ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ



ГУБЕРНАТОР КАМЧАТСКОГО КРАЯ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ

ПРИКАЗ

от 29 декабря 2011 года № 132

г. Саранск

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ

Руководствуясь статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п р и к а з ы в а ю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Мордовия.

2. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Республики Мордовия от 22 декабря 2008 г. № 251 «Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Мордовия».

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Первого заместителя Министра финансов Республики Мордовия Кандеева С.С.

4. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания.

Первый заместитель Председателя

Правительства - Министр

финансов Республики Мордовия

Н.В. Петрушкин

Утвержден

приказом Министерства финансов

Республики Мордовия

от «29» декабря 2011 г. № 132

«Об утверждении Порядка

составления и ведения кассового

плана исполнения

республиканского бюджета

Республики Мордовия»

Порядок

составления и ведения кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Мордовия

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает правила составления и ведения кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Мордовия (далее - кассовый план).

2. Кассовый план составляется на очередной финансовый год с разбивкой по месяцам и включает:

показатели кассового плана по расходам республиканского бюджета Республики Мордовия (далее – республиканский бюджет), составляемые в соответствии с разделом 2 настоящего Порядка;

показатели кассового плана по доходам республиканского бюджета, составляемые в соответствии с разделом 3 настоящего Порядка;

показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета, составляемые в соответствии с разделом 4 настоящего Порядка.

3. Кассовый план составляется по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

2. Порядок составления, уточнения и представления показателей кассового плана по расходам республиканского бюджета

4. Показатели кассового плана по расходам республиканского бюджета формируются отделом санкционирования и осуществления платежей Министерства (далее - отдел санкционирования) на основании:

прогнозов кассовых выплат по расходам республиканского бюджета на очередной финансовый год с разбивкой по месяцам в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, составляемых главными распорядителями средств республиканского бюджета (далее – главные распорядители) по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

Сводной бюджетной росписи республиканского бюджета Республики Мордовия (далее – Сводная бюджетная роспись) и лимитов бюджетных обязательств на очередной финансовый год.

5. Прогнозы кассовых выплат по расходам республиканского бюджета на очередной финансовый год формируются главными распорядителями на основании прогнозов кассовых выплат по расходам республиканского бюджета, составляемых подведомственными получателями средств республиканского бюджета (далее – получатели), Сводной бюджетной росписи по расходам и лимитов бюджетных обязательств на очередной финансовый год.

Главные распорядители представляют в отдел санкционирования прогнозы кассовых выплат по расходам республиканского бюджета на очередной финансовый год не позднее, чем через 8 рабочих дней со дня принятия закона Республики Мордовия о республиканском бюджете Республики Мордовия на очередной финансовый год и на плановый период (далее - закон о бюджете).

6. Прогнозы кассовых выплат по расходам республиканского бюджета по коду главного распорядителя «801» составляются в сроки, установленные пунктом 5 настоящего Порядка, и представляются в отдел санкционирования соответственно:

отделом бюджетного учета и отчетности Министерства - по разделу «Общегосударственные вопросы», подразделу «Другие общегосударственные вопросы» (в части расходов на обеспечение выполнения функций центрального аппарата);

отделом анализа и планирования государственных доходов Министерства - по разделу «Общегосударственные вопросы», подразделу «Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга»;

отделом свода бюджета, предварительного и текущего контроля Министерства (далее - отдел свода бюджета) - по разделу «Общегосударственные вопросы», подразделам «Резервные фонды» (в части расходов, распределяемых из Резервного фонда Правительства Республики Мордовия), «Другие общегосударственные вопросы» (в части исполнительных листов), разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;

отраслевыми отделами по курируемым сферам.

7. Кассовый план по расходам республиканского бюджета составляется в целом по расходам республиканского бюджета по 20-значным кодам классификации расходов бюджета с указанием кодов целей, присваиваемых Федеральным казначейством, в абсолютном выражении.

8. Распределение по месяцам бюджетных ассигнований (лимитов бюджетных ассигнований) на оплату труда, обеспечение мер социальной поддержки населения, оплату коммунальных услуг, публичные нормативные обязательства и другие социально значимые расходы производится в полном объеме от потребности на месяц с учетом временного сезонного характера расходов.

Другие кассовые выплаты планируются в зависимости от показателей по доходам и с учетом прогнозов кассовых выплат, представленных главными распорядителями, в соответствии с пунктом 5 настоящего Порядка.

