Основная информация
Дата опубликования: | 25 июня 2004г. |
Номер документа: | 5878 |
Текущая редакция: | 2 |
Статус нормативности: | Нормативный |
Принявший орган: | ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ |
Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти |
Тип документа: | Указания |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
В0401483В0700777
В200401483
ОПУБЛИКОВАНО:
ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ, 30.06.2004, N 38
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 28.06.2004 ПОД N 5878
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
25.06.2004 N 1455-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА
РОССИИ ОТ 5 ДЕКАБРЯ 2002 ГОДА N 205-П; НГР:В0203485 "О ПРАВИЛАХ
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ,
РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
<Утрачивает силу с 1 сентября 2008 г., за исключением пунктов 1.7 и 1.8: указание Центрального банка РФ от 26 марта 2007 г. N 1806-У; НГР:В0700777 >
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 июня 2004 года N 16) в приложение к Положению Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П; НГР:В0203485 "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями), зарегистрированному в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года, N 4061; 25 июня 2003 года, N 4827; 26 ноября 2003 года, N 5267; 19 февраля 2004 года, N 5571; 1 апреля 2004 года, N 5703; 11 июня 2004 года, N 5840; 17 июня 2004 года, N 5851 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года N 70-71; от 27 июня 2003 года N 36; от 3 декабря 2003 года N 65; от 27 февраля 2004 года N 16; от 7 апреля 2004 года N 21; от 16 июня 2004 года N 34; от 18 июня 2004 года N 36), внести следующие изменения:
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:
1.1.1. В разделе 2 "Денежные средства и драгоценные металлы" главы А "Балансовые счета":
наименование счета N 202 изложить в следующей редакции: "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
наименование счета N 20203 изложить в следующей редакции: "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
наименование счета N 20210 изложить в следующей редакции: "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути".
1.1.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":
наименование счета N 40909 изложить в следующей редакции: "Переводы в Российскую Федерацию";
наименование счета N 40910 изложить в следующей редакции: "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам";
после счета N 40911 "Транзитные счета" дополнить новыми счетами:
"40912 Переводы из Российской Федерации П,
40913 Переводы из Российской Федерации
нерезидентами П".
1.1.3. В разделе 7 "Результаты деятельности" главы А "Балансовые счета":
наименование счета N 70103 изложить в следующей редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
наименование счета N 70203 изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам";
наименование счета N 70205 изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
1.1.4. В разделе 4 "Расчетные операции и документы" главы В "Внебалансовые счета":
после счета N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП" дополнить новым счетом:
"90912 Документы и ценности, полученные
из банков-нерезидентов на экспертизу А";
наименование счета N 911 изложить в следующей редакции: "Операции с валютными ценностями";
наименование счета N 91101 изложить в следующей редакции: "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо";
наименование счета N 91102 изложить в следующей редакции: "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо";
наименование счета N 91104 изложить в следующей редакции: "Иностранная валюта, принятая на экспертизу";
исключить счет:
"91105 Документы и ценности, полученные
из банков-нерезидентов на экспертизу А";
наименование счета N 91204 изложить в следующей редакции: "Драгоценные металлы клиентов на хранении".
1.1.5. Наименование главы Г "Срочные операции (9)" изложить в следующей редакции: "Г. Срочные сделки (9)".
1.2. В части I "Общая часть":
1.2.1. В абзаце шестом пункта 1.19 слова "срочных операций" заменить словами "срочных сделок".
1.2.2. В абзаце одиннадцатом пункта 1.20 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки".
