О некоторых вопросах предоставления бюджетных кредитов и муниципальных гарантий городского округа город Новоалтайск



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА НОВОАЛТАЙСКА

АЛТАЙСКОГО КРАЯ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

29.07.2020                                                                                                        № 1078

г. Новоалтайск

О некоторых вопросах предоставления бюджетных кредитов и муниципальных гарантий городского округа город Новоалтайск

В соответствии со статьями 93.2, 115.2, 115.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить:

порядок проведения и мониторинга анализа финансового состояния получателей бюджетных кредитов (юридических лиц), получателей муниципальных гарантий городского округа город Новоалтайск, а также лиц, обеспечивающих исполнение принятых заемщиками и принципалами обязательств перед городским округом город Новоалтайск согласно приложению 1 к настоящему постановлению;

порядок проведения проверки достаточности, надежности, ликвидности обеспечения исполнения обязательств при предоставлении муниципальной гарантии городского округа город Новоалтайск и оценки надежности банковской гарантии, поручительства при предоставлении бюджетного кредита из бюджета городского округа согласно приложению 2 к настоящему постановлению;

порядок определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии городского округа город Новоалтайск в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала согласно приложению 3 к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление вступает в действие с момента опубликования.

3. Опубликовать настоящее постановление в Вестнике муниципального образования и разместить на официальном сайте города Новоалтайска.

Глава города  С.Н. Еремеев

Приложение 1

к постановлению Администрации

города от 29.07.2020 № 1078

ПОРЯДОК

проведения и мониторинга анализа финансового состояния получателей бюджетных кредитов (юридических лиц), получателей муниципальных гарантий городского округа город Новоалтайск, а также лиц, обеспечивающих исполнение принятых заемщиками и принципалами обязательств перед городским округом город Новоалтайск

1. Общие положения

1.1. Настоящий порядок определяет процедуру проведения анализа финансового состояния:

юридических лиц, в обеспечение исполнения обязательств которых рассматривается вопрос о предоставлении муниципальной гарантии городского округа город Новоалтайск (далее - «Принципал»);

юридических лиц, в отношении которых рассматривается вопрос о выдаче бюджетного кредита (далее - «Заемщик»);

юридических лиц, обеспечивающих исполнение обязательств Принципалов и Заемщиков перед городским округом город Новоалтайск (далее - «Поручитель»).

Анализ финансового состояния Заемщиков, Принципалов, Поручителей (далее - «анализ финансового состояния») осуществляется Комитетом по финансам, налоговой и кредитной политике Администрации города Новоалтайска (далее - «Комитет») по финансовым показателям, рассчитанным по отчетным периодам на основе представленных в Комитет документов, установленных приложением к настоящему порядку.

Анализ финансового состояния проводится в течение 30 дней с даты поступления в Комитет всех необходимых для его проведения документов, указанных в приложении к настоящему порядку.

В случае обеспечения исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита, исполнению муниципальной гарантии поручительством третьих лиц документы на Поручителя предоставляются Заемщиком, Принципалом соответственно.

Анализ финансового состояния осуществляется перед предоставлением муниципальной гарантии городского округа город Новоалтайск, бюджетного кредита, принятием обеспечения обязательств Принципала, Заемщика перед городским округом город Новоалтайск, а также после их предоставления и не реже одного раза в год в течение срока действия предоставленных бюджетного кредита, муниципальной гарантии, обеспечения.

2. Анализ финансового состояния юридического лица

В ходе проведения анализа финансового состояния юридического лица оцениваются:

сводный показатель финансового состояния;

сводный показатель финансовой устойчивости.

Завершающим этапом является определение общей оценки финансового состояния юридического лица.

2.1. Сводный показатель финансового состояния

2.1.1. Сводный показатель финансового состояния рассчитывается на основе трех групп оценочных показателей:

коэффициент ликвидности;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

показатель рентабельности.\

2.1.2. Из группы коэффициентов ликвидности рассчитываются: коэффициент абсолютной ликвидности (K1);

коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2);

коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3).

Расчет коэффициентов производится на основании данных бухгалтерского баланса, форма которого утверждена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

2.1.3. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) рассчитывается по следующей формуле:

K1 = (стр. 1240 + стр. 1250) / (стр. 1500 - стр. 1530 - стр. 1540), где:

стр. 1240 - финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);

стр. 1250 - денежные средства и денежные эквиваленты;

стр. 1500 - краткосрочные обязательства (итог раздела V баланса);

стр. 1530 - доходы будущих периодов;

стр. 1540 - оценочные обязательства.

