Об утверждении Методики оценки эффективности налоговых льгот (налоговых расходов) муниципального образования «Каменно-Балковское сельское поселение»



1

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

РОСТОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ

«КАМЕННО-БАЛКОВСКОЕ СЕЛЬСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ»

АДМИНИСТРАЦИЯ

КАМЕННО-БАЛКОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

«29» июля 2020                                                                                                                              № 94

х. Каменная Балка

Об утверждении Методики оценки эффективности налоговых льгот (налоговых расходов) муниципального образования «Каменно-Балковское сельское поселение»

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Ростовской области от 07.11.2019 года № 795 Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки эффективности налоговых расходов Ростовской области», руководствуясь статьей 31 Устава Каменно-Балковского сельского поселения, Администрация Каменно-Балковского сельского поселения

постановляет:

1. Утвердить Методику оценки эффективности налоговых льгот (налоговых расходов) муниципального образования «Каменно-Балковское сельского поселение» согласно приложению.

2. Постановление вступает в силу со дня его официального обнародования.

3. Контроль за выполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава Администрации

Каменно-Балковского сельского поселения

Л.Н. Вакульчик

Приложение

к постановлению

Администрации

Каменно-Балковского сельского поселения

от 29.07.2020 № 94

МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ

налоговых льгот (налоговых расходов) муниципального образования «Каменно-Балковское сельское поселение»

Общие положения

1.1 Настоящая методика оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования определяет правила проведения оценки эффективности налоговых расходов в виде налоговых льгот, в соответствии с муниципальной программой Каменно-Балковского сельского поселения « Социальна поддержка граждан»

В целях настоящей методики:

под налоговыми льготами понимаются установленные законами субъектов Российской Федерации и актами представительных органов муниципальных образований в соответствии со статьей 56 Налогового кодекса Российской Федерации льготы по налогам и сборам;

под налоговыми расходами понимаются налоговые льготы, а также не относимые к налоговым льготам пониженные ставки соответствующих налогов для отдельных категорий налогоплательщиков, установленные законами субъектов Российской Федерации и актами представительных органов муниципальных образований в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ и целями социально-экономической политики администрации Каменно-Балковского сельского поселения, не относящимися к государственным (муниципальным) программам.

1.2. Оценка эффективности налоговых расходов, курируемых администрацией Каменно- Балковского сельского поселения, представляет комплекс мероприятий, позволяющий сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления льгот плательщикам налогов исходя из целевых характеристик налоговых расходов муниципального образования Каменно- Балковского сельского поселения Орловского района Ростовской области.

1.3. Оценка эффективности применяется в отношении следующих налоговых расходов:

1.3.1. Освобождение от уплаты земельного налога в отношении плательщиков, установленных Решением Собрания депутатов Каменно-Балковского сельского поселения 18.08.2010 года № 67:

- многодетные семьи

1.3.2. Частичное освобождение от уплаты земельного налога в отношении плательщиков, установленных Решением Собрания депутатов Каменно-Балковского сельского поселения 18.08.2010 года № 67 :

-граждани Российской Федерации, имеющие детей-инвалидов, проживающих на территории Каменно- Балковского сельского поселения.

1.3.3. Пониженная ставка по налогу на имущество физических лиц в отношении плательщиков, установленных Решением Собрания депутатов Каменно-Балковского сельского поселения 14.11.2018 года № 105:

- граждани Российской Федерации, проживающие на территории Каменно-Балковского сельского поселения, имеющие детей-инвалидов.

2.1. Оценка эффективности налоговых расходов, куратором которых является администрация Каменно-Балковского сельского поселения, включает:

оценку целесообразности налоговых расходов ;

оценку результативности налоговых расходов .

2.2. Критериями целесообразности налоговых расходов являются:

соответствие налоговых расходов Каменно- Балковского сельского поселения, куратором которых является администрация Каменно-Балковского сельского поселения, целям государственной программы "Социальная поддержка граждан";

востребованность плательщиками налогов предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков налогов, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численностью плательщиков, за 5-летний период.

2.3. В случае несоответствия налоговых расходов , куратором которых является администрация Каменно-Балковского сельского поселения, хотя бы одному из критериев, указанному в пункте 2.2 настоящего раздела, куратор предоставляет в министерство финансов Ростовской области предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков налогов.

2.4. В качестве критерия результативности налоговых расходов Каменно-Балковского сельского поселения, куратором которых является администрация Каменно-Балковского сельского поселения, определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы "Социальная поддержка граждан", на значение которого оказывают влияние налоговые расходы поселения.

