ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ

ПРИКАЗ

от 16 мая 2008 года № 101

Саранск

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ

(приказом Министерства финансов РМ от 17.12.2008 г. № 240 признан утратившим силу)

Руководствуясь статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказываю:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения Министерством финансов Республики Мордовия лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета Республики Мордовия (далее - Инструкция).

2. Отделу методологии исполнения бюджета и отделу санкционирования и осуществления платежей Министерства финансов Республики Мордовия в недельный срок представить отделу автоматизированных систем финансовых расчетов технические задания на доработку используемых в процессе исполнения республиканского бюджета Республики Мордовия программных продуктов.

3. Отделу автоматизированных систем финансовых расчетов Министерства финансов Республики Мордовия обеспечить техническую реализацию задач, вытекающих из утвержденной Инструкции, с учетом технических заданий отдела методологии и отдела санкционирования и осуществления платежей Министерства финансов Республики Мордовия.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Первого заместителя Министра финансов Республики Мордовия Кандеева С.С.

5. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания.

Первый заместитель Председателя

Правительства - Министр

финансов Республики Мордовия

Н.В. Петрушкин

Утверждена

приказом Министра финансов

Республики Мордовия

от 16 мая 2008 г. № 101

Инструкция

о порядке открытия и ведения Министерством финансов Республики Мордовия лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета Республики Мордовия

Настоящая Инструкция разработана в соответствии статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов в Министерстве финансов Республики Мордовия (далее - Министерство) для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов республиканского бюджета Республики Мордовия (далее - республиканский бюджет).

1.1. Для целей настоящей Инструкции применяются следующие понятия и термины:

обособленное подразделение получателя средств республиканского бюджета - обособленное подразделение, созданное получателем средств республиканского бюджета (далее - получатель), указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного получателем Положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя (далее - обособленное подразделение). На обособленное подразделение, наделенное получателем обязанностью ведения бухгалтерского учета, в целях настоящей Инструкции распространяется понятие "получатель";

иной получатель средств республиканского бюджета (далее - иной получатель) - получатель, находящийся за пределами Республики Мордовия и получающий средства республиканского бюджета на обеспечение своей деятельности от главного распорядителя средств республиканского бюджета (далее - главный распорядитель), а также осуществляющий в соответствии с настоящей Инструкцией операции со средствами республиканского бюджета на счете, открытом ему в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации (далее - банк);

клиенты - главный распорядитель, получатель, иной получатель, которым в установленном настоящей Инструкцией порядке в Министерстве открыты соответствующие лицевые счета.

1.2. Операции по исполнению республиканского бюджета, осуществляемые клиентами в рамках их бюджетных полномочий, отражаются на лицевых счетах клиентов.

Для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета в Министерстве открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов республиканского бюджета (далее - объем финансирования) и распределению их по получателям, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет главного распорядителя);

лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых в установленном Министерством порядке бюджетных обязательств (далее - принятые бюджетные обязательства), кассовых расходов получателя в процессе исполнения расходов республиканского бюджета (далее - лицевой счет получателя);

лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному получателю лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, а также кассовых расходов, произведенных иным получателем в процессе исполнения расходов республиканского бюджета (далее - лицевой счет иного получателя).

1.3. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.2 настоящей Инструкции, отдел методологии исполнения бюджета Министерства финансов Республики Мордовия (далее - отдел методологии) присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять подведомственность получателя к главному распорядителю.

1.4. Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:

01 - лицевой счет главного распорядителя;

03 - лицевой счет получателя;

09 - лицевой счет иного получателя

1.5. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

где:

1 и 2 разряды - код лицевого счета;

с 3 по 10 разряд - учетный номер клиента, из них:

с 3 по 5 разряд - код главного распорядителя, в ведении которого находится получатель, иной получатель, по перечню главных распорядителей установленных законом Республики Мордовия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в составе ведомственной структуры расходов;

с 6 по 10 разряд - код клиента в Сводном реестре главных распорядителей и получателей средств республиканского бюджета Республики Мордовия, главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Мордовия (далее - Сводный реестр);

11 разряд - резервный разряд, приравнивается 1.

1.6. Министерство при открытии соответствующих лицевых счетов клиенту используют учетный номер клиента.

2.1. Лицевые счета открываются в Министерстве клиентам, включенным в Сводный реестр.

2.2. Каждому клиенту для учета операций со средствами республиканского бюджета может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида, если иное не установлено законодательством Российской Федерации и законодательством Республики Мордовия.

2.3. Министерство в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган) по месту регистрации получателя, если законодательством Российской Федерации и законодательством Республики Мордовия предусмотрено представление органами, осуществляющими открытие и ведение лицевых счетов, такой информации.

Сообщение об открытии лицевого счета получателя хранится в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело) клиента.

При открытии лицевого счета главного распорядителя, иного получателя сообщение об их открытии налоговым органам не производится. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".

2.4. Лицевые счета регистрируются в отделе методологии в Книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:

дата открытия лицевого счета;

наименование клиента;

номер лицевого счета;

номера и даты писем Министерства об открытии и закрытии лицевого счета, направленных налоговым органам, указанным в пункте 2.3 настоящей Инструкции;

дата закрытия лицевого счета;

примечание *.

___________________

* В примечании указываются дата переоформления лицевого счета в соответствии с пунктом 4.1 настоящей Инструкции, а также изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.

Книга регистрации лицевых счетов ведется ответственным работником отдела методологии в разрезе отдельных разделов, соответствующих кодам лицевых счетов, указанным в пункте 1.4 настоящей Инструкции. Книга регистрации лицевых счетов нумеруется, прошнуровывается, заверяется подписью Министра финансов Республики Мордовия и главного бухгалтера Министерства (иными уполномоченными ими лицами) и скрепляется оттиском печати Министерства. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются ответственным работником отдела методологии с указания главного бухгалтера Министерства.

2.5. Лицевые счета главных распорядителей открываются в соответствии с законом о республиканском бюджете Республики Мордовия на соответствующий год в соответствии с разрешительной надписью Министра финансов Республики Мордовия и главного бухгалтера Министерства (иных уполномоченных Министром финансов Республики Мордовия лиц) на заявлении на открытие лицевого счета.

Для открытия лицевого счета главного распорядителя главный распорядитель представляет в Министерство следующие документы по установленной форме:

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции с указанием в реквизите "вид лицевого счета" - "лицевой счет главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Мордовия";

б) карточку образцов подписей и оттиска печати, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) главного распорядителя и скрепленную оттиском печати с воспроизведением государственного герба Республики Мордовия (далее - гербовая печать) главного распорядителя на подписях вышеуказанных лиц по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции;

в) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень иных получателей, находящихся в его ведении (приложение 3 к настоящей Инструкции) в случае если таковые есть в ведении данного главного распорядителя.

2.6. Для открытия лицевого счета получателя (за исключением обособленного подразделения) в Министерство клиентом представляются следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции с указанием в реквизите "вид лицевого счета" - "лицевой счет получателя средств республиканского бюджета Республики Мордовия";

б) копия учредительного документа, заверенная учредителем (вышестоящей организацией) или нотариально;

в) копия документа о государственной регистрации, заверенная нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию;

г) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная подписью руководителя (иного уполномоченного им лица) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции;

д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.

2.7. Для открытия лицевого счета получателя обособленному подразделению в Министерство обособленным подразделением представляются следующие документы:

а) письмо-ходатайство получателя, создавшего обособленное подразделение, об открытии обособленному подразделению лицевого счета получателя, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера (иными уполномоченными руководителем лицами) получателя;

б) заявление обособленного подразделения на открытие лицевого счета получателя по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции с указанием в реквизите "вид лицевого счета" - "лицевой счет получателя средств республиканского бюджета Республики Мордовия";

в) копия положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его получателем, заверенная учредителем (вышестоящей организацией) или нотариально;

г) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная подписью руководителя (иного уполномоченного им лица) и оттиском гербовой печати получателя, создавшего обособленное подразделение, или нотариально, по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции;

д) копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.

2.8. Лицевой счет иного получателя открывается в Министерстве для каждого иного получателя главным распорядителем. Для открытия лицевого счета иного получателя главным распорядителем, в ведении которого находится иной получатель, в Министерство представляются:

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции с указанием в реквизите "вид лицевого счета" - "лицевой счет иного получателя средств республиканского бюджета Республики Мордовия";

б) карточка образцов подписей и оттиска печати главного распорядителя, в ведении которого находится иной получатель, заверенная подписью руководителя главного распорядителя (иного уполномоченного им лица) и оттиском гербовой печати главного распорядителя на подписи вышеуказанного лица или нотариально, по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции;

в) разрешение Министра финансов Республики Мордовия на осуществление операций со средствами республиканского бюджета через счет, открытый иному получателю в банке (далее - Разрешение), по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции.