2.1.4. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства.

Коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

К2 = (стр. 1230 + стр. 1240 + стр. 1250) / (стр. 1500 - стр. 1530 - стр. 1540), где:

стр. 1230 - дебиторская задолженность, в части краткосрочной дебиторской задолженности, погашение которой ожидается в течение года.

2.1.5. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) рассчитывается

по следующей формуле:

К3 = (стр. 1200 - стр. 1210 - стр. 1230) / (стр. 1500 - стр. 1530 - стр. 1540), где:

стр. 1200 - оборотные активы предприятия (итог раздела II бухгалтерского баланса предприятия);

стр. 1210 - запасы, в части расходов будущих периодов;

стр. 1230 - дебиторская задолженность, в части дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты.

2.1.6. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств определяется по следующей формуле:

К4 = стр. 1300 / (стр. 1400 + стр. 1500 - стр. 1530 - стр. 1540), где: стр. 1300 - собственный капитал предприятия и резервы (итог раздела III бухгалтерского баланса);

стр. 1400 - долгосрочные обязательства (итог раздела IV бухгалтерского баланса).

2.1.7. Показатель рентабельности (К5) рассчитывается на основании данных отчета о финансовых результатах по следующей формуле:

К5 = стр. 2200 / стр. 2110, где:

стр. 2200 - прибыль (убыток) от продаж;

стр. 2110 - выручка.

2.2. Построение сводной оценки финансового состояния

2.2.1. Для каждого базового показателя устанавливаются наилучшее и наихудшее пороговые значения.

На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показателей содержатся в таблице 1.

Таблица 1

Пороговые значения показателей и выбора категории в зависимости от фактических значений показателей

Коэффициенты

Категории

I

(хорошее значение показателя)

II

(удовлетворительное значение показателя)

III

(неудовлетворительное значение показателя)

К1

более 0,2

0,1 - 0,2

менее 0,1

К2

более 0,8

0,5 – 0,8

менее 0,5

К3

более 2,0

1,0 – 2,0

менее 1,0

К4

более 1,0

0,7 - 1,0

менее 0,7

К5

более 0,15

0,0 - 0,15

менее 0,0 (нерентабельное)

2.2.2. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (S), которая вычисляется по следующей формуле:

S = Beсi х Катi + Вес2 х Кат2 + Вес3 х Кат3 + Вес4 х Кат4 + Вес5 х Кат5

Bec1 - вес показателя Kaтi в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4. Значения весов представлены в таблице 2.

Kaтi - категория, к которой относится значение показателя Ki.

Таблица 2

Вес показателей, используемый при расчете сводного показателя

Показатель

Вес показателя

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ki)

0,11

Коэффициент быстрой ликвидности (К2)

0,05

Коэффициент текущей ликвидности (К3)

0,42

Соотношение собственных и заемных средств (К4)

0,21

Коэффициент рентабельности (К5)

0,21

2.2.3. На основе значения сводного показателя юридическое лицо относится к одному из трех классов финансового состояния:

финансовое состояние является хорошим, если значение сводной оценки не превышает 1,05;

финансовое состояние является удовлетворительным, если значение сводной оценки больше 1,05, однако не превышает 2,4;

финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение сводной оценки больше 2,4.

2.3. Сводный показатель финансовой устойчивости

2.3.1. Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

К основным источникам формирования запасов и затрат относятся: собственные оборотные средства (СОС);

функциональный капитал (собственный капитал и долгосрочный заемный капитал) (ФК);

основные источники формирования запасов и затрат (функциональный капитал и краткосрочные кредиты и займы) (ОИФЗ).

Для выполнения оценки финансовой устойчивости рассчитываются следующие показатели:

2.3.2. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств, (Ес):

Ес = (стр. 1300 - стр. 1100 - стр. 1210), где:

стр. 1300 - собственный капитал предприятия и резервы (итог раздела III бухгалтерского баланса);

стр. 1100 - внеоборотные активы (итог раздела I бухгалтерского баланса);

стр. 1210- запасы.

2.3.3. Излишек (недостаток) долгосрочных источников финансирования:

Ед = (стр. 1300 - стр. 1100 + стр. 1410 - стр. 1210), где:

стр. 1300 - собственный капитал предприятия и резервы (итог раздела III бухгалтерского баланса);

стр. 1100 - внеоборотные активы (итог раздела I бухгалтерского баланса);

стр. 1410 - долгосрочные заемные средства;

стр. 1210 - запасы.

