Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана бюджета муниципального образования «Ватаженский сельсовет»



УТВЕРЖДЕН

Астраханская область

Красноярский район

Администрация муниципального образования «Ватаженский сельсовет»

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

14 июля 2020 года № 60

Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана бюджета муниципального образования «Ватаженский сельсовет»

В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, администрация муниципального образования "Ватаженский сельсовет"

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана бюджета МО "Ватаженский сельсовет" согласно приложению.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания и применяется к правоотношениям, возникающим с 1 января 2020 года.

3. Разместить настоящее постановление на официальном сайте МО "Ватаженский сельсовет".

4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой. 

Глава администрации

МО "Ватаженский сельсовет"

Р.Н. Салкамалиев

Приложение

к постановлению администрации

МО "Ватаженский сельсовет"

от 14.07.2020  № 60

Порядок составления и ведения кассового плана  бюджета

МО "Ватаженский сельсовет"

Раздел 1. Общие положения

Составление и ведение кассового плана бюджета МО "Ватаженский сельсовет" (далее – кассовый план, бюджет поселения) осуществляется в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 28 Положения "О бюджетном процессе в МО "Ватаженский сельсовет", утвержденного решением Совета МО "Ватаженский сельсовет" от 26.12.2018 № 112 (далее - Положение).

Кассовый план составляется на календарный месяц на основании показателей, рассчитанных в порядке, установленном разделом 2 Порядка составления и ведения кассового плана бюджета поселения (далее – Порядок):

-   прогноза налоговых и неналоговых доходов местного бюджета, утвержденного решением Совета о местном бюджете (далее - решение о бюджете);

- безвозмездных поступлений в местный бюджет, утвержденных решением о бюджете, в том числе за счет средств межбюджетных трансфертов областного бюджета, бюджета Красноярского района, имеющих целевое назначение;

-   лимитов бюджетных обязательств местного бюджета;

- источников финансирования дефицита местного бюджета, утвержденных решением о бюджете;

- сведений для составления кассового плана по налоговым и неналоговым доходам местного бюджета;

- сведений для составления кассового плана по расходам местного бюджета;

- сведений для составления кассового плана по источникам финансирования дефицита местного бюджета, включая предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете местного бюджета;

- прогноза ожидаемого остатка средств на счете бюджета поселения на начало планируемого месяца (в том числе за счет нецелевых средств, целевых межбюджетных трансфертов);

- иных необходимых показателей.

1.3. Доходы за счет целевых межбюджетных трансфертов, полученных из  областного бюджета, в том числе источником которых являются средства софинансирования  из федерального бюджета, отражаются в кассовом плане в размере заявленных   расходов за счет указанных средств.

1.4. Составление и ведение кассового плана в   администрации МО "Ватаженский сельсовет" (далее - администрация поселения)  осуществляется бухгалтерией администрации поселения (далее - бухгалтерия).

Раздел 2. Порядок составления кассового плана

Показатели для кассового плана по доходам формируются на основании плана поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет поселения, в том числе средств  дотации областного бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности в размере 1/12 от годовых бюджетных назначений, целевых средств из бюджетов других уровней в следующем порядке:

Главный бухгалтер  разрабатывает прогноз поступлений налоговых и неналоговых доходов, целевых межбюджетных трансфертов в бюджет поселения на очередной календарный месяц по формам согласно приложению № 1 к настоящему Порядку, не позднее, чем за 4 календарных дня месяца, предшествующего планируемому. Составление кассового плана по доходам бюджета на декабрь текущего года осуществляется без учета прогнозной суммы поступлений последнего рабочего дня декабря текущего года.

Показатели для проекта кассового плана по расходам формируются на основании заявок об объемах финансирования получателей средств бюджета МО "Ватаженский сельсовет" (далее - Заявка), в следующем порядке:

получатели средств бюджета МО "Ватаженский сельсовет" (далее- получатели) не позднее, чем за 5 календарных дней месяца, предшествующего планируемому, представляют в бухгалтерию заявки по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку.

Указанные заявки направляются в бухгалтерию в форме файлов Microsoft Excel по электронной почте, либо в виде файлов на других носителях, в случае отсутствия возможности направления заявок по электронной почте, с последующим предоставлением на бумажном носителе. В примечании указывается разбивка направлений расходования средств, суммы на выплату заработной платы разбиваются по срокам.

