - принимающий получатель) в соответствии с переданными полномочиями главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств по исполнению полномочий получателя бюджетных средств (далее – лицевой счет по переданным полномочиям получателя бюджетных средств).

{абз15. п.4 Порядка дополнен в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.01.2019 № 6н-мпр}

5. Лицевые счета распорядителей, лицевые счета получателей бюджетных средств, лицевые счета по публичным обязательствам, лицевые счета по учету бюджетных инвестиций открываются Казначейством на лицевом счете, открытом министерству финансов Иркутской области (далее - Министерство) в Управлении Федерального казначейства по Иркутской области (далее - УФК по Иркутской области) на балансовом счете 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации» (далее - счет бюджета).

Лицевые счета бюджетных (автономных) учреждений, целевые лицевые счета бюджетных (автономных) учреждений, лицевые счета по учету капитальных вложений, лицевые счета по ОМС бюджетных (автономных) учреждений, лицевые счета во временном распоряжении бюджетных (автономных) учреждений открываются Казначейством на балансовом счете 40601 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации», открытом Министерству в Отделении по Иркутской области Сибирского главного управления Центрального банка Российской Федерации (далее - счет 40601).»

Лицевые счета во временном распоряжении получателей бюджетных средств открываются Казначейством на балансовом счете 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение», открытом Министерству в Отделении по Иркутской области Сибирского главного управления Центрального банка Российской Федерации (далее - счет 40302).

{абз.2 п. 5 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 07.12.2015 № 94н-мпр}

{абз.3 п. 5 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр;

п. 5 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 31.12.2014 № 85н-мпр}

При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 4 настоящего Порядка, Казначейством присваиваются номера с учетом следующих особенностей.

Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

1

2

3

.

4

.

5

.

6

7

.

8

9

10

11

, где

- с 1 по 3 разряд – код главного распорядителя бюджетных средств  (код главного администратора поступлений);

- 4 разряд – принимает значения «0» – лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств, лицевой счет государственного учреждения находящегося в его ведении; «1-9» – лицевой счет распорядителя бюджетных средств, лицевой счет государственного учреждения находящегося в его ведении;

- 5 разряд - тип учреждения (предприятия), принимает значения «0» - орган государственной власти, «1» - казенное учреждение, «2» - бюджетное учреждение, «3» - автономное учреждение, «4» - государственное унитарное предприятие, «5» - иное юридическое лицо;

{абз. 6 п. 6 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 28.05.2014 № 35н-мпр; от 21.09.2017 № 67н-мпр}

- с 6 по 7 разряд – вид средств принимает следующие значения:

01 – средства получателя бюджетных средств;

02 – средства по исполнению публичных обязательств;

03 – средства бюджетного учреждения;

04 – целевые средства бюджетного учреждения;

05 – средства автономного учреждения;

06 – средства во временном распоряжении;

{абз.14 п.6 Порядка утратил силу в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

07- средства бюджетного (автономного) учреждения, государственного унитарного предприятия, предоставляемые в виде бюджетных инвестиций;

{абз. 14 п. 6 Порядка дополнен в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 28.03.2014 № 22н-мпр}

08- средства бюджетного (автономного) учреждения, государственного унитарного предприятия, предоставляемые на капитальные вложения;

{абз. 15 п. 6 Порядка дополнен в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 28.03.2014 № 22н-мпр}

10 - средства иного юридического лица;

{абз. 18 п. 6 Порядка дополнен в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 21.09.2017 № 67н-мпр}

11 - средства по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.

{абз19. п.6 Порядка дополнен в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.01.2019 № 6н-мпр}

Для лицевого счета получателя бюджетных средств на основании служебных записок структурных подразделений Министерства Казначейством могут быть заведены учетные записи.

{абз.1 п.7 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

Под учетной записью понимается запись, содержащая дополнительные сведения о получателях средств в автоматизированной системе исполнения областного бюджета в зависимости от вида получаемых ими средств из областного бюджета.

Для заведения учетных записей по отражению сведений о межбюджетных трансфертах, предоставляемых из областного бюджета местным бюджетам, полномочия получателя бюджетных средств по перечислению которых переданы на основании решений главных распорядителей бюджетных средств УФК по Иркутской области (далее – межбюджетные трансферты по переданным полномочиям, решения главных распорядителей бюджетных средств) одновременно со служебной запиской главного распорядителя бюджетных средств предоставляется следующая информация:

- копия решения главного распорядителя бюджетных средств;

- номера лицевых счетов открытых в УФК по Иркутской области, на которых учитываются операции по перечислению межбюджетных трансфертов по переданным полномочиям, с указанием полного наименования администратора доходов местного бюджета за которым закреплены полномочия по администрированию доходов от поступления данного межбюджетного трансферта.

{абз.3. п.7 Порядка дополнен в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.01.2019 № 6н-мпр}

{п.7 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр}

8. Для учета операций по исполнению расходов областного бюджета открываются и ведутся следующие виды учетных записей:

1) по лицевому счету получателя бюджетных средств, открытому Министерству:

- по отражению сведений о получателях межбюджетных трансфертов из областного бюджета;

- по отражению сведений о получателях межбюджетных трансфертов по переданным полномочиям;

- по отражению прочих сведений о получателях бюджетных средств;

2) по лицевым счетам получателей бюджетных средств:

- по отражению сведений о получателях межбюджетных трансфертов из областного бюджета;

- по отражению сведений о получателях межбюджетных трансфертов по переданным полномочиям;

- по отражению сведений о проведении и учете операций об исполнительных органах государственной власти Иркутской области, осуществляющих исполнение публичных нормативных обязательств;

- по отражению сведений о проведении и учете операций со средствами бюджета, главными распорядителями и получателями которых являются Законодательное Собрание Иркутской области и Контрольно-счетная палата Иркутской области (далее – организации), а также операций со средствами поступающими во временное распоряжение организаций как получателей бюджетных средств

{п. 8 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 07.12.2015 № 94н-мпр; от 24.01.2019 № 6н-мпр}

При открытии учетных записей, указанных в пункте 8 настоящего Порядка, Казначейство присваивает им номера с учетом следующих особенностей.

Номер учетной записи состоит из пяти разрядов:

1

2

3

.

4

.

5

, где

- с 1 по 3 разряд – учетный номер главного распорядителя бюджетных средств (код главного администратора поступлений);

- 4 разряд – принимает значения «0» – лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств, лицевой счет государственного учреждения находящегося в его ведении; «1-9» – лицевой счет распорядителя бюджетных средств, лицевой счет государственного учреждения находящегося в его ведении;

- 5 разряд – буквенное значение «МБТ» – межбюджетные трансферты за счет средств областного и федерального бюджетов, «ГД» – государственный долг, «РФ» – резервный фонд, «СА» – судебные акты, «ПНО» с учетным номером клиента - публичные нормативные обязательства, «Иные» – прочие.

- 5 разряд - буквенное значение «МБТ» с учетным номером клиента - межбюджетные трансферты за счет средств областного бюджета, «СФБ» - операции с лицевых счетов, открытых в УФК по Иркутской области, «СПП» - межбюджетные трансферты по переданным полномочиям, «ПНО» с учетным номером клиента - публичные нормативные обязательства, «Иные» - прочие.

{п. 9 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр;

абз.6 п. 9 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 07.12.2015 № 94н-мпр; от 24.01.2019 № 6н-мпр}

ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

{п.10 Порядка утратил силу в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

Лицевые счета клиентам открываются отделами Казначейства по месту нахождения клиента.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

Ранее присвоенные номера лицевых счетов не могут быть присвоены иным клиентам.

