Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению



В0203002

В200203002

ОПУБЛИКОВАНО:

РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА, 13.11.2002, N 215, СТР. 13

ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО", 20.11.2002, N 43, СТР. 5

ФИНАНСОВАЯ ГАЗЕТА, 30.11.2002, N 48, СТР. 1

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА, 06.12.2002, N 23, СТР. 24

БЮЛЛЕТЕНЬ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ, 16.12.2002, N 50, СТР. 3

ФИНАНСОВАЯ ГАЗЕТА, 31.12.2002, N 49, СТР. 4

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 04.11.2002 ПОД N 3892

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ

24.10.2002 N БГ-3-04/592

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДЕКЛАРАЦИЙ

ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ

ЛИЦ И ИНСТРУКЦИИ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ

В соответствии с пунктами 3, 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1988, N 31, ст.3824; 1999, N 28, ст.3487; 2000, N 2, ст.134; 2000, N 32, ст.3341; 2001, N 53 (часть 1), ст.5016, ст.5026) и в целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340) приказываю:

2. Утвердить прилагаемую Инструкцию по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ и N 4-НДФЛ.

3. Настоящий Приказ распространяется на доходы, полученные физическими лицами, начиная с 1 января 2002 года.

Министр

Российской Федерации

по налогам и сборам

Г.И.Букаев

СОГЛАСОВАНО

Заместитель Министра финансов

Российской Федерации

________________ М.А.Моторин

23.10.2002 г.

ИНСТРУКЦИЯ

по заполнению деклараций по налогу

на доходы физических лиц

Настоящие декларации заполняются налогоплательщиками в отношении доходов, полученных за налоговые периоды, начиная с 2002 года.

1. Общие положения

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

При этом под физическими лицами понимаются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Под физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации понимаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.

Физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году, являются нерезидентами Российской Федерации.

Нерезиденты Российской Федерации уплачивают налог с доходов, полученных от источников, расположенных в Российской Федерации.

Под индивидуальными предпринимателями понимаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс), не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Декларация физического лица о доходах (далее - декларация) представляется в территориальную инспекцию МНС России по месту учета налогоплательщика (по месту жительства). Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, подают декларацию в налоговый орган по месту своего учета.

Декларации в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, обязаны представить:

1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;

2) частные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности;

3) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

4) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;

5) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;

6) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;

7) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.

Декларация может быть подана в следующих случаях:

- в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 Кодекса, то по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных вышеназванной статьей;

- для получения социальных налоговых вычетов на основании письменного заявления налогоплательщика;

- для получения имущественных налоговых вычетов на основании письменного заявления налогоплательщика;

- для получения профессиональных налоговых вычетов на основании письменного заявления налогоплательщика;

- в иных случаях на основании письменного заявления.

Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации заполняют декларацию формы 3-НДФЛ. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, заполняют декларацию формы 4-НДФЛ.

Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган на бумажном носителе или в электронном виде лично, через доверенное лицо или направлена по почте. Налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки заказного письма с описью вложения.

В случае прекращения существования источников доходов у этих лиц до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения их существования представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.

В случае появления в течение года доходов у индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, полученных от такой деятельности, эти лица обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.

В случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности или частной практики. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты.

При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьями 227 и 228 Налогового кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.

В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей.

2. Общие требования к порядку

заполнения деклараций

Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка декларации на принтере.

Гражданин вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью работника территориальной инспекции МНС России с указанием даты сдачи декларации.

При заполнении декларации необходимо руководствоваться следующим.

На каждом листе декларации и приложений указывается идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а также фамилия и инициалы (на первом листе декларации имя и отчество указываются полностью).

Поля кодов, помеченные звездочкой <*>, заполняются значениями, выбранными из соответствующих справочников, приведенных в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ, утвержденным приказом МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/3791 или на обороте соответствующего листа декларации, отпечатанной типографским способом.

Поля, разделенные на клетки, заполняются путем размещения строго внутри каждой клетки одной печатной буквы, цифры, других знаков в соответствии с образцами, приведенными в конце первого листа декларации.

Если при заполнении декларации какие-либо поля не заполняются, то они остаются пустыми.

Каждый лист декларации и приложений подписывается декларантом в поле, отведенном для подписи.

На обороте каждого листа декларации, напечатанной типографским способом, приведены краткие пояснения по его заполнению.

3. Порядок заполнения декларации формы 3-НДФЛ

Гражданин заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы. Выбранные листы нумеруются последовательно. Первые два листа декларации не нумеруются, а последующие листы приложений нумеруются 03, 04, 05 и т.д.

3.1. Первый лист декларации

На этом листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.

Значение "Код документа" выбирается из Справочника 1 "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" Приложения к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ, утвержденным приказом МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379.

В полях "Серия", "Номер" документа - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.

"Адрес постоянного места жительства в Российской Федерации" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса.

Значение "Код региона" выбирается из Справочника 5 "Коды регионов Российской Федерации, включая город и космодром Байконур" Приложения к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ, утвержденным приказом МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379.

Иностранные физические лица также заполняют поля "Гражданство" и "Количество дней пребывания на территории Российской Федерации".

3.2. Второй лист декларации

На этом листе декларации производится итоговый расчет сумм доходов и налога. Его заполняют все категории декларантов.

Второй лист декларации заполняется и рассчитывается налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных.

Здесь же производится расчет общей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, а также сумм налога, подлежащих к возврату из бюджета или к доплате в бюджет.

Предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, на данном листе указывают сумму предполагаемого дохода.

3.3. Приложение А "Доходы, облагаемые по ставке 13%, полученные от источников выплаты в Российской Федерации"

На данном листе указываются все доходы, частично или полностью подлежащие налогообложению, полученные по основному месту работы и от других источников в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; доходы от работ по совместительству, по договорам гражданско-правового характера, по авторским договорам, от выполнения разовых и других работ; в виде материальной помощи, подарков, призов, доходов от продажи имущества и других доходов, которые включаются в налоговую базу, подлежащую налогообложению по ставке 13%, полученных от источников выплаты в Российской Федерации.

Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения А, а итоговые данные пункта 2 отражаются только на последнем из них.

3.4. Приложение Б "Доходы, полученные в иностранной валюте"

В этом Приложении указываются все доходы, подлежащие налогообложению, полученные физическим лицом - резидентом Российской Федерации, в том числе и иностранным физическим лицом, в иностранной валюте как в России, так и в иностранном государстве или из иностранного государства.

К доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

1) дивиденды и проценты, выплачиваемые иностранной организацией, за исключением дивидендов и процентов, выплачиваемых иностранной организацией в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории Российской Федерации;

2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, выплачиваемые иностранной организацией, за исключением страховых выплат при наступлении страхового случая, выплачиваемых иностранной организацией в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;

3) доходы от использования за пределами Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности;

4) доходы от предоставления в аренду и иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;

5) доходы от реализации:

недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;

за пределами Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в организациях;

прав требования, за исключением прав требования к российской организации или к иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории Российской Федерации;

иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействия) за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;

7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, выплата которых осуществляется в соответствии с законодательством иностранных государств;

8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки);

9) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации.

В случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлена аналогичная норма, либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) Российской Федерации, доходы следующих лиц не подлежат налогообложению:

1) глав, а также персонала представительств иностранного государства, имеющих дипломатический и консульский ранг, членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с дипломатической и консульской службой этих физических лиц;

2) административно-технического персонала представительств иностранного государства и членов их семей, проживающих вместе с ними, если они не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, за исключением доходов от источников в Российской Федерации, не связанных с работой указанных физических лиц в этих представительствах;

3) обслуживающего персонала представительств иностранного государства, которые не являются гражданами Российской Федерации или не проживают в Российской Федерации постоянно, полученные ими по своей службе в представительстве иностранного государства;

4) сотрудников международных организаций - в соответствии с уставами этих организаций.

Перечень иностранных государств (международных организаций), в отношении граждан (сотрудников) которых применяются данные нормы, определяется федеральным органом исполнительной власти, регулирующим отношения Российской Федерации с иностранными государствами (международными организациями) совместно с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

Если были получены доходы, в отношении которых в России установлены различные налоговые ставки, то расчет сумм таких доходов и удержанного налога производится на отдельных листах данного Приложения.

Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода (на дату фактического осуществления расходов).

Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно и курс валюты менялся, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату получения.

Значение "Код валюты" выбирается из "Общероссийского классификатора валют" (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000), утвержденного постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст.

В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте" пункта 1 указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода в стране, где был выплачен или из которой был получен такой доход. Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход. Заполнение этого поля производится только в том случае, если к декларации прикладывается документ о полученном доходе и об уплаченном налоге за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства. При отсутствии такого документа соответствующее поле не заполняется.

Итоговые данные отражаются в пункте 2 "Итого" только на последнем листе Приложения Б, при этом:

- значение подпункта 2.1 "Сумма полученного дохода" равняется общей "Сумме полученных доходов в рублях по курсу ЦБ на дату получения" от всех источников выплаты, указанных в Приложении Б;

- значение подпункта 2.2 "Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в рублях по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода" равняется сумме всех значений полей "Сумма налогов, уплаченных в иностранных государствах в рублях по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода" Приложения Б;

- значение подпункта 2.3 "Сумма налога, принимаемая к зачету", равняется значению подпункта 2.2 "Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в рублях по курсу ЦБ на дату получения дохода", но не может превышать сумму налога, исчисленного с дохода, указанного в подпункте 2.1, по ставкам, действовавшим в России в соответствующем году.

3.5. Приложение В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности без образования юридического лица и частной практики"

В пункте 1 Приложения В указывается период осуществления деятельности в отчетном году.

В пункте 2 указывается вид предпринимательской или иной деятельности и сумма дохода, полученного от занятия такой деятельностью следующими категориями налогоплательщиков:

физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

частными нотариусами и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.

В этом же пункте по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Расходы принимаются к вычету в соответствии с положениями главы 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации, а также в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 августа 2002 года, N 3756; Российская газета, 11.09.2002 N 171).

При этом расходы группируются по элементам затрат, в том числе: материальные расходы; амортизационные отчисления; расходы на оплату труда; прочие расходы.

По всем указанным в декларации расходам должны быть приложены документы, подтверждающие эти расходы, либо их копии и составлен реестр. К расходным документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык.

Если физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы "Налог на имущество физических лиц" (за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности. До введения в действие главы "Налог на имущество физических лиц" принимаются к вычету суммы налога, исчисленного в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.91 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (Российская газета, 14.02.92, N 36).

В пункте 3.1 отражаются итоговые суммы дохода, в пункте 3.2 фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, либо профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов от общей суммы дохода, в пункте 3.3 сумма фактически уплаченных авансовых платежей.

Налогоплательщики, имеющие доход более чем от двух видов деятельности, заполняют необходимое количество листов Приложения В, а расчет итоговых данных производится на последнем из них.

3.6. Приложение Г "Расчет сумм доходов, частично не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов при продаже имущества"

В пункте 1 данного Приложения отражаются суммы доходов, полученных от источников выплат, указанных в Приложениях А и Б, и которые частично не подлежат налогообложению (материальная помощь, стоимость подарков и призов (не связанных с рекламными целями), стоимость медикаментов). Для этих доходов производится расчет сумм, не подлежащих налогообложению.

В подпунктах 1.1.2, 1.2.2, 1.3.2 и 1.4.2 указываются суммы дохода, не подлежащие налогообложению. По конкретному виду дохода сумма, не подлежащая налогообложению, равна сумме этого дохода, но не может превышать 2000 руб. Например, если в п.1.1.1 указан доход в сумме 3000 руб., то в п. 1.1.2 указывается сумма 2000 руб., а если в п.1.1.1 указан доход в сумме 1000 руб., то в п.1.1.2 указывается сумма 1000 рублей.

В пункте 2 производится расчет имущественных налоговых вычетов по суммам, полученным от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика.

В подпунктах 2.1.2, 2.2.2, 2.3.2, 2.4.2, 2.5.2 и 2.6.2 указываются суммы имущественных налоговых вычетов по соответствующим доходам. В п.2.1.2 и 2.3.2 указывается сумма документально подтвержденных расходов по приобретению проданного имущества в размере не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода. Если документально эти расходы не подтверждаются, то указывается 1000000 руб. (по п.2.1.2) или 125000 руб. (по п.2.3.2), но не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода.

Например:

1. В п.2.1.1 указан доход в размере 2000000 руб. от продажи квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее приобретения в размере 3000000 руб. В этом случае в п. 2.1.2 указывается 2000000 рублей.