Для оформления Разрешения главный распорядитель представляет в Министерство:

письмо главного распорядителя на выдачу Разрешения, оформленное подписями руководителя, главного бухгалтера (иными уполномоченными руководителем лицами) главного распорядителя с обоснованием причин для осуществления иным получателем операций со средствами республиканского бюджета через счет, открытый ему в банке;

заполненный в трех экземплярах бланк Разрешения (приложение 4 к настоящей Инструкции).

Отраслевой отдел Министерства, курирующий соответствующего иного получателя, в течение десяти рабочих дней рассматривает представленные документы. При отсутствии замечаний третий экземпляр Разрешения визируется начальником вышеназванного отдела Министерства.

Все экземпляры бланков Разрешения вместе с письмом главного распорядителя передаются для подписания Министру финансов Республики Мордовия.

Два экземпляра Разрешения, подписанных Министром финансов Республики Мордовия, заверяются оттиском гербовой печати Министерства и передаются главному распорядителю (один экземпляр для последующего представления в отел методологии Министерства с документами на открытие соответствующего лицевого счета, а второй экземпляр - для направления иному получателю). Третий (визовой) экземпляр Разрешения и письмо главного распорядителя о выдаче Разрешения остаются в отраслевом отделе Министерства.

При наличии замечаний представленные документы не позднее срока, установленного для их согласования, возвращаются соответствующим отраслевым отделом Министерства главному распорядителю с сопроводительным письмом, содержащим обоснование причин возврата.

2.9. При открытии органу государственной власти Республики Мордовия лицевого счета получателя документы, указанные в подпунктах б) и в) пункта 2.6, в Министерство не представляются.

При открытии лицевого счета получателя главному распорядителю карточка образцов подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) главного распорядителя и скрепляется оттиском гербовой печати главного распорядителя на подписях вышеуказанных лиц. Другой заверительной надписи не требуется.

2.10. Министерство в течение пяти рабочих дней после обращения клиента в Министерство осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящей Инструкции, а также данным Сводного реестра в части полного наименования, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи министра финансов Республики Мордовия и главного бухгалтера Министерства (иных уполномоченных министром финансов Республики Мордовия лиц) на заявлении на открытие лицевого счета.

Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у ответственного работника отдела методологии.

Получатели обязаны в пятидневный срок после поступления к ним информации от главного распорядителя, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме Министерству обо всех изменениях в документах, представленных в Министерство для открытия лицевых счетов.

2.11. Карточки образцов подписей и оттиска печати, заверенные в установленном настоящей Инструкцией порядке, представляются клиентами в Министерство в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки образцов подписей и оттиска печати заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера (иного уполномоченного Министром финансов Республики Мордовия лица) Министерства после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки образцов подписей и оттиска печати.

2.12. Карточка образцов подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка образцов подписей и оттиска печати подписывается только руководителем (иным уполномоченным им лицом). В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

2.13. На каждом экземпляре карточки образцов подписей и оттиска печати отдел методологии указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и передает главному бухгалтеру (его заместителю) Министерства для визирования карточки образцов подписей и оттиска печати разрешительной надписью.

Отдел методологии не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку образцов подписей и оттиска печати, за исключением случаев, когда в отдел методологии одновременно представляются карточки образцов подписей и оттиска печати, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера. В этом случае отдел методологии принимает к учету карточку образцов подписей и оттиска печати, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным распорядителем.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку образцов подписей и оттиска печати, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном законодательством Российской Федерации порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическом деле клиента.

2.14. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка образцов подписей и оттиска печати с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящей Инструкцией порядке.

В случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, в отдел методологии представляется новая карточка образцов подписей и оттиска печати. Если в данной карточке подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера Министерства или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку образцов подписей и оттиска печати, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента без указания срока ее действия дополнительно представляется новая временная карточка образцов подписей и оттиска печати только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

2.15. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка образцов подписей и оттиска печати не составляется, а дополнительно представляется карточка образцов подписей и оттиска печати только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Указанная карточка образцов подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения вышестоящей организацией не требует.

Все экземпляры ранее представленных карточек образцов подписей и оттиска печати хранятся в юридическом деле клиента.

3.1. При изменении в установленном порядке структуры номера лицевого счета клиента осуществляется переоформление лицевого счета. Отдел методологии на заявлении клиента на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции, на каждом экземпляре карточки образцов подписей и оттиска печати и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера Министерства.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в Министерстве.

3.2. При внесении в установленном порядке в Сводный реестр дополнений, связанных с изменением наименования получателя, иного получателя не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, отдел методологии не позднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об этом соответствующего получателя.

В течение пяти дней после получения вышеуказанной информации получатель обязан представить в Министерство копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (главным распорядителем) или нотариально, а также заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции и карточку образцов подписей и оттиска печати по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.

При изменении наименования главного распорядителя заверения копии документа об изменении его наименования не требуется.

Отдел методологии в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета клиента в связи с изменением номера лицевого счета или его наименования, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности или организационно-правового статуса клиента, в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции сообщает об этом налоговому органу.

3.3. При ликвидации клиента в Министерство клиентом представляются копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, заверенная вышестоящей организацией (органом, принявшим решение о ликвидации) или нотариально.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется в установленном настоящей Инструкцией порядке.

3.4. Лицевые счета при отсутствии на них показателей закрываются Министерством:

а) по заявлению на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 6 к настоящей Инструкции, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в орган Федерального казначейства;

б) без заявления клиента в связи с исключением получателя, иного получателя из Сводного реестра.

Закрытие лицевого счета без представления клиентом заявления на закрытие лицевого счета, при отсутствии показателей на лицевом счете осуществляется Министерством в течение 5 рабочих дней со дня получения в соответствии с установленным порядком ведения Сводного реестра информации о предварительном исключении клиента из Сводного реестра.

Закрытие лицевого счета осуществляется после подписания Министром финансов Республики Мордовия и главным бухгалтером Министерства в поле "отметка Министерства финансов Республики Мордовия о закрытии лицевого счета" заявления на закрытие лицевого счета (приложение 6 к настоящей Инструкции), оформленного уполномоченным Министром финансов Республики Мордовия работником, с указанием основания для закрытия лицевого счета "без представления клиентом заявления на закрытие лицевого счета в связи с исключением его из Сводного реестра главных распорядителей и получателей средств республиканского бюджета Республики Мордовия, главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Мордовия".

Заявление о закрытии лицевого счета подшивается в юридическое дело клиента и служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета в Книге регистрации лицевых счетов.

3.5. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в Министерство для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.

3.6. Закрытие лицевого счета получателя, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 6 к настоящей Инструкции, представленного обособленным подразделением в Министерство одновременно с письмом получателя, создавшего обособленное подразделение, о намерении закрытия этого лицевого счета.

3.7. При закрытии лицевых счетов порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в установленном Министерством порядке.

При наличии на лицевом счете неотозванных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования закрытие лицевого счета осуществляется отделом методологии после завершения финансового года без представления заявления клиента на закрытие лицевого счета.

3.8. Министерство не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.

Министерство в пятидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета получателя в связи с изменением его номера сообщает об этом налоговому органу по месту его регистрации в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции.

Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов, в установленном настоящей Инструкцией порядке хранятся в юридическом деле клиента.

4.1. Лимиты бюджетных обязательств и (или) предельные объемы финансирования, доведенные уведомлениями о лимитах бюджетных обязательств (далее - Уведомление) и реестрами на финансирование, уведомлениями главного распорядителя на распределение лимитов бюджетных обязательств между получателями, иными получателями подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах главных распорядителей в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

4.2. Отдел санкционирования и осуществления платежей Министерства (далее - отдел санкционирования) в день направления главному распорядителю Уведомления и/или реестра на финансирование отражает утвержденные ему лимиты бюджетных обязательств и (или) предельные объемы финансирования на его лицевом счете главного распорядителя.

Отдел санкционирования в день поступления Уведомления главного распорядителя отражает распределенные главным распорядителем лимиты бюджетных обязательств на лицевом счете главного распорядителя после проверки их отделом свода бюджета Министерства финансов Республики Мордовия на соответствие лимитам бюджетных обязательств на лицевом счете главного распорядителя, а также проверки учтенных сумм лимитов бюджетных обязательств на соответствующих лицевых счетах подведомственных получателей и иных получателей, либо возвращает Уведомление главному распорядителю неисполненным с письменным обоснованием причин возврата не позднее следующего рабочего дня.

