ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА СМОЛЬКОВСКОГО СЕЛЬСОВЕТА



РАСПОРЯЖЕНИЕ

АДМИНИСТРАЦИИ СМОЛЬКОВСКОГО СЕЛЬСОВЕТА

ГОРОДЕЦКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

16.03.2020 №19

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА СМОЛЬКОВСКОГО СЕЛЬСОВЕТА

В соответствии со статьями 154 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьёй 8 решения сессии сельского Совета Смольковского сельсовета Городецкого муниципального района Нижегородской области от 18.07.2014 года №31 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Смольковском сельсовете»:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Смольковского сельсовета Городецкого муниципального района Нижегородской области.

2. Считать утратившим силу распоряжение от 02.02.2009г. №14.

3. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на главного бухгалтера отдела учёта и отчётности администрации Смольковского сельсовета.

Глава администрации

С.П.Пестов

УТВЕРЖДЁН

распоряжением администрации

Смольковского сельсовета

от 16.03.2020г. №19

Порядок

составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Смольковского сельсовета Городецкого муниципального района Нижегородской области

(далее – Порядок)

I. Общие положения

1.1. Настоящий порядок разработан в соответствии со статьями 154 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьёй 8 решения сессии сельского Совета Смольковского сельсовета Городецкого муниципального района Нижегородской области «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Смольковском сельсовете» от 18.07.2014 года №31 и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Смольковского сельсовета Городецкого муниципального района Нижегородской области (далее – местный бюджет).

1.2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат из местного бюджета в текущем финансовом году.

Кассовый план исполнения местного бюджета (далее - кассовый план) включает:

- кассовый план на текущий финансовый год с поквартальной детализацией по форме согласно приложению №1;

- кассовый план на текущий квартал текущего финансового года с помесячной разбивкой по форме согласно приложению №2;

- кассовый план на текущий календарный месяц по отдельным видам доходов и расходов с детализацией по рабочим дням (без учёта поступлений и кассовых выплат по целевым средствам федерального и областного бюджета по программам) по форме согласно приложению №3.

1.3. Составление и ведение сводного кассового плана исполнения местного бюджета осуществляется отделом учёта и отчётности администрации Смольковского сельсовета на основании:

- показателей по доходам местного бюджета на текущий финансовый год;

- показателей по расходам местного бюджета на текущий финансовый год;

- показателей по источникам финансирования дефицита местного бюджета на текущий финансовый год;

- иных необходимых показателей.

1.4. Показатели по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита местного бюджета представляются в отдел учёта и отчётности на бумажном носителе с присвоенными порядковыми номерами (1, 2, 3 и т.д.):

- для составления кассового плана на год в течение десяти дней со дня утверждения сводной бюджетной росписи местного бюджета на очередной финансовый год, но не позднее 15 декабря отчётного финансового года;

- для составления кассового плана на квартал (месяц) до 15 числа текущего месяца, предшествующего планируемому кварталу.

1.5. Составленные и подписанные кассовые планы исполнения местного бюджета на текущий финансовый год с поквартальной детализацией; на квартал с детализацией по месяцам и прогнозы отдельных кассовых выплат на календарный месяц с детализацией по рабочим дням предоставляются отделом учёта и отчетности в отдел по казначейскому исполнению местного бюджета при Управлении финансов администрации Городецкого района в указанные сроки в пункте 1.4 настоящего Порядка для осуществления оперативного управления финансовыми ресурсами.

II. Порядок составления, представления и уточнения показателей по доходам местного бюджета для кассового плана

2.1. Показатели для кассового плана по доходам формируются на основании:

- прогноза поступлений доходов в местный бюджет на текущий финансовый год в разрезе кодов бюджетной классификации РФ;

- сведений о помесячном распределении поступлений доходов.

2.1.1. Отдел учёта и отчётности разрабатывает показатели кассового плана по доходам местного бюджета в части налоговых и неналоговых доходов в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка, а именно:

- показатели по доходам на год с поквартальной разбивкой представляются по форме согласно приложению №1 к настоящему Порядку по кодам строк 4, 8;

- показатели по доходам на квартал с разбивкой по месяцам представляются по форме согласно приложению №2 к настоящему Порядку по кодам строк 4, 8;

- показатели по доходам местного бюджета на месяц с детализацией по календарным дням представляются по форме согласно приложению №3 к настоящему Порядку по кодам строк 3, 5.

