О порядке проведения оценки налоговых расходов рабочего поселка Кольцово



1

вх. № 12827-03/9

От 08.06.2020

АДМИНИСТРАЦИЯ

РАБОЧЕГО ПОСЕЛКА КОЛЬЦОВО

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 22.05.2020 № 402

О порядке проведения оценки налоговых расходов рабочего поселка Кольцово

(в ред. от 11.11.2020 № 1122, от 28.12.2020 № 1336)

В соответствии с пунктом 1 статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить Порядок проведения оценки налоговых расходов рабочего поселка Кольцово.

2. Обнародовать настоящее постановление в установленном порядке.

Глава рабочего поселка Кольцово

Н.Г. Красников

Приложение

к постановлению администрации

рабочего поселка Кольцово

от 22.05.2020 № 402

Порядок проведения оценки налоговых расходов рабочего поселка Кольцово

1. Общие положения

1.1. Порядок проведения оценки налоговых расходов рабочего поселка Кольцово (далее – Порядок) определяет порядок проведения оценки налоговых расходов рабочего поселка Кольцово (далее – налоговые расходы), методику проведения оценки эффективности налоговых расходов, а также порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Общие требования).

1.2. Основные понятия, используемые в Порядке, применяются в значениях, установленных Общими требованиями.

2. Порядок проведения оценки налоговых расходов

2.1. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов:

1) в срок до 1 апреля администрация рабочего поселка Кольцово (далее – уполномоченный орган) направляет в Межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы по Новосибирской области сведения о категориях плательщиков получателей налогового расхода с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов рабочего поселка Кольцово (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев);

2) в срок до 1 мая уполномоченный орган на основе данных, представленных Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы по Новосибирской области (информации за год, предшествующий отчетному, а также уточненные данные за иные отчетные периоды, с учетом актуальной информации по налоговым декларациям по состоянию на 01 апреля текущего финансового года, содержащей перечень категорий налогоплательщиков-получателей налоговой льготы), направляет кураторам налоговых расходов (в ред. от 11.11.2020 № 1122):

а) сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, освобождениями, иными преференциями (далее – налоговые льготы), и суммах выпадающих доходов бюджета рабочего поселка Кольцово по налоговым расходам за год, предшествующий отчетному году;

б) сведения об оценке сумм выпадающих доходов бюджета рабочего поселка Кольцово по налоговым расходам за отчетный год;

в) оценку совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) за год, предшествующий отчетному году, в отношении стимулирующих налоговых расходов, рассчитанную в соответствии с пунктом 3.7. Порядка;

3) в срок до 1 сентября куратор налогового расхода проводит оценку эффективности налоговых расходов в соответствии с методикой, указанной в разделе 3 настоящего Порядка, и направляет в уполномоченный орган результаты оценки, сформированные в электронном виде (в формате электронной таблицы EXCEL) согласно приложению к настоящему Порядку (в ред. от 11.11.2020 № 1122, от 28.12.2020 № 1336)

4) до 15 мая текущего финансового года уполномоченный орган готовит заключение о результатах проведенной оценки эффективности и утверждает проведенную оценку эффективности (в ред. от 11.11.2020 № 1122);

5) при необходимости направляет в министерство финансов Новосибирской области информацию по результатам проведенной оценки эффективности;

6) в срок до 10 августа уполномоченный орган направляет уточненную информацию, сформированную на основе уточненных данных, представленных кураторами налоговых расходов, в Министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области (в ред. от 11.11.2020 № 1122).

2.2. Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики рабочего поселка Кольцово, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ рабочего поселка Кольцово в соответствии с постановлением администрации рабочего поселка Кольцово от 04.09.2018 № 869 «Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ рабочего поселка Кольцово и методических указаний по разработке и реализации муниципальных программ рабочего поселка Кольцово».

3. Методика проведения оценки эффективности налоговых расходов

3.1. Методика проведения оценки эффективности налоговых расходов устанавливает последовательность проведения этапов оценки эффективности налоговых расходов в соответствии с Общими требованиями.

Оценка эффективности налоговых расходов включает оценку целесообразности налоговых расходов и оценку результативности налоговых расходов.

3.2. Оценка целесообразности налогового расхода осуществляется в соответствии с критериями целесообразности налогового расхода.

Критериями целесообразности налогового расхода являются:

а) соответствие налогового расхода целям муниципальных программ рабочего поселка Кольцово, структурным элементам муниципальных программ рабочего поселка Кольцово и (или) целям социально-экономической политики рабочего поселка Кольцово, не относящимся к муниципальным программам рабочего поселка Кольцово (в ред. от 11.11.2020 № 1122);

б) востребованность плательщиками предоставленных налоговых льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на налоговые льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период;

в) иные критерии налогового расхода.

3.3. Оценка результативности налогового расхода осуществляется в соответствии с критериями результативности налогового расхода.

Критериями результативности налогового расхода являются:

а) показатели (индикаторы) достижения целей муниципальных программ рабочего поселка Кольцово и (или) целей социально-экономической политики рабочего поселка Кольцово, не относящихся к муниципальным программам рабочего поселка Кольцово, либо иные показатели (индикаторы), на значение которых оказывает влияние налоговый расход.

Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков налоговой льготы в изменение значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ рабочего поселка Кольцово и (или) целей социально-экономической политики рабочего поселка Кольцово, не относящихся к муниципальным программам рабочего поселка Кольцово, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя с учетом налоговой льготы и значением указанного показателя без учета налоговой льготы;

б) показатель оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов.