Отдел санкционирования в день поступления реестра на финансирование после проверки отделом свода бюджета Министерства финансов Республики Мордовия отражает объемы финансирования на лицевом счете главного распорядителя.

По всем операциям, произведенным на лицевом счете главного распорядителя, отдел санкционирования не позднее следующего операционного дня выдает главному распорядителю выписку из лицевого счета с приложением копий вышеуказанных документов с отметкой отдела санкционирования с указанием даты списания с лицевого счета, подписи уполномоченного министром финансов Республики Мордовия работника и расшифровки подписи (далее - отметка) об их исполнении «Исполнено».

Формирование лицевого счета главного распорядителя по форме согласно приложению 7 к настоящей Инструкции осуществляется отделом санкционирования следующим образом.

В строке "Главный распорядитель" указывается полное или краткое наименование главного распорядителя. В кодовой зоне заголовочной части указывается код главного распорядителя.

В заголовочной части лицевого счета главного распорядителя указывается дата, по состоянию на которую отражена информация.

В графе 1 указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым отражаются операции на лицевом счете главного распорядителя, открытом главному распорядителю в Министерстве.

В графе 2 указываются объемы бюджетных ассигнований на текущий финансовый год с учетом всех изменений.

В графе 3 на основании Уведомлений отражаются лимиты бюджетных обязательств, доведенные главному распорядителю на текущий финансовый год.

В графе 4 на основании Уведомлений, представляемых главным распорядителем, отражаются лимиты бюджетных обязательств, распределенные на текущий финансовый год нижестоящим распорядителям и получателям.

Нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год, указываемый в графе 5, определяется как разница граф 3 и 4.

В графе 6 на основании реестров на финансирование отражаются доведенные с начала текущего финансового года до главных распорядителей объемы финансирования расходов.

В графе 7 на основании реестров на финансирование отражаются доведенные с начала текущего финансового года до получателей объемы финансирования расходов.

Нераспределенный остаток объемов финансирования расходов отражается в графе 8 по строке "Всего" и определяется как разница граф 6 и 7 по строке "Всего".

В строке "Итого" лицевого счета главного распорядителя цифрами указываются итоговые суммы объемов бюджетных ассигнований, выделенных на год, распределенных и нераспределенных лимитов бюджетных обязательств и распределенных объемов финансирования расходов по кодам раздела, подраздела классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

В строке "Всего" на последней странице лицевого счета главного распорядителя указываются цифрами общие суммы по графам 2-8. Данная строка заполняется во всех случаях.

Каждая завершенная страница лицевого счета главного распорядителя должна быть пронумерована. На последнем листе указывается общее число страниц документа и ставится подпись ответственного исполнителя.

4.3. Получатели и Министерство не вправе вносить изменения в Уведомления, поступившие от главных распорядителей.

4.4. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, главные распорядители и отдел санкционирования осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных на лицевых счетах главных распорядителей.

Сверка производится путем предоставления отделом санкционирования под расписку главному распорядителю в журнале копии лицевого счета главного распорядителя по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе с одновременным представлением на машинном носителе без электронной цифровой подписи (далее - на бумажном носителе).

При наличии электронного документооборота между главным распорядителем и Министерством порядок представления документов с применением электронной цифровой подписи по системе электронного документооборота Министерства (далее - в электронном виде) определяется соответствующим договором (соглашением) об обмене электронными документами.

При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения главному распорядителю указанной копии лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

4.5. Поступившие на основании Уведомлений в адрес получателя (иного получателя) лимиты бюджетных обязательств и на основании реестра на финансирование объемы финансирования подлежат отражению на лицевом счете получателя в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

Отдел санкционирования не позднее следующего операционного дня после поступления Уведомлений (реестра на финансирование) отражают поступившие лимиты бюджетных обязательств (объемы финансирования) на лицевом счете получателя (иного получателя) и представляют ему выписки из его лицевого счета получателя (иного получателя) с приложением копий Уведомлений (реестра на финансирование) с отметкой отдела санкционирования об исполнении.

Формирование лицевого счета получателя по форме согласно приложению 8 к настоящей Инструкции осуществляется отделом санкционирования следующим образом.

В заголовочной части лицевого счета получателя указывается дата, по состоянию на которую в данном лицевом счете отражена информация.

В строке "Получатель" указывается полное или краткое наименование получателя. В кодовой зоне заголовочной части указывается код, присвоенный получателю в Сводном реестре. Данная строка заполняется во всех случаях.

В строке "Главный распорядитель" указывается полное или краткое наименование главного распорядителя, в ведении которого находится получатель. В кодовой зоне заголовочной части указывается код главного распорядителя бюджетных средств.

В графе 1 указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым отражаются операции на лицевом счете получателя.

В графе 2 отражаются лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год поступившие в адрес получателя. Лимиты бюджетных обязательств отражаются с учетом всех изменений.

В графе 3 отражаются суммы бюджетных обязательств на текущий финансовый год, представленных получателем для учета в отдел санкционирования. Суммы бюджетных обязательств указываются с учетом всех изменений.

В графе 4 нарастающим итогом с начала текущего финансового года указываются суммы кассового расхода, произведенного по поставленным на учет бюджетным обязательствам.

В графе 5 указываются объемы финансирования расходов текущего финансового года, поступившие в адрес получателя. Объемы финансирования расходов отражаются нарастающим итогом с начала года с учетом всех изменений.

В графе 6 отражается остаток объемов финансирования расходов на текущий финансовый год, определяемый как разница граф 5 и 7.

Кассовый расход отражается в графе 7 нарастающим итогом с начала текущего финансового года, включая кассовый расход по принятым на учет бюджетным обязательствам получателя и прочий кассовый расход.

В графе 8 нарастающим итогом с начала текущего финансового года выделяются суммы восстановления кассового расхода.

В графе 9 отражается остаток лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год для принятия получателем бюджетных обязательств. Остаток лимитов бюджетных обязательств определяется как сумма граф 2 и 4 за вычетом сумм, указанных в графах 3 и 7.

В строке "Итого" лицевого счета получателя цифрами указываются итоговые суммы лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет бюджетных обязательств, остатка лимитов бюджетных обязательств по кодам раздела, подраздела классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

В строке "Всего" на последней странице лицевого счета получателя указываются цифрами общие суммы по графам 2-8. Данная строка заполняется во всех случаях.

Каждая завершенная страница лицевого счета получателя должна быть пронумерована. На последнем листе указывается общее число страниц документа и ставится подпись ответственного исполнителя.

Формирование лицевого счета иного получателя по форме согласно приложению 9 к настоящей Инструкции осуществляется отделом санкционирования следующим образом.

В заголовочной части лицевого счета иного получателя указывается дата, по состоянию на которую в данном лицевом счете отражена информация.

В строке "Получатель" указывается полное или краткое наименование иного получателя. Данная строка заполняется во всех случаях. В кодовой зоне заголовочной части указывается код иного получателя, присвоенный ему в Сводном реестре.

В строке "Главный распорядитель" указывается полное или краткое наименование главного распорядителя, в ведении которого находится иной получатель. В кодовой зоне заголовочной части указывается код главного распорядителя бюджетных средств.

В графе 1 указываются коды показателей бюджетной классификации Российской Федерации, по которым отражаются операции на лицевом счете иного получателя.

В графе 2 на основании расходных расписаний главного распорядителя отражаются лимиты бюджетных обязательств, поступившие в адрес иного получателя на текущий финансовый год. Лимиты бюджетных обязательств отражаются с учетом всех изменений.

В графе 3 на основании расходных расписаний, поступивших в адрес иного получателя от главного распорядителя указываются объемы финансирования расходов текущего года. Объемы финансирования расходов отражаются нарастающим итогом с начала года с учетом всех изменений.

В графе 4 нарастающим итогом с начала года отражаются суммы средств республиканского бюджета, перечисленных на основании платежных поручений главного распорядителя на счет иного получателя, открытый в банке.

В графе 5 отражается остаток лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год. Остаток лимитов бюджетных обязательств определяется как разница граф 2 и 4.

В строке "Итого" цифрами указываются итоговые суммы лимитов бюджетных обязательств на год, полученных с начала года объемов финансирования расходов, перечисленных средств республиканского бюджета по разделу, подразделу классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

В строке "Всего" на последней странице указываются цифрами общие суммы по графам 2-5 Данная строка заполняется во всех случаях.