2.1.2. Отдел учёта и отчётности разрабатывает показатели кассового плана по доходам местного бюджета в части безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка, а именно:

- показатели по доходам на год с поквартальной разбивкой представляются по форме согласно приложению №1 к настоящему Порядку по кодам строк 5, 6, 7, 8;

- показатели по доходам на квартал с разбивкой по месяцам представляются по форме согласно приложению №2 к настоящему Порядку по кодам строк 5, 6, 7, 8;

- показатели по доходам местного бюджета на месяц с детализацией по календарным дням представляются по форме согласно приложению №3 к настоящему Порядку по коду строки 4.

2.2. Внесение изменений в кассовый план в части поступления доходов в местный бюджет осуществляется не чаще одного раза в месяц по форме согласно приложениям №1, 2 к настоящему Порядку по кодам строк 4, 5, 6, 7, 8.

Показатели кассового плана по доходам уточняются на основании:

- анализа динамики фактических поступлений доходов в местный бюджет;

- информации главных администраторов доходов местного бюджета о причинах отклонений фактических поступлений по отдельным видам доходных источников от показателей помесячного распределения поступления доходов в местный бюджет. Пояснительная записка о причинах отклонения более чем на 15 процентов представляется главным администратором доходов в отдел учёта и отчётности не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

2.3. При внесении изменений в решение сельского Совета Смольковского сельсовета О бюджете Смольковского сельсовета на текущий финансовый год отдел учёта и отчётности в 7-дневный срок с даты принятия соответствующего решения уточняет показатели кассового плана по доходам на текущий финансовый год.

III. Порядок составления, представления и уточнения показателей по расходам местного бюджета для кассового плана

3.1. Показатели для кассового плана по расходам местного бюджета формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи местного бюджета по расходам и лимитов бюджетных обязательств, утверждённых главой местного самоуправления Смольковского сельсовета на текущий финансовый год;

- прогнозов кассовых выплат по расходам местного бюджета на планируемый период текущего финансового года, представленных главными распорядителями средств местного бюджета.

3.2. Прогнозы кассовых выплат на текущий финансовый год с разбивкой по кварталам и на квартал с детализацией по месяцам главные распорядители средств местного бюджета представляют по форме согласно приложениям №4, 5 в указанные сроки в пункте 1.4 настоящего Порядка.

Распределение по кварталам (месяцам) бюджетных ассигнований на оплату труда, обеспечение мер социальной поддержки населения, оплату коммунальных услуг, публичные нормативные обязательства и другие социально-значимые расходы производится в полном объёме от потребности на квартал (месяц) с учётом временного сезонного характера расходов. При этом общая сумма кассовых выплат на год не должна превышать годовые бюджетные назначения и лимиты бюджетных обязательств. Другие кассовые выплаты планируются в соответствии со сроками наступления платежей по денежным обязательствам и заключёнными контрактами на оплату работ, услуг.

Внесение изменений в кассовый план на год в части кассовых выплат по расходам местного бюджета производится ежеквартально по установленной форме, при этом:

- указываются фактические кассовые выплаты местного бюджета за отчётный период и уточняются соответствующие показатели прогнозируемого периода;

- учитываются изменения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в связи с внесёнными изменениями в решение сельского Совета Смольковского сельсовета О бюджете Смольковского сельсовета на текущий финансовый год и передвижками между кодами бюджетной классификации РФ.

Внесение изменений в кассовый план на квартал в части кассовых выплат по расходам местного бюджета производится главными распорядителями средств местного бюджета по мере необходимости, но не чаще одного раза в месяц по установленной форме.

Главные распорядители средств местного бюджета производят кассовые расходы в пределах представленного ими прогноза кассовых выплат на планируемый период текущего финансового года.

3.3. Прогнозы отдельных кассовых выплат на календарный месяц с детализацией по рабочим дням формируются главными распорядителями средств местного бюджета, которым сводной бюджетной росписью местного бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования по разделу 11 "Межбюджетные трансферты". Прогнозы составляются главными распорядителями на три месяца планируемого квартала и представляются по форме согласно приложению №6 в сроки, предусмотренные в пункте 1.4 настоящего Порядка на отдельных бумажных носителях с порядковым номером.

