Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Татарстан



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

РЕСПУБЛИКА ТАТАРСТАН

ПРИКАЗ

от 07.07.2008 г. № 21-41-56

Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Татарстан

Зарегистрировано в Минюсте РТ 18.08.2008 г., рег.№ 392

В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьями 49, 50.1, 77.1 Бюджетного кодекса Республики Татарстан:

1. Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Татарстан.

2. Заместителю директора Департамента казначейства Министерства финансов Республики Татарстан Коростелеву С.В. обеспечить техническую реализацию задач, связанных с реализацией Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Татарстан.

3. Бюджетному отделу Министерства финансов Республики Татарстан направить настоящий Приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Республики Татарстан.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителей министра финансов Республики Татарстан Шишкина А.Г., Макарову Л.Б.

Министр Р.Р.Гайзатуллин

УТВЕРЖДЕН

приказом Министерства финансов

Республики Татарстан

от 07.07.2008 № 21-41-56

Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Татарстан

1. Общие положения

1.1. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Татарстан (далее - Порядок) устанавливает правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Татарстан (далее - кассовый план), а также регламентирует состав и сроки представления главными распорядителями средств бюджета Республики Татарстан, главными администраторами доходов бюджета Республики Татарстан, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

1.2. В состав показателей кассового плана не включаются:

1.2.1. Доходы и расходы бюджетных учреждений Республики Татарстан от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности до дня вступления в силу федерального закона, определяющего особенности использования бюджетными учреждениями средств от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, и средств от иной приносящей доход деятельности.

Бюджетные учреждения Республики Татарстан осуществляют операции с указанными средствами в соответствии со сметой доходов и расходов по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

1.2.2. Доходы и расходы, осуществляемые за счет средств, предоставляемых из федерального бюджета.

2. Составление кассового плана исполнения бюджета Республики Татарстан

2.1. Исполнение бюджета Республики Татарстан организуется на основе сводной бюджетной росписи Республики Татарстан (далее - бюджетная роспись) и кассового плана.

2.2. Кассовый план составляется на текущий финансовый год по форме согласно приложению 1 к Порядку с поквартальной детализацией до конца текущего финансового года.

2.3. Параметрами для составления кассового плана являются:

а) бюджетные ассигнования, утвержденные сводной бюджетной росписью Республики Татарстан;

б) прогнозные данные о поступлении доходов в бюджет Республики Татарстан с поквартальным распределением и помесячным распределением на текущий квартал;

в) прогнозные данные по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан с поквартальным распределением;

г) графики (прогнозы) погашения долговых обязательств Республики Татарстан и привлечения заёмных средств на текущий квартал и квартал, следующий за текущим;

д) расчеты-обоснования верхнего лимита государственных заимствований Республики Татарстан;

е) сводные заявки главных распорядителей бюджетных средств на финансирование с поквартальным распределением;

ж) данные расчета резерва предстоящих расходов на счетах по исполнению бюджета Республики Татарстан.

2.4. Составление кассового плана осуществляется Министерством финансов Республики Татарстан (далее - Министерство финансов) на основании информации, предоставляемой:

2.4.1 Отделом экономического анализа, экономическим отделом Министерства финансов, Департаментом казначейства Министерства финансов в части подпункта б) пункта 2.3 Порядка, и отделом бюджетной политики и финансовых рынков Министерства финансов в части подпунктов б),в),г),д) пункта 2.3 Порядка путем занесения показателей прогноза поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан в автоматизированную систему управления бюджетным процессом Республики Татарстан «АЦК - Финансы» (Special) (далее - АСУ БП РТ) на 1 квартал очередного финансового года с помесячной разбивкой и указанием общего объема поступления доходов на 2, 3 и 4 кварталы - не позднее 20 рабочих дней со дня принятия закона Республики Татарстан о бюджете Республики Татарстан на очередной финансовый год и плановый период.

2.4.2 Бюджетным отделом Министерства финансов на основе заявок главных распорядителей бюджетных средств, представленных на бумажном носителе по форме согласно приложению 2 к Порядку, путем занесения показателей кассового плана по расходам с поквартальной разбивкой в АСУ БП РТ не позднее 10 рабочих дней со дня утверждения сводной бюджетной росписи по главным распорядителям бюджетных средств.