Лицевые счета клиентам (за исключением обособленных подразделений учреждений) открываются на основании следующих документов, представляемых в Казначейство:

1) О внесении изменений в Порядок открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Иркутской области на открытие лицевого счета в двух экземплярах по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

2) О внесении изменений в Порядок открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Иркутской области с образцами подписей и оттиска печати (далее - Карточка) по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку, оформленная в соответствии с О внесении изменений в Порядок открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Иркутской области настоящего Порядка;

3) копия учредительного документа, заверенная подписью руководителя клиента (иным лицом, указанным в Карточке) и оттиском печати клиента;

4) копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенная подписью руководителя клиента (иным лицом, указанным в Карточке) и оттиском печати клиента;

5) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет в налоговом органе, заверенная подписью руководителя клиента (иным лицом, указанным в Карточке) и оттиском печати клиента;

6) копия соглашения о предоставлении субсидии, заключаемого получателем бюджетных средств с бюджетным (автономным) учреждением, государственным унитарным предприятием (для открытия лицевого счета по учету капитальных вложений);

7) копия соглашения о передаче полномочий государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Иркутской области государственных контрактов от лица органа государственной власти при осуществлении бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности бюджетным (автономным) учреждениям, в отношении которых указанные органы осуществляют функции и полномочия учредителей, или государственным унитарным предприятиям, в отношении которых указанные органы осуществляют права собственника имущества Иркутской области (для открытия лицевого счета по учету бюджетных инвестиций);

8) копия правового акта (выписка из правового акта) об осуществлении бюджетным (автономным) учреждением публичных обязательств с указанием перечня публичных обязательств, а также наименованием учреждений, которым необходимо открыть лицевой счет по публичным обязательствам (для открытия лицевого счета по публичным обязательствам);

9) копия решения о передаче на безвозмездной основе своих бюджетных полномочий получателя бюджетных средств, оформленное в соответствии с Порядком передачи главным распорядителем (распорядителем) средств областного бюджета своих бюджетных полномочий получателя средств областного бюджета находящимся в его ведении получателям средств областного бюджета или министерству финансов Иркутской области, а также полномочий получателей средств областного бюджета, находящихся в ведении главного распорядителя средств областного бюджета, другим получателям средств областного бюджета, находящимся в его ведении, утвержденным приказом министерства финансов Иркутской области от 4 июня 2018 года № 32н-мпр (для открытия лицевого счета по переданным полномочиям получателя бюджетных средств)

{п.14 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр; от 24.01.2019 № 6н-мпр}

141. Лицевой счет обособленному подразделению учреждения открывается на основании следующих документов, представляемых в Казначейство:

1) О внесении изменений в Порядок открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Иркутской области на открытие лицевого счета, оформленное учреждением, создавшим обособленное подразделение, в двух экземплярах по форме согласно приложению 1.1 к настоящему Порядку;

2) О внесении изменений в Порядок открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Иркутской области по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку, оформленная в соответствии с О внесении изменений в Порядок открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Иркутской области настоящего Порядка;

3) копия Положения об обособленном подразделении, заверенная подписью руководителя обособленного подразделения (иным лицом, указанным в Карточке) и оттиском печати обособленного подразделения;

4) копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе, заверенная подписью руководителя обособленного подразделения (иным лицом, указанным в Карточке) и оттиском печати обособленного подразделения.

{п.141 Порядка дополнен в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.01.2019 № 6н-мпр}

142. Для открытия новых лицевых счетов клиенту (обособленному подразделению учреждения), которому в Казначействе открыт лицевой счет, необходимо представить только заявление на открытие лицевого счета, оформленное клиентом (учреждением, создавшим обособленное подразделение) в двух экземплярах по форме согласно О внесении изменений в Порядок открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Иркутской области О внесении изменений в Порядок открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Иркутской области к настоящему Порядку.

Клиенту при изменении типа государственного учреждения или при его передаче из федеральной (муниципальной) собственности в государственную собственность Иркутской области в случае отсутствия у него документов указанных в подпунктах 3-5 пункта 14 настоящего Порядка, для возможности доведения бюджетных назначений, составления Плана финансово-хозяйственной деятельности, перечисления остатков средств, открывается лицевой счет на основании мотивированного обращения главного распорядителя бюджетных средств (учредителя) с приложением копии правового акта, предусматривающего изменение типа государственного учреждения или перевод учреждения на другой уровень бюджета.

Для осуществления кассовых расходов клиентом предоставляются в Казначейство документы необходимые для открытия лицевых счетов в соответствии с пунктом 14 настоящего Порядка.

{п.142 Порядка дополнен в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.01.2019 № 6н-мпр}

При заполнении Карточки необходимо учитывать следующие особенности:

1). Карточка представляется в Казначейство клиентом в одном экземпляре. Дата в заголовке бланка Карточки должна соответствовать дате предоставления Карточки в Казначейство. Карточка заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (иного уполномоченного им лица) главного распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС), учредителя (учреждения, создавшего обособленное подразделение) и оттиском печати ГРБС, учредителя (учреждения, создавшего обособленное подразделение) или нотариально.

Предъявление доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку, не требуется.

{пп.1 п.15 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр; от 24.03.2015 № 23н-мпр; от 07.12.2015 № 94н-мпр}

2). право первой подписи на Карточке принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам;

3). право второй подписи на Карточке принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка оформляется только подписью руководителя (иного уполномоченного им лица), а в графе «Фамилия, имя, отчество» вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, вносится запись «бухгалтерский работник в штате не предусмотрен», в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи;

4). при смене руководителя или главного бухгалтера представляется новая Карточка всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

В случае замены или дополнения подписей лиц имеющих право первой и второй подписи Карточка, предоставляемая клиентом, не требует дополнительного заверения, при условии, что подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежними.

Карточка принимается уполномоченным сотрудником Казначейства после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших Карточку с образцами их подписей на заменяемой Карточке;

{абз.2 пп.4 п. 15 Порядка дополнен в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

{пп.4 п. 15 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 07.12.2015 № 94н-мпр}

5). при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи новая Карточка не составляется, а дополнительно представляется Карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами), скрепляется оттиском печати и дополнительного заверения не требует;

{пп.5 п. 15 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

6). в Карточку включается образец оттиска печати клиента, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается;

7). все ранее представленные Карточки хранятся в юридическом деле клиента в Казначействе;

{пп.7 п. 15 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 07.12.2015 № 94н-мпр}

8). в случае оформления Карточки с нарушениями правил, установленными настоящим Порядком, Казначейство возвращает представленную клиентом Карточку для переоформления;

{пп.8 п. 15 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 07.12.2015 № 94н-мпр}

9). в Карточке клиента номер лицевого счета указывается Казначейством.

Документы, перечисленные в пункте 14 настоящего Порядка, должны быть представлены в Казначейство клиентом с сопроводительным письмом за подписью руководителя (иного уполномоченного им лица).

Клиенты несут ответственность за достоверное представление в Казначейство документов для открытия лицевых счетов, указанных в пункте 14 настоящего Порядка.

{п.17 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

Казначейство в течение пяти рабочих дней со дня представления клиентом документов, необходимых для открытия лицевого счета, осуществляет их проверку на соответствие требованиям настоящего Порядка. Документы, не прошедшие проверку соответствия требованиям настоящего Порядка, возвращаются Казначейством с обоснованием причин возврата.

{абз.1 п.18 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи начальника управления (отдела) казначейского исполнения бюджета (иного уполномоченного лица) в заявлении на открытие лицевого счета при наличии полного пакета документов, необходимого для открытия лицевого счета.

{п.19 Порядка утратил силу в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

Представленные документы хранятся в юридическом деле клиента. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного сотрудника Казначейства по месту представления документов.

Лицевой счет считается открытым с даты, указанной в заявлении на открытие лицевого счета.

ПОРЯДОК ПЕРЕОФОРМЛЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

Переоформление лицевых счетов клиентов производится в следующих случаях:

1) изменение наименования клиента;

2) изменение в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиентов;

{пп.3 п.22 Порядка утратил силу в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр}

4) изменение типа клиента.

При изменении наименования и (или) изменении типа государственного учреждения клиент представляет в Казначейство следующие документы:

1) Карточку по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку, оформленную в соответствии с пунктом 15 настоящего Порядка;

2) копию документа о внесении изменений в учредительные документы, заверенную подписью руководителя клиента (иным лицом, указанным в Карточке) и оттиском печати клиента;

3) копию документа, подтверждающего внесение сведений об изменении наименования клиента в Единый государственный реестр юридических лиц, заверенную подписью руководителя клиента (иным лицом, указанным в Карточке) и оттиском печати клиента;

{пп.3 п. 23 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

4) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет в налоговом органе, заверенную подписью руководителя клиента (иным лицом, указанным в Карточке) и оттиском печати клиента.

При переоформлении лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и (или) не связанного с изменением подведомственности, а также в случае изменения наименования Министерства, номер лицевого счета клиента не меняется.

{п.23 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

Переоформление лицевых счетов клиентов в случае изменений в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов осуществляется Казначейством без представления клиентом документов, предусмотренных настоящим Порядком.

{п.26 Порядка утратил силу в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр;

п.25 Порядка утратил силу в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр}

Документы, перечисленные в пункте 23 настоящего Порядка, должны быть представлены в Казначейство клиентом в течение трех рабочих дней со дня регистрации изменений в налоговом органе, с сопроводительным письмом за подписью руководителя (иного уполномоченного им лица).

{п.27 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

Казначейство в течение пяти рабочих дней со дня представления клиентом документов, необходимых для переоформления лицевого счета, осуществляет их проверку на соответствие требованиям настоящего Порядка. Документы, не прошедшие проверку соответствия требованиям настоящего Порядка, возвращаются не позднее указанного срока Казначейством с обоснованием причин возврата.