Финансирование главными распорядителями расходов по разделу "Межбюджетные трансферты" может осуществляться в течение трёх рабочих дней после даты, установленной кассовым планом. В случае отклонения кассовых выплат по данному виду расходов от кассового плана более чем на три дня санкционирование оплаты не производится, заявки подлежат возврату. Для осуществления финансирования главные распорядители представляют в отдел казначейства местного исполнения бюджета заявку на установление нового срока перечислений.

IV. Порядок составления, представления и уточнения показателей по источникам финансирования дефицита местного бюджета для кассового плана

4.1. Показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита местного бюджета формируются на основании сводной бюджетной росписи местного бюджета на текущий финансовый год с учётом:

- текущей потребности в заёмных средствах для покрытия дефицита местного бюджета;

- потребности в средствах на погашение долговых обязательств в соответствии с графиками;

- объёмов предоставления и возврата бюджетных кредитов;

- объёмов средств от продажи акций и иных форм участия в капитале на прогнозируемый период.

4.2. Показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита

местного бюджета в части формирования показателей по бюджетным кредитам и погашению долговых обязательств формируются отделом учёта и отчётности. Показатели кассового плана на год - по форме согласно приложению №1 (по кодам строк 10, 11, 13, 14, 37-42), на квартал - по форме согласно приложению №2 к настоящему Порядку (по кодам строк 10, 11, 13, 14, 37-42), на месяц - по форме согласно приложению №3 (по кодам строк 7, 8, 10, 11, 19-24) в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка.

Показатели кассового плана по бюджетным кредитам формируются отделом учёта и отчётности в разрезе каждого заёмщика по форме согласно приложениям № 1, 2, 3 к настоящему Порядку в установленные сроки.

При расчёте показателей кассового плана учитываются оптимальные показатели долговой ёмкости местного бюджета и предельные нормативы по муниципальному долгу Смольковского сельсовета, установленные Бюджетным Кодексом РФ.

4.3. Показатели кассового плана по объёму средств от продажи акций и иных форм участия в капитале предоставляются отделом учёта и отчётности по форме согласно приложениям № 1, 2, 3 (код строки 12 и 9) в соответствии с установленными сроками пунктом 1.4 настоящего Порядка.

4.4. Информация об остатках средств на едином счёте местного бюджета в отделении по Городецкому району УФК по Нижегородской области предоставляется отделом учёта и отчётности 1 числа месяца на основании выписки из лицевого счёта местного бюджета.

4.5. Для определения показателей кассового плана по привлечению источников финансирования дефицита местного бюджета отдел учёта и отчётности в срок до 25 числа месяца предшествующего планируемому кварталу (месяцу) формирует информацию об объёме текущей потребности в заёмных средствах на прогнозируемый период.

В срок до 28 числа месяца отдел учёта и отчётности формирует информацию об объёме привлекаемых в прогнозируемом периоде заёмных средствах с учётом выполнения нормативов по муниципальному долгу Смольковского сельсовета. Выбор вида привлечения зависит от возможности реализации того или иного способа заимствования на прогнозируемый период.

V. Составление кассового плана исполнения местного бюджета и внесение изменений

5.1. Кассовый план на текущий финансовый год с поквартальной детализацией составляется по укрупнённым кодам бюджетной классификации в абсолютном выражении и в процентах по отношению к годовым ассигнованиям по форме согласно приложению №1 к настоящему Порядку не позднее 28 декабря отчётного финансового года. Формирование осуществляется на основании показателей для кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита местного бюджета, составляемых и представленных структурными подразделениями администрации Смольковского сельсовета и главными распорядителями средств местного бюджета в соответствии с предусмотренными главами II, III, IV порядками. Подписывается кассовый план на текущий год главой местного самоуправления Смольковского сельсовета.

Уточняется кассовый план на текущий финансовый год ежеквартально не позднее 2 числа первого месяца текущего квартала на основании уточнённых прогнозов кассовых поступлений и выплат из местного бюджета. При этом также учитываются внесённые изменения в сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств, фактическое исполнение местного бюджета и остатки средств на едином счёте местного бюджета на отчётную дату текущего года.

