О ПЛАТЕ ЗА ЗЕМЛЮ

Р9100792Р0701586

Р9100792Р0701586

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ЗАКОН

от 11.10.91 г. N 1738-I

Москва, Дом Советов РСФСР

О ПЛАТЕ ЗА ЗЕМЛЮ

<Утрачивает силу с

1 января 2006 г. за исключением статьи 25: Федеральный закон от 29 ноября 2004

г. N 141-ФЗ; НГР:Р0404912>

<В названии

Закона, статьях 1 и 22 слово РСФСР заменено словами Российской Федерации:

Федеральный закон от 9 августа 1994 г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112>

<Изменения:

Закон РФ от 14

февраля 1992 г. N 2353-I; НГР:Р9200379,

Закон РФ от 16 июля

1992 г. N 3317-I; НГР:Р9203248,

Закон РФ от 14 мая

1993 г. N 4966-I; НГР:Р9302406,

Федеральный закон от

9 августа 1994 г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112,

Федеральный закон от

22 августа 1995 г. N 151-ФЗ; НГР:Р9503488,

Федеральный закон от

27 декабря 1995 г. N 211-ФЗ; НГР:Р9505297,

Федеральный закон от

28 июня 1997 г. N 93-ФЗ; НГР:Р9702806,

Федеральный закон от

18 ноября 1997 г. N 145-ФЗ; НГР:Р9705192,

Федеральный закон от

31 декабря 1997 г. N 158-ФЗ; НГР:Р9705769,

Федеральный закон от

21 июля 1998 г. N 117-ФЗ; НГР:Р9803219,

Федеральный закон от

25 июля 1998 г. N 132-ФЗ; НГР:Р9803451,

Федеральный закон от

29 декабря 1998 г. N 192-ФЗ; НГР:Р9806424,

Федерального закона

от  24 июля 2002 г. N 110-ФЗ;  НГР:Р0203810

(изменения  вступают в силу с 1 января

2003 г.),

Федеральный закон от

25 июля 2002 г. N 116-ФЗ;  НГР:Р0203827

(изменение вступает в силу  с 1

января  2003 г.),

Федеральный закон от

29 июня 2004 г. N 58-ФЗ;  НГР:Р0402686,

Федеральный закон от

20 августа 2004 г. N 116-ФЗ; НГР:Р0403638

(изменения вступают в силу с 1 января 2005 г. и распространяются на

правоотношения по налогообложению земельных участков, приобретенных в собственность

физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного

строительства и индивидуального жилищного строительства с 1 января 2005 года),

Федеральный закон от

22 августа 2004 г. N 122-ФЗ; НГР:Р0403701

(изменения вступают в силу с 1 января 2005 г.),

Федеральный закон от

29 ноября 2004 г. N 141-ФЗ; НГР:Р0404912

(изменения вступают в силу с 1 января 2005 г.),

Федеральный закон от

7 марта 2005 г. N 15-ФЗ; НГР:Р0500580,

Федеральный закон от

26 июня 2007 г. N 118-ФЗ;  НГР:Р0701586

(изменения вступают в силу с 3 июля 2007 г. )>

<См. также:

Порядок, утв.

постановлением Правительства РФ от 25 февраля 1992 г. N 112; НГР:Р9200470,

инструкция

Министерства финансов РФ, Комитета по земельной реформе и земельным ресурсам

при Правительстве РФ, Государственной налоговой службы от 17 апреля 1992 г. N

21, N 2-10-1/1020, N 11; НГР:В9200242,

письмо Госналогслужбы

РФ и Минфина РФ от 2 апреля 1993 г. N ВГ-6-06/128 и N 40; НГР:В9300291,

Статью 2 Федерального

закона от 9 августа 1994 г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112,

постановление

Правительства РФ от 3 ноября 1994г. N 1204; НГР:Р9404682,

Порядок утв.

постановлением Правительства РФ от 24 июля 1995 г. N 749; НГР:Р9503033,

постановление

Правительства РФ от 15 марта 1997 г. N 319; НГР:Р9701146,

письмо

Государственной налоговой службы РФ от 11 июля 1997 г. N БЕ-6-18/514; НГР:В9703131,

приказ

Государственного комитета РФ по строительной, архитектурной и жилищной политике

от 7 июня 1999 г. N 139; НГР:В9901681>

<Установить, что

ставки земельного налога применяются в 1994 году для земель сельскохозяйственного

пользования с коэффициентом 20, во всех остальных случаях - с коэффициентом 50.

Установить на 1994 год среднюю долю централизации средств от земельного налога

и арендной платы за городские земли в размере 40 процентов, из которых 20 процентов

зачислять в федеральный бюджет для направления их на обеспечение финансирования

комплексной программы повышения плодородия земель и ведения земельного кадастра

и 20 процентов - в бюджеты субъектов Российской Федерации на централизованно

выполняемые мероприятия по инвентаризации земель и социальному и инженерному

обустройству территорий: Федеральный закон от 1 июля 1994 г. N 9-ФЗ; НГР:Р9402481>

<Применять в 1996

году установленные на 1995 год ставки и средние размеры земельного налога с

коэффициентом 1,5: постановление Правительства РФ от 3 апреля 1996 г. N 378; НГР:Р9601508>

<Пояснения к

порядку и условиям применения:

инструкция

Государственной налоговой службы РФ от 17 апреля 1995 г. N 29; НГР:В9500524>

<Применять в 1995

г. средние размеры земельного налога за пашню вне черты населенных пунктов - с

коэффициентом 1,5;

