Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Федотовского сельского поселения



Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: Администрация Федотовского сельского поселения ВМР

Должность: "д. 14Заместитель главы по НХК

Дата подписи: 07.07.2020 14:40:28

                                                                                                                                         

АДМИНИСТРАЦИЯ ФЕДОТОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

ВОЛОГОДСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

     от  19 июня 2020г.    № 78

     п.   Федотово

Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Федотовского сельского поселения

      В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного  кодекса  Российской Федерации, администрация Федотовского сельского поселения

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

       1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов  главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Федотовского сельского поселения.

        2. Администрации  поселения довести прилагаемое Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов  до сведения всех главных распорядителей и получателей средств  бюджета поселения.

3. Признать утратившим силу:

        - постановление администрации Федотовского сельского поселения от 16 января 2014г. № 3 «Об утверждении  Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Федотовского сельского поселения»;

      - постановление от 26 октября 2016г. № 123 «О внесении изменений в постановление администрации Федотовского сельского поселения «Об утверждении  Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Федотовского сельского поселения»;

     - постановление от 23 мая 2019г. №50 «О внесении изменений в постановление администрации Федотовского сельского поселения «Об утверждении  Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Федотовского сельского поселения».

       4. Настоящее постановление вступает в силу с момента подписания и распространяется на правоотношения,   возникшие  с 01.01.2020 года.     

        5. Настоящее постановление подлежит обнародованию и размещению на официальном сайте администрации Федотовского сельского поселения в информационно-телекоммуникационной  сети «Интернет».

Глава Федотовского

сельского поселения                                                       В.И. Якимов

УТВЕРЖДЕНО

постановлением администрации

Федотовского сельского поселения

от 19.06.2020г. № 78

(приложение)

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ

СЧЕТОВ ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ, РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ

И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ФЕДОТОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

1.  Общие положения

1. Настоящее Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Федотовского сельского поселения (далее – Положение) разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения администрацией Федотовского сельского поселения (далее – администрация) лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Федотовского сельского поселения (далее – клиенты).

Структурное (обособленное) подразделение получателя средств бюджета  Федотовского сельского поселения, указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного в установленном порядке положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств  бюджета Федотовского сельского поселения , является в целях настоящего Положения клиентом.

2. Лицевой счет бюджета - регистр аналитического учета администрации, открытый в Управлении Федерального казначейства по Вологодской области (далее - УФК по области) и предназначенный для осуществления и учета операций по кассовым поступлениям и кассовым выплатам из  бюджета Федотовского сельского поселения (далее - единый счет).

В администрации открываются следующие виды лицевых счетов:

Распорядительный лицевой счет - регистр аналитического учета администрации, предназначенный для отражения операций главного распорядителя, распорядителя средств бюджета Федотовского сельского поселения по распределению лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования по подведомственным распорядителям и получателям средств  бюджета Федотовского сельского поселения.

Лицевой счет - регистр аналитического учета администрации, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов, осуществляемых клиентами в процессе исполнения расходов  бюджета Федотовского сельского поселения.

Лицевой счет по учету невыясненных сумм - регистр аналитического учета администрации, предназначенный для зачисления средств, поступивших от контрагентов на основании платежных документов без указания (ошибочного указания) реквизитов получателя средств, кода бюджетной классификации.

3. Номер лицевого счета имеет следующую структуру, состоящую из девяти разрядов:

- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов  главного распорядителя средств бюджета Федотовского сельского поселения;

- 4 и 5 разряды – код лицевого счета с детализацией:

"11" - главного распорядителя и получателя средств бюджета Федотовского сельского поселения, являющегося органом государственной власти области,

"12" - распорядителя средств бюджета Федотовского сельского поселения,

"13" - получателей средств бюджета Федотовского сельского поселения, подведомственных главному распорядителю средств бюджета  Федотовского сельского поселения,

"14" - на осуществление государственным бюджетным и автономным учреждением поселения полномочий  органа местного самоуправления поселения по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме;

- с 6 по 8 разряды - учетный номер лицевого счета, который присваивается последовательно в рамках ведомственной классификации расходов главного распорядителя средств бюджета Федотовского  сельского поселения;

- 9 разряд - порядковый номер лицевого счета, открываемого клиенту.

Нумерация распорядительного лицевого счета осуществляется в следующем порядке:

- с 1 по 3 разряды номера распорядительного лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов главного распорядителя средств  бюджета  Федотовского сельского поселения;

- 4 и 5 разряды номера распорядительного лицевого счета главного распорядителя средств  бюджета Федотовского сельского поселения содержат код "08";

- с 6 по 9 разряды номера содержат код "0".

Лицевому счету по учету невыясненных сумм присваивается номер 999.99.001…

4. Каждому клиенту открывается один лицевой счет. По заявлению клиента могут быть открыты отдельные лицевые счета для учета средств по межбюджетным трансфертам и другим расходам.