5.2. Для оперативного управления финансовыми ресурсами ежеквартально составляется кассовый план на очередной квартал текущего года с помесячной разбивкой по форме согласно приложению №2 на основании представленных показателей для кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита местного бюджета структурными подразделениями администрации Смольковского сельсовета и главными распорядителями в соответствии с предусмотренными главами II, III, IV порядками. Кассовый план на квартал формируется до 2 числа месяца планируемого квартала и подписывается главой администрации Смольковского сельсовета

Отдел учёта и отчётности бюджета вносит уточнения в кассовый план на квартал на основании уточнённых сведений для кассового плана по мере их получения в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

5.3. Кассовый план на текущий календарный месяц по отдельным видам расходов с детализацией по рабочим дням по форме согласно приложению №3 формируется на основании предоставленных показателей кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита местного бюджета структурными подразделениями администрации и главными распорядителями средств местного бюджета в соответствии с предусмотренными главами II, III, IV порядками. Кассовый план на месяц формируется до 2 числа планируемого месяца и подписывается главой администрации Смольковского сельсовета.

Внесение изменений осуществляется по мере поступления уточнённых сведений о кассовых поступлениях и кассовых выплат в течение текущего месяца в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Смольковского сельсовета

Кассовый план исполнения местного бюджета

тыс. рублей

Код стро ки

КОСГУ

Наименование

сумма на год, всего

в том числе по кварталам:

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

Остатки на едином счете местного бюджета на начало периода

2

КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ - ВСЕГО (строки 3+9)

3

Доходы - всего, в том числе (строки 4+5+8)

4

Налоговые и неналоговые доходы

5

Поступления средств из областного бюджета

6

дотация, средства в порядке компенсации произведенных ссовых расходов

7

целевые средства по программам

8

Прочие поступления

9

Поступления источников финансирования дефицита местного бюджета, в том числе (строки 10 - 14):

10

размещение государственных ценных бумаг

11

получение кредитов от кредитных организаций

12

средства от продажи акций и иных форм участия капитала

13

возврат бюджетных кредитов

14

прочие

15

КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ - ВСЕГО (строки 16+36)

16

Расходы - всего, в том числе (строки 17+35)

17

Расходы за счет собственных средствместнного бюджета, всего (строки 18-34)

18

210

Оплата труда

19

220

Оплата работ, услуг

20

231

Обслуживание внутреннего долга

21

проценты

22

прочие расходы по обслуживанию мун.долга

23

240

Безвозмездные перечисления организациям

24

25

Прочие

26

251

Безвозмездные перечисления бюджетам (межбюджетные трансферты)

27

дотации

28

субвенции

29

субсидии

30

260

Социальное обеспечение

31

ТФОМС

32

пособия,пенсии,соц.помощь населению

33

310

Увеличение стоимости основных средств

34

290,340,530

Прочие расходы

35

Расходы за счет средств областного бюджета

36

Выплаты из источников финансирования дефицитаместногоо бюджета (строки 37-42)

37

погашение государственных ценных бумаг

38

погашение кредитов от кредитных организации

39

погашение кредитов от областного бюджета

40

предоставление бюджетных кредитов

41

исполнение государственных гарантий

42

прочие

43

Остатки на едином счете местного бюджета на конец периода

Руководитель

(подпись) (дата)

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

бюджета Смольковского сельсовета

Кассовый план исполнения местного бюджета на квартал

тыс.рублей

Код строки

КОСГУ

Сумма на

в том числе по месяцам:

Наименование

квартал, всего

месяц

месяц

месяц

1

Остатки на едином счете местного бюджета на начало периода

2

КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ - ВСЕГО (строки 3+9)

3

Доходы - всего, в том числе (строки 4+5+8)

4

Налоговые и неналоговые доходы

5

Поступления средств из местного бюджета

6

дотация, средства в порядке компенсации произведенных кассовых расходов

7

целевые средства по программам

8

Прочие поступления

9

Поступления источников финансирования дефицита местного бюджета, в том числе (строки 10 - 14):

10

размещение государственных ценных бумаг

11

получение кредитов от кредитных организаций

12

средства от продажи акций и иных форм участия капитала

13

возврат бюджетных кредитов

14

прочие

15

КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ - ВСЕГО (строки 16+36)

16

Расходы - всего, в том числе (строки 17+35)

17

Расходы за счет собственных средствместного бюджета, всего (строки 18-34)

18

210

Оплата труда

19

220

Оплата работ, услуг

20

231

Обслуживание внутреннего долга

21

проценты

22

прочие расходы по обслуживанию мун.долга

23

240

Безвозмездные перечисления организациям

24

25

Прочие

26

251

Безвозмездные перечисления бюджетам (межбюджетные трансферты)