При изменении типа государственного учреждения Казначейство переоформляет лицевые счета следующим образом:

1) закрывает в автоматизированной системе «АЦК-Финансы» лицевые счета открытые клиенту существующего типа;

2) открывает в автоматизированной системе «АЦК-Финансы» лицевые счета в соответствии с новым типом учреждения;

3) перечисляет остатки средств с закрываемых лицевых счетов клиента существующего типа на вновь открытые ему лицевые счета, за исключением указанных в настоящем Порядке случаев.

После переоформления лицевых счетов клиента в связи с изменением в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиентов, изменения типа клиента, изменения наименования клиента переоформление производится Казначейством путем оформления уведомления о переоформлении лицевого счета по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

{абз.2 пп.3 п. 28 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр;

п.28 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

Уведомление о переоформлении лицевого счета оформляется Казначейством в двух экземплярах. Уведомление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в Казначействе.

Казначейство не позднее следующего рабочего дня после переоформления лицевого счета направляет один экземпляр уведомления о переоформлении лицевого счета клиенту.

Второй экземпляр уведомления о переоформлении лицевого счета хранится в юридическом деле клиента.

Документы, необходимые для переоформления лицевых счетов, установленные настоящим Порядком, хранятся в юридическом деле клиента в Казначействе.

ПОРЯДОК ЗАКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

Лицевые счета клиентам закрываются Казначейством в связи с:

1) реорганизацией (ликвидацией) клиента;

2) изменением подведомственности клиента;

3) ;

{пп.3 п.31 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр; утратил силу в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.01.2019 № 6н-мпр}

4) отсутствием операций по лицевым счетам клиента в течение финансового года;

5) наличием информации налогового органа о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о прекращении деятельности юридического лица.

6) изменением типа государственного учреждения, в случае если вид открытого лицевого счета не соответствует новому типу государственного учреждения.

{пп.6 п.31 Порядка дополнен в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

32. При ликвидации, реорганизации клиента в форме слияния, разделения, выделения; преобразования, присоединения, преобразования лицевые счета, открытые клиенту, подлежат закрытию. Вновь образованному юридическому лицу в результате реорганизаций в форме слияния, разделения, выделения, преобразования Казначейством открываются новые лицевые счета в соответствии с настоящим Порядком.

При изменении подведомственности клиента открытые ему лицевые счета подлежат закрытию. Новые лицевые счета открываются Казначейством в соответствии с настоящим Порядком.

Лицевые счета клиента закрываются на основании заявления на закрытие лицевого счета, оформленного в соответствии с приложением 4 к настоящему Порядку, представленного в Казначейство вместе с пакетом документов на открытие новых лицевых счетов.

Заявление составляется в двух экземплярах отдельно на закрытие лицевого счета каждого вида, открытого клиенту.

Ответственность за достоверность сведений, содержащихся документах на закрытие лицевых счетов, и их своевременное предоставление в Казначейство несут клиенты.

{п.32 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр}

В случае прекращения деятельности юридического лица клиент обязан в течение одного рабочего дня со дня внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц представить в Казначейство копию свидетельства налогового органа о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о прекращении деятельности юридического лица.

{п.34 Порядка утратил силу в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр}

В течение одного рабочего дня со дня формирования ликвидационной комиссии, клиент представляет в Казначейство заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем следующие документы:

{абз.1 п.35 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр}

копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;

Карточка, оформленная ликвидационной комиссией.

Ликвидационная комиссия после завершения своей работы представляет в Казначейство заявление на закрытие лицевого счета.

{абз.4 п.35 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр}

Документы на закрытие лицевого счета, перечисленные в пунктах 32, 33, 35 настоящего Порядка должны быть представлены клиентом в Казначейство с сопроводительным письмом за подписью руководителя (иного уполномоченного им лица).

Казначейство в течение одного рабочего дня после представления документов на закрытие лицевого счета проверяет наличие остатков денежных средств на закрываемых лицевых счетах клиента.

В случае наличия остатков денежных средств на закрываемых лицевых счетах клиента и отсутствия реквизитов для их перечисления заявлении на закрытие лицевого счета, Казначейство возвращает паю документов клиенту без исполнения с указанием причины отказа.

{абз.3 п.36 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр}

В случае реорганизации клиента (за исключением преобразования) неиспользованные остатки денежных средств на лицевых счетах, открытых на счетах 40302, 40601, на основании платежного документа реорганизуемого клиента, либо на основании платежного документа, сформированного сотрудником Казначейства соответствии с заявлением на закрытие лицевого счета передаются на соответствующий лицевой счет правопреемника.

В случае реорганизации клиента путем преобразования неиспользованный остаток денежных средств на лицевых счетах, открытых на счетах 40302, 40601, на основании платежного документа реорганизуемого клиента, либо на основании письменного заявления учредителя перечисляется на вновь открытый ему лицевой счет.

При ликвидации клиента неиспользованный остаток денежных средств, сложившийся на момент ликвидации, на лицевых счетах, открытых на счетах 40302, 40601, на основании платежного документа ликвидационной комиссии, либо на основании заявления учредителя подлежит списанию в доход бюджета..

{абз.1,2,3 п.37 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

При изменении типа государственного учреждения, неиспользованные остатки денежных средств, в случае невозможности отражения их на вновь открытых ему лицевых счетах, подлежат перечислению Казначейством в доход бюджета.

{абз.4 п.37 Порядка дополнен в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

{п.37 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр}

В случае изменения подведомственности клиента неиспользованный остаток денежных средств на лицевых счетах, открытых на счетах 40302, 40601 на основании платежного документа клиента либо на основанию платежного документа, сформированного сотрудником Казначейства соответствии с заявлением на закрытие лицевого счета, перечисляется не вновь открытый клиенту лицевой счет.

{абз.5 п.37 Порядка дополнен в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр}

Закрытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи начальника управления (отдела) казначейского исполнения бюджета (иного уполномоченного лица) в заявлении на закрытие лицевого счета.

Один экземпляр заявления на закрытие лицевого счета хранится Казначейством в юридическом деле клиента, второй экземпляр - не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета передается клиенту с отметкой о закрытии лицевого счета.

В случаях, перечисленных в подпунктах 3 – 6 пункта 31 настоящего Порядка, лицевые счета клиентов закрываются без представления заявления на закрытие лицевого счета.

{абз.1 п.39 Порядка дополнен в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

Закрытие лицевого счета клиента производится Казначейством путем оформления уведомления о закрытии лицевого счета по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

{абз.2 п. 39 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

Уведомление о закрытии лицевого счета оформляется Казначейством в двух экземплярах.

Казначейство не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета без заявления направляет один экземпляр уведомления о закрытии лицевого счета клиенту либо его учредителю.

Второй экземпляр уведомления о закрытии лицевого счета хранится в юридическом деле клиента.

Учредители несут ответственность за достоверное представление в Казначейство информации обо всех изменениях, внесенных в учредительные документы клиентов, представляемой для закрытия лицевых счетов.

Документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, установленные настоящим Порядком, хранятся в юридическом деле клиента в Казначействе.

ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ

Отражение бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств по главному распорядителю бюджетных средств на текущий финансовый год осуществляется в соответствии с утвержденным Министерством Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей (распорядителей) средств областного бюджета.

41¹. Лицевые счета клиента не подлежат закрытию при наличии принятых к исполнению и неисполненных клиентом исполнительных документов, решений налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

{п. 411 Порядка дополнен в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.08.2016 № 79н-мпр; в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 01.02.2017 № 9н-мпр;

п. 42 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 28.05.2014 № 35н-мпр}

Отражение показателей годового кассового плана по расходам и кассового прогноза по расходам по главному распорядителю бюджетных средств на текущий финансовый год осуществляется в соответствии с утвержденным Министерством Порядком составления и ведения кассового плана областного бюджета.

{п. 43 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 28.05.2014 № 35н-мпр}

ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ

Бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств по подведомственным главному распорядителю бюджетных средств получателям бюджетных средств на текущий финансовый год отражаются на лицевых счетах получателей бюджетных средств главным распорядителем бюджетных средств на основании уведомлений о бюджетных назначениях и уведомлений об изменениях бюджетных назначений на лицевых счетах получателей бюджетных средств.

Кассовый план по расходам и кассовый прогноз по расходам по подведомственным главному распорядителю бюджетных средств получателям бюджетных средств на текущий финансовый год отражаются на лицевых счетах получателей бюджетных средств главным распорядителем бюджетных средств на основе кассового плана по расходам и кассового прогноза по расходам.