При этом общая сумма кассовых выплат на год не должна превышать годовые бюджетные назначения и лимиты бюджетных обязательств.

9. Изменения в кассовый план по расходам республиканского бюджета вносятся на основании:

1) федеральных законов и законов Республики Мордовия, иных нормативных правовых актов;

2) уведомлений об изменениях объемов бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

3) предложений главных распорядителей по уточнению кассовых выплат по расходам республиканского бюджета на текущий финансовый год, составляемых по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку (далее – предложения по уточнению кассовых выплат), с приложением обоснования причин, которые повлекли необходимость корректировки прогноза.

10. Изменения в кассовый план по расходам республиканского бюджета вносятся в случаях:

1) внесения изменений в закон о бюджете;

2) внесения изменений в Сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год;

3) внесения изменений в классификацию расходов бюджетов Российской Федерации;

4) необходимости перераспределения показателей кассового плана, не затрагивающих годовые объемы поступлений;

5) в иных случаях в соответствии с действующим законодательством.

11. Внесение изменений в кассовый план на текущий финансовый год в части кассовых выплат по расходам республиканского бюджета производится ежемесячно на основании представленных главными распорядителями предложений по уточнению кассовых выплат.

При этом указываются фактические кассовые выплаты республиканского бюджета за очередной период и уточняются соответствующие показатели прогнозируемого периода.

12. Предложения по уточнению кассовых выплат формируются получателями и представляются главным распорядителям.

Главные распорядители представляют предложения по уточнению кассовых выплат в отдел санкционирования не позднее, чем за 8 рабочих дней до начала очередного месяца.

13. Предложения по уточнению кассовых выплат по коду главного распорядителя «801» и представляются в отдел санкционирования не позднее, чем за 8 рабочих дней до начала очередного месяца соответствующими отделами Министерства, указанными в пункте 6 настоящего Порядка.

14. При внесении изменений в закон о бюджете главные распорядители, а также соответствующие отделы Министерства представляют в отдел санкционирования предложения по уточнению кассовых выплат в течение трех рабочих дней со дня принятия соответствующего закона.

3. Порядок составления, уточнения и представления показателей кассового плана по доходам республиканского бюджета

15. Показатели кассового плана по доходам республиканского бюджета формируются отделом анализа и планирования государственных доходов Министерства (далее - отдел госдоходов) на основании:

- прогнозов кассовых поступлений по доходам республиканского бюджета на очередной финансовый год с разбивкой по месяцам в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, формируемых главными администраторами доходов республиканского бюджета (далее - главные администраторы доходов) по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку;

- сведений о помесячном распределении поступлений доходов.

16. Главные администраторы доходов представляют в отдел госдоходов прогнозы кассовых поступлений по доходам республиканского бюджета в части налоговых и неналоговых доходов на очередной финансовый год не позднее, чем через 5 рабочих дней со дня принятия закона о бюджете.

Отдел госдоходов представляет в отдел санкционирования показатели кассового плана по доходам республиканского бюджета в части налоговых и неналоговых доходов и межбюджетных трансфертов на очередной финансовый год не позднее, чем через 8 рабочих дней со дня принятия закона о бюджете.

17. Изменения в кассовый план по доходам республиканского бюджета вносятся на основании:

1) федеральных законов и законов Республики Мордовия, иных нормативных правовых актов;

2) уведомлений главных распорядителей средств федерального бюджета и расчетных документов на перечисление в республиканский бюджет межбюджетных трансфертов;

3) анализа динамики фактических поступлений доходов в республиканский бюджет;

4) предложений главных администраторов доходов по уточнению кассовых поступлений по доходам республиканского бюджета (далее – предложения по уточнению кассовых поступлений по доходам), составляемых по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку, с приложением обоснования причин, которые повлекли необходимость корректировки прогноза;

5) информации главных администраторов доходов о причинах отклонений фактических поступлений по отдельным видам доходных источников от показателей прогнозируемого помесячного распределения поступления доходов в республиканский бюджет. Пояснительная записка о причинах отклонения более чем на 15 процентов представляется главным администратором доходов в отдел госдоходов не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

18. Изменения в кассовый план по доходам республиканского бюджета вносятся в случаях:

1) внесения изменений в закон о бюджете;