ставки земельного

налога за другие земли, исчисляемые в соответствии со статьями 6,8,9,10,яастью

третьей статьи 12 данного закона-с коэффициентом 2: постановление Правительства

РФ от 7 июня 1995 г. N 562; НГР:Р9502192>

<Приостановить на

2000 год действие статьи 24 в части целевого использования централизуемого

земельного налога и арендной платы: Федеральный закон от 31 декабря 1999 г. N

227-ФЗ; НГР:Р9906657>

<Приостановить на

2001 год действие статьи 24 в части целевого использования централизуемого

земельного налога и арендной платы: Федеральный закон от 27 декабря 2000 г. N

150-ФЗ; НГР:Р0004910>

<Приостановить на

2002 год действие статей 7, 8, 9, 10 и 11 в части взимания платы за землю, на

которой размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные

мощности, законсервированные и неиспользуемые в текущем производстве,

испытательные полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов

(резервов), статьи 24 в части целевого использования централизуемых средств

земельного налога и арендной платы: Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. N

194-ФЗ; НГР:Р0102432>

<Приостановлено с

1 января по 31 декабря 2003 года действие статей 7-11 в части взимания платы за

землю, на которой размещены объекты мобилизационного назначения,

мобилизационные мощности, законсервированные и не используемые в текущем

производстве, испытательные полигоны и склады для хранения всех видов

мобилизационных запасов (резервов), статьи 24: Федеральный закон от 24 декабря

2002 г. N 176-ФЗ; НГР:Р0206208>

<Приостановить с 1

января по 31 декабря 2004 года действие статей 7 - 11 в части взимания платы за

землю с земельных участков, непосредственно занятых законсервированными и (или)

неиспользуемыми в текущем производстве объектами мобилизационного назначения и

(или) мобилизационными мощностями, а также испытательными полигонами и складами

для хранения всех видов мобилизационных запасов, статьи 24: Федеральный закон

от 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ; НГР:Р0305252>

Раздел I

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1.

Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы

являются: земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли.

Собственники земли,

землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным

земельным налогом.

За земли, переданные

в аренду, взимается арендная плата.

Для покупки и выкупа

земельных участков в случаях, предусмотренных Земельным кодексом РСФСР, а также

для получения под залог земли банковского кредита устанавливается нормативная

цена земли.

Статья 2. Целью

введения платы за землю является стимулирование рационального использования,

охраны и освоения земель, повышения плодородия почв, выравнивание

социально-экономических условий хозяйствования на землях разного качества,

обеспечение развития инфраструктуры в населенных пунктах.

<В ред.

Федерального закона от 22 августа 2004 г. N 122-ФЗ; НГР:Р0403701>

Статья 3. Размер

земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности

собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в

виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.

Ставки земельного

налога пересматриваются в связи с изменением не зависящих от пользователя земли

условий хозяйствования.

За земельные участки,

неиспользуемые или используемые не по целевому назначению, ставка земельного

налога устанавливается в двукратном размере.

Ставки земельного

налога за землю всех категорий основного целевого назначения в районах

проживания малочисленных народов Севера, а также за земли, используемые в

качестве оленьих пастбищ в других регионах Российской Федерации,

устанавливаются органами законодательной (представительной) власти субъектов

Российской Федерации, а средства, поступающие в счет уплаты налога за эти

земли, не централизуются в федеральный бюджет.

<В ред.

Федерального Закона

РФ от 9 августа 1994 г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112,

Федерального Закона от

29 декабря 1998 г. N 192-ФЗ; НГР:Р9806424>

Раздел II

ПЛАТА ЗА ЗЕМЛИ

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ

Статья 4. С колхозов,

совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств, межхозяйственных предприятий и

организаций, кооперативов и других сельскохозяйственных предприятий взимается

только земельный налог, все остальные виды налогов по отношению к ним не

применяются. На предприятия, имеющие доход от несельскохозяйственной

деятельности, превышающий двадцать пять процентов, это положение не

распространяется.

Сельскохозяйственные

предприятия индустриального типа (птицефабрики, тепличные комбинаты,

зверосовхозы, животноводческие комплексы и другие на самостоятельном балансе)

по перечню, утвержденному органами законодательной (представительной) власти

субъектов Российской Федерации кроме налога на землю, уплачивают и другие

налоги в установленном порядке.

<В ред.

Федерального Закона РФ от 9 августа 1994г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112>

Статья 5. Земельный

налог на сельскохозяйственные угодья устанавливается с учетом состава угодий,

их качества, площади и местоположения.

Средние размеры

земельного налога с одного гектара пашни по субъектам Российской Федерации

применяются согласно приложению 1.

Органами

законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации исходя

из средних размеров налога с одного гектара пашни и кадастровой оценки угодий

устанавливаются и утверждаются ставки земельного налога по группам почв пашни,

а также многолетних насаждений, сенокосов и пастбищ.

Минимальные ставки

земельного налога за один гектар пашни и других сельскохозяйственных угодий

устанавливается органами законодательной (представительной) власти субъектов

Российской Федерации.

При исчислении сумм

земельного налога для плательщиков вводятся коррективы на местоположение их

земельных участков.

<В ред.

Федерального закона

от 9 августа 1994 г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112,

Федерального закона

от 25 июля 1998 г. N 132-ФЗ; НГР:Р9803451,

Федерального закона

от  24 июля 2002 г. N 110-ФЗ;  НГР:Р0203810>

Статья 6. Земельный

налог за участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты,

предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства,

садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота,

взимается со всей площади земельного участка по средним ставкам налога за земли

сельскохозяйственного назначения административного района.

