Об утверждении Положения о внутреннем финансовом аудите в Министерстве культуры Свердловской области



ПРИКАЗ

Утратил силу приказом Министерства культуры Свердловской области от 19.02.2020 № 91

ПРИКАЗ

Министерство культуры Свердловской области

от 11.06.2015 г. № 186

Об утверждении Положения о внутреннем финансовом аудите в Министерстве культуры Свердловской области

(в редакции приказа Министерства культуры Свердловской области от 11.04.2016 № 106 (ru66000201600355)

Руководствуясь статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о Министерстве культуры Свердловской области, утвержденным постановлением Правительства Свердловской области от 25.09.2009 № 1104-ПП, во исполнение постановления Правительства Свердловской области от 06.08.2014 № 666-ПП «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита», в целях осуществления внутреннего финансового аудита в Министерстве культуры Свердловской области

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Положение о внутреннем финансовом аудите в Министерстве культуры Свердловской области (прилагается).

2. Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита в Министерстве культуры Свердловской области и контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр культуры

Свердловской области

П.В. Креков

УТВЕРЖДЕНО

приказом Министерства культуры Свердловской области

от  11.06.2015    №  186

«Об утверждении Положения о внутреннем финансовом аудите в Министерстве культуры Свердловской области»

ПОЛОЖЕНИЕ

о внутреннем финансовом аудите в Министерстве культуры Свердловской области

1. Общие положения

1. Настоящее Положение о внутреннем финансовом аудите в Министерстве культуры Свердловской области (далее ­– Положение) разработано в соответствии с Порядком осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением Правительства Свердловской области от 06.08.2014 № 666-ПП (далее – Порядок), и определяет субъекта внутреннего финансового аудита, устанавливает формы плана аудиторских проверок, акта аудиторской проверки, отчета о результатах аудиторской проверки, годового (полугодового) отчета о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.

2. Субъектом внутреннего финансового аудита являются должностные лица отдела обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля.

3. Внутренний финансовый аудит в Министерстве культуры Свердловской области (далее – Министерство) осуществляется рабочей группой, состоящей из работников Министерства, на которых в соответствии с их должностными регламентами возложены обязанности по осуществлению внутреннего финансового аудита.

Персональный состав аудиторской группы утверждается в приказе Министерства о проведении аудита.

2. План аудиторских проверок и акт аудиторской проверки

3. План аудиторских проверок Министерства составляется по форме согласно приложению № 1 к настоящему Положению.

4. План аудиторских проверок Министерства на следующий финансовый год утверждается приказом Министерства не позднее 25 декабря года, предшествующего очередному финансовому году.

Планируемые аудиторские проверки подлежат отражению в плане работы Министерства на очередной год.

5. Акт аудиторской проверки составляется в соответствии с пунктом 40 Порядка по форме согласно приложению № 2 к настоящему Положению и подписывается руководителем аудиторской группы.

3. Отчет о результатах аудиторской проверки. Годовой (полугодовой) отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

6. Отчет о результатах аудиторской проверки составляется по форме согласно приложению № 3 к настоящему Положению.

7. Годовой (полугодовой) отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Министерстве составляется по форме согласно приложению № 4 к настоящему Положению и представляется Министру культуры Свердловской области не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

8. Годовой (полугодовой) отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита формируется и хранится в отделе обеспечения бюджетного процесса, государственного заказа и финансового контроля Министерства в течение трех лет.

Приложение №1

к Положению о внутреннем финансовом аудите в Министерстве культуры Свердловской области, утвержденному приказом Министерства культуры Свердловской области

от  11.06.2015   №  186

«Об утверждении Положения о внутреннем финансовом аудите в Министерстве культуры Свердловской области»

ФОРМА

УТВЕРЖДАЮ:

Министр культуры Свердловской области

________________________(Ф.И.О.)

«__» ___________________ 20__ года

ПЛАН

АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК МИНИСТЕРСТВА КУЛЬТУРЫ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

НА 20__ ГОД

№ п/п

Объект аудита

Тема проверки (проверяемые внутренние бюджетные процедуры)