Каждая завершенная страница лицевого счета иного получателя должна быть пронумерована. На последнем листе указывается общее число страниц документа и ставится подпись ответственного исполнителя.

4.6. Процедура осуществления кассовых расходов за счет средств республиканского бюджета состоит в передаче Министерством в Управление Федерального казначейства по Республике Мордовия (далее - УФК по РМ), в котором открыт лицевой счет для учета операций со средствами республиканского бюджета (далее - лицевой счет бюджета), платежных документов, оформленных отделом санкционирования на основании представленных получателями документов, и списании УФК по РМ сумм платежей с лицевого счета бюджета с отражением операций на лицевых счетах получателей в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.

4.7. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств, срок действия которых наступил, и не могут превышать доведенные с начала текущего финансового года объемы финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.

4.8. Министерство при наличии у получателя денежного обязательства после проверки платежных документов в установленном Министерством порядке представляет в УФК по РМ расчетные документы для осуществления платежа с лицевого счета бюджета на банковские счета поставщиков товаров, исполнителей работ и услуг, указанных в платежных документах получателя.

4.9. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя в процессе исполнения расходов республиканского бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

Получатель информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:

в поле "ИНН" получателя - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя;

в поле "КПП" получателя - значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя;

в поле "Получатель" - полное или краткое наименование УФК по РМ, в скобках полное или краткое наименование Министерства, полное или краткое наименование получателя и номер его лицевого счета;

в поле "Сч.№" получателя - номер счета, открытого УФК по РМ в банке для учета операций со средствами республиканского бюджета;

в поле 104 в случае, когда получателем по платежному поручению является получатель средств, лицевой счет которого открыт в Министерстве, указывается код бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующий ранее произведенному кассовому расходу республиканского бюджета, по которому сумма поступления подлежит отражению в бюджетном учете получателя указанных средств.

В поле "Назначение платежа" платежного поручения должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения, на основании которого Министерство ранее осуществило данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, а также перед текстовым указанием назначения платежа в скобках могут быть указаны коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которому ранее был произведен кассовый расход.

Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены либо отсутствует ссылка на номер и дату платежного поручения, на основании которого Министерство ранее осуществило данный платеж, получателем в течение 10 рабочих дней может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя дополнительная информация в письменной форме об уточнении показателей бюджетной классификации Российской Федерации с указанием номера и даты платежного поручения, на основании которого Министерство ранее осуществило данный платеж. На основании вышеуказанной информации отдел санкционирования формирует Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме согласно приложению 18 к Порядку кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденному приказом Федерального казначейства от 22 марта 2005г. № 1н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 апреля 2005г., регистрационный номер 6539), и направляет в электронном виде в УФК по РМ.

4.10. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в установленном порядке дебитором получателя в доход республиканского бюджета.

В случае поступления сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевой счет получателя указанные суммы подлежат перечислению в установленном порядке получателем в доход республиканского бюджета не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на данном лицевом счете.

Министерство не несет ответственность за несоблюдение получателем указанного положения.

Иные зачисленные на лицевой счет бюджета суммы, не относящиеся к средствам республиканского бюджета, поступившие в адрес получателя, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением Министерства.

4.11. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от получателя в соответствии с Порядком исполнения республиканского бюджета Республики Мордовия по расходам и источникам финансирования дефицита и санкционирования оплаты денежных обязательств, утвержденным приказом Министра финансов Республики Мордовия.

4.12. Порядок совершения электронных платежей, права и обязанности сторон в рамках указанных процедур, включая порядок оформления электронного платежного документа, иных документов, включенных в систему электронного документооборота, с применением электронной цифровой подписи (подписей) уполномоченного лица (уполномоченных лиц), устанавливается в соответствии с договорами (соглашениями), заключаемыми между Министерством и УФК по РМ, Министерством и клиентами.

4.13. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, получатели и отдел санкционирования осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей.

Сверка производится путем предоставления отделом санкционирования получателю под расписку в журнале копии лицевого счета получателя по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с пунктом 5.12 настоящей Инструкции.

При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения получателю указанной копии лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

5.1. Отдел санкционирования не позднее следующего рабочего дня после подтверждения банком совершения кассовой операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов по формам, установленным настоящей Инструкцией, и необходимые приложения к ним с отметкой отдела санкционирования об исполнении на выписке из лицевого счета и каждом приложенном к выписке из лицевого счета документе. В выписках из лицевых счетов отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов республиканского бюджета за данный операционный день.

5.2. Формирование выписки из лицевого счета главного распорядителя по форме согласно приложению 10 к настоящей Инструкции осуществляется отделом санкционирования по мере совершения операций по данному лицевому счету следующим образом.

Выписка из лицевого счета главного распорядителя формируется за предшествующий операционный день.

В кодовой зоне заголовочной части выписки из лицевого счета главного распорядителя указывается дата выдачи предыдущей выписки из лицевого счета главного распорядителя.

В строке "Главный распорядитель" указывается полное или краткое наименование главного распорядителя. В кодовой зоне заголовочной части выписки из лицевого счета главного распорядителя указывается код главного распорядителя бюджетных средств.

Нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год на начало дня указывается общей суммой и определяется как разница поступивших в адрес главного распорядителя лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год и лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год, распределенных данным главным распорядителем на дату, предшествующую дате формирования выписки из лицевого счета главного распорядителя.

Нераспределенный остаток объемов финансирования расходов на текущий финансовый год на начало дня определяется как разница поступивших с начала текущего финансового года в адрес главного распорядителя объемов финансирования расходов и объемов финансирования расходов, распределенных главным распорядителем на дату, предшествующую дате формирования выписки из лицевого счета главного распорядителя.

Нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год на конец дня определяется как сумма нераспределенного остатка лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год на начало дня и лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год, поступивших за день в адрес главного распорядителя, за вычетом лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год, распределенных получателям, находящимся в его ведении.

Нераспределенный остаток объемов финансирования расходов на конец дня определяется как сумма нераспределенного остатка объемов финансирования расходов на начало дня и поступивших за день в адрес главного распорядителя объемов финансирования расходов за вычетом объемов финансирования расходов, распределенных за день данным главным распорядителем получателям, находящимся в его ведении.

Нераспределенные на начало дня остатки лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов соответствуют остаткам лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов на конец предшествующего дня.

Формирование раздела I выписки из лицевого счета главного распорядителя осуществляется в следующем порядке.

В графах 2 и 3 указываются соответственно номер и дата Уведомления (реестра на финансирование), на основании которого отражаются операции на лицевом счете главного распорядителя, открытом в Министерстве главному распорядителю.

В графе 4 отражаются лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год с учетом отраженных в графе 5 изменений. При этом строка "Итого" по графе 4 не заполняется.

В графе 5 отражается изменение (уменьшение или увеличение) лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год, доведенных до главного распорядителя в документах, указанных в данном разделе выписки из лицевого счета главного распорядителя.

В графе 6 отражаются поступившие в течение дня в адрес главного распорядителя объемы финансирования расходов.

Формирование раздела II выписки из лицевого счета главного распорядителя осуществляется аналогично порядку формирования раздела I. При этом в разделе II отражаются лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов, переданные распорядителям и получателям, находящимся в ведении главного распорядителя. Строка "Итого" по графе 4 не заполняется.

Каждая завершенная страница выписки из лицевого счета главного распорядителя должна быть пронумерована. На последнем листе указывается общее число страниц документа и ставится подпись ответственного исполнителя.

Формирование приложения к выписке из лицевого счета главного распорядителя по форме согласно приложению 11 к настоящей Инструкции осуществляется отделом санкционирования аналогично формированию выписки из лицевого счета главного распорядителя. Приложение к выписке из лицевого счета главного распорядителя представляется отделом санкционирования по требованию главного распорядителя, а при наличии электронного документооборота между главным распорядителем и Министерством - по мере совершения операций на лицевом счете главного распорядителя.

При этом в графе 1 приложения к выписке из лицевого счета главного распорядителя указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым отражаются операции на лицевом счете главного распорядителя, открытом в Министерстве главному распорядителю.

В строке "Итого" приложения к выписке из лицевого счета главного распорядителя цифрами указываются итоговые суммы по графам 3, 5-7 по кодам раздела, подраздела классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

В строке "Всего" на последней странице приложения к выписке из лицевого счета главного распорядителя указываются цифрами общие суммы по графам 3, 5-7. Данная строка заполняется во всех случаях.