Главному распорядителю и распорядителю средств  бюджета Федотовского сельского поселения открывается один распорядительный лицевой счет.

2. Порядок открытия лицевых счетов

5. Документы для открытия лицевого счета представляются клиентами в администрацию.

5.1. Клиенты (за исключением структурных (обособленных) подразделений получателя средств  бюджета Федотовского сельского поселения) представляют следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета согласно приложению № 1 к настоящему Положению;

б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;

в) копию документа о государственной регистрации клиента, заверенную учредителем или нотариально;

г) два экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати, заверенные учредителем или нотариально согласно приложению № 2 к настоящему Положению;

д) копии распорядительных актов о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати, заверенные руководителем клиента или работником кадровой службы клиента с расшифровкой должности и подписи;

е) доверенность на работника, определенного клиентом на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (далее - кассир), по форме согласно приложению № 3 к настоящему Положению;

ж) справку о сроках выплаты заработной платы;

з) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную учредителем или нотариально;

и) бюджетную смету, утвержденную в установленном главным распорядителем средств бюджета Федотовского сельского поселения порядке, с расшифровками и, в случае формирования - муниципальное задание, утвержденное главным распорядителем средств бюджета Федотовского сельского поселения, в ведении которого находится казенное учреждение.

При открытии лицевого счета главному распорядителю средств  бюджета  Федотовского сельского поселения карточка образцов подписей и оттиска печати заверяется Главой поселения или нотариально

5.2. Лицевой счет по учету невыясненных сумм открывается Областному казначейству на основании заявления на открытие лицевого счета, оформленного по форме согласно приложению № 4 к настоящему Положению.

6. Ответственный специалист администрации в течение пяти рабочих дней со дня поступления осуществляет проверку представленных документов на соответствие требованиям пункта 5 настоящего Положения и при отсутствии замечаний передает их в сектор государственного казенного учреждения Вологодской области «Областное казначейство» по Вологодскому району (далее - Областное казначейство). Областное казачество не позднее следующего рабочего дня со дня поступления документов, указанных в пункте 5 настоящего Положения, брошюрует представленные документы, за исключением  доверенности на кассира и бюджетной сметы с расшифровками (муниципального задания), в юридическое дело, в заявлении  указывает номер лицевого счета.  При этом юридическое дело клиенту оформляется единое по всем представленным заявлениям.

Основанием открытия в администрации лицевого счета клиентам является разрешительная надпись главы поселения и (или) его заместителя на заявлении на открытие лицевого счета.

Юридическое дело хранится ответственным специалистом Областного казначейства в несгораемом шкафу в соответствии с правилами организации муниципального архивного дела.

При несоответствии документов требованиям пункта 5 настоящего Положения администрация возвращает документы с письменным обоснованием причины возврата клиенту.

При мотивированном письменном обращении клиента ему по согласованию с главой сельского поселения может быть открыт лицевой счет до устранения нарушений и предоставлено право совершать операции по лицевому счету на срок до одного месяца.

В течение указанного срока клиент обязан устранить нарушения и представить уточненные документы в администрацию. В случае непринятия клиентом мер по устранению нарушений, по истечении установленного срока лицевой счет блокируется администрацией.

7. Ответственный специалист администрации в трехдневный срок после открытия лицевого счета готовит извещение об этом клиенту по форме согласно приложению № 5 к настоящему Положению.

8. Лицевые счета регистрируются ответственным специалистом Областного казначейства в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:

а) дата открытия лицевого счета;

б) наименование клиента;

в) номер лицевого счета;

г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;

д) примечание.

Книга регистрации лицевых счетов постранично нумеруется, прошнуровывается, скрепляется печатью Областного казначейства и заверяется подписью руководителя Областного казначейства. Книга регистрации лицевых счетов хранится в Областном казначействе в несгораемом шкафу.

9. Не позднее трех рабочих дней со дня открытия (закрытия, изменения реквизитов) лицевого счета клиенту администрация поселения обеспечивает подготовку и направление в налоговый орган по месту нахождения сообщения об открытии (закрытии, изменении реквизитов) лицевого счета клиента в порядке, утверждаемом  федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

10. Клиенты обязаны в пятидневный срок сообщать в администрацию обо всех изменениях в документах, представленных ими для открытия лицевых счетов.

3. Карточка образцов подписей и оттиска печати

11. Карточки образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка), заверенные в установленном настоящим Положением порядке, представляются клиентами в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи главы сельского поселения (во время отсутствия - его заместителя) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

В случае открытия клиенту нескольких лицевых счетов оформления карточки к каждому лицевому счету не требуется.

12. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и его заместителям, а также иным лицам, наделенным правом первой подписи распорядительным актом руководителя клиента, либо на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру или должностному лицу, ответственному за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности (далее - главный бухгалтер), его заместителям или лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета в порядке, установленном действующим законодательством.