Кассовые выплаты отражаются в пределах показателей, доведенных  в соответствии с пунктами 44-45 настоящего Порядка, на основании платежных документов получателей бюджетных средств в соответствии с Порядком исполнения областного бюджета по расходам, утвержденным Министерством.

{п. 46 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 28.03.2014 № 22н-мпр}

Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя бюджетных средств в процессе исполнения областного бюджета по расходам текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя бюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. При этом заполнение плательщиками платежного поручения осуществляется в порядке, установленном Положением об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, утвержденным 18 февраля 2014 года Центральным банком Российской Федерации №414-П и приказом министерства  финансов  Российской  Федерации №8н (далее – Положение №414-П/8н), приказом министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 года №107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (далее – Приказ Минфина РФ №107н).

{абз. 1 п. 47 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 28.05.2014 № 35н-мпр}

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению дебитором получателя бюджетных средств на счет, открытый УФК по Иркутской области на балансовом счете 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» (далее - счет 40101).

{абз.2 п. 47 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

В случае, если суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет поступили на счет бюджета, минуя счет 40101, то не позднее пяти рабочих дней со дня отражения соответствующих сумм на лицевом счете получателя бюджетных средств указанные суммы подлежат перечислению получателем бюджетных средств в доход бюджета.

Получатель бюджетных средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения.

Дебиторская задолженность текущего финансового года отражается Казначейством на лицевом счете получателя бюджетных средств на основании платежного поручения плательщика уведомлением о возврате средств в бюджет.

ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ ПО ПУБЛИЧНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ И ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ ПО УЧЕТУ БЮДЖЕТНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ

{наименование главы VII Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 28.03.2014 № 22н-мпр}

48. Бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств на исполнение публичных обязательств и осуществление бюджетных инвестиций по подведомственным учредителю бюджетным (автономным) учреждениям, государственным унитарным предприятиям на текущий финансовый год отражаются соответственно на лицевых счетах по публичным обязательствам и лицевых счетах по учету бюджетных инвестиций учредителем на основании уведомлений о бюджетных назначениях и уведомлений об изменениях бюджетных назначений.

49. Кассовый план по расходам и кассовый прогноз по расходам на исполнение публичных обязательств и осуществление бюджетных инвестиций по подведомственным учредителю бюджетным (автономным) учреждениям, государственным унитарным предприятиям на текущий финансовый год отражаются соответственно на лицевых счетах по публичным обязательствам и лицевых счетах по учету бюджетных инвестиций учредителем на основе кассового плана по расходам и кассового прогноза по расходам.

50. Кассовые выплаты отражаются в пределах показателей, доведенных в соответствии с пунктами 48 - 49 настоящего Порядка, на основании платежных документов бюджетных (автономных) учреждений, государственных унитарных предприятий в соответствии с Порядком исполнения областного бюджета по расходам, утвержденным Министерством.

51. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у бюджетного (автономного) учреждения, государственного унитарного предприятия в процессе исполнения публичных обязательств и осуществления бюджетных инвестиций отражаются Казначейством на лицевом счете по публичным обязательствам и лицевом счете по учету бюджетных инвестиций аналогично пункту 47 настоящего Порядка.

{п. 48-51 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 28.03.2014 № 22н-мпр}

ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

Объемы планируемых расходов за счет средств субсидий бюджетным учреждениям Иркутской области на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ), за счет доходов, полученных от сдачи в аренду имущества, находящегося в областной государственной собственности и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям, а также доходов, полученных от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвований, средств от иной приносящей доходы деятельности по подведомственным учредителю бюджетным учреждениям на текущий финансовый год отражаются учредителем бюджетных учреждений на лицевых счетах бюджетных учреждений в пределах показателей, утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения.

{п.52 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр; от 24.03.2015 № 23н-мпр}

Кассовые поступления на лицевых счетах бюджетных учреждений отражаются в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления относящихся к доходам, по аналитическому коду, идентифицирующему источник поступления (далее - Код субсидии), кодов вида финансового обеспечения (далее - КВФО) на основании расчетных документов из выписки банка со счета 40601 распоряжением на зачисление средств на лицевой счет (далее – Распоряжение).

{п.53 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр; от 24.03.2015 № 23н-мпр; от 23.03.2016 № 24н-мпр}}

Кассовые выплаты на лицевых счетах бюджетных учреждений отражаются Казначейством в пределах остатка средств на основании платежных документов бюджетных учреждений в соответствии с Порядком проведения кассовых выплат за счет средств автономных и бюджетных учреждений, утвержденным Министерством.

Остатки средств на лицевом счете бюджетного учреждения по состоянию на последний рабочий день текущего финансового года в очередном финансовом году отражаются Казначейством на соответствующих лицевых счетах бюджетных учреждений как входящий остаток.

Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у бюджетного учреждения в процессе осуществления кассовых расходов, учитываются на соответствующих лицевых счетах бюджетного учреждения как восстановление кассового расхода с отражением по тем же кодам, по которым был произведен кассовый расход.

{абз.1 п. 56 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, образовавшейся у бюджетного учреждения в процессе осуществления кассовых расходов, учитываются Казначейством на лицевом счете бюджетного учреждения по тем же кодам, по которым был произведен кассовый расход, с учетом источника финансового обеспечения «остатки средств областного бюджета».

{абз.2 п.56 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр;

п. 56 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 28.03.2014 № 22н-мпр; от 23.03.2016 № 24н-мпр}

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет образовавшейся у бюджетного учреждения в процессе осуществления кассовых расходов, учитываются Казначейством на лицевом счете бюджетного учреждения в соответствии с пунктом 53 настоящего Порядка.

Перечисление предусмотренных налоговым законодательством налогов, сборов, не включаемых в состав расходов осуществляется бюджетным учреждением заявкой на выплату средств в пределах неиспользованного остатка средств на лицевом счете бюджетного учреждения.

{п. 57 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ НА ЦЕЛЕВЫХ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ БЮДЖЕТНОГО (АВТОНОМНОГО) УЧРЕЖДЕНИЯ И ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ ПО УЧЕТУ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

{наименование главы IX Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 28.03.2014 № 22н-мпр}

58. Объемы планируемых расходов за счет средств субсидий на иные цели и средств на капитальные вложения по подведомственным учредителю бюджетным (автономным) учреждениям, государственным унитарным предприятиям на текущий финансовый год отражаются соответственно на целевых лицевых счетах и лицевых счетах по учету капитальных вложений учредителем в пределах показателей, утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности.

59. Кассовые поступления на целевых лицевых счетах и лицевых счетах по учету капитальных вложений отражаются Казначейством в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам, Кодов субсидий и КВФО на основании расчетных документов из выписки банка со счета 40601 Распоряжением.

{п. 59 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр; от 23.03.2016 № 24н-мпр}

60. Кассовые выплаты на целевых лицевых счетах и лицевых счетах по учету капитальных вложений отражаются в пределах остатка средств на основании платежных документов бюджетных (автономных) учреждений, государственных унитарных предприятий в соответствии Порядком санкционирования расходов бюджетных (автономных) учреждений Иркутской области, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные бюджетными (автономными) учреждениями Иркутской области в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, утвержденным Министерством.

61. Остатки средств на целевом лицевом счете, лицевом счете по учету капитальных вложений бюджетного (автономного) учреждения, государственного унитарного предприятия по состоянию на последний рабочий день текущего финансового года в очередном финансовом году отражаются на соответствующих счетах бюджетных (автономных) учреждений, государственных унитарных предприятий как входящий остаток без права расходования средств.

В очередном финансовом году данные остатки средств подлежат взысканию в соответствии с Порядком взыскания неиспользованных в текущем финансовом году остатков средств, предоставленных бюджетным (автономным) учреждениям из областного бюджета, утвержденным Министерством.

{абз.2 п. 61 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

62. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у бюджетного (автономного) учреждения, государственного унитарного предприятия учитываются соответственно на целевом лицевом счете, лицевом счете по учету капитальных вложений аналогично пункту 56 настоящего Порядка без права расходования.

{п. 62 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр; от 23.03.2016 № 24н-мпр;

п. 58-62 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 28.03.2014 № 22н-мпр}

ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

Кассовые поступления на лицевых счетах автономных учреждений отражаются Казначейством в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам, Кодов субсидий и КВФО на основании расчетных документов из выписки банка со счета 40601 Распоряжением.

{п. 63 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр; от 23.03.2016 № 24н-мпр}

Кассовые выплаты на лицевых счетах автономных учреждений отражаются Казначейством в пределах остатка средств на основании платежных документов автономных учреждений в соответствии с Порядком проведения кассовых выплат за счет средств автономных и бюджетных учреждений, утвержденным Министерством.