1.3. В части II "Характеристика счетов":
1.3.1. В разделе 2 "Денежные средства и драгоценные металлы" главы А "Балансовые счета":
перед пунктом 2.1 слова "Счет N 202 "Наличная валюта и платежные документы" заменить словами "Счет N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
абзац первый пункта 2.1 изложить в следующей редакции:
"2.1. Балансовый счет первого порядка N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Счета активные.";
в абзаце втором пункта 2.1 слова "платежными документами в иностранной валюте" заменить словами "чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,";
в абзаце третьем после слов "ведения кассовых операций" исключить слова "в рублях";
в абзаце четвертом пункта 2.1 слова "платежные документы в иностранной валюте" заменить словами "чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,";
пункт 2.2 изложить в следующей редакции:
"2.2. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, а также по видам валют, по учету авансов денежной наличности, выданных (полученных) для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации, в выходные, праздничные дни.";
после пункта 2.2 слова "Счет N 20203 "Платежные документы в иностранной валюте" заменить словами "Счет N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
пункт 2.3 изложить в следующей редакции:
"2.3. Назначение счета: счет предназначен для учета принадлежащих кредитной организации чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
По дебету счета отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, купленных (оплаченных) кредитной организацией (в том числе у физических лиц), в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитной организации, счетами клиентов, счетом кассы и другими счетами.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, проданных кредитной организацией, в корреспонденции со счетами юридических и физических лиц, корреспондентскими счетами кредитной организации, счетом кассы, счетом отосланных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути и другими счетами.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и видам иностранных валют.";
в абзаце первом пункта 2.4 слова "платежных документов в иностранной валюте" заменить словами "чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
абзац первый пункта 2.5 после слов "и иностранной валюте" дополнить словами "и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
абзац первый пункта 2.7 изложить в следующей редакции:
"2.7. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы кредитной организации (филиала) другим кредитным организациям (филиалам), своим филиалам и внутренним структурным подразделениям, для подкрепления банкоматов, сданных в РКЦ Банка России до зачисления их на корреспондентский счет и в других случаях, установленных нормативными актами Банка России.";
пункт 2.7 дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:
"На этом же счете учитывается денежная наличность, отосланная из внутренних структурных подразделений кредитной организации, и в других случаях, установленных нормативными актами Банка России, в кассу кредитной организации (филиала).";
после пункта 2.7 слова "Счет N 20210 "Платежные документы в иностранной валюте в пути" заменить словами "Счет N 20210 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути";
пункт 2.8 изложить в следующей редакции:
"2.8. Назначение счета: счет предназначен для учета оплаченных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланных другим кредитным организациям, банкам-нерезидентам, иностранным банкам (далее по тексту пункта - банки) или филиалам своей кредитной организации.
Счет ведется в банке-отправителе чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
По дебету счета проводятся суммы чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланных в другие банки, или филиалы своей кредитной организации для оплаты или на комиссию, в корреспонденции со счетом учета чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
По кредиту счета производится списание сумм отосланных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, после получения документов, подтверждающих их получение банком-получателем, а также в случае непринятия чеков банком к оплате, на основании его сообщения с приложением возвращенных, неоплаченных чеков, в корреспонденции со счетами банков-корреспондентов или филиалов своей кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банку, филиалу кредитной организации, которым отосланы чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и по видам иностранных валют.".
1.3.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":
абзац второй пункта 4.46 после слов "корреспондентскими счетами" дополнить словами ", счетами клиентов";
после пункта 4.50 слова "Счета N 40909 "Невыплаченные переводы из-за границы" N 40910 "Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам" заменить словами "Счета N 40909 "Переводы в Российскую Федерацию" N 40910 "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам" N 40912 "Переводы из Российской Федерации" N 40913 "Переводы из Российской Федерации нерезидентами";
пункт 4.51 изложить в следующей редакции:
"4.51. Назначение счетов N N 40909, 40910: учет денежных переводов, поступивших в Российскую Федерацию. Счета пассивные.
По кредиту счетов проводятся суммы переводов, поступившие в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов на имя граждан России, нерезидентов и лиц без гражданства, постоянно проживающих в России, в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
По дебету счетов проводятся суммы средств, выплачиваемые получателям или переводимые на их счета, а также суммы, возвращаемые отправителю, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами клиентов, кассы и другими счетами.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому переводу.
Назначение счетов N N 40912, 40913: учет денежных переводов из Российской Федерации, принятых от перевододателей физических лиц - резидентов и нерезидентов без открытия банковского счета. Счета пассивные.
По кредиту счетов проводятся суммы, принятые от резидентов и нерезидентов для перевода из Российской Федерации, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы.
По дебету счетов проводятся суммы, перечисляемые из Российской Федерации, суммы возвращаемых переводов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы и другими счетами.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому переводу.".
1.3.3. В разделе 5 "Операции с ценными бумагами" главы А "Балансовые счета" второе предложение абзаца четвертого пункта 5.10 дополнить словами "в конце рабочего дня, предшествующего дате, определенной векселедателем, как срок, ранее которого вексель не может быть предъявлен к платежу".
1.3.4. В пункте 6.15 раздела 6 "Средства и имущество" главы А "Балансовые счета":
абзац первый дополнить новым вторым предложением следующего содержания: "На счете N 60323 учитываются также суммы недостач денежных средств, выявленные в кассах кредитных организаций, если виновные лица не установлены.";
абзац пятый дополнить словами ", а также по каждому случаю недостачи денежных средств".