Каждая завершенная страница приложения к выписке из лицевого счета главного распорядителя должна быть пронумерована. На последнем листе указывается общее число страниц документа и ставится подпись ответственного исполнителя.

5.3. Формирование выписки из лицевого счета получателя по форме согласно приложению 12 к настоящей Инструкции осуществляется отделом санкционирования по мере совершения операций по данному лицевому счету следующим образом.

Выписка из лицевого счета получателя формируется за предшествующий операционный день.

Раздел I выписки из лицевого счета получателя формируется в следующем порядке.

Лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год, поступившие в адрес получателя на начало операционного дня, указываются общей суммой. Лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год на конец дня определяются как сумма лимитов бюджетных обязательств на начало дня и текущего изменения лимита бюджетных обязательств.

Сумма кассовых расходов на начало дня указывается нарастающим итогом с начала года по состоянию на дату, предшествующую дате формирования выписки из лицевого счета получателя.

Кассовые расходы на конец дня определяются как сумма кассовых расходов на начало дня и кассовых расходов за день (итоговая сумма по графе 9 раздела III).

Неиспользованный остаток лимитов бюджетных обязательств на начало дня указывается общей суммой.

Неиспользованный остаток лимитов бюджетных обязательств на конец дня рассчитывается как сумма неиспользованного остатка лимитов бюджетных обязательств на начало дня (графа 4 раздела I), поступивших за операционный день годовых лимитов бюджетных обязательств (итоговая сумма графы 5 раздела II) и кассового расхода, осуществленного в счет лимитов бюджетных обязательств (итоговая сумма графы 7 раздела III), за вычетом принятых за операционный день на учет бюджетных обязательств (итоговая сумма графы 5 раздела III) и кассового расхода за операционный день (итоговая сумма графы 6 раздела III).

Неиспользованный остаток объемов финансирования расходов на начало дня указывается общей суммой.

Неиспользованный остаток объемов финансирования расходов на конец дня определяется как сумма неиспользованного остатка объемов финансирования расходов на начало дня (графа 5 раздела I) и поступивших за день объемов финансирования расходов (итоговая сумма по графе 6 раздела II) за вычетом осуществленного за день кассового расхода (итоговая сумма по графе 6 раздела III).

Формирование раздела II выписки из лицевого счета получателя осуществляется в следующем порядке.

В графах 2 и 3 указываются соответственно номер и дата Уведомления (реестра на финансирование), на основании которых отражаются операции на лицевом счете получателя.

В графе 4 отражаются лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год, поступившие в адрес получателя. Лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год отражаются с учетом всех изменений, в том числе поступивших за день. Строка "Итого" по графе 4 не заполняется.

Текущие изменения (уменьшение или увеличение) лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год на основании поступивших документов отражаются в графе 5.

В графе 6 в соответствии с реестрами на финансирование, поступившими в течение дня, за который выдается выписка из лицевого счета получателя, отражаются поступившие в адрес получателя объемы финансирования расходов. Суммы уменьшения объемов финансирования расходов отражаются со знаком "минус".

Формирование раздела III выписки из лицевого счета получателя осуществляется в следующем порядке.

В графах 2 и 3 указываются соответственно номера и даты документов, на основании которых отражаются операции на лицевом счете получателя.

В графе 4 указывается номер бюджетного обязательства, присвоенный данному обязательству в соответствии с порядком учета Министерством обязательств, подлежащих исполнению за счет республиканского бюджета.

В графе 5 в соответствии с документами, поступившими в течение дня, за который выдается выписка из лицевого счета получателя, отражаются суммы принятых на учет бюджетных обязательств.

В графах 6 и 7 в соответствии с документами, поступившими за день, за который выдается выписка из лицевого счета получателя, указываются суммы кассового расхода, в том числе осуществленного по поставленным на учет бюджетным обязательствам. Восстановление кассового расхода отражается со знаком "минус".

Разделы II и III включаются в выписку из лицевого счета получателя только в случае изменения показателей, отраженных в данных разделах.

Каждая завершенная страница выписки из лицевого счета получателя должна быть пронумерована. На последнем листе указывается общее число страниц документа и ставится подпись ответственного исполнителя.

Формирование приложения к выписке из лицевого счета получателя по форме согласно приложению 13 к настоящей Инструкции осуществляется отделом санкционирования аналогично формированию выписки из лицевого счета получателя. Приложение к выписке из лицевого счета получателя представляется отделом санкционирования получателю по его требованию, а при наличии электронного документооборота между получателем и Министерством - по мере совершения операций на лицевом счете главного получателя.

При этом в графе 1 приложения к выписке из лицевого счета получателя указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым отражаются операции на лицевом счете получателя.

В строке "Итого" приложения к выписке из лицевого счета получателя цифрами указываются итоговые суммы по графам 3-7 по разделу, подразделу классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

В строке "Всего" на последней странице приложения к выписке из лицевого счета получателя указываются цифрами общие суммы по графам 3-7. Данная строка заполняется во всех случаях.

Каждая завершенная страница приложения к выписке из лицевого счета получателя должна быть пронумерована. На последнем листе указывается общее число страниц документа и ставится подпись ответственного исполнителя.

5.4. Формирование выписки из лицевого счета иного получателя по форме согласно приложению 14 к настоящей Инструкции осуществляется отделом санкционирования по мере совершения операций по данному лицевому счету следующим образом.

Выписка из лицевого счета иного получателя формируется за предшествующий операционный день.

Раздел I Выписки из лицевого счета иного получателя формируется в следующем порядке.

В графе 2 данного раздела отражаются лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год, поступившие в адрес иного получателя на начало операционного дня.

Лимиты бюджетных обязательств на конец дня определяются как сумма лимитов бюджетных обязательств на начало дня и текущего изменения лимита бюджетных обязательств (итоговая сумма по графе 5 раздела II).

В графе 3 данного раздела отражаются объем финансирования на текущий финансовый год, поступившие в адрес иного получателя на начало операционного дня.

Объем финансирования на конец дня определяются как сумма объема финансирования на начало дня и текущего изменения объема финансирования (итоговая сумма по графе 6 раздела II).

В графе 4 указываются на начало дня сумма средств республиканского бюджета, перечисленные иному получателю на основании платежных поручений главного распорядителя.

Размер средств республиканского бюджета, перечисленный иному получателю на конец операционного дня, определяется как сумма перечисленных средств на начало дня и в течение дня (итоговая сумма по графе 4 раздела III).

В графе 5 указывается неиспользованный остаток лимитов бюджетных обязательств на начало дня общей суммой.

Неиспользованный остаток лимитов бюджетных обязательств на конец дня рассчитывается как сумма неиспользованного остатка лимитов бюджетных обязательств на начало дня (графа 5 раздела I), поступивших за операционный день лимитов бюджетных обязательств (итоговая сумма графы 5 раздела II) за вычетом кассового расхода за операционный день (итоговая сумма графы 4 раздела III).

Формирование раздела II выписки из лицевого счета иного получателя осуществляется в следующем порядке.

В графах 2 и 3 указываются соответственно номер и дата Уведомления (реестра на финансирование), на основании которых отражаются операции на лицевом счете иного получателя средств.

В графе 4 на основании Уведомления главного распорядителя отражаются лимиты бюджетных обязательств для иного получателя на год с учетом всех изменений. Строка "Итого" по графе 4 не заполняется.

Текущие изменения (уменьшение или увеличение) лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных иному получателю на год на основании поступивших документов, отражаются в графе 5.

В графе 6 в соответствии с поступившими за день, за который выдается Выписка, реестрами на финансирование главного распорядителя отражаются поступившие изменения объемов финансирования расходов. Суммы уменьшения объемов финансирования расходов отражаются со знаком "минус".

Формирование раздела III выписки из лицевого счета иного получателя осуществляется в следующем порядке.

В графах 2 и 3 указываются соответственно номер и дата документов (платежных поручений главного распорядителя, на основании которых отражаются операции на лицевом счете иного получателя средств).

В графах 4 и 5 в соответствии с документами, поступившими за день, за который выдается выписка из лицевого счета иного получателя, указываются суммы средств республиканского бюджета, перечисленных на основании платежных поручений главного распорядителя на счета иного получателя, открытые в банке. Восстановление кассового расхода отражается со знаком "минус".

Разделы II и III включаются в выписку из лицевого счета иного получателя только в случае изменения показателей, отраженных в данных разделах.

Каждая завершенная страница выписки из лицевого счета иного получателя должна быть пронумерована. На последнем листе указывается общее число страниц документа и ставится подпись ответственного исполнителя.

