Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района в текущем финансовом году



ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Администрации Междуреченского сельского поселения

Заволжского муниципального района

От 07.04.2020 г.                                                                                                                        № 42

с. Заречный

Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана

исполнения бюджета Междуреченского сельского поселения Заволжского             

муниципального района в текущем финансовом году

В соответствии со статьями 217.1, 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, администрация Междуреченского сельского поселения

постановляет:

1. Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района в текущем финансовом году согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Отменить постановление администрации Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района Ивановской области от 28.03.2013 № 38 «Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана бюджета Междуреченского сельского поселения».

3. Постановление подлежит обнародованию на информационном стенде поселения и размещению на официальном сайте администрации Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района в сети «Интернет».

4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава Междуреченского сельского поселения                     М.Н.Соколов

Е.В.Жукова  

Приложение

к постановлению администрации

Междуреченского сельского поселения

Заволжского муниципального района

от 07.04.2020 № 42

Порядок

составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района в текущем финансовом году

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района (далее - кассовый план), а также состав и сроки представления главными распорядителями, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета (далее - участники процесса прогнозирования) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана (далее - Сведения);

1.2. Кассовый план представляет собой прогноз кассовых поступлений в бюджет Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района и кассовых выплат из бюджета Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района в текущем финансовом году в валюте Российской Федерации.

Прогноз кассовых поступлений в бюджет формируется исходя из общего объема доходов, утвержденных Решением о бюджете Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период (далее - Решение о бюджете).

Прогноз кассовых выплат из бюджета по оплате муниципальных контрактов, иных договоров формируется участниками процесса прогнозирования с учетом определенных при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд сроков и объемов оплаты денежных обязательств по заключаемым муниципальным контрактам, иным договорам.

На основе кассового плана администрация Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района организует исполнение бюджета Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района, прогнозирует сроки наступления в определенный месяц текущего финансового года недостаточности денежных средств на едином счете бюджета Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района для осуществления кассовых выплат из бюджета (далее - временный кассовый разрыв), обеспечивает оптимальные сроки привлечения в бюджет и возврата заемных средств.

Кассовый план включает:

кассовый план исполнения бюджета на текущий финансовый год;

кассовый план исполнения бюджета на текущий месяц.

1.3. Финансовый орган осуществляет составление и ведение кассового плана в программном комплексе «Бюджет Смарт» на основании Сведений, представляемых участниками процесса прогнозирования, с учетом имеющейся в Администрации информации о состоянии единого счета бюджета, представляемой Управлением Федерального казначейства по Ивановской области (далее - информация о состоянии счета), показателей Решения о бюджете на текущий финансовый год (сводной бюджетной росписи бюджета Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района на текущий финансовый год с учетом изменений) (далее - утвержденный объем бюджетных ассигнований) и лимитов бюджетных обязательств с применением методов экспертной оценки.

1.4. При составлении и ведении кассового плана в соответствии с настоящим Порядком обмен документами между Администрацией Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района и участниками процесса прогнозирования осуществляется в форме электронных документов и документов на бумажном носителе.

1.5. Финансовый орган осуществляет проверку Сведений, представляемых участниками процесса прогнозирования, на соответствие требованиям к их формированию, установленным настоящим Порядком.

1.6. В случае полного либо частичного несоответствия представленных участником процесса прогнозирования Сведений требованиям, установленным в разделах 2 и 3 настоящего Порядка, указанные Сведения не принимаются в несоответствующей части.

1.7. Участники процесса прогнозирования несут ответственность за своевременность и достоверность представляемых в Финансовый орган Сведений для составления и ведения кассового плана.

1.8. Регистрация и хранение Сведений, представленных участниками процесса прогнозирования, осуществляются в установленном порядке.

2. Порядок и сроки составления кассового плана, утверждения и доведения предельных объемов финансирования

2.1. Кассовый план составляется финансовым органом и утверждается Главой  Междуреченского сельского поселения в срок до 30 декабря текущего финансового года по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.

2.1.1. Для составления Кассового плана участниками процесса прогнозирования предоставляются следующие Сведения:

Прогноз кассовых поступлений по доходам бюджета на планируемый финансовый год, сформированный в разрезе кодов классификации доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации с помесячной разбивкой и представленный в Финансовый орган в срок до 26 декабря текущего финансового года по форме согласно приложению № 1.1 к настоящему Порядку;

Прогноз кассовых выплат по расходам бюджета на планируемый финансовый год, сформированный по кодам бюджетной классификации расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кодам дополнительной классификации расходов бюджета (далее - дополнительная классификация) с помесячной разбивкой и представленный в Финансовый орган в срок до 26 декабря текущего финансового года по форме согласно приложению № 1.2 к настоящему Порядку;

Прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета на планируемый финансовый год, сформированный в разрезе кассовых поступлений и кассовых выплат по внешним и внутренним источникам финансирования дефицита бюджета в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации с помесячной разбивкой и представленный в Финансовый орган в срок до 26 декабря текущего финансового года по форме согласно приложению № 1.3 к настоящему Порядку.