2.5. Главные администраторы доходов и главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан предоставляют следующие сведения, необходимые для формирования прогнозной оценки исполнения бюджета по доходам, а также по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан:

2.5.1. В отдел экономического анализа Министерства финансов предоставляются сведения в части поступления доходов по кодам бюджетной классификации доходов:

100.103 02 150 01 0000.110 «Доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо, подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов РФ»;

100.103 02 160 01 0000.110 «Доходы от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов РФ»;

100.103 02 170 01 0000.110 «Доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин, производимый на территории РФ, подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов РФ»;

100.103 02 180 01 0000.110 «Доходы от уплаты акцизов на прямогонный бензин, производимый на территории РФ, подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов РФ»;

100.103 02 190 01 0000.110 «Доходы от уплаты акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 9 до 25 процентов включительно (за исключением вин), подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов РФ»;

100.103 02 200 01 0000.110 «Доходы от уплаты акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 25 процентов (за исключением вин), подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов РФ».

2.5.2. В экономический отдел Министерства финансов предоставляются сведения в части поступления налоговых доходов, за исключением доходов по кодам бюджетной классификации доходов, указанным в пункте 2.5.1 данного Порядка.

2.5.3. В отдел бюджетной политики и финансовых рынков Министерства финансов предоставляются сведения в части поступления неналоговых доходов, а также источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан.

2.6. Департамент казначейства Министерства финансов формирует сведения в части поступления доходов по кодам бюджетной классификации доходов:

092.111 02 020 02 0000.120 «Доходы от размещения временно свободных средств бюджетов субъектов Российской Федерации»;

092.111 03 020 02 0000.120 «Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации»;

092.117 05 020 02 0003.180 «Прочие неналоговые доходы, предназначенные для жилищного строительства»;

092.117 05 020 02 0004.180 «Прочие неналоговые доходы, направляемые на обеспечение безопасности дорожного движения».

2.7. Прогноз поступления доходов, а также источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан в разрезе кодов бюджетной классификации доходов бюджетов Российской Федерации на 1 квартал очередного финансового года с помесячной разбивкой и указанием общего объема поступления доходов на 2, 3 и 4 кварталы предоставляется главными администраторами доходов и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан в одном экземпляре на бумажном и электронном носителях (в файлах согласованного формата) не позднее 10 рабочих дней со дня принятия закона о бюджете Республики Татарстан на очередной финансовый год и плановый период по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

2.8. Бюджетный отдел Министерства финансов в течение трех рабочих дней со дня заведения в АСУ БП РТ информации, определенной пунктом 2.4 Порядка, формирует из АСУ БП РТ проект кассового плана (приложение 1) и передает его на утверждение министру финансов Республики Татарстан (далее - министр финансов).

2.9. Утвержденные министром финансов показатели кассового плана по расходам доводятся бюджетным отделом Министерства финансов до главных распорядителей бюджетных средств в АСУ БП РТ.

2.10. Главные распорядители бюджетных средств распределяют доведенные показатели кассового плана по подведомственным получателям бюджетных средств в электронном виде.

2.11. Утвержденный кассовый план является документом, необходимым для принятия решений о размещении временно свободных средств бюджета Республики Татарстан.

3. Внесение изменений в кассовый план исполнения бюджета Республики Татарстан

3.1. Подготовка изменений в кассовый план осуществляется Министерством финансов с учетом оперативной информации об исполнении бюджета по доходам, расходам, по источникам финансирования дефицита бюджета, прогноза (в случае его изменения) исполнения бюджета Республики Татарстан по доходам и (или) по источникам финансирования дефицита бюджета, заявок на изменение показателей кассового плана главных распорядителей бюджетных средств.

При внесении изменений в кассовый план учитывается фактическое исполнение бюджета Республики Татарстан по доходам и расходам за предыдущие периоды нарастающим итогом с начала текущего финансового года.