Остатки средств на лицевом счете автономного учреждения по состоянию на последний рабочий день текущего финансового года в очередном финансовом году отражаются на лицевых счетах автономных учреждений как входящий остаток.

Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у автономного учреждения в процессе осуществления кассовых расходов, учитываются на лицевом счете автономного учреждения аналогично пункту 56настоящего Порядка.

{п. 66 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ КЛИЕНТОВ

Кассовые поступления на лицевых счетах во временном распоряжении клиентов отражаются Казначейством в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам, Кодов субсидий и КВФО на основании расчетных документов из выписки банка со счетов 40302, 40601 Распоряжением.

{п.67 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр}

Кассовые выплаты на лицевых счетах во временном распоряжении клиентов отражаются Казначейством в пределах остатка средств в разрезе кодов, Кодов субсидий и КВФО на основании платежных документов клиентов, оформленных в соответствии с Правилами заполнения полей заявки на выплату средств, утвержденными Министерством, без проверки подтверждающих документов.

{абз.1 п.68 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр;

абз.2, 3 п.68 Порядка утратили силу в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр}

Остатки средств, поступивших во временное распоряжение, по состоянию на последний рабочий день текущего финансового года в очередном финансовом году отражаются на лицевых счетах во временном распоряжении клиентов как входящий остаток.

{п. 67-69 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр;

гл. XII Порядка утратила силу в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ КАССОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ НА СЧЕТЕ БЮДЖЕТА И СЧЕТАХ 40302, 40601, НЕ ПОДЛЕЖАЩИХ ОТРАЖЕНИЮ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ КЛИЕНТОВ

{наименование гл. XIII Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

В день получения выписки из счета бюджета, содержащей сведения о поступлении доходов и источников финансирования дефицита бюджета на счет бюджета, Казначейством осуществляется их отражение в автоматизированной системе «АЦК-Финансы». При этом:

поступление доходов учитывается распоряжением на зачисление в доход, сформированным на основании расчетных документов из выписки, по коду классификации доходов бюджетов, учтенному УФК по Иркутской области на счете бюджета;

привлечение источников финансирования дефицита бюджета учитывается уведомлением о поступлении средств по договору привлечения средств, сформированным на основании расчетных документов из выписки по коду классификации источников финансирования дефицита бюджета, учтенному УФК по Иркутской области на счете бюджета;

поступление в бюджет средств, выданных на возвратной основе, учитывается уведомлением о поступлении средств по договору размещения средств, сформированным на основании расчетных документов из выписки по коду классификации источников финансирования дефицита бюджета, учтенному УФК по Иркутской области на счете бюджета. В случае отсутствия соответствующего электронного договора размещения средств в автоматизированной системе поступление учитывается распоряжением на зачисление средств по источникам;

поступление средств на балансовый счет 40201, отнесенных УФК по Иркутской области в разряд невыясненных поступлений, учитывается внутренним кредитовым документом, сформированным на основании расчетных документов из выписки, по соответствующему коду классификации доходов бюджетов.

В день получения выписки банка со счетов 40302, 40601, 40603, в случае невозможности отражения поступлений на лицевых счетах клиентов, указанные суммы относятся Казначейством к разряду невыясненных поступлений внутренним кредитовым документом, сформированным на основании расчетных документов из выписки.

ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО УТОЧНЕНИЮ НЕВЫЯСНЕННЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ НА СЧЕТЕ БЮДЖЕТА И СЧЕТАХ 40302, 40601

{наименование гл. XIV Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

Денежные средства, поступившие получателям бюджетных средств по платежным поручениям плательщиков, оформленным с нарушением требований к оформлению платежных поручений на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, учитываются УФК по Иркутской области как невыясненные поступления по соответствующему коду классификации доходов бюджетов на счете бюджета.

В день получения выписки из счета бюджета ответственный сотрудник Казначейства формирует копии платежных документов, учтенных как невыясненные поступления, и в течение трех рабочих дней направляет их вместе с письменным запросом на уточнение принадлежности платежа в адрес клиента. Запрос на уточнение принадлежности платежа по привлечению источников финансирования дефицита бюджета, по поступлению в бюджет средств, выданных на возвратной основе, Казначейство направляет соответствующему структурному подразделению Министерства в день получения выписки из счета бюджета.

Структурные подразделения Министерства в день получения запроса направляют в Казначейство письменный ответ с указанием информации по уточнению платежа.

Клиенты обязаны в трехдневный срок со дня получения запроса направить в Казначейство уведомление об уточнении платежа (далее – Уведомление) (приложение 6 к настоящему Порядку).

Не позднее следующего рабочего дня со дня получения письменной информации от структурных подразделений Министерства и уведомлений клиентов, Казначейство отражает поступления на соответствующих лицевых счетах клиентов.

Для отражения на счете бюджета операции по уточнению невыясненных поступлений в соответствии с пунктом 83 настоящего Порядка Казначейство в день отражения операций на соответствующих лицевых счетах клиентов оформляет и направляет в УФК по Иркутской области уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.

Суммы, поступившие на счет бюджета как невыясненные поступления, по истечении десяти рабочих дней со дня их зачисления Министерством возвращаются отправителю, если клиентом не произведено уточнение платежа.

В день получения выписки из счета бюджета, содержащей сведения о поступлении доходов и источников финансирования дефицита бюджета на счет бюджета, Казначейством осуществляется их отражение в автоматизированной системе "АЦК-Финансы". При этом:

поступление доходов учитывается распоряжением на зачисление в доход, сформированным на основании расчетных документов из выписки, по коду классификации доходов бюджетов, учтенному УФК по Иркутской области на счете бюджета;

привлечение источников финансирования дефицита бюджета учитывается уведомлением о поступлении средств по договору привлечения средств, сформированным на основании расчетных документов из выписки по коду классификации источников финансирования дефицита бюджета, учтенному УФК по Иркутской области на счете бюджета;

поступление в бюджет средств, выданных на возвратной основе, учитывается уведомлением о поступлении средств по договору размещения средств, сформированным на основании расчетных документов из выписки по коду классификации источников финансирования дефицита бюджета, учтенному УФК по Иркутской области на счете бюджета. В случае отсутствия соответствующего электронного договора размещения средств в автоматизированной системе поступление учитывается распоряжением на зачисление средств по источникам;

поступление средств на счет бюджета, отнесенных УФК по Иркутской области в разряд невыясненных поступлений, учитывается внутренним кредитовым документом, сформированным на основании расчетных документов из выписки, по соответствующему коду классификации доходов бюджетов.

{абз.5 п. 78 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

В день получения выписки банка со счетов 40302, 40601 в случае невозможности отражения поступлений на лицевых счетах клиентов указанные суммы относятся Казначейством к разряду невыясненных поступлений Распоряжением, сформированным на основании расчетных документов из выписки.

{п.79 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр; от 24.03.2015 № 23н-мпр}

ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ КЛИЕНТОВ

Ежемесячно, в течение трех первых рабочих дней месяца, следующего за отчетным, Казначейство осуществляет сверку с клиентами остатков, а также операций, отраженных на лицевых счетах клиентов.

Сверка производится путем представления Казначейством под роспись клиенту информации по операциям, отраженным на лицевых счетах, сформированной нарастающим итогом с начала финансового года на первое число месяца, следующего за отчетным (далее – Информация).

При отсутствии возражений от клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты получения Информации, совершенные операции и остатки, отраженные в Информации, считаются подтвержденными. При поступлении от клиента в указанные сроки обращения в письменной форме о не подтверждении показателей, указанных в Информации, Казначейство и клиент предпринимают меры по устранению несоответствия.

ПОКАЗАТЕЛИ, ОТРАЖАЕМЫЕ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ КЛИЕНТОВ

В день получения выписки из счета бюджета ответственный сотрудник Казначейства формирует копии платежных документов, учтенных как невыясненные поступления, и в течение трех рабочих дней направляет их на уточнение принадлежности платежа в адрес клиента. Запрос на уточнение принадлежности платежа по привлечению источников финансирования дефицита бюджета, по поступлению в бюджет средств, выданных на возвратной основе, Казначейство направляет соответствующему структурному подразделению Министерства в день получения выписки из счета бюджета.

{п. 81 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

На лицевом счете распорядителя в структуре кодов классификации расходов бюджетов и дополнительных кодов расходов отражаются:

объем бюджетных ассигнований;

лимиты бюджетных обязательств текущего года;

кассовый план по расходам текущего года;

кассовый прогноз по расходам текущего года.