2.1.2. Показатели Прогноза кассовых поступлений по доходам бюджета на планируемый финансовый год, должны соответствовать общему объему доходов, утвержденному Решением о бюджете.

Показатели Прогноза кассовых выплат по расходам бюджета на планируемый финансовый год и Прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета на планируемый финансовый год должны соответствовать утвержденным объемам бюджетных ассигнований.

2.1.3. При получении от участников процесса прогнозирования сведений, необходимых для составления кассового плана исполнения бюджета, Финансовый орган анализирует предоставленную информацию и в целях минимизации кассовых разрывов вносит необходимые корректировки в пределах утвержденных объемов бюджетных ассигнований.

2.2. Кассовый план исполнения бюджета на текущий месяц составляется финансовым органом по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку (далее - Кассовый план на текущий месяц) и утверждается Главным бухгалтером Междуреченского сельского поселения за два рабочих дня до планируемого месяца.

2.2.1. Для составления Кассового плана на текущий месяц участниками процесса прогнозирования предоставляются следующие Сведения:

Прогноз кассовых поступлений по доходам бюджета на планируемый месяц, сформированный по форме согласно приложению № 2.1 к настоящему Порядку в разрезе кодов классификации доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и представленный в Финансовый орган до 25 числа месяца, предшествующего планируемому;

Прогноз кассовых выплат по расходам бюджета на планируемый месяц, сформированный по форме согласно приложению № 2.2 к настоящему Порядку в разрезе кодов бюджетной классификации расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и дополнительной классификации и представленный в Финансовый орган до 25 числа месяца, предшествующего планируемому;

Прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета на планируемый месяц, сформированный по форме согласно приложению № 2.3 к настоящему Порядку в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и представленный в Финансовый орган до 25 числа месяца, предшествующего планируемому.

2.2.2. Прогнозирование бюджетных расходов на месяц осуществляется в размере не более одной двенадцатой от утвержденных бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и дополнительной классификации. При этом учитываются:

- сроки и объемы оплаты денежных обязательств по заключаемым муниципальным контрактам и иным договорам, определенным при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд;

- осуществление выплат на проведение отпускной кампании;

- выплаты досрочной заработной платы по срокам, приходящимся на следующий месяц;

- выплаты на оказание услуг (выполнение работ) которые зависят от сезонных условий;

- иные случаи, требующие неравномерного финансового обеспечения.

Прогнозирование бюджетных расходов на месяц осуществляется при наличии документов, подтверждающих обоснованность прогнозируемых расходов, с учетом информации об остатках бюджетных средств на лицевых счетах получателей средств бюджета.

2.2.3. Прогнозные показатели кассовых выплат по расходам бюджета на планируемый месяц не должны превышать утвержденный участнику процесса прогнозирования объем лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований в случае прогнозирования расходов на финансовое обеспечение публичных нормативных обязательств) с учетом ранее доведенных предельных объемов финансирования.

2.3. В случае, если объем доходов бюджета на очередной финансовый год не утвержден до 20 декабря текущего финансового года, Сведения, необходимые для составления и ведения кассового плана исполнения бюджета по доходам бюджета на очередной финансовый год с помесячной разбивкой и на январь очередного финансового года формируются участниками процесса прогнозирования исходя из объема доходов, представленного в проекте Решения о бюджете.

2.4. В случае, если объем бюджетных ассигнований на очередной финансовый год не утвержден до 20 декабря текущего финансового года, Сведения, необходимые для составления и ведения кассового плана исполнения бюджета по расходам местного бюджета на очередной финансовый год с помесячной разбивкой и на январь очередного финансового года формируются участниками процесса прогнозирования на основании предложений по распределению расходов, представляемых участниками процесса прогнозирования в соответствии с проектными данными.

В течение одного рабочего дня со дня утверждения объема бюджетных ассигнований на очередной финансовый год, участники процесса прогнозирования при необходимости приводят Сведения, необходимые для составления и ведения кассового плана исполнения бюджета по расходам бюджета на очередной финансовый год с помесячной разбивкой, в соответствие с показателями, утвержденными Решением о бюджете.

3. Порядок ведения кассового плана

3.1. В ходе ведения кассового плана финансовый орган вносит изменения в показатели Кассового плана исполнения бюджета на текущий месяц, определяет кассовый разрыв, обеспечивает привлечение источников финансирования дефицита бюджета, составляет отчет об исполнении кассового плана по завершении текущего месяца, квартала, анализирует исполнение бюджета по доходам и обоснованность сведений, представляемых участниками процесса прогнозирования.