3.2. Сведения, необходимые для внесения изменений в кассовый план, предоставляются главными администраторами доходов и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан в одном экземпляре на бумажном и электронном носителях (в файлах согласованного формата) в указанные в настоящем пункте сроки и в установленной в приложениях к настоящему Порядку форме:

1) Прогноз поступления доходов, а также источников финансирования дефицита на 2 квартал текущего финансового года с помесячной разбивкой и указанием общего объема поступления доходов на 3 и 4 кварталы предоставляется не позднее 10 марта текущего финансового года по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.

2) Прогноз поступления доходов, а также источников финансирования дефицита на 3 квартал текущего финансового года с помесячной разбивкой и указанием общего объема доходов на 4 квартал предоставляется не позднее 10 июня текущего финансового года по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

3) Прогноз поступления доходов, а также источников финансирования дефицита на 4 квартал текущего финансового года с помесячной разбивкой предоставляется не позднее 10 сентября текущего финансового года по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.

4) Справка об исполнении бюджета Республики Татарстан по доходам и источникам финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан за отчетный период с начала года с указанием причин отклонения фактического исполнения бюджета по доходам и источникам финансирования дефицита бюджета от прогноза предоставляется по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

3.2. Отдел экономического анализа, экономический отдел, отдел бюджетной политики и финансовых рынков Министерства финансов и Департамент казначейства Министерства финансов при внесении изменений в кассовый план в соответствии с пунктом 3.1 Порядка заводят уточненные данные путем заполнения формы сводного изменения кассового плана Республики Татарстан по доходам (приложение 8), формы сводного изменения кассового плана Республики Татарстан по источникам финансирования дефицита бюджета (приложение 9) в АСУ БП РТ на 2, 3 и 4 кварталы - не позднее 20 марта, 20 июня и 20 сентября соответственно.

3.3. В случае если уменьшение прогнозной оценки, предоставляемой отделом экономического анализа, экономическим отделом, отделом бюджетной политики и финансовых рынков Министерства финансов и Департаментом казначейства Министерства финансов приводит к несбалансированности кассового плана, бюджетный отдел Министерства финансов осуществляет расчет по уменьшению показателей кассового плана главных распорядителей бюджетных средств на квартал и (или) месяц.

Решение об уменьшении показателей кассового плана главных распорядителей бюджетных средств принимается министром финансов на основании расчета показателей кассового плана главных распорядителей бюджетных средств.

Министр финансов может применить иной механизм сокращения расходов, отличный от прямого пропорционального секвестирования бюджетных ассигнований главных распорядителей бюджетных средств.

3.4. Внесение изменений в показатели кассового плана главного распорядителя бюджетных средств по расходам осуществляется бюджетным отделом Министерства финансов при наличии разрешительной подписи министра финансов и при условии сбалансированности кассового плана по кварталу путем заполнения формы сводного изменения кассового плана Республики Татарстан по расходам в АСУ БП РТ (приложение 10).

4. Внесение изменений в показатели кассового плана получателей бюджетных средств

4.1. Главный распорядитель бюджетных средств самостоятельно определяет порядок внесения изменений в показатели кассового плана подведомственных получателей бюджетных средств с учетом действия положений настоящего Порядка.

4.2. Главный распорядитель бюджетных средств в пределах доведенных Министерством финансов показателей кассового плана главного распорядителя бюджетных средств вправе самостоятельно вносить изменения в показатели кассового плана подведомственных получателей бюджетных средств без предоставления информации в Министерство финансов.

Приложение 1

к Порядку составления и ведения кассового плана

исполнения бюджета Республики Татарстан,

утвержденному приказом МФ РТ от07.07.2008 №21-41-56

"УТВЕРЖДАЮ"

Министр финансов

Республики Татарстан

__________ 200_ года

Кассовый план исполнения бюджета Республики Татарстан на _________год

тыс pyб.

Наименование

План по бюджету

в т.ч.