1.3.5. В разделе 4 "Расчетные операции и документы" главы В "Внебалансовые счета":
после пункта 9.17 дополнить абзацами следующего содержания:
"Счет N 90912 "Документы и ценности, полученные
из банков-нерезидентов на экспертизу"
9.17.1. Назначение счета: учет документов и ценностей, полученных от банков-нерезидентов на экспертизу. Счет активный.
По дебету счета отражаются документы и ценности в валюте Российской Федерации, полученные на экспертизу от банков-нерезидентов, в корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета проводятся документы и ценности, отправленные в банки-нерезиденты после проведения экспертизы, в корреспонденции со счетом N 99999.
Аналитический учет ведется в разрезе клиентов, по видам документов и ценностей.";
после пункта 9.18 слова "Счет N 911 "Документы и ценности по иностранным операциям" заменить словами "Счет N 911 "Операции с валютными ценностями";
пункт 9.19 изложить в следующей редакции:
"9.19. Назначение счета: учет на соответствующих счетах второго порядка валютных ценностей, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Операции совершаются в порядке, установленном Банком России. Счет активный.
По дебету соответствующих счетов второго порядка отражаются иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте:
принятые от клиентов для отсылки на инкассо в корреспонденции со счетом N 99999;
отосланные на инкассо в корреспонденции со счетом N 91101;
полученные на инкассо от банков-нерезидентов в корреспонденции со счетом N 99999;
принятая на экспертизу наличная иностранная валюта в корреспонденции со счетом N 99999;
отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта, учитываемая на отдельном лицевом счете N 91104, в корреспонденции с соответствующим лицевым счетом, на котором учитывалась принятая на экспертизу наличная иностранная валюта.
По кредиту счетов отражаются иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, после получения ответов из банков-нерезидентов, отсылки на экспертизу, проведения экспертизы в корреспонденции со счетом N 99999.
Аналитический учет ведется в разрезе клиентов, по видам ценностей.";
второе предложение абзаца пятого пункта 9.20 после слов "чековых книжек," дополнить словами "бланки трудовой книжки и вкладыша в нее", слова "справки ф. 0406007" исключить;
в первом предложении абзаца девятнадцатого пункта 9.20 исключить слово "ответственном".
1.3.6. В главе Г "Срочные операции":
наименование главы Г "Срочные операции" изложить в следующей редакции: "Г. Срочные сделки";
в абзаце шестом пункта 10 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки";
в абзаце первом пункта 10.8 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки";
в абзаце первом пункта 10.16 слова "Срочные обязательства" заменить словами "Срочные сделки".
1.4. В разделе 1 "Организация бухгалтерской работы и документооборота" части III "Организация работы по ведению бухгалтерского учета":
пункт 1.5.6 изложить в следующей редакции:
"1.5.6. Прием расчетных документов на бумажных носителях, подписанных собственноручными подписями должностных лиц, наделенных правом подписи, и заверенных оттиском печати клиента кредитной организации, осуществляется бухгалтерским работником, который оформляет расчетные документы в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими безналичные расчеты.";
абзац второй пункта 1.7.6 признать утратившим силу.
1.5. В приложении 1 "Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, в первом предложении абзаца седьмого пункта 2 после таблицы слова "срочных операций" заменить словами "срочных сделок".
1.6. В приложении 2 "Организация и ведение бухгалтерского учета в дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов)" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:
пункты 10 - 12, 15, 16, 18, 20, 22 признать утратившими силу;
пункты 13, 14 считать пунктами 10, 11; пункт 17 считать пунктом 12, пункт 19 считать пунктом 13, пункт 21 считать пунктом 14, пункты 23 - 27 считать пунктами 15 - 19 соответственно.
1.7. В приложении 3 "Схема аналитического учета доходов и расходов в кредитных организациях" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:
1.7.1. В подразделе 3 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)" раздела 1 "Доходы":
наименование подраздела изложить в следующей редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)";
наименование группы доходов 1 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями" и символа 13101 "По обменным операциям с иностранной валютой" изложить в следующей редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
символы 13102 "По операциям на валютных биржах", 13103 "По другим операциям" исключить.
1.7.2. В разделе 2 "Расходы":
1.7.2.1. Наименование подраздела 3 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)" изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка)".
1.7.2.2. Наименование группы расходов 1 "Проценты, уплаченные по депозитам" подраздела 3 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)" изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств".
1.7.2.3. В подразделе 5 "Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)":
наименование подраздела изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)";
наименование группы расходов 1 "Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями" и символа 25101 "По обменным операциям с иностранной валютой" изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
символы 25102 "По операциям на валютных биржах", 25103 "По другим операциям" исключить.