3.2. При предоставлении уточненных сведений о помесячном распределении поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет на текущий финансовый год, главные администраторы доходов бюджета указывают фактические кассовые поступления доходов бюджета за отчетный период (все месяцы с начала текущего финансового года до текущего месяца) и уточняют соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем (все месяцы до конца текущего финансового года) в рамках объема доходов, утвержденного Решением о бюджете на текущий финансовый год.

3.3. В случае отклонения фактических кассовых поступлений по какому-либо виду налоговых и неналоговых доходов бюджета в отчетном месяце от предоставленных уточненных сведений о поступлении доходов бюджета на отчетный месяц на величину более чем 5 процентов от указанного показателя, соответствующий главный администратор доходов бюджета представляет в Финансовый орган не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения.

3.4. При возникновении необходимости корректировки общего объема администрируемых источников доходов, главные администраторы доходов бюджета направляют в Финансовый орган письменное обращение о внесении изменений в Решении о бюджете на текущий финансовый год в части изменения объема доходов по администрируемым ими источникам доходов бюджета.

3.5. Финансовый орган извещает главных администраторов доходов бюджета о внесении следующих изменений:

в решение Совета Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района о бюджете на очередной финансовый год (в части изменения объема доходов),

в перечень главных администраторов доходов бюджета Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района, а также в состав закрепленных за ними кодов классификации доходов бюджета Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района.

3.6. Финансовый орган предоставляет указанную информацию главным администраторам доходов бюджета в течение пяти рабочих дней с даты внесения изменений.

3.7. Внесение изменений в показатели Кассового плана исполнения бюджета на текущий месяц по расходам осуществляется финансовым органом на основании письменных ходатайств участников процесса прогнозирования, предоставляемых в Финансовый орган по форме, согласно приложению № 3 к настоящему Порядку, с обязательным указанием причин направления ходатайства, в следующие сроки:

а) до 25 числа текущего месяца, но не более 1 раза, в связи с:

принятием Решением Совета Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района о внесении изменений в Решение о бюджете и (или) внесением изменений в сводную бюджетную роспись и (или) лимиты бюджетных обязательств по основаниям, предусмотренным бюджетным законодательством Российской Федерации и бюджетным законодательством;

необходимостью изменения сроков оплаты бюджетных обязательств, при этом предоставляется гарантия полного освоения изменяемого объема кассовых выплат в текущем месяце с учетом их увеличения;

иными случаями возникновения дополнительных бюджетных расходов на текущий месяц.

3.8. Неиспользованные за месяц показатели Кассового плана подлежат списанию по завершению отчетного месяца, на основании письменных ходатайств участников процесса прогнозирования, представленных в течение первых трех рабочих дней месяца, следующего за отчетным, по форме приложения № 3 к настоящему Порядку.

3.9. Сводный отчет об исполнении Кассового плана отчетного месяца формируется финансовым органом и утверждается Главой Междуреченского сельского поселения в течение первых семи рабочих дней месяца, следующего за отчетным, по форме приложения № 4 к настоящему Порядку.

Приложение № 1

к Порядку составления и ведения кассового плана

исполнения бюджета Междуреченского сельского поселения

Заволжского муниципального района

Утверждаю

Глава Междуреченского

сельского поселения

__________________

ФИО

"______" __________202__

Кассовый план

на ____________________________

(финансовый год)

в рублях

Наименование

Сумма на год, в том числе с помесячной разбивкой

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Всего доходов, в том числе:

Налоговые и неналоговые доходы

Безвозмездные поступления

Всего расходов, в том числе по ГРБС:

Дефицит бюджета Междуреченского сельского поселения Заволжского района (доходы-расходы)

Всего по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета Междуреченского сельского поселения Заволжского района, в том числе:

Неиспользованные остатки средств на начало месяца:

Всего (доходы + безвозмездные поступления + источники - расходы):

Исполнитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

Телефон

Приложение № 1.1

к Порядку составления и ведения кассового плана

исполнения бюджета Междуреченского сельского поселения

Заволжского муниципального района

в текущем финансовом году

Прогноз

кассовых поступлений по доходам бюджета Междуреченского сельского поселения

Заволжского муниципального района

на _____________________________ год

(финансовый год)

Код бюджетной классификации

Сумма

Итого

Примечание

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого доходов

Приложение № 1.2

к Порядку составления и ведения кассового плана

исполнения бюджета Междуреченского сельского поселения

Заволжского муниципального района Ивановской области

в текущем финансовом году

Прогноз

кассовых выплат по расходам бюджета Междуреченского сельского поселения

Заволжского муниципального района Ивановской области

на _______________________ год

(финансовый год)

Единица измерения: руб.

Наименование показателя

Вед.

Разд.

Ц. ст.