В целях недопущения образования кредиторской задолженности формирование проекта кассового плана (далее - проект КП) главным распорядителем осуществляется с учетом бюджетных обязательств получателей средств бюджета, принятых на учет, а также планируемых к принятию и подлежащих оплате в планируемом месяце, в том числе по расходам за счет средств резервного фонда.

Главный бухгалтер:

- осуществляет  оценку ожидаемого исполнения кассового плана месяца, предшествующего планируемому;

- принимает уточненные с получателями средств бюджета заявки, в случае необходимости;

- согласовывает показатели проекта кассового плана с главой администрации поселения не позднее, чем за 2 рабочих дня месяца, предшествующего планируемому.

Показатели для кассового плана по источникам финансирования дефицита местного бюджета формируются на основании бюджетной росписи бюджета поселения, заключенных договоров и соглашений, прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета поселения на очередной календарный месяц по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.

В целях составления кассового плана по источникам финансирования дефицита, главный бухгалтер формирует не позднее, чем за 5 рабочих дней месяца, предшествующего планируемому, прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета на очередной календарный месяц, согласовывает их с главой администрации поселения и использует при формировании кассового плана.

В течение 1 рабочего дня главный бухгалтер на основании оценки ожидаемого исполнения кассового плана текущего календарного месяца,  производит прогноз остатков собственных и целевых средств на счете бюджета поселения на начало планируемого месяца и осуществляет формирование  проекта кассового плана не позднее первого рабочего дня текущего финансового года по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку.

Проект кассового плана бюджета поселения до начала очередного финансового года направляется на согласование главе администрации МО "Ватаженский сельсовет". Согласованный кассовый план направляется главному бухгалтеру на исполнение.

В случае превышения кассовых выплат (без учета целевых межбюджетных трансфертов) над кассовыми поступлениями нецелевых средств и остатками нецелевых средств на едином счете бюджета на начало следующего месяца в проекте кассового плана главный бухгалтер вносит уточнения в течение одного рабочего дня предельных объемов оплаты денежных обязательств и (или) прогнозируемых кассовых поступлений бюджета и (или) остатков средств бюджета. При недостаточности доходных источников в первую очередь включаются в кассовый план социально-значимые расходы.

Главный  бухгалтер формирует проект КП на очередной месяц в соответствии с направленными и включенными в проект КП заявками, указанными в пункте 2.2 раздела 2 порядка составления кассового плана, осуществляет контроль на их соответствие сводной бюджетной росписи и лимитам бюджетных обязательств с учетом фактически доведенных главному распорядителю предельных объемов оплаты денежных обязательств. Прошедший контроль проект КП включается в кассовый план по расходам на очередной месяц.

Раздел 3. Порядок ведения кассового плана и внесение

изменений в него

Основаниями для внесения изменений в кассовый план являются:

- необходимость оплаты расходов за счет целевых межбюджетных трансфертов из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации, не включенных в кассовый план;

- принятие дополнительных к учтенным в кассовом плане нормативных правовых актов МО "Ватаженский сельсовет" о выделении средств из бюджета поселения, в том числе из резервного фонда администрации МО "Ватаженский сельсовет", ассигнований на исполнение по судебным искам;

- иных решений об изменении объемов кассовых выплат по расходам, источникам финансирования дефицита бюджета поселения;

- необходимость уменьшения неиспользованных средств кассового плана.

В целях исключения случаев необоснованного увеличения показателей кассового плана при наличии необходимости увеличения показателей кассового плана главный распорядитель осуществляет анализ показателей кассового плана в целях определения возможности перераспределения показателей утвержденного кассового плана.

Изменение, перераспределение бюджетных ассигнований по кассовому плану осуществляется на основании проектов изменений кассового плана по расходам (источникам финансирования дефицита бюджета) (далее - проект ИКП). Проекты ИКП на увеличение кассового плана рассматриваются при наличии источника увеличения кассового плана.

Главный бухгалтер не позднее следующего рабочего дня осуществляет проверку. Внесение изменений в кассовый план в части безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы осуществляется в пределах фактического поступления целевых средств или остатков на едином счете бюджета. Внесение изменений в кассовый план завершается в последний рабочий день текущего месяца.