На лицевом счете получателя бюджетных средств в структуре кодов классификации расходов бюджетов и дополнительных кодов расходов отражаются:

объемы бюджетных ассигнований;

лимиты бюджетных обязательств текущего года;

кассовый план по расходам;

кассовый прогноз по расходам;

кассовые выплаты.

На лицевых счетах по публичным обязательствам в структуре кодов классификации расходов и дополнительных кодов расходов бюджетов отражаются:

объемы бюджетных ассигнований;

лимиты бюджетных обязательств текущего года;

кассовый план по расходам;

кассовый прогноз по расходам;

кассовые выплаты.

На лицевых счетах во временном распоряжении отражаются в структуре дополнительных кодов расходов:

кассовые поступления;

кассовые выплаты.

На лицевом счете бюджетного учреждения, на целевом лицевом счете бюджетного учреждения в структуре кодов классификации операций сектора государственного управления и дополнительных кодов расходов отражаются:

объемы планируемых расходов в текущем финансовом году;

кассовые поступления;

кассовые выплаты.

Денежные средства, поступившие на счета 40302 и 40601, относятся Казначейством к разряду невыясненных поступлений, если в расчетном документе:

- не указано наименование клиента или указано искаженное или неправильное наименование клиента;

- не указан (неверно указан) номер лицевого счета и отсутствует возможность идентифицировать получателя;

{абз.3 п.87 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр}

- не указан или указан несуществующий (недействующий) источник образования средств;

- в реквизитах «ИНН» и «КПП» получателя не указаны или указаны ИНН и КПП, не принадлежащие клиенту, указанному в реквизите «Получатель».

Казначейство не позднее следующего рабочего дня после поступления банковской выписки формирует и направляет предполагаемому получателю средств запрос на выяснение принадлежности платежа (далее-Запрос).

Для уточнения невыясненных поступлений клиент в ответ на Запрос формирует «Справку-уведомление об уточнении операций» (далее Справка-уведомление) с указанием лицевого счета и кодов, на которые должен быть зачислен платеж.

{абз.7 п.87 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр}

В случае отказа от платежа клиент формирует Справку-уведомление на основании Запроса, не указывая уточненные реквизиты.

Суммы, поступившие как невыясненные поступления, по истечении десяти рабочих дней со дня их зачисления Министерством возвращаются отправителю, если клиентом не произведено уточнение платежа.

{п. 87 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

На лицевом счете от платных услуг казенных учреждений в структуре кодов классификации расходов бюджетов и дополнительных кодов расходов отражаются:

Сверка производится путем представления Казначейством информации по операциям, отраженным на лицевых счетах, сформированной нарастающим итогом с начала финансового года на первое число месяца, следующего за отчетным (далее - Информация) при электронном документообороте в электронном виде, подписанной электронной подписью, при бумажном документообороте под роспись клиенту.

{абз.2 п. 88 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

лимиты бюджетных обязательств текущего года;

кассовый план по расходам;

финансирование от платных услуг;

кассовые выплаты.

ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

Выписки из лицевых счетов клиентов, отрытых на  счете бюджета, выдаются Казначейством не позднее следующего рабочего дня следующего за днем получения от УФК по Иркутской области выписки из счета бюджета.

Выписки из лицевых счетов клиентов, отрытых на  счетах 40302, 40601, выдаются Казначейством в день получения от Головного расчетно-кассового центра по Иркутской области г. Иркутска выписки из счетов 40302, 40601,

По каждой записи выписки Казначейством выдаются приложения с отметкой об исполнении.

{п.89 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

Выписки и приложения к ним на бумажном носителе выдаются под роспись лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности (приложение 7 к настоящему Порядку).

Клиент обязан письменно сообщить Казначейству в трехдневный срок после получения выписки о показателях, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанный срок совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

В случае утери клиентом выписки дубликат может быть выдан по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения руководителя Казначейства.

На лицевых счетах во временном распоряжении отражаются в структуре кодов классификаций операций сектора государственно го, управления, относящихся к поступлению (выбытию) финансовых активов, Кодов субсидий и КВФО:

{абз.1 п. 93 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

кассовые поступления;

кассовые выплаты.

{п.93 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр}

ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ ПО ПРОИЗВЕДЕННЫМ КАССОВЫМ ВЫПЛАТАМ, УЧТЕННЫМ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ КЛИЕНТОВ

На лицевом счете бюджетного учреждения, целевом лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете по учету капитальных вложений бюджетного учреждения, в структуре кодов классификаций операций сектора государственно го, управления, относящихся к поступлению (выбытию) финансовых активов, Кодов субсидий и КВФО отражаются:

{абз.1 п. 94 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр;

абз.2 п. 94 Порядка утратил силу в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

кассовые поступления;

кассовые выплаты.

{п. 94 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 26.09.2011 г. № 30н-мпр; от 28.03.2014 № 22н-мпр; от 23.03.2016 № 24н-мпр}

94.1. На лицевом счете по учету средств ОМС бюджетного (автономного) учреждения, целевом лицевом счете автономного учреждения, лицевом счете по учету капитальных вложений автономного учреждения, в структуре кодов классификаций операций сектора государственно го, управления, относящихся к поступлению (выбытию) финансовых активов, Кодов субсидии и КВФО отражаются:

{абз.1 п. 94.1 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

кассовые поступления;

кассовые выплаты.

{п. 94.1 Порядка дополнен в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 26.09.2011 г. № 30н-мпр}

{п. 94.1 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 28.03.2014 № 22н-мпр; от 23.03.2016 № 24н-мпр}

На лицевом счете автономного учреждения в структуре кодов классификаций операций сектора государственно го, управления, относящихся к поступлению (выбытию) финансовых активов, Кодов субсидий и КВФО отражаются:

{абз.1 п. 95 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

1) при изменении на основании нормативных правовых актов Министерством финансов Российской Федерации или Министерством в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации;

2) при ошибочном указании клиентами в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого была отражена кассовая выплата на его лицевом счете.

Указанные изменения осуществляются Казначейством на лицевых счетах клиентов справкой по расходам/ справкой по специальным средствам (далее – Справка) при наличии на лицевом счете клиента остатков бюджетных данных, на который данные выплаты должны быть отнесены.

При этом изменения показателей на лицевых счетах казенных учреждений, лицевых счетах по публичным обязательствам бюджетных учреждений, осуществляются только после внесения соответствующих уточнений кодов бюджетной классификации на лицевом счете бюджета.

{п.95 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр;

п.96 Порядка утратил силу в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ КАЗНАЧЕЙСТВА ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ

Выписки из лицевых счетов клиентов, открытых на счете бюджета, выдаются Казначейством не позднее следующего рабочего дня, следующего за днем получения от УФК по Иркутской области выписки из счета бюджета

Выписки из лицевых счетов клиентов, открытых на счетах 40302, 40601, выдаются Казначейством в день получения от Отделения по Иркутской области Сибирского главного управления Центрального банка Российской Федерации выписки из счетов 40302, 40601.

{абз.2 п.97 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр; от 24.03.2015 № 23н-мпр}

По каждой записи выписки Казначейством выдаются приложения с отметкой об исполнении.

{п. 97 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

Казначейство ежедневно на основании проверенных и имеющих разрешительную надпись Заявок клиентов оформляет платежные поручения с учетом требований Положения № 298П/173н и Приказа Минфина РФ № 106н.

Сформированные платежные поручения подлежат включению в распоряжение на перечисление средств с текущего счета (далее – Распоряжение).

Каждая страница Распоряжения должна быть пронумерована. На последнем листе указываются должности, подписи и расшифровки подписей ответственного исполнителя, руководителя Казначейства, руководителя Министерства и главного бухгалтера Министерства.

Распоряжение подписывается сотрудником Казначейства, ответственным за формирование Распоряжения, начальником отдела казначейского исполнения бюджета, начальником управления казначейского исполнения бюджета и передается вместе с двумя экземплярами карточки реестра на подпись руководителю и главному бухгалтеру Министерства (либо иным уполномоченным лицам).

Подписанные Распоряжение и карточка реестра на бумажных носителях возвращаются в Казначейство и хранятся в документах операционного дня.

Министерство в установленном Регламентом и Договором порядке представляет в УФК по Иркутской области и Головной расчетно-кассовый центр по Иркутской области г. Иркутска соответственно платежные документы для осуществления платежей со счетов Министерства.

Платежные поручения, не принятые УФК по Иркутской области и Головным расчетно-кассовым центром по Иркутской области г. Иркутска к исполнению, возвращаются в Казначейство с причинами отказа.