Расх.

Доп Класс

Рег Класс

Сумма на год, в том числе с помесячной разбивкой

Месяц

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Всего расходов:

Единица измерения: руб.

Наименование показателя

Месяц

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Всего расходов:

Руководитель (уполномоченное лицо)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

Телефон

Приложение № 1.3

к Порядку составления и ведения кассового плана

исполнения бюджета Междуреченского сельского поселения

Заволжского муниципального района в текущем финансовом году

Прогноз

кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета

Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района

на _____________________________ год

(финансовый год)

Код бюджетной классификации

Сумма

Итого

Примечание

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого

Приложение № 2

к Порядку составления и ведения кассового плана

исполнения бюджета Междуреченского сельского поселения

Заволжского муниципального района

в текущем финансовом году

Утверждаю

Глава Междуреченского сельского поселения

_________________

И.О. Фамилия

"______" __________ года

Кассовый план

Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района

c ______ по ______

в рублях

Показатель

План

Доходы

Источники финансирования дефицита бюджета, в том числе:

нераспределенные остатки бюджетных средств на едином счете бюджета Междуреченского сельского поселения

Заволжского района

Ивановской области на начало месяца

Всего доходов+всего источников

Всего расходов, в том числе:

Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами (100)

Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд (200)

Социальное обеспечение и иные выплаты населению (300)

Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности (400)

Межбюджетные трансферты (500)

Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям (600)

Обслуживание государственного (муниципального) долга (700)

Иные бюджетные ассигнования (800)

Кассовый разрыв (всего доходов + всего источников - всего расходов)

Приложение № 2.1

к Порядку составления и ведения кассового плана

исполнения бюджета Междуреченского сельского поселения

Заволжского муниципального района

в текущем финансовом году

Дата

Прогноз

кассовых поступлений по доходам бюджета

Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района

на __________________

(планируемый месяц)

в рублях

Наименование

Код главного администратора доходов бюджета

Код бюджетной классификации

Сумма на планируемый месяц

1

2

3

4

Итого доходов

Приложение № 2.2

к Порядку составления и ведения кассового плана

исполнения бюджета Междуреченского сельского поселения

Заволжского муниципального района Ивановской области

в текущем финансовом году

Дата

Прогноз

кассовых выплат по расходам бюджета Междуреченского сельского поселения

Заволжского муниципального района Ивановской области
на _________________________________
(планируемый месяц)

Наименование расходов

Код

Сумма на планируемый месяц

примечание

главного распорядителя бюджетных средств

раздела / подраздела

целевой статьи

вида расходов

дополнительной классификации

1

2

3

4

5

6

7

8

Итого расходов

Руководитель

(уполномоченное лицо)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

Телефон

Приложение № 2.3

к Порядку составления и ведения кассового плана

исполнения бюджета Междуреченского сельского поселения

Заволжского муниципального района в текущем финансовом году

Дата

Прогноз

кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района 

на ___________________

(планируемый месяц)

в рублях

Наименование

Код

Сумма на планируемый месяц

главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета

источника внутреннего финансирования дефицита бюджета

1

2

3

4

Итого расходов

Приложение № 3

к Порядку составления и ведения кассового плана

исполнения бюджета Междуреченского сельского поселения

Заволжского муниципального района

в текущем финансовом году

Дата

Ходатайство

об уточнении кассовых выплат по расходам бюджета Междуреченского сельского поселения Заволжского муниципального района

на _________________________________

(текущий, отчетный месяц)

Наименование расходов

Код

Сумма

Обоснование

главного распорядителя бюджетных средств

раздела / подраздела

целевой статьи

вида расходов

дополнительной классификации

1

2

3

4

5

6

7

8

Итого расходов

Руководитель (уполномоченное лицо)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

Телефон

Приложение № 4

к Порядку составления и ведения кассового плана

исполнения бюджета Междуреченского сельского поселения

Заволжского муниципального района в текущем финансовом году

Утверждаю

Глава Междуреченского

сельского поселения

____________________

И.О. Фамилия

"______" _________ года

Сводный отчет

об исполнении кассового плана Междуреченского сельского поселения

Заволжского муниципального района

c ______ по ______

в рублях

Показатель

План

Факт

Доходы

Источники финансирования дефицита бюджета, в том числе:

нераспределенные остатки бюджетных средств на едином счете бюджета Междуреченского сельского поселения Заволжского района Ивановской области на начало месяца

Всего доходов+всего источников

Всего расходов, в том числе:

Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами (100)

Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд (200)

Социальное обеспечение и иные выплаты населению (300)

Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности (400)

Межбюджетные трансферты (500)

Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям (600)

Обслуживание государственного (муниципального) долга (700)

Иные бюджетные ассигнования (800)

Кассовый разрыв (всего доходов + всего источников - всего расходов)