2.3.4. Излишек (недостаток) общей величины источников финансирования:

Ео = (стр. 1300 - стр. 1100 + стр. 1410 + стр. 1510+ стр. 1520 - стр. 1210), где:

стр. 1300 - собственный капитал предприятия и резервы (итог раздела III бухгалтерского баланса);

стр. 1100 - внеоборотные активы (итог раздела I бухгалтерского баланса);

стр. 1410 - долгосрочные заемные средства;

стр. 1510 - краткосрочные заемные средства;

стр. 1520 - краткосрочная кредиторская задолженность;

стр. 1210 - запасы.

Финансовая устойчивость определяется в соответствии с таблицей 3.

Финансовое состояние является устойчивым, если запасы и затраты сформированы за счет функционального капитала.

Финансовое состояние является неустойчивым, если запасы и затраты сформированы за счет основных источников формирования запасов и затрат.

В том случае, если для формирования запасов и затрат недостаточно основных источников формирования запасов и затрат, финансовое состояние является кризисным.

Таблица 3

Финансовая устойчивость

Трехмерный

показатель

Значение показателей

Финансовая устойчивость

S = (1, 1, 1)

Ее > 0

Ед > 0

Ео > 0

отличная

S = (0, 1, 1)

Ее < 0

Ед > 0

Ео > 0

хорошая

S = (0, 0, 1)

Ее < 0

Ед < 0

Ео > 0

удовлетворительная

S = (0, 0, 0)

Ее < 0

Ед < 0

Ео < 0

неудовлетворительная

2.4. Общая оценка финансового состояния

2.4.1. По итогам оценки сводных показателей финансового состояния и финансовой устойчивости определяется общая оценка финансового состояния.

2.4.2. Общая оценка финансового состояния определяется путем подсчета количества баллов по показателям, подлежащим занесению в таблицу 4 «Общая оценка финансового состояния».

Таблица 4

Общая оценка финансового состояния

№

п/п

Наименование показателя

Количество баллов

1

Сводный показатель финансового состояния

хорошее

1

удовлетворительное

0

неудовлетворительное

-1

2

Сводный показатель финансовой устойчивости

отличное

1

хорошее

1

удовлетворительное

0

неудовлетворительное

-1

Общая оценка финансового состояния

удовлетворительное

от 0 до 2 (включительно)

неудовлетворительное

от -1 до -2 (включительно)

2.4.3. На основе значения общей оценки финансового состояния юридическое лицо относится к одному из двух классов финансового состояния:

финансовое состояние является удовлетворительным, если значение общей оценки находится в диапазоне от 0 до 2 (включительно);

финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение8

общей оценки находится в диапазоне от -1 до -2 (включительно).

Приложение

к порядку проведения и мониторинга

анализа финансового состояния

получателей бюджетных кредитов

(юридических лиц), получателей

муниципальных гарантий

городского округа город Новоалтайск,

а также лиц, обеспечивающих

исполнение принятых заемщиками

и принципалами обязательств перед

городским округом город Новоалтайск

ПЕРЕЧЕНЬ

документов, необходимых при рассмотрении вопроса о выдаче бюджетного кредита, муниципальной гарантии городского округа город Новоалтайск

1. Юридические лица представляют в Комитет следующие документы:

1.1. Заверенные в установленном законодательством Российской Федерации порядке копии учредительных документов со всеми приложениями, изменениями и дополнениями.

1.2. Бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках за последние три отчетных периода с отметками налоговых органов об их принятии.

1.3. Справка о размерах задолженности по займам и кредитам (за исключением бюджетных кредитов, предоставленных из бюджета городского округа) с указанием кредиторов, суммы задолженности, даты получения кредита, даты погашения, процентной ставки, периодичности погашения, суммы просроченных процентов, подписанная руководителем и заверенная печатью (для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями).

1.4. Справка о размере чистых активов на последнюю отчетную дату, подписанная руководителем и заверенная печатью (для Поручителей).

2. Юридические лица вправе представить по собственной инициативе следующие документы:

2.1. Заверенная в установленном законодательством Российской Федерации порядке копия свидетельства о регистрации юридического лица.

2.2. Заверенная в установленном законодательством Российской Федерации порядке копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

2.3. Справка налогового органа на последнюю отчетную дату о состоянии расчетов юридического лица по налогам, сборам, взносам.

