Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов муниципального образования «Приморское» и осуществления оценки налоговых расходов муниципального образования «Приморское»



АРХАНГЕЛЬСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ «ПРИМОРСКОЕ»

постановление

от 18 марта 2020 года № 39

Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов муниципального образования «Приморское» и осуществления оценки налоговых расходов муниципального образования «Приморское»

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», руководствуясь уставом муниципального образования «Приморское» местная администрация

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

Утвердить прилагаемый порядок формирования перечня налоговых расходов муниципального образования «Приморское» и осуществления оценки налоговых расходов муниципального образования «Приморское».

2. Признать утратившим силу постановление администрации муниципального образования «Приморское» от 25 декабря 2017 года № 104 «Об утверждении Порядка оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам».

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписания.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава муниципального образования А.В. Семенова

Утвержден

постановлением администрации

муниципального образования «Приморское»

от «18» марта 2020 года № 39

Порядок

формирования перечня налоговых расходов муниципального образования «Приморское» и осуществления оценки налоговых расходов муниципального образования «Приморское»

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Общие требования) и определяет процедуру формирования перечня налоговых расходов муниципального образования «Приморское», правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, порядок осуществления оценки налоговых расходов и обобщения результатов оценки их эффективности.

2. Понятия, используемые в настоящем Порядке, используются в значениях, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации и Общими требованиями.

3. Результаты оценки эффективности налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной, налоговой политики муниципального образования «Приморское», а также при проведении оценки эффективности муниципальных программ муниципального образования «Приморское» (далее – муниципальные программы).

II. Формирование перечня налоговых расходов

4. Перечень налоговых расходов на очередной финансовый год и плановый период формируется администрацией муниципального образования «Приморское» (далее – администрация) ежегодно в срок до 15 сентября текущего финансового года по форме приложения № 1 к настоящему Порядку.

Перечень налоговых расходов утверждается распоряжением администрации и размещается на официальном информационном сайте администрации в срок до 1 октября текущего финансового года.

5. В случае внесения в текущем финансовом году после утверждения перечня налоговых расходов изменений в перечень муниципальных программ, структуру муниципальных программ и (или) изменения полномочий ответственных исполнителей муниципальных программ, затрагивающих перечень налоговых расходов, а также в случае принятия муниципальных правовых актов, предусматривающих введение и (или) отмену налоговых льгот, изменение сроков действия налоговых льгот изменение налоговых ставок администрация в течение  10 (десяти) рабочих дней обеспечивает внесение в перечень налоговых расходов соответствующих изменений, утверждение и размещение уточненного перечня налоговых расходов на официальном информационном сайте администрации.

III. Осуществление оценки налоговых расходов

6. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов администрация ежегодно:

- в срок до 1 февраля направляет в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее – МИФНС № 9) сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы муниципальных правовых актов, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествовавшем отчетному году, и иной информации, предусмотренной приложением к Общим требованиям, а также в случае необходимости уточненные данные за иные отчетные периоды;

- на основе сформированного и размещенного на официальном информационном сайте администрации перечня налоговых расходов и полученной от МИФНС № 9 информации, формирует паспорта налоговых расходов согласно Приложению № 2 к настоящему Порядку.

7. Оценка эффективности налоговых расходов осуществляется администрацией и включает:

- оценку целесообразности предоставления налоговых расходов;

- оценку результативности налоговых расходов.

8. Критериями целесообразности осуществления налоговых расходов являются:

- соответствие налоговых расходов целям муниципальных программ (их структурных элементов) и (или) целям социально-экономической политики муниципального образования «Приморское», не относящимся к муниципальным программам;

- востребованность плательщиками предоставленных налоговых льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

Под общей численностью плательщиков понимается количество плательщиков, потенциально имеющих право на получение конкретной налоговой льготы. Общая численность определяется на основании информации МИФНС № 9, статистических данных, информации, находящейся в распоряжении администрации, и иных сведений.

При необходимости администрацией могут быть установлены иные критерии целесообразности предоставления налоговых льгот для плательщиков.

В случае несоответствия налогового расхода хотя бы одному из установленных критериев, администрация формулирует предложения о сохранении (уточнении, отмене) налоговых льгот для плательщиков.

9. Оценка результативности производится на основании влияния налогового расхода на результаты реализации соответствующей муниципальной программы (ее структурных элементов) либо достижение целей социально-экономической политики муниципального образования «Приморское», не отнесенных к муниципальным программам, и включает оценку бюджетной эффективности налогового расхода.

В качестве критерия результативности определяется не менее одного показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы или ее структурных элементов и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования «Приморское», не относящимся к муниципальным программам, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывает влияние рассматриваемый налоговый расход.