Срок проведения проверки

Ответственные исполнители

1

2

3

4

5

Приложение №2

к Положению о внутреннем финансовом аудите в Министерстве культуры Свердловской области, утвержденному приказом Министерства культуры Свердловской области

от  11.06.2015   №  186

«Об утверждении Положения о внутреннем финансовом аудите в Министерстве культуры Свердловской области»

ФОРМА

АКТ

АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ № ___

«__» ______________ 20__ г.                                        _____________________

                                                                                                                 (город)

На основании приказа Министерства культуры Свердловской области
от _______ № ____  __________________________________________

                                                                 (наименование приказа)

_________________________________________________________________

(Ф.И.О. и должность лиц, уполномоченных

на осуществление внутреннего финансового аудита)

проведена проверка ___________________________________________

(тема проверки, проверяемый период - в соответствии

с приказом о назначении аудиторской проверки)

Начало проверки «___» _____________ 20__ года,

окончание проверки «___» _____________ 20__ года.

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Основание для проведения аудиторской проверки: ___________________

_______________________________ (план внутреннего финансового аудита, поручение Министра культуры Свердловской области)  и программа проведения аудита, утвержденная ___________________ (кем, когда).

2. Лица, ответственные за осуществление финансово-хозяйственной деятельности в подразделениях главного администратора (администратора) средств областного бюджета в проверяемом периоде и на момент проверки: ______________________________________________________.

3. За состояние бухгалтерского учета и отчетности в проверяемом периоде и на момент проверки ответственны: ______________________________.

4. Перечень проверенных документов:

4.1. Учетные аналитические регистры, проверенные сплошным способом:____________________________________________________________.

(наименование документов и за какой период)

4.2. Учетные аналитические регистры, проверенные выборочным способом:____________________________________________________________

(наименование документов и за какой период)

4.3. Регистры синтетического учета - журналы операций ______ (номера), Главная книга, а также формы текущей и годовой отчетности проверены по следующим отчетным периодам: _________ (отчетные периоды).

5. Кем и когда проводилась предыдущая аудиторская проверка, а также сведения о нарушениях, выявленных предыдущей проверкой и не устраненных на момент настоящей аудиторской проверки: ________________________________

6. Иные сведения, необходимые для раскрытия вопросов внутреннего финансового аудита __________________________________________________.

2. ОПИСАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ

Описательная часть акта должна содержать следующую информацию: описание проведенной работы; изложение фактов, установленных в процессе проведения проверки (в соответствии с вопросами программы проведения аудита); оценку надежности внутреннего контроля; сведения о выявленных нарушениях; иные результаты внутреннего финансового аудита исходя из целей его проведения.

При описании нарушения или несоответствия в обязательном порядке указывается нарушенная норма законодательства и (или) иных документов, а также в чем выразилось и к какому периоду относится выявленное нарушение.

Результаты проверки, излагаемые в акте, должны подтверждаться документами (копиями документов), объяснениями должностных и материально ответственных лиц, результатами экспертиз, другими материалами, полученными в ходе контрольного мероприятия.

3. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ (ВЫВОДЫ)

Заключительная часть содержит обобщенную информацию о выявленных нарушениях, сгруппированных по видам.

Кроме того, даются рекомендации и предложения: по принятию возможных управленческих решений, направленных на устранение выявленных в ходе внутреннего финансового аудита нарушений правовых норм, других нарушений и недостатков; более эффективному использованию финансовых ресурсов, областной государственной собственности; по внесению (при необходимости) соответствующих изменений и дополнений в локальные нормативные акты главного администратора.