Правом первой или второй подписи могут быть наделены одновременно несколько сотрудников клиента.

Если руководитель клиента ведет в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, бухгалтерский учет лично, в карточке проставляется собственноручная подпись (подписи) лица (лиц), наделенного правом только первой подписи. В этом случае представляется справка об отсутствии в штате бухгалтера, в карточке в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "Бухгалтерский работник в штате не предусмотрен" и руководитель подписывает денежные документы единолично.

В случае если бухгалтерское обслуживание клиента осуществляется по договору иной организацией, право первой подписи платежных документов принадлежит руководителю организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание, и его заместителю; право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание, его заместителям. В графе "Оттиск печати" в карточке ставится оттиск печати организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание. Подписывает карточку руководитель клиента, которому открывается лицевой счет, и главный бухгалтер организации, осуществляющей  бухгалтерское обслуживание.

13. На каждом экземпляре карточки указываются номера открытых клиенту лицевых счетов. Один экземпляр карточки находится у ответственного работника Областного казначейства, осуществляющего контроль за соответствием подписей и оттиска печати на платежных документах подписям и оттиску печати в карточке. Второй экземпляр карточки хранится в юридическом деле клиента.

Первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента.

14. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента, а также в случае изменения фамилии, имени, отчества, должности указанных в карточке лиц, изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента (изменение наименования, подчиненности, организационно-правовой формы юридического лица), клиентом представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящим Положением порядке.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главы сельского поселения (во время отсутствия - его заместителя) на лицевой стороне карточки после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

15. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительного удостоверения не требует.

16. В карточку с образцами подписей клиента обязательно включается образец оттиска круглой печати клиента, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

При временном отсутствии печати у клиента, а также в связи с его реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати клиенту предоставляется месячный срок для изготовления печати и администрация письменно извещает его о порядке оформления расчетных документов на время отсутствия печати.

В случае если бухгалтерское обслуживание клиента осуществляется по договору иной организацией, предоставление права подписи платежных документов и использование на них оттиска печати устанавливается соглашением на бухгалтерское обслуживание, который предоставляется в Областное казначейство и хранится в юридическом деле клиента. Подписывает карточку руководитель клиента, которому открыт лицевой счет, и скрепляет ее оттиском печати клиента.

17. Карточка заполняется клиентами самостоятельно с применением машинного носителя шрифтом черного цвета или ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается.

Принятие карточки не по установленной форме не допускается.

Допускается произвольное количество строк в полях "Фамилия, имя, отчество" и "Образец подписи" с учетом количества лиц, наделенных правами первой или второй подписи, а также в поле "Счет N" с учетом количества открытых лицевых счетов.

Поле "Образец оттиска печати" должно предусматривать возможность проставления оттиска печати диаметром не менее 45 мм не выходя за границы данного поля.

В случае, когда изменение номера счета клиента обусловлено требованиями законодательства, ответственный работник Областного казначейства вносит в установленном пунктом  19 настоящего Положения порядке соответствующие изменения в поле "Счет N" и в поле "Отметка сектора ГКУ ВО «Областное казначейство" по Вологодскому району и указывает причину внесения исправлений.

При внесении таких изменений зачеркивание текста осуществляется тонкой чертой так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое.

Поля лицевой стороны карточки заполняются в следующем порядке:

в поле "Клиент" клиент указывает полное наименование в соответствии с учредительными документами;

в поле "Адрес" указывается полный юридический адрес клиента;

в поле "тел. N" указывается номер контактного телефона клиента или несколько контактных телефонных номеров клиента;

в поле "Наименование главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств" распорядитель средств и подведомственный получатель средств  бюджета  Федотовского сельского поселения указывает полное наименование главного распорядителя средств бюджета Федотовского сельского поселения, обособленное подразделение - полное наименование органа местного самоуправления поселения или казенного учреждения, создавшего обособленное подразделение; главный распорядитель средств  данное поле не заполняет;

в поле "Местонахождение администрации" клиент указывает почтовый адрес администрации, где клиенту открыт лицевой счет.

Поля оборотной стороны карточки заполняются в следующем порядке:

в поле "Сокращенное наименование клиента" клиент указывает сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами, при отсутствии сокращенного наименования указывается полное наименование клиента;

в поле "Фамилия, имя, отчество" указываются полностью фамилия, имя, отчество лиц, наделенных правами первой или второй подписи;

в поле "Образец подписи" лица, наделенные правами первой или второй подписи, проставляют напротив своей фамилии собственноручную подпись;

в поле "Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом подписи" цифрами указывается срок полномочий лиц, временно пользующихся правом первой и (или) второй подписи, устанавливаемый на основании правового акта клиента, с даты начала срока по дату окончания срока включительно;

в поле "Дата заполнения" клиент указывает число, месяц и год оформления карточки;

в поле "Образец оттиска печати" клиент проставляет образец оттиска круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Оттиск печати, проставляемый на карточке, должен быть четким.