1.8. В приложении 4 "Отчет о прибылях и убытках" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:
1.8.1. В подразделе 3 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)" раздела 1 "Доходы":
наименование подраздела изложить в следующей редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)";
наименование группы доходов 1 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями" и символа 13101 "По обменным операциям с иностранной валютой" изложить в следующей редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
символы 13102 "По операциям на валютных биржах", 13103 "По другим операциям" исключить;
итоговую строку изложить в следующей редакции: "Итого по символу 13101".
1.8.2. В разделе 2 "Расходы":
1.8.2.1. Наименование подраздела 3 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)" изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка)".
1.8.2.2. Наименование группы расходов 1 "Проценты, уплаченные по депозитам" подраздела 3 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)" изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств".
1.8.2.3. В подразделе 5 "Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)":
наименование подраздела изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)";
наименование группы расходов 1 "Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями" и символа 25101 "По обменным операциям с иностранной валютой" изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
символы 25102 "По операциям на валютных биржах", 25103 "По другим операциям" исключить;
итоговую строку изложить в следующей редакции: "Итого по символу 25101".
1.9. В приложении 5 "Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:
1.9.1. Строку по счету N 202 изложить в следующей редакции: "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
1.9.2. Строку по счету N 40909 изложить в следующей редакции: "Переводы в Российскую Федерацию".
1.9.3. Строку по счету N 40910 изложить в следующей редакции: "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам".
1.9.4. После строки по счету N 40911 "Транзитные счета - операции по дебету" дополнить новыми строками следующего содержания:
"40912 Переводы из Российской Федерации
40913 Переводы из Российской Федерации нерезидентами".
1.10. В приложении 9 "Баланс кредитной организации Российской Федерации на ________ г." к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:
1.10.1. В разделе 2 "Денежные средства и драгоценные металлы" главы А "Балансовые счета":
наименование счета N 202 изложить в следующей редакции: "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
наименование счета N 20203 изложить в следующей редакции: "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
наименование счета N 20210 изложить в следующей редакции: "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути".
1.10.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":
наименование счета N 40909 изложить в следующей редакции: "Переводы в Российскую Федерацию";
наименование счета N 40910 изложить в следующей редакции: "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам";
после счета N 40911 "Транзитные счета" дополнить новыми счетами N 40912 "Переводы из Российской Федерации" и N 40913 "Переводы из Российской Федерации нерезидентами" с признаком счета "П" в графе 4 "Признак счета".
1.10.3. В разделе 7 "Результаты деятельности" главы А "Балансовые счета":
наименование счета N 70103 изложить в следующей редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
наименование счета N 70203 изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам";
наименование счета N 70205 изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
1.10.4. В разделе 4 "Расчетные операции и документы" главы В "Внебалансовые счета":
после счета N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП" дополнить новым счетом N 90912 "Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу" с признаком счета "А" в графе 3 "Признак счета";
наименование счета N 911 изложить в следующей редакции: "Операции с валютными ценностями";
наименование счета N 91101 изложить в следующей редакции: "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо";
наименование счета N 91102 изложить в следующей редакции: "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо";
наименование счета N 91104 изложить в следующей редакции: "Иностранная валюта, принятая на экспертизу";
счет N 91105 "Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу" с признаком счета "А" в графе 3 "Признак счета" исключить;
наименование счета N 91204 изложить в следующей редакции: "Драгоценные металлы клиентов на хранении".
1.10.5. Наименование главы Г "Срочные операции" изложить в следующей редакции: "Г. Срочные сделки".
1.11. В Приложении 11 "Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:
1.11.1. В абзаце первом подпункта 4.1.2 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки".
1.11.2. В абзаце втором подпункта 4.1.2 слова "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям" заменить словами "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам".
1.11.3. В абзаце четвертом подпункта 8.1.2 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки".
1.11.4. В абзаце первом пункта 8.3 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки".
1.11.5. В абзаце втором пункта 8.3 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки".
2. Остатки закрываемого счета N 91105 "Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу" перенести на счет N 90912 "Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу".
3. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М. Игнатьев
[введено: 06.07.2004 оператор НЦПИ - Денисенко Е.В.]
[проверено: 06.07.2004 редактор НЦПИ - Коневская М.А.]
[ТРТ: 19.06.2007 юрист НЦПИ - Фалюта Л.А.]