27

дотации

28

субвенции

29

субсидии

30

260

Социальное обеспечение

31

ТФОМС

32

пособия,пенсии,соц.помощъ населению

33

310

Увеличение стоимости основных средств

34

290, 340, 530

Прочие расходы

35

Расходы за счет средств областного бюджета

36

Выплаты из источников финансирования дефицитаместного

бюджета(строки 37-42)

37

погашение государственных ценных бумаг

38

погашение кредитов от кредитных организаций

39

погашение кредитов от областного бюджета

40

предоставление бюджетных кредитов

41

исполнение государственных гарантий

42

прочие

43

Остатки на едином счете местного бюджета на конец периода

Руководитель

(подпись) (дата)

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

к Порядку составления и ведения

кассового плана исполнения

бюджета Смольковского сельсовета

Кассовый план исполнения местного бюджета на месяц (без целевых федеральных средств по программам)

тыс.рублей

Код строки

Сумма на

месяц, всего

в том числе по дням:

Наименование

1

Остатки на едином счёте местного бюджета на начало месяца

2

КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ - ВСЕГО (строки 3-6)

3

Налоговые и неналоговые доходы

4

Поступления дотации и средств на компенсацию из областного бюджета

5

Прочие поступления

6

Поступления источников финансирования дефицита местного бюджета, в том числе:

7

размещение государственных ценных бумаг

8

получение кредитов от кредитных организаций

9

средства от продажи акций и иных форм участия капитала

10

возврат бюджетных кредитов

11

прочие

12

КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ - ВСЕГО (строки 13+18)

13

Расходы, всего

14

из них:

15

обслуживание госдолга

16

межбюджетные трансферты

17

ТФОМС

18

Выплаты из источников финансирования дефицита областного бюджета

19

погашение государственных ценных бумаг

20

погашение кредитов от кредитных организаций

21

погашение кредитов от областного бюджета

22

предоставление бюджетных кредитов

23

исполнение государственных гарантий

24

прочие

25

Остатки на едином счете местного бюджета на конец периода

Руководитель

(подпись) (дата)

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения

бюджета Смольковского сельсовета

Прогноз кассовых выплат по расходам местного бюджета на год

Главный распорядитель средств местного бюджета___________________________________________________________________

тыс-рублей

Код строки

КОСГУ

Наименование

Сумма на год, всего

в том числе по кварталам:

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

2

Расходы за счет средств местного бюджета

210

Оплата труда

3

220

Оплата работ, услуг

4

240

Безвозмездные перечисления организациям

5

251

Межбюджетные трансферты(субсидии, субвенции), в том числе по видам

6

260

Социальное обеспечение

7

310

Увеличение стоимости основных средств

8

290,340, 530

Прочие расходы

9

Расходы за счет средств областного бюджета

Руководитель (подпись

(дата)

Исполнитель

(подпись) (расшифровка подписи)

(должность) (телефон

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения

бюджета Смольковского сельсовета

Прогноз кассовых выплат по расходам местного бюджета на квартал

Главный распорядитель средств местного бюджета_______________________________________________________

тыс. рублей

Код строки

КОСГУ

Наименование

Сумма на квартал, всего

в том числе по месяцам:

месяц

месяц

месяц

1

2

Расходы за счет средств местного бюджета

210

Оплата труда

3

220

Оплата работ, услуг

4

240

Безвозмездные перечисления организациям

5

251

Межбюджетные трансферты(субсидии, субвенции), в том числе по видам

6

260

Социальное обеспечение

7

310

Увеличение стоимости основных средств

8

290,340, 530

Прочие расходы

9

Расходы за счет средств областного бюджета

Руководитель (подпись)

(дата)

Исполнитель

(подпись) (расшифровка подписи)

(должность) (телефон)

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения

бюджета Смольковского сельсовета

Прогноз отдельных кассовых выплат по расходам местного бюджета с детализацией по рабочим дням

На______________________ 2009года

Главный распорядитель средств местного бюджета____________________________________________

тыс. рублей

Код строки

КОСГУ

Наименование

Дата

Сумма

1

251

Межбюджетные трансферты, в том числе по видам

Руководитель (подпись)

(дата)

Исполнитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность) (телефон)