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

A

Б

1=2+3+4+5

2

3

4

5

1.1

Доходы

1.2

Расходы

1.3=1.1-1.2

Дефицит (профицит)

1.4

Источники финансирования дефицита

1.5

Государственные именные облигации (ГИО)

1.5.1

- привлечение

1.5.2

- погашение

1.6

Кредиты, полученные от кредитных организаций

1.7

Акции и иные формы участия в капитале, находящиеся в собственности

1.8

Бюджетные кредиты, предоставленные юридическим лицам из бюджета РТ

1.9

Ценные бумаги, кроме акций и иных форм участия в капитале

1.10

Изменение остатков средств на счетах по исполнению бюджета ("+" -уменьшение,"-" - увеличение)

1.11

Прогноз остатка на счетах по исполнению бюджета на начало периода

.12=1.11-1.10-1.13*1.14

Прогноз остатка на счетах по исполнению бюджета на конец периода

1.13

- размещение средств в депозиты

1.14___

- возврат средств, размещенных в депозиты

Курирующий заместитель министра финансов РТ по доходам _________________________________

Курирующий заместитель министра финансов РТ по расходам __________________________--

Приложение 2

к Порядку составления и

ведения кассового плана исполнения

бюджета Республики Татарстан,

утвержденному приказом МФ РТ

от 07.07.2008 №21-41-56

Сводная заявка на финансирование на 200_год от

(дата)

(ИНН, наименование главного распорядителя бюджетных средств)

тыс. рублей

Наименование

Сумма на период

Всего

нарастающим

итогом

Январь

Февраль

Март

Всего на 1 квартал

Апрель

Май

Июнь

Всего на 2 квартал

Июль

X

X

Август

X

X

Сентябрь

X

X

Всего на 3 квартал

Октябрь

X

X

Ноябрь

X

X

Декабрь

X

X

Всего на 4 квартал

Итого по году

Руководитель главного

распорядителя бюджетных средств «____» ______________200___г.*

(подпись, расшифровка подписи) МП

Контактный телефон исполнителя

Приложение 3

к Порядку составления и

ведения кассового плана исполнения

бюджета Республики Татарстан,

утвержденному приказом МФ РТ

от 07.07.2008 №21-41-56

Прогноз поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан на ______ год

(код и наименование главного администратора доходов бюджета РТ)

тыс. рублей

Код бюджетной классификации доходов

Наименование кода поступлений в бюджет Республики Татарстан, группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элемента, программы (подпрограммы), кода экономической классификации доходов

Январь

Февраль

Март

Прогноз 1 квартала

Прогноз 2 квартала

Итого 1 полугодие

Прогноз 3 квартала

Итого 9 месяцев

Прогноз 4 квартала

Итого утверждено по бюджету

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Итого доходов

Руководитель ____________________________________________________

(наименование главного администратора доходов бюджета Республики Татарстан)

(подпись, расшифровка подписи)

ФИО исполнителя, телефон

"__"___________20___г.

Приложение 4

к Порядку составления и

ведения кассового плана исполнения

бюджета Республики Татарстан,

утвержденному приказом МФ РТ

от 07.07.2008 №21-41-56

Прогноз поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан на ______ год

__________________________________________________________________________________

(код и наименование главного администратора доходов бюджета РТ)

тыс. рублей

Код бюджетной классификации доходов

Наименование кода поступлений в бюджет Республики Татарстан, группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элемента, программы (подпрограммы), кода экономической классификации доходов

Прогноз 1 квартала

Апрель

Май

Июнь

Прогноз 2 квартала

Итого 1 полугодие

Прогноз 3 квартала

Итого 9 месяцев

Прогноз 4 квартала

Итого утверждено по бюджету

Прогноз на год

Отклонение

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14=12-13

Итого доходов

Руководитель ____________________________________________________

(наименование главного администратора доходов бюджета Республики Татарстан)

(подпись, расшифровка подписи)

Приложение 5

к Порядку составления и

ведения кассового плана исполнения

бюджета Республики Татарстан,

утвержденному приказом МФ РТ

от 07.07.2008 №21-41-56

Прогноз поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан на ______ год

__________________________________________________________________________________

(код и наименование главного администратора доходов бюджета РТ)

тыс. рублей

Код бюджетной классификации доходов

Наименование кода поступлений в бюджет РТ, группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элемента, программы (подпрограммы), кода экономической классификации доходов

Факт 1 квартала

Прогноз 2 квартала

Итого 1 полугодие

Июль

Август

Сентябрь

Прогноз 3 квартала

Итого 9 месяцев

Прогноз 4 квартала

Итого утверждено по бюджету

Прогноз на год

Отклонение

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14=12-13

Итого доходов

Руководитель ____________________________________________________

(наименование главного администратора доходов бюджета РТ)

