Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля в администрации рабочего поселка Кольцово



1

вх. № 22386-03/9

От 24.11.2020

АДМИНИСТРАЦИЯ

РАБОЧЕГО ПОСЕЛКА КОЛЬЦОВО

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 09.11.2020

№ 1108

Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля в администрации рабочего поселка Кольцово

В целях реализации статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ПОСТАНОВЛЯЮ:

1.              Утвердить Порядок осуществления внутреннего финансового контроля в администрации рабочего поселка Кольцово согласно приложению к настоящему постановлению.

2.              Заместителям главы администрации рабочего поселка Кольцово, руководителям структурных подразделений администрации рабочего поселка Кольцово организовать внутренний финансовый контроль в соответствии с Порядком осуществления внутреннего финансового контроля в администрации рабочего поселка Кольцово.

3.              Руководителям структурных подразделений администрации рабочего поселка Кольцово обеспечить внесение изменений в положения о структурных подразделениях и должностные инструкции муниципальных служащих администрации рабочего поселка Кольцово в части полномочий по осуществлению внутреннего финансового контроля.

4.              Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписания.

5.              Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава рабочего поселка Кольцово                                                    Н.Г. Красников

УТВЕРЖДЕН

постановлением администрации

рабочего поселка Кольцово

от 09.11.2020 № 1108

ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В АДМИНИСТРАЦИИ РАБОЧЕГО ПОСЕЛКА КОЛЬЦОВО

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает процедуры организации внутреннего финансового контроля в администрации рабочего поселка Кольцово, являющейся главным администратором бюджетных средств.

2. Внутренний финансовый контроль в администрации рабочего поселка Кольцово осуществляется в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета рабочего поселка Кольцово;

составление, утверждение и ведение бюджетной росписи и сводной бюджетной росписи;

составление, утверждение и ведение бюджетной сметы;

исполнение бюджетной сметы;

принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;

осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, таможенным законодательством, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, таможенным законодательством, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, таможенным законодательством, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;

формирование и утверждение муниципальных заданий в отношении подведомственных муниципальных учреждений;

исполнение муниципальных заданий;

формирование и утверждение муниципальных программ;

исполнение муниципальных программ;

обеспечение соблюдения условий, целей и порядка предоставления иных субсидий и бюджетных инвестиций.

3. Внутренний финансовый контроль основывается на принципах законности, объективности и профессиональной компетентности, системности, надежности, эффективности, ответственности.

4. Задачами внутреннего финансового контроля являются:

управление событиями, негативно влияющими на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски);

оперативное выявление, устранение и пресечение нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих публичные нормативные обязательства и правовые основания для иных расходных (бюджетных) обязательств, (далее - нарушения), а также правомерных действий должностных лиц, негативно влияющих на осуществление администрацией рабочего поселка Кольцово и муниципальным казенным учреждением «Центр бухгалтерского учета и отчетности» рабочего поселка Кольцово (далее - Центр бухгалтерского учета и отчетности) бюджетных полномочий и (или) эффективность использования бюджетных средств (далее - недостатки);

повышение экономности и результативности использования бюджетных средств, а также достижение целевых значений показателей качества исполнения бюджетных полномочий администрацией рабочего поселка Кольцово (качества финансового менеджмента), характеризующих результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, путем принятия и реализации решений по результатам внутреннего финансового контроля.

5. Внутренний финансовый контроль направлен на:

соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и внутренних бюджетных процедур;

подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств;

6. В структурных подразделениях Центра бухгалтерского учета и отчетности, исполняющего бюджетные полномочия администрации рабочего поселка Кольцово как главного администратора бюджетных средств, которые организуют и выполняют, а также обеспечивают соблюдение ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с актами по учетной политике, принятыми в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению".

II. Осуществление внутреннего финансового контроля

7. Внутренний финансовый контроль в администрации рабочего поселка Кольцово осуществляется непрерывно руководителями и сотрудниками структурных подразделений администрации рабочего поселка Кольцово, организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры, указанные в пункте 2 раздела I настоящего Порядка.

8. Внутренний финансовый контроль в Центре бухгалтерского учета и отчетности осуществляется непрерывно руководителями, в том числе структурных подразделений, сотрудниками, которые организуют и выполняют, а также обеспечивают соблюдение ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, в части:

проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

соответствия документов, в том числе первичных учетных документов, требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) правовых актов администрации рабочего поселка Кольцово;

своевременности передачи первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверности этих данных;

правомочности совершения операций (наделения должностных лиц администрации рабочего поселка Кольцово, Центра бухгалтерского учета и отчетности) правами по подписанию бюджетной отчетности, а также правами по оформлению фактов хозяйственной жизни;

данных, направленных в Центр бухгалтерского учета и отчетности в рамках соглашения о передаче полномочий по ведению бюджетного учета и отраженных в бюджетной отчетности, сформированной Центром бухгалтерского учета и отчетности.

9. При подготовке к осуществлению внутреннего финансового контроля рекомендуется внутренние бюджетные процедуры детализировать, указывая процессы и операции, определяющие последовательность выполнения внутренней бюджетной процедуры.

