ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ АДЫГЕЯ ПО ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

РЕСПУБЛИКИ АДЫГЕЯ

ПРИКАЗ

от 16.01.2013 г № 8-А

г. Майкоп

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО
РЕГЛАМЕНТА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ
РЕСПУБЛИКИ АДЫГЕЯ ПО ИСПОЛНЕНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ  ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

Утратил силу – Приказом Министерства финансов Республики Адыгея от 09.01.2014 г. № 5-А, НГР:RU01000201400003

(Изменения и дополнения:

Приказ Министерства финансов Республики Адыгея от 22.03.2013 г. № 52-А, НГР:RU01000201300186)

В целях надлежащего осуществления государственного финансового контроля за рациональным и целевым расходованием средств республиканского бюджета Республики Адыгея и единообразия организации проводимых ревизий и проверок, руководствуясь Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 12.07.2011 года №138  «О разработке и утверждении исполнительными органами государственной власти Республики Адыгея административных регламентов исполнения государственных функций и административных регламентов предоставления государственных услуг»,

                                      п р и к а з ы в а ю:

1. Утвердить административный регламент Министерства финансов Республики Адыгея по исполнению государственной функции по осуществлению финансового контроля.

2. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Республики Адыгея от 04.04.2011 года №64-А «Об утверждении административного регламента Министерства финансов Республики Адыгея по исполнению государственной функции по осуществлению финансового контроля»

НГР:RU01000201100161.

3.              Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на
начальника контрольно-ревизионного отдела - М.Х. Насифову.

Министр

Д.З. Долев

          

Утвержден приказом Министерства финансов Республики Адыгея

от  22.03.2013 г. №  52-А

АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ АДЫГЕЯ ПО ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

(В ред. - Приказа Министерства финансов Республики Адыгея от 22.03.2013 г. № 52-А, НГР:RU01000201300186)

Общие положения

Наименование государственной функции

1.1. Административный регламент исполнения государственной функции по осуществлению финансового контроля (далее - административный регламент) разработан в целях повышения качества и эффективности исполнения государственной функции по осуществлению финансового контроля и определяет сроки и последовательность действий при осуществлении государственной функции.

Наименование органа исполнительной власти Республики Адыгея, исполняющего государственную функцию

1.2. Государственная функция исполняется Министерством финансов Республики Адыгея (далее - Министерство). Непосредственное исполнение Государственной функции в Министерстве осуществляется контрольно-ревизионным отделом (далее – Отдел).

При осуществлении функции Министерство взаимодействует со структурными подразделениями Администрации Главы Республики Адыгея и Кабинета Министров Республики Адыгея, другими исполнительными органами государственной власти Республики Адыгея, территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами местного самоуправления, правоохранительными органами, юридическими и физическими лицами, общественными объединениями и иными организациями.

Взаимодействие осуществляется по вопросам планирования, мониторинга и непосредственного проведения контрольных и аналитических мероприятий, а также реализации материалов проверок (ревизий).

Перечень нормативных правовых актов, непосредственно регулирующих

исполнение государственной функции

1.3. Исполнение государственной функции по осуществлению финансового контроля осуществляется в соответствии с:

Бюджетным кодексом Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 145-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823);

Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года N 195-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1);

Гражданским процессуальным кодексом Российской Федерации;

Гражданским кодексом Российской Федерации;

Трудовым кодексом Российской Федерации;

Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2008 № 146н «Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля»;

Законом Республики Адыгея от 08.04.2008 № 161 «О бюджетном процессе в Республике Адыгея»;

Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 26 марта 2007 № 43 «О Положении о Министерстве финансов Республики Адыгея»;

Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 30.12.2010 № 264 «О порядке осуществления контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений Республики Адыгея»;

Положением о контрольно-ревизионном отделе Министерства финансов Республики Адыгея, утвержденным Министром финансов Республики Адыгея от 30 октября 2008 года;

Соглашением о порядке взаимодействия, заключенным между Министерством и Прокуратурой Республики Адыгея от 1 сентября 2008 года;

Административным регламентом исполнения Министерством государственного финансового контроля в Республике Адыгея государственной функции по осуществлению финансового контроля (далее – Административный регламент), устанавливающим сроки и последовательность административных процедур и административных действий Министерства;

иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации и Республики Адыгея, регламентирующими правоотношения в сфере проведения ревизий (проверок), принятия мер по их результатам.

Исполнение государственной функции производится путем проведения контрольно-ревизионного мероприятия – проверки (ревизии) на основе общих принципов и процедур.

Предмет государственного контроля

1.4. Отдел осуществляет последующий финансовый контроль за рациональным и целевым использованием средств республиканского бюджета, местных бюджетов – получателей межбюджетных трансфертов, средств от иной приносящей доход деятельности, государственного имущества, а также материальных ценностей находящихся в республиканской собственности, путем проведения проверки (ревизии).

1.4.1.Цель ревизии (проверки) - определение правомерности, в том числе целевого характера, эффективности и экономности использования бюджетных средств, а также материальных ценностей, находящихся в государственной собственности республики.

1.4.2. В целях реализации полномочий и поставленных задач в установленной сфере деятельности Отдел:

1.4.2.1.  Осуществляет контроль:

за соблюдением требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Республики Адыгея и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, получателями средств республиканского бюджета, получателями финансовой помощи из республиканского бюджета, государственных гарантий Республики Адыгея, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций;

за целевым и эффективным использованием средств республиканского бюджета, полученных в виде субвенции и субсидии организациями любых форм собственности;

за исполнением местного бюджета муниципальными образованиями Республики Адыгея, в соответствии с заключенными в установленном порядке соглашениями о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств;

за поступлением и расходованием средств от приносящей доход деятельности в бюджетных учреждениях;

за полнотой и своевременностью перечисления средств в доход республиканского бюджета, кроме налоговых поступлений;

за сохранностью, рациональным и эффективным использованием материальных ценностей, находящихся в государственной собственности Республики Адыгея;

за операциями с межбюджетными трансфертами, в том числе на обязательное медицинское страхование неработающего населения, передаваемыми из республиканского бюджета Республики Адыгея Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Республики Адыгея;

за ведением бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчетности у получателей средств республиканского бюджета Республики Адыгея;

за устранением нарушений, выявленных предыдущей проверкой (ревизией).

1.4.2.2. Проводит встречные проверки правомерности использования бюджетных средств в организациях любых организационно-правовых форм, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы в рамках проводимой проверки (ревизии).

1.4.2.3. Осуществляет контроль за своевременностью и полнотой устранения проверяемыми организациями и (или) их вышестоящими органами нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, в том числе путем добровольного возмещения средств.

1.4.2.4. Осуществляет контрольные действия в отношении:

получателей средств республиканского бюджета;

получателей финансовой помощи из республиканского бюджета;

получателей государственных гарантий Республики Адыгея;

получателей бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций из республиканского бюджета;

получателей межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета;

организаций, использующих материальные ценности, находящиеся в государственной собственности Республики Адыгея;

организаций любых форм собственности, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы.

1.4.2.5. Осуществляет проверки местных бюджетов – получателей межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета Республики Адыгея.

1.4.2.6. Осуществляет иные полномочия в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Адыгея.

Права и обязанности должностных лиц Министерства при осуществлении государственного контроля

1.5. Должностные лица Министерства при выполнении своих служебных обязанностей по предъявлению Удостоверения и служебного удостоверения имеют право:

беспрепятственно проходить в контролируемые организации при предъявлении удостоверения на проведение проверки и служебного удостоверения при выполнении служебных обязанностей, входить в любые производственные, складские, торговые и канцелярские помещения, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации;

знакомиться со всеми документами, имеющими отношение к предмету проверки;

получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально-ответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки (ревизии), и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акт (справку)  вносится соответствующая запись;

запрашивать в установленном порядке и получать от исполнительных органов государственной власти Республики Адыгея и органов местного самоуправления муниципальных образований Республики Адыгея, территориальных органов федеральных органов государственной власти организаций, контролирующих, надзорных и правоохранительных органов, органов статистики, организаций независимо от организационно-правовых форм, информацию, материалы, необходимые для принятия решений по отнесенным к компетенции Министерства вопросам, а также реализации поставленных перед Министерством задач;

обращаться к руководителям проверяемых организаций для обеспечения надлежащих условий в период проведения контрольных мероприятий;

проверять денежные документы, бухгалтерские книги, отчеты, сметы, планы и другие финансово-хозяйственные или распорядительные документы, наличные денежные средства, ценные бумаги и материальные ценности;

проводить, при необходимости, инвентаризации денежных средств и материальных ценностей (сплошные и выборочные), опечатывать в необходимых случаях кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы, а при обнаружении подделок, подлогов, хищений и злоупотреблений, поставить в известность Министра финансов Республики Адыгея и сообщить в соответствующие правоохранительные органы;

Образец формы акта по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов приведен в приложении № 7.

Проверять полноту имеющихся выписок из текущих счетов, при проверке полноты оприходования по кассе денежных средств, полученных в обслуживающем банке, при необходимости получать в учреждениях банка сведения о суммах денег, выданных за ревизуемый период;

получать от Управления Федерального казначейства по Республике Адыгея, банков и других кредитных учреждений необходимые сведения, справки и копии документов по операциям ревизуемых организаций, о состоянии счетов и оборотов по ним, о состоянии открытых им кредитов и по другим вопросам;

получать от других органов государственной власти, органов местного самоуправления, организаций (учреждений) справки и копии документов по операциям и расчетам с ревизуемыми организациями;

принимать меры к возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении бюджетного законодательства Российской Федерации и Республики Адыгея.

Обладают иными правами в соответствии с законодательством и настоящего Административного регламента.

1.5.1. Должностные лица Министерства обязаны:

соблюдать при исполнении государственной функции порядок и сроки административных действий, определенных административными процедурами настоящего административного регламента;

предъявлять руководителю, иному уполномоченному должностному лицу объекта проверки перед началом проведения проверки (ревизии) с выходом на место удостоверение на право проведения проверки (ревизии), копию приказа Министерства о назначении контрольного мероприятия (продлении его срока) и документы, удостоверяющие их личность;

принимать меры, предусмотренные настоящим административным регламентом, по ознакомлению руководителя, иного уполномоченного должностного лица объекта проверки с результатами контрольного мероприятия;

доказывать обоснованность своих действий (бездействия) и решений при их обжаловании (оспаривании) объектом проверки в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и настоящим административным регламентом.