2.4. Заверенная в установленном законодательством Российской Федерации порядке копия разрешения на занятие отдельными видами деятельности (лицензии), в случаях, когда такое разрешение требуется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2.5. Справка о размерах кредиторской задолженности по налогам и сборам, кредиторской задолженности перед государственными внебюджетными фондами с указанием видов налогов, сумм задолженности по ним и дат уплаты, подписанная руководителем и заверенная печатью.

В случае непредставления юридическим лицом указанных документов Комитет запрашивает их самостоятельно в рамках межведомственного информационного взаимодействия.

Заместитель главы Администрации города   Н.В. Щепина

Приложение 2

к постановлению Администрации

города от 29.07. 2020 № 1078

ПОРЯДОК

проведения проверки достаточности, надежности, ликвидности обеспечения исполнения обязательств при предоставлении муниципальной гарантии городского округа город Новоалтайск и оценки надежности обеспечения исполнения обязательств при предоставлении бюджетного кредита из бюджета городского округа

Общие положения

1.1. Настоящий порядок определяет процедуру проведения проверки достаточности, надежности, ликвидности обеспечения исполнения обязательств до даты выдачи муниципальной гарантии городского округа город Новоалтайск (далее - «муниципальная гарантия»), соответствующего требованиям статьи 115.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу, возникающего в связи с исполнением в полном объеме, а также при предоставлении муниципальной гарантии (далее - «обеспечение муниципальной гарантии») и оценки надежности обеспечения исполнения обязательств при предоставлении бюджетного кредита из бюджета городского округа (далее - «обеспечение бюджетного кредита»).

1.2. Под достаточностью, надежностью и ликвидностью обеспечения муниципальной гарантии и надежностью обеспечения бюджетного кредита в целях настоящего порядка понимается способность кредитной организации, выдающей банковскую гарантию (далее - «Гарант»), Поручителя своевременно и в полном объеме исполнить принятые обязательства.

1.3. Проверка достаточности, надежности и ликвидности обеспечения муниципальной гарантии и оценка надежности обеспечения бюджетного кредита проводится Комитетом по финансам, налоговой и кредитной политике Администрации города Новоалтайска (далее - «Комитет») в сроки, установленные в приложении 1 к настоящему постановлению, но не превышающие 30 дней с даты поступления в Комитет всех необходимых для проведения проверки документов.

1.4. Не допускается принятие банковской гарантии, поручительства, предоставляемых принципалом в качестве обеспечения, в случае, если Гарант (Поручитель) имеет просроченную задолженность по денежным обязательствам перед городским округом город Новоалтайск, неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

1.5. Комитет осуществляет контроль за достаточностью, надежностью и ликвидностью обеспечения муниципальной гарантии и надежностью обеспечения бюджетного кредита не реже одного раза в год в соответствии с настоящим порядком.

Проверка достаточности, надежности и ликвидности банковской гарантии

2.1. Комитет проводит проверку достаточности, надежности и ликвидности банковской гарантии на основании документов, представленных в соответствии с перечнем документов, установленным приложением 1 к настоящему постановлению.

2.2. Банковская гарантия должна удовлетворять следующим требованиям:

быть безотзывной и совершена в письменной форме;

не содержать ограничения пределов ответственности суммой гарантии;

установленный срок действия гарантии должен быть не менее срока, на

который предоставляется кредит, увеличенного на 2 месяца.

2.3. В целях настоящего порядка гарант должен отвечать следующим требованиям:

2.3.1. Гарант не находится в процессе реорганизации или ликвидации, в отношении принципала не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве).

2.3.2. Наличие у гаранта генеральной лицензии Центрального банка Российской Федерации на осуществление банковских операций.

2.3.3. Наличие у гаранта международного рейтинга долгосрочной кредитоспособности не ниже уровня «ВВ- » по классификации рейтинговых агентств «Фитч Рейтинге» (Fitch Ratings) или «Стандарт энд Пурс» (Standard & Poor's) либо не ниже уровня «ВаЗ» по классификации рейтингового агентства «Мудис Инвесторе Сервис» (Moody's Investors Service).

2.3.4. Участие гаранта в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (официальные данные, размещенные на официальном сайте Банка России в информационно телекоммуникационной сети Интернет на последнюю отчетную дату).