18. Карточка действует до закрытия всех лицевых счетов клиента либо до ее замены новой карточкой.

4. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

19. Лицевой счет переоформляется при изменении наименования клиента. В этом случае клиент представляет в администрацию документы, указанные в пункте 5.1 настоящего Положения, кроме подпункта "а", и заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению № 6 к настоящему Положению.

При этом заверки копии документа об изменении наименования главного распорядителя средств  бюджета Федотовского сельского поселения не требуется.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту.

Ответственный специалист администрации в пятидневный срок после переоформления извещает клиентов об изменении номера лицевого счета.

В случае, когда изменение номера лицевого счета клиента обусловлено требованиями законодательства, при изменении номера лицевого счета клиента ответственный специалист Областного казначейства в карточке и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента, а ответственный специалист администрации по заявлению клиента на переоформление лицевого счета извещает клиента.

20. Лицевые счета закрываются администрацией:

а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, ликвидацией, изменением подчиненности (ведомства) или организационно-правовой формы;

б) по окончании текущего финансового года, если в течение текущего  финансового года операции по лицевому счету не производились;

Решение о закрытии лицевого счета оформляется на основании письменного заявления клиента по форме согласно приложению № 7 к настоящему Положению, представляемого клиентом в администрацию.

21. Клиент при его реорганизации представляет в администрацию для закрытия лицевых счетов заверенную в установленном порядке копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом, в течение 10 дней после принятия решения.

Клиент при реорганизации в форме присоединения к нему другого юридического лица одновременно с копией решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа представляет копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.

22. Документы на переоформление лицевых счетов по основаниям, указанным в пункте 19 настоящего Положения, или на закрытие лицевых счетов по основаниям, указанным в пункте 20 настоящего Положения, представляются клиентами не позднее 10 дней со дня государственной регистрации указанных изменений.

23. При ликвидации клиент представляет в администрацию следующие документы: решение о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии; заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточка образцов подписей ликвидационной комиссии и оттиска печати ликвидируемого учреждения.

Ликвидационной комиссией по завершению работы оформляется заявление на закрытие счета. Одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

24. При закрытии лицевого счета главным распорядителем средств бюджета Федотовского сельского поселения осуществляется отзыв неиспользованных лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования подведомственного получателя средств  бюджета Федотовского сельского поселения.

При наличии на лицевом счете неиспользованных остатков лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования закрытие лицевого счета осуществляется по окончании текущего финансового года без представления заявления клиента на закрытие лицевого счета.

25. Администрация в пятидневный срок после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту по форме согласно приложению № 8 к настоящему Положению.

Рассмотрение, согласование и подписание документов осуществляется в порядке, установленном пунктом 6 настоящего Положения.

Документы на переоформление и закрытие лицевых счетов хранятся в юридическом деле клиента.

26. При изменении подчиненности (ведомственности) клиента открытие ему лицевого счета может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета согласно приложению № 1 к настоящему Положению и заверенной в установленном порядке карточки образцов подписей согласно приложению № 2 к настоящему Положению.

5. Порядок ведения лицевых счетов

5.1. Порядок отражения операций на лицевых счетах

27. Лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования расходов бюджета Федотовского сельского поселения, утвержденные главному распорядителю средств, и их распределение между распорядителями средств  и подведомственными получателями средств подлежат отражению на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

Доведение лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей средств бюджета Федотовского сельского поселения и их распределение между распорядителями средств и подведомственными получателями средств  осуществляется в порядке, установленном администрацией.

28. Процедура осуществления кассового расхода состоит в передаче областным казначейством в УФК по области реестров платежных документов, сформированных и акцептованных на основании представленных клиентами платежных документов, и списании сумм платежей с единого счета, открытого администрации в УФК по области для кассового обслуживания исполнения  бюджета Федотовского сельского поселения, с отражением операций в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.

На лицевых счетах отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов бюджета Федотовского сельского поселения нарастающим итогом с начала финансового года в рублях и копейках.

Кассовые расходы с лицевых счетов клиентов осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов  бюджета Федотовского сельского поселения.

Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиентов в процессе исполнения расходов  бюджета  Федотовского сельского поселения текущего финансового года, учитываются на лицевом счете как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:

в поле "ИНН получателя" - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) клиента;

в поле "КПП получателя" - значение кода причины постановки на учет (КПП) клиента;

в поле "Получатель" - наименование органа федерального казначейства, в скобках - полное или сокращенное наименование администрации, полное или сокращенное наименование клиента и номер единого счета бюджета, за скобками - номер лицевого счета клиента;

в 104 поле - код бюджетной классификации, в соответствии с которым поступления подлежат отражению в бюджетном учете.