Земельный налог за

участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских

населенных пунктов для иных (за исключением указанных в части первой настоящей

статьи) целей, взимается со всей площади земельного участка в размере пяти

рублей за квадратный метр.

Органам местного

самоуправления предоставляется право с учетом благоприятных условий размещения

земельных участков, указанных в настоящей статье, повышать ставки земельного

налога, но не более чем в два раза.

<В ред.

Федерального Закона РФ от 9 августа 1994г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112>

Раздел III

ПЛАТА ЗА ЗЕМЛИ

НЕСЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ

Статья 7. Налог за

земли городов, рабочих, курортных и дачных поселков взимается со всех

предприятий, организаций, учреждений и граждан, имеющих в собственности,

владении или пользовании земельные участки по ставкам, устанавливаемым для

городских земель.

Статья 8. Налог за

городские (поселковые) земли устанавливается на основе средних ставок согласно

приложению 2 (таблицы 1, 2, 3) к настоящему Закону (за исключением земель

сельскохозяйственного использования, занятых личным подсобным хозяйством и

жилищным фондом, дачными и садовыми участками, индивидуальными и кооперативными

гаражами, для которых установлен иной порядок исчисления налога).

Средние ставки

дифференцируются по местоположению и зонам различной градостроительной ценности

территории органами местного самоуправления городов. Границы зон определяются в

соответствии с экономической оценкой территории и генеральными планами городов.

В облагаемую налогом

площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями,

участки, необходимые для их содержания, а также санитарно-защитные зоны

объектов, технические и другие зоны, если они не предоставлены в пользование

другим юридическим лицам и гражданам.

Налог за часть

площади земельных участков сверх установленных норм их отвода (за исключением

участков, указанных в части шестой настоящей статьи) взимается в двукратном размере.

Налог за земли,

предоставленные физическим лицам для индивидуального жилищного строительства

или занятые жилищным фондом (государственным, муниципальным, общественным,

кооперативным, индивидуальным), а также личным подсобным хозяйством, дачными

участками, индивидуальными и кооперативными гаражами в границах городской

(поселковой) черты, взимается со всей площади земельного участка в размере трех

процентов от ставок земельного налога, установленных в городах и поселках

городского типа, но не менее 10 рублей за квадратный метр.

Налог на часть

площади дачных участков и индивидуальных гаражей, расположенных в городах и

поселках, сверх установленных норм их отвода в пределах двойной нормы взимается

в размере 15 процентов, а свыше двойной нормы - по полным ставкам земельного

налога, установленного для городских земель.

Налог за земли,

предоставленные (приобретенные) для садоводства, огородничества, животноводства

(включая земли, занятые строениями и сооружениями), в пределах городской,

поселковой черты - устанавливается в размере 10 рублей за квадратный метр.

Налог за земли

сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты

устанавливается в двукратном размере ставок налога за сельскохозяйственные

угодья аналогичного качества.

Земельный налог за

земельные участки, приобретенные в собственность физическими и юридическими

лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением

индивидуального жилищного строительства, взимается в двукратном размере в

течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до

государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В случае завершения

такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на

построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока проектирования и

строительства сумма земельного налога, уплаченного в течение периода

проектирования и строительства сверх однократного размера земельного налога,

признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику

в общеустановленном порядке.

Земельный налог за

земельные участки, приобретенные в собственность физическими и юридическими

лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением

индивидуального жилищного строительства, взимается в четырехкратном размере в

течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок,

вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Земельный налог за

земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами для

индивидуального жилищного строительства, взимается в двукратном размере в

течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок,

вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

<В редакции:

Закона РФ от 16 июля

1992 г. N 3317-I; НГР:Р9203248,

Федерального закона

от 9 августа 1994 г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112,

Федерального закона

от 31 декабря 1997 г. N 158-ФЗ; НГР:Р9705769,

Федерального закона

от 20 августа 2004 г. N 116-ФЗ; НГР:Р0403638>

<Действие части

пятой настоящей статьи, с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 20

августа 2004 г. N 116-ФЗ; НГР:Р0403638,

распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2000 года>

Статья 9. Налог за

расположенные вне населенных пунктов земли промышленности (включая карьеры и

территории, нарушенные производственной деятельностью), транспорта, связи,

радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения

устанавливается в размере 20 процентов средних ставок земельного налога,

установленных в соответствии с приложением 2 (таблица 1) к настоящему Закону

для поселений численностью до 20 тысяч человек.

За земли, занятые

полигонами (кроме военных) и аэродромами вне населенных пунктов, налог

устанавливается в соответствии со средним размером налога за один гектар земель

преобладающего на данной территории сельскохозяйственного или

лесохозяйственного использования.

<См. также:

Порядок, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 25

февраля 1992 г. N 112; НГР:Р9200469>

<В ред.

Федерального Закона РФ от 9 августа 1994г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112>

Статья 10. Налог за

земли водного фонда, как покрытые, так и не покрытые водой, вне населенных

пунктов, предоставленные для хозяйственной деятельности или в рекреационных

целях, взимается по средним ставкам земель сельскохозяйственного назначения

административного района.

<См. также:

Порядок, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 25

февраля 1992 г. N 112; НГР:

Р9200469>

Статья 11. Налог за

земли лесного фонда устанавливается на период лесопользования с единицы площади

освоенных лесов эксплуатационного назначения, на которых проводится заготовка

древесины, и взимается в составе платы за пользование лесами в размере пяти

процентов от платы за древесину, отпускаемую на корню.

Налог за

сельскохозяйственные угодья в составе лесного фонда устанавливается по тем же

ставкам, что и для земель сельскохозяйственного назначения аналогичного

качества.

Налог за земли

лесного фонда, предоставленные в установленном порядке для рекреационных целей,

определяется в размере пяти процентов от норматива платы за древесину на этой

площади с учетом увеличения ставок для курортных зон (приложение 2).

<В ред.

Федерального Закона РФ от 9 августа 1994г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112>

Раздел IV

ЛЬГОТЫ ПО ВЗИМАНИЮ ПЛАТЫ ЗА

ЗЕМЛЮ

Статья 12. От уплаты

земельного налога полностью освобождаются:

1) заповедники,

национальные и дендрологические парки, ботанические сады;

2) предприятия, а

также граждане, занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания и

хозяйственной деятельности малочисленных народов и этнических групп, а также

народными художественными промыслами и народными ремеслами в местах их

традиционного бытования;

3) научные

организации, опытные, экспериментальные и учебно-опытные хозяйства

научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного и

лесохозяйственного профиля, а также научные учреждения и организации другого

профиля за земельные участки, непосредственно используемые для научных,

научно-экспериментальных, учебных целей и для испытаний сортов сельскохозяйственных

и лесохозяйственных культур;

4) учреждения

искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, государственные и

муниципальные учреждения социального обслуживания, финансируемые за счет

средств соответствующих бюджетов либо за счет средств профсоюзов (за

исключением курортных учреждений), детские оздоровительные учреждения

независимо от источников финансирования, государственные органы охраны природы

и памятников истории и культуры, а также религиозные объединения, на земле

которых находятся используемые ими здания, охраняемые государством как

памятники истории, культуры и архитектуры;

5) предприятия,

учреждения, организации, а также граждане, получившие для сельскохозяйственных

нужд нарушенные земли (требующие рекультивации) на первые 10 лет пользования

или в целях добычи торфа, используемого на повышение плодородия почв;

6) участники Великой

Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством

распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной

войны;

7) инвалиды I и II

групп;

8) земли, занятые

полосой слежения вдоль государственной границы Российской Федерации;

9) земли общего

пользования населенных пунктов.

10) учреждения

культуры, физической культуры и спорта, туризма, спортивно-оздоровительной

направленности и спортивные сооружения (за исключением деятельности не по

профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных учреждений) независимо

от источника финансирования;

11) высшие учебные

заведения, научно-исследовательские учреждения, предприятия и организации

Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской

академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской

академии архитектуры и строительных наук; государственные научные центры, а

также высшие учебные заведения и научно-исследовательские учреждения

министерств и ведомств Российской Федерации по перечню, утверждаемому

Правительством Российской Федерации;

12) государственные

предприятия связи, акционерные общества связи, контрольный пакет акций которых

принадлежит государству, обеспечивающие распространение (трансляцию)

государственных программ телевидения и радиовещания, а также осуществляющие

деятельность в интересах обороны Российской Федерации, государственные

предприятия водных путей и гидросооружений, предприятия, государственные

учреждения и организации морского и речного транспорта, в том числе за земли,

покрытые водой, и искусственно созданные территории при строительстве

гидротехнических сооружений, за земли, занятые федеральными автомобильными

дорогами общего пользования, аэродромами, аэропортами и ремонтными заводами

гражданской авиации, сооружениями и объектами аэронавигации, отнесенными к

федеральной собственности;

<В ред.

Федерального закона от 29 июня 2004 г. N 58-ФЗ; 

НГР:Р0402686>

13) предприятия,

научные организации и научно-исследовательские учреждения за земельные участки,

непосредственно используемые для хранения материальных ценностей, заложенных в

мобилизационный резерв Российской Федерации;

14) земли,

предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и

управления, а также Министерства обороны Российской Федерации;

15)

санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся

в государственной и муниципальной, а также профсоюзной собственности.

16) федеральная

служба безопасности, внутренние войска и войска гражданской обороны за земли,

предоставленные для их размещения и постоянной деятельности;

<В ред.

Федерального закона от 7 марта 2005 г. N 15-ФЗ; НГР:Р0500580>

17) граждане,

подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и

других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного

назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с

любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

18) военнослужащие,

граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста на

военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными

мероприятиями и имеющие продолжительность военной службы двадцать лет и более,

члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников

Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов

уголовно-исполнительной системы, потерявших дел, потерявшие кормильца при

исполнении им служебных обязанностей;

<В ред.

Федерального закона от 25 июля 2002 г. N 116-ФЗ;  НГР:Р0203827>

<Пункт 18 части

первой настоящей статьи утрачивает силу с 1 января 2005 г.: Федеральный закон

от 22 августа 2004 г. N 122-ФЗ; НГР:Р0403701>

19) Герои Советского

Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры

орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине и Вооруженных Силах

СССР";

20) учреждения и

органы уголовно-исполнительной системы;

21) профессиональные

аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные

формирования;

22) земли, используемые

пожарной охраной.

Граждане, впервые

организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, освобождаются от уплаты

земельного налога в течение пяти лет с момента предоставления им земельных

участков.