2) изменения закрепления доходных источников республиканского бюджета за главными администраторами, администраторами доходов республиканского бюджета (изменения функций исполнительных органов государственной власти Республики Мордовия);

3) внесения изменений в классификацию доходов бюджетов Российской Федерации;

4) представления уведомлений главными распорядителями средств федерального бюджета, согласно которым годовые объемы межбюджетных трансфертов и их поквартальное распределение отличаются от объемов и поквартального распределения, учтенных при составлении кассового плана;

5) поступления межбюджетных трансфертов из федерального бюджета сверх сумм, утвержденных законом о бюджете;

6) поступления доходов от приносящей доход деятельности сверх сумм, утвержденных законом о бюджете;

7) необходимости перераспределения показателей кассового плана, не затрагивающих годовые объемы поступлений.

19. Предложения по уточнению кассовых поступлений по доходам формируются главными администраторами доходов и представляются в отдел госдоходов не позднее, чем за 8 рабочих дней до начала очередного месяца.

20. Уточненные показатели кассового плана по доходам республиканского бюджета на очередной месяц представляются отделом госдоходов в отдел санкционирования не позднее, чем за 6 рабочих дней до начала очередного месяца.

21. При внесении изменений в закон о бюджете отдел госдоходов представляют в отдел санкционирования уточненные показатели кассового плана по доходам на текущий финансовый год в течение трех рабочих дней со дня принятия соответствующего закона.

4. Порядок составления, уточнения и представления показателей кассового плана по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета

22. Показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета формируются отделом госдоходов на основании росписи источников внутреннего финансирования дефицита республиканского бюджета, включенной в состав Сводной бюджетной росписи республиканского бюджета (далее – Сводная бюджетная роспись по источникам финансирования дефицита) на очередной финансовый год с учетом:

- потребности в заемных средствах для покрытия дефицита республиканского бюджета;

- потребности в средствах на погашение долговых обязательств в соответствии с графиками;

- объемов предоставления и возврата бюджетных кредитов;

- объемов средств от продажи акций и иных форм участия в капитале на прогнозируемый период.

23. Показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета представляются отделом госдоходов в отдел санкционирования не позднее, чем через 8 рабочих дней со дня принятия закона о бюджете.

24. Изменения в кассовый план по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета вносятся на основании федеральных законов, законов Республики Мордовия и иных нормативных правовых актов.

25. Изменения в кассовый план по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета вносятся в случаях:

1) внесения изменений в закон о бюджете и Сводную бюджетную роспись по источникам финансирования дефицита;

2) изменения закрепления источников финансирования дефицита республиканского бюджета за главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита республиканского бюджета (изменения функций исполнительных органов государственной власти Республики Мордовия);

3) внесения изменений в классификацию источников финансирования дефицита бюджетов Российской Федерации;

4) в случае необходимости перераспределения показателей кассового плана, не затрагивающего годовые объемы источников финансирования дефицита республиканского бюджета.

26. Уточненные показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета представляются отделом госдоходов в отдел санкционирования не позднее, чем за 6 рабочих дней до начала очередного месяца.

27. При внесении изменений в закон о бюджете отдел госдоходов представляет в отдел санкционирования уточненные показатели кассового плана по источникам финансирования дефицита республиканского бюджета в течение трех рабочих дней со дня принятия соответствующего закона.

5. Составление кассового плана исполнения республиканского бюджета и внесение в него изменений

28. Кассовый план формируется отделом санкционирования на основании показателей для кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита республиканского бюджета, представленных в соответствии с главами 2 - 4 настоящего Порядка, и утверждается Министром финансов Республики Мордовия.

Кассовый план на очередной финансовый год утверждается не позднее, чем через 15 рабочих дней со дня принятия закона о бюджете.

29. Кассовый план на текущий финансовый год уточняется ежемесячно не позднее 2-го числа текущего месяца на основании уточненных прогнозов кассовых поступлений и выплат из республиканского бюджета.

При этом также учитываются внесенные изменения в сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств, фактическое исполнение республиканского бюджета и остатки средств на едином счете республиканского бюджета на отчетную дату текущего года.

