ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД КУЛЕБАКИ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ И ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД КУЛЕБАКИ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ



АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД КУЛЕБАКИ

НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

22.06.2020 № 911

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД КУЛЕБАКИ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ И ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД КУЛЕБАКИ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", руководствуясь ст.39 Устава городского округа город Кулебаки, администрация городского округа город Кулебаки Нижегородской области постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Порядок формирования перечня налоговых расходов городского округа город Кулебаки Нижегородской области и оценки налоговых расходов городского округа город Кулебаки Нижегородской области.

2. Постановление администрации Кулебакского района от 22 июня 2007 года № 734 «Об утверждении порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по платежам в бюджет Кулебакского района» отменить.

3. Отделу организации и контроля управления делами (Е.А. Дорофеева) опубликовать настоящее постановление путем размещения на официальном интернет – сайте городского округа город Кулебаки http://кулебаки-округ.рф.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на начальника финансового управления администрации городского округа город Кулебаки Нижегородской области Щукину Ю.А.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования

Глава администрации

Л.А.Узякова

УТВЕРЖДЕН

постановлением

администрации городского округа

город Кулебаки

Порядок

формирования перечня налоговых расходов городского округа город Кулебаки Нижегородской области и оценки налоговых расходов городского округа город Кулебаки Нижегородской области

1. Общие положения

1.Настоящий Порядок определяет правила формирования перечня налоговых расходов городского округа город Кулебаки Нижегородской области и оценки налоговых расходов городского округа город Кулебаки Нижегородской области.

1.2. Понятия и термины, применяемые в установленные общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. № 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований".

1.3. Отнесение налоговых расходов городского округа город Кулебаки Нижегородской области (далее – налоговые расходы) к муниципальным программам городского округа город Кулебаки Нижегородской области (далее – муниципальные программы) осуществляется исходя из целей и структурных элементов муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики городского округа город Кулебаки Нижегородской области, не относящихся к этим муниципальным программам.

1.4. В целях оценки налоговых расходов финансовое управление администрации городского округа город Кулебаки Нижегородской области (далее - финансовое управление):

а) формирует перечень налоговых расходов;

б) осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов, проводимой кураторами налоговых расходов.

II. Порядок формирования перечня налоговых расходов

2.1. Проект списка кураторов налоговых расходов (далее – список кураторов) формируется финансовым управлением и направляется на согласование структурным подразделениям администрации городского округа город Кулебаки Нижегородской области и организациям, которые включены в данный список кураторов в качестве кураторов налоговых расходов. В случае несогласия структурные подразделения администрации городского округа город Кулебаки Нижегородской области и организации до 1 сентября текущего года направляют в финансовое управление мотивированное предложение по изменению кураторов налоговых расходов городского округа город Кулебаки Нижегородской области. Финансовое управление вносит изменения в список кураторов до 6 сентября текущего года, обеспечивает проведение согласительных процедур с новыми кураторами налоговых расходов и подготавливает проект постановления администрации городского округа город Кулебаки Нижегородской области (далее – администрация) об утверждении списка кураторов.

2.2. Проект перечня налоговых расходов на очередной финансовый год и плановый период формируется финансовым управлением до 10 сентября и направляется на согласование кураторам налоговых расходов.

2.3. Кураторы налоговых расходов рассматривают проект перечня налоговых расходов и до 1 октября текущего года представляют в финансовое управление информацию о распределении налоговых расходов по целям муниципальных программ городского округа город Кулебаки Нижегородской области и (или) целям социально-экономической политики городского округа город Кулебаки Нижегородской области, не относящимся к муниципальным программам городского округа город Кулебаки Нижегородской области.

2.4. Согласованный кураторами налоговых расходов перечень налоговых расходов по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку утверждается приказом финансового управления и размещается на официальном сайте администрации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" не позднее 15 ноября текущего года.

2.5. В случае принятия нормативных правовых актов, предусматривающих изменение информации, включенной в перечень налоговых расходов, кураторы налоговых расходов городского округа город Кулебаки Нижегородской области в течение 10 рабочих дней с даты вступления в силу соответствующего нормативного правового акта направляют в финансовое управление информацию о необходимости внесения изменений в перечень налоговых расходов. Финансовое управление на основании полученной информации вносит соответствующие изменения в перечень налоговых расходов.