2. В п.2.1.1 указан доход в размере 3000000 руб. от продажи квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее приобретения в размере 1000000 руб. В этом случае в п. 2.1.2 указывается 1000000 рублей.

3. В п.2.1.1 указан доход в размере 2000000 руб. от продажи квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения. В этом случае в п. 2.1.2 указывается 1000000 рублей.

4. В п.2.1.1 указан доход в размере 500000 руб. от продажи квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения. В этом случае в п.2.1.2 указывается 500000 рублей.

3.7. Приложение Д "Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям и договорам гражданско-правового характера"

В пункте 1 этого Приложения указываются суммы авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов от источников, указанных в Приложениях А и Б.

Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих, а при отсутствии таковых - рассчитываются по нормативам в соответствии с приведенной ниже таблицей. Для каждого вида авторского вознаграждения указывается его код и наименование, выбираемые из этой же таблицы.

Код

Наименование вида дохода

Нормативы

Затрат<1>

<1>-  в процентах к суммам начисленного дохода

2201

Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

20

2202

Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

30

2203

Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

40

2204

Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

30

2205

Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

40

2206

Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

25

2207

Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за исполнение произведений литературы и искусства

20

2208

Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание научных трудов и разработок

20

2209

Сумма авторских вознаграждений за открытия, изобретения, промышленные образцы

30

2299

Суммы иных авторских вознаграждений

не применяется

Пункт 2 этого Приложения заполняется гражданами, получившими доходы, по которым производились расходы, по договорам гражданско-правового характера, непосредственно связанные с выполнением этих работ, от источников, указанных в Приложениях А и Б.

Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих.

Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения Д, а итоговые данные отражаются только на последнем из них.

3.8. Приложение Е "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов"

В этом Приложении рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, на которые гражданин имеет право в соответствии с действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы. Виды стандартных налоговых вычетов, на которые физическое лицо может иметь право, указаны в пункте 2 данного Приложения, а социальных - в пункте 3.

Перечень категорий физических лиц, имеющих право на стандартные вычеты, установлен ст. 218 Кодекса. Декларант с этим перечнем может ознакомиться в налоговом органе по месту своего жительства.

В пункте 1.1 указываются нарастающим итогом суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных от одного источника выплаты.

У предпринимателей без образования юридического лица и других граждан, получающих доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами, доход для указанных расчетов, полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением этого дохода. При невозможности определения в налогооблагаемом периоде дохода за каждый месяц определяется среднемесячный доход.

Если при заполнении пункта 1.1 сумма в каком-то периоде превысила 20000 руб., то последующие периоды не заполняются.

3.9. Приложение Ж "Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры"

Это приложение заполняется теми физическими лицами, которые имеют право на имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 600000 руб., а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры.

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).

В пункте 1 данного Приложения указывается наименование объекта, по которому производится вычет, а также его почтовый адрес.

В пункте 2 указываются дата приобретения жилого объекта и дата регистрации права собственности на него, а также год начала пользования льготой.

Расчет вычета производится в пункте 3.

3.10. Приложение З "Расчет налоговой базы, облагаемой по ставке 35%"

В данном Приложении указываются доходы, облагаемые налогом по ставке 35%, полученные в виде:

- стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 2000 рублей;

- страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации;

- процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте, а также процентных доходов по срочным пенсионным вкладам, внесенным до 1 января 2001 года на срок не менее шести месяцев, в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты;

- суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации.

Итого по пункту 1:

- в подпункте 1.1 "Общая сумма дохода" рассчитывается общая сумма доходов, включаемых в налоговую базу, облагаемую по ставке 35%;

- в подпункте 1.2 "Сумма вычета" рассчитывается сумма вычета из стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, которая должна быть в пределах суммы этого дохода, но не более 2000 руб.;

- значение подпункта 1.3 "Налогооблагаемая сумма дохода" определяется как разница значений подпунктов 1.1 и 1.2;

- в подпункте 1.4 "Сумма удержанного налога" рассчитывается общая сумма налога, удержанного налоговыми агентами с суммы доходов, указанной в подпункте 1.1.

3.11. Приложение И "Расчет налоговой базы на доходы физических лиц, полученных в виде дивидендов"

В пункте 1 "Расчет сумм полученных дивидендов и удержанного налога" данного Приложения указываются суммы доходов, полученных в виде дивидендов и суммы удержанного налога отдельно по каждому источнику дохода.

В итоговом поле "Итого по пункту 1" указывается общая сумма дивидендов (пункт 1.1) и общая сумма удержанного налога (пункт 1.3). Здесь же производится расчет суммы налога с полученных дивидендов, подлежащей уплате в бюджет (пункт 1.2).

3.12. Приложение К "Расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг"

На данном листе отражаются суммы доходов, полученных при продаже ценных бумаг, полученных от источников выплат, указанных в Приложениях А и Б, и производится расчет налоговой базы при наличии документально подтвержденных расходов, учитываемых при ее определении.

В случае, если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (т.е. заполнить п. 2.5 или 2.6 Приложения Г).

В соответствии со статьей 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации при определении базы учитываются доходы, полученные по следующим операциям:

купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;

купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;

с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги;

с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом.

Налоговая база по каждой операции определяется отдельно с учетом положений статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для каждого вида операций с ценными бумагами на листе предусмотрен отдельный раздел. При наличии нескольких источников дохода одного вида каждый доход отражается на отдельном листе Приложения К. Итоговые суммы (пункты, обведенные в рамочку) заполняются на последнем листе.

Суммы доходов и расходов по операциям с ценными бумагами, осуществленные через доверительного управляющего, отражаются в Приложении "К" в том разделе, к которому они относятся (1.1, 1.2, 1.3 или 1.4).

К расходам на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенным налогоплательщиком (включая расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг), относятся:

суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;

оплата услуг, оказываемых депозитарием;

комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг;

биржевой сбор (комиссия);

оплата услуг регистратора;

другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, оплачиваемые за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.

Доход по сделке купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги, допущенные к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг), уменьшается на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По сделке с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка (п.1.1.3.2) определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.

Убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученный по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям купли-продажи ценных бумаг данной категории.

Доход по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть уменьшен на сумму убытка, полученного в налоговом периоде, по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется как разница между положительными и отрицательными результатами, полученными от переоценки обязательств и прав требований по заключенным сделкам и исполнения финансовых инструментов срочных сделок, с учетом оплаты услуг биржевых посредников и биржи по открытию позиций и ведению счета физического лица. Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок увеличивается на сумму премий, полученных по сделкам с опционами, и уменьшается на сумму премий, уплаченных по указанным сделкам.