В0401483В0700777
В200401483
ОПУБЛИКОВАНО:
ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ, 30.06.2004, N 38
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 28.06.2004 ПОД N 5878
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
25.06.2004 N 1455-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА
РОССИИ ОТ 5 ДЕКАБРЯ 2002 ГОДА N 205-П; НГР:В0203485 "О ПРАВИЛАХ
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ,
РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
<Утрачивает силу с 1 сентября 2008 г., за исключением пунктов 1.7 и 1.8: указание Центрального банка РФ от 26 марта 2007 г. N 1806-У; НГР:В0700777 >
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 июня 2004 года N 16) в приложение к Положению Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П; НГР:В0203485 "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями), зарегистрированному в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года, N 4061; 25 июня 2003 года, N 4827; 26 ноября 2003 года, N 5267; 19 февраля 2004 года, N 5571; 1 апреля 2004 года, N 5703; 11 июня 2004 года, N 5840; 17 июня 2004 года, N 5851 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года N 70-71; от 27 июня 2003 года N 36; от 3 декабря 2003 года N 65; от 27 февраля 2004 года N 16; от 7 апреля 2004 года N 21; от 16 июня 2004 года N 34; от 18 июня 2004 года N 36), внести следующие изменения:
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:
1.1.1. В разделе 2 "Денежные средства и драгоценные металлы" главы А "Балансовые счета":
наименование счета N 202 изложить в следующей редакции: "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
наименование счета N 20203 изложить в следующей редакции: "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
наименование счета N 20210 изложить в следующей редакции: "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути".
1.1.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":
наименование счета N 40909 изложить в следующей редакции: "Переводы в Российскую Федерацию";
наименование счета N 40910 изложить в следующей редакции: "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам";
после счета N 40911 "Транзитные счета" дополнить новыми счетами:
"40912 Переводы из Российской Федерации П,
40913 Переводы из Российской Федерации
нерезидентами П".
1.1.3. В разделе 7 "Результаты деятельности" главы А "Балансовые счета":
наименование счета N 70103 изложить в следующей редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
наименование счета N 70203 изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам";
наименование счета N 70205 изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
1.1.4. В разделе 4 "Расчетные операции и документы" главы В "Внебалансовые счета":
после счета N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП" дополнить новым счетом:
"90912 Документы и ценности, полученные
из банков-нерезидентов на экспертизу А";
наименование счета N 911 изложить в следующей редакции: "Операции с валютными ценностями";
наименование счета N 91101 изложить в следующей редакции: "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо";
наименование счета N 91102 изложить в следующей редакции: "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо";
наименование счета N 91104 изложить в следующей редакции: "Иностранная валюта, принятая на экспертизу";
исключить счет:
"91105 Документы и ценности, полученные
из банков-нерезидентов на экспертизу А";
наименование счета N 91204 изложить в следующей редакции: "Драгоценные металлы клиентов на хранении".
1.1.5. Наименование главы Г "Срочные операции (9)" изложить в следующей редакции: "Г. Срочные сделки (9)".
1.2. В части I "Общая часть":
1.2.1. В абзаце шестом пункта 1.19 слова "срочных операций" заменить словами "срочных сделок".
1.2.2. В абзаце одиннадцатом пункта 1.20 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки".
1.3. В части II "Характеристика счетов":
1.3.1. В разделе 2 "Денежные средства и драгоценные металлы" главы А "Балансовые счета":
перед пунктом 2.1 слова "Счет N 202 "Наличная валюта и платежные документы" заменить словами "Счет N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
абзац первый пункта 2.1 изложить в следующей редакции:
"2.1. Балансовый счет первого порядка N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Счета активные.";
в абзаце втором пункта 2.1 слова "платежными документами в иностранной валюте" заменить словами "чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,";
в абзаце третьем после слов "ведения кассовых операций" исключить слова "в рублях";
в абзаце четвертом пункта 2.1 слова "платежные документы в иностранной валюте" заменить словами "чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,";
пункт 2.2 изложить в следующей редакции:
"2.2. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, а также по видам валют, по учету авансов денежной наличности, выданных (полученных) для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации, в выходные, праздничные дни.";
после пункта 2.2 слова "Счет N 20203 "Платежные документы в иностранной валюте" заменить словами "Счет N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
пункт 2.3 изложить в следующей редакции:
"2.3. Назначение счета: счет предназначен для учета принадлежащих кредитной организации чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
По дебету счета отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, купленных (оплаченных) кредитной организацией (в том числе у физических лиц), в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитной организации, счетами клиентов, счетом кассы и другими счетами.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, проданных кредитной организацией, в корреспонденции со счетами юридических и физических лиц, корреспондентскими счетами кредитной организации, счетом кассы, счетом отосланных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути и другими счетами.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и видам иностранных валют.";
в абзаце первом пункта 2.4 слова "платежных документов в иностранной валюте" заменить словами "чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
абзац первый пункта 2.5 после слов "и иностранной валюте" дополнить словами "и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
абзац первый пункта 2.7 изложить в следующей редакции:
"2.7. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы кредитной организации (филиала) другим кредитным организациям (филиалам), своим филиалам и внутренним структурным подразделениям, для подкрепления банкоматов, сданных в РКЦ Банка России до зачисления их на корреспондентский счет и в других случаях, установленных нормативными актами Банка России.";
пункт 2.7 дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:
"На этом же счете учитывается денежная наличность, отосланная из внутренних структурных подразделений кредитной организации, и в других случаях, установленных нормативными актами Банка России, в кассу кредитной организации (филиала).";
после пункта 2.7 слова "Счет N 20210 "Платежные документы в иностранной валюте в пути" заменить словами "Счет N 20210 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути";
пункт 2.8 изложить в следующей редакции:
"2.8. Назначение счета: счет предназначен для учета оплаченных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланных другим кредитным организациям, банкам-нерезидентам, иностранным банкам (далее по тексту пункта - банки) или филиалам своей кредитной организации.