Должностные лица Министерства несут ответственность за соблюдением ими требований административного регламента при выполнении административных процедур или административных действий.

Права и обязанности лиц, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю

1.6.1. Лица, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю имеют право:

присутствовать  и давать объяснения;

знакомиться с документами на право проведения контрольных мероприятий;

знакомиться с актом;

получать экземпляр акта;

представлять разногласия по акту;

обжаловать действия (бездействия) и решения, осуществляемые (принятые) в ходе исполнения государственной функции, должностными лицами Министерства в досудебном порядке;

оспорить в суде общей юрисдикции решение, действие (бездействие) Министерства, его должностного лица, государственного служащего, если считают, что нарушены их права и свободы.

1.6.2. Лица, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю обязаны:

выполнять законные требования лиц, проводящих проверку (ревизию);

не препятствовать лицам, проводящим проверку (ревизию), в реализации их прав, предусмотренным настоящим Административным регламентом;

обеспечивать присутствие руководителей, иных должностных лиц или уполномоченных представителей при проведении проверки (ревизии);

предоставлять документы, имеющие отношение к предмету проверки;

выдавать заверенные копии документов;

давать письменные объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе.

1.6.3 Требования и запросы работников Министерства, предъявляемые ими в рамках реализации предоставленных полномочий, являются обязательными для должностных лиц проверяемых организаций.

Результат исполнения государственной функции

1.7. К критериям оценки результативности контрольной деятельности относятся:

соблюдение порядка организации планирования проверок;

соблюдение порядка организации внеплановых проверок;

соблюдение порядка подготовки программы проверки и назначение проверки;

соблюдение порядка проведения проверки;

соблюдение порядка оформления результатов проверки;

порядок реализации материалов проверки;

отчет о результатах контрольной деятельности

1.8. Результаты исполнения государственной функции оформляются в виде:

- акта (справки) о результатах  контролируемой организации;

- представления (предписания), направленные в адрес контролируемой организации, в орган исполнительной власти республики, наделенный полномочиями по применению мер принуждения к нарушителям бюджетного законодательства;

- доклада (информации) Министру финансов Республики Адыгея о результатах проверки;

- информации (уведомления) о результатах контрольных мероприятий в вышестоящую организацию, в ведомственном подчинении которой находится проверяемая организация;

- проведения проверки устранения недостатков;

- предоставления информации в Прокуратуру Республики Адыгея об итогах контрольных мероприятий в соответствии с Соглашением;

- составления отчета о результатах контрольной деятельности за отчетный календарный год;

- доклада Главе Республики Адыгея о результатах контрольной деятельности Отдела за отчетный календарный год;

- аналитических материалов.

П. Требования к порядку исполнения государственной функции

Порядок информирования о правилах исполнения  государственной функции

2.1. Место нахождения и почтовый адрес Министерства:  г. Майкоп  ул.  Пионерская  199,   6   этаж.    Почтовый    адрес:    Министерство    финансов    Республики Адыгея, ул. Пионерская, 199, г. Майкоп, 385000.

Часы работы Министерства: понедельник, вторник, среда, четверг – с 9.00 до 18.00, пятница – с 9.00 до 17.00. Перерыв-с 13.00 до 13.48.

2.2. Информация об исполнении государственной функции размещается на Интернет-сайте Министерстваwww.minfin-adygeya.ru. (далее – сайт Министерства).

2.3. Факсимильное обращение направляется по номеру (88772) 52-27-17. Справочные телефоны Министерства: 52-27-17 – приемная, 52-38-75 –

контрольно-ревизионный отдел.

2.4 Получение информации по вопросам исполнения государственной функции заинтересованных лиц организуется в форме:

индивидуального устного информирования;

индивидуального письменного информирования;

публичного письменного информирования.

Индивидуальное устное информирование осуществляется должностным лицом Отдела при обращении за информацией заинтересованного лица лично.

Индивидуальное письменное информирование осуществляется путем почтовых отправлений при письменном обращении заинтересованных лиц в Отдел.

Публичное информирование осуществляется путем размещения информационных материалов на официальном интернет-сайте Министерства.

2.5. Государственная функция исполняется бесплатно.

Сроки исполнения государственной функции

2.6. Срок проведения проверки (ревизии), численный и персональный состав ревизионной группы устанавливаются исходя из темы проверки (ревизии), объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации и других обстоятельств.

2.7. Срок проведения проверки (ревизии) не может превышать 45 рабочих дней.

2.8. Датой начала проверки (ревизии) считается день, указанный в приказе и удостоверений. Датой окончания проверки (ревизии) считается день вручения акта проверки (ревизии) руководителю проверенной организации.

2.9.              Срок проведения проверки (ревизии), установленный при назначении проверки (ревизии), может быть продлен Министром финансов Республики Адыгея на основе мотивированного представления начальника
отдела, но не более чем на 30 рабочих дней.

В приказе и удостоверении на проведение проверки (ревизии) делается отметка о продлении срока проверки (ревизии), которая заверяется подписью Министра финансов Республики Адыгея и печатью министерства.

III. Состав, последовательность и сроки выполнения

административных процедур

Исполнение государственной функции включает в себя следующие административные процедуры:

1) оповещение (при необходимости);

2) организация планирования контрольных мероприятий;

3) подготовка программ проверок (ревизий);

4) назначение проверки (ревизии);

5) организация и проведение проверки (ревизии);

6) организация внеплановых проверок (ревизий);

7) оформление результатов проверки (ревизии).

Блок-схема последовательности действий при исполнении государственной функции приводится в приложении № 15 к Административному регламенту.

3.1. Организация планирования контрольных мероприятий

3.1. 1. Проверки (ревизии) проводятся отделом в соответствии с Планом контрольной работы (далее – План).

В Плане указывается обязательный для исполнения перечень проверок (ревизий), с указанием проверяемых организаций (объектов контроля), сроков проведения проверок (ревизий) и ответственных исполнителей.

Периодичность составления плана – годовая.

3.1.2. Запрещается проведение повторных проверок (ревизий) за тот же проверяемый период по одним и тем же вопросам, за исключением проверок (ревизии), проводимых по поручению органов МВД и Министра финансов Республики Адыгея.

Результаты повторной проверки (ревизии) являются основанием для пересмотра либо отмены решений, принятых по результатам предыдущей проверки (ревизии).

3.1.3. План формируется начальником контрольно-ревизионного отдела.

3.1.4. План работы отдела  (далее - План) формируется с учетом поступивших поручений Главы Республики Адыгея, Кабинета Министров Республики Адыгея, обращений правоохранительных и иных государственных органов, органов прокуратуры, местного самоуправления и должностных лиц, обращений граждан и организаций, информации от иных государственных органов, органов местного самоуправления, должностных лиц,  и из средств массовой информации (СМИ). План работы отдела формируется с учетом контрольных мероприятий, предусмотренных Контрольно-счетной палатой Республики Адыгея.

3.1.5. При формировании Плана следует учитывать следующие критерии:

- законность, своевременность и периодичность проведения проверок (ревизий);

- конкретность, актуальность и обоснованность планируемых проверок (ревизий);

- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);

- реальность сроков выполнения, определяемую с учетом всех возможных временных затрат;

- реальность, оптимальность планируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки;

- экономическая целесообразность проведения проверок (ревизий);

- наличие резерва времени для выполнения внеплановых проверок (ревизий).

3.1.6. При подготовке проекта Плана необходимо предусматривать резерв до 30% временных и трудовых ресурсов на проведение внеплановых проверок (ревизий).

3.1.7.              Проект Плана на предстоящий календарный год начальник контрольно-ревизионного отдела представляет на утверждение Министру финансов Республики Адыгея до 31 декабря года, предшествующего планируемому периоду.

Начальник контрольно-ревизионного отдела осуществляет контроль за выполнением Плана.

3.1.8. Результат процедуры - утверждение Плана работы Отдела.

3.2. Порядок подготовки программ проверок (ревизий)

3.2.1. Для проведения каждой отдельной проверки (ревизии) за исключением встречной проверки, составляется программа проверки (ревизии) (далее Программа).

3.2.2. Составлению Программы предшествует подготовительный период, в ходе которого изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих ревизий или проверок и другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность организации, подлежащей проверке (ревизии).

3.2.3. Программа должна содержать:

- наименование проверяемой организации;

- тему проверки (ревизии);

-              перечень основных вопросов, по которым ревизионная группа проводит в ходе проверки (ревизии) контрольные действия.

3.2.4. При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения проверки (ревизии), Программа может быть изменена лицом, ответственным за проведение проверки (ревизии). Программа с внесенными изменениями утверждается начальником контрольно-ревизионного отдела.

3.2.5. Программа утверждается до начала проверки (ревизии).

3.2.6.  Результат процедуры - составление Программы.

3.2.7. Образец формы программы приведен в приложении № 1.

3.3. Назначение проверки (ревизии)

3.3.1 Проверка (ревизия) проводится государственными гражданскими служащими контрольно-ревизионного отдела Министерства финансов Республики Адыгея.

3.3.2. Проверка (ревизия) назначается Министром финансов Республики Адыгея.

3.3.3. Решение о назначении проверки (ревизии) оформляется приказом Министерства финансов Республики Адыгея, в котором указывается наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема проверки (ревизии), основание проведения проверки (ревизии), персональный состав ревизионной группы, сроки проведения проверки (ревизии).

3.3.4. Образец формы приказа приведен в приложении № 2.

3.3.5. На основании решения о назначении проверки (ревизии) оформляется Удостоверение на проведение проверки (ревизии). В Удостоверении указывается: наименование органа, назначившего проверку (ревизию), наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема проверки (ревизии), основание проведения проверки (ревизии), персональный состав ревизионной группы, срок проведения проверки (ревизии).

3.3.6.  Образец формы удостоверения приведен в приложении № 3.