10. При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:

проверка соответствия документов требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих публичные нормативные обязательства и правовые основания для иных расходных (бюджетных) обязательств, а также требованиям внутренних стандартов и процедур;

подтверждение (согласование) операций, подтверждающее правомочность их совершения, например, визирование документа вышестоящим должностным лицом;

сверка данных, то есть сравнение данных из разных источников информации (например, сверка остатков по счетам бюджетного учета с данными первичных документов по расчетам с поставщиками и подрядчиками);

сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о выполнении внутренних бюджетных процедур;

иные контрольные действия, предусмотренные правовыми актами администрации рабочего поселка Кольцово.

11. Внутренний финансовый контроль в администрации рабочего поселка Кольцово осуществляется путем проведения контрольных действий, а также принятия мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, обеспечению достоверности бюджетной отчетности.

12. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные.

Визуальные контрольные действия осуществляются путем изучения документов и операций в целях подтверждения законности и (или) эффективности исполнения соответствующих бюджетных процедур без использования прикладных программных средств автоматизации.

Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц (например, контроль введенных сумм).

Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.

13. К способам проведения контрольных действий относятся:

сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой операции;

выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной операции (группы операций).

14. При осуществлении внутреннего финансового контроля используются следующие методы внутреннего финансового контроля - самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, смежный контроль, контроль по уровню подведомственности.

Самоконтроль осуществляется должностным лицом каждого структурного подразделения администрации рабочего поселка Кольцово путем проведения проверки выполняемой им операции на соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства, требованиям внутренних стандартов и процедур, должностным инструкциям, и (или) сверки данных, а также путем оценки причин, негативно влияющих на совершение операции.

Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом руководителем (заместителем руководителя) и (или) руководителем структурного подразделения администрации рабочего поселка Кольцово путем подтверждения (согласования) операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами.

Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом руководителем структурного подразделения администрации рабочего поселка Кольцово путем согласования (подтверждения) операций, осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений администрации рабочего поселка Кольцово , и (или) путем сверки данных, а также проведения анализа и оценки информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

Контроль по уровню подведомственности осуществляется в целях реализации бюджетных полномочий администрации рабочего поселка Кольцово сплошным и (или) выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных Центром бухгалтерского учета и отчетности путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства, внутренним стандартам и процедурам, и путем сбора (запроса), анализа и оценки администрацией рабочего поселка Кольцово информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур Центром бухгалтерского учета и отчетности.

Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе.

15. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля в структурных подразделениях администрации рабочего поселка Кольцово несут соответствующие заместители руководителя администрации рабочего поселка Кольцово, курирующие работу структурных подразделений администрации рабочего поселка Кольцово, организующих и выполняющих внутренние бюджетные процедуры в соответствии с распределением обязанностей.

16. Ответственность за осуществление внутреннего финансового контроля в структурных подразделениях несут руководители структурных подразделений администрации рабочего поселка Кольцово.

17. Администрация рабочего поселка Кольцово в целях осуществления внутреннего финансового контроля вправе в рамках соглашения, на основании которого передано полномочие по ведению бюджетного учета и составлению бюджетной отчетности, запрашивать информацию, связанную с ведением бюджетного учета и составлением бюджетной отчетности, у Центра бухгалтерского учета и отчетности, осуществляющего в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни.

18. В целях поддержания нормативной среды в актуальном состоянии структурными подразделениями администрации рабочего поселка Кольцово непрерывно проводится мониторинг:

постановлений, распоряжений, методических материалов и внутренних регламентов по осуществлению бюджетных процессов;

системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных электронных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий;

документов, устанавливающих права доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем;

документов, устанавливающих права формирования финансовых и первичных учетных документов, в пределах полномочий соответствующих сотрудников, а также прав доступа к записям в регистрах бюджетного учета.

III. Формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего финансового контроля

19. Внутренний финансовый контроль в структурном подразделении администрации рабочего поселка Кольцово осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

20. Результатом предварительной подготовки карты внутреннего финансового контроля в структурном подразделении администрации рабочего поселка Кольцово является заполненная таблица операций по каждой внутренней бюджетной процедуре - перечень операций внутренних бюджетных процедур.

21. Карта внутреннего финансового контроля является подготовительным документом к проведению внутреннего финансового контроля, содержащим по каждой отражаемой в нем операции данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля, способах проведения контрольных действий, а также иные необходимые данные.

22. Карта внутреннего финансового контроля должна охватывать все внутренние бюджетные процедуры и операции, за результаты которых отвечает соответствующее структурное подразделение администрации рабочего поселка Кольцово.

IV. Оформление итогов проведения внутреннего финансового контроля

23. Выявленные в ходе внутреннего финансового контроля недостатки и (или) нарушения при выполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах возникновения нарушений, недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению отражаются в журналах внутреннего финансового контроля администрации рабочего поселка Кольцово.

24. Ведение журналов учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении администрации рабочего поселка Кольцово, ответственном за результаты выполнение внутренних бюджетных процедур.

25. Записи в журнал внутреннего финансового контроля осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.

26. Отчет о результатах внутреннего финансового контроля составляется структурными подразделениями администрации рабочего поселка Кольцово, осуществляющими внутренние бюджетные процедуры на основе данных журналов внутреннего финансового контроля.