III. Порядок оценки налоговых расходов

3.1. В целях проведения оценки налоговых расходов финансовое управление ежегодно:

а) до 1 февраля текущего года направляет в МРИ ФНС России по Нижегородской области №4 сведения о категориях плательщиков, с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы решений Совета депутатов городского округа город Кулебаки Нижегородской области, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году;

б) до 10 апреля текущего года доводит до кураторов налоговых расходов информацию, полученную от МРИ ФНС России по Нижегородской области №4, о фискальных характеристиках налоговых расходов за отчетный финансовый год и год, предшествующий отчетному финансовому году, а также информацию о стимулирующих налоговых расходах за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году.

3.2. МРИ ФНС России по Нижегородской области №4 (до 1 апреля текущего года) представляет в финансовое управление информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов за отчетный финансовый год и год, предшествующий отчетному финансовому году, а также информацию о стимулирующих налоговых расходах за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году.

3.3. Оценка налоговых расходов осуществляется куратором налогового расхода.

Кураторы налоговых расходов проводят оценку налоговых расходов и в срок до 10 мая текущего года направляют в финансовое управление результаты оценки (с отражением показателей, указанных в приложении 1 к настоящему Порядку) с приложением аналитической записки по проведенным расчетам и пояснением (обоснованием) выводов, сделанных на основании данных расчетов.

3.4. Оценка эффективности налоговых расходов включает:

а) оценку целесообразности налоговых расходов;

б) оценку результативности налоговых расходов.

3.5. Критериями целесообразности налоговых расходов являются:

- соответствие налоговых расходов целям муниципальным программ городского округа город Кулебаки Нижегородской области, структурным элементам данных программ и (или) целям социально-экономической политики городского округа город Кулебаки Нижегородской области, не относящимся к муниципальным программам городского округа город Кулебаки Нижегородской области;

- востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за пятилетний период.

При необходимости кураторами налоговых расходов могут быть установлены иные критерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.

3.6. В случае несоответствия налоговых расходов хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 3.5 настоящего Порядка, куратору налогового расхода надлежит представить в финансовое управление предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

3.7. В качестве критерия результативности налогового расхода определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы городского округа город Кулебаки Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики городского округа город Кулебаки Нижегородской области, не относящихся к муниципальным программам городского округа город Кулебаки Нижегородской области, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы.

3.8. Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы городского округа город Кулебаки Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики городского округа город Кулебаки Нижегородской области, не относящихся к муниципальным программам городского округа город Кулебаки Нижегородской области, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

3.9. Оценка результативности налоговых расходов включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов.

3.10. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы городского округа город Кулебаки Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики городского округа город Кулебаки Нижегородской области, не относящихся к муниципальным программам городского округа город Кулебаки Нижегородской области, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов.

3.11. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета городского округа город Кулебаки Нижегородской области в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы городского округа город Кулебаки Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики городского округа город Кулебаки Нижегородской области, не относящихся к муниципальным программам городского округа город Кулебаки Нижегородской области, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы городского округа город Кулебаки Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики городского округа город Кулебаки Нижегородской области, не относящихся к муниципальным программам городского округа город Кулебаки Нижегородской области, на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль расходов бюджета городского округа город Кулебаки Нижегородской области для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы городского округа город Кулебаки Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики городского округа город Кулебаки Нижегородской области, не относящихся к муниципальным программам городского округа город Кулебаки Нижегородской области, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета городского округа город Кулебаки Нижегородской области;

б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

3.12. По итогам оценки эффективности налогового расхода куратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы городского округа город Кулебаки Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики городского округа город Кулебаки Нижегородской области, не относящихся к муниципальным программам городского округа город Кулебаки Нижегородской области, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета городского округа город Кулебаки Нижегородской области альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы городского округа город Кулебаки Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики городского округа город Кулебаки Нижегородской области, не относящихся к муниципальным программам городского округа город Кулебаки Нижегородской области.

3.13. Обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов, проводимой кураторами налоговых расходов проводится финансовым управлением.