По налоговому расходу:

пониженная налоговая ставка налога на землю - применяется целевой показатель муниципальной программы "Социальная поддержка граждан" - доля населения с денежными доходами ниже региональной величины прожиточного минимума в общей численности Каменно-Балковского сельского поселения;

освобождение от уплаты земельного налога - для категорий плательщиков, указанных в:

абзацах первом подпункта 1.3.1 пункта 1.3 раздела 1 настоящей Методики - применяется целевой показатель муниципальной программы "Социальная поддержка граждан" - доля граждан, получивших социальную поддержку и государственные социальные гарантии, в общей численности граждан, имеющих право на их получение и обратившихся за их получением;

2.5. Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков налогов, льгот в изменение значений целевых показателей муниципальной программы "Социальная поддержка граждан", указанных в пункте 2.4 настоящего раздела, который рассчитывается как разница между значением данного показателя с учетом льгот и значением указанного показателя без учета льгот.

2.6. Оценка результативности налоговых расходов Каменно-Балковского сельского поселения включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Каменно-Балковского сельского поселения.

2.7. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Каменно-Балковского сельского поселения осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы "Социальная поддержка граждан".

2.8. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Каменно-Балковского сельского поселения в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы "Социальная поддержка граждан" и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы "Социальная поддержка граждан, на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль расходов бюджета Каменно-Балковского сельского поселения для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы "Социальная поддержка граждан" могут учитываться в том числе:

субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета поселения;

предоставление государственных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

2.9. Управление бухгалтерского учета и отчетности ) совместно с сектором экономики и финансов , осуществляет оценку эффективности налогового расхода по форме согласно приложению к настоящей Методике.

2.9.1. Результаты оценки эффективности налогового расхода должны содержать:

выводы о достижении целевых характеристик (критериев целесообразности) налогового расхода;

выводы о вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы "Социальная поддержка граждан" и (или) целей социально-экономического развития;

выводы о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета поселения ) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития.

2.9.2. Выводы должны отражать, является ли налоговый расход эффективным или неэффективным. По итогам оценки эффективности формируется вывод о необходимости сохранения, уточнения или отмене налоговых льгот, обуславливающих налоговые расходы.

2.10. Управление учета и отчетности ежегодно до 30 июня направляет в министерство финансов Ростовской области паспорта налоговых расходов Ростовской области, результаты оценки эффективности налоговых расходов, рекомендации по результатам указанной оценки, включая рекомендации министерству финансов Ростовской области о необходимости сохранения (уточнения, отмены), предоставленных плательщиками льгот.

Приложение. Результаты оценки эффективности налоговых расходов за оцениваемый год.

Приложение

к методике оценки эффективности

налоговых расходов Каменно-

Балковского сельского поселения

за оцениваемый год.

1. Оценка целесообразности налогового расхода.

№

п/п

Наименование налогового расхода поселения, реквизиты нормативно-правового акта поселения, устанавливающего налоговый расход

Наименование категории плательщиков, для которых предусмотрен налоговые льготы

Критерии целесообразности

Оценка результативности налогового расхода ( целесообразен/ нецелесообразен)

Соответствие налогового расхода поселения целям муниципальной программы поселения « Социальная поддержка граждан» ( соответствует/ не соответствует)

Востребованность плательщиками предоставленных льгот ( соотношением численности плательщиков воспользовавшихся правом на льготы и общей численности плательщиков. За 5-ти летний период)

1

2

3

4

5

6

2. Оценка результативности налогового расхода.

№ п/п

Наименование налогового расхода поселения, реквизиты нормативно-правового акта поселения, устанавливающего налоговый расход

Наименование категории плательщиков, для которых предусмотрены налоговые льготы

Наименование целевого показателя

Значение планового целевого показателя

Значение фактического целевого показателя

Коэффициент результативности налогового расхода

Оценка результативности налогового расхода (результатив/нерезультативен)

1

2

3

4

5

6

7

3. Оценка эффективности налогового расхода.

№

Наименование налогового расхода поселения, реквизиты нормативно-правового акта поселения, устанавливающего налоговый расход

Наименование категории плательщиков, для которых предусмотрены налоговые льготы

Достижение критериев целесообразности

Достижение показателей результативности

Наличие или отсутствие альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы поселения Социальная поддержка граждан» и ( или) целей социально-экономического развития

Оценка эффективности налогового расхода ( эффективен/ неэффективен)

Вывод необходимости сохранения, уточнения или отмены налоговой льготы обуславливающей налоговый расход

1

2

3

4

5

6

7

Внес в регистр МкртчянГМ