При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был ранее осуществлен данный платеж, либо указаны другие причины возврата средств.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет клиента, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете клиента направляются платежными поручениями клиента в доход бюджета Федотовского сельского поселения.

29. Областное казначейство в соответствии с согласованными Регламентами с УФК по Вологодской области ежедневно отправляет платежные документы в УФК по Вологодской области, получает из УФК по Вологодской области выписки и проведенные платежные документы.

Областное казначейство на основании выписок по единому счету, полученных из УФК по области, ежедневно отражает операции по кассовым расходам на лицевых счетах клиентов.

Выписки и приложения к ним выдаются клиентам Областным казначейством не позднее 16 часов следующего рабочего дня после проведения операций под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

В выписке из лицевого счета клиента указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции, также отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета Федотовского сельского поселения за данный операционный день, и суммы кассовых выбытий на начало и на конец операционного дня.

30. Клиент не позднее чем через три дня после выдачи выписки обязан письменно сообщить Областному казначейству о суммах, ошибочно отраженных по его лицевому счету. При отсутствии возражений клиента в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных по лицевым счетам в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Областным казначейством на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

31. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения руководителя Областного казначейства.

Сообщение о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Областное казначейство в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

32. Если в полученном из УФК по Вологодской области расчетном документе не указано наименование клиента  или указано неправильное наименование клиента, не верно указан номер лицевого счета клиента, то суммы по таким расчетным документам учитываются Областным казначейством как невыясненные поступления и зачисляются на лицевой счет по учету невыясненных сумм.

Средства, поступившие на лицевой счет по учету невыясненных сумм, Областное казначейство:

зачисляет  на лицевой счет клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о реквизитах получателя средств;

возвращает по истечении десяти рабочих дней отправителю, если реквизиты получателя не установлены.

Учет сумм, отнесенных УФК по Вологодской области на код невыясненных поступлений главного администратора доходов бюджета «администрация»  осуществляется администрацией. Информация о невыясненных поступлениях в части восстановления кассовых выплат на лицевые счета доводится Областным казначейством до клиентов в виде платежных поручений с отметкой «СНС». В случае невозможности идентифицировать лицевой счет клиента и код бюджетной классификации перечисление сумм с кода невыясненных поступлений на лицевой счет клиента  осуществляется Областным казначейством на основании письменного заявления клиента, подписанного руководителем и главным бухгалтером клиента, при идентификации лицевого счета и кодов бюджетной классификации перечисление средств с кода невыясненных поступлений осуществляется без предоставления заявления. В заявлении должна содержаться информация о дате, номере, сумме платежного поручения, отнесенного к невыясненным поступлениям, номере лицевого счета клиента и коде бюджетной классификации.

33. Клиенты уточняют коды бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам в следующих случаях:

- при внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России на соответствующий финансовый год;

- при ошибочном указании клиентами кодов бюджетной классификации Российской Федерации в платежном документе, на основании которого Областным казначейством отражен кассовый расход на соответствующем лицевом счете.

Для уточнения кодов бюджетной классификации Российской Федерации клиенты представляют в Областное казначейство Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (далее - Уведомление) по форме согласно приложению № 9 к настоящему Положению в двух экземплярах.

Уведомление с отметкой Областного казначейства, на основании которого Областным казначейством внесены изменения, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для оформления исправительных записей бюджетного учета клиентом.

Вышеуказанные изменения осуществляются при наличии:

- подписи руководителя (иного уполномоченного лица) администрации;

- на лицевом счете клиента остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на которые данные расходы должны быть отнесены.

34. На лицевом счете клиента отражаются:

полное наименование клиента;

девятизначный номер лицевого счета;

в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации:

лимиты бюджетных обязательств текущего года, лимиты бюджетных обязательств на отчетный период (первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев);

предельные объемы финансирования расходов  бюджета  сельского поселения;

кассовые расходы;

восстановление кассовых расходов;

остатки неиспользованных лимитов бюджетных обязательств текущего года, лимитов бюджетных обязательств на отчетный период и предельных объемов финансирования расходов  бюджета  сельского поселения Подлесное на текущую дату.

35. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Областное казначейство предоставляет для сведения клиентам состояние лицевого счета, сформированное на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе и отражающего операции по движению на лицевых счетах лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования расходов  бюджета поселения и кассовых выплат за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала года.

При отсутствии у клиентов возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения состояния лицевого счета совершенные операции по лицевым счетам считаются подтвержденными.

6. Особенности открытия и ведения

лицевых счетов структурного (обособленного) подразделения

36. Лицевой счет структурного (обособленного) подразделения открывается в администрации на основании письменного обращения органа местного самоуправления поселения или казенного  учреждения, создавших данное структурное (обособленное) подразделение. Открытие лицевого счета структурному (обособленному) подразделению производится только после открытия лицевого счета органу местного самоуправления поселения или казенному учреждению, создавшим данное структурное (обособленное) подразделение.