Счет ведется в банке-отправителе чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
По дебету счета проводятся суммы чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланных в другие банки, или филиалы своей кредитной организации для оплаты или на комиссию, в корреспонденции со счетом учета чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
По кредиту счета производится списание сумм отосланных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, после получения документов, подтверждающих их получение банком-получателем, а также в случае непринятия чеков банком к оплате, на основании его сообщения с приложением возвращенных, неоплаченных чеков, в корреспонденции со счетами банков-корреспондентов или филиалов своей кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банку, филиалу кредитной организации, которым отосланы чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и по видам иностранных валют.".
1.3.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":
абзац второй пункта 4.46 после слов "корреспондентскими счетами" дополнить словами ", счетами клиентов";
после пункта 4.50 слова "Счета N 40909 "Невыплаченные переводы из-за границы" N 40910 "Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам" заменить словами "Счета N 40909 "Переводы в Российскую Федерацию" N 40910 "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам" N 40912 "Переводы из Российской Федерации" N 40913 "Переводы из Российской Федерации нерезидентами";
пункт 4.51 изложить в следующей редакции:
"4.51. Назначение счетов N N 40909, 40910: учет денежных переводов, поступивших в Российскую Федерацию. Счета пассивные.
По кредиту счетов проводятся суммы переводов, поступившие в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов на имя граждан России, нерезидентов и лиц без гражданства, постоянно проживающих в России, в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
По дебету счетов проводятся суммы средств, выплачиваемые получателям или переводимые на их счета, а также суммы, возвращаемые отправителю, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами клиентов, кассы и другими счетами.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому переводу.
Назначение счетов N N 40912, 40913: учет денежных переводов из Российской Федерации, принятых от перевододателей физических лиц - резидентов и нерезидентов без открытия банковского счета. Счета пассивные.
По кредиту счетов проводятся суммы, принятые от резидентов и нерезидентов для перевода из Российской Федерации, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы.
По дебету счетов проводятся суммы, перечисляемые из Российской Федерации, суммы возвращаемых переводов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы и другими счетами.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому переводу.".
1.3.3. В разделе 5 "Операции с ценными бумагами" главы А "Балансовые счета" второе предложение абзаца четвертого пункта 5.10 дополнить словами "в конце рабочего дня, предшествующего дате, определенной векселедателем, как срок, ранее которого вексель не может быть предъявлен к платежу".
1.3.4. В пункте 6.15 раздела 6 "Средства и имущество" главы А "Балансовые счета":
абзац первый дополнить новым вторым предложением следующего содержания: "На счете N 60323 учитываются также суммы недостач денежных средств, выявленные в кассах кредитных организаций, если виновные лица не установлены.";
абзац пятый дополнить словами ", а также по каждому случаю недостачи денежных средств".
1.3.5. В разделе 4 "Расчетные операции и документы" главы В "Внебалансовые счета":
после пункта 9.17 дополнить абзацами следующего содержания:
"Счет N 90912 "Документы и ценности, полученные
из банков-нерезидентов на экспертизу"
9.17.1. Назначение счета: учет документов и ценностей, полученных от банков-нерезидентов на экспертизу. Счет активный.