4. Порядок заполнения декларации

формы 4-НДФЛ

4.1. Первый лист декларации

На этом листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.

Значение "Код документа" выбирается из Справочника 1 "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" Приложения к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ, утвержденным приказом МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379.

В полях "Серия", "Номер" документа - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.

"Адрес места жительства или ведения деятельности в Российской Федерации" - указывается полный адрес места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства физического лица с указанием почтового индекса.

Значение "Код региона" выбирается из Справочника 5 "Коды регионов Российской Федерации, включая город и космодром Байконур" Приложения к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ, утвержденным приказом МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379. Физические лица, кроме поля "Адрес места жительства или ведения деятельности в Российской Федерации", заполняют поле "Адрес места жительства в стране, резидентом которой является декларант".

4.2. Второй лист декларации

В пункте 1 "Доходы, подлежащие налогообложению по ставке 30%" указываются все доходы, за исключением доходов, по которым в соответствии с Договорами (Соглашениями) об избежании двойного налогообложения предусмотрены особые налоговые ставки, которые указываются в пункте 2 "Доходы, в отношении которых в соответствии с международным законодательством применяются особые налоговые ставки".

ФОРМА

В инспекцию МНС РФ N

3-НДФЛ

лист

01

ДЕКЛАРАЦИЯ по налогу на доходы

физических лиц за 200

год

N

заполняется работником налогового органа

Номер страхового свидетельства

ИНН

в ПФР

-

-

-

Фамилия

Имя

Отчество

Вид документа,

удостоверяющего личность

Код документа*

Серия, Номер

Дата выдачи доку-

мента

Цифрами

день, месяц, год

Дата

рождения

Цифрами

день, месяц, год

Пол:

Выбрать один из

вариантов

мужской

женский

Х

Заполняется иностранными

физическими лицами

Количество дней пребывания на территории Российской Федерации (к декларации прикладываются

подтверждающие документы)

Гражданство

Адрес постоянного места проживания за пределами

Российской Федерации

Адрес постоянного

места жительства в Российской Федерации:

Почтовый индекс

Код региона*

Район

Город

Населенный пункт

(село, поселок и т.п.)

Улица

(проспект, переулок и т.п.)

  Номер                       Номер                                     Номер

дома

корпуса (строения, владения)

квартиры

Номер телефона

домашний:

код

т.

служебный:

код

т.

Заполняется декларантом

Заполняется работником налогового органа

Данная декларация

с приложением подтверждающих

Данная декларация

с приложением

подтверждающих документов

представлена

документов или их

получена

или их копий

на

листах

копий на

листах

На

листах

на

листах

Правильность сведений, указанных мною в декларации, подтверждаю:

Цифрами: день, месяц, год

Принята налоговым

органом к рассмотрению:

Цифрами: день, месяц, год

(Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за 

(Подпись работника налогового органа.

ограничительную линию)

НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию)

* - значение выбирается из справочника, приведенного на обороте

ДЕКЛАРАЦИЯ ПРЕДСТАВЛЕНА

МНОЮ:

ЛИЧНО

ЧЕРЕЗ ДОВЕРЕННОЕ ЛИЦО

ПО ПОЧТЕ

В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

Выбрать один из вариантов

Х

Заполнять по следующим образцам:

А

Б

В

Г

Д

Е

Ж

З

И

Й

К

Л

М

Н

О

П

Р

С

Т

У

Ф

Х

Ц

Ч

Ш

Щ

Ъ

Ы

Ь

Э

Ю

Я

Внимание! Образец заполнения цифр, знаков препинания и поля "сумма":

Рублей

Копеек

I

V

X

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

,

.

-

:

/

"

1

2

3

4

5

0

9

ФОРМА

N декларации

3-НДФЛ

лист

02

ИНН

Фамилия

И.

О.

По данным налогового органа

Разница

Рублей

Копеек

1

Общая сумма доходов.

1

(п.2.1 Приложения А + п.2.1 Приложения Б + п.3.1 Приложения В)

Рублей

Копеек

2

Общая сумма вычетов.

2

(п.3.2 Приложения В + п.1.5 Приложения Г + п. 2.6 Приложения Г +  п.1.1 Приложения Д + п.2.1 Приложения Д + п.4 Приложения Е +  п.3.6 Приложения Ж + п.3.7 Приложения Ж + п.2.3 Приложения К))

Рублей

Копеек

3

Сумма облагаемого дохода.

3

(Вычтите строку 2 из строки 1. Если результат получился отрицательным, то по данной строке записывается ноль)

Рублей

4

Сумма налога, подлежащего к

4

уплате (Умножьте значение строки 3 на 0.13. При этом сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля).

Рублей

5

Сумма налога, подлежащая к

5

уплате (п.1.2 Приложения И)

Рублей

6

Сумма налога, подлежащая к

6

уплате (п.1.4 Приложения З)

Рублей

7

Общая сумма налога, 

7

подлежащая к уплате

(сложить строки 4, 5 и 6)

Рублей

8

Общая сумма налога, 

8

удержанная в налоговом периоде налоговыми агентами, и авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных декларантом

(п.2.2 Приложения А + п.2.3 Приложения Б + п.3.3 Приложения В + п.1.5 Приложения З + п.1.3 Приложения И)

Рублей

9

Сумма, подлежащая возврату 

9

из бюджета.

(Вычтите строку 7 из строки 8. Если значение строки 7 больше или равно значению строки 8, то строка 9 не заполняется)

Рублей

10

Сумма, подлежащая к 

10

доплате  в бюджет.

(Вычтите строку 8 из строки 7. Если значение строки 7 меньше или равно значению строки 8, то строка 10 не заполняется)

Рублей

Копеек

11

Сумма предполагаемого

11

дохода (определяется декларантом)

Рублей

12

Сумма налоговых вычетов,

12

предусмотренных статьями 218 и 221 НК РФ

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

(Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию)

Расчет составил

(Дата составления, должность, ФИО, подпись работника налогового органа)

ФОРМА

N декларации

Лист N

3-НДФЛ

Приложение

А

ИНН

Фамилия

И.

О.