Формирование приложения к выписке из лицевого счета иного получателя по форме согласно приложению 15 к настоящей Инструкции осуществляется отделом санкционирования аналогично формированию выписки из лицевого счета иного получателя. Приложение к выписке из лицевого счета иного получателя представляется отделом санкционирования главному распорядителю по его требованию, а при наличии электронного документооборота между главным распорядителем и Министерством - по мере совершения операций на лицевом счете иного получателя.

При этом в графе 1 приложения к выписке из лицевого счета иного получателя указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым отражаются операции на лицевом счете иного получателя.

В строке "Итого" приложения к выписке из лицевого счета иного получателя цифрами указываются итоговые суммы по графам 3-5 по разделу, подразделу классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

В строке "Всего" на последней странице приложения к выписке из лицевого счета иного получателя указываются цифрами общие суммы по графам 3-5. Данная строка заполняется во всех случаях.

Каждая завершенная страница приложения к выписке из лицевого счета иного получателя должна быть пронумерована. На последнем листе указывается общее число страниц документа и ставится подпись ответственного исполнителя.

5.5. Выписки из лицевых счетов и приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке, либо через абонентский ящик в соответствии с решением Министра финансов Республики Мордовия (иного уполномоченного им лица) и письменным заявлением клиента произвольной формы.

При осуществлении электронного обмена передача выписок и приложений к ним осуществляется в соответствии с пунктом 4.12 настоящей Инструкции.

5.6. Клиент обязан письменно сообщить Министерству не позднее чем через три рабочих дня после вручения выписки из соответствующего лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

5.7. Министерство и получатель вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым операции по кассовым расходам республиканского бюджета были отражены на лицевом счете получателя.

Для уточнения операции получатель представляет в отдел санкционирования Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (далее - Уведомление) по форме согласно приложению 16 к настоящей Инструкции.

Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным получателем кассовым расходам возможно в следующих случаях:

- при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации Бюджетным кодексом Российской Федерации, федеральным законом о федеральном бюджете, Министерством в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями;

- при ошибочном указании получателем в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого был отражен кассовый расход на его лицевом счете.

Копия Уведомления, на основании которого отделом санкционирования учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете получателя, прилагается к выписке из лицевого счета получателя и является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете получателем.

Указанные изменения осуществляются при наличии:

подписи министра финансов Республики Мордовия (иного уполномоченного им лица) в поле «Отметка Министерства финансов Республики Мордовия» Уведомления, представленного получателем в отдел санкционирования;

на лицевом счете получателя свободного остатка лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который данные расходы должны быть отнесены, после проведения процедур санкционирования расходов республиканского бюджета, в соответствии с установленным Министерством порядком.

5.8. Восстановление получателем суммы произведенного им кассового расхода с одного кода бюджетной классификации Российской Федерации на другой код бюджетной классификации Российской Федерации может осуществляться на основании представленного в отдел санкционирования получателем платежного документа.

При этом указанный платежный документ оформляется с учетом следующих особенностей:

в полях «Плательщик» и «Получатель» указываются реквизиты получателя;

в поле 104 - код бюджетной классификации Российской Федерации, подлежащий восстановлению;

в поле «Назначение платежа» - код бюджетной классификации Российской Федерации, кассовый расход по которому увеличивается.

Ссылка на платежный документ, на основании которого был ранее осуществлен восстанавливаемый кассовый расход, не требуется.

При этом санкционирование операций по кассовым расходам осуществляется в установленном настоящей Инструкцией порядке.

Указанный платежный документ не подлежит направлению отделом санкционирования в УФК по РМ.

5.9. В случае утери клиентом выписки из лицевого счета или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения Министра финансов Республики Мордовия (или уполномоченного им лица).

Сообщения о неполучении выписки из лицевого счета или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Министерство в трехдневный срок со дня получения очередной выписки из лицевого счета.

5.10. Суммы, зачисленные на лицевой счет бюджета без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя или его реквизитов, а также в связи с отсутствием клиента в Сводном реестре, непредставлением клиентом в Министерство документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "Назначение платежа", учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением Министерства.

6.1. Организация работы Министерства по ведению лицевых счетов устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов.

Министр финансов Республики Мордовия (иное уполномоченное им лицо) устанавливает распорядок операционного дня (при необходимости для регулирования операционной нагрузки в отделе санкционирования - график приема документов по согласованию с клиентами), график обработки платежных документов, образцы отметок, проставляемых ответственными работниками Министерства на платежных документах и иных документах в соответствии с настоящей Инструкцией, а также распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками отдела санкционирования в части обслуживания ими лицевых счетов.

6.2. Прием платежных документов производится в день их поступления в отдел санкционирования в течение первой половины операционного дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема платежных документов клиентов, устанавливается Министерством с учетом регламента обмена платежными документами с УФК по РМ и банком. Операции по документам, поступившим в отдел санкционирования во второй половине операционного дня, производятся следующим операционным днем.

На всех платежных поручениях и расходных расписаниях, поступивших в санкционирования, в обязательном порядке ставится дата дня принятия документа и дата дня, которым они должны быть исполнены.

Прием документов в течение операционного дня производится ответственным работником отдела санкционирования. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с письменным обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению. По разрешению Министра финансов Республики Мордовия (уполномоченного им лица) срок для проверки (санкционирования) в порядке исключения может быть продлен до трех дней.

6.3. Право подписания документов по внутреннему документообороту Министерства и расчетных и кассовых документов, предоставляемое работникам отдела санкционирования, оформляется распоряжением Министра финансов Республики Мордовия (уполномоченного им лица) с указанием перечня операций.

Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют Министр финансов Республики Мордовия и главный бухгалтер Министерства или по их поручению их заместители. Предоставление права контрольной подписи уполномоченному Министром финансов Республики Мордовия работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемым другими работниками.

6.4. Министр финансов Республики Мордовия обеспечивает создание условий для сохранности документов.

Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета, договоры и т.п.) осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. При этом доступ к документам должен быть ограничен внутренним регламентом.

6.5. При осуществлении документооборота на бумажных носителях выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в зависимости от количества документов операционного дня (за один операционный день либо за другой период) и после сплошной проверки комплектности передаются на хранение ответственному работнику Министерства.

Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется работниками, на которых возложены формирование документов операционного дня, выписок. Указанные работники должны тщательно проверять наличие документов и соответствующих приложений. После сплошной проверки комплектности документы в сформированных делах передаются на хранение ответственному работнику Министерства.

Порядок хранения указанных документов осуществляется Министерством в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

При осуществлении электронного документооборота порядок хранения электронных документов устанавливается приказом Министра финансов республики Мордовия.

6.6. Министерство обязано доводить до главных распорядителей и получателей информацию о нормативных документах, регулирующих порядок исполнения и учета операций по расходованию средств республиканского бюджета через лицевой счет бюджета, консультировать по вопросам оформления и представления в отдел санкционирования платежных поручений и документов для получения наличных денежных средств, сопутствующего документооборота и по вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов.

Приложение 1

к Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством

финансов Республики Мордовия лицевых

счетов для учета операций по исполнению расходов

республиканского бюджета Республики Мордовия

Заявление

на открытие лицевого счета

Коды

от «____» ________________200__г.

ДАТА

Наименование клиента* ________________________________

по ППП** (РПБС)***

_____________________________________________________

ИНН клиента

_____________________________________________________

КПП

Наименование иного получателя**** _____________________

по РПБС

_____________________________________________________

ИНН

_____________________________________________________

КПП

Министерство финансов Республики Мордовия

Прошу открыть лицевой счет ________________________________________________________

Приложения:

1.

Руководитель

________________________

___________________________

М.П.

Главный бухгалтер

________________________

___________________________

Отметка Министерства финансов Республики Мордовия

об открытии лицевого счета № ... ..

Руководитель (иное уполномоченное руководителем лицо)

____________________

________________________

Главный бухгалтер (иное уполномоченное руководителем лицо)

____________________

________________________

Исполнитель

_____________

____________________

________________________

"___"_________ 200__ г.

____________________________

* Главный распорядитель, получатель средств республиканского бюджета Республики Мордовия.

** Код главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Мордовия, по перечню главных распорядителей, средств республиканского бюджета Республики Мордовия, установленных законом Республики Мордовия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в составе ведомственной структуры расходов.

*** Код получателя средств по Сводному реестру главных распорядителей и получателей средств республиканского бюджета Республики Мордовия, главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Мордовия.