3.4. В ходе исполнения бюджета муниципального образования МО «Ватаженский сельсовет» показатели кассового плана по кассовым поступлениям и кассовым выплатам могут быть изменены. Уточнение показателей кассового плана производится на основании просьбы главного администратора доходов, главного распорядителя средств, главного администраторов источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования, в случаях:

3.4.1. Внесения изменений в решение о бюджете муниципального образования.

3.4.2. Внесения изменений в сводную бюджетную роспись бюджета  в случаях, установленных статьей 217 и 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3.4.3. Отклонения ожидаемого исполнения показателей для кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета утвержденным показателям.

3.5. Для  уточнения показателей кассового плана  главный администратор доходов, главный распорядитель средств и главный администратор источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования представляют документы в бухгалтерию согласно приложениям № 5 к настоящему Порядку с указанием сумм увеличения или уменьшения поступлений или выплат соответствующего месяца планируемого периода.

3.6. Уточнение показателей кассового плана в случае, указанном в подпункте 3.5. настоящего Порядка производится по разрешительной надписи главы поселения (или лица, исполняющего его обязанности) на текущий месяц и следующие за текущим месяцем с обоснованием предлагаемых изменений.

Предложения по изменению кассового плана представляются не более 1 раза в месяц до 25 числа текущего месяца включительно. В случае, если 25 число месяца приходится на выходной или праздничный день, срок представления предложений не переносится.

По целевым средствам, поступившим из областного бюджета после 25 числа месяца, изменения в кассовый план принимаются до 1 числа месяца, следующего за месяцем изменений.

3.7. Бухгалтерия  на основании полученных документов на изменение кассового плана по кассовым поступлениям и кассовым выплатам составляет изменения (плюс увеличение, минус уменьшение) по форме кассового плана согласно приложению № 4 к настоящему Порядку и представляет их на подпись главе поселения (или лицу, исполняющему его обязанности).

3.8. Главный бухгалтер  формирует отчет об исполнении кассового плана текущего месяца, который направляется главе администрации поселения не позднее 2 числа месяца, следующего за отчетным по форме согласно приложению № 6 к настоящему Порядку.

Приложение 6

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения бюджета

Согласовано:

Глава МО «Ватаженский

сельсовет»

_________________________

"____"____________20__ год

ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛНЕНИИ

КАССОВОГО ПЛАНА

БЮДЖЕТА  МО «ВАТАЖЕНСКИЙ СЕЛЬСОВЕТ»

НА ЕДИНОМ СЧЕТЕ  БЮДЖЕТА

НА ___________________________20 ___ ГОДА

               Тыс.руб.

Наименование  показателя

Сумма

1

2

ОСТАТКИ НА ЕДИНОМ СЧЕТЕ  БЮДЖЕТА НА НАЧАЛО МЕСЯЦА - ВСЕГО

из них:                      

нецелевые

целевые

КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ - ВСЕГО

Налоговые доходы

Неналоговые доходы

Безвозмездные поступления

из них:

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности

- дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджета             

Поступления источников финансирования дефицита бюджета - всего

из них:                      

- получение кредитов из кредитных организаций        

КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ - ВСЕГО

Расходы - всего

из них:                      

безвозмездные перечисления организациям - всего

из них:

- субсидии на возмещение разницы в тарифах, затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг муниципальными унитарными предприятиями

Заработная плата с начислениями

Коммунальные услуги и услуги связи

Иные обязательства

межбюджетные трансферты - всего

из них:                      

Субвенции на осуществление части полномочий местного значения из бюджета поселения бюджету района в соответствии с заключенными соглашениями

ВЫПЛАТЫ ИЗ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА ПОСЕЛЕНИЯ - ВСЕГО

из них:                      

Погашение кредитов, полученных из   кредитных организаций,        

САЛЬДО ОПЕРАЦИЙ  по поступлениям и выплатам

ОСТАТКИ НА ЕДИНОМ СЧЕТЕ  БЮДЖЕТА НА КОНЕЦ МЕСЯЦА - ВСЕГО

из них:                      

нецелевые

целевые

Главный бухгалтер                       _____________________                        

Приложение 1

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения  бюджета

ПРОГНОЗ

ПОСТУПЛЕНИЙ ДОХОДОВ В  БЮДЖЕТ

МО «ВАТАЖЕНСКИЙ СЕЛЬСОВЕТ»

НА __________________20___ ГОДА

(очередной месяц)

Тыс.руб.