По дебету счета отражаются документы и ценности в валюте Российской Федерации, полученные на экспертизу от банков-нерезидентов, в корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета проводятся документы и ценности, отправленные в банки-нерезиденты после проведения экспертизы, в корреспонденции со счетом N 99999.
Аналитический учет ведется в разрезе клиентов, по видам документов и ценностей.";
после пункта 9.18 слова "Счет N 911 "Документы и ценности по иностранным операциям" заменить словами "Счет N 911 "Операции с валютными ценностями";
пункт 9.19 изложить в следующей редакции:
"9.19. Назначение счета: учет на соответствующих счетах второго порядка валютных ценностей, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Операции совершаются в порядке, установленном Банком России. Счет активный.
По дебету соответствующих счетов второго порядка отражаются иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте:
принятые от клиентов для отсылки на инкассо в корреспонденции со счетом N 99999;
отосланные на инкассо в корреспонденции со счетом N 91101;
полученные на инкассо от банков-нерезидентов в корреспонденции со счетом N 99999;
принятая на экспертизу наличная иностранная валюта в корреспонденции со счетом N 99999;
отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта, учитываемая на отдельном лицевом счете N 91104, в корреспонденции с соответствующим лицевым счетом, на котором учитывалась принятая на экспертизу наличная иностранная валюта.
По кредиту счетов отражаются иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, после получения ответов из банков-нерезидентов, отсылки на экспертизу, проведения экспертизы в корреспонденции со счетом N 99999.
Аналитический учет ведется в разрезе клиентов, по видам ценностей.";
второе предложение абзаца пятого пункта 9.20 после слов "чековых книжек," дополнить словами "бланки трудовой книжки и вкладыша в нее", слова "справки ф. 0406007" исключить;
в первом предложении абзаца девятнадцатого пункта 9.20 исключить слово "ответственном".
1.3.6. В главе Г "Срочные операции":
наименование главы Г "Срочные операции" изложить в следующей редакции: "Г. Срочные сделки";
в абзаце шестом пункта 10 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки";
в абзаце первом пункта 10.8 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки";
в абзаце первом пункта 10.16 слова "Срочные обязательства" заменить словами "Срочные сделки".
1.4. В разделе 1 "Организация бухгалтерской работы и документооборота" части III "Организация работы по ведению бухгалтерского учета":
пункт 1.5.6 изложить в следующей редакции:
"1.5.6. Прием расчетных документов на бумажных носителях, подписанных собственноручными подписями должностных лиц, наделенных правом подписи, и заверенных оттиском печати клиента кредитной организации, осуществляется бухгалтерским работником, который оформляет расчетные документы в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими безналичные расчеты.";
абзац второй пункта 1.7.6 признать утратившим силу.
1.5. В приложении 1 "Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, в первом предложении абзаца седьмого пункта 2 после таблицы слова "срочных операций" заменить словами "срочных сделок".
1.6. В приложении 2 "Организация и ведение бухгалтерского учета в дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов)" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:
пункты 10 - 12, 15, 16, 18, 20, 22 признать утратившими силу;
пункты 13, 14 считать пунктами 10, 11; пункт 17 считать пунктом 12, пункт 19 считать пунктом 13, пункт 21 считать пунктом 14, пункты 23 - 27 считать пунктами 15 - 19 соответственно.
1.7. В приложении 3 "Схема аналитического учета доходов и расходов в кредитных организациях" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:
1.7.1. В подразделе 3 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)" раздела 1 "Доходы":
наименование подраздела изложить в следующей редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)";
наименование группы доходов 1 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями" и символа 13101 "По обменным операциям с иностранной валютой" изложить в следующей редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
символы 13102 "По операциям на валютных биржах", 13103 "По другим операциям" исключить.
1.7.2. В разделе 2 "Расходы":
1.7.2.1. Наименование подраздела 3 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)" изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка)".
1.7.2.2. Наименование группы расходов 1 "Проценты, уплаченные по депозитам" подраздела 3 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)" изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств".
1.7.2.3. В подразделе 5 "Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)":
наименование подраздела изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)";
наименование группы расходов 1 "Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями" и символа 25101 "По обменным операциям с иностранной валютой" изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
символы 25102 "По операциям на валютных биржах", 25103 "По другим операциям" исключить.
1.8. В приложении 4 "Отчет о прибылях и убытках" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:
1.8.1. В подразделе 3 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)" раздела 1 "Доходы":
наименование подраздела изложить в следующей редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)";
наименование группы доходов 1 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями" и символа 13101 "По обменным операциям с иностранной валютой" изложить в следующей редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
символы 13102 "По операциям на валютных биржах", 13103 "По другим операциям" исключить;
итоговую строку изложить в следующей редакции: "Итого по символу 13101".