**** Заполняется в случае оформления главным распорядителем заявления на открытие лицевого счета иному получателя средств республиканского бюджета Республики Мордовия.

Приложение 2

к Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством

финансов Республики Мордовия лицевых

счетов для учета операций по исполнению расходов

республиканского бюджета Республики Мордовия

Карточка образцов подписей и оттиска печати №

к лицевым счетам № _______________________

Коды

от «____» ________________200__г.

ДАТА

Наименование клиента* _________________________________

по ППП** (РПБС)***

ИНН клиента

КПП

Юридический адрес _____________________________________

Телефон

_______________________________________________________

ИНН клиента

Главный распорядитель __________________________________

по ППП

Распорядитель __________________________________________

по РПБС

Министерство финансов Республики Мордовия

Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи

платежных документов при совершении операции по лицевому счету и оттиска печати

1

2

3

4

5

первой

второй

Образец оттиска печати

Руководитель (иное уполномоченное руководителем лицо)

__________________

________________________

М.П.

Главный бухгалтер (иное уполномоченное руководителем лицо)

__________________

________________________

Отметка вышестоящей организации об удостоверении полномочий и подписей

Руководитель (иное уполномоченное руководителем лицо)

___________________

________________________

М.П.

"___"_________ 200__ г.

Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей*****

Отметка Министерства финансов Республики Мордовия о приеме образцов подписей

Главный бухгалтер (иное уполномоченное руководителем лицо)

_____________________

_____________________

Исполнитель

_____________

_____________________

_____________________

"___"_________ 200__ г.

Особые отметки ___________________________________________________________________

____________________________

* Главный распорядитель, получатель средств республиканского бюджета Республики Мордовия.

** Код главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Мордовия, по перечню главных распорядителей, средств республиканского бюджета Республики Мордовия, установленных законом Республики Мордовия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в составе ведомственной структуры расходов.

*** Код получателя средств по Сводному реестру главных распорядителей и получателей средств республиканского бюджета Республики Мордовия, главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Мордовия.

**** Если в учредительных документах клиента отсутствует краткое наименование, клиент указывает свое сокращенное наименование, которое будет использоваться им при оформлении платежных документов, представляемых в Министерство финансов Республики Мордовия. Сокращенное наименование не должно превышать 16 символов.

***** Удостоверительная надпись совершается нотариусом в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации.

Приложение 3

к Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством

финансов Республики Мордовия лицевых

счетов для учета операций по исполнению расходов

республиканского бюджета Республики Мордовия

Перечень иных получателей средств,

находящихся в ведении главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Мордовия *

Коды

20__ год

Дата

Министерство финансов Республики Мордовия

по ППП**

Иной получатель средств

Банковские реквизиты счета получателя средств, открытого в учреждении Банка России или кредитной организации

Примечание

наименование

код по РПБС

почтовый адрес

номер счета

наименование банка (кредитной организации)

БИК

корреспондентский счет банка (кредитной организации)

полное

краткое

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Номер страницы

Всего страниц

Руководитель

(иное уполномоченное руководителем лицо)

________________________

___________________________

(расшифровка подписи)

М.П.

Главный бухгалтер

(иное уполномоченное руководителем лицо)

________________________

___________________________

(расшифровка подписи)

Исполнитель

________________________

________________________

(подпись)

___________________________

(расшифровка подписи)

"___"_________ 200__ г.

____________________________

* При изменении состава иных получателей средств составляется дополнительный документ.

** Код главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Мордовия, по перечню главных распорядителей, средств республиканского бюджета Республики Мордовия, установленных законом Республики Мордовия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в составе ведомственной структуры расходов.

*** Код получателя средств по Сводному реестру главных распорядителей и получателей средств республиканского бюджета Республики Мордовия, главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Мордовия.

Приложение 4

к Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством

финансов Республики Мордовия лицевых счетов для

учета операций по исполнению расходов

республиканского бюджета Республики Мордовия

Разрешение

на открытие счета в подразделении сети Банка России или кредитной организации (филиале) иным получателям средств республиканского бюджета Республики Мордовия

от «____» ________________200__г.

Разрешаю исполнять расходы республиканского бюджета Республики Мордовия на счете для учета операций со средствами республиканского бюджета, открытом в подразделении сети Банка России или кредитной организации (филиале) _________________________________

____________________________________________________________________________________

(наименование иного получателя средств республиканского бюджета Республики Мордовия)

________________________________________________________, код по РПБС*

находящемуся в ведении _____________________________________, код по ППП**

(наименование главного распорядителя

___________________________________________________________________________________

средств республиканского бюджета Республики Мордовия)

Министр финансов Республики Мордовия

_________________________________

____________________________

* Код получателя средств по Сводному реестру главных распорядителей и получателей средств республиканского бюджета Республики Мордовия, главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Мордовия.

** Код главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Мордовия, по перечню главных распорядителей, средств республиканского бюджета Республики Мордовия, установленных законом Республики Мордовия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в составе ведомственной структуры расходов.

Приложение 5

к Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством

финансов Республики Мордовия лицевых счетов для

учета операций по исполнению расходов

республиканского бюджета Республики Мордовия

Заявление

на переоформление лицевого счета № . .

Коды

Форма по КФД

от «____» ________________200__г.

ДАТА

Наименование клиента* ________________________________

по ППП** (РПБС)***

______________________________________________________

ИНН клиента

______________________________________________________

КПП

Наименование иного получателя**** ______________________

по РПБС

______________________________________________________

ИНН

______________________________________________________

КПП

Министерство финансов Республики Мордовия

Вид лицевого счета ________________________________________________________________

Причина переоформления _____________________________________________________________

Основание для переоформления ___________________________________ Номер

(наименование документа) Дата

Прошу изменить наименование клиента и (или) номер лицевого счета на следующие:

Наименование клиента ________________________________ по ППП** (РПБС)***

__________________________________________________________________ ИНН

__________________________________________________________________ КПП

Наименование иного получателя**** ____________________________ по (РПБС)

__________________________________________________________________ ИНН

__________________________________________________________________ КПП

Вид лицевого счета ___________________________________________________________________

(главного распорядителя, получателя, иного получателя средств республиканского бюджета Республики Мордовия и т.д.)

Номер лицевого счета

Приложения:

1.

Руководитель

________________________

___________________________

М.П.

Главный бухгалтер

________________________

___________________________

Отметка Министерства финансов Республики Мордовия о переоформлении лицевого счета

Руководитель (иное уполномоченное руководителем лицо)

____________________

________________________

Главный бухгалтер (иное уполномоченное руководителем лицо)

____________________

________________________

Исполнитель

_____________

____________________

________________________

"___"_________ 200__ г.

____________________________

* Главный распорядитель, получатель средств республиканского бюджета Республики Мордовия.

** Код главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Мордовия, по перечню главных распорядителей, средств республиканского бюджета Республики Мордовия, установленных законом Республики Мордовия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в составе ведомственной структуры расходов.

*** Код получателя средств по Сводному реестру главных распорядителей и получателей средств республиканского бюджета Республики Мордовия, главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Мордовия.

**** Заполняется в случае оформления главным распорядителем заявления на переоформление лицевого счета иному получателя средств республиканского бюджета Республики Мордовия.

Приложение 6

к Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством

финансов Республики Мордовия лицевых счетов для

учета операций по исполнению расходов

республиканского бюджета Республики Мордовия

Заявление на закрытие лицевого счета № . .

Коды

от «____» ________________200__г.

ДАТА

Наименование клиента ____________________________________

по ППП (РПБС)

________________________________________________________

ИНН клиента

________________________________________________________

КПП

Наименование иного получателя _________________________

по РПБС

________________________________________________________

ИНН

________________________________________________________

КПП

Главный распорядитель____________________________________

по ППП

Министерство финансов Республики Мордовия

Прошу закрыть лицевой счет___________________________________________________________

в связи с____________________________________________________________________________

Приложения:

1.

Реквизиты для перечисления средств, поступивших после закрытия счета:

____________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________

Руководитель

____________________________

___________________________

М.П.

Главный бухгалтер

____________________________

___________________________

Отметка Министерства финансов Республики Мордовия о закрытии лицевого счета № .____

Руководитель (иное уполномоченное руководителем лицо)

____________________

________________________

Главный бухгалтер (иное уполномоченное руководителем лицо)

____________________

________________________

Исполнитель

_____________

____________________

________________________

"___"_________ 200__ г.

____________________________

* Главный распорядитель, получатель средств республиканского бюджета Республики Мордовия.