1. Расчет суммы доходов, облагаемых по ставке 13% и удержанного налога

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Общая

Рублей

Копеек

Сумма

Рублей

сумма дохода

удержанного налога

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Общая

Рублей

Копеек

Сумма

Рублей

сумма дохода

удержанного налога

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Общая

Рублей

Копеек

Сумма

Рублей

сумма дохода

удержанного налога

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Общая

Рублей

Копеек

Сумма

Рублей

сумма дохода

удержанного налога

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Общая

Рублей

Копеек

Сумма

Рублей

сумма дохода

удержанного налога

2. Итого:

2.1. Общая

Рублей

Копеек

2.2. Сумма

Рублей

сумма дохода

удержанного дохода

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

(Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию)

При недостатке места используются дополнительные листы.

При этом итоговое поле заполняется на последнем из них.

ФОРМА

N декларации

Лист N

3-НДФЛ

Приложение

Б

ИНН

Фамилия

И.

О.

1. Расчет доходов и налога

Страна, город и наименование

источника выплаты дохода

Курс иностранной валюты, установленный ЦБ

Дата получения

Цифрами день, месяц, год

РФ на дату

дохода

Код валюты*

получения дохода

Наименование

валюты

Сумма налога,

Сумма полученного дохода в иностранной

уплаченная в иностранном государстве

валюте

в иностранной валюте

Сумма полученного дохода в рублях по курсу

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу ЦБ на дату

ЦБ на дату

Рублей

Копеек

получения 

Рублей

Копеек

получения

дохода

Страна, город и наименование

источника выплаты дохода

Курс иностранной валюты, установленный ЦБ

Дата получения

Цифрами день, месяц, год

РФ на дату

дохода

Код валюты*

получения дохода

Наименование

валюты

Сумма налога,

Сумма полученного дохода в иностранной

уплаченная в иностранном государстве

валюте

в иностранной валюте

Сумма полученного дохода в рублях

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу ЦБ

по курсу ЦБ на

Рублей

Копеек

на дату получения

Рублей

Копеек

Дату получения

дохода

Страна, город и наименование

источника выплаты дохода

Курс иностранной валюты, установленный

Дата получения

Цифрами день, месяц, год

ЦБ РФ на дату

дохода

Код валюты*

получения дохода

Наименование

валюты

Сумма налога,

Сумма полученного дохода в иностранной

уплаченная в иностранном государстве

валюте

в иностранной валюте

Сумма полученного дохода в рублях по курсу ЦБ

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу ЦБ на дату

На дату

Рублей

Копеек

получения

Рублей

Копеек

получения

дохода

2. Итого:

2.1. Сумма

2.2. Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в рублях по курсу ЦБ на дату

полученного

Рублей

Копеек

получения

Рублей

Копеек

дохода

дохода

При недостатке места используются дополнительные

2.3. Сумма налога,

листы.

принимаемая к

Рублей

Копеек

При этом итоговое поле заполняется на последнем

зачету

листе.

* - значение выбирается из "Общероссийского классификатора валют" (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000), утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 25.12.2000 N 405-ст

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

(Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию

ФОРМА

N декларации

Лист N

3-НДФЛ

Приложение

В

ИНН

Фамилия

И.

О.

1. За какие месяцы получен доход

(зачеркните клетки нужных месяцев)

2. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики

Вид

деятельности

Рублей

Копеек

Сумма дохода

Расчет произведенных расходов

Материальные расходы

Амортизационные отчисления

Расходы на оплату труда

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Прочие расходы

Рублей

Копеек

Итого расходов

(указываются документально подтвержденные расходы, либо по нормативу 20% от суммы дохода, полученного от

Рублей

Копеек

предпринимательской деятельности)

Вид

деятельности

Рублей

Копеек

Сумма дохода

Расчет произведенных расходов

Материальные расходы

Амортизационные отчисления

Расходы на оплату труда

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Прочие расходы

Рублей

Копеек

Итого расходов

(указываются документально подтвержденные расходы, либо по нормативу

Рублей

Копеек

20% от суммы дохода, полученного от предпринимательской деятельности)

Если имеются другие виды деятельности, заполните дополнительные Листы приложения В, а нижеследующий расчет производите на последнем из них

3. Итого

По данным налогового органа

Разница

Рублей

Копеек

3.1. Сумма дохода

Рублей

Копеек

3.2. Расходы

3.3. Сумма фактически уплаченных авансовых

Рублей

Копеек

платежей

Реестр, документы или их копии,

подтверждающие расходы, прилагаются на

листах

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

(Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию)

Расчет составил

(Дата составления, должность, ФИО, подпись работника налогового органа)

ФОРМА

N декларации

Лист N

3-НДФЛ

Приложение

Г

ИНН

Фамилия

И.

О.

1. Расчет сумм доходов, частично не подлежащих налогообложению

1.1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

1.1.2. Сумма дохода, не подлежащая

1.1.1. Сумма дохода от всех

налогообложению (равно значению

источников

Рублей

Копеек

п.1.1.1, но не более

Рублей

Копеек

выплаты

2000 руб.)

1.2. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством

1.2.2. Сумма дохода, не подлежащая

1.2.1. Сумма дохода от всех

налогообложению (равно значению

источников

Рублей

Копеек

п.1.2.1, но не более

Рублей

Копеек

выплаты

2000 руб.)

1.3.Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления

1.3.2. Сумма дохода, не подлежащая

1.3.1. Сумма дохода от всех

налогообложению (равно значению

источников

Рублей

Копеек

п.1.2.1, но не более

Рублей

Копеек

выплаты

2000 руб.)

1.4. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

1.4.2. Сумма дохода, не подлежащая

1.4.1. Сумма дохода от всех

налогообложению (равно значению

источников

Рублей

Копеек

п.1.2.1, но не более

Рублей

Копеек

выплаты

2000 руб.)

1.5. Общая сумма, не подлежащая налогообложению

Рублей

Копеек

(п.1.1.2 + п.1.2.2 + п.1.3.2 + п.1.4.2)

2. Расчет имущественных налоговых вычетов при продаже имущества

2.1. Суммы, полученные от продажи жилья или земельных участков, находящихся в собственности менее 5 лет

2.1.2. Сумма вычета

(документально подтвержденные расходы, либо

2.1.1. Сумма дохода от всех

1000000 руб., но не более

источников

Рублей

Копеек

значения

Рублей

Копеек

выплаты

п.2.1.1.)

2.2. Суммы, полученные от продажи жилья и земельных участков, находившихся в собственности 5 лет и более

2.2.1. Сумма дохода от всех

2.2.2. Сумма вычета

источников

Рублей

Копеек

(равно значению

Рублей

Копеек

выплаты

п.2.2.1.)

2.3. Суммы, полученные от продажи имущества (кроме ценных бумаг), находившегося в собственности

менее 3-х лет

2.3.2. Сумма вычета

(документально подтвержденные

2.3.1. Сумма дохода от всех

расходы, либо 125000 руб., но

источников

Рублей

Копеек

не более

Рублей

Копеек

выплаты

п.2.3.1.)

2.4. Суммы, полученные от продажи имущества (кроме ценных бумаг), находившегося в собственности 3 года и более

2.4.1. Сумма дохода от всех

2.4.2. Сумма вычета

источников

Рублей

Копеек

(равно значению

Рублей

Копеек

выплаты

п.2.4.1.)

2.5. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности менее 3-х лет*

2.5.2. Сумма

2.5.1. Сумма дохода от всех

вычета

(125000 руб., но

источников

Рублей

Копеек

не более

Рублей

Копеек

выплаты

значения п.2.5.1)

2.6. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности 3 года и более

2.6.1. Сумма дохода от всех

2.6.2. Сумма вычета

источников

Рублей

Копеек

(равно значению

Рублей

Копеек

выплаты

п.2.6.1)

Итого:

2.7. Общая сумма вычетов

Рублей

Копеек

(п.2.1.2 + п.2.2.2 + п.2.3.2 + п.2.4.2 + п.2.5.2 + п.2.6.2.)

* При наличии документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, хранением и реализацией ценных бумаг данные пункты не заполняются. Заполните Приложение К.

Правильность сведений, указанных

Документы или их копии, подтверждающие

мною на данной

(Подпись налогоплательщика. НЕ 

расходы, прилагаются на

листах

странице декларации,     подтверждаю

ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию)

ФОРМА

N декларации

Лист N

3-НДФЛ

Приложение

Д

ИНН

Фамилия

И.

О.

1. Расчет суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов в виде авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Вид авторского

вознаграждения, код*

Авторское вознаграждение за:

Сумма авторского

вознаграждения

Рублей

Копеек

Код расхода**

Норматив, %

Сумма расхода

Рублей

Копеек

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Вид авторского

вознаграждения, код*

Авторское вознаграждение за:

Сумма авторского

вознаграждения

Рублей

Копеек

Код расхода**

Норматив, %

Сумма расхода

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Итого по пункту 1:

1.1. Сумма расходов

2. Расчет суммы произведенных расходов, связанных с получением доходов по договорам гражданско-правового характера

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Сумма дохода

Сумма расхода

Рублей

Копеек

Итого по пункту 2:

2.1. Сумма расходов

Документы или их копии, подтверждающие расходы, прилагаются на

листах

*- значение выбирается из справочника 2, приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники"

** - указывается код вида расхода (405 - нормативная величина, в соответствии с п.3 ст.221 НК РФ, либо 404 - при наличии документально подтвержденных расходов)

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

(Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию)

При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговые поля заполняются на последнем из них.

ФОРМА

N декларации

Лист N

3-НДФЛ

Приложение

Е

ИНН

Фамилия

И.

О.

1. Доход по месяцам нарастающим итогом

(Пункт 1 заполняется только в том случае, если есть хотя бы один из следующих вычетов, указанных в п.2: коды 103, 101, 102)

1.1. Итого за:

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

январь

январь-июль

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

январь-февраль

январь-август

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

январь-март

январь-сентябрь

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

январь-апрель

январь-октябрь

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

январь-май

январь-ноябрь

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

январь-июнь

январь-декабрь

1.2. Количество месяцев, в которых доход не превысил 20000 руб.

(с учетом пункта 1).

2. Стандартные налоговые вычеты

Код

Краткое наименование вычета

Сумма вычета по данным налогоплательщика

Сумма вычета по данным налогового органа

Разница

2.1.

105

3000 руб. х 12, или

104

500 руб. х 12, или

Рублей

Копеек

103

400 руб. х п.1.2.

Рублей

Копеек

2.2.

101

Вычет на ребенка

(300 руб. х п.1.2.)

Рублей

Копеек

2.3.

102

Вычет на ребенка

одинокому родителю (600 руб. х п.1.2.)

3. Социальные налоговые вычеты

Рублей

Копеек

3.1.

201

суммы,

перечисленные на благотворительные цели (не более 25 % значения строки 1 листа 02)

Рублей

Копеек

3.2.

202

суммы, уплаченные за

свое обучение (не более 25000 руб.)

Рублей

Копеек

3.3.

203

суммы, уплаченные за

обучение детей (не более 25000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей)

Рублей

Копеек

3.4.

204

суммы, уплаченные за

лечение и приобретение медикаментов (не более 25000 руб.)

Рублей

Копеек

3.5.

205

суммы расходов по

дорогостоящему лечению

Рублей

Копеек

4. Итого вычетов

Реестр, документы или их копии,

подтверждающие вычеты, прилагаются на

листах.

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

(Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию)

Расчет составил

(Дата составления, должность, ФИО, подпись работника налогового органа)

ФОРМА

N декларации

Лист N

3-НДФЛ

Приложение

Ж

ИНН

Фамилия

И.

О.

1. Для получения права на вычет укажите наименование и адрес объекта, по которому производится вычет по новому строительству или приобретению жилого дома или квартиры

1.1. Наименование объекта

1.2. Почтовый индекс

1.3. Республика (край, область, округ), район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира

2. Показатели для расчета вычета

2.1. Дата приобретения

Цифрами день, месяц, год

2.2. Дата регистрации права собственности на жилой

Цифрами день, месяц, год

жилого объекта

объект

2.3. Год начала пользования льгот

3. Расчет вычета по строительству или приобретению жилья

3.1. Сумма расходов на приобретение или строительство жилья, перешедшая с предыдущего года

3.2. Суммы, направленные на погашение процентов по ипотечным кредитам, перешедшие с предыдущего года

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

3.3. Суммы на приобретение или строительство жилья (без учета процентов по ипотечным кредитам), фактически израсходованные в отчетном периоде

3.4. Суммы, направленные на погашение процентов по ипотечным кредитам, фактически израсходованным на приобретение жилья в отчетном периоде

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

3.5. Размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13% с учетом налоговых вычетов

Рублей

Копеек

3.6. Сумма документально подтвержденных расходов на приобретение или строительство жилья, принимаемая к зачету в отчетном периоде

3.7. Суммы, направленные на погашение процентов по ипотечным кредитам, принимаемые к зачету в отчетном периоде

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

3.8. Сумма документально подтвержденных расходов, переходящая на следующий год

3.9. Суммы, направленные на погашение процентов по ипотечным кредитам, переходящие на следующий год

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

СПРАВОЧНО:

3.10. Сумма налогового вычета по расходам на приобретение, принятая в зачету по предыдущим годам

3.11. Суммы, направленные на погашение процентов по ипотечным кредитам, принятые в предыдущие годы

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Сумма значений пунктов 3.6, 3.7 не должна превышать  значение пункта 3.5

Правильность сведений, указанных мною на данной

Реестр, документы или их

странице

копии, подтверждающие

декларации,

(Подпись налогоплательщика. НЕ 

расходы, прилагаются на

листах.

подтверждаю

ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию)

ФОРМА

N декларации

Лист N

3-НДФЛ

Приложение

З

ИНН

Фамилия

И.

О.

1. Расчет полученных доходов и удержанных налогов

ИНН источника выплаты

Наименование источника выплаты

Код дохода*

Сумма дохода

Сумма вычета**

Сумма удержанного налога

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Рублей

ИНН источника выплаты

Наименование источника выплаты

Код дохода*

Сумма дохода

Сумма вычета**

Сумма удержанного налога

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Рублей

ИНН источника выплаты

Наименование источника выплаты

Код дохода*

Сумма дохода

Сумма вычета**

Сумма удержанного налога

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Рублей

ИНН источника выплаты

Наименование источника выплаты

Код дохода*

Сумма дохода

Сумма вычета**

Сумма удержанного налога

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Рублей

Итого по пункту 1:

1.1. Общая сумма дохода

1.2. Сумма вычета**

(не более 2000 руб.)

1.3. Налогооблагаемая сумма дохода

(п.1.1 - п.1.2.)

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

1.4. Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет (п.1.3.* 0,35)

1.5. Сумма удержанного налога

Рублей

Рублей

*- значение выбирается из справочника 2, приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники"

** - Вычет в размере 2000 руб. применяется только для дохода в виде сумм выигрышей и призов в целях рекламы (код дохода - 2740)

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

(Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию)

При недостатке места используются дополнительные листы.

При этом итоговые поля заполняются на последнем из них.

ФОРМА

N декларации

Лист N

3-НДФЛ

Приложение

И

ИНН

Фамилия

И.

О.

1. Расчет сумм полученных дивидендов и удержанного налога

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Сумма

Рублей

Копеек

Сумма 

Рублей

дивидендов

налога, удержанная

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Сумма

Рублей

Копеек

Сумма 

Рублей

дивидендов

налога, удержанная

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Сумма

Рублей

Копеек

Сумма

Рублей

дивидендов

налога, удержанная

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Сумма

Рублей

Копеек

Сумма

Рублей

дивидендов

налога, удержанная

Итого по пункту 1:

Рублей

Копеек

1. Сумма дивидендов

Рублей

Рублей

2. Сумма налога,

1.3. Сумма налога

подлежащая к уплате в бюджет (п.1.1.*0,06)

удержанная

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

(Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию)

При недостатке места используются дополнительные листы.

При этом итоговые поля заполняются на последнем из них.

ФОРМА

N декларации

Лист N

3-НДФЛ

Приложение

К

ИНН

Фамилия

И.

О.

1. Расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг при наличии документально подтвержденных расходов

1.1 Ценные бумаги, обращающиеся на организационном рынке ценных бумаг

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

1.1.1 Сумма, полученная от реализации ценных бумаг

1.1.2 Сумма документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг, других расходов

1.1.3.1 Доход от реализации ценных бумаг

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

1.1.3.2 Убыток от реализации ценных бумаг

1.1.4 Сумма облагаемого дохода

1.1.5. Сумма убытка, учитываемая при расчете п.1.2.3.3

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

1.2 Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения отвечавшие требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

1.2.1 Сумма, полученная от реализации ценных бумаг

1.2.2 Сумма документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг, других расходов

1.2.3.1 Доход от реализации ценных бумаг

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

1.2.3.2 Убыток от реализации ценных бумаг

1.2.3.3 Сумма убытка из п.1.1.5.

1.2.4 Сумма облагаемого дохода

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

1.3 Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

1.3.1 Сумма, полученная от реализации ценных бумаг

1.3.2 Сумма документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг, других расходов

1.3.3.1 Доход от реализации ценных бумаг

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

1.3.3.2 Убыток от реализации ценных бумаг

1.3.4 Сумма облагаемого дохода

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

1.4 Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

1.4.1 Сумма дохода по совершенной сделке

1.4.2 Сумма документально подтвержденных расходов и убытков по совершенной сделке

1.4.3 Сумма облагаемого дохода

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

2. ИТОГО:

2.1. Сумма полученного дохода

(пп.1.1.1. + 1.2.1. + 1.3.1. + 1.4.1.)

2.2. Сумма облагаемого дохода

(пп.1.1.4, 1.2.4, 1.3.4, и 1.4.3)

2.3. Сумма документально подтвержденных расходов, принимаемая к зачету

(пп.2.1. - 2.2.)

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Рублей

Копеек

Правильность сведений, указанных мною на данной

Документы или их копии,

странице декларации,

(Подпись налогоплательщика. НЕ 

подтверждающие расходы

подтверждаю:

ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию)

прилагаются на:

листах

При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговые поля заполняются на последнем из них.

В инспекцию МНС РФ N

форма

4-НДФЛ

лист

1

ДЕКЛАРАЦИЯ по налогу на доходы

физических лиц за 200

год

N

заполняется работником налогового органа

(форма 4-НДФЛ заполняется физическими лицами,

которые в 200

году не являлись налоговыми резидентами Российской Федерации)

ИНН

Фамилия

Имя

Отчество

Вид документа,

удостоверяющего личность

Код

документа*

Серия, номер

Цифрами день, месяц, год

Цифрами день, месяц, год

Дата выдачи документа

Дата рождения

Адрес места жительства в стране, резидентом которой

является декларант

Адрес места жительства или ведения

деятельности в Российской Федерации:

Почтовый индекс

Код региона*

Район

Город

Населенный пункт

(село, поселок и т.п.)

Улица

(проспект, переулок и т.п.)