Клиенты в пределах текущего финансового года при необходимости вносят изменения в операции, учтенные на лицевых счетах клиентов. Для уточнения операции получатели бюджетных средств формируют и направляют в Казначейство электронный документ Справку по расходам, бюджетные (автономные) учреждения - Справку-уведомление, подписанные ЭП при электронном документообороте. При отсутствии электронного документооборота клиент представляет Справку по расходам, Справку-уведомление на бумажном носителе, подписанную руководителем, главным бухгалтером.

Справки по расходам, требующие внесения соответствующих изменений в операции, учтенные на лицевом счете бюджета, в последние два рабочих дня месяца не принимаются. Время представления электронного документа Справка по расходам определяется временем, зафиксированным в журнале действий пользователя обработки электронного документа и в журнале подписания электронной подписью электронного документа в Системе.

{п. 102 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр; от 23.08.2016 № 79н-мпр}}

Внесение изменений в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам возможно в следующих случаях:

1) при изменении на основании нормативных правовых актов Министерством финансов Российской Федерации или Министерством в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации;

2) при ошибочном указании клиентами в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого была отражена кассовая выплата на его лицевом счете.

Указанные изменения осуществляются Казначейством на лицевых счетах получателей бюджетных средств справкой по расходам при наличии на лицевом счете клиента остатков бюджетных данных, на которые данные выплаты должны быть отнесены в течение трех рабочих дней. По бюджетным (автономным) учреждениям Справкой – уведомлением в пределах показателей, утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности бюджетного (автономного) учреждения и подписанного электронной подписью клиента в течение трех рабочих дней.

При этом изменения показателей на лицевых счетах казенных учреждений, лицевых счетах по публичным обязательствам, лицевых счетах по учету бюджетных инвестиций осуществляются только после внесения соответствующих уточнений кодов бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете бюджета.

{абз. 4, 5 п. 103 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

Операции на лицевых счетах клиентов по восстановлению суммы кассовой выплаты с одного кода бюджетной классификации Российской Федерации на другой код бюджетной классификации Российской Федерации осуществляются на основании представленной в Казначейство по казенным учреждениям заявкой на расход, по бюджетным (автономным) учреждениям заявкой на выплату средств.

Заявка на расход и заявка на выплату средств являются основанием для проведения Казначейством операции без списания-зачисления средств на соответствующих счетах Министерства.

{абз. 6, 7 п. 103 Порядка дополнены в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

Копия справки по расходам (заявки на расход, Справки – уведомления, заявки на выплату средств) прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета клиента и является основанием для оформления исправительных записей клиентом

{п. 104 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

Документооборот в соответствии с настоящим Порядком между клиентом, Казначейством и иными структурными подразделениями Министерства осуществляется на бумажных носителях или в электронном виде с использованием ЭП.

Прием платежных документов производится в соответствии с Порядком исполнения областного бюджета по расходам, утвержденным Министерством, а также с учетом Регламента о порядке и условиях обмена информацией между Управлением Федерального казначейства по Иркутской области и министерством финансов Иркутской области при кассовом обслуживании исполнения областного бюджета Иркутской области в условиях открытия в Управлении Федерального казначейства по Иркутской области лицевого счета министерству финансов Иркутской области (далее - Регламент) и договором на обслуживание банковских счетов, открытых Министерству в Отделении по Иркутской области Сибирского главного управления Центрального банка Российской Федерации (далее - Договор).

{абз. 2 п. 105 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 28.03.2014 № 22н-мпр; от 24.03.2015 № 23н-мпр}

{п.105 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр; от 24.03.2015 № 23н-мпр}

Казначейство ежедневно на основании проверенных и имеющих разрешительную надпись платежных документов клиентов оформляет платежные поручения с учетом требований Положения № 414-П/8н и Приказа Минфина РФ №107н.

{п.106 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр; от 28.05.2014 № 35н-мпр}

107. Сформированные платежные поручения подлежат включению в распоряжение на перечисление средств с текущего счета (далее - Распоряжение на перечисление).

Распоряжение на бумажном носителе формируется с учетом следующих особенностей:

1) каждая страница Распоряжения на перечисление должна быть пронумерована. На последнем листе указываются должности, подписи и расшифровки подписей ответственного исполнителя, руководителя Казначейства, руководителя Министерства и главного бухгалтера Министерства.

2) Распоряжение на перечисление подписывается сотрудником Казначейства, ответственным за формирование Распоряжения на перечисление начальником отдела казначейского исполнения бюджета, начальником управления казначейского исполнения бюджета и передается вместе с двумя экземплярами карточки реестра на подпись руководителю и главному бухгалтеру Министерства (либо иным уполномоченным лицам).

3) подписанные Распоряжение на перечисление и карточка реестра на бумажных носителях возвращаются в Казначейство и хранятся в документах операционного дня.

При электронном документообороте с использованием ЭП предоставление Распоряжения на перечисление на бумажном носителе не требуется.

{п.107 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр; от 24.03.2015 № 23н-мпр}

Министерство в установленном Регламентом и Договором порядке представляет в УФК по Иркутской области и Отделение по Иркутской области Сибирского главного управления Центрального банка Российской Федерации соответственно платежные документы для осуществления платежей со счетов Министерства.

Платежные поручения, не принятые УФК по Иркутской области и Отделением по Иркутской области Сибирского главного управления Центрального банка Российской Федерации к исполнению, возвращаются в Казначейство с причинами отказа.

{п. 108, 109 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

По неисполненным УФК по Иркутской области и Головным расчетно-кассовым центром по Иркутской области г. Иркутска платежным поручениям Казначейство осуществляет отказ Заявок, на основании которых были созданы данные платежные поручения.

Казначейство в течение операционного дня в день получения выписки из счета бюджета и счетов, открытых Министерству в Головном расчетно-кассовом центре по Иркутской области г. Иркутска, осуществляет отражение подтверждения исполнения операций со средствами клиентов на соответствующих лицевых счетах клиентов.

{п. 110 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

Руководитель Казначейства обеспечивает создание условий для сохранности документов.

Порядок хранения и создание условий для сохранности документов осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

При осуществлении документооборота на бумажных носителях заявки на оплату расходов и заявки на выплату средств, брошюруются в хронологическом порядке в зависимости от количества документов операционного дня (за один операционный день либо за другой период) и после сплошной проверки комплектности ответственным сотрудником Казначейства помещаются на хранение в архив Казначейства.

Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется сотрудником Казначейства, на которого возложены обязанности по формированию документов операционного дня.

При осуществлении электронного документооборота порядок хранения указанных документов устанавливается Министерством.

{п. 112 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр}

Организация документооборота, ведение операций по лицевым счетам клиентов и составление отчетности, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется Казначейством в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

Казначейство доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, регулирующих порядок исполнения операций со средствами клиентов, консультирует по вопросам оформления и представления в Казначейство платежных и иных документов, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов.

XX. ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ ОМС БЮДЖЕТНЫХ (АВТОНОМНЫХ) УЧРЕЖДЕНИЙ

{глава ХХ введена приказом министерства финансов Иркутской области от 26.09.2011 г. № 30н-мпр}

Кассовые поступления на лицевых счетах по учету средств ОМС бюджетных (автономных) учреждений отражаются Казначейством в разрезе кодов классификаций операций сектора государственного, управления, относящихся к поступлению (выбытию) финансовых активов, КВФО на основании расчетных документов из выписки банка со счета 40601 Распоряжением.

{п. 115 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 24.03.2015 № 23н-мпр; от 23.03.2016 № 24н-мпр}

Кассовые выплаты на лицевых счетах по учету средств ОМС бюджетных (автономных) учреждений отражаются Казначейством в пределах остатка средств на основании платежных документов бюджетных (автономных) учреждений в соответствии с утвержденным Министерством Порядком проведения кассовых операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений Иркутской области.

{п.116 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 28.05.2014 № 35н-мпр}

Остатки средств на лицевом счете по учету средств ОМС бюджетного (автономного) учреждения по состоянию на последний рабочий день текущего финансового года в очередном финансовом году отражаются на лицевых счетах по учету средств ОМС бюджетных (автономных) учреждений как входящий остаток.

Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у бюджетного (автономного) учреждения в процессе осуществления кассовых расходов, учитываются на лицевом счете по учету средств ОМС бюджетного (автономного) учреждения в соответствии с пунктом 56 настоящего Порядка.

Приложение 1

к Порядку, утвержденному приказом

министерства финансов Иркутской области

от 31.12.2010__ №__13н-мпр____

ЗАЯВЛЕНИЕ

на открытие лицевого счета

«

»

20

___г.

Наименование клиента[1]

ИНН

КПП

Наименование учредителя[2]

Прошу открыть лицевой счет

(вид лицевого счета[3])

Руководитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

                                 М.П.

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

Отметка отдела казначейского исполнения бюджета

об открытии лицевого счета клиента

№

дата открытия лицевого счета

«____» _______________ 20___ г.