3.3.7. Удостоверение на проведение проверки (ревизии) подписывается Министром финансов Республики Адыгея и заверяется печатью.

3.3.8. При необходимости в случаях, требующих применения научных, технических или иных специальных знаний, для участия в проверке (ревизии) могут привлекаться специалисты научных и иных организаций, специалисты других министерств и ведомств, учреждений и организаций, сотрудники контрольно-ревизионных отделов муниципальных образований.

3.3.9. Решение о привлечении других специалистов принимает Министр финансов Республики Адыгея по согласованию с руководителями соответствующих органов.

3.3.10. При подготовке к проведению проверки (ревизии) участники ревизионной группы должны изучить: Программу проверки (ревизии); законодательные и иные нормативные правовые акты по теме проверки (ревизии); бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации; материалы предыдущих проверок (ревизий) проверяемой организации.

3.3.11. Срок проведения проверки (ревизии), численный и персональный состав ревизионной группы устанавливаются исходя из темы проверки (ревизии), объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации и других обстоятельств.

3.3.12. Датой начала проверки (ревизии) считается день, указанный в приказе и удостоверений и срок проведения проверки (ревизии) не может превышать 45 рабочих дней.

3.3.13. Датой окончания проверки (ревизии) считается день вручения акта проверки (ревизии) руководителю проверенной организации.

В случае отказа руководителя проверенной организации подписать или получить акт проверки (ревизии) руководитель ревизионной группы в конце акта производит запись об отказе от подписи или получения акта. При этом обязательно указываются дата, время, обстоятельства и свидетели обращения к должностному лицу с предложением ознакомиться с актом и подписать его, а также дата, время и обстоятельства получения отказа.

В этом случае датой окончания проверки (ревизии) считается день направления Министерством акта проверки (ревизии) в проверенную организацию заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

3.3.14. Срок проведения проверки (ревизии), установленный при назначении проверки (ревизии), может быть продлен Министром финансов Республики Адыгея на основе мотивированного представления начальника контрольно-ревизионного отдела, но не более чем на 30 рабочих дней.

3.3.15. В приказе и удостоверении на проведение проверки (ревизии) делается отметка о продлении срока проверки (ревизии), которая заверяется подписью Министра финансов Республики Адыгея и печатью Министерства.

Решение о продлении срока проведения проверки (ревизии) доводится руководителем ревизионной группы до сведения руководителя проверяемой организации в течение 3 рабочих дней со дня продления срока проведения проверки (ревизии).

Проверка (ревизия) может быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки (ревизии).

3.3.16. Решение о приостановлении проверки (ревизии) принимается Министром финансов Республики Адыгея на основе мотивированного представления начальника отдела.

В срок не позднее  5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки (ревизии) лицо, принявшее такое решение:

1) письменно извещает руководителя организации и (или) ее вышестоящий орган о приостановлении проверки (ревизии);

2)              направляет в проверяемую организацию и (или) ее вышестоящий орган письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском
(бюджетном) учете, либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки (ревизии).

3.3.17. После устранения причин приостановления проверки (ревизии) ревизионная группа возобновляет проведение проверки (ревизии) в сроки, устанавливаемые лицом, назначившим проверку (ревизию).

Образец формы акта об отсутствии (запущенности) бухгалтерского учета приведен в приложении № 4.

В удостоверении на проведение проверки (ревизии) делаются отметки о приостановлении и возобновлении проведения проверки (ревизии) с указанием нового срока проверки (ревизии). Указанные отметки в удостоверении на проведение проверки (ревизии) заверяются подписью Министра финансов Республики Адыгея и возобновлении проведения проверки (ревизии), и печатью Министерства финансов Республики Адыгея.

3.3.18. Проверка (ревизия) может быть завершена раньше срока, установленного в удостоверении на проведение проверки (ревизии).

3.3.19. Результат процедуры - решение о назначении  и выдача удостоверения на проведение.

3.4. Организация и проведение проверки (ревизии)

3.4.1. Руководитель ревизионной группы должен:

- предъявить руководителю организации Удостоверение на проведение проверки (ревизии);

- ознакомить его с Программой проверки (ревизии);

- представить участников ревизионной группы;

- решить организационно-технические вопросы проведения проверки (ревизии).

При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, имеющие допуск к государственной тайне участники ревизионной группы, которым поручено проведение контрольных действий по соответствующим вопросам программы проверки (ревизии), предъявляют документы, удостоверяющие их личность, справки о допуске и предписания на выполнение заданий.

3.4.2. При проведении проверки (ревизии) участники ревизионной группы должны иметь служебные удостоверения.

3.4.3. Исходя из темы проверки (ревизии) и ее программы руководитель ревизионной группы определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы проверки (ревизии), а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.

Перед началом ревизии руководитель ревизионной группы составляет рабочий план по каждому объекту ее проведения, в котором указывается наименование объекта, вопросы ревизии, содержание предстоящих работ, исполнители и сроки исполнения. Рабочий план подписывает руководитель ревизионной группы, и под роспись знакомятся все члены ревизионной группы.

3.4.4. Образец формы рабочего плана приведен в приложении № 5.

3.4.5. В ходе проверки (ревизии) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.

Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.

Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.

Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.

3.4.6. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы проверки (ревизии) принимает руководитель ревизионной группы исходя из содержания вопроса программы проверки (ревизии), объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока проверки (ревизии) и иных обстоятельств.

3.4.7. Проверка представляет собой единичное контрольное действие или исследование состояния дел на определенном участке деятельности проверяемой организации.

Ревизия представляет собой систему обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций ревизуемой организацией, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также правомерности действий руководителя и главного бухгалтера (бухгалтера) и иных лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Адыгея возложена ответственность за их осуществление.

Цель и задачи проверки (ревизии):

проведение финансового контроля при осуществлении организацией -получателем средств республиканского бюджета Республики Адыгея,  хозяйственных и финансовых операций, их обоснованностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

проверка исполнения бюджетных назначений, смет, правильности ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, достоверности учетных и отчетных данных, сохранности денежных средств и материальных ценностей, соблюдения эффективности в расходовании денежных средств и материальных ценностей, эффективности производимых затрат материальных ценностей и денежных средств, правильности образования и расходования средств от иной приносящей доход деятельности;

проверка эффективности использования государственной собственности Республики Адыгея, правильности и своевременности оплаты за аренду помещений (оборудования), земельных участков, находящихся в государственной собственности Республики Адыгея;

проверка              финансово-хозяйственной деятельности государственных унитарных предприятий, бюджетных, казенных и автономных учреждений Республики Адыгея;

контроль за реализацией нормативных правовых актов Республики Адыгея о бюджете;

устранение    нарушений,    выявленных   предыдущей проверкой (ревизией);

-              проверка организации и состояния внутреннего (ведомственного) финансового контроля, бюджетной и финансово-хозяйственной дисциплины.

3.4.8. При проведении проверки (ревизии) должностные лица Министерства не должны вмешиваться в оперативно-хозяйственную деятельность проверяемого объекта, а также предавать гласности промежуточные и окончательные результаты контрольно-ревизионного мероприятия.

3.4.9. Объекты ревизии:

   -  органы государственной власти Республики Адыгея;

   - органы муниципальных образований, местных самоуправлений, являющиеся получателями межбюджетных трансфертов;

   - организации любых форм собственности, получающие средства республиканского бюджета, включая трансфертов, полученных в виде субвенции и субсидии;

   - организации, использующие материальные ценности, находящиеся в республиканской собственности;

   -  организации - получатели финансовой помощи из республиканского бюджета, гарантий Республики Адыгея, бюджетных кредитов и бюджетных инвестиций;

   - организации любых форм собственности, получившие от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, в форме сличения записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.

3.4.10. Ревизии подразделяются на следующие виды:

сплошные или выборочные - в зависимости от объема проверки документов;

комплексные, тематические или сквозные - в зависимости от целенаправленности и круга проверяемых вопросов.

Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки (ревизии).

Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу Программы. Объем выборки и ее состав определяются руководителем ревизионной группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.

3.4.11.              При проведении комплексной ревизии проверяются одновременно все направления финансово-хозяйственной деятельности ревизуемого объекта и все его операции со средствами республиканского и
местного бюджетов, средства от иной приносящей доход деятельности.

В комплексной ревизии муниципальных образований - получателей межбюджетных трансфертов, по решению Министра финансов Республики Адыгея могут принимать участие специалисты других отделов Министерства финансов Республики Адыгея и специалисты с других министерств и ведомств.

Тематические проверки (ревизии) проводятся по конкретным вопросам деятельности одного или нескольких ревизуемых объектов, использования ими государственных средств и взаимных расчетов и платежей с республиканским бюджетом Республики Адыгея.

Сквозные проверки (ревизии) проводятся одновременно на нескольких объектах, находящихся на различных уровнях в единой системе управления, по определенным вопросам их финансово-хозяйственной деятельности, например, получение, распределение, перечисление и использование средств республиканского бюджета Республики Адыгея по конкретным статьям смет расходов.

3.4.12. В дополнение к указанным видам проверок (ревизий) может проводиться и встречная проверка (ревизия), которая заключается в сопоставлении двух экземпляров одного и того же документа или различных документов, связанных между собой единством операций и находящихся в различных организациях, ведущих расчеты (распорядитель и получатель), или в разных подразделениях одной организации.

3.4.13. Проверка (ревизия) организаций любых форм собственности по мотивированным постановлениям, требованиям правоохранительных органов осуществляется в установленном порядке в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Республики Адыгея.

3.4.14. В ходе контрольного мероприятия начальник Отдела  осуществляет контроль за работой членов ревизионной группы и ее результатами. Контроль в ходе контрольного мероприятия осуществляется для достижения цели этого мероприятия и обеспечения качества работы членов ревизионной комиссии.

3.4.15.  Контролю в ходе контрольного мероприятия подлежат:

а) работа каждого члена ревизионной группы независимо от занимаемой должности, квалификации и опыта;

б) работа, выполняемая на каждом этапе контрольного мероприятия, и ее результаты.