1.8.2. В разделе 2 "Расходы":
1.8.2.1. Наименование подраздела 3 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)" изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка)".
1.8.2.2. Наименование группы расходов 1 "Проценты, уплаченные по депозитам" подраздела 3 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)" изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств".
1.8.2.3. В подразделе 5 "Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)":
наименование подраздела изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)";
наименование группы расходов 1 "Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями" и символа 25101 "По обменным операциям с иностранной валютой" изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
символы 25102 "По операциям на валютных биржах", 25103 "По другим операциям" исключить;
итоговую строку изложить в следующей редакции: "Итого по символу 25101".
1.9. В приложении 5 "Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:
1.9.1. Строку по счету N 202 изложить в следующей редакции: "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
1.9.2. Строку по счету N 40909 изложить в следующей редакции: "Переводы в Российскую Федерацию".
1.9.3. Строку по счету N 40910 изложить в следующей редакции: "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам".
1.9.4. После строки по счету N 40911 "Транзитные счета - операции по дебету" дополнить новыми строками следующего содержания:
"40912 Переводы из Российской Федерации
40913 Переводы из Российской Федерации нерезидентами".
1.10. В приложении 9 "Баланс кредитной организации Российской Федерации на ________ г." к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:
1.10.1. В разделе 2 "Денежные средства и драгоценные металлы" главы А "Балансовые счета":
наименование счета N 202 изложить в следующей редакции: "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
наименование счета N 20203 изложить в следующей редакции: "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
наименование счета N 20210 изложить в следующей редакции: "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути".
1.10.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":
наименование счета N 40909 изложить в следующей редакции: "Переводы в Российскую Федерацию";
наименование счета N 40910 изложить в следующей редакции: "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам";
после счета N 40911 "Транзитные счета" дополнить новыми счетами N 40912 "Переводы из Российской Федерации" и N 40913 "Переводы из Российской Федерации нерезидентами" с признаком счета "П" в графе 4 "Признак счета".
1.10.3. В разделе 7 "Результаты деятельности" главы А "Балансовые счета":
наименование счета N 70103 изложить в следующей редакции: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";
наименование счета N 70203 изложить в следующей редакции: "Проценты, уплаченные физическим лицам";
наименование счета N 70205 изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
1.10.4. В разделе 4 "Расчетные операции и документы" главы В "Внебалансовые счета":
после счета N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП" дополнить новым счетом N 90912 "Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу" с признаком счета "А" в графе 3 "Признак счета";
наименование счета N 911 изложить в следующей редакции: "Операции с валютными ценностями";
наименование счета N 91101 изложить в следующей редакции: "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо";
наименование счета N 91102 изложить в следующей редакции: "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо";
наименование счета N 91104 изложить в следующей редакции: "Иностранная валюта, принятая на экспертизу";
счет N 91105 "Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу" с признаком счета "А" в графе 3 "Признак счета" исключить;
наименование счета N 91204 изложить в следующей редакции: "Драгоценные металлы клиентов на хранении".
1.10.5. Наименование главы Г "Срочные операции" изложить в следующей редакции: "Г. Срочные сделки".
1.11. В Приложении 11 "Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами" к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:
1.11.1. В абзаце первом подпункта 4.1.2 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки".
1.11.2. В абзаце втором подпункта 4.1.2 слова "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям" заменить словами "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам".
1.11.3. В абзаце четвертом подпункта 8.1.2 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки".
1.11.4. В абзаце первом пункта 8.3 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки".
1.11.5. В абзаце втором пункта 8.3 слова "Срочные операции" заменить словами "Срочные сделки".
2. Остатки закрываемого счета N 91105 "Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу" перенести на счет N 90912 "Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу".
3. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М. Игнатьев
[введено: 06.07.2004 оператор НЦПИ - Денисенко Е.В.]
[проверено: 06.07.2004 редактор НЦПИ - Коневская М.А.]
[ТРТ: 19.06.2007 юрист НЦПИ - Фалюта Л.А.]
Дополнительные сведения
Государственные публикаторы: | ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ № 38 от 30.06.2004 |
Рубрики правового классификатора: | 080.000.000 Финансы, 080.110.000 Банковское дело, 080.110.050 Бухгалтерский учет и отчетность в кредитных организациях (см. также 020.030.090, 080.150.060) |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу: