ОБ УСТАНОВЛЕНИИ СТАВОК НАЛОГА, ВЗИМАЕМОГО В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НА ТЕРРИТОРИИ БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

БЕЛГОРОДСКАЯ ОБЛАСТНАЯ ДУМА

ЗАКОН БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

от 14 июля 2010 года № 367

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ СТАВОК НАЛОГА, ВЗИМАЕМОГО В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НА ТЕРРИТОРИИ БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

Принят Белгородской областной Думой 8 июля 2010 года

(в редакции законов Белгородской области от 01.11.2015 № 10, от 03.06.2016 № 74, от 25.11.2016 № 115, от 28.11.2016 № 119, от 26.12.2020 № 22, от 05.04.2021 № 53)

Статья 1. Предмет регулирования настоящего закона

Настоящий закон в соответствии со статьей 346.20 части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает дифференцированные налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков.

(статья в редакции закона Белгородской области от 01.11.2015 № 10)

Статья 2. Ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1. исключена законом Белгородской области от 28.11.2016 № 119.

2. исключена законом Белгородской области от 28.11.2016 № 119.

3. Налоговая ставка в размере 0 процентов устанавливается для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в предусмотренных в приложениях 1 и 2 к настоящему закону видах.

(абзац в редакции закона Белгородской области от 03.06.2016 № 74)

На применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящей части, налоговой ставки в размере 0 процентов устанавливаются следующие ограничения:

средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать 5 человек;

предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не должен превышать предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 части второй Налогового кодекса Российской Федерации предельный размер доходов в целях применения упрощенной системы налогообложения, уменьшенный в 10 раз;

использование в своей деятельности имущества, полученного по сделке с лицами, признаваемыми в соответствии с пунктом 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми, и (или) приобретенного в результате реорганизации (ликвидации) юридического лица.

(часть введена законом Белгородской области от 01.11.2015 № 10)

4. Налоговая ставка в размере 1 процента устанавливается для налогоплательщиков - юридических лиц, зарегистрированных на территории Белгородской области, участников кластера информационных технологий Белгородской области, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, у которых более 70 процентов в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)):

1) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62);

2) деятельность в области информационных технологий (класс 63).

(часть введена законом Белгородской области от 25.11.2016 № 115)

5. Налоговая ставка в размере 5 процентов устанавливается для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Белгородской области, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых наибольший удельный вес в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных в приложении 3 к настоящему закону.

(часть введена законом Белгородской области от 28.11.2016 № 119)

6. Для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Белгородской области, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, у которых более 70 процентов в доходах за соответствующий отчётный (налоговый) период составил доход от осуществления торговли розничной, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), класс 47), и (или) деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), класс 56) в населённых пунктах:

С численностью населения до 500 человек включительно, налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента;

с численностью населения свыше 500 человек до 1 тысячи человек, налоговая ставка устанавливается в размере 2 процентов.

(часть введена законом Белгородской области от 26.12.2020 № 22)

7. Налоговая ставка в размере 0 процентов устанавливается для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность по видам деятельности, предусмотренным в приложении 4 к настоящему закону.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящей части, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. В период действия налоговой ставки в размере 0 процентов, установленной в соответствии с настоящей статьёй, индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящей части, выбравшие объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, не уплачивают минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 34618 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объёме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

На применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящей части, налоговой ставки в размере 0 процентов устанавливаются следующие ограничения:

средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать 15 человек;

предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьёй 249 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и получаемых индивидуальным предпринимателем с начала отчётного (налогового) периода при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не должен превышать предусмотренный пунктом 4 статьи 34613 части второй Налогового кодекса Российской Федерации предельный размер доходов в целях применения упрощённой системы налогообложения, уменьшенный в 10 раз.

(часть введена законом Белгородской области от 05.04.2021 № 53)

Статья 3. Вступление в силу настоящего закона

Настоящий закон вступает в силу с 1 января 2011 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Губернатор Белгородской области

Е.С. Савченко

Приложение 1

к закону Белгородской области

«Об установлении ставок налога,

взимаемого в связи с применением

упрощенной системы налогообложения,

на территории Белгородской области»

(перечень введен законом Белгородской области от 01.11.2015 № 10, в редакции закона Белгородской области от 03.06.2016 № 74)

ПЕРЕЧЕНЬ

ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ

С ОБЩЕРОССИЙСКИМ КЛАССИФИКАТОРОМ ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ

УСТАНАВЛИВАЕТСЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ

ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ

УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ

БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

(в редакции закона Белгородской области от 03.06.2016 № 74)

№ п/п

Наименование видов экономической деятельности

Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ЭКВЭД) (КДЕС Ред. 2)

1.

Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство:

Раздел A

1.1.

Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях:

01

1.1.1.

Выращивание зерновых (кроме риса), зернобобовых культур и семян масличных культур

01.11

1.1.2.

Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей

01.13

1.1.3.

Выращивание однолетних кормовых культур

01.19.1

1.1.4.

Выращивание семечковых и косточковых культур

01.24

1.1.5.

Выращивание прочих плодовых деревьев, кустарников и орехов

01.25

1.1.6.

Выращивание рассады

01.3

1.2.

Животноводство:

01.4

1.2.1.

Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока

01.41

1.2.2.

Разведение мясного и прочего крупного рогатого скота, включая буйволов, яков и др., на мясо

01.42.11

1.2.3.

Выращивание сельскохозяйственной птицы на мясо

01.47.11

1.2.4.

Пчеловодство

01.49.1

1.3.

Рыболовство и рыбоводство:

03

1.3.1.

Рыбоводство пресноводное пастбищное

03.22.2

1.3.2.

Рыбоводство прудовое

03.22.3

2.

Обрабатывающие производства:

Раздел C

2.1.

Производство одежды

14

(за исключением 14.2)

2.2.

Производство кожи и изделий из кожи

15

2.3.

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

16

2.4.

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

25

(за исключением 25.3 - 25.4)

2.5.

Производство мебели

31

2.6.

Производство изделий народных художественных промыслов

32.99.8

3.

Деятельность профессиональная, научная и техническая:

Раздел M

3.1.

Научные исследования и разработки

72

4.

Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг:

Раздел Q

4.1.

Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам

88.1

4.2.

Предоставление услуг по дневному уходу за детьми

88.91

5.

Предоставление прочих видов услуг:

Раздел S

5.1.

Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения

код 95.2

(за исключением 95.25.2)

Приложение 2

к закону Белгородской области

«Об установлении ставок налога,

взимаемого в связи с применением

упрощенной системы налогообложения,

на территории Белгородской области»

(перечень введен законом Белгородской области от 03.06.2016 № 74)

ПЕРЕЧЕНЬ

ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ

С ОБЩЕРОССИЙСКИМ КЛАССИФИКАТОРОМ ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОК 029-2001 (КДЕС РЕД. 1), В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ

УСТАНАВЛИВАЕТСЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ

ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ

УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ

БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

№ п/п

Наименование видов экономической деятельности, видов услуг

Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001

(КДЕС Ред. 1)

1.

Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство:

Раздел A

1.1.

Растениеводство:

01.1

1.1.1.

Выращивание зерновых и зернобобовых культур

01.11.1

1.1.2.

Выращивание кормовых культур; заготовка растительных кормов

01.11.6

1.1.3.

Овощеводство

01.12.1

1.1.4.

Декоративное садоводство и производство продукции питомников

01.12.2

1.1.5.

Выращивание грибов, сбор лесных грибов и трюфелей

01.12.3

1.1.6.

Выращивание плодовых и ягодных культур

01.13.21

1.1.7.

Выращивание орехов

01.13.22

1.1.8.

Выращивание посадочного материала плодовых насаждений

01.13.23

1.2.

Животноводство:

01.2

1.2.1.

Разведение сельскохозяйственной птицы

01.24

1.2.2.

Разведение пчел

01.25.1

2.

Рыболовство, рыбоводство:

Раздел B

2.1.

Рыбоводство

05.02

3.

Обрабатывающие производства:

Раздел D

3.1.

Текстильное и швейное производство:

Подраздел DB

3.1.1.

Производство одежды; выделка и крашение меха

18

3.2.

Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви:

Подраздел DC

3.2.1.

Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

19

(за исключением 19.3)

3.3.

Обработка древесины и производство изделий из дерева:

Подраздел DD

3.3.1.

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели

20

3.4.

Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий:

Подраздел DJ

3.4.1.

Производство готовых металлических изделий

28

(за исключением 28.3,

28.75.2 и 28.75.3)

3.5.

Прочие производства:

Подраздел DN

3.5.1.

Производство мебели

36.1

3.5.2.

Производство изделий народных художественных промыслов

36.63.8

4.

Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования:

Раздел G

4.1.

Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования

52.7

5.

Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг:

Раздел K

5.1.

Научные исследования и разработки

73

6.

Здравоохранение и предоставление социальных услуг:

Раздел N

6.1.

Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

85.32

Приложение 3

к закону Белгородской области

«Об установлении ставок налога,

взимаемого в связи с применением

упрощенной системы налогообложения,

на территории Белгородской области»

(перечень введен законом Белгородской области от 28.11.2016 № 119)

ПЕРЕЧЕНЬ

ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ

С ОБЩЕРОССИЙСКИМ КЛАССИФИКАТОРОМ ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), В ОТНОШЕНИИ

КОТОРЫХ УСТАНАВЛИВАЕТСЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА В РАЗМЕРЕ

5 ПРОЦЕНТОВ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЯВЛЯЮТСЯ

ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ

№ п/п

Наименование видов экономической деятельности

Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)

1.

Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство:

Раздел A

1.1.

Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях:

01

1.1.1.

Выращивание зерновых (кроме риса), зернобобовых культур и семян масличных культур

01.11

1.1.2.

Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей

01.13

1.1.3.

Выращивание однолетних кормовых культур

01.19.1

1.1.4.

Выращивание семечковых и косточковых культур

01.24

1.1.5.

Выращивание прочих плодовых деревьев, кустарников и орехов

01.25

1.1.6.

Выращивание рассады

01.3

1.2.

Животноводство:

01.4

1.2.1.

Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока

01.41

1.2.2.

Разведение мясного и прочего крупного рогатого скота, включая буйволов, яков и др., на мясо

01.42.11

1.2.3.

Выращивание сельскохозяйственной птицы на мясо

01.47.11

1.2.4.

Пчеловодство

01.49.1

2.

Деятельность профессиональная, научная и техническая:

Раздел M

2.1.

Научные исследования и разработки

72

3.

Образование:

Раздел P

3.1.

Образование дошкольное

85.11

3.2.

Образование в области спорта и отдыха

85.41.1

3.3.

Образование в области культуры

85.41.2

4.

Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг:

Раздел Q

4.1.

Медицинская и стоматологическая практика

86.2

4.2.

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания

87.3

4.3.

Деятельность по уходу с обеспечением проживания прочая

87.9

4.4.

Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам

88.1

4.5.

Предоставление услуг по дневному уходу за детьми

88.91

Приложение 4

к закону Белгородской области

«Об установлении ставок налога,

взимаемого в связи с применением

упрощённой системы налогообложения,

на территории Белгородской области»

(перечень введен законом Белгородской области от 05.04.2021 № 53)

ПЕРЕЧЕНЬ

ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С ОБЩЕРОССИЙСКИМ КЛАССИФИКАТОРОМ ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ УСТАНАВЛИВАЕТСЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЁННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

№ п/п

Наименование видов
экономической деятельности

Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД) (КДЕС Ред. 2)

1.

Обрабатывающие производства:

Раздел C

1.1.

Производство одежды

14

(за исключением 14.2)

1.2.

Производство кожи и изделий из кожи

15

1.3.

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

16

1.4.

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

25

(за исключением 25.3-25.4)

1.5.

Производство мебели

31

1.6.

Производство изделий народных художественных промыслов

32.99.8

2.

Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания:

Раздел I

2.1.

Деятельность по предоставлению мест для временного проживания:

55

2.2.

Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания

55.1

2.3.

Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания

55.2

2.4.

Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах

55.3

2.5.

Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания

55.9

3.

Деятельность профессиональная, научная и техническая:

Раздел M

3.1.

Научные исследования и разработки

72

4.

Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг:

Раздел Q

4.1.

Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам

88.1

4.2.

Предоставление услуг по дневному уходу за детьми

88.91

5.

Предоставление прочих видов услуг:

Раздел S

5.1.

Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения

код 95.2

(за исключением 95.25.2)