Д о х о д ы

Наименование показателя

Код по КБК

Сумма

1

2

3

Итого

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложение 2

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения  бюджета

ЗАЯВКА

НА _______ 20__ г. ОБ ОБЪЕМАХ ФИНАНСИРОВАНИЯ ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ, РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА МО «ВАТАЖЕНСКИЙ СЕЛЬСОВЕТ»

                             ( руб.)

ИНН

Наименование главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств

Глава

Раздел

Подраз-дел

Целевая

статья

Вид расхо

да

Сумма

Примечание

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Итого

Руководитель

___________

____________________

     (подпись)

    (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

___________

____________________

     (подпись)

    (расшифровка подписи)

М.П.

Приложение 4

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения бюджета

Согласовано:

Глава МО «Ватаженский

сельсовет»

_________________________

"____"____________20__ год

КАССОВЫЙ ПЛАН

БЮДЖЕТА  МО «ВАТАЖЕНСКИЙ СЕЛЬСОВЕТ»

НА ЕДИНОМ СЧЕТЕ  БЮДЖЕТА

НА ___________________________20 ___ ГОДА

               Тыс.руб.

Наименование  показателя

Сумма

1

2

ОСТАТКИ НА ЕДИНОМ СЧЕТЕ  БЮДЖЕТА НА НАЧАЛО МЕСЯЦА - ВСЕГО

из них:                      

нецелевые

целевые

КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ - ВСЕГО

Налоговые доходы

Неналоговые доходы

Безвозмездные поступления

из них:

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности

- дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджета             

Поступления источников финансирования дефицита бюджета - всего

из них:                      

- получение кредитов из кредитных организаций        

КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ - ВСЕГО

Расходы - всего

из них:                      

безвозмездные перечисления организациям - всего

из них:

- субсидии на возмещение разницы в тарифах, затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг муниципальными унитарными предприятиями

Заработная плата с начислениями

Коммунальные услуги и услуги связи

Иные обязательства

межбюджетные трансферты - всего

из них:                      

Субвенции на осуществление части полномочий местного значения из бюджета поселения бюджету района в соответствии с заключенными соглашениями

ВЫПЛАТЫ ИЗ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА ПОСЕЛЕНИЯ - ВСЕГО

из них:                      

Погашение кредитов, полученных из   кредитных организаций,        

САЛЬДО ОПЕРАЦИЙ  по поступлениям и выплатам

ОСТАТКИ НА ЕДИНОМ СЧЕТЕ  БЮДЖЕТА НА КОНЕЦ МЕСЯЦА - ВСЕГО

из них:                      

нецелевые

целевые

Главный бухгалтер                       _____________________                        

Приложение 3

к Порядку составления и

ведения кассового плана

исполнения бюджета

ПРОГНОЗ

КАССОВЫХ ВЫПЛАТ ИЗ БЮДЖЕТА МО «ВАТАЖЕНСКИЙ СЕЛЬСОВЕТ»

ПО ИСТОЧНИКАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА НА 20 ___ ГОД

(руб.)

Основание (Кредитный договор)

Код главного администратора  источников финансирования дефицита бюджета

Прогноз  выплат на

год – всего

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

ИТОГО

Главный бухгалтер               ________________              _________________________

                                                    ( подпись)                          (расшифровка подписи)

Приложение 5

к Порядку составления и ведения
кассового плана бюджета

ДОКЛАДНАЯ ЗАПИСКА

на внесение изменений в кассовый план  МО «Ватаженский сельсовет»

на _________________ 20__ года

Руб.

Наименование главного распорядителя бюджетных средств

Глава

Раздел

Подраз-дел

Целевая статья

Вид расхода

Сумма

Обоснование  внесения изменений в кассовый план

1

2

3

4

5

6

7

8

Итого

Главный бухгалтер

«____» __________________ 20__ года