(подпись, расшифровка подписи)

Приложение 6

к Порядку составления и

ведения кассового плана исполнения

бюджета Республики Татарстан,

утвержденному приказом МФ РТ

от 07.07.2008 №21-41-56

Прогноз поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан на ______ год

__________________________________________________________________________________

(код и наименование главного администратора доходов бюджета РТ)

тыс. рублей

Код бюджетной классификации доходов

Наименование кода поступлений в бюджет РТ, группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элемента, программы (подпрограммы), кода экономической классификации доходов

Факт 1 квартала

Факт 2 квартала

Итого 1 полугодие

Прогноз 3 квартала

Итого 9 месяцев

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Прогноз 4 квартала

Итого утверждено по бюджету

Прогноз на год

Отклонение

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14=12-13

Итого доходов

Руководитель ____________________________________________________

(наименование главного администратора доходов бюджета РТ)

(подпись, расшифровка подписи)

Приложение 7

к Порядку составления и

ведения кассового плана исполнения

бюджета Республики Татарстан,

утвержденному приказом МФ РТ

от 07.07.2008 №21-41-56

Справка об исполнении бюджета Республики Татарстан по доходам и источникам финансирования дефицита бюджета за _____________________

(наименование отчетного периода - 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год)

__________________________________________________________________________________

(код и наименование главного администратора доходов бюджета Республики Татарстан)

тыс. рублей

Код бюджетной классификации доходов

Наименование кода поступлений в бюджет Республики Татарстан, группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элемента, программы (подпрограммы), кода экономической классификации доходов

1 квартал

1 полугодие

9 месяцев

Год

Прогноз

Исполне-но

Отклоне-ние

Причины отклоне-ния

Прогноз

Исполне-но

Отклоне-ние

Причины отклоне-ния

Прогноз

Исполне-но

Отклоне-ние

Причины отклоне-ния

Прогноз

Исполне-но

Отклоне-ние

Причины отклоне-ния

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

Итого доходов

Руководитель ____________________________________________________

(наименование главного администратора доходов бюджета РТ)

(подпись, расшифровка подписи)

Приложение 8

к Порядку составления и

ведения кассового плана исполнения

бюджета Республики Татарстан,

утвержденному приказом МФ РТ

от 07.07.2008 №21-41-56

"Утверждаю"

Министр финансов

Республики Татарстан

_______________200___ года

Сводное изменение кассового плана Республики Татарстан по доходам

за _________________________

тыс.руб.

Гл.Адм

КВД

КОСГУ

Доп.КД

Кассовый план по доходам

Год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Заместитель министра финансов РТ___________________

__________________________________

(подпись, расшифровка подписи)

Начальник отдела ________________________

__________________________________

(подпись, расшифровка подписи)

Приложение 9

к Порядку составления и

ведения кассового плана исполнения

бюджета Республики Татарстан,

утвержденному приказом МФ РТ

от 07.07.2008 №21-41-56

"Утверждаю"

Министр финансов

Республики Татарстан

__________________200_____ года

Сводное изменение кассового плана Республики Татарстан по источникам финансирования дефицита бюджета

за ____________________________________

тыс.руб.

Гл.Адм

КВИ

КОСГУ

Доп.КИ

Кассовый план по источникам

Год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Заместитель министра финансов РТ___________________

__________________________________

(подпись, расшифровка подписи)

Начальник отдела __________________________

__________________________________

(подпись, расшифровка подписи)

Приложение 10

к Порядку составления и

ведения кассового плана исполнения

бюджета Республики Татарстан,

утвержденному приказом МФ РТ

от 07.07.2008 №21-41-56

"Утверждаю"

Министр финансов

Республики Татарстан

_____________200 _____ года

Сводное изменение кассового плана Республики Татарстан по расходам

за __________________________________

тыс.руб.

Главный распорядитель бюджетных средств

КВСР

КФСР

КЦСР

КВР

КОСГУ

Доп.ФК

Доп.ЭК

Доп.КР

Кассовый план по расходам

Год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Заместитель министра финансов РТ___________________

__________________________________

(подпись, расшифровка подписи)

Начальник отдела ________________________

__________________________________

(подпись, расшифровка подписи)