3.4.16. Контроль в ходе контрольного мероприятия осуществляется руководителем ревизионной группы, более опытными членами ревизионной группы в отношении работы менее опытных членов ревизионной группы, а также начальником отдела. При не надлежащем проведении сотрудником контрольного мероприятия начальник отдела вправе направить его на допроверку.

3.4.17. Контроль за организацией и содержанием контрольного мероприятия осуществляется по мере проведения мероприятия до составления акта контрольного мероприятия.

3.4.18. Проведение проверки (ревизии) включает в себя три этапа: подготовительный, проверочный и заключительный.

3.5. Подготовительный этап проверки (ревизии)

3.5.1. Подготовительный этап начинается сразу после утверждения Министром финансов Республики Адыгея Плана контрольной работы контрольно-ревизионного отдела на очередной год. Утвержденный план работы является основанием для проведения плановой проверки (ревизии).

Подготовительный этап проверки (ревизии) включает в себя:

- определение перечня документов, необходимых к изучению по данной теме проверки (ревизии), списка государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, от которых необходимо получить интересующую информацию об объекте проверки (ревизии), а также объемов запрашиваемой информации и сроков ее предоставления в Министерство;

-              отправление запросов в органы государственной власти, органы местного самоуправления, в организации, независимо от форм собственности, по вопросам проверки (ревизии), получение и накопление информации;

-              запросы по плановым проверкам (ревизиям) должны направляться в органы государственной власти, органы местного самоуправления, в организации, независимо от форм собственности, не менее чем за один месяц до начала проверки (ревизии), а по внеплановым проверкам (ревизиям) в течение трех рабочих дней после получения соответствующего задания на проведение соответствующей внеплановой проверки (ревизии).

Сроки представления соответствующих информации должны устанавливаться таким образом, чтобы оставалось не менее одной недели до начала контрольного мероприятия на аналитическое изучение представленных документов и информации.

3.5.2. Руководителем комплексной проверки (ревизии) назначается сотрудник контрольно-ревизионного отдела. На период подготовки и проведения проверки (ревизии) все сотрудники, включенные в проверку (ревизию), поступают в непосредственное подчинение руководителя проверки (ревизии) и могут отвлекаться с проверяемого объекта только по согласованию с начальником контрольно-ревизионного отдела.

3.5.3. Руководителю проверяемого объекта до выезда сотрудников Министерства финансов Республики Адыгея по решению Министра финансов Республики Адыгея может направляться уведомление о предстоящей проверки (ревизии).

3.5.4. Образец формы уведомления приведен в приложении № 6.

3.6. Проверочный этап проверки (ревизии)

3.6.1. При организации проверки (ревизии), проводимой по поручениям (предложениям) правоохранительных органов (включенных в план контрольно-ревизионной деятельности Министерства или по внеплановым проверкам (ревизиям), оформленным в установленном порядке), сотрудник Министерства, ответственный за проводимую ревизию, должен получить от следственных органов письменное задание, предусматривающее перечень вопросов, подлежащих проверке (ревизии), период, за который должна быть проведена проверка (ревизия).

3.6.2.  По требованию сотрудника Министерства, ответственного за проводимую ревизию - руководителя ревизионной группы, при выявлении фактов злоупотребления или порчи государственного имущества Республики Адыгея, руководитель ревизуемой организации, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, обязан организовать проведение инвентаризации денежных средств и материальных ценностей  с  участием  сотрудника  Министерства,   ответственного за проводимую ревизию-руководителя ревизионной группы. Дата проведения и участки (объем) инвентаризации устанавливаются проверяющими по согласованию с руководителем ревизуемой организации.

3.6.3. В случаях, когда выявленное на проверяемом объекте нарушение или злоупотребление в хозяйственной, финансовой деятельности, наносящее Республике Адыгея прямой непосредственный ущерб, в дальнейшем может быть скрыто и по выявленным фактам необходимо принять срочные меры для устранения нарушений или привлечения к ответственности лиц, виновных в нарушениях, хищениях, злоупотреблениях, не дожидаясь окончания ревизии проверки), составляется отдельный (промежуточный) акт.  
При этом от должностных,  материально-ответственных лиц требуются необходимые объяснения по выявленным фактам нарушений.

Промежуточный акт подписывается участником ревизионной группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы     проверки (ревизии),              руководителем     ревизионной     группы и соответствующими должностными лицами проверяемой организации. Один экземпляр этого акта вручается ревизуемой организации. Факты, изложенные в промежуточном акте, включаются в общий акт проверки (ревизии).

Передача материалов правоохранительным органам производится за подписью Министра финансов Республики Адыгея. При этом, в делах Министерства должны быть оставлены: копии акта проверки (ревизии) и сопроводительных писем к акту проверки (ревизии), переданному в правоохранительные органы.

3.6.4. Если в ходе проведения проверки (ревизии) возникает ситуация, когда сотруднику Министерства, предъявившему удостоверение на право проведения ревизии, должностным лицом проверяемого объекта отказано в допуске на проверяемый объект, предоставлении необходимой для проверки информации, а также в случае задержки с ее предоставлением, составляется акт об отказе в допуске на объект или в предоставлении информации с указанием даты, времени, места, данных должностного лица, допустившего противоправные действия.  Указанная информация доводится до сведения руководителя проверяемого объекта.

Указанные акты оформляются в двух экземплярах и подписываются сотрудником Министерства, ответственным за проводимую проверку (ревизию) - руководителем ревизионной группы. Один экземпляр акта передается под расписку руководителю проверяемого объекта или его вышестоящему должностному лицу. Руководитель ревизионной группы обязан незамедлительно доложить о происшедшем Министру финансов и представить ему соответствующий акт для принятия в соответствии с законодательством необходимых мер в отношении лиц, допускающих неправомерные действия.

Образцы форм актов по фактам отказа в допуске на объект, непредставления (задержки с представлением, представления не в полном объеме, представления недостоверной информации) необходимой для проверки (ревизии) информации приведены в приложениях № 8 и 9.

Образец формы акта по факту выявленного нарушения, содержащего в себе признаки состава преступления, приведен в приложении № 10.

3.7. Заключительный этап проверки (ревизии)

3.7.1. Заключительный этап начинается с момента окончания всех основных контрольно-ревизионных процедур ревизии и началом итогового оформления результатов проверки (ревизии).

3.7.2. По результатам проверки (ревизии) составляется акт в количестве экземпляров, обеспечивающих наличие  оригинала  актов в проверяемой организации, Министерстве, а также возможность приложения таких актов к тем представлениям, предписаниям Министерства, которые будут направляться в те или иные органы  государственной власти или учреждения, предприятия, правоохранительные органы для принятия соответствующих мер по выявленным нарушениям.

3.7.3.              В случае проведения проверки (ревизии) ревизионной группой, каждым членом ревизионной группы, составляется и подписывается по результатам ревизии справка или акт, которые являются составной частью сводного акта.

3.8 Организация внеплановых проверок (ревизий)

3.8.1. Отделом могут проводиться внеплановые ревизии (проверки). Внеплановой проверкой (ревизией) является проверка (ревизия), не включенная в План контрольной работы отдела.

3.8.2. Внеплановая проверка (ревизия) проводится по следующим основаниям:

- поручения Главы Республики Адыгея;

- поручения Премьер-министра Республики Адыгея;

- поручения Министра финансов Республики Адыгея;

- обращения и информации полученной от  правоохранительных и иных государственных органов, органов местного самоуправления, должностных лиц, граждан и организаций и  из средств массовой информации;

- необходимости рассмотрения разногласий (возражений) по акту (справке);

- необходимости проведения встречных проверок (ревизий);

- необходимости проверки исполнения проверяемыми организациями предписаний (представлений) об устранении ранее выявленных нарушений (проведение последующего контроля).

3.8.3. Максимальный срок проведения внеплановой проверки (ревизии) не может превышать максимального срока, установленного для плановых проверок (ревизий).

3.8.4. Права и обязанности должностного лица, ответственного за проведение внеплановой проверки (ревизии), аналогичны правам и обязанностям должностных лиц, ответственных за проведение плановых проверок (ревизий).

3.8.5. Результаты внеплановых проверок (ревизий) оформляются актом проверки (ревизии).

3.8.6. Контроль за правильностью назначения и проведения внеплановых проверок (ревизий) осуществляется начальником Отдела.

3.8.7. Результат процедуры - проведение внеплановых проверок (ревизии).

3.9. Порядок оформления результатов проверки (ревизии)

3.9.1. Результаты проверки (ревизии) оформляются актом проверки (ревизии).

3.9.2. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки. Акт встречной проверки прилагается к акту проверки (ревизии), в рамках которой была проведена встречная проверка.

3.9.3. Акт проверки (ревизии), акт встречной проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте проверки (ревизии), акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.

Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте проверки (ревизии), акте встречной проверки в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, на дату совершения соответствующих операций.

3.9.4. Акт проверки (ревизии) состоит из вводной, описательной и заключительной части.

3.9.5. Вводная часть акта проверки (ревизии) должна содержать следующие сведения:

тема проверки (ревизии);

дата и место составления акта проверки (ревизии);

номер и дата удостоверения на проведение проверки (ревизии);

основание назначения проверки (ревизии), в том числе указание на плановый характер, либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;

фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников ревизионной группы;

проверяемый период;

срок проведения проверки (ревизии);

сведения о проверенной организации:

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН;

ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа;

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевые счета (в т.ч. счета, закрытые на момент (проверки ревизии), но действовавшие в проверяемом периоде) в органах казначейства;

фамилии, инициалы и должности лиц распорядителей бюджетных средств за проверяемый период;

о принятых проверяемой организации мерах по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки (ревизии);

иные данные, необходимые, по мнению руководителя ревизионной группы, для полной характеристики проверенной организации.

3.9.6. Описательная часть акта проверки (ревизии) должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки (ревизии).

3.9.7. Заключительная часть акта проверки (ревизии) должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки (ревизии), в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей сумм.

3.9.8.  Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной части.