** Код главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Мордовия, по перечню главных распорядителей, средств республиканского бюджета Республики Мордовия, установленных законом Республики Мордовия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в составе ведомственной структуры расходов.

*** Код получателя средств по Сводному реестру главных распорядителей и получателей средств республиканского бюджета Республики Мордовия, главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Мордовия.

**** Заполняется в случае оформления главным распорядителем заявления на закрытие лицевого счета иному получателя средств республиканского бюджета Республики Мордовия.

Приложение 7

к Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством

финансов Республики Мордовия лицевых

счетов для учета операций по исполнению расходов

республиканского бюджета Республики Мордовия

Лицевой счет главного распорядителя средств

республиканского бюджета Республики Мордовия №

Код класси-фикации расходов бюджетов

Объем бюджет-ных ассигно-ваний на год

выде-лено

распре-делено

нераспре-деленный остаток

полу-чено

распре-делено

нераспре-деленный остаток

Ответственный исполнитель

______________

_____________

________________________

Номер страницы

от "__" ________ 200__ г.

Всего страниц

____________________________

* Код главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Мордовия, по перечню главных распорядителей, средств республиканского бюджета Республики Мордовия, установленных законом Республики Мордовия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в составе ведомственной структуры расходов.

Приложение 8

к Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством

финансов Республики Мордовия лицевых счетов для учета

операций по исполнению расходов республиканского

бюджета Республики Мордовия

Лицевой счет получателя средств

республиканского бюджета Республики Мордовия № __________________

Код классификации расходов бюджетов

Лимиты бюджетных обязательств на год

Принятые бюджетные обязательства

Предельные объемы финансирования расходов с начала года

Кассовый расход

Остаток лимитов бюджетных обязательств

учтено

исполнено

получено

остаток

с начала года

в т.ч. восстановлено

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Итого

Всего

Ответственный исполнитель

______________

_____________

___________________________

____________________________

* Код получателя средств по Сводному реестру главных распорядителей и получателей средств республиканского бюджета Республики Мордовия, главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Мордовия.

** Код главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Мордовия, по перечню главных распорядителей, средств республиканского бюджета Республики Мордовия, установленных законом Республики Мордовия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в составе ведомственной структуры расходов.

Приложение 9

к Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством

финансов Республики Мордовия лицевых счетов для

учета операций по исполнению расходов

республиканского бюджета Республики Мордовия

Лицевой счет иного получателя средств

республиканского бюджета Республики Мордовия № _________

Код классификации расходов бюджетов

Лимиты бюджетных обязательств на год

Предельный объем финансирования расходов с начала года

Кассовый расходы с начала года

Остаток лимитов бюджетных обязательств

1

2

3

4

5

ИТОГО

ВСЕГО

Ответственный исполнитель

______________

_____________

________________________

Номер страницы

от "__" ________ 200__ г.

Всего страниц

____________________________

* Код главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Мордовия, по перечню главных распорядителей, средств республиканского бюджета Республики Мордовия, установленных законом Республики Мордовия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в составе ведомственной структуры расходов.

** Код получателя средств по Сводному реестру главных распорядителей и получателей средств республиканского бюджета Республики Мордовия, главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Мордовия.

Приложение 10

к Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством

финансов Республики Мордовия лицевых счетов для

учета операций по исполнению расходов республиканского

бюджета Республики Мордовия

Выписка из лицевого счета главного распорядителя средств

республиканского бюджета Республики Мордовия № ___________

Нераспределенные остатки на начало дня

лимитов бюджетных обязательств на год

предельных объемов финансирования расходов с начала года

Раздел I. «Получено»

Итого

Х

Раздел II. «Передано»

Х

Нераспределенные остатки на конец дня

лимитов бюджетных обязательств на год

предельных объемов финансирования расходов с начала года

Ответственный исполнитель

_____________

_____________

_________________________

____________________________

* Код главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Мордовия, по перечню главных распорядителей, средств республиканского бюджета Республики Мордовия, установленных законом Республики Мордовия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в составе ведомственной структуры расходов.

Приложение 11

к Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством

финансов Республики Мордовия лицевых счетов для

учета операций по исполнению расходов

республиканского бюджета Республики Мордовия

Приложение к выписке из лицевого счета главного распорядителя средств

республиканского бюджета Республики Мордовия № __________________

Х

Х

Х

Х

Ответственный исполнитель

______________

_____________

_________________________

____________________________

* Код главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Мордовия, по перечню главных распорядителей, средств республиканского бюджета Республики Мордовия, установленных законом Республики Мордовия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в составе ведомственной структуры расходов.

Приложение 12

к Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством

финансов Республики Мордовия лицевых счетов для учета

операций по исполнению расходов республиканского

бюджета Республики Мордовия

Выписка из лицевого счета получателя средств

республиканского бюджета Республики Мордовия № __________________

Раздел I.

Раздел II.

Раздел III.

____________________________

* Код получателя средств по Сводному реестру главных распорядителей и получателей средств республиканского бюджета Республики Мордовия, главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Мордовия.

** Код главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Мордовия, по перечню главных распорядителей, средств республиканского бюджета Республики Мордовия, установленных законом Республики Мордовия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в составе ведомственной структуры расходов.

Приложение 13

к Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством финансов

Республики Мордовия лицевых счетов для учета операций по

исполнению расходов республиканского бюджета Республики Мордовия

Приложение к выписке из лицевого счета получателя средств

республиканского бюджета Республики Мордовия № __________________

Код клас-сификации расходов бюджетов

Лимиты бюджетных обязательств на год

Сумма принятых на учет бюджетных обязательств

финансирования расходов

Кассовый расход

всего

в т.ч. текущее изменение

всего

в т. ч. исполнение бюджетных обязательств, поставленных на учет

1

2

3

4

5

6

7

Итого

Всего

Ответственный исполнитель

______________

_____________

___________________________

Номер страницы

от "__" ________ 200__ г.

Всего страниц

____________________________

* Код получателя средств по Сводному реестру главных распорядителей и получателей средств республиканского бюджета Республики Мордовия, главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Мордовия.

** Код главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Мордовия, по перечню главных распорядителей, средств республиканского бюджета Республики Мордовия, установленных законом Республики Мордовия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в составе ведомственной структуры расходов.

Приложение 14

к Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством

финансов Республики Мордовия лицевых счетов для учета

операций по исполнению расходов республиканского

бюджета Республики Мордовия

Выписка из лицевого счета иного получателя средств

республиканского бюджета Республики Мордовия № __________

Коды

от «____» ________________200__г.

ДАТА

Министерство финансов Республики Мордовия

Получатель ___________________________________________________

по РПБС*

Главный распорядитель_________________________________________

по ППП**

Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

Раздел I.

Раздел II.

Раздел III.

Ответственный исполнитель

______________

____________

___________________

____________________________

* Код получателя средств по Сводному реестру главных распорядителей и получателей средств республиканского бюджета Республики Мордовия, главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Мордовия.

** Код главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Мордовия, по перечню главных распорядителей, средств республиканского бюджета Республики Мордовия, установленных законом Республики Мордовия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в составе ведомственной структуры расходов.

Приложение 15

к Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством

финансов Республики Мордовия лицевых счетов для учета

операций по исполнению расходов республиканского

бюджета Республики Мордовия

Приложение к Выписке из лицевого счета иного получателя средств

республиканского бюджета Республики Мордовия № __________

Коды

от «____» ________________200__г.

ДАТА

Получатель ___________________________________________________

по РПБС*

Главный распорядитель

по ППП**

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

____________________________

* Код получателя средств по Сводному реестру главных распорядителей и получателей средств республиканского бюджета Республики Мордовия, главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Мордовия.

** Код главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Мордовия, по перечню главных распорядителей, средств республиканского бюджета Республики Мордовия, установленных законом Республики Мордовия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в составе ведомственной структуры расходов.

Приложение 16

к Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством финансов Республики Мордовия лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета Республики Мордовия

Уведомление № ....

об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам

от "_____" ___________ 200____ г.

_______________________________________________________________________________________________

Министерство финансов Республики Мордовия

Единица измерения: руб.__________________________________________

М.П.

____________________________

*При уточнении кодов бюджетной классификации Российской Федерации, связанном с внесением изменений в нормативные правовые акты Минфина России о порядке применении бюджетной классификации Российской Федерации, графы 1-3 не заполняются.

**Указывается аналитический код, идентифицирующий операцию со средствами, контроль за использованием которых осуществляется органом Федерального казначейства, в соответствии с Порядком кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденным приказом Федерального казначейства от 22.03.2005 г. №1н, а также иная информация.