2.4. Банковская гарантия кредитной организации признается достаточной, надежной и имеющей высокую степень ликвидности, если кредитная организация отвечает всем требованиям пункта 2.3 настоящего порядка.

3. Проверка достаточности, надежности и ликвидности поручительства

3.1. Комитет проводит проверку достаточности, надежности и ликвидности поручительства на основании документов, представленных претендентом на получение муниципальной гарантии, бюджетного кредита в соответствии с перечнем документов, установленным приложением 1 к настоящему постановлению.

3.2. В целях настоящего порядка Поручитель должен отвечать следующим требованиям:

3.2.1. Поручитель не находится в процессе реорганизации или ликвидации, в отношении принципала не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве).

3.2.2. Стоимость чистых активов Поручителя должна быть не меньше величины, равной трехкратной сумме обеспечиваемого обязательства по муниципальной гарантии.

3.2.3. Финансовое состояние Поручителя является удовлетворительным по результатам проведенного в порядке, установленном приложением 1 к настоящему постановлению анализа его финансового состояния.

3.3. Поручительство признается достаточным, надежным и имеющим высокую степень ликвидности, если Поручитель отвечает всем требованиям, установленным пунктом 3.2 настоящего порядка.

4. Оформление результатов проведения проверки

4.1. По результатам проведенной проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения в течение 5 рабочих дней Комитетом оформляется соответствующее заключение.

В              случае отрицательного заключения Комитет в течение 10 рабочих дней со дня подписания заключения направляет Принципалу, Заемщику, Поручителю соответствующее письменное уведомление. Указанное уведомление направляется почтовым отправлением и посредством ведомственной информационной системы по взаимодействию с получателем при предоставлении государственных услуг.

5. Оценка надежности обеспечения исполнения обязательств при предоставлении бюджетного кредита из бюджета городского округа

5.1. Оценка надежности обеспечения бюджетного кредита проводится в соответствии с разделами 2 - 4 настоящего порядка.

Заместитель главы Администрации города   Н.В. Щепина

Приложение 3

к постановлению Администрации

города от 29.07. 2020 № 1078

ПОРЯДОК

определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии городского округа город Новоалтайск в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала

Общие положения

1.1. Настоящий порядок устанавливает требования к минимальному объему (сумме) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу (далее - «обеспечение») при предоставлении муниципальной гарантии городского округа город Новоалтайск (далее - «муниципальная гарантия») и в течение срока действия муниципальной гарантии, а также срок, в течение которого принципал обязан предоставить соответствующее требованиям пункта 5 статьи 115.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации обеспечение исполнения обязательств принципала.

2. Определение минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала

2.1. Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу (далее - «минимальный объем обеспечения») устанавливается в размере 100 процентов от суммы муниципальной гарантии.

2.2. При оценке соответствия общего объема (суммы) обеспечения минимальному объему обеспечения:

поручительства юридических лиц, банковские гарантии, государственные (муниципальные) гарантии учитываются в той сумме, на которую они предоставлены;

рыночная стоимость имущества, передаваемого (переданного) в залог, оценка которой осуществляется в соответствии с седьмым абзацем пункта 3 статьи 93.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подлежит корректировке с использованием коэффициента 0,7.

3. Сроки приведения недостаточного обеспечения в соответствие с общим объемом обеспечения

3.1. При выявлении недостаточности обеспечения (в том числе в случае существенного ухудшения финансового состояния Принципала, Гаранта Поручителя, уменьшения рыночной стоимости предмета залога), указанного в пункте 2.1 настоящего порядка, Комитет направляет в течение 10 рабочих дней Принципалу соответствующее письменное уведомление. Указанное уведомление направляется почтовым отправлением и посредством ведомственной информационной системы по взаимодействию с получателем при предоставлении государственных услуг.

3.2. Принципал обязан осуществить замену обеспечения (полную или частичную) либо предоставить дополнительное обеспечение в целях приведения состава и общего объема (суммы) обеспечения в соответствие с установленными требованиями.

3.3. До приведения предоставленного обеспечения в соответствие с требованиями, указанными в пунктах 2.1, 2.2, муниципальная гарантия не подлежит исполнению.

3.4. В случае неисполнения принципалом в течение трех месяцев с даты получения уведомления, указанного в пункте 3.1, обязательств по приведению предоставленного обеспечения в соответствие с требованиями, указанными в пунктах 2.1, 2.2, муниципальная гарантия подлежит отзыву.

Заместитель главы Администрации города   Н.В. Щепина