3.9.9.              Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:

тема проверки, в ходе которой проводится встречная проверка; вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка; дата и место составления акта встречной проверки; номер и дата удостоверения на проведение встречной проверки; фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную проверку;

проверяемый период;

срок проведения встречной проверки;

сведения о проверенной организации:

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

фамилии, инициалы и должности лиц - руководителя и главного бухгалтера;

иные данные, необходимые, по мнению работников, проводивших встречную проверку, для полной характеристики проверенной организации.

3.9.10. Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.

3.8.11. При составлении акта проверки (ревизии), акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

3.9.12. Результаты проверки (ревизии), встречной проверки, излагаемые в акте проверки (ревизии), акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.

Документы могут содержать сведения, зафиксированные как в письменной, так и в иной форме. Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки (ревизии), акту встречной проверки.

Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе проверки (ревизии), встречной проверки, финансовые нарушения заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации.

3.9.13. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки (ревизии), встречной проверки, должны быть указаны: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо проверенной организации, допустившее нарушение.

3.9.14.              В акте проверки (ревизии), акте встречной проверки не допускаются:

- выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;

- указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;

- морально-этическая оценка действий должностных, материально-ответственных и иных лиц проверенной организации.

3.9.15.              Акт проверки (ревизии) составляется:

- в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для Министерства.

- в трех экземплярах: один экземпляр для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена проверка (ревизия); один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для Министерства.

3.9.16.              Каждый экземпляр акта проверки (ревизии) подписывается руководителем ревизионной группы,  руководителем проверяемой организации и главным бухгалтером проверяемой организации.

В случае если в ходе проверки (ревизии) участниками ревизионной группы не составлялись справки, то они подписывают каждый экземпляр акта проверки (ревизии) вместе с руководителем ревизионной группы.

3.9.17. Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для Министерства, один экземпляр для проверенной организации. Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается работником, проводившим встречную проверку, и распорядителями средств проверяемой организации.

3.9.18. Руководитель ревизионной группы устанавливает по согласованию с руководителем организации срок для ознакомления последнего с актом проверки (ревизии), актом встречной проверки и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта.

3.9.19. При наличии у руководителя организации возражений по акту проверки (ревизии), акту встречной проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю ревизионной группы письменные возражения. Письменные возражения по акту проверки (ревизии), акту встречной проверки приобщаются к материалам проверки (ревизии).

3.9.20. Руководитель ревизионной группы в срок до 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки (ревизии), акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается лицом, назначившим проверку (ревизию), встречную проверку. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам проверки (ревизии), встречной проверки.

Заключение направляется в 3-х дневный срок с даты составления заключения проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю организации или главному бухгалтеру под расписку.

3.9.21. О получении одного экземпляра акта ревизии (проверки), акта встречной проверки руководитель организации или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта проверки (ревизии), акта встречной проверки, который остается в Министерстве. Такая запись должна содержать дату получения акта проверки (ревизии), акта встречной проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.

3.9.22. После подписания акта ревизии сотрудник, ответственный за проводимую ревизию - руководитель ревизионной группы представляет акт начальнику отдела. Начальник, по результатам ознакомления, вправе вернуть его на доработку или поручить приступить к подготовке отчета о проведенном контрольно-ревизионном мероприятии, а также указать перечень должностных лиц или организаций, в адрес которых необходимо в составе отчета подготовить соответствующие информации о результатах проведенной ревизии.

3.9.23. Акт проверки (ревизии) со всеми приложениями представляется Министру финансов Республики Адыгея не позднее 5 рабочих дней после даты окончания проверки (ревизии).

Работники Министерства, подписавшие акт, несут персональную ответственность за его содержание.

Порядок комплектования, передачи, учета и хранения материалов проверки (ревизии) устанавливается начальником контрольно-ревизионного отдела.

Образец формы акта по результатам ревизии приведен в приложении       № 11.

3.9.24.  По результатам проведенной ревизии сотрудником Министерства, ответственным за проведенную ревизию в трехдневный срок после завершения ревизии, в адрес Министерства финансов, руководителя проверенной организации и органа государственной власти Республики Адыгея в чьем подчинении находится проверенная организация, направляется за подписью Министра Представление,  для принятия мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного Республике Адыгея ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательств Российской Федерации и Республики Адыгея.

При выявлении на проверяемых объектах нарушений в хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности, требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, а также в случаях умышленного или систематического несоблюдения порядка и сроков рассмотрения представлений, Министерство имеет право направить руководителю проверяемой организаций Предписание в 3-х дневный срок с даты выявления факта  не исполнения представления для обязательного исполнения.

Представление или Предписание Министерства финансов Республики Адыгея должно быть рассмотрено в указанный в них срок или, если срок не указан, в течение месяца со дня его получения. О принятых мерах по выполнению Представления или Предписания Министерство финансов республики Адыгея уведомляется в указанный срок.

При неисполнении или ненадлежащем исполнении Предписания Министерство передает материалы проверки в правоохранительные органы и представляет соответствующую информацию в Кабинет Министров Республики Адыгея.

Представление или Предписание готовится по установленной настоящим Регламентом форме.

В нем должны быть указаны выявленные нарушения бюджетного законодательства, финансово-хозяйственной дисциплины, предлагаемые сроки исправления выявленных нарушений, суммы причиненного материального ущерба, либо нецелевого использования бюджетных средств, предложения, по предотвращению фактов злоупотреблений и нарушений государственной дисциплины, а также сроки предоставления в Министерство финансов Республики Адыгея информации о принятых мерах.

Образцы форм представления и предписания приведены в приложении     № 12, 13.

IV. Порядок и формы контроля за исполнением государственной функции

4.1. Порядок осуществления текущего контроля за соблюдением и исполнением должностными лицами Министерства положений настоящего административного регламента и иных нормативных правовых актов, устанавливающих требования к исполнению государственной функции.

Текущий контроль за соблюдением и исполнением должностными лицами, специалистами Министерства положений административного регламента и иных нормативных   правовых актов Российской Федерации и Республики Адыгея, устанавливающих требования к исполнению государственной функции, а также принятием решений ответственными лицами осуществляется Министром финансов Республики Адыгея.

Периодичность осуществления текущего контроля устанавливается Министром финансов Республики Адыгея.

4.2. Порядок и периодичность осуществления плановых и внеплановых проверок полноты и качества исполнения государственной функции.

Плановые и внеплановые проверки (ревизии) полноты и качества исполнения должностными лицами,  специалистами Министерства государственной функции проводятся на основании приказов Министра финансов Республики Адыгея.

Периодичность проведения плановых проверок (ревизии) устанавливается Министром финансов Республики Адыгея (лицом, его замещающим).

Внеплановые проверки (ревизии) осуществляются по конкретному обращению  гражданина или организации.

При проведении проверки (ревизии) могут рассматриваться все вопросы, связанные с исполнением государственной функции (комплексные проверки), или отдельные вопросы (тематические проверки).

Для проведения проверки (ревизии) полноты и качества исполнения государственной функции приказом Министерства формируется комиссия.

По результатам проверок (ревизии) составляются справки о состоянии работы по осуществлению государственной функции с предложениями по ее совершенствованию. В необходимых случаях издаются приказы Министра финансов Республики Адыгея с поручениями структурным подразделениям и должностным лицам министерства, обязывающими их совершить действия, связанные с устранением нарушений требований настоящего административного регламента и нормативных правовых актов, регулирующих исполнение государственной функции.

4.3. Ответственность сотрудников Министерства при проведении проверок (ревизии), составлении отчетности по результатам проведенной проверки (ревизии). Формирование Дела по проведенной проверки (ревизии):

4.3.1. Должностные лица и специалисты Министерства, в случае ненадлежащего исполнения соответственно функций, служебных обязанностей при исполнений государственной функции несут ответственность в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе в Российской Федерации», Законом Республики Адыгея от 4 августа 2005 года № 352 «О государственной гражданской службе в Республике Адыгея», Федеральным законом от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ «О противодействии коррупции».

4.3.2. Сотрудники, проводившие контрольные мероприятия персонально несут ответственность за достоверность результатов проводимых проверок (ревизий), представляемых в государственные органы и предаваемых гласности, а также за разглашение государственной, коммерческой и иной охраняемой законом тайны.

4.3.3. В течение 5 дней после окончания ревизии, сотрудником Министерства, ответственным за проведение проверки (ревизии) составляется отчет по результатам проверки, визируется им, подписывается начальником отдела и утверждается Министром финансов Республики Адыгея.

Отчет должен содержать: основание для проведения проверки (ревизии); цель проверки (ревизии); предмет проверки (ревизии); объекты проверки (ревизии); сроки проведения проверки (ревизии); результаты проверки (ревизии)  в разрезе вопросов, подлежащих проверки (ревизии) в соответствии с программой проверки (ревизии); перечень оформленных актов в ходе проведения проверки (ревизии) с указанием должностных лиц, подписавших акты; выводы, вытекающие из результатов проведенной проверки (ревизии); предложения по реализации результатов проведенной ревизии. Составляется итоговая таблица по результатам проверки (ревизии) по установленной форме.

Образец формы отчета (таблица) приведен в приложении №14.

Отчет прикладывается к материалам, сформированным в соответствующее Дело.

4.3. 4. Дело представляет собой свод копий документов,  документов составленных в ходе проведения проверки (ревизии), а также промежуточных справок и актов проверок (ревизий), сводного акта, копии представлений и предписаний,    направленных    по    результатам, информации государственных органов и объектов проверки об устранении нарушений и возмещении ущербов, и другие документы (копии документов), имеющие отношение к проведенной проверки (ревизии).

4.3.5.              В случае непредставления сотрудником в установленный срок указанных материалов, невыполнения своих служебных обязанностей в процессе проведения проверки (ревизии), нарушения им трудовой дисциплины или иных фактов, сотрудник Министерства, ответственный за проводимую проверку (ревизию) - руководитель ревизионной группы обязан составить соответствующий акт и сообщить об этом Министру.

4.3.6.              Дело по каждому контрольному мероприятию остается у сотрудника Министерства, ответственного за проведенную проверку (ревизию) -руководителя ревизионной группы, который обязан отслеживать и фиксировать в отчете информацию об устранении нарушений, указанных в Представлении или Предписании. По истечении календарного года, при условии поступления соответствующих информации об устранений всех нарушений, отмеченных в Представлении (Предписании), сотрудник  Министерства ответственный за проведенную ревизию - руководитель ревизионной группы сдает Дела в установленном порядке в архив Министерства финансов Республики Адыгея.