Для открытия лицевого счета структурное (обособленное) подразделение представляет в администрацию следующие документы:

- ходатайство органа местного самоуправления поселения или казенного учреждения, создавшего структурное (обособленное) подразделение, об открытии лицевого счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером;

- выписку из учредительного документа органа местного самоуправления поселения или казенного учреждения, где предусмотрено создание структурного (обособленного) подразделения, заверенную руководителем;

- заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению № 1 к настоящему Положению;

- копию положения о структурном (обособленном) подразделении, утвержденную органом местного самоуправления поселения или казенным учреждением, его создавшим, заверенную нотариально;

- доверенность, выданную руководителю структурного (обособленного) подразделения на осуществление операций по расходованию бюджетных средств с обязательным перечнем установленных расходов, или копию доверенности, заверенную руководителем органа местного самоуправления поселения или казенного учреждения;

- уведомление о постановке на учет органа местного самоуправления поселения или казенного учреждения в налоговом органе по месту нахождения структурного (обособленного) подразделения;

- карточку образцов подписей и оттиска печати структурного (обособленного) подразделения, заверенную в установленном порядке руководителем органа местного самоуправления поселения или казенного учреждения или нотариально, по форме согласно приложению № 2 к настоящему Положению;

- копии приказов о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати, заверенные руководителем структурного (обособленного) подразделения;

- муниципальное задание (в случае формирования), утвержденное органом местного самоуправления поселения или казенным учреждением,  создавшим структурное (обособленное) подразделение.

37. Право первой подписи денежных документов принадлежит руководителю структурного (обособленного) подразделения, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру структурного (обособленного) подразделения и уполномоченным руководителем структурного (обособленного) подразделения лицам. При отсутствии в штате структурного (обособленного) подразделения бухгалтера представляется справка органа местного самоуправления поселения или казенного учреждения об отсутствии в штате структурного (обособленного) подразделения бухгалтера. В этом случае руководитель предоставляет право второй подписи другому работнику или подписывает денежные документы единолично.

38. Закрытие лицевого счета структурного (обособленного) подразделения осуществляется на основании заявления структурного (обособленного) подразделения, которое представляется в администрацию одновременно с ходатайством органа местного самоуправления поселения или казенного учреждения, создавших структурное (обособленное) подразделение, о закрытии лицевого счета.

7. Бухгалтерский учет и отчетность

39. Администрация и клиенты ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными актами Российской Федерации по бухгалтерскому учету, в том числе в соответствии с инструкциями Министерства финансов Российской Федерации.

40. Областное казначейство:

- ежедневно формирует оборотную ведомость по балансовым счетам бюджетного учета;

- до десятого числа месяца, следующего за отчетным, формирует отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджета формы № 0503124;

- ежеквартально сверяет суммы утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов, отраженные в отчете об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя, получателя) средств бюджета формы № 0503117, представляемом клиентами, с данными, отраженными на их лицевых счетах.

Приложение  № 1

к  Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Федотовского сельского поселения

Форма

В администрацию Федотовского сельского

поселения

ЗАЯВЛЕНИЕ

на открытие лицевого счета

_____________________________________________________________________________________________

наименование клиента

_____________________________________________________________________________________________

ИНН клиента

_____________________________________________________________________________________________

наименование главного распорядителя (распорядителя) средств 

_____________________________________________________________________________________________

ИНН главного распорядителя (распорядителя) средств  бюджета

Юридический адрес клиента: ___________________________________________________________________

На  основании  Положения  о  порядке  открытия и ведения лицевых счетов главных  распорядителей,  распорядителей  и  получателей средств бюджета _________ сельского поселения, утвержденного _________________________________________________________ от «    »                      года N  , просим открыть лицевой счет для учета операций по расходам на __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Выдачу  наличных  денег  на  заработную  плату и хозяйственные нужды из кассы учреждения банка просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности.

Руководитель учреждения (уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер учреждения (уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

                     М.П.                                      

“

”

20

года

Документы приняты:

Начальник отдела ______________ администрации (уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

года

Разрешить открыть лицевой счет

Глава (заместитель руководителя) поселения

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

года

Отметка сектора государственного казенного учреждения Вологодской области «Областное казначейство» по Вологодскому району

о присвоении номера лицевого счета

№

Руководитель (уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

года

Приложение  № 2

к  Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Федотовского сельского поселения

Форма

                КАРТОЧКА                         ОТМЕТКА СЕКТОРА ГКУ ВО

   ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ        «ОБЛАСТНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО»