Номер

дома

Номер корпуса (строения, владения)

Номер квартиры

Номер телефона

домашний:

код

т.

служебный:

код

т.

Заполняется декларантом

Заполняется работником налогового органа

Данная декларация представлена с приложением

Данная декларация представлена с

подтверждающих

приложением подтверждающих

документов или копий на

листах

документов или копий на

листах

Правильность сведений, указанных мною 

в декларации, 

Цифрами день, месяц, год

Принята налоговым 

Цифрами день, месяц, год

подтверждаю:

органом к рассмотрению:

(Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию!)

(Подпись работника налогового органа. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию!)

* - значение выбирается из справочника, приведенного на обороте

ДЕКЛАРАЦИЯ ПРЕДСТАВЛЕНА

МНОЮ:

ЛИЧНО

ЧЕРЕЗ ДОВЕРЕННОЕ ЛИЦО

ПО ПОЧТЕ

В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

Выбрать один из вариантов

Х

Заполнять по следующим образцам:

А

Б

В

Г

Д

Е

Ж

З

И

Й

К

Л

М

Н

О

П

Р

С

Т

У

Ф

Х

Ц

Ч

Ш

Щ

Ъ

Ы

Ь

Э

Ю

Я

Внимание! Образец заполнения цифр, знаков препинания и поля "сумма":

Рублей

Копеек

I

V

X

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

,

.

-

:

/

"

1

2

3

4

5

0

9

N декларации

форма

4-НДФЛ

лист

2

ИНН

Фамилия

И.

О.

1. Доходы, подлежащие налогообложению по ставке 30%

Наименование вида деятельности, в результате которой получен доход, или организации - источника выплаты дохода.

Если источник выплаты дохода -

физическое лицо, то указываются его фамилия, имя, отчество.

Код

Сумма

Рублей

Копеек

Сумма

Рублей

дохода

дохода

удержанного налога

Наименование вида деятельности, в результате которой получен доход, или организации - источника выплаты дохода.

Если источник выплаты дохода -

физическое лицо, то указываются его фамилия, имя, отчество.

Код

Сумма

Рублей

Копеек

Сумма

Рублей

дохода

дохода

удержанного налога

Итого по пункту 1:

1.1. Общая

Рублей

Копеек

1.2. Сумма

Рублей

сумма дохода

удержанного налога

2. Доходы, в отношении которых в соответствии с международным законодательством применяются особые налоговые ставки

2.1. Наименование

источника выплаты доходов

2.1.1. Код дохода

2.1.2. Сумма дохода

Рублей

Копеек

2.1.3. Ставка налогообложения

2.1.4. Сумма удержанного налога

Рублей

%

2.2. Наименование

источника выплаты доходов

2.2.1. Код дохода

2.2.2. Сумма дохода

Рублей

Копеек

2.2.3. Ставка налогообложения

2.2.4. Сумма удержанного налога

Рублей

%

2.3. Наименование

источника выплаты доходов

2.3.1. Код дохода

2.3.2. Сумма дохода

Рублей

Копеек

2.3.3. Ставка налогообложения

2.3.4. Сумма удержанного налога

Рублей

%

Рублей

3. Сумма налога, уплаченная декларантом авансом самостоятельно

4. Расчет суммы налога, подлежащей к доплате (возврату)

По данным налогового органа

Разница

Рублей

4.1. Сумма налога, подлежащая к

уплате (п.1.1 х 0,3 + налог, рассчитанный с доходов п.2 в соответствии с Договором об избежании двойного налогообложения. При этом сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля).

Рублей

4.2. Сумма удержанного и уплаченного

авансом налога (п.1.2+п.2.1.4+п.2.2.4+п.2.3.4+п.3)

Рублей

4.3. Сумма налога, подлежащая

возврату из бюджета

(Вычтите п.4.1 из п.4.2. Если значение п.4.1 больше или равно значению п.4.2, то п.4.3 не заполняется)

Рублей

4.4. Сумма, подлежащая к доплате в 

бюджет (Вычтите п.4.2 из п.4.1. Если значение п.4.1 меньше или равно значению п.4.2, то п.4.4 не заполняется)

5. Расчет предполагаемого дохода и суммы налога на текущий налоговый период

(заполняется индивидуальными предпринимателями)

Рублей

Копеек

5.1. Сумма предполагаемого

дохода (определяется декларантом)

5.2. Сумма авансовых платежей налога

Реестр, документы или их копии, подтверждающие

При недостатке места для указания всех источников доходов используются дополнительные листы.

При этом итоговые поля пунктов 1 и 2, а также пункты 3-5 заполняются

расходы, прилагаются на

листах

на последнем из них.

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации, подтверждаю

(Подпись налогоплательщика. НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию)

Расчет составил

(Дата составления, должность, ФИО, подпись работника налогового органа)

СПРАВКА

о правовых основаниях издания Министерством Российской Федерации

по налогам и сборам приказа от 24.10.2002 N БГ-3-04/592

"Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы

физических лиц и инструкции по их заполнению"

Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 24.10.2002 N БГ-3-04/592 "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению" (далее - Приказ) издан в соответствии с компетенцией налоговых органов, определенной статьей 4 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании пунктов 3, 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации.

Настоящий Приказ утверждает формы деклараций по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ, N 4-НДФЛ, которые представляются налогоплательщиками в отношении доходов, полученных за налоговые периоды, начиная с 2002 года, и инструкцию по их заполнению.

Необходимости внесения изменений и дополнений в действующие нормативные правовые акты в связи с изданием настоящего Приказа не имеется.

Приказ согласован с Министерством финансов Российской Федерации.

При разработке настоящего Приказа использовались следующие акты законодательства Российской Федерации:

1) глава 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1 (ч. II), ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33 (ч. I), ст. 3413; N 49, ст. 4564; 2002, N 22, ст. 2026);

2) глава 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (ч. I), ст. 3413; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027);

3) Закон Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" ("Российская газета, 1992, N 36).

Исполнитель Приказа - Департамент налогообложения доходов и имущества физических лиц (И.О. Руководителя Департамента - Акимова В.М., тел. 913-01-08, непосредственный исполнитель - начальник отдела методологии декларирования доходов, имущества и учета сведений - Емельянов С.В., тел. 913-03-48).

Руководитель

Юридического департамента

А. А. Устинов

[введено: 02.12.2002 оператор НЦПИ - Аракелова Л.С.]

[проверено: 04.12.2002 редактор НЦПИ - Юрченко М.А.]