Ревизия считается завершенной после утверждения отчета Министром финансов Республики Адыгея.

V. Порядок досудебного обжалования действий (бездействия) и решений, осуществляемых (принятых) в ходе исполнения государственной функции

5.1.              Руководители объекта проверки (ревизии), иные уполномоченные лица (далее – заинтересованные лица) вправе обратиться с жалобой на решение и действие  (бездействие), принятое (осуществляемое) в ходе исполнения государственной функции на основании настоящего административного регламента, устно к Министру финансов Республики Адыгея (лицу, его замещающему) либо письменно или в форме электронного документа в Министерство.

5.2. Жалоба на решения, действия (бездействие) Министерства может быть направлена в Кабинет Министров Республики Адыгея по адресу: г. Майкоп, ул.Пионерская, 199.

5.3. Предметом досудебного (внесудебного) обжалования являются решения или действия (бездействие) Министерства, а также его должностных лиц и специалистов, осуществляемые (принятые) в ходе исполнения государственной функции.

5.4. Основанием для начала досудебного (внесудебного) обжалования является поступление жалобы в Министерство в ходе личного приема заинтересованного лица, в форме электронного документа или в письменной форме на бумажном носителе.

5.5. Срок рассмотрения письменной жалобы не должен превышать 30 календарных дней со дня ее регистрации в Министерстве, жалоба регистрируется в течение 3 –х дней с момента поступления в Министерство или должностному лицу. 

В исключительных случаях, а также в случае направления запроса о предоставлении документов и материалов, необходимых для рассмотрения жалобы, Министр финансов Республики Адыгея (лицо, его замещающее) вправе продлить срок ее рассмотрения, но не более чем на 30 дней, с одновременным уведомлением заинтересованного лица о продлении срока рассмотрения жалобы.

5.6. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.

5.7. В случае необходимости в подтверждение своих доводов заинтересованное лицо прилагает к жалобе документы и материалы либо их копии.

Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), адрес электронной почты, если ответ должен быть направлен в форме электронного документа, и почтовый адрес, если ответ должен быть направлен в письменной форме. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы и материалы в электронной форме либо направить указанные документы и материалы или их копии в письменной форме.

5.8. Государственный орган, орган местного самоуправления или должностное лицо по направленному в установленном порядке запросу государственного органа, органа местного самоуправления или должностного лица, рассматривающих обращение, обязаны в течение 15 дней предоставлять документы и материалы, необходимые для рассмотрения обращения, за исключением документов и материалов, в которых содержатся сведения, составляющие государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, и для которых установлен особый порядок предоставления.

5.9. В случае, если в письменном обращении не указаны фамилия гражданина, направившего обращение, и почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ, ответ на обращение не дается. Если в указанном обращении содержатся сведения о подготавливаемом, совершаемом или совершенном противоправном деянии, а также о лице, его подготавливающем, совершающем или совершившем, обращение подлежит направлению в государственный орган в соответствии с его компетенцией.

Государственный орган, орган местного самоуправления или должностное лицо при получении письменного обращения, в котором содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи, вправе оставить обращение без ответа по существу поставленных в нем вопросов и сообщить гражданину, направившему обращение, о недопустимости злоупотребления правом.

В случае, если текст письменного обращения не поддается прочтению, ответ на обращение не дается и оно не подлежит направлению на рассмотрение в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в соответствии с их компетенцией, о чем в течение семи дней со дня регистрации обращения сообщается гражданину, направившему обращение, если его фамилия и почтовый адрес поддаются прочтению.

В случае, если в письменном обращении гражданина содержится вопрос, на который ему многократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми обращениями, и при этом в обращении не приводятся новые доводы или обстоятельства, руководитель государственного органа или органа местного самоуправления, должностное лицо либо уполномоченное на то лицо вправе принять решение о безосновательности очередного обращения и прекращении переписки с гражданином по данному вопросу при условии, что указанное обращение и ранее направляемые обращения направлялись в один и тот же государственный орган, орган местного самоуправления или одному и тому же должностному лицу. О данном решении уведомляется гражданин, направивший обращение.

В случае, если ответ по существу поставленного в обращении вопроса не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, гражданину, направившему обращение, сообщается о невозможности дать ответ по существу поставленного в нем вопроса в связи с недопустимостью разглашения указанных сведений.

В случае, если причины, по которым ответ по существу поставленных в обращении вопросов не мог быть дан, в последующем были устранены, гражданин вправе вновь направить обращение в соответствующий государственный орган, орган местного самоуправления или соответствующему должностному лицу.

5.10. По результатам рассмотрения жалобы Министром финансов Республики Адыгея (лицом, его замещающим) принимается решение об удовлетворении либо частичном удовлетворении требований заявителя либо об отказе в их удовлетворении с обоснованием причин.

Письменный ответ, содержащий результаты рассмотрения жалобы, направляется заявителю.

5.11. Заинтересованные лица могут также сообщить о нарушении своих прав и законных интересов, противоправных решениях, действиях (бездействии) должностных лиц Министерства, нарушении положений настоящего административного регламента, некорректном поведении или нарушении служебной этики:

по номерам телефонов: 52-27-17; 52-38-75; 52-17-62.

по электронной почте: minfm@ minfin-maykop.ru.

5.12.              Сообщение должно содержать следующую информацию:
фамилию,  имя,  отчество  гражданина (наименование юридического лица), которым подается сообщение, его место жительства или место пребывания (место нахождения);

наименование органа, должность, фамилию, имя и отчество должностного лица (при наличии информации), решение, действие (бездействие) которого нарушает права и законные интересы объекта ревизии (проверки);

суть нарушенных прав и законных интересов, противоправного решения, действия (бездействия);

сведения о способе информирования обратившегося,  о принятых мерах по результатам рассмотрения его сообщения.

5.13. Заинтересованные лица вправе обжаловать решения, принятые в ходе исполнения государственной функции, действия (бездействие) должностных лиц Министерства финансов Республики Адыгея, в судебном порядке.

Приложение № 1

                                                                                                                                                                                                              Утверждаю:

                                                    Начальник контрольно-

                                                                                         ревизионного отдела

                                                                                     ___________________                 Ф.И.О                                                                                                           ___________(подпись)

                                                                                                   «____» ____ 20 __ года

Программа проведения ревизии (проверки)

__________________________________________________________________

тема проверки (ревизии)

__________________________________________________________________

( наименование проверяемой организации, учреждения)

          Вопросы проверки (ревизии):

– перечень направлений (вопросов) деятельности ревизуемого объекта, подлежащих проверке.

Руководитель ревизии (проверки)                                                                               __________________                                                                                                                                    (Ф.И.О.)

Приложение № 2

П Р И К А З

№ ___

«___» __________ 20 __ года                                                           г. Майкоп

о назначении проведения проверки (ревизии)

____________________________________________________________________________­________________________________________________________

  (название ревизии (проверки)

В соответствии с пп. 23 п.1. ст. 13 Закона Республики Адыгея от 08.04.2008 г. № 161 «О бюджетном процессе в Республике Адыгея» и п.21 раздела 3 Положения о Министерстве финансов Республики Адыгея, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 26.03.2007 г. № 43,

п р и к а з ы в а ю:

1. Провести в срок с «___»_____ 20_ года по «___» ______ 200_ года _________________________________________________________________

                              (название проверки (ревизии)          

           за период с «___» ________ 20_ года по «___» ________ 20_ года.

  2. Определить объектом (объектами) проверки (ревизии)

__________________________________________________________________ (наименование учреждения, организации)

            3. Поручить проведение проверки (ревизии) ______________________________________________________________              (должность, ФИО руководителя и членов  ревизионной группы)

           4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на _________________________________________________________________                                                                         (должность, фамилия и инициалы)

Министр финансов

Республики Адыгея                                         _____________         ____________________

                                                                                                             (подпись)                      (ФИО)

С приказом ознакомлены:

______________________      ________________                                                                                                                         (подпись)         

«___» __________ 20__ г.

Приложение № 3

удостоверение          

на право проведения _________________________________________________

(название проверки (ревизии)

В соответствии с пп. 21 п.1. ст. 13 Закона Республики Адыгея от 08.04.2008 г. № 161 «О бюджетном процессе в Республике Адыгея» и п.21 раздела 3 Положения о Министерстве финансов Республики Адыгея, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 26.03.2007 г. № 43, и на основании приказа  Министерства финансов Республики Адыгея от «___»__20___г. № ___  поручается________________________________________________________

__________________________________________________________________

                      (фамилия, инициалы и      должность руководителя ревизии,  ревизионной группы) _____________________________________________________________________________________________

и сотрудников Министерства (членов  ревизионной группы)

провести с «___» ________ 20_ года ____________________________________________

_____________________________________________________________________________

                     (название проверки (ревизии), цель проверки (ревизии)

за период с «___» ________ 20_ года по «___» ________ 20_ года.

Срок действия удостоверения с «___» ________ 20_ года по «___» ________ 20_ года.

Министр                                                                                               подпись                                                                                             

Приложение № 4

АКТ

об отсутствии (запущенности) бухгалтерского учета

на проверяемом объекте

__________________________________________________________________

(наименование проверяемой организации, учреждения)

__________________________________________________________________

город (район)__________________                 «___»________________ 20__г.

В соответствии с приказом министра финансов Республики Адыгея (дата, №) и удостоверения на проведение проверки (ревизии) (дата, № )________________________________________________________________

сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея (членами  ревизионной группы) __________________________________________________________________

                                               (должность, Ф.И.О.)

__________________________________________________________________

проводится проверка (ревизия) _______________________________________________________                                                    (название проверки (ревизии)

__________________________________________________________________

В ходе проведения проверки (ревизии) сотрудниками Министерства  финансов  Республики Адыгея (членами ревизионной группой) ____________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.)