                                                ПО ВОЛОГОДСКОМУ РАЙОНУ

Клиент _________________________________

             (полное наименование)         Разрешение на прием

________________________________________   образцов подписей

________________________________________

________________________________________

________________________________________

________________________________________

ИНН ____________________________________

Адрес __________________________________

________________________________________

______________ тел. N __________________   Руководитель сектора

                                           ГКУ ВО "Областное казначейство"

                                           по Вологодскому району

Наименование главного распорядителя

(распорядителя) средств бюджета _________

сельского поселения                         ____________________

_________________________________________        (подпись)

_________________________________________

_________________________________________  "__"__________ ____ г.

Местонахождение администрации

____________ сельского поселения              ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ

_________________________________________   _______________________

Сообщаем образцы подписей и печати,       │ _______________________

которые просим считать обязательным при   │ _______________________

совершении операций по лицевому счету N:  │ _______________________

________________________________________  │

________________________________________  │ _______________________

Распоряжения по лицевому    │

счету N ________________________________  │ _______________________

просим считать действительными при        │ _______________________

наличии на них одной первой и одной       │ _______________________

второй подписей                           │ _______________________

Оборотная сторона формы

____________________________________________________________________

  Сокращенное наименование клиента

    Образцы   подписей  должностных  лиц  клиента,  имеющих  право  подписи

платежных документов при совершении операции по лицевому счету N __________

Право 

подписи

Должность

Фамилия, имя,

отчество    

Образец

подписи

Срок полномочий лиц, временно

пользующихся правом подписи 

   1  

    2   

      3     

   4  

              5             

первой

второй

                                                     Образец оттиска печати

Руководитель      ___________ _______________________

                   (подпись)   (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ___________ _______________________

                   (подпись)   (расшифровка подписи)

                          "__"__________ ____ года

Полномочия и подписи                                  М.П. организации,

руководителя и главного                               заверившей полномочия

бухгалтера, действующих                               и подписи

в соответствии с Уставом

(Положением), удостоверяю _________________________________________________

                                  (должность и подпись руководителя

___________________________________________________________________________

или заместителя руководителя главного распорядителя (распорядителя) средств

бюджета __________сельского поселения

Приложение  № 3

к  Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств  бюджета Федотовское сельского поселения

Угловой штамп

Регистрационный номер

                                               Сектор ГКУ ВО «Областное казначейство»

                                               по Вологодскому району

                                 ДОВЕРЕННОСТЬ

г. ________________________________________________________________________________

                               (дата прописью)

Выдана ______________________________________________________________________________

в том, что ей (ему) поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в администрации.

___________________________ _________________________________________________________

                                               (Ф.И.О.)

Паспортные данные __________________________________________________________________,

прописан по адресу: ________________________________________________________________.

                                   (адрес прописки)

Доверенность действительна: ________________________________________________________.

                                         (дата прописью)

  Подпись _____________________________ удостоверяю _______________________________.

                 (Ф.И.О.)

Руководитель клиента:

Главный бухгалтер клиента:

М.П.

Приложение  № 4

к  Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Федотовского сельского поселения

В администрацию

Федотовского сельского поселения

                                 ЗАЯВЛЕНИЕ

на открытие лицевого счета по учету невыясненных сумм

    Сектор ГКУ Вологодской области «Областное казначейство» по Вологодскому району             

(наименование) ________________________________3525281519_________________________________________

ИНН

Юридический адрес: 160000, г.Вологда, ул. Пушкинская, д.24                                                       

На основании Порядка открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета ___________ сельского поселения, утвержденного _____________________________________________________________________ от « »_   ________ ___ года N ____, просим открыть лицевой счет для учета невыясненных сумм на счете администрации для учета операций со средствами бюджета _________ сельского поселения

Руководитель ______________________________________________________________

Главный бухгалтер _________________________________________________________

М.П.                                                    "____"__________ 20____ года

Открыть лицевой счет N ________________ разрешаю

Глава (заместитель

руководителя)

______________ сельского поселения        _________________ (______________________)

                                               подпись              Ф.И.О.

Приложение  № 5

к  Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Федотовского сельского поселения

Форма

                                                     Руководителю

                                                                             

                                                ________________________________

                                                     (наименование клиента)

                                 ИЗВЕЩЕНИЕ

                        об открытии лицевого счета

Администрация ____________ сельского поселения сообщает, что ________________________________________________________________________________

                                 (наименование клиента)

с "____"________________ 20_____ года открыт в администрации ___________сельского поселения лицевой счет N ________________________________________________ для учета ___________________________________________________________________________

Расчетный счет N 40204__________________, открытый администрации ____________ сельского поселения в ОТДЕЛЕНИЕ ВОЛОГДА  г.Вологда, БИК 041909001

Глава (заместитель

руководителя)

____________ сельского поселения        _________________ (______________________)

                                               подпись              Ф.И.О.