Оценке подлежит вклад соответствующего налогового расхода в изменение значения соответствующего показателя (индикатора) как разница между значением показателя с учетом налогового расхода и без его учета.

10. В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов осуществляется сравнительный анализ результативности налоговых расходов и результативности применения альтернативных механизмов достижения поставленных целей и задач муниципальной программы (целей муниципальной политики, не отнесенной к муниципальным программам), включающий сравнение объемов расходов бюджета муниципального образования в случае применения  альтернативных механизмов и объёмов налоговых расходов (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы (целей муниципальной политики, не отнесенной к муниципальным программам) на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль бюджетных расходов для достижения того же эффекта (в случае применения альтернативных механизмов)).

В целях настоящего пункта в качестве альтернативных механизмов могут учитываться в том числе:

- субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки соответствующих категорий налогоплательщиков за счет средств бюджета муниципального образования «Приморское»;

- предоставление муниципальных гарантий муниципального образования «Приморское» по обязательствам соответствующих категорий налогоплательщиков;

- совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности соответствующих категорий налогоплательщиков;

11. По итогам оценки эффективности налогового расхода администрация формулирует заключение, содержащее выводы и предложения:

- о достижении целевых характеристик налогового расхода, вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования «Приморское», не относящихся к муниципальным программам;

- о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования «Приморское», не относящихся к муниципальным программам;

- об эффективности (неэффективности) налоговых расходов;

- о сохранении (уточнении, отмене) налоговых льгот.

Заключение рассматривается и утверждается главой муниципального образования.

Заключение по результатам оценки эффективности налоговых расходов за отчетный год и год, предшествующий отчетному, с приложением расчетов оценки эффективности налоговых расходов и пояснительной записки (далее – отчет администрации) направляются в финансовое управление администрации муниципального образования «Приморский муниципальный район» в срок до 15 мая текущего финансового года, уточненные данные до 1 августа текущего финансового года.

Результаты оценки в срок до 1 октября размещаются на официальном информационном сайте администрации.

•

Приложение № 1

к Порядку формирования перечня налоговых расходов

муниципального образования «Приморское»

и осуществления оценки налоговых расходов

муниципального образования

«Приморское»

(форма)

Перечень налоговых расходов муниципального образования «Приморское»

на ______год и плановый период_____________ годов

№№ п/п

Наименование налогового расхода

Реквизиты решений представительного органа муниципального образования, устанавливающего налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков

Наименование и цель муниципальной программы (структурного элемента муниципальной программы), или цель социально-экономической политики муниципального образования, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Куратор налогового расхода

1

2

3

4

5

6

7

Приложение № 2

к Порядку формирования перечня налоговых расходов муниципального образования «Приморское» и осуществления оценки налоговых расходов муниципального образования «Приморское»

(форма)

Паспорт налогового расхода

муниципального образования «Приморское»

(наименование налогового расхода муниципального образования «Приморское»)

№№ п/п

Информация

Источник данных

• Нормативные характеристики налогового расхода

муниципального образования «Приморское»

•

Наименование налога, по которому предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции (далее – налоговые льготы), установленные решениями представительного органа муниципального образования (далее – решение)

администрация

•

Наименование, реквизиты, положения (статья, часть, пункт, подпункт, абзац) решения, устанавливающего налоговые льготы

администрация

•

Условия предоставления налоговой льготы

администрация

•

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы

администрация

•

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляется налоговая льгота

администрация

•

Дата вступления в силу решения, устанавливающего налоговые льготы

администрация

•

Дата начала действия права на налоговую льготу, предоставленную решением

администрация

•

Период действия налоговой льготы, предоставленной решением

администрация

•

Дата прекращения действия налоговой льготы, предоставленной решением

администрация

II. Целевые характеристики налогового расхода

муниципального образования «Приморское»

•

Целевая категория налогового расхода

администрация

•

Цели предоставления налоговых льгот

администрация

•

Наименование муниципальной программы, нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики, не относящиеся к муниципальным программам, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы

администрация

•

Наименования структурных элементов муниципальной программы, в целях реализации которой предоставляются налоговые льготы

администрация

•

Показатели (индикаторы) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых льгот

администрация

•

Фактические значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых льгот

администрация

•

Прогнозные (оценочные) значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых льгот на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период

администрация

•

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

администрация

•

Принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 22.11.2004 № 670 «О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации»

администрация

• Фискальные характеристики налогового расхода

муниципального образования «Приморское»

•

Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов в соответствии с решением за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)

МИФНС № 9

•

Оценка объема предоставленных налоговых льгот на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)

администрация

•

Общая численность плательщиков налогов в отчетном финансовом году (единиц)

администрация

•

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся правом на получение налоговых льгот (единиц)

МИФНС № 9

•

Результат оценки эффективности налогового расхода

администрация