вскрыт факт отсутствия (запущенности) бухгалтерского учета на ____________________________________________________________________

            (наименование проверяемой организации, учреждения)

__________________________________________________________________ 

____________________________________________, не позволяющий провести проверку (ревизию)  в              соответствии с программой. 

Настоящий акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен руководителю (вышестоящему должностному лицу) __________________________________________________________________

(наименование  учреждения, организации)                                                           

Подписи:

(должность, Ф.И.О.)

Министерство финансов Республики Адыгея                 __________________              ___________________

                (должность)                                                       (подпись)                                              (Ф.И.О.)

Один экземпляр акта получил

_________________________         __________________    ___________________

                (должность)                                                        (подпись)                                              (Ф.И.О.)

Приложение № 5

Рабочий план

проведения проверки (ревизии)

__________________________________________________________________

(название проверки (ревизии), проверяемый период деятельности)

____________________________________________________________________________________________________________________________________

(наименование министерства, ведомства, органа государственной власти Республики Адыгея, предприятия) _________________________________________________________________________________________________________

(учреждения, организации)

№

п/п

Вопросы проверки

(ревизии)

Содержание работы

Исполнители

Срок исполнения

Начало работы

Окончание работы

Руководитель ревизионной (группы)

(должность)                                                                       Ф.И.О.

С рабочим планом ознакомлены:

(должность)                                                                       Ф.И.О.

(должность)                                                                       Ф.И.О.

«___»______20____ года

Приложение № 6

УВЕДОМЛЕНИЕ

(при заполнении не печатается)

__________________________________________________________________

(должность, фамилия, инициалы

__________________________________________________________________

                              руководителя ревизуемого объекта)

Уважаемый _______________________________________________________

(имя, отчество)

Министерство финансов Республики Адыгея уведомляет Вас, что в соответствии   _________________________________________________________________

  (приводится один или несколько оснований проведения контрольно –

____________________________________________________________________________________________________________________________________

ревизионного мероприятия,

__________________________________________________________________

             (наименование министерства, ведомства, органа государственной власти Республики Адыгея, предприятия, учреждения, организации)

____________________________________________________________________________________________________________________________________

                   будет проводиться проверка (ревизия).

Проверка (ревизия) будет проведена в период с «_____» ___________ года по «___»_______________ года сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея (ревизионной группой) в составе ______ человек (Ф.И.О. и должность сотрудника, ответственного за проведение ревизии (проверки), (руководителя  ревизионной группы) и участников контрольного мероприятия (членов  ревизионной группы).

Прошу обеспечить необходимые условия для работы сотрудников Министерства финансов Республики Адыгея

Министр финансов

Республики Адыгея                                         __________________

                                                                                              (подпись)   

Приложение № 7

АКТ

по факту опечатывания касс, кассовых

или служебных помещений, складов, архивов

город __________                                                                   «___»______ 20__г.

сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея (членами  ревизионной группы) __________________________________________________________

                                                 (должность, Ф.И.О.)

__________________________________________________________________

проводится проверка (ревизия) __________________________________________________________________

                  название проверки (ревизии)

__________________________________________________________________

В соответствии с «Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П), сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея (членами ревизионной группой) ____________________________________________________________________________________________________________________________________

                                              (должность, Ф.И.О.)

опечатаны:___________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________

(перечень опечатанных объектов учреждения, предприятия, министерства, ведомства, органа государственной

власти Республики Адыгея)

Настоящий акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен руководителю (вышестоящему должностному лицу) __________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________

(наименование министерства, ведомства, органа государственной власти

Республики Адыгея, предприятия, учреждения, организации)

____________________________________________________________________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.)

Подписи:

Министерство финансов  Республики Адыгея

______________________________          __________________        ____________________

                (должность)                                                             (подпись)                                    (Ф.И.О.)

______________________________          __________________        ____________________

             (должность)                                                             (подпись)                                     (Ф.И.О.)

Один экземпляр акта получил

______________________________           __________________       ____________________

               (должность)                                                           (подпись)                                     (Ф.И.О.)

Приложение № 8

АКТ

по факту отказа в допуске на проверяемый объект

город (район) _________                                                       «___»______ 20__г.

В соответствии и на основании _________________________________________________________________

            (указывается один или несколько оснований, приказ, удостоверение на проведение проверки (ревизии))         

____________________________________________________________________________________________________________________________________

сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея (членами  ревизионной группы) ___________________________________________________________

                                                                                                 (должность, Ф.И.О.)

проводится проверка (ревизия)

__________________________________________________________________  

(название проверки (ревизии)

__________________________________________________________________

Сотрудниками Министерства финансов  Республики Адыгея (членами  ревизионной группой) ___________________________________________

                                                                 (должность, Ф.И.О.)

____________________________________________________________________________________________________________________________________

после предъявления ими удостоверений на право проведения проверки (ревизии) должностным лицом проверяемого объекта___________________________________________________________

     (должность, Ф.И.О.)

________________________________________________________________

отказано в допуске на проверяемый объект ________________________________________________________________

                            (наименование проверяемого учреждения, организации)

Настоящий акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен руководителю (вышестоящему должностному лицу) _________________________________________________________________

__________________________________________________________________

(наименование учреждения, организации)

(должность, Ф.И.О.)

Министерство финансов Республики Адыгея

_________________________     __________________    ___________________

                (должность)                                                    (подпись)                                         (Ф.И.О.)

__________________________________       ________________________      _________________________

                (должность)                                                    (подпись)                                          (Ф.И.О.)

Один экземпляр акта получил

_________________________      __________________     ___________________

                (должность)                                                      (подпись)                                        (Ф.И.О.)

Приложение № 9

АКТ

по факту непредставления информации (задержки с представлением, представления не в полном объеме, представления недостоверной информации) по запросу Министерства финансов Республики Адыгея

город _________                                                                     «___»______ 20__г.

           Министерство финансов  Республики Адыгея для выполнения задач и функций, Положения о Министерстве финансов Республики Адыгея, была запрошена «___»__________ 20__ г. информация по следующим вопросам

__________________________________________________________________

Срок представления информации истекает          «___»________ 20__ г.

К настоящему времени должностным лицом

____________________________________________________________________________________________________________________________________

(наименование учреждения, организации)

__________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.)

информация (не представлена, представлена не в полном объеме, представлена не достоверная информация, представлена с задержкой на ____ дней).

Настоящий акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен руководителю (вышестоящему должностному лицу)

__________________________________________________________________

(наименование  учреждения, организации)

__________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.)

Подписи:

Министерство финансов Республики Адыгея

  __________________                                                         ___________________

         (должность)                                                          (подпись)                                          (Ф.И.О.)

______________________                                __________________                      ___________________

                (должность)                                                          (подпись)                                         (Ф.И.О.)

Один экземпляр акта получил

      __________________                                                     ___________________

                (должность)                                                           (подпись)                                    (Ф.И.О.)

Приложение № 10

АКТ

по факту выявления  нарушения,

содержащего в себе признаки состава преступления

город ______________                                          «___»____________ 20__г.                                          

В соответствии и на основании _________________________________________________________________ (указывается один или несколько оснований, перечисленных в регламенте)         

__________________________________________________________________

сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея (членами ревизионной группы)

_________________________________________________________________                                                                                     (должность, Ф.И.О.)

__________________________________________________________________

проводится ревизия (проверка) _________________________________________________________________

              (название проверки (ревизии))

__________________________________________________________________

В ходе проверки (ревизии) сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея (членами ревизионной группой) на проверяемом объекте

__________________________________________________________________

(наименование учреждения, организации)

__________________________________________________________________

(руководитель – Ф.И.О., главный бухгалтер - Ф.И.О.)

вскрыты следующие нарушения, содержащие в себе признаки состава преступления:

(перечень выявленных нарушений)

Сотрудниками Министерства финансов  Республики Адыгея) _______________________________________________________________

                                                                         (должность, Ф.И.О.)

__________________________________________________________________

затребовано от руководителя (другого должностного лица) проверяемого объекта __________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.)

письменное объяснение по обнаруженным нарушениям и предложено принять незамедлительные меры по пресечению противоправных действий.

             ________________________ дал письменное объяснение, которое  приложено к

                       (должность, Ф.И.О.)

акту   (или от письменного объяснения отказался).

По выявленным нарушениям на проверяемом объекте по состоянию на _______________________ приняты следующие меры (или меры не приняты):

                     (дата)

            1. __________________________________________________________________

            2. ____________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________от принятия мер по пресечению противоправных____________________________________________________

                       (должность, Ф.И.О.)

действий отказался.

Настоящий акт составлен в двух экземплярах, один из которых вместе с копиями изъятых документов вручен руководителю (вышестоящему должностному лицу) ____________________________________________________________________________________________________________________________________

  (наименование министерства, ведомства, органа государственной власти РА

предприятия, учреждения, организации)

__________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.)

Подписи:

Министерство финансов  Республики Адыгея

______________________________     __________________      ______________________

                (должность)                                                     (подпись)                                   (Ф.И.О.)

____________________________________     ______________________        __________________________                                                   (подпись)                                   

      (должность)  (Ф.И.О.)

Один экземпляр акта получил:

    ___________________                                               ______________________

       (должность)    (Ф.И.О.)                                                 (подпись)                                   

Приложение № 11

АКТ

__________________________________________________________________

(название проверки (ревизии))

____________________________________________________________________________________________________________________________________

город __________________                                    «___»___________ 20__г.                                            

На основании ________________________________________________________

        указывается один или несколько оснований и   удостоверения на право проведения проверки(ревизии) от ______________20__ г.  № __, выданного Министром финансов  Республики Адыгея  в соответствии  планом работы сотрудниками Министерства финансов Республики Адыгея _______________________________________________________________             (указываются наименования государственных органов власти и

учреждений, специалисты которых привлечены к настоящему контрольно – ревизионному мероприятию)

проведена проверка (ревизия) __________________________________________________________________

                          (наименование объекта (объектов) 

__________________________________________________________________

за __________________________________________________.