Налог за землю,

расположенную в полосе отвода железных дорог, взимается с предприятий,

учреждений и организаций железнодорожного транспорта в размере до 25 процентов

от ставки земельного налога, установленной за сельскохозяйственные угодья

согласно приложению 1.

С юридических лиц и

граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных

участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной

в аренду (пользование).

23) государственные

унитарные предприятия и государственные учреждения, осуществляющие эксплуатацию

государственных мелиоративных систем и отдельно расположенных гидротехнических

сооружений, в том числе за земли водного фонда, занятые водохранилищами,

каналами, дамбами и другими гидротехническими сооружениями в пределах полосы их

отвода, а также государственные унитарные предприятия и государственные

учреждения, осуществляющие строительство государственных мелиоративных систем и

отдельно расположенных гидротехнических сооружений, за земли, временно

предоставленные им для строительства указанных объектов.

<В редакции:

Закона РФ от 16 июля

1992 г. N 3317-I; НГР:Р9203248,

Федерального закона

от 9 августа 1994 г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112,

Федерального закона

от 22 августа 1995г.N 151-ФЗ; НГР:Р9503488,

Федерального закона

от 27 декабря 1995г.N 211-ФЗ; НГР:Р9505297,

Федерального закона

от 28 июня 1997 г. N 93-ФЗ; НГР:Р9702806,

Федерального закона

от 18 ноября 1997г. N 145-ФЗ; НГР:Р9705192,

Федерального закона

от 21 июля 1998г. N 117-ФЗ; НГР:Р9803219>

<См. также письмо

Государственной налоговой службы РФ и и Министерства Финансов РФ от 2 апреля

1993 г. N ВГ-6-06/128 и N 40; НГР:В9300291>

Статья 13. Органы

законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации имеют

право устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы

земельного налога, находящейся в распоряжении соответствующего субъекта

Российской Федерации.

<В ред.

Федерального закона РФ от 9 августа 1994г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112>

<Настоящая статья

утрачивает силу с 1 января 2005 г.: Федеральный закон от 29 ноября 2004 г. N

141-ФЗ; НГР:Р0404912>

Статья 14. Органы

местного самоуправления имеют право устанавливать льготы по земельному налогу в

виде частичного освобождения на определенный срок, отсрочки выплаты, понижения

ставки земельного налога для отдельных категорий плательщиков.

<В редакции:

Федерального закона

РФ от 9 августа 1994г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112,

Федерального закона

от 29 ноября 2004 г. N 141-ФЗ; НГР:Р0404912>

Раздел V

ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ И

ВЗИМАНИЯ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ

Статья 15. Основанием

для установления налога и арендной платы за землю является документ,

удостоверяющий право собственности, владения или пользования (аренды) земельным

участком.

Статья 16. Земельный

налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими

лицами.

Юридические лица

ежегодно не позднее 1 июля представляют в налоговые органы расчет

причитающегося с них налога по каждому земельному участку.

По вновь отведенным

земельным участкам расчет налога представляется в течение месяца с момента их

предоставления.

Начисление земельного

налога гражданам производится органами государственной налоговой службы,

которые ежегодно не позднее 1 августа вручают им платежные извещения об уплате

налога.

За земельные участки,

предназначенные для обслуживания строения, находящегося в раздельном

пользовании нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется

отдельно каждому пропорционально площади строения, находящегося в их раздельном

пользовании.

За земельные участки,

предназначенные для обслуживания строения, находящегося в общей собственности

нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется каждому из

этих собственников соразмерно их доле на это строение.

Статья 17. Учет

плательщиков и начисление налога производятся ежегодно по состоянию на 1 июня.

Земельный налог с

юридических лиц и граждан исчисляется начиная с месяца, следующего за месяцем

предоставления им земельного участка.

Государственные

налоговые инспекции ведут учет плательщиков налога, осуществляют контроль за

правильностью его исчисления и уплаты.

Суммы налога

уплачиваются равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября. В случае

неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня в размере, установленном

федеральным законом.

Органы местного

самоуправления с учетом местных условий имеют право устанавливать другие сроки

уплаты налога.

Плательщики,

своевременно не привлеченные к уплате земельного налога, уплачивают этот налог

не более чем за три предшествующих года.

Пересмотр неправильно

произведенного налогообложения допускается не более чем за три предшествующих

года.

<В редакции:

Федерального закона

от 9 августа 1994 г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112,

Федерального закона

от 31 декабря 1997 г. N 158-ФЗ; НГР:Р9705769,

Федерального закона

от 29 ноября 2004 г. N 141-ФЗ; НГР:Р0404912>

Статья 18. Плата за

землю перечисляется плательщиками земельного налога:

за земли в пределах

границ сельских населенных пунктов и другие земли, переданные в их ведение, -

на бюджетные счета сельских органов местного самоуправления;

за земли в пределах

поселковой, городской границы и другие земли, переданные в их ведение, а также

за земли в границах района, за исключением земель, переданных в ведение

сельских органов местного самоуправления, - в соответствии с установленными

законодательством Российской Федерации долями на бюджетные счета субъекта

Российской Федерации, соответствующую часть средств - на бюджетные счета

соответствующих органов местного самоуправления.

<В редакции:

Федерального закона

от 25 июля 1998 г. N 132-ФЗ; НГР:Р9803451,

Федерального закона

от  24 июля 2002 г. N 110-ФЗ;  НГР:Р0203810>

<Настоящая статья

утрачивает силу с 1 января 2005 г.: Федеральный закон от 29 ноября 2004 г. N

141-ФЗ; НГР:Р0404912>

Статья 19.На

бюджетные счета соответствующего субъекта Российской Федерации перечисляются

средства, составляющие плату за землю, в пределах долей, установленных

настоящим Законом.