3.14. Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики городского округа город Кулебаки Нижегородской области, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ городского округа город Кулебаки Нижегородской области.

Приложение 1

к Порядку формирования

перечня налоговых расходов

городского округа город Кулебаки

Нижегородской области и

оценки налоговых расходов

городского округа город Кулебаки

Нижегородской области

ПЕРЕЧЕНЬ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД КУЛЕБАКИ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

Наименование показателя

Источник данных

I. Нормативные характеристики налогового расхода городского округа город Кулебаки Нижегородской области

1.

Нормативный правовой акт городского округа город Кулебаки Нижегородской области, устанавливающий налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Куратор налогового расхода

2.

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций, установленных нормативными правовыми актами городского округа город Кулебаки

Нижегородской области

Куратор налогового расхода

3.

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами городского округа город Кулебаки

Нижегородской области

Куратор налогового расхода

4.

Дата вступления в силу положений нормативных правовых актов городского округа город Кулебаки Нижегородской области, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Куратор налогового расхода

5.

Дата начала действия предоставленного нормативными правовыми актами городского округа город Кулебаки Нижегородской области права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Куратор налогового расхода

6.

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных нормативными правовыми актами городского округа город Кулебаки

Нижегородской области

Куратор налогового расхода

7.

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами городского округа город Кулебаки

Нижегородской области

Куратор налогового расхода

II. Целевые характеристики налогового расхода городского округа город Кулебаки Нижегородской области

8.

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Куратор налогового расхода

9.

Целевая категория налогового расхода городского округа город Кулебаки

Нижегородской области

Куратор налогового расхода

10.

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами городского округа город Кулебаки

Нижегородской области

Куратор налогового расхода

11.

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами городского округа город Кулебаки

Нижегородской области

Куратор налогового расхода

12.

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

Куратор налогового расхода

13.

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Куратор налогового расхода

14.

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ городского округа город Кулебаки

Нижегородской области и (или) целей социально-экономической политики городского округа город Кулебаки

Нижегородской области, не относящихся к муниципальным программам городского округа город Кулебаки Нижегородской области, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Куратор налогового расхода

15.

Код вида экономической деятельности (по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

Куратор налогового расхода

III. Фискальные характеристики налогового расхода городского округа город Кулебаки Нижегородской области

16.

Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с нормативными правовыми актами городского округа город Кулебаки Нижегородской области за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году, тыс. рублей

МРИ ФНС России по Нижегородской области №4

17.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период, тыс. рублей

Куратор налогового расхода

18.

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией, установленных нормативными правовыми актами Нижегородской области, единиц

МРИ ФНС России по Нижегородской области №4

19.

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет городского округа город Кулебаки Нижегородской области плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами городского округа город Кулебаки Нижегородской области, тыс. рублей

МРИ ФНС России по Нижегородской области №4

20.

Объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет городского округа город Кулебаки Нижегородской области плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции за шесть лет, предшествующих отчетному финансовому году, тыс. рублей

МРИ ФНС России по Нижегородской области №4

21.

Результат оценки эффективности налогового расхода

Куратор налогового расхода

Приложение 2

к Порядку формирования перечня налоговых расходов городского округа город Кулебаки Нижегородской области и оценки налоговых расходов городского округа город Кулебаки Нижегородской области

Форма Перечня налоговых расходов городского округа город Кулебаки Нижегородской области на ___ год

N п/п

Куратор налогового расхода

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Нормативный правовой акт городского округа город Кулебаки Нижегородской области, устанавливающий налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Дата начала действия предоставленного нормативными правовыми актами городского округа город Кулебаки Нижегородской области права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами городского округа город Кулебаки Нижегородской области

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций

Наименование муниципальных программ городского округа город Кулебаки Нижегородской области, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов

Наименование структурных элементов муниципальных программ городского округа город Кулебаки Нижегородской области, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов

Наименование нормативных правовых актов городского округа город Кулебаки Нижегородской области, определяющих цели социально-экономической политики городского округа город Кулебаки Нижегородской области, не относящихся к государственным программам Нижегородской области

I.

Земельный налог с организаций

1.

...

II.

Земельный налог с физических лиц

1

...

III.

Налог на имущество с физических лиц

1.

...