Начальник управления (отдела) казначейского исполнения бюджета

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

Приложение 1.1

к Порядку, утвержденному приказом

министерства финансов Иркутской области

от 31 декабря 2010 года № 13н-мпр

ЗАЯВЛЕНИЕ

на открытие лицевого счета обособленному подразделению

«

»

20

___г.

Наименование обособленного подразделения

ИНН

КПП

Наименование учреждения, создавшего обособленное подразделение

Прошу открыть лицевой счет обособленному подразделению

(вид лицевого счета[4])

Руководитель учреждения, создавшего обособленное подразделение

(подпись)

(расшифровка подписи)

                                                                                                                     М.П.

Главный бухгалтер учреждения, создавшего обособленное подразделение

(подпись)

(расшифровка подписи)

Отметка отдела казначейского исполнения бюджета

об открытии лицевого счета обособленному подразделению

№

дата открытия лицевого счета обособленному подразделению

«____» _______________ 20___ г.

Начальник управления (отдела) казначейского исполнения бюджета

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

«

»

20

г.

{приложение 1.1. к Порядку дополнено в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

Приложение 2

к Порядку, утвержденному приказом

министерства финансов Иркутской области

от 31 декабря 2010 года № 13н-мпр

Карточка с образцами подписей и оттиска печати

к лицевым счетам № ________________________________________________________

«___» __________ 20__г.

Полное наименование клиента[5], ИНН ____________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________,

телефон: _________________,  факс _______________, адрес электронной почты________________________

Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету

Право подписи

Фамилия, имя, отчество

Образец подписи

Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи

1

2

3

4

первой

второй

Образец оттиска печати

Руководитель клиента  __________________________(___________________________)

                                                                         (подпись)                                          (расшифровка подписи)

                                                                           М.П.

Главный бухгалтер клиента  ______________________(___________________________)

                                                                              (подпись)                                       (расшифровка подписи)

Оборотная сторона формы

_____________________________________________________________________________________________

Отметка учредителя (учреждения, создавшего обособленное подразделение)

об удостоверении полномочий,  подписей и оттиска печати

Руководитель учредителя

(учреждения, создавшего
обособленное подразделение)              ___________                            __________________

        (подпись)                                        (расшифровка подписи)

                                                                                             М.П.

«__» ____________ 20__ г.

Отметка отдела казначейского исполнения бюджета

Исполнитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

«

»

20

г.

Особые отметки ______________________________________________________________________

{приложение 2 к Порядку в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

Приложение 3

к Порядку, утвержденному приказом

министерства финансов Иркутской области

от _31.12.2010_ №_13н-мпр__

УВЕДОМЛЕНИЕ

о переоформлении лицевого счета №

«

»

20

г.

Наименование клиента[6]

ИНН

КПП

Причина переоформления

Основание для переоформления

Номер

Дата

Внесены изменения в реквизиты клиента и (или) номера лицевого счета на следующие:

Наименование клиента

ИНН

КПП

№ лицевого счета

Начальник управления (отдела) казначейского исполнения бюджета

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

«

»

20

г.

Приложение 4

к Порядку, утвержденному приказом

министерства финансов Иркутской области

от 31 декабря 2010 года № 13н-мпр

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

«__» _____ 20 __ г.

Наименование клиента <13> ____________________________________________________________ ИНН

_____________________________________________________________________________________  КПП

Наименование

учредителя <14> ___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________

Прошу закрыть лицевой счет _______________________________________________________________

(номер и вид лицевого счета)

связи с ___________________________________________________________________________________

(причина закрытия лицевого счета, наименование, номер и дата документа - основания)

реквизиты для перечисления остатков средств с закрываемого лицевого счета средств, поступивших после закрытия лицевого счета

Получатель

наименование

номер лицевого счета

1

2

Руководитель

подпись

(расшифровка подписи)

М.П.

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

Отметка отдела казначейского исполнения бюджета

о закрытии лицевого счета N

дата закрытия лицевого счета «__» _____ 20 __ г.

Начальник управления (отдела)

казначейского исполнения бюджета         ______________       _________________________________

                                                                       (подпись)                                (расшифровка подписи)

Исполнитель                                          ______________       _________________________________

                                                                       (подпись)                                (расшифровка подписи)

____________________________________________________

<13> В соответствии с учредительными документами;

<14> не заполняется главными распорядителями бюджетных средств».

{приложение 4 Порядка в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 23.03.2016 № 24н-мпр}

Приложение 5

к Порядку, утвержденному приказом

министерства финансов Иркутской области

от __31.12.2010_ №__13н-мпр_

УВЕДОМЛЕНИЕ

о закрытии лицевого счета №

«

»

20

г.

Наименование клиента[7]

ИНН

КПП

Основание для закрытия лицевого счета без заявления

Отметка отдела казначейского исполнения бюджета

о закрытии лицевого счета клиента № _______________________________

дата закрытия «____» __________________ 20____г.

Начальник управления (отдела) казначейского исполнения бюджета

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

«

»

20

г.

Приложение 6

к Порядку, утвержденному приказом

министерства финансов Иркутской области

от _31.12.2010_ №__13н-мпр__

УВЕДОМЛЕНИЕ №____ ОБ УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА

от «____» ____________ 20__ г.

Наименование клиента______________________________________________

__________________________________________________________________

Номер лицевого счета_______________________________________________

Платежный документ

Код бюджетной классификации Российской Федерации (либо источник образования средств)

БО (ДО)

РО

Основание для внесения изменений

Дата

Номер

Сумма

Реквизиты платежного документа подлежащего изменению

Изменить на*

Х

Х

*заполняются только те графы, которые подлежат изменению по сравнению с исходными реквизитами

Руководитель            __________________            ______________________

                                                                   (подпись)                                                (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер   __________________            ______________________

                                                                   (подпись)                                               (расшифровка подписи)

М.П.                        «____» ______________ 20____г.

Отметка отдела казначейского исполнения бюджета об исполнении

Исполнитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

«

»

20

г.

Приложение 7

к Порядку, утвержденному приказом

министерства финансов Иркутской области

от _31.12.2010_ №__13н-мпр_

Доверенность на получение документов в управлении казначейского исполнения бюджета министерства финансов Иркутской области

_____________________________________________________________________________________

(наименование (штамп) клиента)

_____________________________________________________________________________________

Номера лицевых счетов________________________________________________________________

Ф.И.О. представителя клиента_ _________________________________________________________

Собственноручную подпись представителя___________________________________ удостоверяем:

Руководитель            __________________            ______________________

                                                         (подпись)                                 (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер   __________________            ______________________

                                                         (подпись)                                 (расшифровка подписи)

М.П.                        «____» ______________ 20____г.

Наименование документа

Дата документа

Дата получения документа

Подпись

Приложение 8

к Порядку, утвержденному приказом

министерства финансов Иркутской области

от 31 декабря 2010 года № 13н-мпр

1

Сведения о средствах во временном распоряжении

от «____» __________ 20___ года

Наименование главного распорядителя бюджетных средств (учредителя) __________________________________

________________________________________________________________________________________________________

Номер
строки

Номер лицевого счета
ГРБС (учредителя), его подведомственного учреждения

Наименование ГРБС (учредителя), его подведомственного учреждения

Дополнительный
код расходов

Наименование источника
поступления
средств[8]

Дата начала действия[9]

Дата окончания действия[10]

1

2

3

4

5

6

7

Руководитель главного распорядителя бюджетных средств (учредителя)            ___________  ______________________

                                                                                                                                 (подпись)    (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер главного распорядителя бюджетных средств (учредителя)   ___________  ______________________

                                                                                                                                  (подпись)    (расшифровка подписи)

{приложение 8. к Порядку дополнено в редакции приказа министерства финансов Иркутской области от 20.09.2012 г. № 48н-мпр}

[1] В соответствии с учредительными документами

[2] Не заполняется главными распорядителями бюджетных средств

[3] В соответствии с пунктом 4 Порядка открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Иркутской области

[4] В соответствии с пунктом 4 Порядка открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Иркутской области

[5] В соответствии с учредительными документами

[6] В соответствии с учредительными документами

[7] В соответствии с учредительными документами

[8]Источник поступления средств указывается в соответствии с перечнем средств, поступающих во временное распоряжение органов государственной власти, государственных учреждений Иркутской области, утвержденным распоряжением министерства финансов Иркутской области от 14 мая 2012 года №99-мр.

[9]В графе 5 указывается дата включения источника поступления средств в сведения о средствах во временном распоряжении

[10] Графа 6 заполняется в случае исключения источника поступления средств из сведений о средствах во временном распоряжении