Доля средств от

земельного налога и арендной платы за сельскохозяйственные угодья,

перечисляемых на бюджетные счета субъектов Российской Федерации,

устанавливается органами законодательной (представительной) власти субъектов

Российской Федерации . На мероприятия, централизованно выполняемые субъектом

Российской Федерации перечисляется не более десяти процентов от суммы средств

земельного налога административного района.

<Во изменение

установить на 1993 г. среднюю долю централизации средств от арендной платы и

налога на землю городов и других населенных пунктов в размере 40 процентов, из

которых 20 процентов зачислять в республиканский бюджет Российской Федерации

для направления по целевому назначению на обеспечение комплексной программы

повышения плодородия почв и 20 процентов - в бюджеты

национально-государственных и административно-территориальных образований с

направлением их на социальное и инженерное обустройство территорий - Закон

Российской Федерации от 14 мая 1993 г. N 4966-I; НГР:Р9302406>

<В редакции:

Федерального закона

от 9 августа 1994 г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112,

Федерального закона

от 25 июля 1998 г. N 132-ФЗ; НГР:Р9803451,

Федерального закона

от  24 июля 2002 г. N 110-ФЗ;  НГР:Р0203810>

<Настоящая статья

утрачивает силу с 1 января 2005 г.: Федеральный закон от 29 ноября 2004 г. N

141-ФЗ; НГР:Р0404912>

Статья 20.

Ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты налога на

земельные участки, предоставленные предприятиям, учреждениям, организациям,

возлагается на их руководителей.

Статья 21. Размер,

условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются договором. При

аренде земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности,

соответствующие органы исполнительной власти устанавливают базовые размеры

арендной платы по видам использования земель и категориям арендаторов. Арендная

плата может устанавливаться как денежной, так и натуральной форме.

<В ред.

Федерального закона РФ от 9 августа 1994 г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112>

Статья 22. Споры,

возникающие по вопросам арендной платы за землю, рассматриваются судом или

арбитражным судом в соответствии с их компетенцией, а по вопросам, касающимся

земельного налога, в порядке, установленном законодательством Российской

Федерации.

Статья 23. За

нарушение настоящего Закона предусматривается ответственность в соответствии с

Законодательством Российской Федерации.

<В ред.

Федерального закона РФ от 9 августа 1994 г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112>

Раздел VI

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ,

ПОСТУПИВШИХ ОТ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ

Статья 24. Земельный

налог и арендная плата учитываются в доходах и расходах соответствующих

бюджетов отдельной строкой и используются исключительно на следующие цели:

- финансирование

мероприятий по землеустройству, ведению земельного кадастра, мониторинга,

охране земель и повышению их плодородия, освоению новых земель, на компенсацию

собственных затрат землепользователя на эти цели и погашение ссуд, выданных под

указанные мероприятия, и процентов за их использование. Средства на эти цели

расходуются по соответствующим нормативам;

- инженерное и

социальное обустройство территории;

Средства, поступающие

от взимания налога и арендной платы за сельскохозяйственные угодья, расходуются

на указанные в статье цели только для нужд собственников, владельцев и

пользователей сельскохозяйственных земель.

Неиспользованные в

течение года остатки средств не изымаются и направляются по целевому назначению

в следующем году.

<В ред.

Федерального закона РФ от 9 августа 1994г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112>

<Настоящая статья

утрачивает силу с 1 января 2005 г.: Федеральный закон от 22 августа 2004 г. N

122-ФЗ; НГР:Р0403701>

Раздел VII

НОРМАТИВНАЯ ЦЕНА ЗЕМЛИ

Статья 25.

Нормативная цена земли - показатель, характеризующий стоимость участка

определенного качества и местоположения, исходя из потенциального дохода за

расчетный срок окупаемости.

Порядок определения

нормативной цены земли устанавливается Правительством Российской Федерации.

<В ред.

Федерального закона

РФ от 9 августа 1994г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112,

Федерального закона

от 26 июня 2007 г. N 118-ФЗ;  НГР:Р0701586

>

Статья

26.<Исключена: Федеральный закон РФ от 9 августа 1994 г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112>

Приложение N 1

СРЕДНИЕ РАЗМЕРЫ ЗЕМЕЛЬНОГО

НАЛОГА

<Название дано в

ред.

Федерального закона

от 25 июля 1998 г. N 132-ФЗ; НГР:Р9803451,

Федерального закона

от  24 июля 2002 г. N 110-ФЗ;  НГР:Р0203810>

<В ред.

Федерального закона

от 9 августа 1994 г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112,

Федерального закона

от 25 июля 1998 г. N 132-ФЗ; НГР:Р9803451,

Федерального закона от  24 июля 2002 г. N 110-ФЗ;  НГР:Р0203810>

<См. также. - Порядок,

утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля

1992 г. N 112; НГР:

Р9200469.>

-----------------------------------------

        Субъекты      ! Земельный налог !

Российской Федерации  ! с 1

га пашни    !

                      !

(руб.)          !

                      !                 !

                      !                 !

                      !                 !

-----------------------------------------

           1          !        2       

!