"____"_____________ 20_____ года

Приложение  № 6

к  Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Федотовского сельского поселения

В администрацию

Федотовского сельского поселения

                                                                 

                                ЗАЯВЛЕНИЕ

                     на переоформление лицевого счета

________________________________________________________________________________

                           наименование клиента

________________________________________________________________________________

                                ИНН клиента

________________________________________________________________________________

наименование главного распорядителя (распорядителя) средств

________________________________________________________________________________

ИНН главного распорядителя (распорядителя) средств

Юридический адрес клиента: __________________________________________________________

На  основании  Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета ___________ сельского поселения, утвержденного__________________________________________________________ от «    » ________      года N ___, просим переоформить лицевой счет для учета операций по расходам________________________________________________________________________

Выдачу  наличных  денег  на  заработную  плату и хозяйственные нужды из кассы учреждения банка просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности.

Руководитель      _________        _____________________

клиента           (подпись)  М.П.  (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _________        _____________________

клиента           (подпись)        (расшифровка подписи)

М.П.                 "____"________________ 20____ года

Документы приняты:

Начальник ________________ администрации  (уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

года

Переоформить лицевой счет № ________________________ разрешаю.

Глава (заместитель руководителя) поселения

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

года

Отметка сектора государственного казенного учреждения Вологодской области «Областное казначейство» по Вологодскому району

о переоформлении лицевого счета

№

______________________  на № _______________________

Руководитель (уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

года

Приложение  № 7

к  Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Федотовского сельского поселения

Форма

В администрацию

Федотовского сельского поселения

                                ЗАЯВЛЕНИЕ

                        на закрытие лицевого счета

________________________________________________________________________________

                           наименование клиента

________________________________________________________________________________

                                ИНН клиента

________________________________________________________________________________

наименование главного распорядителя (распорядителя) средств

________________________________________________________________________________

ИНН главного распорядителя (распорядителя) средств

Юридический адрес клиента: __________________________________________________________

На основании Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета____________ сельского поселения, утвержденного ________________________________________от «_____»_________ _____года N ____, просим закрыть лицевой счет   N____________________в связи с ________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Руководитель      _________        _____________________

клиента           (подпись)  М.П.  (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _________        _____________________

клиента           (подпись)        (расшифровка подписи)

М.П.                 "____"________________ 20____ года

Закрыть лицевой счет разрешаю

Глава (заместитель

руководителя) поселения              _________________ (______________________)

                                               подпись              Ф.И.О.

"____"_____________ 20_____ года

Закрытие лицевого счета согласовано:

Руководитель (заместитель

руководителя) сектора ГКУ ВО «Областное

казначейство» по Вологодскому району       _____________    _____________________

                                             (подпись)      (расшифровка подписи)

Приложение  № 8

к  Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета  Федотовского сельского поселения

Форма

                                        Руководителю ________________________________

                                                     (наименование клиента)

                                ИЗВЕЩЕНИЕ

                         о закрытии лицевого счета

Администрация _________________ сельского поселения сообщает, что ________________________________________________________________________________

                                 (наименование клиента)

с "____"________________ 20_____ года закрыт в администрации ___________сельского поселения лицевой счет N ________________________________________________.

Глава (заместитель

руководителя) поселения              _________________ (______________________)

                                               подпись              Ф.И.О.

"____"_____________ 20_____ года

Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: Администрация Федотовского сельского поселения ВМР

Должность: "д. 14Заместитель главы по НХК

Дата подписи: 07.07.2020 14:40:28

Приложение  № 9

к  Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств  бюджета Федотовского сельского поселения

                               УВЕДОМЛЕНИЕ N

                        об уточнении кода бюджетной

                    классификации Российской Федерации

                    по произведенным кассовым выплатам

                         от "___"________________ 20____ года

Коды

Наименование клиента _____________________________________________________ 

Номер лицевого счета _________________________                             

Кому: Сектор ГКУ ВО «Областное казначейство» по Вологодскому району             

Единица измерения: руб.                                                    

Платежный документ

Сумма

Код бюджетной классификации

Основание  
для внесения
изменений

Примечание

наименование

дата

номер

подлежащий изменению

измененный

1

2

3

4

5

6

7

8

Руководитель (замести-                                  ┌─────────────────────────────────────────────────────────┐

тель руководителя)    _________ _______________________ │ Отметка сектора ГКУ ВО «Областное казначейство           │

                        (подпись) (расшифровка подписи) │ по Вологодскому  району                                │

                                                       │ Руководитель (заместитель                               │

                                                        │ руководителя)      ___________ ________________________ │

Главный бухгалтер (замести-                             │                                                         │

тель главного бухгалтера)________ __ __________________ │                                                         │

                        (подпись) (расшифровка подписи) │ Исполнитель ___________ _________ _____________________ │

                                                        │             (должность) (подпись) (расшифровка подписи) │

"____"  _____________  ______ года                      │                                                         │

                                                        │ "_____"_________________ 20____ года                    │

М.П.                                                    └─────────────────────────────────────────────────────────┘