3.4. Оценка результативности налогового расхода включает оценку бюджетной эффективности налогового расхода.

В целях оценки бюджетной эффективности налогового расхода осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления налоговой льготы и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ рабочего поселка Кольцово и (или) целей социально-экономической политики рабочего поселка Кольцово, не относящихся к муниципальным программам рабочего поселка Кольцово, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов (далее – сравнительный анализ).

3.5. Сравнительный анализ включает:

а) определение одного из альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ рабочего поселка Кольцово и (или) целей социально-экономической политики рабочего поселка Кольцово, не относящихся к муниципальным программам рабочего поселка Кольцово, указанных в пункте 3.6 Порядка;

б) сравнение объемов расходов бюджета рабочего поселка Кольцово в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ рабочего поселка Кольцово и (или) целей социально-экономической политики рабочего поселка Кольцово, не относящихся к муниципальным программам рабочего поселка Кольцово, и объемов предоставленных налоговых льгот, в целях которого осуществляется расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальных программ рабочего поселка Кольцово и (или) целей социально-экономической политики рабочего поселка Кольцово, не относящихся к муниципальным программам рабочего поселка Кольцово, на 1 рубль налогового расхода и на 1 рубль расходов бюджета рабочего поселка Кольцово для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов.

3.6. Альтернативными механизмами достижения целей муниципальных программ рабочего поселка Кольцово и (или) целей социально-экономической политики рабочего поселка Кольцово, не относящихся к муниципальным программам рабочего поселка Кольцово, являются:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на налоговые льготы, за счет средств бюджета рабочего поселка Кольцово;

б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на налоговые льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на налоговые льготы.

3.7. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) для стимулирующих налоговых расходов осуществляется уполномоченным органом в соответствии с пунктами 17-18 Общих требований на основании сведений, представленных Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы по Новосибирской области.

1

Приложение

к Порядку проведения

оценки налоговых расходов

рабочего поселка Кольцово

(в ред. от 28.12.2020 № 1336)

РЕЗУЛЬТАТЫ

оценки эффективности налоговых расходов рабочего поселка Кольцово за 20_____ год

1. Общие характеристики налогового расхода

N п/п

Наименование налоговой льготы, освобождения, иных преференций (далее – налоговая льгота)

Наименование налога, по которому предусматривается налоговая льгота

Вид налоговой льготы

Принадлежность налогового расхода к группе полномочий

Реквизиты нормативно правового акта рабочего поселка Кольцово с указанием структурной единицы, в соответствии с которым предусматривается налоговая льгота

Наименование куратора налогового расхода

1

2

3

4

5

6

7

2. Целевые характеристики налогового расхода

N п/п

Целевая категория налогового расхода

Цели предоставления налоговой льготы

Наименование и реквизиты правовых актов рабочего поселка Кольцово, утверждающих муниципальные программы рабочего поселка Кольцово и (или) направления деятельности, не относящиеся к муниципальным программам рабочего поселка Кольцово, определяющие цели социально-экономической политики рабочего поселка Кольцово, для достижения которых предоставлена налоговая льгота

Наименование показателей (индикаторов) достижения целей муниципальной программы рабочего поселка Кольцово и (или) целей социально-экономической политики рабочего поселка Кольцово, не относящихся к муниципальным программам рабочего поселка Кольцово, либо иных показателей (индикаторов), на значение которых оказывает влияние налоговый расход, с указанием источника информации об установленных значениях указанных показателей (индикаторов)

Критерии целесообразности налогового расхода

Критерии результативности налогового расхода

1

2

3

4

5

6

7

3. Фискальные характеристики налогового расхода

N п/п

Количество плательщиков, воспользовавшихся льготами

Суммы выпадающих доходов бюджета рабочего поселка Кольцово по налоговому расходу (тыс.руб.)

Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) в отношении стимулирующих налоговых расходов

отчетный год

текущий год

первый год планового периода

второй год планового периода

отчетный год

текущий год

первый год планового периода

второй год планового периода

год, предшествующий отчетному

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

4. Результаты оценки эффективности налогового расхода

N п/п

Оценка целесообразности налогового расхода

Оценка результативности налогового расхода

Выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, вкладе налогового расхода в достижение целей соответствующего направления политики рабочего поселка Кольцово, наличия или отсутствия более результативных (менее затратных для бюджета рабочего поселка Кольцово альтернативных механизмов достижения целей соответствующего направления)

Рекомендации по результатам оценки эффективности налогового расхода, включая предложения о необходимости сохранения (уточнения, отмены) налоговой льготы иной преференции

соответствие налогового расхода целям муниципальных программ рабочего поселка Кольцово, структурным элементам муниципальных программ рабочего поселка Кольцово и (или) целям социально-экономической политики рабочего поселка Кольцово, не относящимся к муниципальным программам рабочего поселка Кольцово

востребованность плательщиками предоставленных налоговых льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на налоговые льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период

иные критерии налогового расхода

влияние налогового расхода на показатели (индикаторы) достижения целей муниципальных программ рабочего поселка Кольцово и (или) целей социально-экономической политики рабочего поселка Кольцово, не относящихся к муниципальным программам рабочего поселка Кольцово, либо иные показатели (индикаторы)

оценка бюджетной эффективности налогового расхода

оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов

результаты сравнительного анализа результативности предоставления налоговой льготы и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ рабочего поселка Кольцово и (или) целей социально-экономической политики рабочего поселка Кольцово, не относящихся к муниципальным программам рабочего поселка Кольцово

1

2

3

4

5

6

7

8

9