Наименование должности

руководителя аудиторской группы ___________   ____________________

                                                      (подпись)             (расшифровка подписи)

Приложение № 3

к приказу Министерства культуры

Свердловской области

от 11.06.2015 № 186

(в редакции приказа Министерства культуры Свердловской области от 11.04.2016 № 106)

ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

Должностными лицами Министерства культуры Свердловской области, уполномоченными на проведение внутреннего финансового аудита _________________________________________________________________,

(Ф.И.О. уполномоченных должностных лиц с указанием должности)

в соответствии с приказом Министерства культуры Свердловской области

от _______ № ___ ________________________________________

(наименование приказа)

проведена плановая/внеплановая аудиторская проверка

___________________________________________________________.

(наименование аудиторской проверки)

Внутренний финансовый аудит проведен за период _____________________ и включал следующие направления:

_______________________________________________________

(конкретные предметы внутреннего аудита, например: разделы бухгалтерского учета, формирование достоверной бухгалтерской отчетности, функционирование средств контроля, информационные системы)

По результатам проведенной проверки установлено:

1. Общая оценка эффективности (надежности) функционирования системы внутреннего финансового контроля по проверенным направлениям удовлетворительная/неудовлетворительная. По сравнению с результатами предыдущей проверки очевидно улучшение/ухудшение состояния внутреннего финансового контроля.

2. Ведение бухгалтерского (бюджетного) учета соответствует/не соответствует методологии и стандартам, установленным Министерством финансов Российской Федерации.

3. При осуществлении внутренних бюджетных процедур в полной/неполной мере применяются автоматизированные информационные системы.

4. Обобщенная оценка по результатам проверки по иным направлениям – в зависимости от цели внутренней аудиторской проверки.

В ходе проведения внутреннего финансового аудита выявлены следующие нарушения, которые требуют повышенного внимания руководства с точки зрения риска: _____________________________________________________________

(при описании выявленных нарушений, замечаний и несоответствий лаконично излагается суть; указывается проверенное подразделение Министерства культуры Свердловской области и (или) процессы (функции), а также повторяющиеся нарушения, несоответствия (при наличии таких фактов) и нарушенные нормативные документы - нормативные правовые акты, внутренние стандарты и регламенты)

На основании изложенного, в целях устранения выявленных нарушений и недостатков (несоответствий), а также минимизации бюджетных рисков предлагается:

____________________________________________________________

(предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений, замечаний и несоответствий, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств)

Кроме того, просим поручить руководителям _________________________

_________________________________________________________

(наименование подразделения Министерства культуры Свердловской области или учреждения, являющиеся объектами аудита, допустившие нарушения и (или) несоответствия)

разработать мероприятия с указанием срока их выполнения.

Наименование должности

Руководителя аудиторской группы _________ ________________

                                                      (подпись)    (расшифровка подписи)

Приложение №4

к Положению о внутреннем финансовом аудите в Министерстве культуры Свердловской области, утвержденному приказом Министерства культуры Свердловской области

от  11.05.2015   №  186

«Об утверждении Положения о внутреннем финансовом аудите в Министерстве культуры Свердловской области»

Министру культуры Свердловской области

_______________ (Ф.И.О.)

ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В МИНИСТЕРСТВЕ КУЛЬТУРЫ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ЗА ____ (1 ПОЛУГОДИЕ 20__ ГОДА) 20__ ГОД

№ п/п

Наименование отчетного показателя

Всего

1

2

3

1

Количество проведенных проверок, всего:

по плану внутреннего финансового аудита

внеплановых

2

Количество подразделений Министерства, подведомственных Министерству учреждений, охваченных проверками, всего/в том числе (указывается перечень подразделений Министерства, подведомственных Министерству учреждений)

3

Количество проверок, в ходе которых выявлены нарушения (несоответствия), всего:

проведенных по плану внутреннего финансового аудита

внеплановых

4

Количество выявленных нарушений (несоответствий), всего:

количество финансовых нарушений

количество нефинансовых нарушений (несоответствий)

5

Сумма выявленных финансовых нарушений, всего (рублей):

в ходе плановых проверок (рублей)

в ходе внеплановых проверок (рублей)

6

Меры, принятые к устранению нарушений (несоответствий), - количество корректирующих действий (мероприятий):

7

Количество устраненных нарушений, всего:

количество устраненных финансовых нарушений

количество устраненных нефинансовых нарушений (несоответствий)

8

Сумма устраненных финансовых нарушений (рублей):

9

Число лиц, привлеченных к дисциплинарной и материальной ответственности, всего (человек):

привлеченных к дисциплинарной ответственности (человек)

привлеченных к материальной ответственности (человек)