-----------------------------------------

Республика Адыгея

(Адыгея)                   

3690                 

Республика Алтай            

740                 

Республика Башкортостан    

1725                  

Республика Бурятия         

1055                 

Республика Дагестан        

2040                 

Ингушская Республика       

2355                 

Кабардино-Балкарская

Республика                 

3880                 

Республика Калмыкия -

Хальмг Тангч               

1175                 

Карачаево-Черкесская

Республика                 

1990                 

Республика Карелия         

1600                 

Республика Коми            

1215                 

Республика Марий Эл        

1800                 

Республика Мордовия        

1465                 

Республика Саха (Якутия)    

775                 

Республика Северная Осетия  

4120                

Республика Татарстан

(Татарстан)                

1790                  

Республика Тыва             

745                 

Удмуртская Республика      

1295                 

Республика Хакасия          

940                 

Чеченская Республика       

2355                 

Чувашская Республика -

Чаваш республики            2240                 

Алтайский край             

1145                 

Краснодарский край         

4950                 

Красноярский край          

1580                 

Приморский край            

1435                 

Ставропольский край        

2875                 

Хабаровский край           

1125                 

Амурская область            

890                 

Архангельская область      

1090                 

Астраханская область       

1145                 

Белгородская область       

2615                 

Брянская область           

1445                 

Владимирская область       

1595                 

Волгоградская область      

1205                 

Вологодская область        

1350                 

Воронежская область        

1965                 

Ивановская область         

1415                 

Иркутская область          

1515                 

Калининградская область    

2315                 

Калужская область          

1315                 

Камчатская область          

720                 

Кемеровская область        

1495                 

Кировская область          

1295                 

Костромская область        

1125                 

Курганская область         

1265                 

Курская область            

2320                 

Ленинградская область     

2310                  

Липецкая область           

1935                 

Магаданская область         

665                 

Московская область         

2550                 

Мурманская область          

550                 

Нижегородская область      

1630                 

Новгородская область        

925                 

Новосибирская область      

1255                 

Омская область             

1300                  

Оренбургская область       

1030                 

Орловская область          

1850                 

Пензенская область         

1275                 

Пермская область           

1170                 

Псковская область           

955                  

Ростовская область         

2350                 

Рязанская область          

1525                 

Самарская область          

1435                 

Саратовская область        

1050                 

Сахалинская область        

1360                  

Свердловская область       

1560                 

Смоленская область         

1255                 

Тамбовская область         

1820                 

Тверская область           

1295                 

Томская область            

1425                  

Тульская область           

2045                 

Тюменская область          

1595                 

Ульяновская область        

1715                 

Челябинская область        

1205                 

Читинская область           

910                 

Ярославская область        

1215                 

Еврейская автономная

область                     

890                 

Агинский Бурятский

автономный округ            

910                 

Коми-Пермяцкий

автономный округ            1170                 

Корякский автономный

округ                        

-                  

Ненецкий автономный

округ                        

-                  

Таймырский (Долгано-

Ненецкий) автономный

округ                        

-                   

Усть-Ордынский Бурятский

автономный округ           

1515                 

Ханты-Мансийский

автономный округ             

-                  

Чукотский автономный

округ                        

-                 

Эвенкийский автономный

округ                        

-                  

Ямало-Ненецкий автономный

округ                        

-                  

Приложение N 2

Таблица I

СРЕДНИЕ СТАВКИ

ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В ГОРОДАХ

И ДРУГИХ НАСЕЛЕННЫХ

ПУНКТАХ РУБ./КВ. М В РАСЧЕТЕ

НА ГОД

<См. также. -

Порядок, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 25

февраля 1992 г. N 112; НГР:

Р9200469>

<Средние ставки

земельного налога в городах и других населенных пунктах, приведенные в таблице

1, в 1994 году применяются с коэффициентом 50 - Федеральный Закон РФ от 9

августа 1994г. N 22-ФЗ; НГР:Р9403112>

------------------------------------------------------------------

   Экономические !

Численность населения (тыс. человек)

   районы       

!------------------------------------------------

                 !до 20 ! 20-

! 50- !100- ! 250-!500- !1000-!свыше

                 !      ! 50 

! 100 !250  ! 500 !1000 !3000

!3000

------------------------------------------------------------------

        1        ! 

2   !  3 

!  4  ! 

5  !  6  !  7 

!  8   ! 9

------------------------------------------------------------------

Северный           0,5    1,1  

1,2   1,4   1,5   

-     -     -

Северо-Западный    0,9    1,4  

1,6   1,7   1,9   

-     -     3,5

Центральный        1,0    1,5  

1,7   1,8   2,0  

2,3    -     4,5

Волго-Вятский      0,8    1,3  

1,5   1,6   1,8   

-    2,4    -

Центрально-Черно-

земный             0,9    1,4  

1,6   1,7   1,9  

2,2    -     -

Поволжский         0,9    1,4  

1,6   1,7   1,9  

2,2   2,5    -

Северо-Кавказский  0,8    1,3  

1,5   1,6   1,8  

2,1   2,4    -

Уральский          0,7    1,2  

1,4   1,5   1,7  

2,0   2,3    -

Западно-Сибирский  0,6    1,2  

1,3    1,5  1,6  

1,9   2,1    -

Восточно-Сибирский 0,5   

1,1   1,2    1,4 

1,5   1,8    -    

-

Дальневосточный    0,6    1,2  

1,3    1,5  1,6  

1,9    -     -

Приложение N 2

Таблица 2

КОЭФФИЦИЕНТЫ УВЕЛИЧЕНИЯ

СРЕДНЕЙ СТАВКИ

ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В

КУРОРТНЫХ ЗОНАХ

(См. также. -

Порядок, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 25

февраля 1992 г. N 112; НГР:

Р9200469.).