    (указывается период деятельности, который подвергается проверке)

Цель проверки (ревизии): __________________________________________________________________

__________________________________________________________________

(из программы контрольного мероприятия)

Предмет ревизии (проверки): __________________________________________________________________

__________________________________________________________________

           Проверка (ревизия) проведена с ведома __________________________________________________________________

                   (должность, фамилия, имя, отчество)

__________________________________________________________________  в присутствии   руководителя или исполняющего обязанности руководителя проверяемого объекта) __________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________

             (главного бухгалтера или лица, отвечающего за учет и отчетность проверяемого объекта)

           Распорядителями бюджетных средств, средств, поступающих от платных услуг за проверяемый период являлись:

           - с правом первой подписи______________________________________

           - с правом второй подписи______________________________________

Сроки проведения проверки (ревизии) с «____» __________20  г. по «____»  ______________20   г.

Краткая информация о ревизуемом объекте (объектах): (например, законодательно утвержденное наименование или наименование ревизуемого объекта по уставу, дата и орган регистрации и утверждения уставных документов, основные функции, цели и задачи деятельности, банковские реквизиты с наименованием обслуживающих банков).

Перечень законодательных и других нормативных правовых актов, выполнение которых проверено в ходе проверки (ревизии): (законы, указы Президента Российской Федерации, постановления и распоряжения Правительства Российской Федерации, нормативные акты федеральных органов власти и органов власти Республики Адыгея, нормативные правовые акты ревизуемых объектов и другие документы о деятельности проверяемого объекта). Указывается в приложении к акту.

Перечень неполученных документов из числа затребованных или перечень иных фактов препятствования в работе (с указанием причин и номера акта (номеров актов), составленного (ых) по факту противоправных действий).

Содержательная часть акта (ответы на вопросы программы проведения ревизии (проверки).

Вскрытые факты нарушений законодательства в деятельности ревизуемого объекта и характеристика этих фактов (описываются факты нарушений федеральных законов, указов Президента Российской Федерации, постановлений и распоряжений Правительства Российской Федерации, нормативных актов федеральных органов власти и органов власти  Республики Адыгея, нормативных правовых актов ревизуемых объектов).

Приложения – при необходимости (таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями).

Обобщенные, итоговые результаты проверок.

Подписи сотрудников Министерства финансов  Республики Адыгея (членов  ревизионной группы):

_________________________     __________________    ___________________

                (должность)                                     (подпись)                                   (Ф.И.О.)

_________________________     __________________    ___________________

                  (должность)                                      (подпись)                                   (Ф.И.О.)

С актом ознакомлены руководитель, главный бухгалтер проверяемого объекта:

_________________________     __________________    ___________________

                 (должность)                                      (подпись)                                    (Ф.И.О.)

______________________________      _____________________       _______________________

                 (должность)                                      (подпись)                                    (Ф.И.О.)

              От подписи под настоящим актом представитель(и) ___________________________

_____________________________________________________________________________

(наименование министерства, ведомства, органа государственной власти

_____________________________________________________________________________________________

Республики Адыгея, предприятия, учреждения, организации)

________________________________________________ отказался(ись).

                                            (должность, Ф.И.О.)

Министерство финансов  Республики Адыгея

______________________________     __________________      ______________________

                (должность)                                                     (подпись)                                        (Ф.И.О.)

______________________________     __________________      ______________________

                (должность)                                                    (подпись)                                         (Ф.И.О.)

Один экземпляр акта получил

______________________              (должность)                                                    (подпись)                                         (Ф.И.О.)

Приложение № 12

Руководителю проверенной организации, учреждения

_____________________________

                                                                                                                       (Ф.И.О.)

П Р Е Д С Т А В Л Е Н И Е

На основании ________________________________________________________________

                     (указывается один или несколько оснований)

___________________________________________ и   удостоверения на право проведения проверки (ревизии) от ______20__ года № __, выданного Министром финансов   Республики Адыгея  в  соответствии с Законом Республики Адыгея от 08.04.2008 г. № 161 «О бюджетном процессе» и Положением о Министерстве финансов Республики Адыгея утвержденным постановлением Кабинетом Министров Республики Адыгея от 26.03.2007 г. № 43,  проведена проверка (ревизия) использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея __________________________________________________________________

     (наименование министерства, ведомства, органа государственной власти

Республики Адыгея, органа местного самоуправления, предприятия, учреждения, организации)

В результате проверки (ревизии) выявлено __________________________________________________________________

                (перечисление конкретных  нарушений, выявленных в результате проведенного контрольно-ревизионного мероприятия)

__________________________________________________________________

На основании (указать основание) направляем Вам акт проверки и предлагаем принять соответствующие меры по:

__________________________________________________________________

(возмещению причиненного ущерба, недопущению подобных случаев и привлечению к ответственности  должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях)

О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах просим сообщить Министерству финансов  Республики Адыгея до «___»___________ 20__ года.

Приложение: акт ревизии (проверки) на ___ листах в ___ экз.

Министр финансов

Республики Адыгея                    ________________              _______________

                                                            (Подпись)                                    (ФИО)

                                                                                             Приложение № 13

Руководителю проверенной организации, учреждения

_____________________________

                                                                                                                                      (Ф.И.О.)

П Р Е Д П И С А Н И Е

На основании _________________________________________________________________

(указывается один или несколько оснований и   удостоверения на право проведения проверки от___20__ года № __, выданного Министром финансов   Республики в  соответствии с Законом Республики Адыгея от 08.04.2008 г. № 161 «О бюджетном процессе» и Положением о Министерстве финансов Республики Адыгея утвержденным постановлением Кабинета Министров  Республики Адыгея от 26.03.2007 г. № 43,  проведена проверка (ревизия) использования средств республиканского бюджета Республики

__________________________________________________________________

(наименование министерства, ведомства, органа государственной власти       Республики Адыгея, органа местного самоуправления, предприятия, учреждения, организации)

В результате проверки (ревизии) выявлено _________________________________________________________________

(перечисление конкретных нарушений, выявленных в результате     проведенного контрольно-ревизионного мероприятия)

__________________________________________________________________

С учетом изложенного, на основании  Закона Республики Адыгея от 08.04.2008 г. № 161 «О бюджетном процессе» Вам предписывается:

__________________________________________________________________

(предложения по возмещению причиненного ущерба, устранению  выявленных недостатков,  недопущению подобных случаев впредь, привлечению в ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, применению мер воздействия к проверяемому объекту по выявленным нарушениям в соответствии с бюджетным законодательством)

О выполнении настоящего предписания и принятых мерах проинформируйте Министерство финансов  Республики Адыгея до «___»_____ 20__ года.

Министр финансов

Республики Адыгея                                         _____________           __________________

                                                                                                                                       (подпись)                     

                                                                                                                                  Приложение № 14

ПРИЛОЖЕНИЕ К ОТЧЕТУ

сотрудника_____________________________________________________

(Ф.И.О.)

о результатах проведения __________________________________________

                               (наименование контрольно-ревизионного мероприятия)

№№

п/п

Показатели

Количество,

Сумма (ед., тыс. руб.)

1.

В ходе контрольно – ревизионного мероприятия проверено предприятий (организаций, учреждений)

2.

За проверяемый период субъекту (субъектам) проверки планировалось выделить средств:

  - из республиканского бюджета (согласно закону о республиканском бюджете, смете расходов);

  - из местного бюджета:

- из  др. источников

3.

За проверяемый период субъекту (субъектам) проверки фактически выделено средств:

  - из республиканского бюджета (согласно закону о республиканском бюджете, смете расходов) средств;

  - из местного бюджета:

- из др. источников

4.

Общая сумма проверенных средств, включая средства из внебюджетных источников.

5.

Выявлено средств (всего), использованных с нарушениями бюджетного законодательства, других нормативно-правовых актов (сумма строк 6,7, 8, 9, 10, 12,13,14, 22)

№№

п/п

Показатели

Количество,

сумма (ед., тыс. руб.)

6.

Нецелевое использование средств, выявленное контрольно – ревизионным мероприятием – всего

в т.ч.:

- из республиканского бюджета

- из местного бюджета:

- из др. источников

7.

Неэффективное использование средств, выявленное контрольно – ревизионным мероприятием – всего

в т.ч.:

- из республиканского бюджета

- из местного бюджета:

- из др.источников

8.

Выявленный ущерб (потери), нанесенный республиканскому бюджету, местным бюджетам, внебюджетным средствам в результате неправомерных (непродуманных) действий проверенного  предприятия (организации, учреждения)

9.

Выявлена упущенная выгода предприятия (организации, учреждения)

10.

Выявлена общая сумма бюджетных кредитов (ссуд), срок которых истек на момент проверки

11.

Выявлена общая сумма завышения стоимости работ (услуг)

12.

Общая сумма выявленных недостач (хищений) материальных ценностей и денежных средств, излишек

13.

Общая сумма выявленных материальных ценностей, не отраженных в балансе проверенного предприятия (организации, учреждения)

14.

Общая сумма выявленной и восстановленной в бухгалтерском учете дебиторской задолженности

15.

Общая сумма выявленной и восстановленной в бухгалтерском учете кредиторской задолженности

16.

Возвращено в ходе контрольно – ревизионного мероприятия средств -  всего:

в т.ч.:

в республиканский бюджет – всего

из них:

- бюджетных средств, использованных не по целевому назначению;

- бюджетных кредитов, ссуд;

- кредитов коммерческих банков, взятых под гарантию республиканского бюджета 

в местный бюджет:

17.

Восстановлены в ходе контрольно – ревизионного мероприятия суммы завышения стоимости выполненных работ, услуг

18.

Восстановлены в ходе контрольно – ревизионного мероприятия недостачи материальных и денежных средств – всего:

в т.ч.:

- в республиканский бюджет

- в местный бюджет

19.

Поставлены на баланс ранее не значившиеся материальные ценности

20.

Уплачено налогов и других обязательных платежей в ходе контрольно – ревизионного мероприятия

21.

Выявлено финансирование сверх установленных соответствующими нормативными актами лимитов или сверх потребности по соответствующим расчетам – всего:

в т.ч.:

- из республиканского бюджета

- из местного бюджета

22.

Выявлен перерасход средств по отношению к сметным назначениям - всего:

в т.ч.:

- республиканского бюджета

- местного бюджета

- от иной приносящей доход деятельности