Приложение 1

к Порядку составления и ведения кассового плана

исполнения республиканского бюджета

Республики Мордовия, утвержденному приказом

Министерства финансов Республики Мордовия

от ____________________ № ____________

                                                           Утвержден:

                                                        Министр финансов

                                                       Республики Мордовия                                      

_____________________

_____________________

(расшифровка подписи)                                          

«____» ____________ г.

Кассовый план

исполнения республиканского бюджета Республики Мордовия

на ___________ год

Единица измерения: рубли

№ 
п/п

Наименование показателя
планирования

Код  
бюджетной классификации

План
на год

В том числе по месяцам:

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1. 

Кассовые поступления по 
доходам - всего         

в том числе:            

...                     

2. 

Кассовые выплаты по     
расходам - всего        

в том числе:            

...                     

3. 

Кассовые поступления и  
кассовые выплаты по     
источникам финансирования
дефицита республиканского
бюджета - всего         

в том числе:            

3.1.

Поступление - всего     

в том числе:            

...                     

3.2.

Выплаты - всего         

в том числе:            

...                     

<*>

Справочно:              

Кассовые поступления -  
всего                   

X       

Кассовые выплаты - всего

X       

Отклонение между        
кассовыми поступлениями и
кассовыми выплатами     

X       

Приложение 2

к Порядку составления и ведения кассового плана

исполнения республиканского бюджета

Республики Мордовия, утвержденному приказом

Министерства финансов Республики Мордовия

от ____________________ № ____________

Прогноз кассовых выплат по расходам

республиканского бюджета Республики Мордовия на ___________ год

по _____________________________________________

(наименование главного распорядителя средств

республиканского бюджета Республики Мордовия)

Единица измерения: рубли

№ 
п/п

Наименование показателя
планирования

Код  
бюджетной классификации

План
на год

В том числе по месяцам:

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1.

Кассовые выплаты по     
расходам - всего        

в том числе:            

...                     

Руководитель _____________

Исполнитель ______________

Контактный телефон

Дата заполнения

Приложение 3

к Порядку составления и ведения кассового плана

исполнения республиканского бюджета

Республики Мордовия, утвержденному приказом

Министерства финансов Республики Мордовия

от ____________________ № ____________

Предложения по уточнению кассовых выплат по расходам

республиканского бюджета Республики Мордовия на ___________ год

по _____________________________________________

(наименование главного распорядителя средств

республиканского бюджета Республики Мордовия)

Основание для внесения изменений: __________________________________

Единица измерения: рубли

№ 
п/п

Наименование показателя
планирования

Код  
бюджетной классификации

Предлагаемая сумма изменений («+» - увеличение, «-» - уменьшение)     

Всего

В том числе по месяцам:

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1.

Кассовые выплаты по     
расходам - всего        

в том числе:            

...                     

Руководитель _____________

Исполнитель ______________

Контактный телефон

Дата заполнения

Приложение 4

к Порядку составления и ведения кассового плана

исполнения республиканского бюджета

Республики Мордовия, утвержденному приказом

Министерства финансов Республики Мордовия

от ____________________ № ____________

Прогноз кассовых поступлений по доходам

республиканского бюджета Республики Мордовия на ___________ год

по _____________________________________________

(наименование главного администратора, администратора

доходов республиканского бюджета Республики Мордовия)

Единица измерений: рубли

№ 
п/п

Наименование показателя
планирования

Код  
бюджетной классификации

План
на год

В том числе по месяцам:

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1.

Кассовые поступления по доходам - всего        

в том числе:            

...                     

Руководитель _____________

Исполнитель ______________

Контактный телефон

Дата заполнения

Приложение 5

к Порядку составления и ведения кассового плана

исполнения республиканского бюджета

Республики Мордовия, утвержденному приказом

Министерства финансов Республики Мордовия

от ____________________ № ____________

Предложения по уточнению кассовых поступлений по доходам

республиканского бюджета Республики Мордовия на ___________ год

по _____________________________________________

(наименование главного администратора, администратора

доходов республиканского бюджета Республики Мордовия)

Основание для внесения изменений: __________________________________

Единица измерения: рубли

№ 
п/п

Наименование показателя
планирования

Код  
бюджетной классификации

Предлагаемая сумма изменений («+» - увеличение, «-» - уменьшение)     

Всего

В том числе по месяцам:

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1.

Кассовые выплаты по     
доходам - всего        

в том числе:            

...                     

Руководитель _____________

Исполнитель ______________

Контактный телефон

Дата заполнения