------------------------------------------------------------------

Курортные райо- ! Область, край,! Коэффициенты

ны и зоны отдыха!республика    

!---------------------------------

                !               !в среднем! по градостроительным

                !               !         ! зонам

                !              

!---------------------------------

                !               !         !высокой   !меньшей

                !               !        

!рекреаци- !рекреацион-

                !               !         !онной цен-!ной

                !               !         !ности     !ценности

------------------------------------------------------------------

Черноморское

побережье        Краснодарский       6,0      

8,0       4,0

                 край

Курорты         

Ставропольский

Кавминвод        край                4,5       7,0      

3,5

Калининградское  

Калининградская

взморье          область             4,0       5,0      

3,0

Зона отдыха      Московская

Москвы           область             3,5       4,0      

2,5

Зона отдыха     

Ленинградская

Санкт-Петербурга 

область             3,5       4,0      

2,5

Курорты Примор-  Приморский

ского края       край                2,5       3,0      

2,0

Другие курорт-

ные районы                          

2,0       2,5       1,5

Приложение N 2

Таблица 3

КОЭФФИЦИЕНТЫ УВЕЛИЧЕНИЯ

СРЕДНЕЙ СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

ЗА СЧЕТ СТАТУСА ГОРОДА,

РАЗВИТИЯ СОЦИАЛЬНО-

КУЛЬТУРНОГО ПОТЕНЦИАЛА

<См. также. -

Порядок, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 25

февраля 1992 г. N 112; НГР:

Р9200469>

------------------------------------------------------------------

Группы городов! Численность населения городов (тыс. человек)

             

!---------------------------------------------------

             

!100-250!250-500!500-1000 !1000-3000  

!свыше 3000

              !       !      

!-----------------------------------

              !       !      

!в го-!в   !в го-!в при-!в го-!в

              !       !      

!роде !при-!роде !город-!роде !при-

              !       !      

!     !го- !     !ной  

!     !горо-

              !       !      

!     !род-!     !зоне 

!     !дной

              !       !      

!     !ной !     !     

!     !зоне

              !       !      

!     !зоне!     !     

!     !

------------------------------------------------------------------

Столицы респуб-

лик в составе

РСФСР, краевые

и областные

центры, города

с развитым

социально-

культурным

потенциалом     2,2     2,3   

2,4    1,9  2,6  

2,2    3,0    2,5

[ТРТ:             31.03.94

юрист НЦПИ - Камалова     Р.Б.]

[ТРТ:             21.07.94

юрист НЦПИ - Жафяров      А.Г.]

[ТРТ:             23.08.94 юрист НЦПИ - Жафяров      А.Г.]

[ТРТ:             07.12.94

юрист НЦПИ - Жафяров      А.Г.]

[ТРТ:             29.05.95

юрист НЦПИ - Артемьева    Л.В.]

[отформатировано: 30.05.95            - Булыгина     А.В.]

[ТРТ:             21.06.95 юрист

НЦПИ - Артемьева    Л.В.]

[отформатировано: 22.06.95            - Булыгина     А.В.]

[ТРТ:             02.09.95

юрист НЦПИ - Жафяров      А.Г.]

[ТРТ:             25.09.95

юрист НЦПИ - Бородкина    Е.А.]

[ТРТ:             19.01.96

юрист НЦПИ - Жарова       М.К.]

[ТРТ:             16.04.96

юрист НЦПИ - Артемьева    Л.В.]

[ТРТ:             02.04.97

юрист НЦПИ - Жарова       М.К.]

[ТРТ:             16.07.97

юрист НЦПИ - Артемьева    Л.В.]

[ТРТ:             13.10.97

юрист НЦПИ - Жарова       М.К.]

[ТРТ:             09.12.97 юрист НЦПИ - Бородкина    Е.А.]

[ТРТ:             22.01.98

юрист НЦПИ - Бородкина    Е.А.]

[ТРТ:             10.08.98

юрист НЦПИ - Ланина       О.Г.]

[ТРТ:             14.01.99

юрист НЦПИ - Шилкина      С.С.]

[ТРТ:             08.07.99

юрист НЦПИ - Тонких       А.В.]

[ТРТ:           07.04.2000

юрист НЦПИ - Жарова       М.К.]

[ТРТ:           24.12.2001

юрист НЦПИ - Мартьянова   С.М.]

[ТРТ:           23.01.2002

юрист НЦПИ - Григорьева   А.А.]

[ТРТ:           07.08.2002

юрист НЦПИ - Григорьева   А.А.]

[ТРТ:           06.02.2003

юрист НЦПИ - Городничая   Н.Н.]

[ТРТ:           24.02.2004

юрист НЦПИ - Городничая   Н.Н.]

[ТРТ:           05.07.2004

юрист НЦПИ - Савостьянова О.М.]

[ТРТ:           31.08.2004

юрист НЦПИ - Городничая   Н.Н.]

[ТРТ:           07.09.2004 юрист НЦПИ - Городничая   Н.Н.]

[ТРТ:           06.12.2004

юрист НЦПИ - Городничая   Н.Н.]

[ТРТ:           08.12.2004

юрист НЦПИ - Городничая   Н.Н.]

[ТРТ:           16.03.2005

юрист НЦПИ - Городничая   Н.Н.]

[ТРТ:           05.07.2007

юрист НЦПИ - Фалюта       Л.А.]